税收执法资格考试练习题
第一章税收概述
典型例题分析
一、单项选择题
1．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是( )。
A．上缴利润B．国债收入
C．税收收入D．规费收入
【答案】C
【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家取得财政收入最主要的形式。
2．下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是( )。
A．税收B．上缴利润
C．国债D．国有资产转让收入
【答案】A
【解析】本题的考核点是对税收概念的理解，属于基础型知识点。税收是国家凭借政治权力，无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。
3．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是( )。
A．比例税率B．累进税率
C．定额税率D．零税率
【答案】A
【解析】本题的考核点是税制构成要素，属于基础型知识点。比例税率具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳。
4．近年来，我国不断提高个人所得税免征额，实际上体现的税收原则是( )。
A．财政原则B．公平原则
C．效率原则D．法定原则
【答案】B
【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。不断提高个人所得税免征额，可提高低收入者的可支配收入，使税收更加公平。
5．为避免美国“次贷危机”对我国经济发展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高了部分商品出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的( )。
A．财政职能B．经济职能
C．社会职能D．监督职能
【答案】B
【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。提高部分商品出口退税率意在鼓励出口，对经济进行调节。
6．税收收入总量受多种因素的影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( )。
A．经济因素B．政策因素
C．征管因素D．税收遵从度
【答案】A
【解析】本题的考核点是税收与经济的关系，属于基础型知识点。经济决定税收，经济对税收有决定性和基础性影响。
7．《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》中明确强调：“落实( )。”
A．量能课税原则B．实质课税原则
C．税收法定原则D．税收平等原则
【答案】C
【解析】本题的考核点是税收法治，属于基础型知识点。我国的总目标是要在2020年之前，全面落实税收法定原则。
8．税种之间相互区别的根本标志是( )。
A．纳税人B．税率
C．纳税环节D．课税对象
【答案】D
【解析】本题的考核点是税制要素，属于基础型知识点。税种之间相互区别的根本标志是征税对象不同。
9．我国现行税制结构的基本特征是( )。
A．以直接税为主的税制结构
B．以间接税为主的税制结构
C．以直接税或间接税为主的税制结构
D．直接税与间接税并重的“双主体”结构
【答案】D
【解析】本题的考核点是税制结构，属于基础型知识点。我国的现行税制结构名义上是以直接税和间接税为主体的“双主体”税制结构。
10.下列税种不属于中央与地方共享税的是( )。
A．增值税B．消费税
C．企业所得税D．个人所得税
【答案】B
【解析】本题的考核点是税收分类，属于基础型知识点。我国现行消费税是中央税。
11．党的十八届四中全会确立的我国社会主义法治的总目标是( )。
A．坚持中国共产党的领导
B．建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家
C．坚持依法洽国和以德治国相结合
D．实现法律面前人人平等
【答案】B
【解析】本题的考核点是税收法治，属于基础型知识点。其他三个选项都不符合文件的提法。
12．国内生产总值税收负担率是( )。
A．税收总额与国民收入之比
B．税收总额与国内生产总值之比
C．企业缴纳的各项税收与企业净值之比
D．居民缴纳的各项税收与企业增加值之比
【答案】B
【解析】本题的考核点是税收负担，属于基础型知识点。其他三个选项都不符合题意。
13．为解决超额累进税率计算税款比较复杂的问题，在实际工作中引进了( )。
