农村信用社应收利息核算办法
农村信用社应收利息核算办法
根据《国家税务总局关于金融企业应收未收利息税务处理问题的通知》（国税发[2001]69号）、《财政部关于调整金融企业应收利息核算办法的通知》（财金[2001]25号）规定的精神，现就农村信用社应收未收利息核算办法调整中的有关问题明确如下：
一、更改有关会计科目名称，调整核算内容
（一）将原“1291贷款呆账准备”科目名称更改为“1291呆账准备”。信用社按照规定，以各项承担风险和损失的资产的年末余额的一定比例提取的呆账准备在本科目核算。该科目是资产类的减项，余额在贷方。
信用社提取呆账准备的资产包括贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、银行卡透支、贴现、银行承兑汇票垫款、信用证垫款、担保垫款、进出口押汇、股权投资和债权投资（不含采用成本与市价孰低法确定期末价值的债券投资和购买的国债本息部分的投资）、拆借（拆出）、应收利息（不含贷款应收利息）、应收股利、应收租赁款等债权和股权（呆账准备的提取比例另文下发）。
（二）将原“108已核销贷款呆账”科目名称更改为“108已核销呆账”，本科目核算经批准已核销的呆账资金和经批准冲减当期利息收入的表内应收利息（统称为呆账，下同）。已核销的呆账记本科目的收方，收回已核销呆账按表内科目进行核算外，同时记本科目的
付方。本科目余额反映信用社已核销呆账的期末总量。
本科目应按已核销呆账资金的种类设置明细账户。
二、取消科目
（一）取消“1293待处理抵债资产损失”科目，将该科目余额分别转入相关的呆账贷款类科目中。
（二）取消“110已核销坏账损失”科目，将该科目余额全额转入“108已核销呆账”科目中。
三、农村信用社发放贷款后，其贷款利息自结息日起，逾期未满180天（含180天）的应收未收利息，应按规定计入当期损益；贷款利息逾期超过180天（不含180天）的应收未收利息，无论该贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息不再计入当期损益，列入表外核算，待实际收回时再计入损益。有关会计分录为：
（一）贷款利息自结息日起，逾期未满180天（含180天）的应收未收利息，应按规定计入当期损益：
借：应收利息××贷款户
贷：利息收入××贷款利息收入
（二）贷款利息自结息日起，逾期超过180天（不含180天）的应收未收利息不计入当期损益，列入表外核算：
1.计算应收利息时：
收：逾期贷款应收利息（表外科目）××贷款户
2.收回逾期贷款利息时：
借：现金（或有关科目）
贷：利息收入××贷款利息收入
付：逾期贷款应收利息（表外科目）××贷款户
四、对已经纳入损益的应收未收利息，在其贷款本金或应收利息逾期超过180天（不含180天）以后，农村信用社要相应作冲减利息收入处理。会计分录为：
贷：利息收入××贷款利息收入（红字）
贷：应收利息××贷款户
同时：
收：已核销呆账（表外科目）××贷款应收利息
五、对于2000年12月31日以前纳入损益的应收未收利息，农村信用社应分项逐笔及时按规定进行清理，并写出书面报告，报主管国家税务局备案。对清理出来符合冲减利息收入条件的应收未收利息，原则上分5年均匀冲减利息收入。由于情况特殊需要延长期限的，必须报国家税务总局批准。同时，停止执行坏账核销政策。
各省应在“1321应收利息”科目下增设“待核销应收利息”二级科目，反映农村信用社2000年12月31日以前已计入损益的应收未收利息的核销情况，该二级科目内的数字只能减少，不能增加。
农村信用社按规定对2000年12月31日以前已计入损益的应收未收利息分项逐笔及时清理后，符合冲减利息收入条件的应收未收利息，转入“1321应收利息？？待核销应收利息”科目核算。其会计分录为：
借：应收利息待核销应收利息
贷：应收利息××贷款户
冲减利息收入时的会计分录按本文四、中的规定执行。
六、农村信用社按规定应向借款人收取的应收未收利息的复利，暂不计入损益，在表外核算，待实际收回时再计入损益。会计分录按本文三、（二）中的规定执行。
七、贷款本金逾期超过180天（不含180天）的，作为呆滞贷款，其应收未收利息不计入当期损益，在表外核算，实际收回时再计入损益。会计分录按本文三、（二）中的规定执行。
