《JSP笔记》之四(内部对象上)

《JSP笔记》之四

第四章JSP内置对象（上）

§4.1 内部对象request

和ASP一样，JSP中也提供了一些特殊的对象来设计网页。和一般类的对象不同，这些对象在使用前不需要声明，直接就可以在网页中使用，所以称为“内置对象”。常用的有request、response、session、application、out 。

§4.2.1 request对象接收表单传来的数据

request对象是非常重要、非常常用的一个内部对象。用于服务器获得客户端网页的信息。如用户提交的信息，或客户机自己内部的信息。

request最常用的方法是getParameter()、getParameterV alues()。使用方法如下：

1．文本框数据的采集getParameter方法：

在一些网页中常常见到文本框、单选框、复选框、下拉框等，提供给用户输入信息。这些网页我们约定称为“前台网页”。在用户输入数据到这些框中时，网页设计者先要插入一个表单，将这些框括起来。即

//前台网页

……

上一段语句中，提到“处理文件名”，其实就是后台网页文件。而上面的这一段语句应该在前台网页中。后台网页中，对应的文本框name1变量的值由request.getParameter(“name1”) 获得，即可由request内部对象的getParameter方法来得到客户机传来的信息，而接收到的信息是String类型的，可以按Java中String类数据来处理。

如在后台网页文件中加入：

<%

String nn;

String pp;

nn=request.getParameter("name1");

pp=request.getParameter("password1");

out.println("
"+"Y our name is :");

out.println(nn);

out.println("
"+"Y our password is :");

out.println(pp);

%>

就可以获得前台网页的二个文本框name1和password1中用户输入的内容了。

例1简单JSP网页制作――登录界面制作

本案例主要说明如何使用JSP建立交互式网页。

前台网页文件名front.jsp

<%@ page contentType="text/html;Charset=GB2312" %>

用户名：	size="15">
密码：

后台网页文件名back.jsp

<%@ page contentType="text/html;Charset=GB2312" %>

<%

String nn = request.getParameter("name");

String pw = request.getParameter("passwd");

out.println("Y our name is: " + nn + "
");

out.println("Y our passwd is: " + pw);

%>

程序

图1-1运行界面

图1-2输入信息后，点击“确定”按钮，跳到后台网页

图1-3输入信息提交后的界面

2. 方法getParameterValues

若一个表单域有多个输入值，则需要用到方法getParameterV alues(“……”)。

有时，复选框、下拉框、组合框这些表单域使用相同的name名，但却可以接收多个选项，这时若使用getParameter方法就无法接收所有数据(只能接收到第一个数据)，只能改为用数组方式接收，即用request对象的另一个方法----getParameterV alues()。

如：

String cities[ ]=request.getParameterV alues(“select1”);

……

for(int i=0;i

out.println(“

”+cities[i]);

}

在下题的第2种情况中，对getParameterV alues(“……”)的用法有所示范。

例2 列表框在页面交互中的应用

第1种不允许复选的下拉框

前台网页文件名city.jsp

其处理文件(后台网页)名city_back.jsp

图2-1运行界面

图2-2提交后的界面

第2种允许复选的下拉框

前台网页文件名cities.jsp

<%@ page contentType="text/html; charset=ISO8859_1"%>

允许复选的下拉框

---

北京市

上海市

济南市

青岛市

天津市

其后台网页文件名cities_back.jsp

<%@ page contentType="text/html; charset=ISO8859_1" %>

<%@ page import="java.util.*,https://www.360docs.net/doc/5417721841.html,ng.*,java.io.*" %>

允许复选的下拉框

---

您选择的城市是：

<%

String citys[]=request.getParameterV alues("city");

if(citys!=null){

for(int i=0;i

out.println("

");

out.println(citys[i]+" ");

}

}

%>

图2-3复选列表框的运行界面

图2-4复选列表框提交后的界面

例3网页中单选按钮的使用

前台网页文件名identification.jsp

<%@ page contentType="text/html; charset=ISO8859_1"%>

身份：

教师

学生

性别：

男

女

后台网页文件名identification_back.jsp

<%@ page contentType="text/html;charset=GBK" %>

<%

request.setCharacterEncoding("GBK");

String ide = request.getParameter("ide");

String sex = request.getParameter("sex");

%>

您是<%=ide%>，是<%=sex%>性

运行后，效果如下

图3-1提交信息界面

图3-2处理用户输入界面

例4网页中复选框的使用

前台网页文件名check.jsp

<%@ page contentType="text/html; charset=gb2312"%>

您希望选修课程：

JSP程序设计

JSP实战案例

JavaScript 程序设计

其后台网页文件名check_back.jsp

<%@ page contentType="text/html; charset=gb2312"%>

您希望选修课程：

<%

request.setCharacterEncoding("GBK");

String names[] = request.getParameterV alues("name");//因此，后台只能用词组方法接收if(names != null) {

for(int i=0; i

out.println(names[i] + "
");

}

%>

运行效果如下：

图4-1输入信息界面

图4-2显示运行结果网页

下面是一个混合使用getParameter()和getParameterV alues()方法的例子。

3．获得用户输入信息方法3--- 方法getParameterNames()

也可以用request的第3种方法获得用户输入信息:getParameterNames()。其用法为：用request的getParameterNames()方法将信息收取到一个枚举对象(即一个集合)中，该集合中存放的是客户机传来的所有变量的名字。用关于集合对象的操作方法获得这些变量名，然后用getParameter(“变量名”)获得传递来的该变量的值。示例如下：

例：

Enumeration e = request.getParameterNames(); //e是一个集合对象

while (e.hasMoreElements()) {

String name = (String) e.nextElement();

out.println(name);

out.println(request.getParameter(name));

}

getParameterNames的使用比较复杂。下面的例子将“选择城市”的那个例子----“可以复选的下拉框”改造成为用getParameterNames()方法来完成。

例5 可以复选的下拉框：运行效果同例2

前台网页文件名cities2.jsp

<%@ page contentType="text/html; charset=ISO8859_1"%>

允许复选的下拉框

---

北京市

上海市

济南市

青岛市

天津市

后台网页文件名cities2_back.jsp

<%@ page contentType="text/html;charset=ISO8859_1" import="java.util.*" %>

允许复选的下拉框

---

您选择的城市是：

<%

Enumeration e=request.getParameterNames();

while(e.hasMoreElements()){

String name=(String)e.nextElement();

if(name.equals("city")){

String cities[]=request.getParameterV alues(name);

if(cities!=null){

int l=cities.length;

out.println("

");

for(int i=0;i

out.println(i+1+". "+cities[i]+"
");

}

}

}

}

%>

4．关于网页交互中的标头：

当用户访问一个JSP页面时，会提交一个HTTP请求给Tomcat服务器。这个请求包括一个请求行、HTTP头和信息体，例如：

POST/E.jsp/HTTP.1.1//请求行，规定了向访问的页面请求提交信息的方式，如post/get 等方法，以及请求的页面的文件名字和使用的通信协议。

host：localhost:8080//头，host称为头名字，而localhost:8080是头host的值。

Accept-encoding：gzip,deflate//一个头，Accept-encoding是头名，gzip,deflate是该头的值。

一个典型的请求通常包含很多的头，有些头是标准的，有些头与特定的浏览器有关。

尽管接收用户提交的HTTP请求中表单的信息，来进行相应处理非常重要，但实际上，使用request对象调用相关方法可以获取请求的许多细节信息。request对象的常用方法见教材。