A．税收弹性系数B．超率累进税率
C．速算扣除数D．自动稳定器
【答案】C
【解析】本题的考核点是税制要素，属于基础型知识点。速算扣除数可以简化超额累进税率的计算过程。
二、多项选择题
1．一般而言，税收的特征有( )。
A．无偿性B．固定性
C．强制性D．依法性
【答案】ABC
【解析】本题的考核点是税收特征，属于基础型知识点。税收的特征包括无偿性、固定性、强制性。
2．税收的职能主要包括( )。
A．税收的财政职能B．税收的监督职能
C．税收的经济职能D．税收的效率职能
【答案】ABC
【解析】本题的考核点是税收职能，属于基础型知识点。税收的三大基本职能有财政职能、经济职能和监督职能。
3．当代中国的税收原则包括( )。
A．公平原则B．法定原则
C．效率原则D．适度原则
【答案】ABCD
【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。税收原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和税收适度原则。
4．按照税负是否易于转嫁，可以把税收分为( )。
A．从价税B．直接税
C．间接税D．从量税
【答案】BC
【解析】本题的考核点是税收分类，属于基础型知识点。税负不容易转嫁，
纳税人承担税负的是直接税；税负容易转嫁，纳税人不承担税负的是间接税。
5．一般认为，税收横向公平的基本要求有( )。
A．排除特殊阶层的免税B．自然人与法人均需课税
C．纳税能力不能作为纳税的依据D．法律要求课税内外一致
【答案】ABD
【解析】本题的考核点是税收原则，属于提高型知识点。横向公平，就是纳税能力相同的人应负担相同的税。所以横向公平只强调纳税能力相同，而不考虑其他差别。
6．根据税收法定原则，税收基本制度的立法机关有( )。
A．全国人民代表大会
B．全国人民代表大会常务委员会
C．国务院
D．国家税务总局
【答案】AB
【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。我国税法只能由立法机关制定。
7．我国现行税制体系中，下列税种属于“货物劳务税”的有( )。
A．增值税B．消费税
C．土地增值税D．企业所得税
【答寨】AB
【解析】本题的考核点是税收分类，属于提高型知识点。增值税和消费税属于货物劳务税，土地增值税是特定目的税，企业所得税是所得税。
8．税收法定主义的内容可概括为( )。
A．课税要素法定B．课税要素明确
C．税收程序法定D．课征主体法定
【答案】ABC
【解析】本题的考核点是税收原则，属于提高型知识点。税收法定原则的内涵包括三个方面：一是要素法定，二是要素确定，三是征税合法。
9．按照税种构成方法和形式的不同，一个国家的税制结构可分为( )。
A．单一税制B．复合税制
C．所得税税制D．财产税税制
【答案】AB
【解析】本题的考核点是税制结构，属于基础型知识点。按照税种构成方法和形式的不同，一个国家的税制结构可分为单一税制和复合税制。
10．在我国现行税收体系中，增值税属于( )。
A．从价税B．从量税
C．直接税D．间接税
【答案】AD
【解析】本题的知识点是税收分类，属于基础型知识点。增值税以应税货物或劳务的价格为依据，按照适用税率计征，属于从价税；增值税税负易于转嫁，属于间接税。
11．依据税收与价格的关系，税收可分为( )。
A．直接税B．间接税
C．价内税D．价外税
【答案】CD
【解析】本题的考核点是税收分类，属于基础型知识点。直接税和间接税区分的标准是能否转嫁，价内税和价外税的区分标准是税收与价格的关系。
三、判断题
1．税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。( ) 【答案】正确
【解析】本题的考核点是税收的特征．属于基础型知识点。税收区别于其他财政收入形式的基本标志是税收的特征。
2．最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。( ) 【答案】错误
【解析】本题的考核点是税收原则，属于基础型知识点。最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。
3．纳税人和负税人都是税收的实际负担者。( )
【答案】错误
【解析】本题的考核点是税收原则负担，属于基础型知识点。纳税人不一定是税收的实际负担者。
4．累进所得税是调整收入差距的有力工具。( )
【答案】正确
【解析】本题的考核点是税制要素，属于提高型知识点。累进所得税对高收入者适用较高税率，对低收入者适用较低税率或者不征税，可以有效调整收入差距。
5．纳税期限是衡量征纳双方是否按时行使征税权力和履行纳税义务的尺度。( )
