建设工程经济
影响资金时间价值的因素：资金的使用时间、资金数量的多少、资金投入和回收的特点、资金周转的速度
总之，要加速资金周转，早期回收资金，并不断从事利润较高的投资活动；任何资金的闲置，都是损失资金的时间价值。
利息是资金时间价值的一种重要表现形式。通常用利息额多少作为衡量资金时间价值的绝对尺度，利率作为衡量资金时间价值的相对尺度。
利息+本金=债务人应付总金额（还本付息总额）
利息常常是指占用资金所付的代价或者是放弃使用资金所得的补偿
利率：是从利息的定义中衍生出来的，理论上先承认了利息，再以利息来解释利率，在实际计算时，正好相反，常根据利率计算利息。
利率是各国发展国民经济的重要杠杆之一，利率高低由以下因素决定：
①利率的高低首先取决于社会平均利润率的高低，并随之变动，在通常情况下，社会平均
利润率是利率的最高界限，如果利率高于利润率，无利可图就不会借款。
②在社会平均利润率不变的情况下，利率的高低取决于金融市场借贷资本的供求情况。供
过于求，利率下降，求过于供，利率便上升。
③借出资本要承担一定的风险，风险越大，利率就越高。
④通货膨胀对利息的波动有直接影响，资金贬值往往会使利息无形中成为负值。
⑤借出资本的期限长短。贷款期限长，不可预见因素多，风险大，利率就高；反之利率就
低。
利息和利率在工程经济活动中的作用：
①利息和利率是以信用方式动员和统筹资金的动力
②利息促进投资者加强经济核算，节约使用资金
③利息和利率是宏观经济管理的重要杠杆（例如对限制发展的行业，利率规定高一些；对
提倡发展的行业，利率规定低一些，从而服从国民经济发展的总方向。同样，占用资金时间短的，收取低息，占用时间长的，收取高息。对产品适销对路、质量好、信誉高的企业，在资金供应上给予低息支持，反之，收取高息。）
④利息和利率是金融企业经营发展的重要条件（金融机构作为企业，必须获取利润，金融
机构存放款利率不同，其差额为金融机构业务收入，此款扣除业务费后是金融机构的利润，所以利息和利率能刺激金融企业的经营发展。）
利息计算有单利和复利两种，计息周期在一个以上时，就要考虑单利与复利
单利：就是“利不生利”的计算方法，通常适用于短期投资或短期借款，在工程经济分析中单利使用较少。
（难点）复利：就是利生利、利滚利的计息方式。复利计息比较符合资金在社会再生产过程中运动的实际情况，因此得到了广泛应用，在工程经济分析中，一般采用复利计算。
复利计算有间断复利和连续复利之分。按期（年、半年、季等）计算复利的方法称为间断复利（即普通复利）。按瞬时计算复利的方法称为连续复利。在实际使用中都采用间断复利。不同时期、不同数额但其“价值等效”的资金称为等值，又叫等效值。资金等值计算公式和复利计算公式的形式是相同的，常用等值计算公式主要有终值和现值计算公式。
要正确绘制现金流量图，必须把握好现金流量的三要素，即：现金流量的大小（现金流量数额）、方向（现金流入或现金流出）和作用点（现金流量发生的时点）
终值和现值计算（等值计算）
一次支付又称整存整付，是指所分析技术方案的现金流量，无论流入还是流出，分别在各时点上只发生一次，一次支付情形的复利计算式是复利计算的基本公式。
F=P(1+i)n 此公式中F表示终值，P表示现值，i表示复利率，n计息的期数
式中(1+i)n称为一次支付终值系数，计算现值P的过程叫‘折现’或‘贴现’，其所使用的利率常称为折现率或贴现率。
现值与终值的计算方法正好相反，在工程经济分析中，现值比终值使用更为广泛。在工程经济评价中，由于现值评价常常是选择现在为同一时点，把技术方案预计的不同时期的现金流量折算成现值，并按现值之代数和大小作为决策，在工程经济分析是应注意以下两点：
①正确选择折现率（1+i）-n(折现率公式)
②注意现金流量的分布情况
等额支付系列现金流量的终值、现值计算（多次支付是最常见的支付情形）
F=A｛(1+i)n-1｝／i本公式使用于各年现金流量相等（即A相等）
式中：F表示终值，A表示年金（每年的本金），i为年利率，n为计息期数
等值计算的应用（难点）
影响资金等值的因素有三个：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率（折现率）的大小。其中利率是一个关键因素，一般等值计算是以同一利率为依据的。在工程经济分析中，等值是一个十分重要的概念，在考虑资金时间价值的情况下，其不同时间发生的收入或支出是不能直接相加减的，而利用等值的概念，则可把不同时点发生的资金换算成同一时点的等值资金，然后再进行比较，所以，在工程经济分析中，技术方案比较都采用等值的概念来进行分析、评价和选定。
名义利率与有效利率（当计息周期小于一年时，就出现了名义利率和有效利率的概念）
名义利率是指计息周期利率乘以一年内计息周期数所得的年利率。(就是说计息周期月利率为1%，则年名义利率为12%，计算名义利率忽略利息再生的因素，与单利计算相同，通常所说年利率为名义利率。
重点：有效利率计算
有效利率指资金在计息中所发生的实际利率，包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。
i=r/m 此公式中i表示周期利率，r表示年利率，m表示计息周期数
年有效利率与名义利率的关系实质上与单利复利的关系一样。
年有效利率=（1+r/m）m-1 F=P(1+r/m)m
在工程经济分析中，如果各技术方案的计息期不同，就不能简单的用名义利率来评价，而必须换成有效利率来进行评价，否则会得出不正确的结论。
等值的计算方法有两种：
①按收付周期实际利率计算
②按计息周期利率计算
计算方案经济效果评价
经济效果评价的基本内容（掌握）：
①技术方案的盈利能力(分析指标包括方案财务内部收益率和财务净现值、资本金财务内部
收益率、静态投资回收期、总投资收益率和资本金净利润等)
②技术方案的偿债能力（主要指标包括利息备付率、偿债备付率和资产负债率等）
③技术方案的财务生存能力
㈠经济效果评价的基本方法：包括确定性评价方法和不确定性评价方法两种。对同一个技术方案必须同时进行确定性评价和不确定性评价
㈡按评价方法的性质分类：定量分析和定性分析
定量分析指对可度量因素的分析方法（可以以货币表示的一切费用和收益）
定性分析指对无法精确度量的重要因素实行的估量分析方法
在技术方案经济效果评价中，应坚持定量分析与定性分析相结合，以定量分析为主的原则㈢按评价方法是否考虑时间因素分类：对定量分析，按是否考虑时间因素又可分为静态分析和动态分析
在技术方案经济效果评价中，应坚持动态分析与静态分析相结合，以动态分析为主的原则。㈣按评价是否考虑融资分类：可分为融资前分析和融资后分析，一般先进行融资前分析，在融资前分析满足要求的情况下，初定融资方案，再进行融资后分析
融资前分析应作为技术方案初步投资决策与融资方案研究的依据和基础，应以动态分析为主，静态分析为辅
融资后分析应以融资前分析和初步的融资方案为基础，用于比选融资方案，帮助投资者做出融资决策，融资后盈利能力分析也应包括动态分析和静态分析。
动态分析包括两个层次：一是技术方案资本金现金流量分析，二是投资各方现金流量分析静态分析可根据技术方案的具体情况选作。
㈤按技术方案评价的时间分类：
①事前评价：技术方案实施前为决策所进行的评价，有一定的预测性，因而也就有一定的
不确定性和风险性。
②事中评价：在技术方案实施过程中所进行的评价。
③事后评价：
经济效果评价的程序：
①熟悉技术方案的基本情况
②收集、整理和计算有关技术经济基础数据资料与参数
③根据基础财务数据资料编制各基本财务报表
④经济效果评价
技术经济数据资料与参数是进行技术方案经济效果评价的基本依据。
在进行经济效果评价前，必须先收集、估计、测算和选定一系列有关的技术经济数据与参数。技术经济数据与参数包括以下几点：
①技术方案投入物和产出物的价格、费率、税率、汇率、计算期、生产负荷及基准收益率
等
②技术方案建设期间分年度投资支出额和技术方案投资总额
③技术方案资金来源方式、数额、利率、偿还时间，以及分年还本付息数额
④技术方案生产期间的分年产品成本
⑤技术方案生产期间的分年产品销售数量、营业收入、营业税金及附加、营业利润及分配
数额
经济效果评价的步骤：首先进行融资前盈利能力分析，如果第一步分析结论是可行的，就需要借助于对技术方案的融资后分析
经济效果评价方案主要有两类：独立型方案和互斥型方案
互斥方案比选是工程经济评价工作的重要组成部分，也是寻求合理决策的必要手段。方案的
互斥性，使我们在若干技术方案中只能选择一个技术方案。
互斥方案的经济评价包括两部分内容：一是考察各个技术方案自身的经济效果，即“绝对经济效果检验”二是考察哪个技术方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验”两种检验的目的和作用不同，通常缺一不可，从而确保所选技术方案不但最优而且可行。
技术方案的计算期（包括建设期和运营期）
运营期又分为投产期和达产期两个阶段
由于折现评价指标受计算时间的影响，对需要比较的技术方案应取相同的计算期
经济效果评价指标体系（掌握）
技术方案的经济效果评价，一方面取决于基础数据的完整性和可靠性，另一方面取决于选取的评价指标体系的合理性
经济效果评价指标体系（书上19页图示）
投资收益率分析（掌握）
投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益额与技术方案投资的比率，它表明技术方案在正常生产年份中，单位投资每年所创造的年净收益额。
根据分析的目的不同，投资收益率又具体分为：总投资收益率、资本金净利润率
优劣：书上21页到22页
投资回收期也叫返本期，分为静态投资回收期和动态投资回收期，通常只进行技术方案静态投资回收期计算分析，静态投资回收期宜从技术方案建设开始年算起，若从技术方案投产开始年算起，应予以特别注明。
公式P t=I/A I表示技术方案总投资，A技术方案每年的净收益（现金流入量-现金流出量），此公式适用于各年净收益相同
当各年净收益不相同时，使用下式：书上23页
静态投资回收期不足之处是没有全面考虑技术方案整个计算期内现金流量，只考虑回收前的效果，不能反映投资回收之后的情况，故无法准确衡量技术方案在整个计算期内的经济效果。所以，静态投资回收期作为技术方案排队的评价准则是不可靠的，只能作为辅助评价指标，或与其他评价指标结合应用。
财务净现值分析方法（掌握）
财务净现值是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标
计算公式：财务净现值=技术方案第t年的净现金流量（1+i c）-t(书上24页具体公式)
优劣书上25页
熟悉财务内部收益率：书上25~26页
客观上看：资金密集型高于劳动密集型，资产专用性强的风险高于资产通用性强的
主观上看：资金雄厚低于资金拮据者
通货膨胀：货币发行量超过商品流通所需的货币量而引起货币贬值和物价上涨的现象
偿债资金来源：利润、固定资产折旧、无形资产及其他资产摊销费、其他还款资金
偿债能力分析：借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率借款偿还期是反映技术方案借款偿债能力的重要指标，适用于不预先给定借款偿还期限，且按最大偿还能力计算还本付息的技术方案
预先给定借款偿还期限的技术方案：
利息备付率大于1，据我国企业历史数据统计分析，利息备付率不宜低于2
偿债备付率正常情况应当大于1，据我国企业历史数据统计分析，偿债备付率不低于1.3
技术方案不确定性分析
不确定性因素产生的原因有以下几点：
①所依据的基本数据不足或者统计偏差
②预测方法的局限，预测的假设不准确
③未来经济形势的变化
④技术进步
