审计学期中测试卷

审计学期中测试

一、单项选择题

1.会计师事务接受企业的委托，对投入资本进行验资后出具验资报告，这体现了审计的（）职能。P11

A.经济监督

B.经济评价

C.经济预测

D.经济鉴证

2.注册会计师执行审计业务，其具体内容和审计目的都是由（）决定。

A.委托人的委托

B.国家颁布的法律

C.注册会计师

D.注册会计师协会颁布的执业规范

3.审计按（）进行分类，可分为国家审计、内部审计和民间审计。P15

A.审计内容

B.审计主体

C.审计范围

D.执行审计的地点

4．审计人员审查列示于会计报表上的各项资产、负债、所有者权益、收入和费用等会计事项的金额是否恰当，这实际上是对被审计单位管理当局认定中有关（）的审查。

A.存在和发生认定

B.完整性认定

C.分类与披露认定

D.计价和分摊认定

5.存货盘存单属于（）。

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.外部证据

6.若要证实被审计单位对某项资产拥有所有权，注册会计师一般应获取审计的类型为（）。

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.分析性证据

7.注册会计师为了发现被审计单位的会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采取（）获取证据。P21

A.审阅法

B.核对法

C.分析方法

D.盘存方法

8.注册会计师在审计过程中，发现被审计单位漏记录了一项销售业务。则被审计单位管理层违反了（）。

A.存在或发生认定

B.完整性认定

C.计价或分摊认定

D.分类与披露认定

9.注册会计师在实质性测试中，未能查出会计报表中重大错报、漏报，法院一般认为注册会计师可能具有（）。

A.普通过失

B.重大过失

C.欺诈

D.普通过失或重大过失

10.下列那项不属于被审计单位会计报表的错误（）。

A.对会计政策的误用

B.原始会计数据的计算、抄写错误

C.记录虚假的交易或事项

D.对事实的疏忽

11.对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，从而（）。

A.证明实物资产是否确实存在及存在数量

B.证明资产的价值和完整性

C.证明被审单位是否对实物资产拥有所有权

D.证明资产购置的合理性

12．下列（）职务属于不相容职务。

A．董事长与经理 B.供销科长与采购员

C．车间主任与保管员 D.会计与出纳

13.审计人员通过对内部控制制度的初步评价据以确定（）。

A.是否与被审单位签订审计业务约定书

B.控制测试的性质、方法、时间

C.实质性测试的性质、方法、时间

D.是否进行实质性测试

14.被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，是审计中所说的（）。P106

A.审计风险

B.审计错误

C.重要性

D.固有风险

15.对应收账款账户较为有效的审计方法是（）。P21

A.审阅法

B.验算法

C.函证法

D.账户分析法

16. 建立健全内部控制，是（）的责任。

A．会计师事务所B．注册会计师

C．被审计单位财会人员D．被审计单位管理当局

17.通过分析程序，审计人员了解到被审单位今年的毛利率为20%，比去年下降了10个百分点。审计人员应该（）。

A.调查信用部门经理是否严格执行企业的信用政策

B.评价公司经理的胜任能力

C.要求在会计报表附注中予以披露

D.调查会计报表是否存在错报的可能

18.函证应付账款的主要目的是为了（）。

A.验证决算日应付账款的余额是否真实

B.寻找未入账的债务

C.替代审查被审计单位提供的应付账款对账单

D.验证相关内部控制制度是否有效

19.银行对账单属于（）。

A.实物证据

B.内部证据

C.口头证据

D.外部证据

20.下列方法中，属于审计查账的技术方法的是( )。P19

A. 核对法

B. 逆查法

C.详查法

D. 顺查法

21．如果审计人员实施实质性测试后，某一交易或账户余额认定的检查风险不能降低至可接受的水平，则应当出具( )的审计报告。P117

A.无保留意见

B.否定意见

C.保留意见与无法表示意见

D.保留意见与否定意见

22.下列不属于计划审计工作的主要步骤的是（）P145。

A.了解被审计单位及其环境

B.初步评价被审计单位内部控制

C.初步评价重要性水平

D.控制测试

23.如果被审计单位会计报表就其整体而言是公允的，但因审计范围局部受到限制严重限

制,注册会计师应发表( )的审计报告。

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见

24. 下列事项中，难以通过观察的方法来获取审计证据的是（）。