§4.1.2 request对象接收超链接传递过来的数据

用户在客户机的浏览器显示网页时，除了用表单传递数据，也可以通过超链接来传递数据。表单传递方式优于超链接传递方式，因为后者只能传递固定的数据。

前台网页中，对于超链接语句：链接文本稍做修改就可以传递数据。改为：

链接文本

例：JSP教程

这样，当用户点击超链接文本”JSP教程”时，浏览器马上转去网页hyperlinkquery.jsp且携带变量str，其值为”JSP教程”。

相应地，在后台网页hyperlinkquery.jsp中，用和前段相同的方法可以收到这个数据：<%

String nn;

nn=request.getParameter(“str”);

out.println(nn);

%>

执行后，打印出“JSP教程”。见例7的第一种

上例中，也可以携带多个变量值，如下例所示：

JSP教程

马上，后台也作相应改动：

<%

String nn,mm,ss;

nn=request.getParameter(“str”);

mm=request.getParameter(“number”);

ss=request.getParameter(“price”);

out.println(nn+” ”+mm+” ”+ss);

%>

显然，这样传递过来的值是事先设计好的，是不变的，死的。

例6 超链接和request配对使用方法举例：

以下3个例子都是自处理文件。

第一种网页文件名getQueryString.jsp

<%@ page contentType="text/html; charset=ISO8859_1" language="java" %>

JSP教程

<%

String s=request.getParameter(“str”);

%>

查询字符串为：<%=s%>

运行后，效果如书图4-5中所示。

初始时，如下：（因为还没有点击超链接，所以没有传值，所以str收到的值为null。）

（点击超链接后，str收到的值为：JSP教程）

第二种网页文件名getParameter.jsp

<%@ page contentType="text/html; charset=ISO8859_1" language="java" %>

JSP教程

<%

String s1=request.getParameter("str1");

String s2=request.getParameter("str2");

int num;

if(request.getParameter("val")!=null)//判断字符串是否为空

num=Integer.parseInt(request.getParameter("val"));

else

num=0;

%>

str1值为：<%=s1%>

str2值为：<%=s2%>

num值为：<%=num%>

运行后，效果如书图4-6。

初始界面为：

第三种网页文件名getParameterValues.jsp----教材第124页图4-7

<%@ page contentType="text/html; charset=ISO8859_1" language="java" %>

JSP教程

<%

//获取查询字符串中的变量str的多个值，将其赋给字符串数组s

String s[]=request.getParameterV alues("str");

if(s!=null) //判断字符串是否为空

{

for(int i=0;i

out.println("第"+(i+1)+"个值为"+s[i]+"
");

}

%>

运行后，效果如书图4-7。

初始界面：

点击超链接“JSP教程”后，效果如下：

request除了上述3个方法外还有一些方法，如获取客户机的主机名、IP地些、端口号等。参见书中的介绍。

注意：

注1：关于空对象null（非常重要）

使用request对象获取信息时要小心空对象null。比如：在网页中，用：

String text1=request.getParameter(“boy”);

获取提交的字符串信息，并且在后面的代码使用这个字符串对象（如if(text.equals(“面包”){……….}) ,则在使用之前一定要做null处理。因为，Tomcat服务器在运行这个JSP页面生成的字节码文件时，可能用户还没来得及输入信息，因此上述的text1可能还是null空对象。如果还没有创建对象，就使用了该对象，Java解释器就会出现NullPointerException

异常的汇编错误。

因此，为了避免出现这种汇编错误，要对空对象进行处理，以提高程序的健壮性。方法如下:

String text1=request.getParameter(“boy”);

if(text1==null){

Text1=””;

}

注2：有关数据类型转换的java语句片

使用request对象的方法接收到的数据固定是String类型，那么int等类型的数据又怎么处理呢？

处理方法是：先在后台网页中将这些数据当String类型接收下来，然后再对其进行转换，用到的方法有：Integer.parseInt()、Double.parseDouble()等。反之，从int(double)转换为String 型，则要用到：String.valueOf()。如: String str=String.valueOf(132); 则执行后,str=”132”。

使用这些句子会遇到一些问题，可能会发生异常。

如下所示：

<%

String num_s=request.getParameter(“number”);

String price_s=request.getParameter(“price”);

int num=Integer.parseInt(num_s);

double price=Double.parseDouble(price_s);

double money=num*price;

out.println(“你购买物品的金额：”+money);

%>

上段程序中，Integer.parseInt()、Double.parseDouble()在内容为null或不能转为数字的情况下会发生异常和汇编错误，为防止这种情况，将上一段程序改为：

<%

String num_s=request.getParameter(“number”);

String price_s=request.getParameter(“price”);

try{

int num=Integer.parseInt(num_s);

double price=Double.parseDouble(price_s);

double money=num*price;

out.println(“你购买物品的金额：”+money);

}

catch(NumberFormatException e){

out.println(“数据格式错误，请输入数字!”);

}

%>

注3：有关字符串是否相等的java语句片

1. 等号只能用在有一方是null时：str1= =null 或str1!=null或str.length= =0

2. 若两边字符串都不空，要判断它们是否相等，不能用”==”：str1.equals(str2)

3. https://www.360docs.net/doc/5417721841.html,pareto(str2)= =0 返回0表示2个字符串相等。

注4：关于汉化问题

第1种方法：

若在网页中有中文字符，需要使用page指令将字符集设置为gb2312，即将第一行的page句子改为：

<%@ page contentType="text/html;charset=gb2312" %>

第2种方法：

类似于第1种，如下：

<%@ page contentType="text/html;charset=ISO8859_1" %>

第3种方法：

类似于第1种，如下：

<%@ page contentType="text/html;Charset=GB2312" %>

第4种方法：

类似于第1种，如下：

<%@ page contentType="text/html;charset=GBK" %>

第5种方法：

如果你的网页中有文本框或其它控件,当提交中文数据后该数据不能正常显示，而英文数据都能正常显示，则每个控件在收取数据时加入类似以下4句：

String s=request.getParameter("city");

if(s!=null){

byte b[]=s.getBytes("ISO-8859-1");

s=new String(b);

}

//s和b的变量名只能用一次，下次换成其它变量名如s1,b1,x,y,…就可。

第6种方法：

<%

request.setCharacterEncoding("gb2312");//定义接收格式

……

%>

§4.1.3 案例拓展

1.URL中的转义字符

在网络中进行信息查询时，常会见到如下所示的带有%的URL编码：

https://www.360docs.net/doc/5417721841.html,/search?h1=zh-CN&q=jsp+%E6%95%99%E7%A8%8B