⑤无法以定量来表示的定性因素的影响
⑥其他外部影响因素
不确定性分析的方法：盈亏平衡分析和敏感性分析
盈亏平衡分析也称量本利分析，将技术方案投产后的产销量作为不确定因素，计算技术方案的盈亏平衡点的产销量，分析判断不确定因素对技术方案经济效果的影响程度。盈亏平衡分析有可分为线性盈亏平衡分析和非线性盈亏平衡分析，通常只要求线性盈亏平衡分析
敏感性分析是分析各种不确定性因素发生增减变化时，对方案评价指标的影响，并计算敏感度系数和临界点，找出敏感因素
根据成本费用与产量（或工程量）的关系可将技术方案总成本费用分解为：可变成本、固定成本、半可变（或半固定）成本
总之，技术方案总成本是固定成本与可变成本之和，他与产品产量的关系也可以近似地认为是线性关系：
技术方案现金流量表的编制
技术方案现金流量表由现金流入、现金流出、净现金流量构成
主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表、财务计划现金流量表
设备更新分析
设备磨损类型：有形磨损、无形磨损、设备的综合磨损
有形磨损的两种情况：①一种与使用强度和使用时间长度有关
②另一种与闲置的时间长度和所处环境有关
无形磨损的两种情况：①设备贬值，不影响设备的使用
②原有设备价值降低，，是否用新设备代替老设备的问题
设备综合磨损是指同时存在有形磨损和无形磨损的损坏和贬值的综合情况
设备磨损的补偿方式：局部补偿和完全补偿
设备更新方案的比选原则：
设备更新可分为：原型设备更新和新型设备更新
原型设备更新就是简单更新，用相同的新设备去更换不能工作的旧设备
新型设备更新：用技术先进的设备代替在经济上不宜继续使用的旧设备
通常所说设备更新是第二种。
设备更新策略：书55页
设备更新方案的比选原则：（重点）
①设备更新分析应站在客观的立场分析问题
②不考虑沉没成本
③逐年滚动比较
设备更新方案的比选方法：
①设备的自然寿命（主要由有形磨损决定的），设备的自然寿命不能成为设备更新的估算
依据
②设备的技术寿命（主要由设备的无形磨损决定的）一般比自然寿命要短，科学技术进步
越快，技术寿命越短
③设备的经济寿命（由设备的维护费用的提高和使用价值的降低决定的）设备的经济寿命
就是从经济观点（成本观点或收益观点）确定设备更新的最佳时刻，设备年平均使用成本为最低值
设备寿命期限影响因素：
①设备的技术构成，包括设备的结构及工艺性，技术进步
②设备成本
③加工对象
④生产类型
⑤工作班次
⑥操作水平
⑦产品质量
⑧维护质量
⑨环境要求
设备经济寿命的估算
估算原则：①使设备在经济寿命内平均每年净收益（纯利润）达到最大
②使设备在经济寿命内一次性投资和各种经营费总和达到最小。
确定方法：可分为静态模式和动态模式两种。我们主要介绍静态模式（不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均使用成本
年平均使用成本=年运行成本+年末残值
设备租赁与购买方案的比选分析
设备租赁与购买的影响因素：
书上61页
设备租赁有融资租赁和经营租赁两种
融资租赁适用于重型机械设备等
经营租赁适用于车辆和仪器等
对承租人来说，租赁与购买的优越性在于：
①在资金短缺的情况下，可以用较少的资金获得生产急需的设备，也可引进先进设备，加
速技术进步的步伐
②可获得良好的技术服务
③可保持资金的流动状态，防止呆滞，也不会使企业资产负债状况恶化
④可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险
⑤设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益。
不足之处在于：
①在租赁期间对设备无所有权、只有使用权，故承租人无权随意对设备进行改造，不能处
置设备，也不能用于担保、抵押贷款
②在租赁期间所交的租金总额一般比直接购置设备的费用要高
③常年支付租金、形成长期负债
④融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多
设备租赁与购置方案分析的步骤：
①根据企业生产经营目标和技术状况，提出设备更新的投资建议
②拟定若干方案，包括购置方案和租赁方案，购置有一次性付款和分期付款
③定性分析筛选方案，包括分析企业财务能力、分析设备技术风险、使用维修特点
④定量分析并优选方案，结合其他因素，作出租赁还是购买的投资决策
设备经营租赁与购置方案的经济比选方法
租赁费用包括：租赁保证金、租金、担保费
保证金一般按合同金额的一定比例计，或是某一基期数的金额（如一个月的租金额）
租金的计算主要有附加率法和年金法
年金法计算有期末支付和期初支付之分
计算公式见书上64页
价值工程在工程建设中的应用：
价值=功能/成本
价值工程是研究如何以最少的人力、物力、财力和时间获得必要功能的技术经济分析方法，强调的是产品的功能分析和功能改进
价值工程采用系统的工作方法，通过各相关领域的协作，对所研究对象功能与成本、效益与费用之间进行系统分析，不断创新，旨在提高所研究对象价值的思想方法和管理技术
价值工程的特点：
价值工程涉及价值、功能和寿命周期成本等三个基本要素
特点有以下几个：
①价值工程的目标，是以最低的寿命周期成本，使产品具备它所必须具备的功能
产品的寿命周期成本由生产成本和使用及维护成本组成
②价值工程的核心，是对产品进行功能分析
③价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑
④价值工程强调不断改革和创新
⑤价值工程要求将功能定量化
⑥价值工程是以集体智慧开展的有计划、有组织、有领导的管理活动
提高价值的途径：
①双向型
②改进型
③节约型
④投资型
⑤牺牲型
美国建筑业应用价值工程的统计表明：应用价值工程可以降低整个建设项目初始投资5%~10%左右，同时降低项目建成后的运行费用5%~10%。而在某些情况下这一比例可以高达35%以上，而整个价值工程研究的投入经费仅为项目建设成本的0.1%~0.3%
价值工程在工程建设应用中的实施步骤
可分为四步骤：准备阶段、分析阶段、创新阶段、实施阶段
准备阶段的工作：①工作对象选择
②信息资料收集
分析阶段工作：功能定义、功能整理、功能评价
功能分类：按重要程度可分为基本功能和辅助功能
按性质分为使用功能和美学功能
按用户需求可分为必要功能和不必要功能
按功能的量化标准分为过剩功能和不足功能
按总体与局部分为总体功能和局部功能
按功能整理的逻辑关系分为并列功能和上下位功能
功能定义的目的是：
①明确对象产品和组成产品各构配件的功能，借以弄清产品的特性
②便于进行功能评价，通过评价弄清哪些是价值低的功能和有问题的功能，实现价值工程
的目的
③便于构思方案，对功能下定义的过程实际上也是为对象产品改进设计的构思过程，为价
值工程的方案创造工作阶段做了准备
功能成本法和功能指数法是进行功能评价的方法，我们主要来学习功能成本法
价值工程成本有两种，一种是实际成本、另一种是目标成本
目标成本/实际成本=价值系数
对产品进行价值分析，就是使产品的每个构配件的价值系数尽可能接近1
创新阶段：方案创造和方案评价
方案创造的方法很多：有头脑风暴法、哥顿法（模糊目标法）、专家意见法（德尔菲法）、专家检查法等
方案评价是在方案创造的基础上对若干方案进行技术、经济、社会和环境效果等方面的评价方案评价可分为概略评价和详细评价两个阶段
实施阶段：四个落实
①组织落实
②经费落实
③物质落实
④时间落实
方案实施完成后，要进行总结评价和验收
新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析
新技术、新工艺和新材料应用方案的选择原则：
①技术上先进、可靠、适用、合理
②经济上合理
新技术应用方案的技术经济分析方法分类：
按时间或阶段的不同分为：时间（事前和事后）阶段（设计阶段和施工阶段）
按分析的内容不同分为：技术分析、经济分析、综合分析
技术经济分析方法包括定性分析和定量分析
在进行新技术应用方案技术分析时，一般从以下几方面着手：书上79页1~6条
新技术应用方案的经济分析：
静态分析方法：增量投资分析法、年折算费用法、综合总费用法
动态分析方法：净现值法、净年值法
总之，一种新技术能否在生产中得到应用，主要由实用性和经济性决定的，实用性往往又以其经济性为前提条件，经济性差的难于应用
1Z102010 财务会计基础
现代会计包括财务会计和管理会计两大基本内容。财务会计工作主要为股东、债权债务人、政府主管部门服务等企业外界利害关系集团提供企业经营成果和财务状况方面的会计信息，以及企业管理层受企业所有者委托履行责任的情况，所以财务会计采用统一的财务会计制度和准则，主要反映企业经营过去的情况，属于“报告型会计”。
1Z102011 财务会计的职能
一、财务会计的内涵
财务会计的主要过程包括确认、计量和报告，即财务会计通过对经济业务进行确认和计量，及时反映经济业务的发生情况，并按照一定的周期，编制财务会计报表，反映企业财务状况和经营成果，财务会计确认、计量和报告经济信息时，主要以货币形式进行反映，但同时辅助以必要的文字说明。
二、财务会计的职能
财务会计的内涵决定了财务会计具有核算和监督两项基本职能。财务会计主要过程——确认、计量和报告，都是会计核算的过程，但通过会计核算的信息分析和对比，可以发现企业经营过程中存在的问题和风险，所以说会计有监督职能，但他是建立在会计核算这一基本职能之上的，核算是监督的基础。
1Z102012 会计核算的原则
会计要素是对会计核算涉及的经济业务进行分类的结果，习惯上把会计核算要涉及的内容分为收入、费用、利润、资产、负债和所有者权益等六个。对经济业务涉及的价值采用何种标准进行计量直接影响财务状况和经营成果指标。所以原则上应采用经济业务发生时的成本即历史成本对要素进行计量。但在某些经济活动中，用历史成本进行计量可能并不合理，因此规定还可以采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值等方式对经济业务进行计量。
同时，由于财务会计为企业利益相关者提供企业经营成果和财务状况，而这些相关者并不一定直接参与企业的经营管理，为了使他们通过会计信息真实、全面了解企业财务状况和经营成果，必须对企业会计信息质量提出要求。
1Z102013 会计核算的基本前提
企业经济业务总是企业与其他实体之间发生的，一项经济业务站在不同的角度看，其性质是不同的，如一项货物买卖，站在买方的角度，支付货款属于费用支出，而站在卖方的角度，收取货款属于收入，所以会计核算首先应明确核算主体，由此形成了主体假设。另外，企业总是希望能够长期经营并得到发展，在这个过程中，企业的投入和产出在不断地发生，但作为企业利益相关者则需要关注企业一段时间的经营情况及其对企业资产的影响，因此形成了持续经营和分期假设。企业经济活动涉及的业务种类繁多，只有采用货币形式对企业经济业务和财务状况等进行核算和监督，才能综合反映企业经营状况和财务成果。
在企业持续经营和分期假设的会计核算下，各项收支实际发生时间与其起作用的周期不一定完全吻合，因此，在分期核算时，有关收支应根据其应起作用的时间一致，使不同时期的成本和费用与收入匹配，规定企业会计核算采用权责发生制。
1Z102014 会计要素的组成和会计等式的应用
会计要素，是会计对象的主要组成部分，也是对经济业务在会计上进行分类的结果，用以反映企业单位财务状况和确定经营成果的因素。反映某一时点财务状况的要素包括资产、负债、所有者权益，反映某一时期经营情况及其结果的要素包括收入、费用和利润。
某一时点企业的总资产不是企业所有者投入及其生产经营过程中变动额，就是负债而形成的，这一原理形成了静态会计等式。
