《审计学》试题库含答案及考核知识点提示
一、客观部分：（单项选择、多项选择）
（一）单项选择部分
1.研究审计演进历史，可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是（D）。A．生产力发展B．资源财产私有制出现
C．国际权力加强D．受托经济责任关系
★考核知识点: 审计产生与发展的客观基础
2.审计的性质应当表述为（D）。
A．经济监督B．财政财务收支的检查
C．会计检查D．独立性经济监督
★考核知识点: 审计的本质
3.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（C）。
A．财政财务审计B．经济效益审计
C．财经法纪审计D．管理审计
★考核知识点: 审计的职能
4.审计最本质的特征是（D）。
A．客观性B．独立性
C．权威性D．公正性
★考核知识点: 审计的本质
5.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（D）。
A．经济监督B．经济评价经
C．济预测D．经济鉴证
★考核知识点: 审计的职能
6.会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（A ）。
A．主任会计师B．项目负责人
C．外勤审计人员D．质量督导人员
★考核知识点: 质量控制准则的内容
7.注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（D ）。
A．验资B．财务报表审阅
C．内部控制审核D．对财务信息执行的商定程序
★考核知识点: 中国注册会计师职业准则
8.审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（C ）。
A．审计依据B．审计证据
C．审计准则D．审计规范
★考核知识点: 中国注册会计师职业准则
9.在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（D ）。A．“指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题
B．“监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的
C．“复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行
D．“咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题
★考核知识点: 质量控制准则的内容
10.下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（B ）。A．有价证券的市价是否列示B．实现的销售是否全部登记入账C．长期投资是否超过净资产的50％D．购货引起的借贷双方是否同期入账★考核知识点: 具体审计目标
11.在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（C ）。
A．所需审计证据的数量B．可容忍误差
C．初步设计策略D．审计意见类型
★考核知识点: 审计重要性的运用
12.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（C ）。
A．重要性的确定离不开具体环境
B．重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C．重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D．对重要性的评估需要运用职业判断
★考核知识点: 审计重要性的含义
14.下列有关检查风险的观点不能认同的是（）D。
A．检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B．在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C．注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D．检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
★考核知识点: 审计风险的含义
15.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C）。
A．为了进行风险评估程序B．收集充分适当的审计证据C．为了识别和评估财务报表重大错报风险D．控制检查风险
★考核知识点: 识别和评估重大错报风险
16.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( D)。
A．按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B．没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C．除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务D．注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行★考核知识点: 审计职业道德
17.如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（D ）。
A．以或有收费形式收取审计费用B．出具非标准审计报告
C．将该成员调离鉴证小组D．拒绝承接业务或解除业务约定
★考核知识点: 审计职业道德
18.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（D ）。
A．经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
B．审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C．审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D．审计失败必然会导致经营失败
★考核知识点: 注册会计师的法律责任
19.以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ D ）。
A．过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B．普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C．重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计
D．注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
★考核知识点: 注册会计师的法律责任的成因
20.每个审计项目都必须执行的审计程序是（B ）。
A．控制测试B．实质性测试
C．控制测试和实质性测试D．函证
★考核知识点: 进一步审计程序的含义
21.关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( C )。
A．审计风险是预先设定的
B．重大错报风险是评估的
C．审计风险是注册会计师审计前面临的
D．检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
★考核知识点: 审计风险
22.如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（B）的审计报告。
A．保留意见B．无保留意见
C．无保留意见加强调事项段D．保留意见加强调事项段
★考核知识点: 审计重要性
23.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（D ）。
A．认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
B．可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
C．重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D．注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
★考核知识点: 审计重要性
24.了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的
基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（D ）。
A．注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险；
B．不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员
C．审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必须实施分析程序D．不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序★考核知识点: 识别和评估重大错报风险
25.注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（B）
A．财务报表层次B．认定层次
C．账户余额D．交易或事项
★考核知识点: 进一步审计程序
26.在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（C ）。
A．计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广B．评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广
C．确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广D．确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
★考核知识点: 进一步审计程序的范围
27.甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（D ）。
A．权利和义务B．计价和分摊
C．发生D．完整性
★考核知识点: 管理层认定
