2019年纳税筹划形考一答案
税收筹划的目标是（）
选择一项：
A. 企业价值最大化
B. 成本最小化
C. 企业利润最大化
D. 税负最小化
题干
以下选项中，不属于累进税率形式的是（）
选择一项：
A. 超率累进税率
B. 超额累进税率
C. 全额累进税率
D. 定额累进税率
题干
税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划。
选择一项：
A. 纳税义务发生之后
B. 纳税义务发生之前
C. 生产经营行为发生后
D. 生产经营行为发生后
题干
税务筹划的主体是（）
选择一项：
A. 征税对象
B. 税务机关
C. 计税依据
D. 纳税人
题干
税收三性是指（）
选择一项：
A. 政策性、强制性、无偿性
B. 无偿性、固定性、强制性
C. 无偿性、自觉性、灵活性
D. 广泛性、强制性、固定性
题干
下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。
选择一项：
A. 依照国法律成立但实际管理机构在中国境的企业
B. 依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境，并且在中国境未设立机构、场所，
但有来源于中国境所得的企业
C. 依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业
D. 依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境，但在中国境设立机构、场所的企
业
题干
根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（）。
选择一项：
A. 子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承
担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务
B. 分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发
生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”
C. 母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的
双边税收协定有特殊的规定
D. 分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分
公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税
题干
下列说法不正确的是（）。
选择一项：
A. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
B. 对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则
C. 合伙企业不属于企业所得税的纳税人
D. 非境注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人
题干
如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。
选择一项：
A. 20%
B. 15%
C. 5%
D. 10%
题干
对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）
选择一项：
A. 享受所在国其他税收优惠政策。
B. 履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
C. 享受所在国为新设公司提供的免税期
D. 履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务
信息文本
二、多选题（5道，共30分）
题干
税务筹划有哪些基本特征（）
选择一项或多项：
A. 预期性
B. 风险性
C. 目的性
D. 合法性
题干
关于间接抵免，下列选项正确的是（）
选择一项或多项：
A. 我国允许间接抵免
B. 我国不允许间接抵免
C. 适用于跨国母子公司之间的税收抵免
D. 间接抵免只能以“视同母公司间接缴纳”而给予抵免处理
题干
下列各项中，应作为个人独资企业生产、经营所得的有（）
选择一项或多项：
A. 个人独资企业当年留存的利润
B. 个人独资企业对外投资分回的股息
C. 投资者个人从个人独资企业领取的工资
D. 个人独资企业分配给投资者个人的所得
题干
下列符合小型微利企业条件的有（）。
选择一项或多项：
A. 其他企业，年度应纳税额不超过10万元，从业人数不超过50人，资产总额不超
过100万元
B. 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额
不超过1 000万元
C. 工业企业，年度应纳税额不超过30万元，从业人数不超过150人，资产总额不
超过2 000万元
D. 工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总
额不超过3 000万元
题干
实际管理机构所在地在中国境，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。
因此，对其进行税收筹划的方法是（）
选择一项或多项：
A. 尽可能将销售公司设在低税区，而实际管理机构设在高税区
B. 尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系
C. 尽可能使某些收入与实际管理机构保持联系
D. 尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区
信息文本
三、判断题（10道，共30分）
题干
递延纳税筹划法是通过推迟收入确认和尽早确认费用实现纳税筹划的。
选择一项：
对
错
题干
从税收的角度来说，能够直接计入资产的不计入成本开支项目。
选择一项：
对
错
题干
企业开展税收筹划时要尽量充分利用税收法律中赋予的税收优惠政策和其他国家政策法规，使税收筹划方案的风险最小化。
选择一项：
对
错
题干
自然人逃避缴纳税款，对自然人犯罪主体在各层次量刑幅度判处有期徒刑或者拘役，不再进行其他处罚。
选择一项：
对
错
题干
根据我国税法规定, 居民纳税人对于来源于我国境的所得缴纳个人所得税。
选择一项：
对
错
题干
在经营期间，境外企业往往出现亏损，分公司的亏损可以抵冲总公司的利润，减轻税收负担。
选择一项：
对
错
题干
如果总公司所在地税率较高，而从属机构设立在较低税率地区，设立分公司后应独立纳税，由此分公司所负担的是分公司所在地的较低税率，总体上减少了公司所得税税负。
选择一项：
对
错
题干
假如总公司部有甲、乙分公司，甲分公司为盈利公司,而乙分公司为亏损公司,则在汇总纳税时，甲、乙分公司盈亏不能互抵，不能产生较好的亏损抵税效应。选择一项：
对
错
题干
子公司是在中国境设立不具有法人资格的营业机构，不是企业所得税的独立纳税人，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
选择一项：
对
错
题干
要避免成为居民纳税人身份，关键在于要明确中国对公司、企业居民纳税人身份的判定标准。按中国法律注册成立或实际管理机构所在地在中国境，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。因此，对其进行税收筹划的方法是：一方面要尽可能将实际管理机构设在避税地或低税区；另一方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构之间的联系。
选择一项：
对
错