成本费用类会计分录汇总

负债类会计分录汇总（新会计准则）（一）短期借款

（二）1、借入短期借款

（三）借：银行存款

（四）贷：短期借款

（五）2、资产负债表日，计算确认短期借款利息费用（六）借：财务费用

（七）贷：应付利息

（八）银行存款

（九）3、归还短期借款

（十）借：短期借款

（十一）贷：银行存款

（十二）（二）交易性金融负债

（十三）1、承担交易性金融负债时

（十四）借：银行存款

（十五）投资收益

（十六）贷：交易性金融负债（本金）

（十七）2、资产负债表日，按交易性金融负债票面利率计算利息（十八）借：投资收益

（十九）贷：应付利息

（二十）3、资产负债表日，公允价值高于其账面余额

（二十一）借：公允价值变动损益

（二十二）贷：交易性金融负债（公允价值变动）

（二十三）资产负债表日，公允价值低于其账面余额

（二十四）借：交易性金融负债（公允价值变动）

（二十五）贷：公允价值变动损益

（二十六）4、出售时

（二十七）借：交易性金融负债（本金）

（二十八）交易性金融负债（公允价值变动）

（二十九）借或贷：投资收益

（三十）贷：银行存款

（三十一）同时，按原记入"公允价值变动"科目的金额

（三十二）借：投资收益

（三十三）贷：公允价值变动损益

（三十四）或

（三十五）借：公允价值变动损益

（三十六）贷：投资收益

（三十七）（三）应付职工薪酬

（三十八）1、向职工支付工资、奖金、津贴等

（三十九）借：应付职工薪酬

（四十）贷：银行存款

（四十一）库存现金

（四十二）2、从应付职工薪酬中扣还各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）

（四十三）借：应付职工薪酬

（四十四）贷：其他应收款

（四十五）其他应付款

（四十六）应交税费-个人所得税

（四十七）3、职工在规定期限内未领取的工资，由发放工资的单位及时交回财务会计部门

（四十八）借：库存现金

（四十九）贷：其他应付款

（五十）按规定将应发给职工的住房补贴专户存储时

（五十一）借: 应付职工薪酬

（五十二）贷:银行存款等

（五十三）4、向职工支付职工福利费

（五十四）借：应付职工薪酬

（五十五）贷：银行存款

（五十六）库存现金

（五十七）5、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训

（五十八）借：应付职工薪酬

（五十九）贷：银行存款

（六十）6、按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金（六十一）借：应付职工薪酬

（六十二）其他应付款

（六十三）贷：银行存款

（六十四）7、月份终了，将本月应付职工薪酬进行分配：（六十五）借：生产成本

（六十六）辅助生产成本

（六十七）油气生产成本

（六十八）输油输气成本

（六十九）油气辅助生产

（七十）制造费用

（七十一）劳务成本

（七十二）研发支出

（七十三）工程施工

（七十四）管理费用

（七十五）销售费用

（七十六）在建工程

（七十七）油气开发支出

（七十八）油气勘探支出

（七十九）应付职工薪酬（职工福利）等

（八十）贷：应付职工薪酬

（八十一）8、以其自产产品发放给职工作为职工薪酬（八十二）借：管理费用

（八十三）生产成本

（八十四）制造费用等

（八十五）贷：应付职工薪酬

（八十六）借：应付职工薪酬

（八十七）贷：库存商品

（八十八）9、无偿向职工提供住房等资产使用

（九十）生产成本

（九十一）制造费用等

（九十二）贷：应付职工薪酬

（九十三）借：应付职工薪酬

（九十四）贷：累计折旧

（九十五）10、租赁住房等资产供职工无偿使用的，（九十六）借：管理费用

（九十七）生产成本

（九十八）制造费用等

（九十九）贷：应付职工薪酬（每期计提应支付的租金）（百）借：应付职工薪酬

（百一）贷：其他应付款

（百二）11、因解除与职工的劳动关系向职工给予补偿（百三）计提时

（百五）贷：应付职工薪酬

（百六）支付时：

（百七）借：应付职工薪酬

（百八）贷：银行存款

（百九）库存现金

（百十）12、企业以现金与职工结算的股份支付

（百十一）在等待期内每个资产负债表日

（百十二）借：管理费用等科目

（百十三）贷：应付职工薪酬

（百十四）在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值发生变动

（百十五）借或贷：公允价值变动损益

（百十六）贷或借：应付职工薪酬

（百十七）在可行权日之后

（百十八）借：公允价值变动损益

（百十九）贷：应付职工薪酬

（百二十）在行权日，企业以现金与职工结算股份支付

（百二十一）借：应付职工薪酬

（百二十二）贷：银行存款

（百二十三）库存现金

（百二十四）13、企业（外商）按规定从净利润中提取职工奖励及福利基金

（百二十五）借：利润分配-提取的职工奖励及福利基金

