税务师涉税法律讲义Ⅰ第32讲_行政诉讼程序(1)

【考点1】行政诉讼的起诉和受理（掌握）一、行政诉讼的起诉

1.起诉的一般条件

①起诉作为的行政行为

【例题·单选题】根据《行政诉讼法》的规定，关于行政诉讼起诉期限的说法，正确的是（）。（2012年，经调整）

A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，法律另有规定的除外

B.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，法律、行政法规另有规定的除外

C.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，《行政诉讼法》不允许适用其他单行法律特别规定的起诉期限

D.申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼；复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼，法律、行政法规另有规定的除外【答案】A

【解析】（1）选项ABC：公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，法律另有规定的除外。（2）选项D：公民、法人或者其他组织不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼，法律另有规定的除外。

二、行政诉讼的受理

1.接收起诉状

对当事人依法提起的行政诉讼，人民法院应当一律接收起诉状。

2.登记立案

（1）接收后，人民法院能够判断符合起诉条件的，应当当场登记立案；

【提示】人民法院对符合起诉条件的案件应当立案，依法保障当事人行使诉讼权利。（2019年新增）

【总结】

【真题速递】

【例题·多选题】根据《行政诉讼法》规定，下列关于起诉事项的说法中正确的有（）。（2015年）

A.认为国务院部门、地方人民政府及其部门制定的规范性文件不合法，当事人可以单独就规范性文件提起诉讼

B.起诉状内容欠缺或者有其他错误的，应当给予指导和释明，并一次性告知当事人需补正的内容

C.受诉法院自收到起诉状之日起7日内既不立案，又不作出不予立案裁定的，当事人可以向上一级人民法院起诉

D.不经行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼的，当事人应当自知道或应当知道作出行政行为之日起6个月内起诉，法律另有规定除外

E.被告应当在收到诉讼状之日起10日内向人民法院提交作出行政行为的证据

【答案】BCD

【解析】（1）选项A：对抽象行政行为不可单独提起行政诉讼。（2）选项E：被告应当在收到起诉状副本之日起15日内向人民法院提交作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。

【考点2】行政诉讼第一审程序（掌握）

一、普通程序

1.组成合议庭

人民法院审理行政案件，不论公开审理还是不公开审理，都必须由审判员或审判员及陪审员组成合议庭；合议庭成员应当是3人以上的单数。

2.交换诉状

人民法院应当在立案之日起5日内，将起诉状副本发送被告。被告应当在收到起诉状副本之日起15日内向人民法院提供作出行政行为的证据和所依据的规范性文件，并提交答辩状。人民法院应当在收到答辩状之日起5日内，将答辩状副本发送原告。

【提示】被告不提交答辩状的，不影响人民法院审理。

3.庭审方式7.判决类型

（1）驳回诉讼请求判决

行政行为证据确凿，适用法律、法规正确，符合法定程序的，或者原告申请被告履行法定职责或者给付义务理由不成立的，人民法院判决驳回原告的诉讼请求。

（2）撤销判决

行政行为有下列情形之一的，人民法院判决撤销或者部分撤销，并可以判决被告重新作出行政行为：

①主要证据不足的；

②适用法律、法规错误的；

③违反法定程序的；

④超越职权的；

⑤滥用职权的；

⑥明显不当的。

【提示1】人民法院判决被告重新作出行政行为的，被告不得以同一的事实和理由作出与原行政行为基本相同的行政行为。被诉行政行为因违反法定程序被人民法院判决撤销，被告重新作出行政行为时可以不受上述规定限制（行政机关可以合法的程序重新作出与原行为结果基本相同的行为）。

【提示2】被诉行政行为因为适用法律、法规错误而判决撤销的，为避免给国家利益、公共利益或者他人合法权益造成损失的，人民法院在判决撤销的同时，可以分别采取以下方式处理：①判决被告重新作出行政行为；②责令被告行政机关采取相应的补救措施；③向被告和有关机关提出司法建议；④发现违法犯罪行为的，建议有权机关依法处理。

（3）确认行政行为违法判决（2019年调整）

①确认违法，但不撤销的情形

（A）行政行为依法应当撤销，但撤销会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的；

（B）行政行为程序轻微违法，但对原告权利不产生实际影响的。

【解释】处理期限轻微违法，通知、送达等程序轻微违法以及其他程序轻微违法的情形，但是对原告依法享有的听证、陈述、申辩等重要程序性权利不产生实质损害的。

②不需要撤销或者判决履行的，人民法院判决确认违法的情形

（A）行政行为违法，但不具有可撤销内容的；

（B）被告改变原违法行政行为，原告仍要求确认原行政行为违法的；

（C）被告不履行或者拖延履行法定职责，判决履行没有意义的。

（4）确认无效判决（2019年新增）

行政行为有实施主体不具有行政主体资格或者没有依据等重大且明显违法情形，原告申请确认行政行为无效的，人民法院判决确认无效。

【提示】重大且明显违法行为包括:

①行政行为实施主体不具有行政主体资格；（主体无资格）

②减损权利或者增加义务的行政行为没有法律规范依据；（行为无依据）

③行政行为的内容客观上不可能实施；（客观不可能）

④其他重大且明显违法的情形。

【提示】人民法院判决确认违法或者无效的，可以同时判决责令被告采取补救措施；给原告造成损失的，依法判决被告承担赔偿责任。

（5）履行判决

人民法院经过审理，认定被告无正当理由拒不履行或拖延履行法定职责的，从而责令其在一定期限内履行判决。

【提示】

①原告请求被告履行法定职责或者依法履行支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇等给付义务的理由成立，但是原告未先向行政机关提出申请的，人民法院裁定驳回起诉。（2019年新增）