这说明，在URL中如果需要带有参数和参数值，而这些参数值带有一些特殊符号，如空格等，则不能直接使用它们的原始形式，而是要将它们转义，改为用转义后的编码，提供给服务器进行识别。具体的转义字符对照表见参考书。

示例如下：

[例7]转义字符示例：

网页文件名getParameter1.jsp

<%@ page contentType="text/html; charset=ISO8859_1" language="java" %>

JSP教程

<%

String ss=request.getParameter("q");;

%>

查询字符串为：<%=ss%>

运行后，效果如下：

2．发送Email的表单

只要修改表单标记

中的属性action的值，就可以将普通表单改为发送电子邮件Email的表单。修改方法为：

例8发送Email的表单

网页文件名sendemail.jsp

<%@ page contentType="text/html; charset=ISO8859_1"%>

发送Email的表单

邮件内容:

运行后，效果如下图：

137页图4－13。

需要注意，发送邮件是使用本地计算机的Outlook Express来发送邮件。

内部控制的目标与要素

第八章内部控制及其测试与评价 第一节内部控制的目标与要素 一、内部控制的定义与内部控制目标 （一）定义 内部控制，是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的一系列政策、方案与程序等的总称。 （二）目标 1. 保证业务活动按照适当的授权进行。 2. 保证所有交易和事项以正确的金额，在恰当的会计期间及时记录于适当的账户，使会计报表的编制符合会计准则的相关要求。 3. 保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权。 4. 保证账面资产与实存资产定期核对相符。 （三）有关内部控制的一般考虑 1. 建立和运行内部控制是管理当局的责任 2. 内部控制只能为会计报表提供合理的保证： 3. 由于内部控制存在固有的局限性，其控制的目标和作用不能完全发挥 （四）内部控制与审计的关系 当内部控制设计合理和执行有效时，会计数据出现错弊的可能性就小，反之，错弊的可能性就大。正是基于这一点，在审计中引入了内部控制的概念。在会计报表审计中，评价内部控制的强弱不是注册会计师的真正目的，而是把内部控制作为一种审计的工具，来确定查

账（实质性测试）的重点和数量。 1．注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。 2．注册会计师应根据其对被审计单位内部控制的了解，确定是否进行控制测试以及将要执行的控制测试的性质、时间和范围。 3．不管内部控制多么良好，实质性测试绝不能取消。被审计单位内部控制设计合理和运行有效，注册会计师可能相应减少对相关账户或交易类别的实质性测试。注册会计师不能根据内部控制的强弱对会计报表的合法性和公允性发表审计意见，只有实质性测试才能为审计意见提供证据，所以实质性测试是每一次审计所必须的程序。换而言之，审计风险模型中的控制风险始终应大于零。 二、内部控制要素 内部控制的三要素 （一）控制环境 控制环境的好坏直接决定着企业其他控制能否实施或实施的效果。对企业控制的建立和

内部控制建设规划方案完整篇.doc

内部控制建设规划方案4 内部控制建设规划方案 根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》等文件及相关法律法规的要求，为达成我单位内部控制目标，实现单位对经济活动的控制，实现控制目标，对经济活动风险进行防范和管控，根据我单位实际情况，特制定本方案。 一、工作内容 （一）控制目标 内部控制是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和规范，我们的控制目标为： 1.经济活动合法合规。采取必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进行。 2.各项资产安全和使用有效。加强资产管理，做到资产实物与财务情况相吻合，合理保证资产的安全和完整。 3.会计信息真实、完整、可靠。合理保证会计信息的真实、完整，客观反映预算执行情况，为领导决策提供依据。 4.提高资金使用效率。做好预算管理，为完成各项财政任务提供资金保障，合理分配各项资金，不断提高资金使用效率。 5.作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监督权分立的机制，发挥制度和流程的控制作用，有效预防腐败。

（二）实施范围 内部控制规范实施的范围为本单位。 充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度。 （三）实施原则 在我单位制定实施内部控制的各项目标时要做到： 1.对单位预算收支的全过程进行控制，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。 2.突出重点，监控一般，对关键控制点和关键岗位要特别加以防范。 3.要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监督三个环节要相互分离，各环节的不相容岗位和人员要相互分离。 4.各项内控制度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。 （四）工作任务 1.梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的部门、岗位、职责、权限等，在此基础上完善相关管理制度。

内部控制考试题答案

内部控制 一、单项选择题 1.以下有关内部控制的说法中不正确的是（C ）。 A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策 B.内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序 C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性 D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量 2.下列不属于控制环境因素的是（D ）。 A.诚信和道德观 B.管理哲学和经营风格 C.人力资源政策和实务 D.授权和批准 3.根据内部控制的定义，控制环境是指（B ）。 A.设计目的在于尽可能确保业务行为是有序且有效 B.企业内对于内部控制的态度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观 C.嵌入企业运营中的具体的内部控制 D.能够根据企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险做出反应 4.下列各项中，不属于审计委员会的职责的是（ C ）。 A.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述 B.核查对外报告规定的遵守情况 C.复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应 D.在内部审计完成后，依据有关工作目标、已实施审计程序、意见及建议编制审计报告 5.根据美国上市公司会计监管委员会对内部控制的定义，内部控制的政策和程序不包括（C ）。 A.保管以合理的详尽程度、准确和公允地反映企业的交易和资产处置的有关记录

B.遵守适用的法律法规 C.为按照公认会计原则编制财务报表记录交易，以及企业的收入和支出仅是按照管理和公司董事会的授权执行，提供合理的保证 D.为预防或及时发现对财务报表有重大影响的未经授权的企业资产的购置、使用或处理，提供合理保证。 6.以下不属于控制活动的是（B ）。 A.职责划分 B.评估 C.计算和会计 D.监督及管理控制 7.非执行董事应当确保企业拥有充分的内部控制系统和风险管理系统，行使的角色是（C ）。 A.风险角色 B.战略角色 C.监督或绩效角色 D.人事管理角色 8.下列不属于公司治理应遵循的基本原则的是（B ）。 A.设计董事会的结构以增加价值 B.尊重债权人的权利 C.及时切公正地披露信息 D.公平的薪酬和责任 9、内部控制审计的对象是（A ） A.特定基准日财务报告内部控制设计与运行的有效性 B.整个期间财务报告内部控制设计与运行的有效性 C.被审计单位编制的内部控制评价报告 D.被审计单位的财务报告 10、建立健全和有效实施内部控制是（B ）的责任

企业内部控制10425重点资料

企业内部控制10425 重点资料

内部控制企业内部控制10425重点资料 ——由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实，提高经营效率和效果，促进企业实现战略发展 企业内部控制的特点 1、是一个过程 2、需要企业全员参与 3、只能合理保证 企业内部控制的分类 1、组织架构——作业控制、管理控制、治理控制 2、控制对象——人事、财务、会计、生产 3、控制依据——制度、预算 4、进程时序——事前、事中、事后 5、控制范围——战略、经营 内部控制的演进 1、萌芽：内部牵制（《周礼》两个人犯错的可能性小；双人记账……） 2、发展期：内部会计控制与内部管理控制 3、成熟期：内部控制结构和内部控制整体架构 4、COSO报告下的内部控制新发展（萨班斯-奥克斯利法案，《企业风险管理——总体框架》） 历史上最著名的欺诈：庞氏骗局 企业欺诈的具体行为迹象 1、公司在多加银行开立了新账户，并且已经超出所需 2、不负责现金交易的人不会按照惯例核对哪些银行账户