某一个时期内，企业生产经营发生的支出抵扣其这一时期的收入，就形成企业利润。这构成了企业动态会计等式。
企业某一时点的资产及其构成会随着紧后时期的生产经营情况而发生变动（如增加收入、偿还债务等），下一时期期末企业资产及其构成会发生变化，所以静态会计要素和动态会计要素相关之间又有关联性，在此基础上形成综合会计等式。
1Z102020成本与费用
1Z102021费用与成本的关系
理解费用与成本的关系，首先应明确企业在生产经营活动中，总是要发生各种各样的支出，有些是为生产经营发生的，有些是为添置企业资产发生的，有些是与企业生产经营活动无关的。其中企业在生产和销售商品、提供劳务等日常经济活动中所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出才能称为费用，这些费用发生时就应在会计核算上得到体现，加以确认和计量；其次，由于会计分期核算的需要，期末要将有关费用归集到有关核算对象上，同时由于权责核算制的规定和假设，决定了核算对象应承担的费用有些是本期发生的，有些是以前时期发生的，有些是今后某一时期才实际支出的，反之，本期发生的费用支出，按照权责发生制，有些应由本期核算对象承担，有些已经由以前时期成本核算对象承担了，还可能有一些应由以后时期的核算对象承担，因此，某一个时期发生的费用支出不一定与应由本期核算对象承担的费用完全吻合；第三，应由本期核算对象承担的费用，根据费用的用途和功能，应由明确的核算对象（工程）承担的部分称为成本，另一部分确实应由本期承担，但不能或没有必要划分具体成本核算对象（工程）的称为这一时期的期间费用。
还应注意的是，生产费用是按照费用支出时的用途划分的一个类别，这些生产费用总是要进入成本，只是进入哪一个时期的问题，所以生产费用和生产成本也是不同的概念。
根据费用和成本的关系和差异，建筑安装企业的成本费用可以分为工程成本和期间费用。
1Z102022工程成本的确认和计算方法
一、成本费用的确认
认识成本费用的确认实际上包含三个方面的问题：一是支出发生时能不能视为费用（如资产支出、分配利润支出等是不作为费用的）；二是可以视为费用的部分，应当确认为哪一期承担的费用；三是某一期承担的费用是确认为成本，还是不能或没有必要明确成本核算对象而直接作为当期的期间费用处理。
二、成本费用的计量
计量是在成本费用确认的基础上进行的。费用是通过所使用或所耗用的商品或劳务的价值来计量的，通常的费用计量标准是实际成本。有些费用，是直接为当期的生产/施工核算对象发生的，如某一成本核算对象直接发生的人工费用、材料费用、机械费用等，通常能够在发生时即明确其受益对象；有些费用，如间接费用，需要按一定程序分摊到受益对象中。此外，有些资产将会使几个会计期间受益，这样，在计量通过系统、合理的分摊而形成的费用时，是以其资产取得成本的实际数进行计量的。例如，固定资产的折旧，要按固定资产原始价值和规定使用年限来计算。无形资产的摊销、长期待摊费用的摊销，也都属于这种情况。教材中讨论的间接费用分摊、固定资产摊销等的计算，就是为不能直接明确核算对象的那部分费用计量而服务的。
三、工程成本的计算方法
工程成本是按对象归集了的费用（即对象化了的费用），并在收入实现时结转成本。由于工程建设周期长、投入资金大，所以在实际工程价款收入和对应的成本计算也分为不同的方式。
需要说明的是，工程成本的结算期虽然有按月或分段及竣工后结算等方式，但不论定期或不定期结算已完工程成本，当月发生的生产费用必须在会计结算期按照成本核算对象和成本项目进行归集与分配。
例如：某项目基础工程施工期为3个月，合同约定基础完工以后支付工程价款，那么已完工程成本结算和工程价款收入核算中，周期为3个月，但在会计核算中，每一个月都要对工程成本进行确认和计量，对工程成本开支情况进行核算和监督。
1Z102023工程成本的核算
施工成本核算包括两个基本环节：一是按照规定的成本开支范围对施工费用进行归集和分配，计算出施工费用的实际发生额；二是根据成本核算对象，采用适当的方法，计算出该施工项目的总成本和单位成本。施工成本管理需要正确及时地核算施工过程中发生的各项费用，计算施工项目的实际成本。
一、工程成本及其核算的内容
这部分内容主要讨论的是工程施工中哪些费用可以作为直接费用，这些费用发生时，根据其作用的周期，直接计入相应周期的工程成本中；工程施工中的间接费用，属于施工费用/生产费用性质，但其不应由一个成本核算对象承担，所以在发生时，应先通过费用明细科目进行归集，期末再按确定的方法分配计入有关工程成本核算对象的成本。需要注意的是，不论直接费用还是间接费用，其作用的周期不一定是一个核算期，事先需要将其合理进行费用分期分摊。
二、工程成本核算的对象
工程成本核算对象是指在成本核算时所选择的施工生产费用的归集产品，即工程成本的承担者。直接影响费用支出时的核算方法和成本费用核算，所以确定成本核算对象是工程成本核算的第一步。教材对建造项目核算对象的划分进行了原则讨论。
三、工程成本核算的任务和基本要求
这一部分实际分析了工程成本的核算的任务，从中可见成本核算的重要性和基本要求。
1Z102024 期间费用的核算
建筑安装企业的主要任务是工程承包和施工，各合同具有相对独立性，成本核算对象划分较明确。而施工企业则主要从公司层面对所有项目进行指导、监管和管理，这些费用不能/没有必要有某一个项目或成本核算对象。
鉴于期间费用的特点，属于期间费用范畴的，不需要具体确定和划分成本核算，而可能需要对费用按时间段分配。
施工企业的期间费用主要包括管理费用和财务费用。企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，计入当期损益。
1Z102030 收入
1. 收入的概念、特点及分类
收入的概念有广义上的收入和狭义上的收入。广义上的收入，包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入。狭义上的收入，即营业收入。
收入有以下几方面的特点：
（1）收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项中产生。
（2）收入可能表现为企业资产的增加，也可能表现为企业负债的减少，或二者兼而有之。
（3）收入能导致企业所有者权益的增加，收入是与所有者投入无关的经济利益的总流入，这里的流入是总流入，而不是净流入。
（4）收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项。
收入分类：
按收入的性质，企业的收入可以分为建造（施工）合同收入、销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。
按企业营业的主次分类，企业的收入也可以分为主营业收入和其他业务收入两部分。
2. 收入的确认原则
关于建造（施工）合同所取得工程价款收入的确认与计量，详见建造（施工）合同收入的确认。这里只介绍销售商品收入、提供劳务收入、让渡资产使用权收入的确认原则。
销售商品收入同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
（2）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；
（3）收入的金额能够可靠地计量；
（4）相关的经济利益很可能流入企业；
（5）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。
劳务收入应分别采用不同的方式予以确认：
（1）企业在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认提供劳务收入。
根据《企业会计准则》，提供劳务交易的结果能够可靠估计，是指同时满足下列条件：
①收入的金额能够可靠地计量；
②相关的经济利益很可能流入企业；
③交易的完工进度能够可靠地确定；
④交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。
（2）企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能够可靠估计的，应当分别下列情况处理：
①已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按相同金额结转劳务成本。
②已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的，应当将已经发生的劳务成本计入当期损益，不确认提供劳务收入。
让渡资产使用权收入包括利息收入、使用费收入等。让渡资产使用权收入同时满足下列条件的，才能予以确认：
（1）相关的经济利益很可能流入企业；
（2）收入的金额能够可靠地计量。
3. 建造（施工）合同、固定造价合同和成本加成合同
根据《企业会计准则第15号——建造合同》，建造合同是指为建造一项或数项在设计、技术、功能、最终用途等方面密切相关的资产而订立的合同。从施工单位的角度可将其理解为施工合同。
建造（施工）合同分为固定造价合同和成本加成合同。固定造价合同，是指按照固定的合同价或固定单价确定工程价款的建造合同。成本加成合同，是指以合同约定或其他方式议定的成本为基础，加上该成本的一定比例或定额费用确定工程价款的建造（施工）合同。
固定造价合同和成本加成合同的最大区别在于它们所含风险的承担者不同。固定造价合同的风险主要由承包人承担，而成本加成合同的风险主要由发包人承担。
4. 合同的分立与合并
建造（施工）合同中有关合同分立与合同合并，实际上是确定建造（施工）合同的会计核算对象，一组建造合同是合并为一项合同进行会计处理，还是分立为多项合同分别进行会计处理，对建造承包商的报告损益将产生重大影响。一般情况下，企业应以所订立的单项合同为对象，分别计算和确认各单项合同的收入、费用和利润。
5. 合同收入的内容
建造合同的收入包括两部分内容：合同规定的初始收入和合同变更、索赔、奖励等形成的收入。
合同规定的初始收入是指建造承包商与客户在双方签订的合同中最初商定的合同总金额，它构成了合同收入的基本内容。
因合同变更、索赔、奖励等形成的收入，这部分收入不构成合同双方在签订合同时已在合同中商定的合同总金额，而是在执行合同过程中由于合同变更、索赔、奖励等原因而形成的收入。建造承包商不能随意确认这部分收入，只有在符合一定条件时才构成合同总收入。
6.合同结果能够可靠估计时建造（施工）合同收入的确认
（1）固定造价合同结果能否可靠估计的标准
判断固定造价合同的结果能够可靠估计，需同时具备以下条件：
①合同总收入能够可靠地计量；
②与合同相关的经济利益很可能流入企业；
③实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；
④合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。
（2）成本加成合同的结果能否可靠估计的标准
判断成本加成合同的结果能够可靠估计，需同时具备以下条件：
①与合同相关的经济利益很可能流入企业；
②实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。
对成本加成合同而言，合同成本的组成内容一般已在合同中作了相应的规定。合同成本是确定其合同造价的基础，也是确定其完工进度的重要依据，因此，要求其实际发生的合同
成本能够清楚地区分并且能够可靠地计量。
7. 合同结果不能可靠地估计时建造（施工）合同收入的确认
当建筑业企业不能可靠地估计建造（施工）合同的结果时，就不能采用完工百分比法来确认和计量当期的合同收入，应区别以下两种情况进行处理：
