《企业所得税税收优惠政策解析和应用》

企业所得税税收优惠政策解析和应用

课程背景：

2020年在国家降税减费的政策大背景下，企业要开展税收筹划，就要准确把握哪些地方是节税点？有哪些税收优惠政策？所涉及的税收法律法规中存在着哪些可以筹划的空间？企业该如何掌握及应用？企业所得税是指国家对企业生产、经营所得和其他所得依法征收的一种税。征收企业所得税是国家参与企业利润分配的重要手段。新的《中华人民共和国企业所得税法》于2007年3月16日上午10时，在第十届全国人民代表大会第五次会议上表决通过，从2008年1月1日开始实施。企业所得税在组织财政收入、促进社会经济发展、实施宏观调控等方面具有重要的职能作用。企业所得税是规范和处理国家与企业分配关系的重要形式。在我国现行税制中，企业所得税是仅次于增值税的第二大税种，在企业纳税活动中占有重要地位，是国家严管和重点稽查的税种。因此，掌握企业所得税税收优惠政策的要点，并结合企业实际筹划运用尤为重要。

课程收益：

本课程将通过讲授加案例分析的形式，全面解读最新的《中华人民共和国企业所得税法》下企业所得税税收优惠政策。企业所得税优惠政策的解析和应用将为企业带来显著的纳税收益。通过本课程的学习，学员将全面掌握企业所得税优惠政策的变化与应用。本课程将结合最新税收政策，对企业所得税优惠政策进行一次全面的梳理和讲解。为了降低税收风险，争取最大化的税收收益，企业必须采取适当的措施，通过一系列的安排，调整规范经济业务，以便实施纳税筹划。企业所得税是仅次于增值税的第二大税种，在企业纳税活动中占有重要地位，是国家严管和重点稽查的税种。特别是在国家加大税务稽查力度的情况下，企业面临的纳税压力不断增大。因此，掌握企业所得税税收优惠政策的要点，并结合企业实际筹划运用，将为企业带来极大的收益！

课程时间：2天，6小时/天

课程对象：财务总监、财务经理、税务经理、财务人员等

课程方式：讲师讲授+案例分析

课程大纲

第一讲：免税收入

1.股息红利

2.证券投资投资基金分红免税问题

第二讲：研发费加计扣除

1.享受研发费加计扣除企业负面清单问题

2.税务登记行业与实际不符的税务处理问题

3.兼职人员支出享受研发费加计扣除优惠问题

4.事业单位享受研发费加计扣除问题

5.委托研发加计扣除额的计算问题

6.享受加速折旧的研发用仪器设备加计扣除问题

7.境内发生的资本化研发费计入“境内符合条件的研发费用”计算基数问题

8.亏损企业享受研发费加计扣除问题

9. 研发费用未单设科目核算的归集问题

第三讲：高新技术企业税收优惠政策

1.高新技术企业销售收入的确认问题

2.接受境外委托研发问题

3.高新技术企业复核问题

第四讲：软件企业税收优惠政策

1.2018 年以后获利的软件企业享受软件企业减免税优惠问题

2.获利年度在先，符合软件企业条件在后享受优惠问题

第五讲：其他税收优惠政策

1.减免项目与非减免项目盈亏互抵问题

2.取得政府补助享受项目所得减免问题

3.取得政府补助享受减计收入优惠问题

第六讲：所得税的税前扣除项目

一、扣除项目的原则

二、扣除项目的范围

1、成本与费用

2、税金及损失

3、其他

三、不得扣除项目

1.扣除项目及比例等，工资、薪金支出

2.三项经费；四险一金；利息费用

3.借款费用；汇兑损失

4.业务招待费；广告费和业务宣传费

5.租赁费；公益性捐赠支出（注意2019年的扶贫损赠）

6.资产损失；税金类的扣除

7.重要文件《企业所得税税前扣除凭证管理办法》第七讲：当前征管形势与企业面临的税务风险

1. 金税三期与发票系统升级及检查力度的提升

2. 国地税合并与严征管

3. 纳税信用与黑名单

4. 稽查双随机与一案双查

5. 重大违法案件公布与多部门联合惩戒

6. 增值税申报与票表税比对

7. 社会保险移交税务部门征收

课程结束，现场答疑