②人民法院经审理认为原告所请求履行的法定职责或者给付义务明显不属于行政机关权限范围的，可以裁定驳回起诉。（2019年新增）

（6）变更判决

行政处罚明显不当，或者其他行政行为涉及对款额的确定、认定确有错误的，人民法院可以判决变更。

【提示】人民法院判决变更，不得加重原告的义务或者减损原告的权益。但利害关系人同为原告，且诉讼请求相反的除外。

【总结】

税务师《涉税服务相关法律》模拟试题

《涉税服务相关法律》模拟试题（一）一、单项选择题 1、下列有关政府信息公开制度的说法中，符合《政府信息公开条例》规定的是（）。 A、涉及国家秘密、个人隐私和商业秘密的政府信息一律不得公开 B、政府信息公开，都应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开 C、行政机关依申请提供政府信息，除可以收取检索、复制、邮寄等成本费用外，不得收取其他费用 D、涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，行政机关应当依申请公开【正确答案】 C 【答案解析】本题考核政府信息公开制度。行政机关不得公开涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私的政府信息。但是，经权利人同意公开或者行政机关认为不公开可能对公共利益造成重大影响的涉及商业秘密、个人隐私的政府信息，可以予以公开。所以选项A错误。主动公开范围的政府信息，应当自该政府信息形成或在变更之日起20个工作日内予以公开。但是依申请公开政府信息的，另有时间规定。所以选项B错误。涉及公民、法人或者其他组织切身利益的信息，属于政府应当主动公开的信息。所以选项D错误。 2、行政相对人对于侵害自己合法权益的行政指导行为，可以要求国家赔偿。在这种情况下，行政主体承担国家赔偿责任的条件不包括（）。 A、行政机关实施指导时存在瑕疵 B、相对人有实际的损失 C、相对人的损失是由于接受行政指导所致 D、以提起行政诉讼为前提条件【正确答案】 D 【答案解析】本题考核行政指导的法律救济。行政相对人对于侵害自己合法权益的行政指导行为，可以要求国家赔偿。在这种情况下，行政主体承担国家赔偿责任，应同时具备三个条件：一是相对人有实际的损失；二是相对人的损失是由于接受行政指导所致；三是行政机关实施指导时存在瑕疵。所以选项ABC不符合题意。行政相对人对行政指导不服的，不能提起行政诉讼。所以选项D符合题意。 3、工商机关表明身份、通知当事人到场、进入现场检查的行为属于（）。 A、行政许可

行政法与行政诉讼法(第六版)1

行政法与行政诉讼法（第六版）第一编行政法的基本理论一、行政法的概念与特征 1、概念:指调整行政关系，规范和控制行政权的形式，维护公共利益，保障公民个人权利和自由的法律规范和法律原则的总和。 2、特征:?内容上具有明显公益性，与公共利益直接相关 ?形式上具有广泛性，涉及到生活的方方面面 ?形式上具有多元性，行政法规出于不同性质、层次国家机关之手，来源多元 ?形式上具有变动性，行政直接面对社会生活二、成文法是法律的主要渊源（选择题） 1、宪法和条约--行政法最高法律渊源 2、指定法--行政法基本法渊源 ?法律 ?行政法规 ?地方性法规 ?自治条例和单行条例 ?行政规章（部门规章、地方政府规章） 3、法律解释 ?宪法解释 ?立法解释 ?司法解释 ?行政解释 ?地方解释三、行政法的基本原则（一）行政合法性原则:行政权的行使符合法律规定 1、法律优先，法律高于行政，因为法律是人民意志的体现 2、法律保留，法律对某些事项在一定范围内有所保留。法律沉默时，行政机关不能任意做出决断。在法律保留范围内，拒绝禁止行政机关行使权力，不在范围之内，允许行使权力。法律保留范围包括侵害保留、全面保留、重要保留（二）行政合理性原则 1、平等对待:行政机关行使裁量权时要平等对待老百姓，适用于侵害、受益领域要求:?行政机关同时面对多个行政相对人，要相同情况相同对待 ?先后面对多个行政相对人也要相同对待 ?行政机关无论同时面对还是先后面对多个行政相对人，要不同情况区别对待，在本质不同时应有所区别。 2、比例原则:行政法中的皇冠原则，适用于侵害行政领域要求:?妥当性:行政机关所采取手段和利益必须能够实现公共利益 ?最小侵害要求:当行政机关拥有多个手段可以实现既定目标，应当选择对个人利益损害最小的手段 ?均衡个人利益与公共利益原则 3、信赖利益保护原则（诚实性原则），最早起源于德国，适用于受益行政领域

2019涉税服务相关法律模拟试题1(带答案)

涉税服务相关法律模拟试题（一）一、单项选择题 1、某县生猪屠宰主管部门强制该县50户养猪农民养殖1号猪，并对其他品种的生猪将不予屠宰。对于此行为，下列说法正确的是（）。 A、由于该行为属于普遍约束力的决定、命令，属于行政诉讼不受理的案件范围 B、该行为是行政机关为作出行政行为而实施的过程性行政行为，因此不具可诉性 C、该行为是具体行政行为，具有可诉性 D、该行为是国家行为，属于行政诉讼不受理的案件范围 2、下列关于税收违法案件审理的说法中，错误的是（）。 A、由市以下各级税务局设立包括税务稽查、政策法规、纳税服务等部门的审理委员会 B、稽查局应当在内部审理程序终结后5日内，将重大税务案件提请审理委员会审理 C、审理委员会办公室收到稽查局提请审理的案件材料后应当在5日内进行审核 D、审理委员会办公室自批准受理重大税务案件之日起5日内，将重大税务案件审理提请书及必要的案件材料分送审理委员会成员单位 3、下列关于行政强制措施实施的说法中，错误的是（）。 A、行政强制措施权不得委托 B、除非情况紧急，实施行政强制措施前须向行政机关负责人报告并经批准 C、情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在12小时内向行政机关负责人报告并补办批准手续 D、当事人不到场的，邀请见证人到场 4、下列关于行政复议中的抽象行政行为审查的说法中，错误的是（）。 A、申请人在提起行政复议时可以一并提出抽象行政行为审查的申请 B、行政复议机关对申请人提出的抽象行政行为申请有权处理的，应当在30日内依法处理 C、抽象行政行为审查可以审查的“规定”包括地方人民政府规章 D、有权处理的机关审查有关规定时，要中止对具体行政行为的审查 5、以下法律行为中，不能够产生法律效力的是（）。 A、9岁的小王参加国家奥数比赛因成绩优异而获得奖金5000元 B、营业执照上记载“经营范围”为“电脑销售”的甲公司向乙公司出售一批电视机 C、甲拟向乙购买货物，甲在要约中表明“如果乙不回应，则合同成立”。乙未予回应 D、15岁的小李在征得父母同意后，自行购买一台新型笔记本电脑 6、赵明的姑姑为鼓励赵明在学校考得好成绩，赠给8周岁赵明一辆山地车，下列说法正确的是（）。 A、自行车暂归其父母所有，待赵明长大有行为能力时再把车的所有权转交给他 B、因姑姑是给未成年人的赠与，故赠与无效 C、因姑姑给赵明山地车的赠与无效，车归赵明的父母 D、因赵明是限制民事行为能力人，故赠与有效 7、下列选项中，关于民事权利的取得的说法正确的是（）。 A、民事权利的取得可依据法律行为、事实行为、事件以及其他方式取得 B、基于添附而取得添附物的所有权是继受取得