【答案】正确
【解析】本题的考核点是税制要素，属于提高型知识点。纳税期限是指税法规定的关于税款缴纳时间方面的限定，征税者和纳税人都要遵守。
同步强化训练
一、基础篇
（一）单项选择题
1．税收是国家为了实现其职能，按照法律规定的标准，无偿参与国民收入分配，以取得财政收入的一种特定分配形式。国家征税凭借的是( )。
A．政治权力B．社会权力
C．管理权力D．所有权力
2．国家征税的目的是为了满足( )。
A．企业需要B．社会公共需要
C．私人需要D．国家需要
3．拥有征税权力的是( )。
A．企业B．国家
C．社会团体D．个人
4．国家对纳税人涉税违法行为进行处罚，体现了税收的( )。
A．无偿性B，固定性
C．规律性D．强制性
5．税收区别于其他财政收入形式的基本标志是( )。
A．税收征收依据B．税收本质内涵
C．税收特征D．税收法律规定
6．税收是人类社会发展到一定阶段的产物，伴随税收出现的是( )。
A．人类的产生B．国家的产生
C．法律的产生D．剩余产品的出现
7．政府为满足社会公共需要而取得财政收入的最佳形式是( )。
A．货币发行B．举借公债
C．税收D．专卖收入
8．国民向政府纳税，政府为国民提供公共服务，税法体现了国民与政府的( )。
A．政治关系B．经济关系
C．契约关系D．互助关系
9．税收分配的对象是( )。
A．生产资料B．生活资料
C．社会产品D．社会剩余产品
10．从个人的角度看，税收是人们支付给国家的费用，原因是人们享受了国家提供的( )。
A．个性化服务B．公共产品
C．人身安全D．财产安全
11．决定税收的无偿性是税收的( )。
A．强制性B．本质
C．固定性D．特征
12．现代国家税收的主要征纳形式是( )。
A．力役税B．实物税
C．货币税D．电子税
13．税收首要的、基本的职能是( )。
A．经济调节职能B．财政收入职能
C．收入分配职能D．监督管理职能
14．党的十八届三中全会明确提出“落实税收法定原则”，总目标确定的全面落实税收法定原则的时间
要求是( )。
A．2020年之前B．2021年之前
C．2049年之前D．2050年之前
15．“平等、确定、便利、最少征收费”的税收四原则的提出者是( )。
A．亚当·斯密B．马克思
C．瓦格纳D．凯恩斯
16．现代税收的社会公平，是指( )。
A．税额的绝对公平B．税负的绝对公平
C．相对公平D．横向公平和纵向公平
17．纳税人是“纳税义务人”的简称，法律、行政法规明确纳税人的关键词是( )。
A．直接负有纳税义务B．可能负有纳税义务
C．应该负有纳税义务D．自愿负有纳税义务
18．税率是应纳税额与征税对象之间的法定比例，是计算应纳税额的尺度，它体现( )。
A．征税的广度B．征税的深度
C．征税的难度D．征税的高度
19．纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中( )。
A．应当缴纳税款的环节B．明确纳税人的环节
C．可供选择纳税的环节D．确认纳税义务的环节
20．对同一课税对象，无论其数额大小，都按照相同比例征税的税率是( )。
A．比例税率B．累进税率
C．定额税率D．幅度税率
21．征税对象达到一定数额开始征税的起点是( )。
A．免征额B．起征点
C．计税依据D．免税收入
22．在征税对象的全部数额中免予征税的数额是( )。
A．起征点B．计税依据
C．免征额D．免税收入
23．税收实体法是关于税收权利、义务的法律规范的总称，其对象是( )。
A．税收法律关系主体B．税务机关
C．纳税人D．各级政府
24．税收程序法是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称，目的是如何具体实施( )。
A．税收工作流程B．税收实体法
C．税收法治D．税收征纳程序
25．现代税收法治是以市场经济和民主政治制度为前提和基础，通过制约政府权力以保障( )。
A．国家利益B．经济发展
C．公民权利D．社会稳定
26．税收法治的“形式价值”就是要严格遵循( )。
A．税收法定原则B．责、权、利相结合的原则
C．法律优位原则D．税收公平原则
27．地方各级国税、地税机关根据行政区划确定各自的管辖范围，同级国税、地税机关涉及征管范围交叉的情况，确定征管界限的是( )。
A．国家税务总局B．同级人民政府
C．国税机关D．上一级国税、地税机关
28．目前我国税收执法机构主要有税务系统和( )。
A．财政系统B．海关系统
C．审计系统D．司法系统
29．税收的立法权，是根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。一般而言，税收立法权属于( )。