（1）合同成本能够回收的，合同收入根据能够收回的实际合同成本来确认，合同成本在其发生的当期确认为费用。
（2）合同成本不能回收的，应在发生时立即确认为费用，不确认收入。
8.完工百分比法
完工百分比法是指根据合同完工进度来确认合同收入的方法。完工百分比法的运用分两个步骤：第一步，确定建造合同的完工进度，计算出完工百分比；第二步，根据完工百分比确认和计量当期的合同收入。
确定建造（施工）合同完工进度有以下三种方法：
（1）根据累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定
该方法是一种投入衡量法，是确定合同完工进度常用的方法，其计算公式如下：
%100?=合同预计总成本
本累计实际发生的合同成合同完工进度 （2）根据已经完成的合同工作量占合同预计总工作量的比例确定
该方法是一种产出衡量法，适用于合同工作量容易确定的建造（施工）合同，如道路工程，土石方工程等，其计算公式如下：
%100?=合同预计总工程量
已经完成的合同工程量合同完工进度 （3）根据已完成合同工作的技术测量确定
该方法是在上述两种方法无法确定合同完工进度时所采用的一种特殊的技术测量方法，适用于一些特殊的建造（施工）合同，如水下施工工程等。
1Z102040 利润和所得税费用
1. 利润的概念及利润的计算
利润是企业在一定会计期间的营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等。
根据《企业会计准则》，可以将利润分为以下三个层次的指标。
（1）营业利润
营业利润是企业利润的主要来源。营业利润按下列公式计算：
营业利润＝营业收入－营业成本（或营业费用）－营业税金及附加
－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失
＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负）
（2）利润总额
企业的利润总额是指营业利润加上营业外收入、减去营业外支出后的金额。即：利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出
（3）净利润
企业当期利润总额减去所得税费用后的金额，即企业的税后利润，或净利润。
净利润＝利润总额－所得税费用
2. 税后利润的分配原则
我国公司法规定的公司税后利润的分配原则可以概括为以下几个方面：
（1）按法定顺序分配的原则。
（2）非有盈余不得分配原则。
（3）同股同权、同股同利原则。
（4）公司持有的本公司股份不得分配利润。
3. 税后利润的分配顺序
按照《中华人民共和国公司法》，公司税后利润的分配顺序为：
（1）弥补公司以前年度亏损。
（2）提取法定公积金。
（3）经股东会或者股东大会决议提取任意公积金。
（4）向投资者分配的利润或股利。
（5）未分配利润
4. 所得税及其所得税会计的程序
所得税是指企业就其生产、经营所得和其他所得按规定交纳的税金，是根据应纳税所得额计算的，包括企业以应纳税所得额为基础的各种境内和境外税额。
按照《企业会计准则——所得税》的原则，企业的所得税核算应遵循下列程序：
（1）按照相关会计准则规定，确定资产负债表中资产和负债项目的账面价值；
（2）按照适用的税收法规，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础；
（3）比较资产、负债的账面价值与其计税基础，确定期末递延所得税资产或递延所得税负债的余额；
（4）根据递延所得税资产或递延所得税负债的余额变动，确定调增或调减递延所得税费用以及递延所得税资产或递延所得税负债的金额；
（5）确定利润表中的所得税费用。
在这个程序中，资产与负债计税基础的确定是其关键环节。
5. 资产和负债的计税基础
（1）资产的计税基础
资产的计税基础＝取得成本－以前期间已税前扣除的金额
例如，某建筑业企业购入一批原材料，入账成本为80万元，按税法规定可以在税前列
支。如果将来售出获得92万元，其中80万元是不需要缴纳所得税的。假定资产负债表日该批原材料的账面价值仍为80万元，计税基础也就是其账面价值80万元。
（2）负债的计税基础
负债的计税基础＝账面价值－未来期间可税前扣除的金额
例如，某建筑业企业于2008年12月计入成本费用的工资350万元，到12月31日尚未支付，假定按照税法规定可于税前扣除的合理部分300万元。年末按企业会计准则规定计入成本的费用超过税法规定标准的50万元，应调增当期应纳税所得额，并且在以后期间不能再税前扣除。2008年12月31日该项应付职工薪酬的账面价值为350万元，计税基础为350－0＝350万元，账面价值与其计税基础相同，不形成暂时性差异。
6. 递延所得税资产和递延所得税负债
（1）关于递延所得税资产
①递延所得税资产的确认，应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限。
②按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理。
③企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账与其计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等。
④与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益。
（2）关于递延所得税负债
①除所得税准则中明确规定可不确认递延所得税负债的情况以外，企业对于所有的应纳税暂时性差异均应确认相关的递延所得税负债。
②不确认递延所得税负债的特殊情况。
（3）适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响
因国家税收法律、法规等的变化，导致适用税率变化的，必然导致应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异在未来期间转回时产生应交所得税金额的变化，在适用税率变动的情况下，应对原已确认的递延所得税资产及递延所得税负债的金额进行调整，反映税率变化带来的影响。
7.所得税费用的确认和计量
（1）当期所得税
当期所得税＝当期应交所得税
＝应纳税所得额×适用的所得税率
应纳税所得额＝会计利润＋按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣
除的费用±计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的费用
金额之间的差额±计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税
所得额的收入之间的差额－税法规定的不征税收入±其他需要调整
的因素
（2）递延所得税
递延所得税＝（期末递延所得税负债－期初递延所得税负债）
－（期末递延所得税资产－期初递延所得税资产）（3）所得税费用
所得税费用＝当期所得税＋递延所得税
1Z102050 企业财务报表
1Z102051财务报表的构成
1．编制财务报表列报的基本要求中，怎么理解“报表列示项目不应相互抵消”？
答：报表列示项目不应相互抵消是指财务报表中的资产项目和负债项目的金额、收入项目和费用项目的金额一般不能相互抵消，除非会计准则另有规定。资产项目按扣除减值准备后的净额列示，不属于抵消。非日常活动产生的损益，以收入扣减费用后的净额列示，不属于抵消。
2．编制财务报表列报的基本要求中，怎么理解“当期报表列报项目与上期报表列报项目应当具有可比性”？
答：当期报表列报项目与上期报表列报项目应当具有可比性的含义是：当期财务报表的列报，至少应当提供所有列报项目上一可比会计期间的比较数据，以及与理解当期财务报表相关的说明。财务报表项目的列报发生变更的，应当对上期比较数据按照当期的列报要求进行调整，并在附注中披露调整的原因和性质，以及调整的各项目金额。对上期比较数据进行调整不切实可行的，应当在附注中披露不能调整的原因。
3、财务报表的构成应重点掌握哪些内容？
答：根据现行会计准则的规定，财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表和附注。考生应重点掌握这些表的内容和作用。
例如：资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，它是一种静态报表。即反映某一时点的财务状况。利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。利润表是以“利润=收入–费用”这一会计等式为依据，按照一定的步骤计算出构成利润（或亏损）总额的各项要素编制而成的，它属于动态报表。现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它属于动态的财务报表。所有者权益（或股东权益）变动表是反映构成所有者权益（或股东权益）的各组成部分当期增减变动情况的财务报表。财务报表附注是对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。
1Z102052 资产负债表的内容和作用
1．怎样理解资产负债表资产项中的流动资产的归类标准？
答：资产满足下列条件之一的，应当归类为流动资产：
（1）预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。
（2）主要为交易目的而持有。
（3）预计在资产负债表日起一年内（含一年，下同）变现。
（4）自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。
2．怎样理解资产负债表负债项中的流动负债的归类标准？
答：负债满足下列条件之一的，应当归类为流动负债：
（1）预计在一个正常营业周期中清偿。
（2）主要为交易目的而持有。
（3）自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。
（4）企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。
3、对于在资产负债表日起一年内到期的负债，应当怎样归类？
对于在资产负债表日起一年内到期的负债，企业预计能够自主地将清偿义务展期至资产负债表日后一年以上的，应当归类为非流动负债；不能自主地将清偿义务展期的，即使在资产负债表日后、财务报告批准报出日前签订了重新安排清偿计划协议，该项负债仍应归类为流动负债。企业在资产负债表日或之前违反了长期借款协议，导致贷款人可随时要求清偿的负债，应当归类为流动负债。贷款人在资产负债表日或之前同意提供在资产负债表日后一年以上的宽限期，企业能够在此期限内改正违约行为，且贷款人不能要求随时清偿，该项负债应当归类为非流动负债。
4．所有者权益变动表至少应当包括哪些单列项目？
答：《企业会计准则（2006）》规定，所有者权益变动表至少应当包括以下单列项目：（1）净利润；
（2）直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额；
（3）会计政策变更和差错更正的累积影响金额；
（4）所有者投入资本和向所有者分配利润等；
（5）按照规定提取的盈余公积；
（6）实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。
1Z102053利润表的内容和作用