(完整版)行政法与行政诉讼法期末考试重点整理

行政法 1、行政法的概念与特征：行政法是调整行政关系，规范行政组织及其职权、行政行为的条件与程序，以及对行政活动予以监督的法律规范的总称。主要特征：（1）行政法涉及的内容广泛；（2）行政法规范具有易变性；（3）行政法的实体性规范与程序性规范通常交织在一起，没有截然分开。 2、行政法的渊源及其制定主体：（1）宪法；（2）法律：全国人民代表大会及其常务委员会；（3）行政法规：国务院；（4）地方性法规：省、自治区、直辖市以及省、自治区人民政府所在地的市、经济特区市和国务院批准的较大的市的人民代表大会及其常务委员会；（5）自治条例和单行条例：民族自治地方的人民代表大会；（6）行政规章：部门规章由国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构；地方规章由省、自治区、直辖市以及省、自治区人民政府所在地的市、经济特区市和国务院批准的较大的市的人民政府；（7）国际条约与协定；（8）法律解释； 3、行政法律关系的概念、特征、构成要素：行政法律关系是行政法对由行政活动产生的各种社会关系加以调整后，所形成的行政主体相互之间、行政主体与行政相对人之间以及行政主体与其他各方之间的权利义务关系。主要特征：（1）行政法律关系双方主体中，行政主体一方是恒定的；（2）行政法律关系双方的权利义务具有对应性和不对等性；（3）行政法律关系中的国家权力具有不可处分性；（4）行政法律关系的设定具有灵活性与及时性；构成要素：（1）主体，行政关系中享有权利和承担义务的组织或个人；（2）内容，行政法律关系主体相互之间的权利义务；（3）客体，行政法律关系的权利、义务所共同指向的对象或标的。 4、依法行政原则：（1）合法行政，指行政机关实施行政管理，应当依照法律、法规、规章的规定进行；没有法律、法规、规章的规定，行政机关不得作出影响公民、法人和其他组织合法权益或者增加公民、法人和其他组织义务的决定。具体要求： A、职权法定，行政机关实施行政管理依照法律、法规、规章的规定进行，首先要依照法律、法规、规章规定的职权，即职权法定； B、依法的规定行政，行政机关实施行政管理要依照法律、法规、规章的规定进行，包括遵循法定条件，依照法定程序行政； C、法律优先，在依法的规定进行行政活动的过程中，行政主体要依照法律、法规、规章等多种法律文件，此时从法制统一的要求出发，必须遵循法律优先。 D、法律保留，没有法律、法规、规章的规定，行政机关不得作出影响公民、法人和其

涉税服务相关法律(2016) 第01章行政法基本理论课后作业

涉税服务相关法律(2016) 第一章行政法基本理论课后作业一、单项选择题 1. 根据行政基本法律制度的规定，下列表述不正确的是（）。 A.在一个国家的法律体系中，创设和规定行政权力的法律规范均属于行政法范畴 B.行政机关对行政权力的监督是由《行政诉讼法》规定的 C.行政权力是国家的公共权力，享有个人权利无法比拟的特权 D.行政实体法主要体现为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权力与义务关系的法律规范 2. 某市政府发布文件规定，外地物流公司到本地投标，应当事先得到当地相关部门的批准，当本地公司与外地公司均符合中标条件时，本地公司优于外地公司中标，若外地公司中标，须额外缴纳当地管理费。下列关于该文件规定的表述正确的是（）。 A.该规定违反了行政合法性原则 B.该规定违反了行政合理性原则 C.该规定的存在有法律依据 D.该规定有利于保护本地企业，合法、合理 3. 法律是国家最高权力机关制定的规范性文件，下列各项中，由全国人民代表大会制定的是（）。 A.《车船税法》 B.《国有土地上房屋征收与补偿条例》 C.《立法法》 D.《纳税担保试行办法》 4. 某企业认为，甲省政府所在地的市人民政府所制定的规章同国家税务总局对同一事项的规定不一致，应由（）裁决。 A.全国人大常委会 B.全国人民代表大会 C.国务院 D.甲省所在地的市人民政府 5. 根据行政法基本理论的规定，下列表述不正确的是（）。 A.行政法律关系当事人双方的权利义务具有对等性 B.行政法律关系的主体包括行政主体和行政相对人 C.行政法律关系的客体包括物质利益和精神利益 D.行政主体的权力或职权包括行政立法权、行政决定权、行政命令权、行政制裁权、行政强制权、行政司法权等 6. 根据行政法基本理论的规定，下列关于行政主体的说法中，不正确的是（）。 A.任何个人，包括国家机关工作人员，都不能成为行政主体

注册税务师财务与会计第七章课件

精品教学课件设计| Excellent teaching plan 2011 年注册税务师财务与会计第七章讲义第七章财务会计概论本章概述（一）内容提要本章阐述了会计的基本理论，包括财务报告目标、会计基本假设、会计信息质量要求、会计要素及其确认、会计计量、及财务报告等内容。考生应重点关注以下问题： 1. 可比性、重要性、实质重于形式和谨慎性等四个要求的实务应用; 2. 资产、收入的辨认; 3. 利得、损失的辨认; 4. 计量属性的适用范围; 5. 会计要素变动的实务认定; 知识点详释 7.1 财务报告目标一、向财务会计报告使用者提供决策有用的信息财务报告使用者：投资者、债权人、政府机关、潜在的投资人和债权人等根据向财务报告使用者提供决策有用的信息这一目标的要求，财务报告所提供的会计信息应当如实反映企业所拥有或者控制的经济资源、对经济资源的要求权以及经济资源要求权的变化情况;如实反映企业的各项收入、费用、利得和损失的金额及其变动情况;如实反映企业各项经营活动、投资活动和筹资活动等所形成的现金流入和现金流出情况等，从而有助于现在的或者潜在的投资者、债权人以及其他使用者正确、合理地评价企业的资产质量、偿债能力、盈利能