A．国家最高行政机关B．国家最高权力机关
C．国家各级政府D．所有社会组织
30．我国建立税收管理体制的基本原则是( )。
A．责、权、利相结合B．统一领导、分级管理
C．按收入归属划分税收管理权限D．下级服从上级
（二）多项选择题
1．税收与其他财政收入形式不同，其特征包括( )。
A．强制性B．无偿性
C．固定性D．法律性
2．税收产生的前提条件主要有( )。
A．社会条件是国家的产生B．经济条件是私有制的产生
C．法律条件是出现了国家法令D．行政条件是出现了税务机关
3．从政治学的角度看，税收是国家治理的重要手段，其作用的特征包括( )。
A．基础性B．支柱性
C．保障性D．关键性
4．下列关于税收经济效率的认识正确的有( )。
A．降低税收的征收成本和缴纳成本
B．保护税本
C．通过税收分配来提高资源配置的效率
D．税收的“额外负担”最小
5．影响税收负担的因素包括( )。
A．社会经济发展水平B．国家的宏观经济政策
C．税收征收管理能力D．人们的主观愿望
6．构成税制的三个最基本的要素包括( )。
A．纳税人B．课税对象
C．税率D．纳税环节
7．税率的形式一般包括( )。
A．比例税率B．临时税率
C．定额税率D．累进税率
8．比例税率的具体形式包括( )。
A．单一比例税率B．差别比例税率
C．幅度比例税率D．定额比例税率
9．累进税率常见的具体形式包括( )。
A．超额累进税率B．全额累进税率
C．超率累进税率D．超倍累进税率
10．下列各项中，不属于税制基本要素的有( )。
A．纳税人B．纳税地点
C．纳税环节D．减免税
11．我国现行税制的纳税期限的形式包括( )。
A．按期纳税
B．按需纳税
C．按次纳税
D．按年计征，分期预缴，年终汇算清缴
12．按税法内容分类，可将税法分为( )。
A．税收实体法B．国内税法
C．税收程序法D．国际税法
13．关于税收法治的基本内涵，下列说法正确的包括( )，
A．税收法治的基本价值取向是树立法律至上的现代法治观念
B．税收法治最基本的原则是税收法定
C．税收法治的核心是有效规范和限制公权力
D．税收法治的基本特征是良法与善治的统一
14．下列属于税收管理体制的内容的包括( )。
A．税收立法权B．税收执法权
C．税收司法权D．税收减免权
15．税收的立法权，是国家最高权力机关根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。除了税法制定权，还包括( )。
A．税法审议权B．税法表决权
C．税法批准权D．税法公布权
（三）判断题
1．有了人类社会，就有了税收。( ) 2．国家征税的目的是为了满足政府支出需要。( ) 3．国家天然具有征税的政治权力。( ) 4．税收分配的对象是社会剩余产品。( ) 5．税收强制性是指税收参与社会物品的分配依据的是国家的财产权力，这种权力和生产资料占有有着内在的本质联系。( ) 6．税收特征中的无偿性是相对的，对某个具体纳税人来说，税收不具有直接返还性，但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物品的经济补偿，又呈现出有偿性的一面。( ) 7．税收固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的，一般只能按照政府确定的预定标淮征收。( ) 8．税基式减免，就是通过直接减少应纳税额的方式来实现税收减免。( ) 9．税收纵向公平就是要求经济能力相同的人缴纳相同税收。( ) 10．税收行政效率要求税收行政成本占税收收入的比率为零。( ) 11．在税收立法和税收政策制定方面，我国一直强调因地制宜，分级管理。( ) 12．征税效率的高低和税务机关本身的工作效率是密切相关的，但与税种无关。( ) 13．要求税收保持中性，就应加强税收制度对经济的干预。( ) 14．理论上把税收收入在国家与国家之间分配问题的研究称作“国际税收”。( ) 15．我国目前只有全国人民代表大会及其常务委员会有权制定税法或者税收政策。( ) 16．税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。( ) （四）简答题
1．税收的内涵包括哪些内容？
2．如何理解税收的特征？
3．起征点和免征额有何异同？
4．如何理解税收制度与税收政策的关系？
参考答案及答案解析
（一）单项选择题
1．【答案】A
【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。国家征税依据的是政治权力。
2．【答案】B
【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。国家征税的目的是满足社会公共需要。