1．怎样理解书中126页利润表的结构？
答：我国采用的是多步式利润表，通过对当期的收入、费用、支出项目按性质加以归类，按利润形成的主要环节列示一些中间性利润指标，如营业利润、利润总额、净利润，分步计算当期净损益。这种多步式利润表注意了收入与费用支出配比的层次性，便于对企业的经营情况进行分析，有利于不同企业之间进行比较，有利于预测企业未来的盈利能力，从而满足报表使用者对会计信息的需求。
1Z102054现金流量表的内容和作用
1．如何理解现金流量表中现金的内涵？
答：现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。这里的现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险小的短期投资。现金等价物是短期投资，其支付能力与现金差别不大，可视为现金。
2．作为现金等价物的短期投资必须同时满足哪些条件？
答：作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件：
（1）期限短。
（2）流动性强。
（3）易于转换为已知金额的现金。
（4）价值变动风险小。
因此，通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、商业本票、货货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑兑汇票等都可列为现金等价物。企业作为短期投资而购入的可流通的股票，尽管期限短，变现的能力也很强，但由于其变现的金额并不确定，其价值变动的风险较大，因而不属于现金等价物。
3．施工企业经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量以及筹资活动产生的现金流量怎样区分？
答：经营活动产生的现金流量主要是指施工企业从事正常的经营活动产生的现金流量，例如承发包工程、销售商品、提供劳务、经营性租赁、购买材料物资、接受劳务、支付税费、支付给职工以及为职工支付工资等等活动产生的现金流量。
投资活动产生的现金流量是指施工企业在正常经营活动之外从事长期资产的购建和不包括在现金等价物范围的投资及其处置活动，例如收回投资；取得投资收益；处置固定资产、无形资产和其他长期资产；购建固定资产、无形资产和其他长期资产等等活动产生的现金流量。
筹资活动产生的现金流量是指施工企业筹集资金等导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动，例如吸收投资；取得借款；偿还债务；分配股利、利润或偿付利息等等活动产生的现金流量。
4．现金流量表的补充材料是否还需要仔细阅读？
答：现金流量表的补充资料通常有三项：一是将净利润调节为经营活动产生的现金流量，也就是说，要在补充资料中采用间接法报告经营活动产生的现金流量信息；二是不涉及现金收支的重大投资和筹资活动；三是现金及现金等价物净增加情况。这些信息对于报表使用人正确地分析企业的财务状况是非常重要的，因此必须仔细阅读。
1Z102055财务报表附注的内容和作用
建设工程经济公式汇总
一级建造师《建设工程经济》计算公式汇总 1、单利计算 式中It——代表第t计息周期的利息额；P——代表本金；i单——计息周期单利利率。 2、一次支付的终值和现值计算 ①终值计算（已知P求F即本利和） ②现值计算（已知F求P） 3、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算 等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即： ①终值计算（即已知A求F） ②现值计算（即已知A求P） ③资金回收计算（已知P求A） ④偿债基金计算（已知F求A） 4、名义利率r 是指计息周期利率：乘以一年内的计息周期数m所得的年利率。即： 5、有效利率的计算 包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。 （1）计息周期有效利率，即计息周期利率i，由式（1Z101021）可知（1Z101022-1） （2）年有效利率，即年实际利率。 年初资金P，名义利率为r，一年内计息m次，则计息周期利率为。根据一次支付终值公式可得该年的本利和F，即：根据利息的定义可得该年的利息I 再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率ieFF 6、财务净现值（1Z101035） 式中FNPV——财务净现值； （CI-CO）t——第t年的净现金流量（应注意“＋”、“-”号）； ic——基准收益率； n——方案计算期。 7、财务内部收益率（FIRR——FinanciallnternaIRateoFReturn） 其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为：（1Z101036-2） 式中FIRR——财务内部收益率。 8、投资收益率指标的计算 是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率：（1Z101032-1）
(完整版)工程经济公式汇总
工程经济计算公式汇总0921 1、利息I=F=P I-利息；（interest） F-目前债务人应付总金额，即还本付息总额； P-原借贷金额，即本金。（Principal） 2、利率i=It/P I-利率 It-单位时间内所得的利息额 3、单利It=P×i单 It-第t计息周期的利息额；P-本金；i单-计息周期单利利率4、第n期末单利本利和F=P+In=P(1+n×i单) In-n个计息周期所付或所收的单利总利息 5、复利It=i×F t-1 I-计息周期复利利率；F t-1——表示第（t-1）期末复利本利和。 6、第t期末复利本利和F t=F t-1×（1+i） 7、净现金流量（CI-CO）t 8、一次支付n年末终值（即本利和）F=P（1+i）n 其中（1+i）n称之为一次支付终值系数 9、等额支付系列现金流量 P=A1（1+i）-1+A2（1+i）-2+......+A n（1+i）-n=∑A t（1+i）-t F=∑A t（1+i）n-t=A[（1+i）n-1]/i 其中At=A=常数t=1,2,3,......,n A表示年金，发生在某一特定时间序列各计息期末（不包括零期）的等额资金序列的价值。 [（1+i）n-1]/1 称为等额支付系列终值系数或年金终值系数 10、名义利率r=i×m I-周期利率；m-计息周期数；r-名义利率 i=r/m 年本利和F=P（1+r/m）m 年利息I=f-P=P[（1+r/m）m-1] 年有效利率ieff=I/P=（1+r/m）m-1 11、投资收益率R=A/I A-技术方案年净收益额或年平均净收益额；I-技术方案投资 12、基准投资收益率Rc R>Rc 技术方案可行 R 2019版一建《建设工程经济》模拟试卷（II卷） (含答案) 考试须知： 1、考试时间：120分钟，满分为100分。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、请仔细阅读各种题目的回答要求，在规定的位置填写您的答案。 4、不要在试卷上乱写乱画，不要在标封区填写无关的内容。 姓名:___________ 考号:___________ 单项选择题（每小题1分，本题共计60分） 1、某工程项目施工合同约定竣工田期为2018年6月30日，在施工中因天气持续下雨导致甲供材料未能及时到货,使工程延误至2018年7月30日竣工，但由于2018年7月1田起当地计价政策调整,导致承包人额外支付了300万元工人工资。关于这300万元的责任承担的说法,正确的是( )。 A.增加的300万元因政策变化造成,属于承包人的责任,应由承包人承担 B.发包人原因导致的工期延误,因此政策变化增加的300万元应由发包人承担 C.因不可抗力原因造成工期延误,增加的300万元应由承包人承担 D.工期延误是承包人原因,增加的300万元是政策变化造成,应由双方共同承担 2、财务评价的基本方法包括( )。 A．定量分析和定性分析 B．确定性分析和不确定性分析 C．静态分析和动态分析 D．事前分析和事后分析 3、某工程合同价6000万元,合同约定:工期6个月:预付款120万元,每月进度款按实际完成工程价款的80%支付:每月再单独支付安全文明施工费50万元:质量保证金按进度款的3%逐月扣留:预付款在最后两个月等额扣回。承包人每月实际完成工程价款金额如下表,则第2个月发包人实际应支付的工程款金额为( )万元。 一级建造师《建设工程经济》计算公式汇总 1、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算 等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即： ） ，，，，常数（n t A A t 321 ①终值计算（即已知A 求F ） i i A F n 11 ）（ ②现值计算（即已知A 求P ） n n n i i i A i F P ）（）（） （ 1111 ③资金回收计算（已知P 求A ） 111 n n i i i P A ）（） （ ④偿债基金计算（已知F 求A ） 1 1 n i i F A ）（ 2、有效利率的计算 包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。 （2）年有效利率，即年实际利率。 年初资金P ，名义利率为r ，一年内计息m 次，则计息周期利率为 m r i 。根据一次支付终值公式可得该年的本利和F ，即： m m r P F 1 根据利息的定义可得该年的利息I 为： 111m m m r P P m r P I 再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率i eFF 为： 11i eff m m r P I 3、财务净现值 t c t n t i CO CI FNPV 10 式中 FNPV ——财务净现值； （CI-CO ）t ——第t 年的净现金流量（应注意“＋”、“-”号）； i c ——基准收益率； n ——方案计算期。 4、财务内部收益率（FIRR ——Financial lnternaI Rate oF Return ） 其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。其数学表达式为： t t n t FIRR CO CI FIRR FNPV 10 式中 FIRR ——财务内部收益率。 5、投资收益率指标的计算 是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（不是年销售收入）与方案投资总额（包括建设投资、建设期贷款利息、流动资金等）的比率： %100 I A R 式中 R ——投资收益率； A ——年净收益额或年平均净收益额； I ——总投资 6、总投资收益率 总投资收益率（ROI ）表示总投资的盈利水平 %100 TI EBIT ROI 式中 EBIT-----技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内平均息税前利润； TI------技术方案总投资包括建设投资、建设期利息和全部流动资金。 