力和营运效率等;有助于使用者根据相关会计信息作出理性的投资和信贷决策;有助于使用者评估与投资和信贷有关的未来现金流量的金额、时间和风险等。二、反映企业管理层受托责任履行情况现代公司制下，企业所有权和经营权相分离，管理层承担着妥善保管并合理有效运用来自于投资者和债权人的资产的责任，此受托责任的履行情况需借助报告来表现和验证。 7.2 会计基本假设与会计基础 7.2.1 会计基本假设会计基本假设是企业会计确认、计量和报告的前提，是对会计核算所处时间、空间和环境等所作的合理设定。会计基本假设包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等四个假设。一、会计主体（一）会计主体的概念及界定 1. 会计主体是企业会计确认、计量和报告的空间范围。比如，甲公司的会计所要描述的资金运动是甲公司这个空间范围内的资金运动，而且是站在甲公司的角度进行反映和描述的，则甲公司就是会计主体。 2. 一般来说，只要是独立核算的经济组织都可成为会计主体。比如：一个经济上独立核算的车间可以确认为一个会计主体，设置会计核算体系描述属于该空间范围的资金运动。除精品教学课件设计| Excellent teaching plan 此之外，可成为会计主体的经济组织还包括：企业、企业集团（即由母公司和子公司组成的企业联合体）、事业单位等。（二）会计主体与法人的区别法人是一种享有民事主体资格的组织,法律赋予它等同于自然人一样的人格，以便于其独立地行使权力并承担自身的义务。成为一个法人首先在经济上是独立的，从这个角度来说，法人肯定是会计主体，但仅仅独立核算是无法足以支撑其成为法人资格的，所以，是法人的一定是会计主体，是会计主体的不一定是法人。

2018年注册税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案

2018 年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案（考生回忆版）一、单选题 1.纳税人缴纳税款后，实施假报出口手段骗取出口退税，骗取税款数额超过其缴纳的税款部分，涉嫌构成（）。 A.逃避缴纳税款罪 B.抗税罪 C.骗取出口退税罪 D.虚开用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪【答案】C 【解析】本题考核骗取出口退税罪。纳税人缴纳税款后，实施假报出口或者其他欺骗手段，骗取所缴税款的，按逃避缴纳税款罪处罚；骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过的部分以骗取出口退税罪论处。 2.下列关于民事诉讼起诉和受理的说法中，正确的是（）。 A.符合起诉条件的，法院应当在3 日内立案 B.不符合起诉条件的，法院应当裁定驳回原告诉讼请求 C.起诉应有明确的被告 D.起诉状列写被告信息不明确的，法院可以判决驳回起诉【答案】C 【解析】本题考核民事诉讼的起诉和受理。选项A：符合起诉条件的，法院应当在7 日内立案。选项C：起诉应当有明确的被告。选项D：起诉状列写被告信息不足以认定明确的被告的，人民法院可以告知原告补正；原告补正后仍不能确定明确的被告的，人民法院裁定不予受理。 3.下列关于特殊普通合伙企业的性质、法律责任承担的说法中，正确的是（） A.它是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业机构性质的合伙 B.数个合伙人在执业过程中因重大过失造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任 C.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，由全体合伙人承担无限连带责任

D.某一合伙人在执业活动中因故意造成合伙企业债务的，该合伙人承担无限责任，其他合伙人不承担责任【答案】A 【解析】本题考核特殊的普通合伙企业。特殊普通合伙企业中，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。因此选项BCD错误。 4.根据《刑法》规定，下列关于危害税收征管犯罪的说法中，正确的是（）。 A.骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票罪属于危害税收征管犯罪 B.主体只能是单位 C.侵犯的客体是市场经济秩序 D.行为人在主观方面存在故意或者过失【答案】A 【解析】本题考核危害税收征管犯罪。危害税收征管犯罪侵犯的客体是国家的税收征管制度。犯罪的主体既包括单位，也包括个人。犯罪在主观方面存在故意，过失不构成本罪。 5.下列法律原则中，属于民法基本原则的是（）。 A.公信原则 B.公序良俗原则 C.公示原则 D.等价有偿原则【答案】B 【解析】本题考核民法的基本原则。民法的基本原则包括：民事权利神圣原则、主体平等原则、意思自治原则、公序良俗原则、公平与诚信原则、禁止权利滥用原则。 6.根据《刑事诉讼法》规定，下列人员中，不属于诉讼参与人的是（）。

行政法与行政诉讼法知识点整理

一、基础理论 1、行政法上的行政范围行政法上的行政是公共行政。包括国家行政和社会公行政（被授权的组织）。国家行政包括形式行政和实质行政行政法上的行政通常指公共行政，即国家行政机关或者法律、法规授权的组织对国家与社会公共事务的组织、管理、决策与调控等活动。 2、行政法的调整对象——行政关系 ⑴、行政管理关系行政主体在管理关系中占主导地位。这是行政关系中最主要和最基础的一种关系。 ⑵、行政法制监督关系行政法制监督关系是监督主体在对行政主体、国家公务员和其他行政执法组织、人员进行监督时发生的各种关系行政法制监督主体包括：国家权力机关、国家司法机关、专门的行政监察机关、国家机关系统外部的个人、组织 ⑶、行政救济关系行政救济关系是行政相对人认为其权益受到行政主体作出的行政行为的侵犯，向行政救济主体申请救济，行政救济主体对其申请予以审查，作出向相对人提供或不提供救济的决定而发生的各种关系。行政救济主体包括：行政复议机关、人民法院、信访机关 ⑷、内部行政关系指行政主体内部发生的各种关系 3、行政法的基本原则 ⑴、行政合法性原则行政合法性原则也称依法行政原则，即依照法律实施行政活动，具体是指行政权的存在、