A．实物资产的存在性B．内部控制的执行情况

C．存货的所有权D．经营场所

25.在计划W上市公司的企业内部控制审计工作时，A注册会计师的下列做法不正确的是( )。

A.企业内部负责监督、稽核或合规工作的人员，如内部审计人员，通常拥有较高的专业胜任能力和客观性，注册会计师可以考虑更多地利用这些人员的相关工作

B.在计划内部控制审计工作时，注册会计师应当使用低于（改同等）财务报表审计的重要性水平

C.在内部控制审计中，注册会计师应当以风险评估为基础，确定重要账户、列报及其相关认

定，选择拟测试的控制，以及确定针对所选定控制所需收集的证据

D.注册会计师应当恰当地计划内部控制审计工作，并对助理人员进行适当的督导

26. 被审计单位下列事项中，属于违反计价或分摊认定的是( )。

A．向甲公司拆借的款项，未列入账中

B．将经营租入设备一台，列为企业的固定资产

C．少提固定资产折旧500万元

D．将预付账款列示于应付账款中

27. 函证银行存款不能实现的目标是( )。

A．确定被审单位银行存款使用的合法性

B．了解银行存款的存在

C．了解被审单位欠银行的债务

D．发现被审单位未登记的银行借款

28.注册会计师在获取审计证据时，对（）审计项目，不应将审计成本的高低或获取审计证据的难易程度作为减少必要审计程序的理由。

A.一般的

B.风险大的

C.重要的

D.实质性测试的

29.审计证据的相关性是指审计证据应与（）相关联。

A.审计目标

B.会计报表

C.审计范围

D.客观事实

30.审计人员口头询问的笔录属于（）。

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.内部证据

31.内部控制设计和运行必须受制于（）原则。P123

A.成本最小化

B.成本与效益

C.效益最大化

D.效用最大化

32.股票或债券的上市发行，必须（）。

A．特殊授权B．委托授权C．指定授权D．一般授权

33．内部控制实施是否有效，关键取决于实施内部控制的（）。P128 A．人员素质B．健全性C．经常性D．合规、合法性34．内部控制调查表内容是由（）设计的。P133

A．审计人员B．会计人员C．统计人员D．管理人员

35．审计过程中，审计步骤是否应该执行，是否必要，往往取决于（）。

A．审计人员的判断B．审计准则C．内部控制评价D．审计风险

36．某一账户或交易单独或连同其他账户、交易类别存在重大错报、漏报，而未被实质性测试发现的可能性，称之为（）P113。

A．固有风险B．检查风险C．控制风险D．系统风险

37．注册会计师通过销售截止测试，最可能发现的问题是( )。

A．年底应收账款余额不正确B．未核准的销货退回

C．当年未入账的销货D．超额的销货折扣

38．下列审计证据中；可靠程度最高的书面证据是（)。

A．被审计单位律师询证函的回函B．购货发票

C．应收票据D．顾客订购单

39.甲会计师事务所承接了A上市公司的2010年度的内部控制审计业务，W注册会计师负责该项目，W注册会计师的下列说法中，正确的是( )。

A.企业内部控制审计针对年末12月31日

B.在内部控制审计业务中，注册会计师对财务报表涵盖的整个期间的内部(基准日)控制的有

效性发表意见

C.企业内部控制审计的范围包括财务报告内部控制和非财务报告内部控制

D.财务报告内部控制审计与财务报表审计可以整合进行

40.在企业内部控制审计中的计划审计工作时，注册会计师要重视风险评估的作用，下列做法符合这一要求的是( )。

A.在内部控制审计中，注册会计师应当以风险评估为基础，确定重要账户、列报及其相关认定，选择拟测试的控制，以及确定针对所选定控制所需收集的证据

B.注册会计师对于内部控制的重大缺陷的风险高的特定领域的关注，与对内部控制的重大缺陷风险低的领域的关注一样多

C.内部控制不能防止或发现并纠正由于舞弊导致的错报风险，通常低于（改高于）其不能防止或发现并纠正由错误导致的错报风险

D.注册会计师应当更多地关注高风险领域，即使有缺陷、也不可能导致财务报表重大错报的控制也要测试

二、多项选择题

1．审计证据的特点是（）。P87

A．效益性B．充分性C．层次性D．适当性

2．下列那些情况属于被审计单位的舞弊行为（）。

A．侵占资产B．伪造凭证C．隐瞒交易D．会计政策误用3．被审计单位的会计责任主要包括（）。

A．建立健全内部控制制度B．保护资产安全完整

C．保证审计报告真实合法D．保证会计资料真实合法

4．注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。

A．无保留意见B．保留意见C．否定意见D．无法表示意见5.在企业内部控制审计报告中，注册会计师应当在企业对内部控制的责任段说明，按照( )的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性是企业董事会的责任。