3．【答案】B
【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。只有国家才有权力征收税款，征税是国家独有的专属权。
4．【答案】D
【解析】本题涉及的知识点是税收的特征。国家征税凭借政治权力，征收过程具有强制性。
5．【答案】C
【解析】本题涉及的知识点是税收的特征。税收的特征是税收区别于其他财政收入形式的基本标志，它反映了不同社会形态下税收的共性。
6．【答案】B
【解析】本题涉及的知识点是税收起源。税收是人类社会发展到一定阶段，伴随着私有制和国家的产生而起源的。
7．【答案】C
【解析】本题涉及的知识点是税收概念。税收是国家取得财政收入的主要形式。
8．【答案】C
【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。当国家作为一个政治实体产生以后．国民与国家间实质上会形成一系列契约，其中有关税收的内容，可以认为是国民与国家之间的“税收契约”。
9．【答案】D
【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。税收产生的直接原因就是要合理分配剩余产品。
10.【答案】B
【解析】本题涉及的知识点是税收本质。公共产品具有供给上的非竞争性和消费上的非排他性，税收具有个人支付公共产品“价格”的性质。
11．【答案】A
【解析】本题涉及的知识点是税收特征。税收的无偿性是由强制性决定的。
12．【答案】C
【解析】本题涉及的知识点是税收职能。市场经济社会中，货币是商品和劳务交换的主要媒介，因此税收征收缴纳形式都以货币形式为主。
13.【答案】B
【解析】本题涉及的知识点是税收职能。财政收入职能是税收的基本职能，其他职能是派生职能。
14．【答案】A
【解析】本题涉及的知识点是税收原则。这个时间和实现税收现代化的时间是一致的。
15．【答案】A
【解析】本题涉及的知识点是税收原则。以英国经济学家亚当，靳密为代表的古典经济学派，提出以税收中性为特征的“平等、确定、便利、最少征收费”的“赋税四原则”。
16．【答案】D
【解析】本题涉及的知识点是税收原则。横向公平，就是纳税能力相同的人应负担相同的税：纵向公平，就是纳税能力不同的人，负担的税负则不应相同，纳税能力越强，其承担的税负应越重。
17．【答案】A
【解析】本题涉及的知识点是税制要素。直接承担纳税义务，向国家缴纳税
款的人才是法纳税人。
18．【答案】B
【解析】本题涉及的知识点是税制要素。税率是税收制度的基本要素之一，是衡量税负轻重的重要标志。
19．【答案】A
【解析】本题涉及的知识点是税制要素。纳税环节是每个税种规定应当纳税的环节，在该环节，发生纳税义务需要纳税，不发生纳税义务则不需要纳税。
20．【答案】A
【解析】本题涉及的知识点是税制要素。比例税率是相同比例。
21．【答案】B
【解析】本题涉及的知识点是税制要素。当征税对象数额超过起征点时，要就其全额征税。
22.【答案】C
【解析】本题涉及的知识点是税制要素。当征税对象数额超过免征额时，仅就超过的部分征税。
23.【答案】A
【解析】本题涉及的知识点是税收法治。税收实体法等同于狭义的税收制度，是税法的核心部分，就是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范。
24．【答案】B
【解析】本题涉及的知识点是税收法治。税收程序法对应的是税收实体法，是指如何具体实施税收实体法的规定。
25．【答案】C
【解析】本题涉及的知识点是税收法治。税收法治是法治理念和原则在税收领域中的运用，核心是保障纳税人权利。
26．【答案】A
【解析】本题涉及的知识点是税收法治。税收法治的形式价值在于税法本身的形成和实施应遵循的原则和标准，这些都是税收法定原则的要求。
27.【答案】D
【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。这是化解基层税务机关征管界限的基本方式。
28.【答案】B
【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。目前我国税收执法机构主要有税务系统和海关系统。海关系统主要负责征收和管理关税，同时负责代征进口环节的增值税和消费税。
29.【答案】B
【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。税收立法权属于国家最高权力机关，包括税法制定权、审议权、表决权、批准权及公布权。
30．【答案】B