行使必须依据法律，行政主体对其违法行为要承担相应的法律责任。具体内容： ①、行政权的来源要合法。行政权必须基于法律的设定和授权才能存在。 ②、行政权的运用要合法。行政职权必须依据行政法律规范行使。 ☆符合实体法规范 ☆符合程序法规定 ⑵、行政合理性原则行政合理原则亦称行政适当原则，是指行政行为在合法的前提下应尽可能合理、适当和公正。行政合理原则以控制自由裁量权和自由裁量行为的实施为目的。具体要求: ①、行政行为的动机应符合立法目的法律赋予行政主体以自由裁量权的目的，是使行政主体能在法律规定的原则和幅度内根据具体情况更准确地体现法律的意图。 ②、考虑相关因素，排除不相关因素（1）相关的考虑，即行政主体在行使自由裁量权时不能忽视法律规定应当考虑的因素。（2）排除不相关的考虑。如行政机关在作出处罚时，不能因为被处罚的人是高级干部而从轻处罚。 ③、行政行为的内容合乎情理 ⑶、比例原则行政行为要权衡各种利害关系，以作出最佳利益判断，体现法的实质公平。比例原则的三项子原则： ☆适当性原则——行政机关所采取的措施必须能实现行政目的或至少有助于达到该目的。如果手段根本无法达到目的，就是违反妥当性原则。比如以轻微罚款无法达到噪音超标污染的整治。

涉税服务相关法律(2016)第14章涉税犯罪法律制度课后作业

涉税服务相关法律(2016) 第十四章涉税犯罪法律制度一、单项选择题 1. 根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，构成逃税罪的是（）。A.甲公司以在帐簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款2万元且占应纳税总额的15%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款 B.乙公司以伪造记账凭证的方式，逃避缴纳税款6万元且占应纳税总额的10%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款 C.丙公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后又逃税3万元 D.丁公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后未再逃税 2. 张某通过设立虚假账簿的手段，逃避缴纳税款10万元，该部分税款占各税种应纳税总额的20%，A市税务局依法向张某下达了追缴通知，并罚款1万元。张某收到追缴通知后在A市公安局立案前依法补缴了相应的税款、滞纳金以及罚款。经查，在此之前，张某从未逃避缴纳税款。根据我国刑事法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是（）。 A.不追究张某的刑事责任 B.应追究张某的刑事责任 C.是否追究刑事责任由A市人民检察院决定 D.是否追究刑事责任由A市人民法院决定 3. 根据我国刑事法律制度的规定，下列选项关于抗税罪的表述中，不正确的是（）。 A.如果为阻碍征税工作而砸毁税务人员使用的交通工具的，也可以构成抗税罪 B.如果行为人寻找借口，软磨硬泡，拖欠税款的，视为以暴力、威胁方法抗拒缴纳税款 C.抗税罪的构成，没有税额和比例的规定 D.非纳税人或者扣缴义务人，单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨碍公务罪定罪处罚 4. 甲科技有限公司，欠缴税款10万元，并且隐匿公司财产，致使税务机关无法追缴欠缴的10万元税款，则甲科技有限公司的行为构成（）。 A.逃税罪 B.抗税罪 C.逃避追缴欠税罪 D.骗取出口退税罪 5. 某企业就一批货物缴纳了20万元的税款之后，又对该批货物虚报出口，骗取出口退税款30万元，则该企业构成（）。 A.逃税罪 B.骗取出口退税罪 C.逃税罪和诈骗罪

2014年注册税务师考试税务代理实务考题精讲讲义整理版

2012年注册税务师考试税务代理实务考题精讲讲义整理版一、单选题： 1、【例题2·单选题】（2012年）关于税款追征与退还的说法，正确的是（）。 A.纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即退还 B.纳税人多缴的税款，自结算税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还 C.纳税人多缴的税款退回时，应加算银行同期贷款利息 D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税款，税务机关可以在3年内补征税款和加收滞纳金 [答疑编号6496020303] 『正确答案』A 『答案解析』纳税人多缴的税款，税务机关发现后应当立即归还，纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，所以选项B错误；纳税人多缴的税款，税务机关发现的，税款退回时，不加算银行同期贷款利息。所以选项C不准确；因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金，所以选项D错误。 2、【例题·单选题】（2012年）下列项目中，不允许计算进项税额进行抵扣的是（）。 A.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费 B.由自开票纳税人开具的货物运输业发票中的保险费 C.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的运费 D.由代开票纳税人开具的货物运输业发票中的建设基金 [答疑编号6496040103] 『正确答案』B 『答案解析』准予计算抵扣进项税额的货物运费金额是指自开票纳税人和代开票单位为代开票纳税人开具的运输业发票上注明的运费、建设基金和现行规定允许抵扣的其他货物运输费用；装卸费、保险费和其他杂费不予抵扣。 3、【例题·单选题】（2012年）关于个体户建账的说法，错误的是（）。 A.注册资金在20万元以上的，应建复式账 B.营业税纳税人月营业额在4万元以上的，应建复式账 C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在4万元以上的，应建复式账 D.从事货物批发或零售的，月销售额在8万元以上的，应建复式账 [答疑编号6496050101] 『正确答案』C 『答案解析』提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在4万元以上的，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在6万元以上的，应建立复式账，所以选项C错误。 4、【例题5·单选题】（2012年）在确定营业税计税依据时，正确的是（）。

浙江7月自考行政法与行政诉讼法(一)试题及答案解析

浙江省2018年7月高等教育自学考试行政法与行政诉讼法(一)试题课程代码：00923 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案，并将正确答案的序号填在题干的括号内。每小题1分，共30分) 1.下列各项表述中，正确的是( )。 A.严格意义上的行政法，在法国行政法院建立之前就有了 B.法国行政法院的建立标志着作为独立法律部门的行政法的形成 C.严格意义上的行政法，在法国行政法院建立之后才产生 D.行政法和“行政国”的兴起没有任何联系 2.下列选项不属于行政处罚的是( )。 A.警告 B.撤职 C.罚款 D.行政拘留 3.下列何项不是行政行为( )。 A.交通警察指挥交通的行为 B.某县粮食局与农民签订粮棉订购合同的行为 C.某保安公司起诉公安局的行为 D.某公安局购买办公用品的行为 4.下列无权制定地方性法规的主体是( )。 A.浙江省人大及其常委会 B.省会所在的市的人大及其常委会 C.国务院 D.经济特区所在的市的人大及其常委会 5.下列关于行政处罚的说法，正确的是( )。 A.对当事人的同一违法行为，不得给予两种以上的行政处罚 B.依行政处罚法的规定，劳动教养是一种行政处罚 C.不满十四周岁的人有违法行为的，从轻或减轻行政处罚 D.限制人身自由的行政处罚只能由公安机关行使 6.除法律另有规定外，违法行为在几年内未被发现的，不再给予行政处罚( )。 A.2年 B.5年 C.10年 D.20年 7.《行政处罚法》规定，当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关每日按罚款数额的百分之三加处罚款。这在行政法学上叫做( )。 A.行政处罚 B.执行罚 C.代执行 D.惩戒罚 8.在我国担任领导职务的公务员法律关系的发生，不适用下述哪项程序( )。 A.选举 B.直接任命 C.公开考试 D.调任 9.对下列哪项可提起行政诉讼( )。 A.县工商局到商场购买办公用品的行为 1