3、银行账户的收支差额非常大，或者与银行来往非常糟糕 4、紧急借款成为常有的事情 5、现金的流入与支出不断让管理人员大感意外 6、短期投资的收益低于市场水平 欺诈三角理论（压力、机会、合理化借口。三者此消披长） 薯条欺诈理论（得逞之后会上瘾，直至东窗事发） 烂苹果欺诈理论（上梁不正下梁歪） 白领犯罪理论 4个因素 1、为社会所尊重者所为的破坏刑法的行为 2、行为人打多拥有较崇高的社会与经济地位 3、违法行为是在行为人职业领域或职业活动中实施的 4、通常情况下违法行为会造成对职责的侵犯 冰山一角理论（不看到的多得多） 企业内部控制防范企业欺诈的核心内容 1、企业内部控制防范于企业欺诈的源头 2、企业高层树立良好的内部控制环境 3、构建一个完善的内部控制系统 风险 ——就是不确定性及其带来的期望值的变动 企业风险 ——是指企业在生产经营过程中，由于各种事先无法预料的不确定因素的影响，使企业财务状况和经验成果与预期发生一定的偏差，从而有蒙受损失或获取额外收益的机会或可能性

内部控制的目标

内部控制的目标、要素及原则 下图的立方体是2013年COSO公布内部控制框架图，形状和内容与其1992年的立方体保持了一致，将目标、要素及其包括的原则均包括在内，比较明显的变化是将五要素的展示顺序由自下而上，改成了现在的自上而下。 顶层我们称之为目标层，列示了内部控制框架涉及的三个方面的目标：运营目标、报告目标、合规目标，沿着顶端纵向白色的线，按照三个目标所在区域，可以将立方体分为三块。 正对着我们的这一层叫要素层，自上而下一共五个方面的内容，我们称之为五要素，沿着正面横向的几条白线，按照五要素所在区域，可将立方体可分为“五片”。 2008年中国财政部联合五部委颁布的《内部控制基本规范》就是采用的同样的五要素框架。 侧面我们称之为范围层，指出内部控制应该在什么范围内实施，此图中列示了公司层面、分支机构、业务单位、职能部门四个方面，实质的含义是内部控制是涵盖和应用于组织所有层面的，可以按照组织的各个层面的工作内容将内部控制框架切割成一个“若干片”。 举例：离我们最近的右上角的小立方体代表的是什么呢？ 是公司层面支持合规目标实现的控制环境要素中的内容，其它以此类推。 一、目标层 需要特别强调的一点是，关于组织的目标，内部控制框架内容本身不涉及设计和制定目标的内容，也就是说，有明确的目标是内部控制的工作前提（但却是风险管理工作的一部分），从这个角度而言，内部控制更多的是侧重为实现目标的执行过程而非设计过程，但实现目标的过程需要对控制进行设计，这并不矛盾。

就内部控制的目标而言，东西方的理念还是有所差异，中国的内部控制目标在此基础上增加了两个——战略目标和资产安全目标，对于资产安全目标本来就属于运营目标的一个子项，但对于增加战略目标是否恰当一说，不同人还是有不同的看法。 1、运营目标： 一个组织可以设定不同维度的运营目标来驱动组织达到理想的运营状态，如产量、成本、质量，包括资产的安全性等等。 运营目标和经营目标的区别？ 可以试着想一下我们平时说一个领导懂经营和一个领导擅长运营的区别。 经营更多的是侧重于抓市场和挖效益，专注对外部的把握和市场需求的满足。 运营更多是侧重提升效率和控制成本，专注内部资源的优化配置和改进。 内部控制支持的是运营目标而非经营目标，从“内部”控制的名字上也可以略见一二。 2、报告目标： 这也是本次框架中做的一个比较大的扩展，从1992年COSO内控框架的“财务报告”目标，扩展到了更加综合的“报告”目标，将原来的重点从合理保障对外财务报告的真实性、准确性，增加到了包括对内财务报告、对内非财务报告、对外非财务报告等四个子目标维度。 但是，从成熟资本市场的角度，对外财务报告目标仍然是它最基本、最重要的目标之一，对上市公司也是有强制要求的内容。 今天，我们看到最近瑞幸财务造假事件闹得沸沸扬扬，大家觉得最大的问题是因为它今年实际只有20亿左右的收入，而不是40亿吗？如果是这样那瑞幸的股价砍去50%就可以了，为什么要跌下去90%，甚至面临退市风险。 不是，是因为你的财务报告是假的，欺骗了投资者，让他们无法做出正确的决策，让所有投资者蒙受了损失（准确的说应该是在二级市场高价买入的投资者），除了对你商业模式的质疑外，还需要缴纳“道德罚金”。 这就是内部控制被强制要求用来尽力防范这样严重造假事件的原因。如果一个企业有重大的内控缺陷，是不值得信任的，投资者应该非常谨慎。而如果一个企业的内部控制体系建设的特别完善，表明公司的基础管理好，不容易犯基本错误，应该得到投资溢价。 但是，外部监管机构的强制要求仅限于上市公司，如果是私有企业，老板愿意做假自己骗自己开心，那是他自己的事。总之，就是谁是股东谁关心，并最终承担后果。 一般非疏忽的蓄意造假，都是含有特定目的的，就是利用信息不对称性进行非法得利，其实是一种风险和收益在不同群体之间的错配。

内部控制设计步骤

内部控制的设计步骤 设计内部控制的步骤，主要是确定控制目标，整合控制流程，鉴别控制环节，确定控制措施，最终以流程图或调查表的形成加以体现。 1.控制目标控制目标，既是管理经济活动的基本要求，又是实施内部控制的最终目的，也是评价内部控制的最高标准。在实际工作中，管理人员和审计人员总是根据控制目标，建立和评价内部控制系统。因此，设计内部控制，首先应该根据经济活动的内容特点和管理要求提炼内部控制目标，然后据以选择具有相应功能的内部控制要素，组成该控制系统。我们将内部控制的基本目标概括为六项：（1）维护财产物资的完整性。（2）保证会计信息的准确性。（3）保证财务活动的合法性。（4）保证经营决策的贯彻执行。（5）保证生产经营活动的经济性、效率性和效果性。（6）保证国家法律法规的遵守执行。需要指出的是，以上六项目标均为基本目标或一般目标。在每项基本控制目标下，还可细化为若干具体控制目标。例如，第二项基本目标“保证会计信息的准确性”，即可分解为：（1）保证会计凭证的准确性；（2）保证会计账簿的准确性；（3）保证会计报表的准确性等几项具体目标。而第（1）项具体控制目标“保证会计凭证的准确性”，又可进一步分解为保证会计原始凭证的准确性、保证会计记账凭证的准确性，第（2）（3）项具体控制目标同样也可分解为若干更具体的控制目标。 2.整合控制流程控制流程，是依次贯穿于某项业务活动始终的基本控制步骤及相应环节。控制流程，通常同业务流程相吻合，主要