【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。统一领导、分级管理是我国建立税收管理体制的基本原则，是民主集中制在税收管理中的具体表现。
（二）多项选择题
1．【答案】ABC
【解析】本题涉及的知识点是税收特征。税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征，习惯上称为税收的“三性”。
2．【答案】AB
【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。税收的产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在；二是社会条件，即国家的产生和存在。
3．【答案】ABC
【解析】本题涉及的知识点是税收概念。税收是国家治理中发挥基础性、支柱性、保障性作用的重要
手段。
4．【答案】BCD
【解析】本题涉及的知识点是税收原则。选项A降低税收的征收成本和缴纳成本是税收行政效率的要求。
5．【答案】ABC
【解析】本题涉及的知识点是税收负担。税收负担不可能根据人们的主观愿望来确定，其他三个选项符合题意。
6．【答案】ABC
【解析】本题涉及的知识点是税制要素。税制三个最基本的要素是纳税人、课税对象、税率。
7．【答案】ACD
【解析】本题涉及的知识点是税制要素。税率一般分为比例税率、定额税率和累进税率三种。
8．【答案】ABC
【解析】本题涉及的知识点是税制要素。不存在定额比例税率的提法。
9．【答案】ABCD
【解析】本题涉及的知识点是税制要素。这四项都是累进税率的具体形式。
10．【答案】BCD
【解析】本题涉及的知识点是税制要素。税制三个最基本的要素是纳税人、课税对象、税率。
11．【答案】ACD
【解析】本题涉及的知识点是税制要素。不可能按需纳税。
12.【答案】AC
【解析】本题涉及的知识点是税收法治。国内税法与国际税法的划分依据是主权国家行使税收管辖权的不同。
13．【答案】ABCD
【考点解析】本题涉及的知识点是税收法治的内涵，属于基础型知识点。
14.【答案】ABD
【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。划分税权包括税收收入在各级政府之间如何划分的问题，也包括税收立法权、税收解释权、税种的开征或停征权、税法的调整权、税收的减免权或加征权等税收管理权限在各级政府之间如何划分的问题。一般不涉及司法权。
15．【答案】ABCD
【解析】本题涉及的知识点是税负税收管理体制。税收的立法权，是国家最高权力机关根据法律程序赋予税收法律效力时所具有的权力。包括税法制定权、审议权、表决权、批准权及公布权。
（三）判断题
1．【答案】错误
【解析】本题涉及的知识点是税收概念。国家出现后才有了税收。
2．【答案】错误
【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。国家征税的目的是为了满足社会公共需要。
3．【答案】错误
【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。国家的政治权力实质上是国民将其权力的一部分让渡给国家而形成的。
4．【答案】正确
【解析】本题涉及的知识点是税收内涵。税收就是为了分配社会剩余产品而产生的。
5．【答案】错误
【解析】本题涉及的知识点是税收职能。税收强制性是指税收参与社会物品的分配依据的是国家的政治权力。
6．【答案】正确
【解析】本题涉及的知识点是税收特征。无偿性是税收不直接返还。
7．【答案】错误
【解析】本题涉及的知识点是税收特征。税收固定性就是指征收比例相对稳定。
8．【答案】错误
【解析】本题涉及的知识点是税制要素。税额式减免，是通过直接减少应纳税额的方式来实现税收减免。
9．【答案】错误
【解析】本题涉及的知识点是税收公平原则。税收纵向公平就是要求根据纳税人纳税能力来判断其应纳税额的多少和税负是否公平，纳税能力强者即应多纳税，反之则相反。
10.【答案】错误
【解析】本题涉及的知识点是税收效率原则。税收行政效率要求税收行政成本占税收收入的比率最低。
11.【答案】错误
【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。在税收立法和税收政策制定方面，我国一直强调税权集中，税政统一。
12．【答案】错误
【解析】本题涉及的知识点是税收效率原则。不同税种的征收成本不同。
13.【答案】错误
【解析】本题涉及的知识点是税收效率原则。税收保持中性，就应减少税收对经济的干扰。
14．【答案】正确
【解析】本题涉及的知识点是税收管理体制。协调处理好不同国家的税收管辖权和收益分配，是国际税收的任务。
15．【答案】错误