2020注册税务师-涉税服务相关法律(第17章)

第十七章民事诉讼法律制度一、单项选择题 1、根据《民事诉讼法》的规定，第二审人民法院审理对一审判决不服的上诉案件，一般应当在第二审立案之日起（）内审结。 A、30日 B、3个月 C、6个月 D、9个月 2、经营者使用格式条款与消费者订立管辖协议，未采取合理方式提请消费者注意的，该管辖协议（）。 A、有效 B、无效 C、效力待定 D、可变更、可撤销 3、民事诉讼中，直接证据与间接证据是按照（）标准划分的。 A、证据的来源 B、证据与当事人的关系 C、证据与待证事实之间的关系 D、证据的效力 4、关于民事诉讼中的反诉，下列说法错误的是（）。 A、反诉只能是本诉被告向本诉原告提起 B、反诉必须向受理本诉的法院提起 C、反诉的请求和理由与本诉具有牵连性 D、反诉必须在一审判决前提出 5、王某以借款纠纷为由起诉吴某。经审理，法院认为该借款关系不存在，遂向王某作出说明：王某交付吴某的款项为应支付的货款，王某与吴某之间存在的是买卖关系而非借贷关系。但王某仍坚持己见，不予变更诉讼请求和理由。法院遂作出裁定，驳回王某的诉讼请求。关于本案，下列说法正确的是（）。 A、法院违反了自愿原则 B、法院适用裁判形式错误 C、法院违反了辩论原则 D、法院违反了处分原则 6、张三和李四就一辆豪华轿车所有权发生纠纷并诉至法院，王五闻讯后，向人民法院提起诉讼，认为无论张三还是李四都不是轿车的所有人，自己才对轿车享有所有权，这样，王五就成了张三、李四争讼案件的（）。 A、原告 B、必要的共同诉讼人 C、无独立请求权的第三人 D、有独立请求权的第三人 7、某一环境保护侵权案件，由于侵害了公共利益，该地的环保组织分别向两个有管辖权的人民法院提起了公益诉讼。对此，下列说法正确的是（）。 A、由最先收到起诉状的法院管辖，必要时由它们的共同上级法院指定管辖 B、由最先立案的法院管辖，必要时由它们的共同上级法院指定管辖

行政法与行政诉讼法(含案例)

《行政法与行政诉讼法》总复习一、名词解释 1.行政权 P3 2.行政法律关系 P18 3．行政机关 P38 4．行政行为 P64 5．抽象行政行为 P66 6.行政许可 P115 7.行政复议 P219 8．行政诉讼 P244 二、单项选择题（在每题所备选的选项中只有一项是正确的，每小题2分） 1.下列选项中，可提起行政诉讼的行为是（A）A．房屋产权登记 B．对公务员的奖惩 C．政府规章的适用 D．劳动争议的终局仲裁 2.下列选项中属于行政指导性质的行为是 (B) A.国务院法制局拟定的国务院年度立法规划 B.国务院发布的《20XX年产业发展政策纲要》 C.公安部发布禁止旅客携带危险品上车的规定 D.环保局责令超标排污企业限期整改的通告 3．在下列关于行政主体的说法中，正确的是（C）A．行政主体是指具有行政职权的行政机关 B．行政主体就是指行政法律关系的主体 C．行政主体是享有行政职权、实施行政活动、承担行政责任的组织 D．行政主体就是指国家机关 4．在关于行政权的下列说法中，哪项是不正确的？（D）A．行政权是一种可以强制他人服从的权力 B．行政权也是一种必须加以控制的权力 C．行政权是职权与职责的统一 D．行政权只能依法由行政机关享有 5.下列可诉的行政裁决行为是 (D) A.国务院对规章适用冲突的裁决 B.市监察局对公务员不服行政处分申诉意见的裁决 C.省人民政府作出的有关土地所有权的行政复议裁决 D.专利评审委员会对专利侵权纠纷的裁决 6．在下列选项中有权制定行政法规的是（B）A．国务院各部委 B．国务院 C．全国人大及其常委会 D．省、自治区、直辖市的人民政府 7．张某因违反治安管理规定，被A市大田公安分局东城派出所罚款50元，张某对此处罚不服，应向哪个机关（部门）申请行政复议？（D）A.向A市人民政府申请行政复议 B.向A市大田公安分局申请行政复议 C.向A市公安局申请行政复议 D.向A市人民政府或A市公安局申请行政复议8．张某被某市公安局强制遣返，在途中窒息而亡，以下正确的说法是哪项？（C）

电大行政法与行政诉讼法(本科)