由控制点组成。当企业的业务流程存在控制缺陷时，则需要根据控制目标和控制原则加以整合。 3.鉴别控制环节实现控制目标，主要是控制容易发生偏差的业务环节。这些可能发生错弊因而需要控制的业务环节，通常称为控制环节或控制点。控制点按其发挥作用的程度而论，可以分为关键控制点和一般控制点。那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定全局成效的控制点，对于保证整个业务活动的控制目标具有至关重要的影响，即为关键控制点；相比之下，那些只能发挥局部作用，影响特定范围的控制点，则力一般控制点。如材料采购业务中的“验收”控制点，对于保证材料采购业务的完整性、实物安全性等控制目标都起着重要的保障作用，因此是材料采购控制系统中的关键控制点；相比之下，“审批”、“签约”、“登记”、“记账”等控制点，即是一般控制点。需要说明的是，关键控制点和一般控制点在一定条件下是可以相互转化的。某个控制点在此项业务活动中是关键控制点，在另外一项活动中则可能是一股控制点，反之亦然。 4.确定控制措施控制点的功能，是通过设置具体的控制技术和手续而实现的。这些为预防和发现错弊而在某控制点所运用的各种控制技术和手续等，通常被概括为控制措施。如现金控制系统中的“审批”控制点，就设有：（1）主管人员授权办理现金收支业务；（2）经办人员在现金收支原始凭证上签字或盖章；（3）部门负责人审核该凭证并签章批准等控制措施。银行存款控制系统的“结算”控制点则设有：（1）出纳员核查原始凭证；（2）填制或取得结算凭证；（3）

东财《内部控制与风险管理》在线作业一 二 三 题目及答案

只需Ctrl+A,将所有字变成黑色的，即可见答案！ 东财《内部控制与风险管理》在线作业一 一、单选题（共 5 道试题，共20 分。） 1. 在选择应收账款的函证时，对于大金额账项应采用（）。C A. 消极式函证 B. 否定式函证 C. 肯定式函证 D. 以上都不对 满分：4 分 2. 把一项业务分别交两个人或两个部门承办是指（）。 B A. 实物牵制 B. 体制牵制 C. 机械牵制 D. 薄记牵制 满分：4 分 3. 风险管理的第一步是（）。 A A. 风险识别 B. 风险衡量 C. 风险评价 D. 风险应对 满分：4 分 4. 有利于发挥各个编制部门主观能动性的预算编制程序是（）。 B A. 自上而下式 B. 自下而上式 C. 上下结合式 D. 上下并行式 满分：4 分 5. 内部控制的初级形式和基本形态是（）。 B A. 内部审计 B. 内部牵制 C. 风险管理 D. 内部监督 满分：4 分 二、多选题（共20 道试题，共80 分。） 1. 货币资金包括（）。ABC A. 现金 B. 银行存款 C. 其他货币资金 D. 应收账款 E. 投资基金 满分：4 分 2. 销售合同控制的内容有（）。ABD

A. 销售谈判 B. 合同订立 C. 合同执行 D. 合同审批 E. 组织发货 满分：4 分 3. 销售与收款内部控制的范围包括（）。ABCDE A. 接受客户订货单 B. 核准客户的信用 C. 装运商品、开具销售发票 D. 核算销售收入 E. 应收账款 满分：4 分 4. 销售定价控制制度包括（）。ABCD A. 保证产品售价的合理性 B. 制定折扣政策，保证折扣的适度性 C. 付款政策 D. 销售定价的授权批准 E. 评价定价的合理性 满分：4 分 5. 企业风险管理大致分为（）。ABC A. 以安全与保险为特征的风险管理 B. 以内部控制和控制纯粹风险为特征的风险管理 C. 以风险管理战略与企业总体发展战略紧密结合为特征的全面风险管理 满分：4 分 6. 推行目标管理的要求（）。AC A. 端正对目标管理的认识 B. 认真执行目标管理的决策 C. 制定目标不能草率 D. 谨慎评价目标管理的效率 E. 及时对目标管理进行调整 满分：4 分 7. 风险识别的方法具体包括（）。ABCD A. 风险清单法 B. 流程图分析法 C. 财务报表分析法 D. 风险因素分析法 E. 直线图法 满分：4 分 8. 损失发生前的风险管理目标包括（）。AE A. 减轻和消除精神压力 B. 生产能力的保持和利润计划的实现 C. 保持企业的服务能力 D. 履行社会责任

内部控制的目标与基本要素

（一）内部控制的目标 内部控制，是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证实现企业基本目标的一系列控制活动。 一般而言，内部控制的目标有以下几个方面： （1）企业战略； （2）经营的效率和效果； （3）财务会计报告及管理信息的真实可靠； （4）资产的安全完整； （5）遵循国家法律法规和有关监管要求。 （二）内部控制的基本要素 1．内部环境。内部环境，是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内 部审计机制、反舞弊机制等内容。 2．风险评估。风险评估，是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风 险分析和风险应对。 3．控制措施。控制措施，是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 4．信息与沟通。信息与沟通，是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。 5．监督检查。监督检查，是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查工作中的 一项重要内容。

第二章内部控制基本理论

练习题 （一）单项选择题 1、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（） A．内部控制强调全员参与，人人有责 B．企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识 C．以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任 D．被动的遵守内部控制的相关规定 2、下列选项中不属于内部控制参与主体的是（） A．企业董事会 B．企业监事会 C．政府对企业进行审计的审计人员 D．企业全体员工 3、关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是（） A．内部控制对控制目标的实现作用不大 B．企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响 C．内部控制无法作用于外部环境 D．内部控制本身也存在一定的局限性 4、内部控制是一种全程控制，从时间顺序上来看不包括（） A．事前控制 B．制度设计、制度执行与监督评价 C．事中控制 D．事后控制 5、在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（） A．资产安全目标 B．提高经营的效率和效果目标 C．经营管理合法合规目标 D．促进企业实现发展战略目标 6、企业开展经营活动的物质前提是（） A．财务报告及相关信息真实完整 B．保护资产的安全与完整 C．企业发展战略的制定 D．提高经营的效率和效果 7、内部控制要达到的最直接也是最根本的目标是（） A．资产安全目标 B．财务报告及相关信息真实完整目标 C．提高经营的效率和效果目标 D．促进企业实现发展战略目标 8、内部控制的最高目标，也是终极目标是（） A．资产安全目标 B．财务报告及相关信息真实完整目标 C．提高经营的效率和效果目标 D．促进企业实现发展战略目标 9、在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单