7、资本金净利润率（ROE ） 技术方案资本金净利润率（ROE ）表示技术方案盈利水平 %100 EC NP ROE 式中 NP----技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润， 净利润＝利润总额-所得税 EC----技术方案资本金 8、静态投资回收期 ·当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算： A I P t 式中 I ——总投资； A ——每年的净收益。 ·当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算： 流量 出现正值年份的净现金的绝对值 上一年累计净现金流量现正值的年份数累计净现金流量开始出 1－ t P 9、借款偿还期 余额 盈余当年可用于还款的盈余当年应偿还借款额 的年份数借款偿还开始出现盈余 1－d P 10、利息备付率 利息备付率＝息税前利润/计入总成本费用的应付利息。 式中：息税前利润——即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和（不含折旧、摊销费 11、偿债备付率 偿债备付率＝（息税前利润加折旧和摊销-企业所得税）/应还本付息的金额 式中：应还本付息的资金——包括当期还贷款本金额及计入总成本费用的全部利息； 息税前利润加折旧和摊销-企业所得税＝净利润+折旧+摊销+利息 12、总成本 C ＝C F ＋C u ×Q C ：总成本；C F ：固定成本；C u ：单位产品变动成本；Q ：产销量 量本利模型 一、名词解释 1.工程经济学：是一门研究如何根据既定的活动目标，分析活动的代价及其对目标实现之贡献，并在此基础上设计、评价、选择以最低的代价可靠地实现目标的最佳火满意活动方案的学科。 2.工程经济活动：是把科学研究、生产实践、经验积累中得到的科学知识有选择、创造性地应用到最有效的利用自然资源、人力资源和其他资源的经济活动和社会活动中，以满足人们需要的过程。 3.现金流量：考察对象一定时期各时点上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量。 4.资金时间价值：资金时间价值的实质是资金作为生产要素，在扩大再生产及资金流通过程中，随时间的变化而产生增值。 5.利息：是指占用资金所付的代价或者是放弃近期消费所得的补偿。 6.利率：是指在单位时间内（如年、半年、季、月、周、日等）所得利息与借款本金之比，通常用百分比表示。 7.现值：即现在的资金价值或本金，或资金发生在（或折算为）某一特定时间序列起点时的价值。 8.终值：n期末的资金值或本利和，或资金发生在（或折算为）某一特定时间序列终点时的价值。 9.等值：指不同时点的绝对值不等的资金在时间价值的作用下可能具有相等的价值。 10.名义利率：r是指计息周期利率i乘以一个利率周期内的计息周期数m所得的利率周期利率。 11.实际利率：是用计息周期利率来计算利率周期利率，并将利率周期内的利息再生因素考虑进去时所得的利率周期利率。 12.工程项目投资：一般是指某项工程从筹建开始到全部竣工投产为止所发生的全部资金投入。 13.折旧：是指在固定资产的使用过程中，随着资产损耗而逐渐转移到产品成本费用中的那部分价值。 14.经营成本：是指项目从总成本中扣除折旧费、维简费、摊销费和利息支出以后的成本。 15.总投资收益率：是指工程项目达到设计生产能力时的一个正常年份的年息税前利润或运营期内年平均息税前利润与项目总投资的比率。 16：项目资本金净利润率：表示项目资本金的盈利水平，系指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内平均净利润与项目资本金的比率。 17.净现值:是反映投资方案在计算期内获利能力的动态评价指标，是指用一个预定的基准收益率i c，分别把整个计算期间内各年所发生的净现金流量折现到建设期初的现值之和。18.内部收益率：实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。 19.净现值率：是项目净现值与项目全部投资现值之比。 20.净年值：是以基准收益率将项目计算期内净现金流量等值换算而成的等额年值。 21.利息备付率：指项目在借款偿还期内各年可用于支付利息的息税前利润与当前应付利息费用的比值。 22.偿债备付率：表示可用于还本付息的资金偿还借款本息的保证倍率。 23.资产负债率：指各期末负债总额同资产总额的比率。 24.盈亏平衡分析：是在完全竞争或垄断竞争的市场条件下，研究工程项目特别是工业项目产品生产成本、产销量与盈利的平衡关系的方法。 26.敏感性分析：是通过研究建设项目主要不确定不确定因素发生变化时，项目经济效果指 《建设工程经济》模拟试题第1～4套_ 《建设工程经济》模拟试题第1套 一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最符合题意） 1．绘制现金流量图，必须把握好的现金流量要素不包括（B）A．现金流量大小 B．箭头长短 C．箭头方向 D．作用点 2．若某企业年初投资A项目，10年后一次性收回本利1000万元，基准回报率为8%，则该企业期初投资为（A）。 已知：（A/F，8%，10）=0.069；（A/P，8%，10）=0.149；（P/F，8%，10）=0.3971； A．397.1 B．69 C．149 D．800 3．某设备为110万，采用5年内分期付款的方式。合同签定时付了10万，然后每半年付款一次。设定年利率为8%，每半年复利一次。则每次应付（A）设备款。 已知：（A/F，4%，10）=0.08329；（A/P，4%，10）=0.12329； （P/F，4%，10）=0.6756； （A/F，4%，5）=0.18463；（A/P，4%，5）=0.22363；（P/F，4%，5）=0.8219 A．12.33万B．22.36万C．18.46万D．67.56万 4．下列对项目计算期表述不正确的是（B）。 A．项目计算期包括建设期和运营期 B．计算期可以定得越长越好 C．运营期分为投产期和达产期 D．达产期是指生产运营达到设计预期水平后的时间 5．财务内部收益率指标可行的判别标准是（A）。 A．FIRR≥i c B．FIRR＜i c C．FIRR＜0 D．FIRR≥0 6．下列说法不正确的是(D)。 A.项目投资回收期在一定程度上显示了资本的周转速度 B.静态投资回收期一般短于动态投资回收期 C.项目投资回收期没有全面地考虑投资方案整个计算期内现金流量 D.若静态投资回收期大于基准投资回收期，则可以采纳此项目 7.根据我国企业历史数据统计分析，一般情况下，利息备付率应（A）。 .. 一级建造师《建设工程经济》计算公式汇总 1、等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算 等额支付系列现金流量序列是连续的，且数额相等，即： ） ，，，，常数（n t A A t 321①终值计算（即已知 A 求F ） i i A F n 1 1 ）（②现值计算（即已知 A 求P ） n n n i i i A i F P ） （）（） （1111 ③资金回收计算（已知 P 求A ） 1 1 1 n n i i i P A ）（）（④偿债基金计算（已知 F 求A ） 1 1 n i i F A ） （2、有效利率的计算 包括计息周期有效利率和年有效利率两种情况。（2）年有效利率，即年实际利率。年初资金P ，名义利率为r ，一年内计息m 次，则计息周期利率为 m r i 。根据一次支付终值公式可得该年的 本利和F ，即： m m r P F 1 根据利息的定义可得该年的利息I 为： 1 1 1 m m m r P P m r P I 再根据利率的定义可得该年的实际利率，即有效利率 i eFF 为： 1 1 i eff m m r P I 3、财务净现值 t c t n t i CO CI FNPV 1 式中 FNPV ——财务净现值； （CI-CO ）t ——第t 年的净现金流量（应注意“＋” 、“-”号）； i c ——基准收益率；n ——方案计算期。 .. 4、财务内部收益率（FIRR ——Financial lnternaI Rate oF Return ） 其实质就是使投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率 。其数学表达式为： t t n t FIRR CO CI FIRR FNPV 10 式中 FIRR ——财务内部收益率。 5、投资收益率指标的计算 是投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额（ 不是年销售收入）与方案投资总额（包括 建设投资、建设期贷款利息、流动资金等） 的比率： % 100I A R 式中 R ——投资收益率； A ——年净收益额或年平均净收益额；I ——总投资 6、总投资收益率 总投资收益率（ROI ）表示总投资的盈利水平 % 100TI EBIT ROI 式中 EBIT-----技术方案正常年份的年息税前利润或运营期内平均息税前利润； TI------技术方案总投资包括建设投资、建设期利息和全部流动资金。7、资本金净利润率（ ROE ） 技术方案资本金净利润率（ ROE ）表示技术方案盈利水平 % 100EC NP ROE 式中 NP----技术方案正常年份的年净利润或运营期内年平均净利润，净利润＝利润总额-所得税 EC----技术方案资本金 8、静态投资回收期 ·当项目建成投产后各年的净收益（即净现金流量）均相同时，静态投资回收期计算： A I P t 式中 I ——总投资；A ——每年的净收益。 ·当项目建成投产后各年的净收益不相同时，静态投资回收期计算： 流量 出现正值年份的净现金 的绝对值 上一年累计净现金流量 现正值的年份数 累计净现金流量开始出 1 －t P 9、借款偿还期 余额 盈余当年可用于还款的 盈余当年应偿还借款额的年份数 借款偿还开始出现盈余 1 －d P 10、利息备付率 利息备付率＝息税前利润 /计入总成本费用的应付利息。 式中：息税前利润——即利润总额与计入总成本费用的利息费用之和（不含折旧、摊销费 11、偿债备付率 偿债备付率＝（息税前利润加折旧和摊销-企业所得税）/应还本付息的金额 式中：应还本付息的资金——包括当期还贷款本金额及计入总成本费用的全部利息； 息税前利润加折旧和摊销 -企业所得税＝净利润 +折旧+摊销+利息 建设工程经济分类模拟题建设工程估价(六) 一、单项选择题 1. 根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB 50500)，若合同未约定，当工程量清单项目的工程量偏差在______以内时，其综合单价不作调整，执行原有的综合单价。 A.5% B.10% C.20% D.15% 答案：D [解答] 本题涉及的考点是综合单价调整的原则。根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB 50500)的规定，对于任一招标工程量清单项目，当因规定的工程量偏差和工程变更等原因导致工程量偏差超过15%时，可进行调整。当工程量增加15%以上时，增加部分的工程量的综合单价应予调低；当工程量减少15%以上时，减少后剩余部分的工程量的综合单价应予调高。若合同无约定的，当工程量清单项目的工程量偏差在15%以内的，其综合单价不做调整，执行原有的综合单价。 2. 根据《标准施工招标文件》，在施工过程中遭遇不可抗力，承包人可以要求合理补偿______。 A.工期 B.费用 C.利润 D.