填空题： 1．我们现在所说的行政法，除了指有关行政管理的法律规以外，更重要的是其包含了对进行（行政权）规和控制的精神实质。 2．按照行政管理活动的环节划分，可以分为（决策机关），（执行机关）、辅助机关、咨询机关和监督机关。 3．在我国，行政职务的产生主要有四种程序其中（选任）由权力机关通过选举产生行政职务。 4．依据行政行为的实施是否须由行政相对方的申请为标准，将行政行为划分为（依职权）行政行为与（依申请）行政行为。 5.《国家赔偿法》规定，行政机关及其工作人员行使行政职权侵犯公民、法人和其他组织的合法权益造成损害的，（该行政机关）为赔偿义务机关。 6.根据我国《行政诉讼法》规定，行政赔偿案件的管辖同于（行政）诉讼案件。7．《行政诉讼法》规定，设定和实施行政许可，应当依照法定（权限）、围、条件和（程序）。 8．《行政处罚法》规定，法律可以设定各种行政处罚。限制人身自由的行政处罚，只能由（法律）设定。 9、行政诉讼参与人是指除（审判人员）、（书记员）、执行人员以外的参与行政诉讼的人。 10．行政判决分为（一审）判决和（二审）判决两种。 11、行政法律关系由行政法律关系（主体）、（客体）和（容）三大要素构成。12．合法性原则主要解决行政合法与非法问题，合理性原则解决行政是否（适当）的问题。 13．在行政组织法规中对于行政机关职责权限的规定，一般采用三种方式：（概括）规定，（列举）规定和（折衷）规定。 14．被授权的组织在行政法上具有（独立）的行政主体的法律地位。 15. 行政立法依其权力来源不同，可以分为（职权立法）、（授权立法）。 6;（行政许可证）是行政许可行为的主要表现形式和法律术语。 17．行政强制执行的性质是：（行政性）、（强制性）、（执行性）。 18．我国《行政诉讼法》规定，因不动产提起的行政诉讼，由（不动产）所在地人民法院管辖。 20．在我国行政职务产生主要有四种程序：（选任）、（委任）、（调任）、（聘任）。21．在行政委托中，被委托的对象可以是行政机关和行政机构，也可以是（企事业单位）及（其他社会组织）。 22．行政救济以行政管理相对方的（请求）为前提。 24.依据实施行政行为时所形成的法律关系的不同，可以将行政行为分为（行政立法行为）（行政执法行为）（行政司法行为） 25、行政合同的缔结主要有（招标）、（拍卖）、（邀请发价）和直接磋商等方式。 26、以行政指导的功能差异为标准，可将行政指导分为（规制性行政指导）、（调整性行政指导）（助成性行政指导）。 27．申诫罚的具体形式主要有（警告）和（通报批评）。 28、行政责任产生的前提条件是行政（违法）或行政（不当）。 29、我国行政救济的途径主要有两种，（行政机关）救济和（司法机关）救济。 30、我国的行政复议机关有两类：一类是（地方各级人民政府），一类是（各级人民政府的职能部门）。 31、行政法律关系的容，是指行政法律关系主体间的（权利）、（义务）。 32、行政职权一般依其来源可分为两大类：一类是（固有职权）；另一类是（授予职权）。 33、行政委托的委托人必须是（国家行政机关）。34、行政法制监督的对象是（行政主体）及其（工作人员）。 35、依据行政行为实施是否须由行政相对方的申请为标准，将行政行为划分为（依职权行政行为）、（依申请行政行为）。 36、行政许可申请的审核，一般包括（程序性）审核和（实质性）审核。 37、以行政指导的对象是否具体为标准，可将行政指导分为（普遍的行政指导）、（个别的行政指导）。 38、《行政处罚法》规定，对当事人的同一个违法行为，不得给予（两次）以上罚款的行政处罚。 39、、行政救济以行政（争议）为基础。 40、行政赔偿围包括（侵犯人身权）的违法行政行为和（侵犯财产权）的违法行政行为两种，对这两种违法行为所造成的损害，受害人有权请求国家赔偿。 41、确立行政诉讼受案围的方式，归纳起来主要有（列举式）、（概括式）、（结合式）等三种。 42、行政许可权的行使，应当以（行政相对方）申请为前提。 43、行政主体是享有国家行政权力，实施行政活动的（组织）。 44、按照行政机关所辖的区域围不同，可以分为（中央）行政机关和（地方）行政机关。 45、机关的民事行为同公务行为可以根据各自行为的特征来确认：具有纵向管理性质的行为属于（公务行为），具有平等有偿特点的行为一般是（民事行为）。 46、从法律意义上讲，行政立法必须遵循的两个原则：（民主原则）（效率原则）。 47、行政复议原则上采取（书面）审查的办法。 48、公民、法人或其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起（60）日提出行政复议。 49、行政赔偿的责任形式是（损害赔偿）。 50、（行政侵权行为）是构成行政赔偿责任的首要条件。 51、行政诉讼参与人包括（行政诉讼的当事人）和（诉讼代理人）。 52、当事人在不同的诉讼程序中有不同的称谓。在第二审程序中，称为（上诉人）和（被上诉人）。 53、经审查，人民法院认为起诉符合法定条件的，应当在（7）日立案，并通知原告。 54、人民法院在审理行政案件时，不得以调解为必经审理程序及结案方式。但是，（行政赔偿）诉讼可以适用调解。 55、行政判决分为（维持判决）和（依法改判）。 56、行政职责是指行政主体在行使职权过程中，必须承担的（法定义务）。 58、行政相对方的法律地位是通过其在行政法律关系中的（权利）和（义务）表现出来的。 59、从法律意义上讲，行政立法程序必须遵循两个原则，一是（民主原则）二是（效率原则）。 6根据强制执行的对象分为（对财产）（行为）（人身）三种执行方式。 61、行政处罚案件由（违法行为发生地）的县级以上人民政府具有行政处罚权的行政机关管辖。 62、申戒罚的具体形式有（警告）和（通报批评）。 63、行政赔偿责任的归责原则主要有：（过错责任）原则；（危险责任）原则；违法责任原则。 64.行政关系的（行政权）被行使过程中所产生的社会关系。 2.行政法的调节对象是（行政关系）和（一定围的监督行政关系）为调整对象。 3.在行政法律双方当事人中，必有一方是（行政主体）。 4.行政法律关系中双方当事人地位具有（不对等）性。 6.行政法律关系的主体由（行政主体）和（行政相对方）或（行政法制监督主体）与（行政主体及其工作人员）构成。行政法律关系的客体包括（物）、（行为）和（精神财富）。 7. 行政法律事实包括（法律事件）和（法律行为）两大类。 8. 行政法的法源包括（宪法）、（法律）、（行政法规和部门规章）、（地方性法规和地方行政规章、自治条例和单行条例）、（有关法律解释）以及（国际条例）。 9.根据行政法调整对象的围不同，行政法可分为（一般行政法）与（特别行政法）。根据行政法规的性质不同，行政法分为（实体行政法）与（程序行政法）。根据行政法的作用不同，行政法可分为（行政组织法）、（行政行为法）及（行政监督法）。 10.行政立法是一种抽象的行政行为，具有（行政）与（立法）的双重属性。 11.依据行政立法法权的来源不同，行政立法可以分为（职权立法与授权立法）。 12.依据行使行政立法权的主体不同，行政立法可以分为（中央行政立法与地方行政立法）。 13.根据行政立法容、目的和功能的不同，行政立法可以分为（执行性立法）与（创制性立法）。 14.行政法规的名称一般为（条例、规定和办法）。 15.有权制定规章的地方人民政府包括（省级政府、省府所在地的市府、经国务院批准的较大的市）人民政府和（经济特区所在地的市）的人民政府。 16.行政立法程序一般包括（起草、征求意见、审查、通过、签署、发布和备案）等步骤。 17.行政行为就是行政主体行使行政职权作出的能够产生行政法律效果的行为。 18.行政行为的效力包括（公定力、确定力、拘束力和执行力）。 19.根据实施行政行为时所形成的法律关系的不同，行政行为分为（行政立法行为、行政执法行为、行政司法行为）三类。 20.以行政行为是否具备一定的法定形式为标准，行政行为分为（要式行政行为与不要式行政行为）。 21.根据行政行为实施的对象及适用力的不同，行政行为分为（抽象行政行为与具体行政行为）。 23.根据决定行政行为时参与意思表示的当事人的数目的不同，行政行为分为（单方行政行为、双方行政行为和双方行政行为）。 24.行政行为的成立应当具备四个条件，即（主体条件、主观条件、客观条件和法律效果条件）。 25.行政行为的无效是指行政行为有（明显）或（重大）违法情形，自始至终不产生法律效力。 26.行政法制监督的主体包括（国家权力机关、国家司法机关、上级行政机关、专门行政监督机关以及国家机关体系以外的公民、组织）。 28.行政法制监督的容是监督行政主体（是否依法行使行政职权）以及监督国家公务员及被授权组织中的工作人员（是否遵纪守法）。 29.国家权力机关对行政主体的监督方式主要有（法律监督、工作监督和人事监督）。 30.国家审判机关对行政主体的监督主要是通过（行政诉讼）的方式进行。 31.行政相对方是指在行政法律关系中与（行政主体）相对应的另一方当事人，其权益受(行政主体)的行政行为影响的个人或(组织)。 32.以是否为一定的组织为标准，行政相对方可以分为(个人相对方)与(组织相对方)。 33.以其与行政主体的行政行为的关系为标准，行政相对方可以分为(相接相对方与间接相对方)。 34.以行政主体的行政行为所影响的对象是否特定为标准，行政相对方可以分为(抽象相对方与具体向对方)。 35.行政授权是依据(法律、法规)的有关规定作出的。 36.行政职权引起(职权)和（职责）的同时转移。故行政授权又被称作行政职权的转移。 37.被授权组织包括三类，即被授权行使特定行政职权的(事业单位、企业单位和社会团体)。 38.被授权组织具有独立的( 行政主体 )的法律地位。 39.行政委托的委托人必须是(国家行政机关)。