内部控制的五大目标

2008年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了财会[2008年]7号《企业内部控制基本规范》，2010年4月26日又联合发布了《企业内部控制配套指引》，至此基本上构建了我国企业内部控制规范体系。我国内部控制规范体系包括基本规范和配套指引两个层次，其中配套指引又有应用指引、评价指引和审计指引三种类型。18项《企业内部控制应用指引》包括组织架构、发展战略、人力资源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、研究与开发、工程项目、担保业务、业务外包、财务报告、全面预算、合同管理、内部信息传递、信息系统。内部控制规范的制定与发布将为我国企业实施内部控制提供了很好的制度范本，对于规范企业经营管理行为，保证会计信息真实、完整，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现纠正错误及舞弊行为，保护企业资产的安全、完整，提高经营效率，都具有重大意义。 一、为了加强和规范内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据《公司法》、《证券法》、《会计法》和其他有关法律法规，制定本规范。 二、本规范适合于中华人民共和国境内设立的大中型企业（小型企业和其他单位可以参照执行）。 三、本规范由企业董事会、监事会、经理及全体员工实施。目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现战略发展。四、建立和实施内部控制，应遵循以下原则： （一）全面性原则。内控贯穿于决策、执行和监督全过程，覆盖企业及所属单位各业务和事项。 （二）重要性原则。内控在全面控制基础上应着重关注重要业务和高风险领域。 （三）制衡性原则。内控应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督。 （四）适应性原则。内控应与企业规模、业务范围、竞争状况、风险水平相适应，并适时调整。

内部控制的目标包括

内部控制的目标包括：企业战略，经营的效率和结果，财务报告及管理信息的真实、可靠和完整，资产的安全完整，遵循国家法律法规和有关监管要求。 最重要的是，基本规范在形式上借鉴了COSO报告内部控制5要素框架，同时在内容上体现了其风险管理8要素框架的实质，构建了以内部环境为重要基础、以风险评估为重要环节、以控制措施为重要手段、以信息沟通为重要条件、以内部监督为重要保证的5要素框架。上述要素相互联系、相互促进，构成一个统一的企业内部控制框架。 企业所面临的环境是不确定的，企业家的基本职能是管理风险。无论从目的、目标，还是从要素来看，内部控制的根本功能是风险管理。 内部控制的目的是在合理的范围内保证企业基本目标的实现。盈利是企业生存和发展的基础。作为一种盈利性组织，企业的根本目标是盈利。如果不能盈利，就连自身的生存都难“保证”，其他目标无从谈起。 天有不测风云。不确定性意味着，机会与风险并存。如果说机会代表盈利的可能，风险则代表亏损的可能。二者不过是一枚硬币的两面。风险种类很多，如宏观、市场、技术、金融、财务、法律等各种风险。有的风险可以保险，有的是不可保险的。在这种情况下，要想“保证”盈利，就必须管理风险。 内部控制就是一种风险管理机制。其中，风险评估的功能是识别、分析、评价风险，控制措施的功能是处理、防范、化解风险，而内部监督则是对整个过程进行监控。巧妇难为无米之炊。要想识别、处理风险，就必须收集、传递、沟通、应用信息，就要进行信息沟通，为风险管理提供事实依据。上述要素密切相关，体现为风险的识别、处理、反馈。 总之，风险管理是一个完整的过程。在这个过程中，内部控制的各个要素分别处于不同阶段。其中，风险评估、信息沟通处于认识阶段；控制措施、内部监督处于实践阶段，而内部环境则构成制度基础。

内部控制的概念

1936年美国会计师协会(AIA)首次正式提出了内部控制的概念。此后，理论界和学术界不断推陈出新。但基本上都没有突破会计控制的范围。1992年COSO对内部控制的概念进行了突破和创新，并得到国际社会的高度认可。但COSO内部控制框架流程与内部控制目标之间存在着逻辑缺陷，致使COSO内部控制框架的概念被质疑，实践中也缺乏可操作性和普适性。实际上，COSO内部控制框架仅提供了一个较为全面的风险控制导引，各个国家和地区中的企业需要根据自身企业内部特征以及外部环境要素设计具有针对性的内部控制体系。即不同地区中的企业需要界定内部控制的边界，并基于此设计相应的内控模式、机制、方法，以实现企业的全面风险管理和高效的内部控制①。因此，无论是基于理论层面还是实物层而，重视对内部控制本质、边界和目标等基本属性的研究，是构建企业内 部控制体系的前提和基础。 既有文献针对内部控制本质及内涵的研究主要涉及两个层次的内容:一个层次是从企业系统和整体效率的视角界定内部控制的概念;另一个层次是企业内控系统的构成单元和子系统。内部控制的组成部分或子概念主要包括两个方面:一个方而是按照层级结构来分的企业治理层面的控制和企业管理控制;另一个方面是为了满足不同需要而单独界定的企业各职能部门和各层级所确立的内部控制体系，如财务报告内部控制，会一计控制等概念，I-!前比较成型和有影响力!、勺是财务报告内部控制’、「「。自华，高_立(2011)’‘在困内外相关研究的琴础_上，指出无沦从历史发展、时间考察还是理论逻辑方而看，财务报告内部控制陷入了一个为不能存在的系统寻找独立存在的理由的尴尬境地。ICI此，应该尽早用“内部拄制”取代“财务报告内部控制”。杨清香(2010) `"利用马克思认识论，对如何构建内部控制的概念框架问题进行了探讨，认为内部控制的本质是构建内部控制概念框架或理论体系的逻辑起点，内部控制的其他概念或理沦要素都是根据内部控制的木质演绛推论出来的。在此基础上，部分学者认为目标是构建内部控制概念的逻辑起点，这种观点尽管实用，Eli是犯了逻辑上的错误(李连华，2007)0 组织理论是内部控制研究范畴内的重要理论支撑，诸多文献围绕组织内部关系和契约展开对企业内部打制的研究。谢志华(2009)‘、认为，企业的两种组织关系，即契约关系和平等关系，决定了企业内部控制的本质，内部控制的木质表现为企业组织体系中各种相关的平等利益工体之问的相压制衡和各科层权利主体依_}二而F的监督。而且制衡是监督发抨效l1!的从础。李志斌(2009 ) '}"运用组织fil:会学的规则理沦解释了内部控制的规则属性。他认为内部控制在组织内部是需要强制执行的“法”，足管理权威的来源之一。而竹理权威体系既包括纵向等级制权威体系，也包括横向平行权威体系。一可以石出，卜述两者的观点具有4定的相似性。部分学者还从制度经济学的视角剖析了内部控制的本质，刘明辉，张宜t } ( 2002 ) ''认为，内部控制的本质是弥补企业契约不完备性，保i} I:企业正常运作和发展的内在机制。林钟高，徐虹，吴玉莲( 2009 )‘认为内部控制的本质属J性足种持续均衡利益关系的契约装置。 国外有关学者对内部控制与公司治理的关系研究，主要可以归纳为两个视角。这两个视角分别为:认为内部控制是公司治理的组成部分;以及认为内部控制和公司治理彼此相互影响。针对后者，又可进一步细分为三种观点，其一，公司治理影响内部控制;其二，内部控制影响公司治理;其三，内部控制与公司治理相互影响。下面针对上述本文总结的研究路径，结合具体的研究文献进行阐述。 以英国为代表的学者认为，内部控制是公司治理的组成部分。Cadbury, Hampell以及Turnbull报告共同构成了英国三个重要的公司治理、内部控制研究。英国学者指出了上述观点，即“内部控制是公司治理的组成部分”，应由董事会负责建立、维护以及评价;独立董事制及董事会下设的委员会起监督和协调作用。而美国有关学者认为内部控制和公司治理相互影响着彼此，特别是在SOX法案404条款的提出之后，利益相关者便对内部控制和公司治