（百二十六）贷：应付职工薪酬

（百二十七）（四）应交税费

（百二十八）1、应交增值税

（百二十九）

（百三十）（1）国内采购物资

（百三十一）借：材料采购

（百三十二）原材料

（百三十三）库存商品

（百三十四）生产成本

（百三十五）管理费用等

（百三十六）应交税费-应交增值税（进项税额）（百三十七）贷：应付账款

（百三十八）应付票据

（百三十九）应付内部单位款

（百四十）银行存款等

（百四十一）（2）接受投资转入的物资

（百四十二）借：原材料等

（百四十三）应交税费-应交增值税（进项税额）（百四十四）贷：股本（或实收资本）

（百四十五）资本公积

（百四十六）（3）接受应税劳务

（百四十七）借：油气生产成本

（百四十八）生产成本

（百四十九）辅助生产

（百五十）油气辅助生产

（百五十一）制造费用

（百五十二）管理费用

（百五十三）委托加工物资

（百五十四）销售费用等

（百五十五）应交税费-应交增值税（进项税额）（百五十六）贷：应付账款

（百五十七）应付内部单位款

（百五十八）银行存款

（百五十九）（4）进口物资

（百六十）借：材料采购

（百六十一）原材料

（百六十二）库存商品等

（百六十三）应交税费-应交增值税（进项税额）

（百六十四）贷：应付账款

（百六十五）银行存款

（百六十六）（5）购进免税农产品

（百六十七）借：材料采购（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）

（百六十八）库存商品等（按买价扣除按规定计算的进项税额后的差额）

（百六十九）应交税费-应交增值税（进项税额）（按购入农产品的买价和规定的扣除税率计算进项税额）

（百七十）贷：应付账款

（百七十一）银行存款

（百七十二）（6）销售物资或提供应税劳务费（包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东）

（百七十三）借：应收账款

（百七十四）应收票据

（百七十五）应收内部单位款

（百七十六）应付股利等

（百七十八）贷：主营业务收入

（百七十九）应交税费-应交增值税（销项税额）

（百八十）（7）实行"免、抵、退"办法有进出口经营权的生产性公司，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本

（百八十一）借：主营业务成本

（百八十二）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

（百八十三）按规定计算的当期应予抵扣的税额

（百八十四）借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

（百八十五）贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

（百八十六）按规定应予退回的税款

（百八十七）借：其他应收款

（百八十八）贷：应交税费-应交增值税（出口退税）

（百八十九）收到退回的税款

（百九十一）贷：其他应收款

（百九十二）（8）未实行"免、抵、退"办法的公司物资出口销售时（百九十三）

（百九十四）借：应收账款（当期出口物资的应收款项）

（百九十五）其他应收款（按规定计算的应收出口退税）

（百九十六）主营业务成本（按规定计算的不予退回的税金）

（百九十七）贷：主营业务收入（当期出口物资实现的营业收入）（百九十八）应交税费-应交增值税（销项税额）

（百九十九）收到退回的税款

（二百）借：银行存款

（二百一）贷：其他应收款

（二百二）（9）将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、赠送他人等，视同销售物资计算应交

增值税

（二百三）借：在建工程

（二百四）地质勘探支出

（二百五）油气开发支出

（二百六）长期股权投资

（二百七）营业外支出

（二百八）应付职工薪酬等

（二百九）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

（二百十）（10）同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税

（二百十一）借：应收账款

（二百十二）应收内部单位款

（二百十三）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

（二百十四）出租出借包装物逾期未收回而没收的押金应交增值税（二百十五）借：其他应付款

（二百十六）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）

（二百十七）（11）购进的物资、在产品、产成品发生非常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额转入有关科目