成本 答案：A [解答] 本题涉及的考点是《标准施工招标文件》中可以合理补偿承包人的条款。根据《标准施工招标文件》的规定，在施工过程中遭遇不可抗力，承包人可以要 求合理补偿工期，但不能补偿费用和利润。 3. 采用清单计价的某分部分项工程，招标控制价的综合单价为320元，投标报价的综合单价为265元，该工程投标报价下浮率为5%，结算时，该分部分项工程工程量比清单量增加了18%，且合同未确定综合单价调整方法，则综合单价的处理方式是______。 A.上浮18% B.下调5% C.调整为292.5元 D.可不调整 答案：D [解答] 本题涉及的考点是工程量偏差项目综合单价的调整。当工程量偏差项目出现承包人在工程量清单中填报的综合单价与发包人招标控制价相应清单项目的综合单价偏差超过15%时，工程量偏差项目综合单价的调整可参考以下公式：当P0＜P2×(1-L)×(1-15%)时，该类项目的综合单价：P0按照P2×(1-L)×(1-15%)调整； 当P0＞P2×(1+15%)时，该类项目的综合单价：P0按照P2×(1+15%)调整。 当P0＞P2×(1-L)×(1-15%)或P0＜P2×(1+15%)时，可不调整。 式中，P0表示承包人在工程量清单中填报的综合单价；P2表示发包人在招标控制价相应项目的综合单价；L表示计价规范中定义的承包人报价浮动率。 本题的计算过程为：265÷320=82.81%，偏差为17.19%；320×(1-5%)×(1-15%)=258.4(元)。由于265元大于258.4元，所以，该项目变更后的综合单价可不予调整。 4. 关于单价合同中工程计量的说法，正确的是______。 A.单价合同应予计量的工程量是承包人实际施工的工程量 B.承包人因自身原因造成返工的工程量应予计量 C.工程计量应以设计图纸为依据 2013建设工程经济计算题考点 1.资金等值的计算 （1）掌握一次性支付的终值计算（已知P求F） 公式：F=P(1+i)n F= 一次支付n年末的终值（本利和） P=一次性支付（投资）的资金金额 i= 年、月、季度利率(计息期复利率) n= 计息的期数（P使用的时间） (1+i)n为终值系数，表示为（F/P,i,n）.如果题中给出系数，则计 算公式为：F=P（F/P,i,n） 例题：某公司借款1000万元，年复利率为10%，试问5年末连本带利一次偿还多少？ 答：F=P(1+i)n=1000*（1+10%）5=1610.51万元 （2）掌握一次性支付的现值计算（已知F求P） 公式：P=F/(1+i)n= F(1+i)-n F= 一次支付n年末的终值（本利和） P=一次性支付（投资）的资金金额 i= 年、月、季度利率(计息期复利率) n= 计息的期数（P使用的时间） (1+i)-n 为现值系数，表示为（P/F,i,n ）, 如果题中给出系数，则 计算公式为：P=F （P/F,i,n ） 例题：某公司希望所投资项目5年末有1000万元资金，年复利率为 10%，试问现在需一次性投资多少？ 答：P= F(1+i)-n =1000×（1+10%）-5=620.9万元 （3）掌握等额支付系列的终值计算（已知A 求F ） 公式：F=A i i n 1)1(-+ F= 等额支付系列的终值（本利和） A= 年金，等额支付每一次支付的资金金额 i= 年、月、季度利率(计息期复利率) n= 计息的期数（A 使用的时间） i i n 1)1(-+为等额支付系列的终值系数（年金终值系数），表示为：（F/A,i,n ），如果题中给出系数，则计算公式为： F=A （F/A,i,n ）。 例题：某投资人若10年内每年末存10000元，年利率8%，问10 年末本利和为多少？ 答：F=A i i n 1)1(-+=10000×%81%)81(10-+=144870元 （4）掌握等额支付系列的现值计算（已知A 求P ） 建设工程经济模拟试题三（一级） 一、单选[共60题，每题1分，总计60分] 1、（）是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配的一种货币形式。 A．税金 B．市场 C．利润 D．保险 2、当计息周期（）一年时，就出现了名义利率和有效利率的概念。 A．小于 B．大于 C．等于 D．不等于 3、动态投资回收期就是累计现值（）的年份。 A．大于零 B．等于零 C．小于零 D．最大时 4、（）也称基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的、可接受的投资方案最低标准的收益水平。A．基准收益率 B．资金成本 C．财务内部收益率 D．财务净现率 5、财务内部收益率是一个（）的折现率。 A．已知 B．未知 C．不确定 D．以上均不正确 6、基准收益率应（）单位资金成本和单位投资的机会成本，这样才能使资金得到最有效的利用。 A．高于 B．低于 C．等于 D．不低于 7、一般来说，对项目进行敏感性分析，取定三个因素有：投资额、产品价格和（）。 A．产品成本 B．经营成本 C．营业收入 D．各种费用 10 8、敏感性分析有（）两种。 A．单因素敏感性分析和多因素敏感性分析 B．定性敏感性分析和定量敏感性分析 C．确定敏感性分析和风险敏感性分析 D．复合敏感性分析和复杂敏感性分析 9、相对于借款购置设备而言，融资租赁的设备的主要缺点是（）。 A．筹资速度较慢 B．融资成本较高 C．到期还本负担重 D．设备淘汰风险大 10、下列各选项中正确的是（）。 A．设备磨损分为两大类, 有形磨损和无形磨损 B．遭受无形磨损的设备，特别是有形磨损严重的设备，在修理之前，常常不能工作 C．遭受有形磨损的设备，即使无形磨损很严重，其固定资产物质内容却可能没有磨损，仍然可以使用D．有形和无形两种磨损都引起机器设备原始价值的升值 11、（）是指设备从投入使用开始，到因继续使用在经济上不合理而被更新所经历的时间。 A．物质寿命 B．技术寿命 C．经济寿命 D．全部寿命 12、决定设备合理更新期的依据是（）。 A．自然寿命 B．物质寿命 C．技术寿命 D．经济寿命 13、在工程经济分析中，如果各方案的计息期不同，必须换算成（）利率进行评价。 10 《建设工程经济》计算公式汇总 利息I=F-P 在借贷过程中, 债务人支付给债权人超过原借贷金额的部分就是利息。 从本质上看利息是由贷款发生利润的一种再分配。 在工程经济研究中，利息常常被看成是资金的一种机会成本。 I—利息 F—目前债务人应付（或债权人应收）总金额，即还本付息总额 P—原借贷金额，常称本金 2.利率i=I t/P×100‰ 利率就是在单位时间内所得利息额与原借贷金额之比, 通常用百分数表示。 用于表示计算利息的时间单位称为计息周期 i—利率 I t—单位时间内所得的利息额 P—原借贷金额，常称本金 3.单利I t＝P×i单 所谓单利是指在计算利息时, 仅用最初本金来计算, 而不计人先前计息周期中所累积增加的利息, 即通常所说的" 利不生利" 的计息方法。 I t—代表第t 计息周期的利息额 P—代表本金 i单—计息周期单利利率 而n期末单利本利和F等于本金加上总利息,即: 4. F=P＋I n＝P(1＋n×i单) I n代表n 个计息周期所付或所收的单利总利息, 即: 5. I n＝P×i单×n 在以单利计息的情况下,总利息与本金、利率以及计息周期数成正比的关系. 6.复利I t＝i×F t-1 所谓复利是指在计算某一计息周期的利息时，其先前周期上所累积的利息要计算利息，即“利生利”、“利滚利”的计息方式。 I t—代表第t 计息周期的利息额 i—计息周期复利利率 F t-1—表示第（t-1）期末复利利率本利和 一次支付的终值和现值计算 一次支付又称整存整付，是指所分析系统的现金流量，论是流人或是流出，分别在各时点上只发生一次。 n 计息的期数 P 现值( 即现在的资金价值或本金)，资金发生在(或折算为) 某一特定时间序列起点时的价值 F 终值(即n 期末的资金值或本利和)，资金发生在(或折算为) 某一特定时间序列终点的价值 7.终值计算( 已知P 求F) 一次支付n年末终值( 即本利和)F 的计算公式为： F＝P（1＋i)n 式中（1＋i)n 称之为一次支付终值系数, 用（F/P, i, n）表示，又可写成: F＝P（F/P, i, n）。 8.现值计算( 已知F 求P) P＝F（1＋i)-n 式中（1＋i)-n称为一次支付现值系数, 用符号(P/F, i, n)表示。式又可写成: F＝P （F/P, i, n）。 也可叫折现系数或贴现系数。 等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算 A 年金,发生在( 或折算为) 某一特定时间序列各计息期末(不包括零期) 的等额资金序列的价值。 9. 终值计算( 已知A, 求F) 等额支付系列现金流量的终值为: [（1＋i）n－1]/i年称为等额支付系列终值系数或年金终值系数, 用符号(F/A，i，n)表示。 公式又可写成：F=A(F/A，i，n)。 10. 偿债基金计算( 已知F, 求A) 偿债基金计算式为： i/ [（1＋i）n－1]称为等额支付系列偿债基金系数，用符号(A /F，i，n)表示。 则公式又可写成：A=F(A /F，i，n) 11.现值计算( 已知A, 求P) [（1＋i）n－1]/i（1＋i）n称为等额支付系列现值系数或年金现值系数，用符号(P/A，i，n)表示。 公式又可写成：P＝A(P/A，i，n) 12.资金回收计算( 已知P, 求A) 资金回收计算式为: 建设工程经济模拟试题与答案77 一、单项选择题 1. 现金流量图中，以横轴为时间轴，向右延伸表示时间的延续，轴上每一刻度表示一个。 A.现金流 B.现金流出 C.时间序列 D.时间单位 答案：D 2. 某贷款项目，银行贷款年利率为8%时，财务净现值为3 3.82万元，银行贷款年利率为10%时，财务净现值为－16.64万元，当银行贷款年利率为时，企业财务净现值恰好为零。 A.8.06% B.8.66% C.9.34% D.9.49% 答案：C 建设工程定额是工程建设中各类定额的总称，按照投资的费用性质，可将建设工程定额分为建筑工程定额、设备安装工程定额、建筑安装工程费用定额、工器具定额以及工程建设其他费用定额等。3. 下列定额分类中属于按照生产要素消耗内容分类的是。 A.材料定额、机械定额、工器具定额 B.劳动定额、机械台班定额、材料消耗定额 C.机械定额、材料定额、建筑工程定额 D.资金定额、劳动定额、机械定额 答案：B 解答：生产要素是指在工程建设过程中所消耗的物质内容，应该包括人工消耗、材料消耗和机械台班消耗三个部分。 4. 劳动定额的主要表现形式为时间定额，但同时也表现为产量定额，时间定额与产量定额的关系是。 A.互为倒数 B.独立关系 C.正比关系 D.互为相反数 答案：A 解答：时间定额用工人完成单位的工程量需要消耗的时间来表示劳动消耗，而产量定额用工人在单位时间内能够完成的工程数量来表示劳动消耗。 因此时间定额与产量定额应该互为倒数。 时间定额与产量定额是劳动定额两种重要的表现形式。两者之间的关系也为编制定额提供了方法。机械台班定额在表现形式上与人工定额相一致，也是经常考核的内容。 5. 概算定额是确定完成合格的单位所需消耗的人工、材料和机械台班的数量标准。 A.分部分项工程 B.扩大分部分项工程 C.单位工程 D.单项工程 答案：B 解答：概算定额，是在预算定额基础上以扩大分部分项工程为对象编制的。在工程建设定额体系中，每一种定额的编制对象都是不同的，施工定额针对工序编制，预算定额针对分项工程编制，概算定额针对综合分项工程编制，概算指标针对单位工程编制，投资估算指标针对单项工程或整个工程项目编制。 