2020年税务师考试税法二精讲讲义

前言一、关于课程 1.重点难点的回顾，是对已做习题的总结。建议听课、回忆、练习三方面结合； 2.新政策对考试没有影响； 3.本课程讲义未涵盖教材全部考点，但完全满足考试需要，未包括的考点根据自身复习情况取舍。 4.不同考试使用本课程的建议。二、关于考试 1.考试日期：2019年11月9日下午 2.考试时长：13：00—15：30 共计150分钟。 3.考试方式：计算机闭卷考试 4.考试题型和题量三、关于复习（1）勇敢面对（2）分化处理（3）模拟测试（4）注意总结（5）坚持到底！懦夫从不启程，弱者死于路上，只剩我们前行！相信坚持的力量！预祝大家顺利通过考试！第一章企业所得税考情分析重点章！分值在55－60分之间，各种题型均会考核！第一节概述【要求】一般了解。【重要考点】 1.商品劳务税：增值税、消费税和关税 2.所得税：企业所得税和个人所得税。 3.财产税：房产税、契税、车船税、土地增值税和城镇土地使用税。（房车地契＋土增） 4.行为税：印花税、城市维护建设税、车辆购置税、耕地占用税、环境保护税、船舶吨税。

第二节纳税义务人、征税对象和税率【要求】理解三个“≠”，掌握两张表！【重要考点】 1.企业≠企业：企业所得税的纳税义务人是在境内的企业和其他取得收入的组织。个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法。 2.非居民企业≠境内所得：在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系所得，缴纳企业所得税。 3.居民企业≠25%：在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业的税率25%。 5.税率：第三节应纳税所得额的计算【要求】全面掌握，包括收入时间和金额的确认，不征税收入和免税收入的构成，扣除项目的标准及“三步法”的运用，不得扣除项目的构成，亏损弥补的运用。

行政法与行政诉讼法论述

论述题 1、试述行政法的基本原则（涵义：两原则概念及基本要求）答：行政法是调整行政权在行使其行政职权过程中发生的各种社会关系以及对行政活动进行规范和控制的法律规范的总称。行政法的基本原则概括起来就是行政法治原则，包括行政合法原则和行政合理性原则。合法性原则：是行政法治的核心内容。它是指行政权力的设立，行使必须依据法律，符合法律要求，不能与法律相抵触。行政合法性原则具体要求：1.任何行政职权都必须基于法律的授予才能存在。2.任何行政职权的行使应依据法律、遵守法律，不得与法律相抵触。3.任何行政职权的授予和委托及其运用都必须具有法律依据，符合法律宗旨。行政合法性原则这三方面的具体内容要求行政主体应严格依法办事，行政管理活动应有法可依，严格按照法律规范进行。合理性原则：是行政法治原则的另一个重要组成部分。它是指行政机关不仅应当按照法律、法规规定的条件、种类和幅度范围作出行政决定，而且要救这种应符合法律的意图和精神，符合公平正义等法律理性。合理性原则的具体要求：1.行政行为的动因应符合法律目的2.行政行为应建立在正当考虑的基础上，要有正当的动机3.行政行为的内容应合乎情理 2、论述行政复议与行政诉讼的共同点与差异。答：二者都是行政法律救济制度的有机组成部分，共同点主要表现为：一，客体相同；二，提起主体相同；三，适用的实体法相同。差异主要表现为四方面：一，性质不同；二，主持机关不同；三，受案范围不同；四、适用程序不同。 3、论述行政合法性原则的概念、内容及具体要求。答：一，行政合法性原则是行政法治的核心内容。它是指行政权力的设立、适用必须依据法律，符合法律要求，不能与法律相抵触。二，行政合法性原则包括实体合法和程序合法两方面内容。三，行政合法性原则应包括三方面：(1)任何行政职权都必须基于法律的授予才能存在。(2)任何行政职权的行使应依据法律、遵守法律，不得与法律相抵触，这就要求行使行政权力不仅应遵循实体法规范，而且应遵循程序法规范，两者不能偏废。(3)任何行政职权和委托及其运用都必须具有法律依据，符合法律宗旨。