（二百十八）借：待处理财产损溢

（二百十九）在建工程

（二百二十）应付福利费等

（二百二十一）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

（二百二十二）（12）本月上缴本月的应交增值税

（二百二十三）借：应交税费-应交增值税（已交税金）

（二百二十四）贷：银行存款

（二百二十五）2、未交增值税

（二百二十六）（1）月份终了，应将本月应交未交增值税额自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目

（二百二十七）借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

（二百二十八）贷：应交税费-未交增值税

（二百二十九）（2）将本月多交的增值税自"应交税费-应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目

（二百三十）借：应交税费-未交增值税

（二百三十一）贷：应交税费-应交增值税（转出多交增值税）

（二百三十二）（3）本月上缴上期应交未交的增值税

（二百三十三）借：应交税费-未交增值税

（二百三十四）贷：银行存款

（二百三十五）3、应交消费税

（二百三十六）（1）销售需交纳消费税的物资应交的消费税

（二百三十七）借：营业税金及附加

（二百三十八）贷：应交税费-应交消费税

（二百三十九）（2）以生产的商品作为股权投资、用于在建工程、油气开发支出、地质勘探支出、非生产机构、赠送他人等，视

同销售按规定应交消费税

（二百四十）借：长期股权投资

（二百四十一）固定资产

（二百四十二）在建工程

（二百四十三）地质勘探支出

（二百四十四）油气开发支出

（二百四十五）应付职工薪酬（职工福利）

（二百四十六）营业外支出等

（二百四十七）贷：应交税费-应交消费税

（二百四十八）（3）随同商品出售但单独计价的包装物，按规定交纳消费税及出租、出借包装物逾期未收回没收的押金应交消

费税

（二百四十九）借：营业税金及附加

（二百五十）贷：应交税费-应交消费税

（二百五十一）（4）需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代交税款

（二百五十二）借：应收账款

（二百五十三）应收内部单位款

（二百五十四）银行存款等

（二百五十五）贷：应交税费-应交消费税

（二百五十六）委托加工物资收回后直接用于销售的，将代收代交的消费税计入委托加工物资的成本

（二百五十七）借：委托加工物资

（二百五十八）贷：应付账款

（二百五十九）应付内部单位款

（二百六十）银行存款等

（二百六十一）委托加工物资收回后用于连续生产的，按规定准予抵扣的，将代收代交的消费税

（二百六十二）借：应交税费-应交消费税

（二百六十三）贷：应付账款

（二百六十四）应付内部单位款

银行存款等

（5）需要交纳消费税的进口物资，其交纳的消费税应计入该

项物资的成本

借：固定资产

材料采购

原材料

库存商品等

贷：银行存款等

应交税费-应交消费税

（6）免征消费税的出口物资，分别不同情况处理：

生产性公司直接出口或通过外贸公司出口物资，按规定直接予以免税的，可不计算交纳应交消费税

借：应收账款（当期出口物资的应收款项）

其他应收款（按规定计算的应收出口退税）

主营业务成本（按规定计算的不予退回的税金）

贷：主营业务收入（当期出口物资实现的营业收入）

应交税费-应交增值税（销项税额）

收到退回的税款

借：银行存款

贷：其他应收款

（9）将自产或委托加工的物资用于非应税项目、作为投资、作为集体福利消费、赠送他人等，视同销售物资计算应交增值税借：在建工程

地质勘探支出