6. 工程建设定额中，分项最细、定额子目最多的定额是。 A.概算定额 建设工程经济》计算公式汇总 一次支付的终值和现值计算一次支付又称整存整付，是指所分析系统的现金流量，论是流人或是流出，分别在各时点上只发生一次。 n 计息的期数P现值( 即现在的资金价值或本金)，资金发生在(或折算为) 某一特定时间序列起点时的价值 F 终值(即n 期末的资金值或本利和)，资金发生在(或折算为) 某一特定时间序列终点的价值 7.终值计算( 已知P求F)一次支付n年末终值( 即本利和)F 的计算公式为： F＝P（1＋i)n式中（1＋i)n 称之为一次支付终值系数, 用（F/P, i, n）表示，又可写成: F＝P（F/P, i, n）。 8.现值计算( 已知 F 求P)P＝F（1＋i)-n 式中（1＋i)-n称为一次支付现值系数, 用符号(P/F, i, n)表示。式又可写成: F＝P（F/P, i, n）。也可叫折现系数或贴现系数。 等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算 A年金,发生在( 或折算为) 某一特定时间序列各计息期末(不包括零期) 的等额资金序列的价值。 9. 终值计算( 已知A, 求F) 等额支付系列现金流量的终值为: [（1＋i）n－1]/i年称为等额支付系列终值系数或年金终值系数, 用符号(F/A，i，n)表示。公式又可写成：F=A(F/A，i，n)。 10. 偿债基金计算( 已知F, 求A) 偿债基金计算式为： i/ [（1＋i）n－1]称为等额支付系列偿债基金系数，用符号(A /F，i，n)表示。 则公式又可写成：A=F(A /F，i，n) 11.现值计算 ( 已知 A, 求 P) [（1＋i）n－1]/i（1＋i）n称为等额支付系列现值系数或年金现值系数，用符号(P/A，i，n)表示。 公式又可写成： P＝A(P/A，i，n) 12.资金回收计算 ( 已知P, 求A) 资金回收计算式为 : i（1＋i）n / [（1＋i）n－1]称为等额支付系列资金回收系数，用符号(A/P，i，n)表示。 则公式又可写成：A=P(A/P，i，n) 等额还本利息照付系列现金流量的计算 每年的还款额 A t按下式计算： 13.A t＝P I/n＋P I×i×[1－(t－1)/n] 式中： A t第 t 年的还本付息额； P I—还款起始年年初的借款金额 影响资金等值的因素有三个：金额的多少、资金发生的时间长短、利率 ( 或折现率 ) 的大小。 建设工程经济计算公式 汇总 集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN] 等额支付 终值系数 等额零存整取 等额支付 现值系数 若干年每年可领取年金若 干，求当初一次存入多少 钱 等额支付 偿还基金系数 已知最后要取出一笔钱， 每年应等额存入多少钱 等额支付 资本回收系数 住房按揭贷款，已知贷款 额，求月供或年供 4、名义利率（r ）的计算公式: 5、年有效利率的计算公式： 6、总投资收益率（ROI): ROI=息税前利润/总投资*100% 7、静态投资回收期： ()流量 出现正值年份的净现金的绝对值 上一年累计净现金流量现正值的年份数累计净现金流量开始出+ =1－t P 就是增量投资所带来的经营成本上的节约与增量投资之比。 现设I 新、I 旧分别为旧、新方案的投资额，C 旧、C 新为旧、新方案的经营成本。 如I 新＞I 旧，C 新＜C 旧，则增量投资收益率R （新-旧）为： 当R （新-旧）大于或等于基准投资收益率时，表明新方案是可行的；当R （新-旧）小于基准投资收益率时，则表明新方案是不可行的。 （二）折算费用法 ①当方案的有用成果相同时，一般可通过比较费用的大小，来决定优、劣和取舍。 在采用方案要增加投资时，可通过比较各方案折算费用的大小选择方案，即： 式中 j Z ——第j 方案的折算费用； j C ——第j 方案的工程成本，主要包括原材料费、生产工人工资及附加工资、设 备的使用费及修理费、设备的折旧费、施工设施（轨道、支撑架、模板等）的成本或摊销费、防治施工公害设施及其费用、管理费等； j P ——第j 方案的投资额（包括建设投资和流动资金投资）； c i ——基准投资收益率。 ②在采用新方案不需要增加投资 C Fj ——第j 方案固定费用（固定成本）总额； C Uj ——第j 方案单位产量的可变费用（可变成本） 17、贴现法：实际利率=实际利息/实际本金×100% 《建设工程经济》重点计算公式汇总 1、单利计算: 单i P I t ?= ——代表第t 计息周期的利息额； P ——代表本金； i 单——计息周期单利利率。 2、复利计算: 1-?=t t F i I i ——计息周期复利利率； 1——表示第（t －1）期末复利本利和。 而第t 期末复利本利和的表达式如下：)1(1i F F t t +?=- 3系数名称 符号表示 标准表达 式 公 式 形象记忆 一次支付复本利和系数 一次存钱，到期本利取出 一次支付现值系数 已知到期本利合计数，求 最初本金。 等额支付 终值系数 等额零存整取 等额支付 现值系数 若干年每年可领取年金若 干，求当初一次存入多少钱 等额支付 偿还基金系数 已知最后要取出一笔钱， 每年应等额存入多少钱 等额支付 资本回收系数 住房按揭贷款，已知贷款 额，求月供或年供 4、名义利率（r ）的计算公式: 5、年有效利率的计算公式： 6、静态投资回收期： ()流量 出现正值年份的净现金的绝对值 上一年累计净现金流量现正值的年份数累计净现金流量开始出+ =1－t P 7、财务净现值：财务净现值（）=现金流入现值之和-现金流出现值之和 8、量本利模型: ×Q －×Q －－×Q 为了方便记忆可上式变形如下：×Q －「（）×Q －」 式中 B ——表示利润： p ——表示单位产品售价； Q ——表示产销量； ——表示单位产品销售税金及附加（当投入产出都按不含税价格时，T 不包括增值税）； ——表示单位产品变动成本； ——表示固定总成本。 基本假定：1、产品的产量与产品的销量相等；2、单位产品变动成本保持不变；3、单位产品的价格保持不变。 9、敏感度系数 ＝(△)/( △) 式中 ——敏感度系数； △——不确定因素F 的变化率（%）； △——不确定因素F 发生变化率时，评价指标A 的相应变化率（%）。 10、经营成本： 经营成本=总成本费用—折旧费—摊销费—利息支出 经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用 11、设备经济寿命 就是在不考虑资金时间价值的基础上计算设备年平均成本N C ，使N C 为最小的0N 就是设备的经济寿命。其计算式为 ∑=+-= N t N t N C N N L P C 1 1 式中 N C ——N 年内设备的年平均使用成本； P ——设备目前实际价值； Ct ——第t 年的设备运行成本； N L ——第N 年末的设备净残值。 N L P N -为设备的平均年度资产消耗成本， ∑=N t t C N 11为设备的平均年度运行成本。 如果每年设备的劣化增量是均等的，即λ=?t C ，简化经济寿命的计算： λ ) (20N L P N -= 式中 0N ——设备的经济寿命； λ ——设备的低劣化值。 12、租金的计算 ①附加率法：在设备货价上再加上一个特定的比率来计算租金。每期租金R 表达式为； 建设工程经济模拟试题与答案29 一、单项选择题 1. 下列不属于反映财务状况的要素是。 A.负债 B.所有者权益 C.资产 D.利润 答案：D 2. 已知某项目的年总成本费用为2000万元，年外购原材料、燃料及动力费为800万元，年摊销费为50万元，年利息支出为100万元，则该项目的月工资及福利费为万元。 A.87.50 B.95.83 C.1050.00 D.1150.00 答案：A 3. 某建设项目年设计生产能力10万台，单位产品变动成本为单位产品售价的55%，单位产品销售税金及附加为单位产品售价的5%，经分析求得产销量盈亏平衡点为年产销量 4.5万台。若企业要盈利，生产能力利用率至少应保持在以上。 A.45% B.50% C.55% D.60% 答案：A 4. 某生产性建设项目，折算到第1年年末的投资额为4800万元，第2年年末的净现金流量为1200万元，第3年年末为1500万元，自第4年 — 1/22 — — 1/22 — 年末开始皆为1600万元，直至第10年寿命期结束，则该建设项目的静态投资回收期为年。 A.4.24 B.4.31 C.4.45 D.5.24 答案：B 考点：第一章工程经济第二节建设项目财务评价，静态投资回收期 [思路此题考查静态投资回收期的计算。 [拓展应能明确区分静态投资回收期和动态投资回收期。 5. 价值工程的功能评价方法有两类，包括功能成本法和。 A.方案估算法 B.功能指数法 C.强制确定法 D.多比例评分法 答案：B 6. 下列有关成本说法正确的是。 A.对耗用量大的原材料应按年消耗量和供应单价进行估算 B.确定工资及福利费水平不需考虑项目性质、行业特点等因素 C.按修理费的多少，将修理分为大修理和中小修理 D.无形资产的摊销一般采用年数总和法 答案：A 考点： 1Z101042 掌握财务现金流量表的构成要素 — 2/22 — 题程级2019 年一建造师《建设工经济》经济计算汇总及详细解析2019-04- 22） 筹资净额资金成本率=资金占用费/=筹资占用费/筹资总额*（1-筹资费率 ，例题： A 公司从银行取得一笔长期借款1000 万元，手续费0.1%企业所得 税是25%到期一次还本，期限 3 年，每年结息一次，，年利率为5%，则这笔借款 的资金成本率为：）/（1-手续费率*（1-所得税）资金成本率=利率=3.79%（） /1-0.1%）5%* （1-25%=销售收入讦均应收账款应收账款周转率（次））+ （应收账款期初期末）/2 销售收入（ 万元，则该企业应收账款周转率为：70万元，期末应收账款为130万元，期初应收账款为例题：某企业在一个会计期间的营业收入为 600600/[（130+70）/2] = 6 计算基础是建筑安装工程费、设备及工器具购置费之和。涨价预备费 1 例题：某建设项目建安工程费5000。项目建设前期年限为万元，已知基本预备费万元，工程建设其他费用20005%万元，设备购置费3000，年均投资上涨率为6%，求建设项目建设期间涨价预备费20%3年，各年计划额为第一年完成投资20%，第二年60%，第三年年，建设期为涨价预备费的计算基数是：建筑安装工程费和设备及工器具购置费之和。正解为：第一年：（5000+3000万元。X 20%< 6%=96第二年：=593.28 万元）【（1+6%八2-1】（5000+3000） X 60%万元）1+6%八3-1】=305.6256 （第二年：5000+3000）X 20%X 【（=96+593.28+305.6256 = 994.9所以：涨价预备费万元而题中的基本预备费率和工程建设其它费用是计算建设投资时用的，这里用不到的。工程预付款的支付与抵扣 ，按起扣点基本计算公式，则工程累计完，主要材料、构件所占比重为50%某包工包料工程合同总金额为1000 万元，工程预付款的比例为20%）万元时，应开始扣回工程预付款。成至（按起扣点公式：起扣点主要材料及构件所占比重预付款合同总额-/ = .20%/50%=600.参见教材P242T=1000-1000X *100^本金= 争利润/资本金净利2019版一建《建设工程经济》模拟试卷(II卷) (含答案)
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