【解析】本题涉及的知识点是税收法治。我国目前有权制定税法或者税收政策的国家机关有全国人民代表大会及其常务委员会、国务院、财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等。
16．【答案】正确
【解析】本题涉及的知识点是税收与税法的关系。
（四）简答题
1．【答案】关于税收的内涵，主要包括以下几方面：
(1)征税的主体是国家。
(2)国家征税的目的是为了满足社会公共需要。
(3)国家征税源于国民的授权。
(4)国家征税的依据是税法。
(5)税收分配的对象是社会剩余产品。
2．【答案】税收与其他分配方式相比，具有强制性、无偿性和固定性的特征。
(1)强制性。税收强制性是指国家以社会管理者的身份，通过颁布法律或政令进行税款的强制征收。
(2)无偿性。税收无偿性是指通过征税，社会集团和社会成员的一部分收入转归国家所有，国家不向纳税人支付任何报酬或代价。
(3)固定性。税收固定性是指税收是按国家法令规定的标准征收的，非经国家法令修订或调整，征纳双方都不得违背或改变这个固定的比例或数额以及其他制度规定。
3．【答案】起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中免于征税的数额。相同点：它们都属于税基式的减免税方式，都减轻了纳税人的负担。不同点：起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。
4．【答案】税收政策与税收制度既有联系又有区别：
(1)税收总政策是制定税收制度的指导思想和基本原则，税收制度是税收总政策的具体化和规范化；税收制度的制定者是立法机关或行政机关，而税收总政策的制定者还包括政党；税收制度具有确定的法律责任，税收总政策则不具备法律约束力。
(2)税收具体政策和税收制度在实际工作中基本是一致的，当我们说税收在某一方面的制度性规范时，也经常说是这方面的税收政策。
二、提高篇
（一）单项选择题
1．下列对税收现象描述正确的是( )。
A．国家获取财政收入的途径有很多，税收只是一种选择，可有可无
B．从历史的角度看，税收的产生是一种偶然现象
C．税收分配关系的调整是现代法治形成的重要动因
D．从经济学的角度看，税收是国家以普通经济主体身份参与市场竞争的收入形式
2．我国的税制改革要有利于促进资源有效配置，这主要是要发挥税收职能中的( )。
A．财政职能B．经济职能
C．社会职能D．监督职能
3．按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序并在一定时期内保持相对稳定。这种做法体现的税收特征是( )。
A．无偿性B．固定性
C．强制性D．规范性
4．恩格斯指出：“纳税原则本质上是纯共产主义的原则”。下列对这句话理解正确的说法是( )。
A．税收将在共产主义社会消失
B．税收是共产主义社会的重要经济现象
C．税收是对私有制的侵犯
D．税收是对公有制的侵犯
5．下列关于税收分配对象描述正确的是( )。
A．根据马克思再生产理论，C是创造税源的基础和前提，M+V是税收分配的对象
B．国家税收主要来自税源，也可以来自税本
C．在私有制条件下，国家可以直接支配社会产品，不需要有税收
D．税收产生的直接原因就是要合理分配剩余产品
6．下列关于税收适度原则描述正确的是( )。
A．国家征税是为了满足社会公共需要，规模越大，效果越好
B．国家征税要考虑百姓的承受力，规模越小越好
C．国家追求的首先是收入充裕，然后才是收入适度
D．国家征税应兼顾需要与可能，做到取之有度
7．下列关于纳税人描述正确的是( )。
A．纳税人是法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人
B．负税人是实际负担税款的单位和个人
C．扣缴义务人是受税务机关委托代扣代缴、代收代缴税款的单位和个人
D．委托代征人是指依照法律、行政法规的规定代征税款的单位和个人
8．税收纵向公平是指经济能力不同的人应缴纳数额不同的税收，税法对不同收入水平（支付能力）的纳税人规定不同的负担水平。就税制原理而言，实现纵向公平一般采用( )。
A．比例税率B．累进税率
C．定额税率D．固定税率
A．纳税义务发生时间是指应税行为应当纳税的时间
B．税法规定了每种税的纳税期限，即每次纳税义务发生的时间
C．缴库期限，即税法规定的纳税期满后，纳税人将应纳税款缴入国库的期限
D．纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据工作需要分别核定
10．下列不属于税基式减免的是( )。
A．起征点B．免征额
C．加计扣除D．减半征收
11．按税收与价格的关系为标准，税制可分为( )。