内部控制的目标和他们之间的关系

1.内部控制的目标和他们之间的关系？ 答：1.经营管理合法合规的目标 2.资产安全目标 3.财务报告及相关信息真实完整目标 4.提高经营的效率和效果目标5促进企业实现发展战略目标。内部控制的五个目标不是彼此孤立的，而是相互联系，共同构成了一个完整的内部控制目标体系。 其中，战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标；经营目标是战略目标的细化，分解与落实，是战略目标的短期化与具体化，是内部控制的核心目标；资产目标是实现经营目标的物质前提；报告目标是经营目标的成果体现于反映；合规目标是实现经营目标的有效保证。 2.简述内部控制的产生与发展历经的阶段，并指出每一阶段的特征？ 答：内部控制理论与实践的发展大体上经历了内部牵制，内部控制系统，内部控制结构，内部控制整合框架四个不同的阶段，并已初步呈现向企业风险管理整合框架演变的趋势。 1)内部控制是从内部牵制的基础上发张起来的，主要特点是以任何个人或部门不能单独 控制任何一项或一部分业务权力的方式进行组织上的责任分工，每个业务通过正常发挥其他个人或部门的功能进行交叉控制。 2)能不控制的第二阶段为能不控制的系统阶段，该阶段将内部控制一份为二。 3)20世纪80年代进入到内部控制结构阶段。内部控制结构阶段对于内部控制发展的贡 献主要体现在两个方面：其一，将控制环境纳入内部控制的范畴。二，不再区分会计控制和管理控制，而统一以要素来表达。 4)1992年9月，COSO发布了著名的--内部控制整合框架阶段。该阶段提出了内部控制 的三个目标和五个要素。 5)2004年9月，coso发布了—企业风险管理整合框架，该阶段内部控制上升至全面风险 管理的高度来认识。提出了四个目标和八个相互关联的构成要素，内部环境，目标设定，事项识别，风险评估，风险应对，控制活动，信息与沟通和监控。 3. 全员控制是具体而言，董事会负责内部控制的建立健全和有效实施，并直接影响内部控制的要素之一-----内部环境这一控制基础。而监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督；经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行，在内部控制中承担重要责任。

内部控制习题及参考答案

第一章企业内部控制概述 一、单项选择题 1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工 B. 事务分管 C. 作业程序 D. 授权批准 2.( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。 A. 控制环境 B.会计系统 C.控制程序 D. 控制活动 3.( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 A. 授权批准控制 B. 会计系统控制 C. 组织结构控制 D. 内部报告控制 二、多项选择题 1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。 A.主体是单位内部人员 B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动） C.手段和方法多种多样 D.属于单位内部的管理 2．建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。 A.合法性原则 B.全面性原则 C.重要性原则 D.有效性原则 3．内部控制规范体系一般包括（） A.基本规范 B.具体规范 C.授权批准 D.应用指南 4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。 A.注重选择关键控制点 B.以预防为主、查处为辅 C.注重相互牵制 D.设立补救措施 5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督 B.业务经办 C.财产保管 D.预算编制

三、判断题 1．具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。（） 2．应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。（） 3．内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。（） 四、问答题 内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？ 第二章货币资金控制 一、单项选择题 1. 按照内控要求，应由（）核对“银行存款日记账”和“银行对账单”，编制“0银行存款余额调节表”。 A.记帐人员 B. 非出纳人员 C.会计人员 D.审核人员 2.现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任，同时该凭证还须经（）审核签章。 A.记帐人员 B.出纳人员 C.会计人员 D.部门负责人 3.（）应根据审核无误的现金收款或付款凭证进行收款或付款，收付完毕，对现金收款或付款凭证以及所附原始凭证加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签字盖章以示收付。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 4. 在（）监督下，各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。 A.出纳人员 B. .记帐人员 C.会计人员 D.稽核人员 二、多项选择题 1. 货币资金控制主要围绕( )目标。 A.保证货币资金业务收支的真实与合法 B. 保证货币资金的使用效益

大工14秋《内部控制与风险管理》在线作业1答案

大工14秋《内部控制与风险管理》在线作业1 一、单选题（共10道试题，共50分。）V 1.在下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（C）。 A.资产安全目标 B.提高经营的效率和效果目标 C.经营管理合法合规目标 D.促进企业实现发展战略目标 2.内部控制的现实意义不包括（B）。 A.实施内部控制有助于提升企业管理水平 B.实施内部控制有助于降低企业的经营成本 C.实施内部控制有助于提高企业的风险防御能力 D.实施内部控制有助于维护社会公众的利益 3.内部控制的最高目标，也是终极目标是（D）。 A.资产安全目标 B.财务报告及相关信息真实完整目标 C.提高经营的效率和效果目标 D.促进企业实现发展战略目标 4.企业开展经营活动的物质前提是（B）。 A.财务报告及相关信息真实完整 B.保护资产的安全与完整 C.企业发展战略的制定 D.提高经营的效率和效果

5.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（A）。 A.经营、财务报告及合规三个类别 B.经营、信息及合规三个类别 C.信息、财务报告及监察三个类别 D.经营、信息及监察三个类别 6.依据《企业风险管理整合框架》的内容，下面有关内部控制的说法中错误的是（B）。 A.内部控制的思想是以风险为导向的控制 B.内部控制是控制的一个过程，这个过程需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工 C.内部控制是一种管理，是对风险的管理 D.内部控制是一种合理保证 7.（D）是公司诚信与道德价值观建设的第一责任人。 A.董事会 B.董事长 C.经理层 D.公司总裁 8.下列关于内部控制特征的论述，不正确的是（D）。 A.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进 B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施 C.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序

内部控制目标

内部控制目标 一、内部控制目标的概述 内部控制目标，是决定内部控制运行方式和方向的关键，也是认识内部控制基本理论的出发点。从内部控制理论的沿革过程来看，内部控制概念大体经过了内部会计控制、内部控制、内部控制结构和内部控制成分等几个主要阶段。纵览这些理论，可将内部控制目标的要义归纳如下： 1、经济、高效地实现组织的目标； 2、按管理当局一般的或特殊的授权进行业务活动； 3、保障资产的安全与信息的完整性； 4、防止和发现舞弊与错误； 5、保证财务报告的质量并及时提供可靠的财务信息。 尽管传统理论关于内部控制目标的这些认识几乎体现 了内部控制的所有动机，但随着组织外部环境的不断变迁和组织管理水平的精益求精，人们对内部控制目标的已有认识显然存在着一定的不足和局限性。主要表现在： 1、会计中关于资产的概念排斥了一些重要的经济资源，如人力资源及其信息。要达到组织的目标，必然要对这类资源加以保护，并进行合理的开发利用，否则，人的能力和知识也会被破坏或流失到其他组织中去。同时，信息也有可能被偷窃、滥用和收买，因此，只注重信息的完整性而忽视其