A.《企业内部控制基本规范》

B.《企业内部控制应用指引》

C.《企业内部控制评价指引》

D.审计准则

6. 下列关于审计风险模型中各风险要素的说法中，恰当的有( )。

A．审计风险是预先设定的

B．审计风险是注册会计师审计前面临的

C．重大错报风险是评估的

D．检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的

7．内部审计与外部审计相比较，具有（）特点。

A．对象的确定性B．范围的广泛性

C．更强的独立性D．时间的经常性和及时性

8. 下列与重大错报风险相关的表述中，不正确的是( )。P114

A．重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

B．重大错报风险是在不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

C．重大错报风险独立于财务报表审计而存在

D．重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

9．审计要保持其独立性，必须做到（）。P8

A．组织独立B．经济独立C．形式独立D．工作独立10．审计风险包括( )。P113

A．固有风险B．控制风险C．检查风险D．系统风险

11.在企业内部控制审计中，可能表明企业的内部控制存在重大缺陷的迹象有( )。P147

A.注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊

B.企业更正已经公布的财务报表

C.注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报

D.企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

12.在内部控制审计中，注册会计师应当运用自上而下的方法选择拟测试的控制。自上而下的方法的思路有( )。P146 5个

A.从财务报表层次初步了解内部控制整体风险

B.识别企业层面控制

C.识别重要账户、列报及其相关认定

D.了解错报的可能来源

13．注册会计师完成审计工作后，应当取得经企业签署的书面声明。书面声明需要包括的内容有( )。P147

A.企业董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责

B.企业没有利用注册会计师执行的审计程序及其结果作为自我评价的基础

C.对于注册会计师在以前年度审计中识别的、已与审计委员会沟通的重大缺陷和重要缺陷，企业是否已经采取措施予以解决

D.在企业内部控制自我评价基准日后，内部控制是否发生重大变化，或者存在对内部控制具有重要影响的其他因素

14．审计人员的审计责任主要包括（）。

A．建立健全内部控制制度（企业）

B．保护资产安全完整

C．保证审计报告真实合法

D．按照独立审计准则的要求出具审计报告

15．对实物资产的监盘可以取得证明力很强的实物证据，但实物证据不能证明（）P89。

A．实物资产是否确实存在及存在数量

B．资产的价值和完整性

C．资产购置的合理性

D．被审单位是否对实物资产拥有所有权

16．审计的职能包括（）。P12

A．经济监督B．经济预测C．经济评价D．经济鉴证

17．审计的目的在于检查被审计单位经济活动的（）。P9 6个

A．真实性B．公允性C．合法性D．效益性

18．审计的作用是完成审计任务后的结果，审计的具体作用包括（）。P12 A．制约作用B．评价作用C．促进作用D．证明作用

19．审计分析方法包括( )。P21 6个

A.比较分析法

B.比率分析法

C.综合分析法

D.账龄分析法

20．在审计证据中，被审单位的会计记录属于（）。

A．外部证据B．书面证据C．内部证据D．实物证据

21．审计查账的共用方法包括（）。P21

A．顺查法B．详查法C．逆查法D．抽查法

22．下列属于审计查账的技术方法的是（）。P19 5个

A．审阅法B．核对法C．验算法D．调整法

23．企业要设计、执行和维护必要的内部控制，内部控制的目标包括( )。P124(中国) A.合理保证财务报告及相关信息的可靠性 B.合理保证资产的安全完整

C.遵守法律法规

D.提高经营的效率效果

24．内部控制五要素包括（）。P125

A．控制环境B．风险评估过程C．控制活动D．信息系统与沟通25．授权可以分为（）。PPT第七章P26

A．特殊授权B．委托授权C．指定授权D．一般授权

26．下列属于特殊授权的有（）。

A．企业的并购B．发行股票C．发行债券D．赊销审批权

27．内部控制的描述的基本方法有（）。P132

A．文字叙述法B．问卷调查法C．流程图法D．金额法

28．审计人员评审内部控制制度的最终目的在于确定内部控制制度的（）。

A．健全性B．有效性C．风险水平D．效益性

29．内部控制的目标包括（）。

A.保证业务活动的有效性

B.保护资产的安全完整

C.防止、发现和纠正错误与舞弊

D.保证会计资料的真实、合法、完整

30．民间审计具有如下特点（）。

A．无偿性B．有偿性C．独立性D．委托性

31．外部证据是由被审计单位以外的组织机构或人士所编制的书面证据，其中包括( )。

A．应收账款函证的回函B．银行对账单

C．购货发票D．领料单

简答题

1．太湖公司生产不锈钢门窗，产品主要销售给各建筑公司，订单均供应建筑工地，该公司的原料有常备料及特殊配件之分。近年来，产销平衡，但该公司原料库存有逐年增加的情况。注册会计师张华接受事务所委派，对该公司进行审计，审计过程中发现，该公司在接到顾客订单后，直接交采购员李某办理原料采购，李某不仅超量购买原料，且单价偏高。

采购经理是李某的近亲，因此，仍签字批准李某申请的采购。试问，太湖公司内部控制存在哪些缺陷?

答：太湖公司内部控制存在的缺陷主要是库存材料数量无限额，无采购材料计划，

无材料采购价格控制制度，比如没有采购招标程序，采购部门职责分工不合理。

2．下列事项中注册会计师为保持独立性是否应该回避，为什么？

（1）注册会计师王力拥有东方有限责任公司20%的股权，王力所在会计师事务所接受委托对东方有限责任公司2010年度会计报表进行审计。王力是否应回避？

（2）注册会计师王力长期为华立有限责任公司代理记账，王力所在会计师事务所接受委托对华立有限责任公司2010年度会计报表进行审计。王力是否应回避？

3.应当实行职责分工的不相容职责有哪些？P127