A．直接税和间接税B．价内税和价外税
C．从价税和从量税D．中央税和地方税
12．下列选项中，不属于税收法定原则基本内容的是( )。
A．要素固定B．要素法定
C．要素明确D．征税合法
13．下列关于税收法治的内涵描述正确的是( )。
A．税收法治的基本价值取向是树立国家利益至上的现代法治观念
B．税收法治的核心是有效规范和限制公权力
C．税收法治的基本特征是法制健全
D．税收法治最基本的原则是公平合理
14．我国税收征收管理范围划分的原则是中央税由国税部门征收，地方税由地税部门征收，共享税( )。
A．征管职责根据税种属性和方便征管的原则确定
B．由国税部门征收
C．由国税部门和地税部门共同征收
D．由地税部门征收
15．建立税收管理体制的标志在于实现合理分权，而合理分权归根到底是为了正确处理中央与地方政府之间的( )。
A．分配关系B．经济关系
C．政治关系D．工作关系
（二）多项选择题
1．以下关于税收的表述，正确的有( )。
A．税收是国家调节经济的一个重要手段
B．税收是人们为享受公共物品支付的价格
C．税收体现了征纳双方平等交换关系
D．税收是国家取得财政收入的形式
2．下列关于税收“三性”的理解，正确的有( )。
A．“三性”是税收区别于其他财政收入的主要特点
B．税收强制性的依据是国家所有权
C．税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的
D．税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬
3．以下有关税收基本术语表述，正确的有( )。
A．纳税人是最终负担税款的人
B．税收属于社会再生产的交换环节
C．税目反映了征税广度
D．税率反映了征税深度
A．税收的本质是指税收固有的根本属性，是要从根本上明确税收“是什么”的问题
B．政府的目标是服努于个人的共同利益，其经费支出就需要由他所保护的国民以税收的形式来承担C．从国家的角度看，税收是国家以法律规定对社会剩余产品进行分配所体现的一种特殊的分配关系D．从个人的角度看，税收是人们享受国家提供的公共产品而支付的费用
5．一个国家制定什么样的税收制度，是由该国的( )决定的。
A．生产力发展水平B．生产关系性质
C．经济管理体制D．税收应发挥的作用
6．下列关于征税对象描述正确的有( )。
A．征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志
B．征税对象体现着各种税的征税范围
C．税制其他要素的内容一般都是以征税对象为基础确定的
D．所有的税种都需要设置税目
7．定额税率是根据征税对象的计量单位直接规定固定的征税数额，下列关于定额税率描述正确的有( )。
A．定额税率一般适用于从量计征的税种
B．定额税率是按照征税对象的计量单位规定固定税额
C．适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种
D．定额税率与征税对象的价值量关系紧密
8．下列属于我国税法规定的纳税地点有( )。
A．机构所在地B．经济业务发生地
C．财产所在地D．核算地
9．按税法效力分类，税法包括( )。
A．税收法律B．税收法规
C．税收规章D．税收文件
10.下列关于税收立法权描述正确的有( )。
A．税收立法权只有国家权力机关才拥有
B．税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定
C．税收行攻法规由国务院制定
D．税收规章由财政部、国家税务总局、海关总署、国务院关税税则委员会等部门制定
（三）判断题
1．税收经济效率要求税收“额外负担”最小。所谓税收额外负担，就是征税所引起的资源配置效率下降，因此，政府应选择合理的征税方式，以使税收的额外负担最小，保持税收中性。( ) 2．税收具有较强的经济调节职能，因而国家可以充分利用税收的这一职能有针对性地解决经济运行中发生的各种问题。( ) 3．研究宏观税收负担时，一般用税收总收入占国内生产总值的比重作为衡量宏观税收负担水平的指标。
( ) 4．从国家经常进行税制改革的情况看，只要国家认为有必要，其实是可随时随地向企业和居民征税的。
( ) 5．广义的税制包括各税种的法律法规、税收征管制度和税收管理体制等。( ) 6．作为纳税人的自然人，是指负有纳税义务的本国公民，不包括外国人和无国籍人。( ) 7．在税收工作中，各地方人民政府和税务机关可根据本地区的实际情况决定减税、免税或征税。
( ) 8．起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额可以照顾适用范围内的所有纳税人。( )