安全性同样是片面的。 2、传统理论强调会计信息的准确性和可靠性，但因为会计信息系统也应收集许多非财务信息，所以内部控制需要保证所有与决策相关的数据和信息都是准确和可靠的。 3、传统理论只强调了经营效率，忽视了作为衡量一个组织业绩的经济性和有效性的重要性。效率是对投入与产出关系的计量（有效的经营在生产过程中以最低的消耗生产产品），经济性衡量投入的成本（经济的经营以低成本生产出质量合格的产品），有效性涉及到与目标相应的实际结果。 4、传统理论隐含地强调了内部控制的消极作用，即只强调用以阻止和防范不必要行为的特定政策和程序，而忽视了内部控制既“防止”又“激励”的双重功能。“控制”并非简单而机械的“限制”，要确保内部控制的效果，内部控制一定是一个组织激励员工实现组织目标的有效机制。 上述这些认识的偏差和局限性，是导致内部控制在组织中实施效果不佳的重要原因。因此，进一步拓展内部控制的内涵，重新认识和界定内部控制目标就显得尤为重要。 从内部控制理论的发展过程来看，现代组织中的内部控制目标已不是传统意义上的查错和纠弊，而是涉及到组织管理的方方面面，呈现出多元化、纵深化的趋势。 二、内部控制目标的重新界定1、确保组织目标的有效实现。任何组织都有其特定的目标，要有效实现组织的目标，

内部控制目的及意义

目的及意义： 内部控制环境构成了一个企业的氛围，是影响会计信息质量的首要因素，许多上市公司会计信息失真，并不是没有建立内部控制系统，而是内部控制环境中存在的问题直接或间接地导致了内部控制系统的实效，影响到了会计信息质量，所以完善内部控制环境可以明显促进企业会计信息质量的提高。 在现代企业制度下的信息技术行业也不例外，所有权和经营权的分离，资产提供者往往不能亲自参与对企业的管理，而是将企业交托给专门的经理人员经营管理。股东与企业管理人员之间形成了委托代理关系。由于股东不直接参与企业的生产经营，无法观察到管理者的具体行为，而管理者需要向股东报告受托责任的履行情况，这时就需要提供企业的财务报告等相关会计资料，股东根据提供的会计资料判断受托者是否尽心尽职,因此，管理者必须如实报告企业的财务状况和经营业绩，以保证会计信息的真实可靠，而健全的内部控制环境则有助于会计信息质量的提高。 梅安森科技股份有限公司（以下简称梅安森）是二十一世纪最高端也是发展最迅速的行业（信息技术行业）的代表。而作为信息技术企业应当与时俱进，另辟蹊径，建立自己新的发展模式和经营理念。本文的目地在于对梅安森内部控制的现状进行分析，如：人才缺失和设备水平低下问题；创新能力弱，市场竞争力不强问题；财务周转问题；内部管理疏松问题等。并针对这些问题分别提出人才培养，建设信息化管理，集思广益，挖掘员工创新能力和建立分工明确的管理部门等解决方案和发展对策。 本文对梅安森内部的控制现状分析，将内部控制环境与梅安森的实际内控问题相结合，通过探讨内部控制环境对梅安森发展的影响来寻找一些策略，从完善企业内部控制环境入手来提高梅安森内部控制的有效性，同时也希望给中国信息技术行业的内部控制提供一些参考。 国内外研究现状分析： 随着现代企业组织形式的转变，通信和信息技术的辅助支持，内部控制这一企业管理方式在理论和实务界已然得到了长足的发展。在过去的几年中，发达国家财务丑闻频传，经济全球化加速形成，信息技术不断普及等多种现实因素的影响，伴随着风险导向型审计的兴起，使得内部控制这一审计核心环节再次成为了人们关注的焦点。 1992年，COSO委员会制定了对全世界产生广泛影响的COSO报告，标志着美国内部控制理论的形成。COSO报告所使用的内部控制概念改进了SAS55和SAC 报告的描述。其后几年，SAS78又参照COSO报告对SAS55进行修正，反映出了COSO报告对内部控制理论界的巨大影响。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。COSO 报告首次把内部控制从原来的平面结构发展为立体框架模式, 代表着国际上在内部控制方面的最高研究水平。 国外学者对内部控制的研究有着丰厚成果。在内部控制的信息披露方面。 Healy和Dalep（1995）、Newson和Deegan（2002）、Fergusonetal（2002）等对美国、加拿大、欧洲、日本和香港等地部分公司的内部控制信息披露内容进行了实证研究。结果基本上都表明，公司趋向于披露对自己有利的内部控制信息而不会披露对自己不利的内部控制信息。

内部控制的目标

内部控制的目标 《基本规范》将内部控制定义为：由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 《基本规范》将内部控制的目标归纳为五个方面：(1)合理保证企业经营管理合法合规;(2)合理保证企业资产安全;(3)合理保证企业财务报告及相关信息真实完整;(4)提高经营效率和效果;(5)促进企业实现发展战略。 该定义反映了以下一些基本观点： (1)内部控制是一个过程，它是实现目的的手段，而非目的本身; (2)内部控制受人的影响，它不仅仅是政策手册和图表，而且涉及企业各层次的人员; (3)内部控制只能向企业董事会和经理层提供合理的保证，而非绝对的保证; (4)内部控制是为了实现五类既相互独立又相互联系的目标。 内部控制的原则 在纷繁复杂的环境与因素影响下，企业构建并实施内部控制体系，应当遵循以下基本原则： (一)全面性原则 所谓全面性，就是强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 (二)重要性原则 所谓重要性，就是指在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。 (三)制衡性原则 所谓制衡性，就是指内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 (四)适应性原则 所谓适应性，就是强调内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，

并随着情况的变化及时加以调整。要达到适用性原则，企业的内部控制建设应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。 (五)成本效益原则 所谓成本效益原则，又称为成本与效率效果原则，就是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。 内部控制的要素 借鉴COSO框架，《基本规范》将内部控制的要素归纳为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五大方面。 (一)内部环境 内部环境是企业实施内部控制的基础，是其他内部控制要素的根基。《基本规范》将内部环境的要素归纳为六个方面，即公司治理结构、内部机构设置与职责分工、内部审计、人力资源政策、企业文化和法制环境。 (二)风险评估 风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。《基本规范》将风险评估的要素归纳为四个方面，即确定风险承受度、识别风险(包括内部和外部风险)、风险分析和风险应对。 (三)控制活动 控制活动是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。《基本规范》将控制活动或控制措施概括为7个方面，即不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。同时规定企业应当建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制订应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。 (四)信息与沟通 信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。《基本规范》主要围绕内部和外部信息的收集、信息在内部和外部相关者之间的传递、信息技术平台、反舞弊机制、举报投诉制度和举报人保护制度等展开。 (五)内部监督 内部监督是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。《基本规范》主要针对内部监督的类型和方式、内部控制自我评价和缺陷认定机制、