28.注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的风险评估过程。具体来说，既要了解被审计单位识别与财务报告相关的经营风险的过程，又要了解被审计单位针对识别的风险采取了何种措施。在了解过程中，如果注册会计师发现被审计单位将下列（D）情况列为导致经营风险的因素，应认为被
审计单位的风险评估过程存在严重缺陷。
A．新信息系统的使用B．新业务领域的开拓
C．新员工的加入D．新销售合同的签订
★考核知识点: 识别和评估重大错报风险
29.下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（D ）。A．在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
B．注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序C．除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D．如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
★考核知识点: 进一步审计程序的性质
30.在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（D）属于“完整性”目标。
A．股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中
B．长期股权投资项目中是否含有一年内到期的
C．购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账
D．已实现的赊销业务是否登记入账
★考核知识点: 具体审计目标
31.注册会计师通过对存货抵押情况的审查，可直接证实被审计单位管理层对存货项目的（A ）认定。
A．存在、计价和分摊B．分类和可理解性、完整性
C．权利和义务、分类和可理解性D．计价和分摊、权利与义务
★考核知识点: 具体审计目标
32被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（A ）。
A．所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统
B．所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统
C．企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应
D．信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改
★考核知识点: 信息与沟通
33.审计证据的可靠性受其来源和性质的影响。以下关于可靠性的说法中，不正确的是（C ）。
A．以实物形式存在的证据比以电子形式存在的证据更为可靠
B．从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更为可靠
C．电子文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更为可靠
D．询问外部人员的证据比被审计单位网页上下载的文件更可靠
★考核知识点: 信息与沟通
34.丁会计师事务所于2012年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2011年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2012年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2012年3月2日，相关的审计工作底稿于2012年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（A ）。
A．全部保存至2022年3月2日B．至少保存至2022年3月4日C．至少保存至2022年3月6日D．至少保存至2022年3月10日
★考核知识点: 审计工作底稿的保存期限
35.内部控制的目标不包括（D）。
A．财务报告的可靠性B．审计风险处在低水平
C．经营的效率和效果D．在所有经营活动中遵守法律法规的要求★考核知识点: 内部控制目标
36.对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（C）。
A．分析程序B．观察
C．函证D．询问
★考核知识点: 函证
37.下列因素中，构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是（C ）。A．审计过程中运用职业判定B．要求审计人员具有一定的工作经验C．将抽样风险加以量化和控制D．存在抽样风险
★考核知识点: 审计抽样
38.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于（B）。
A．抽样风险B．非抽样风险
C．误拒风险D．依赖不足风险
★考核知识点: 审计非抽样风险
49.下面列示的四种情形中，(D)属于审计抽样中的信赖过度风险。
A．将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B．将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C．将实际上失效的内部控制推断为失效的
D．将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
★考核知识点: 审计抽样风险
40详查法与抽查法的划分是根据（A ）。
A．审查经济业务资料的规模大小和收集审计证据的范围大小
B．审计工作的顺序和会计业务处理程序
C．的关系被审计单位付费的多少
D．审计目的的不同
★考核知识点: 审计取证的基本方法
41.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是( D )。
A．信赖过度风险B．信赖不足风险
C．误受风险；D．非抽样风险
★考核知识点: 审计非抽样风险
42.误拒风险和依赖不足风险可能影响（A ）。
A．审计效率B．审计效果
C．样本的选择D．审计质量控制
★考核知识点: 审计抽样风险
43.审计人员对内部控制进行初评后，认为应该实施控制测试的范围是（B）。A．有重大缺陷的内部控制B．拟信赖的内部控制
C．对财务报表有重大影响的内部控制D．并未有效运行的内部控制
★考核知识点: 内部控制初步评价
44.关于控制环境的说法不正确的是（D）。
A．控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施；
B．控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C．在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D．在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
★考核知识点: 控制环境
45.关于内部控制，下列表述不正确的是（B）。
A．内部控制的设计与运行受制于成本效益原则
B．内部控制是针对所有业务活动而设计
C．内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失败
D．内部控制可能因执行人员滥用职权或屈服于外部压力而失败
★考核知识点: 内部控制的局限性
46.实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（D）事项。
A．不属于本期的产品销售收入B．未经认可的大额销售
C．销售折让、退回D．外币结算正的错误
★考核知识点: 主营业务收入的截止测试
47.如果应付账款明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示（D）.
A.应收账款
B.应付账款
C.预收账款
D.预付账款
★考核知识点: 主营业务收入的截止测试
48.为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（A ）。A．由明细账追查至销售发票B．由销售发票追查至明细账
C．审查发货单D．审查销售发票
★考核知识点: 主营业务收入的截止测试
49.选择应付账款函证对象，应选择（B）。
A．所有发生过业务往来的客户
B．发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户
C．发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
D．期末余额不为零的所有客户
★考核知识点: 主营业务收入的截止测试
50.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（B）。
A．查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点
B．直接取得存货存在并已适当盘点的资料
C．确定被审计单位对存货的所有权
D．查明存货内部控制制度是否健全有效
★考核知识点: 存货监盘
51.下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是（）。
A．未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项；
B．生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出
C．按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产
D．固定资产处置利得贷记营业外收入
★考核知识点: 固定资产内部控制
51.如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（A）审计报告。
A．保留意见B．保留意见或否定意见
C．无法表示意见D．带强调事项段的无保留意见
★考核知识点: 期初余额审计
52编制甲公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从( D)方面关注甲公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。A．人力资源或重要原材料短缺B．无法获得供应商的正常商业信用C．主导产品不符合国家的产业政策D．经营期限即将到期且无意继续经营★考核知识点: 持续经营假设审计
53.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择(D)。