八、农村信用社取得的不能当即变现的抵债资产，应根据其计价价值的大小，依次冲减贷款本金和应收利息。其中，冲减贷款本金不足的，不足部分作为呆账并按规定进行核销，应收利息（表内，下同）则按规定冲减利息收入；冲减贷款本金有余额的，继续冲减应收利息，冲减应收利息不足的，则不足的部分按规定冲减利息收入。其会计分录为：
（一）抵债资产的计价价值低于贷款本金时，抵债资产的计价价值全部用于冲减贷款本金，其差额作为呆账，按规定的程序、方法和权限报经批准后，冲减呆账准备；同时将应收利息冲减利息收入。
1.按抵债资产计价价值入账时：
借：待处理抵债资产
贷：××贷款××户
2.将抵债资产计价价值与贷款本金之间的差额转入呆账贷款科目时：
借：呆账贷款类科目
贷：××贷款××户
3.经批准将其差额冲减呆账准备时：
借：呆账准备
贷：呆账贷款类科目
同时：
收：已核销呆账（表外科目）××贷款户
4.将应收利息作冲减利息收入处理时：
贷：利息收入××贷款利息收入（红字）
贷：应收利息××贷款户
同时：
收：已核销呆账（表外科目）××贷款应收利息
（二）抵债资产的计价价值等于贷款本金时，作为贷款本金收回处理，即将抵债资产的计价价值全部用于冲减贷款本金；其应收利息冲减利息收入。
1.按抵债资产的计价价值入账时：
借：待处理抵债资产
贷：××贷款××户
2.将应收利息冲减利息收入时：
贷：利息收入××贷款利息收入（红字）
贷：应收利息××贷款户
同时：
收：已核销呆账（表外科目）××贷款应收利息
（三）抵债资产的计价价值高于贷款本金但低于贷款本金与应收利息之和时，其相当于贷款本金的数额作为贷款本金收回处理；超过贷款本金的部分作为应收利息收回处理，不足应收利息部分冲减利息收入。
1.按抵债资产的计价价值入账时：
借：待处理抵债资产
贷：××贷款××户（本金）
应收利息（超过本金的部分）××贷款户
2.将抵债资产的计价价值低于贷款本金与应收利息之和的差额部分冲减利息收入时：
贷：利息收入××贷款利息收入（红字）
贷：应收利息××贷款户
同时：
收：已核销呆账（表外科目）××贷款应收利息
（四）抵债资产的计价价值等于贷款本金与应收利息之和时，作为收回贷款本金与应收利息处理。
借：待处理抵债资产
贷：××贷款××户
应收利息××贷款户
（五）抵债资产的计价价值高于贷款本金与表内外应收利息之和时，其等于贷款本金与表内应收利息之和的部分，作为收回贷款
本金与应收利息处理；能够抵偿表外应收利息的部分，作为利息收入计入当期损益；结余部分暂作为信用社的负债处理，待抵债资产变现后再按借贷双方事前签订的合同或协议的有关约定，作为信用社的当期收入或退还借款人。
借：待处理抵债资产
贷：××贷款××户
应收利息××贷款户
利息收入××贷款利息收入
其他应付款（结余部分）
同时：
付：逾期贷款应收利息（表外科目）××贷款户
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公司应收款项管理办法
公司应收款项管理办法 XXXX公司应收款项管理办法（试行） （XXX〔2019〕号） 第一章总则 第一条为了加强XXXX公司（以下简称公司）应收款项管理，有效防范财务风险，提高应收款项周转效率，根据《企业内部控制配套指引》（财〔2010〕11号、《省属企业风险管理应用指引》（苏国资〔2017〕69号）以及公司的《章程》、《市场开发管理制度》和相关财务管理制度的规定，并结合公司实际情况，制定本管理办法。 第二条本办法所称的应收款项指公司经营项目项下形成的应收账款、应收票据、应收股利、应收利息、其他应收款（包括各类保证金、押金）和预付款项等。 本办法所称的生产经营单位指各分公司、全资子公司和控股子公司。 本办法所称的各具体责任单位指根据本办法的规定负有回收应收款项的各部门、分公司、全资子公司和控股子公司。 本办法所称的甲方是指与公司签订合同并负有向公司付款义务的单位。
第三条员工个人差旅费和备用金的借款及公司内部各单位之间借款形成的应收账款遵照公司相关规定执行，不在本办法管理范围内。 第四条本办法适用于公司参与应收款项管理的各部门、分公司。 子公司可以参照本办法另行制定本单位的应收款项管理办法，也可以转发执行本办法。 第二章组织管理体系与职责分工 第五条公司本部建立经理层负总责、分管经营的公司领导主管抓、公司XX部归口管、公司财务部主监督、各生产经营单位具体收、公司律师事务部协助收的应收款项管理组织体系。 各生产经营单位应当建立本单位内部应收款项管理组织体系。 第六条公司XX部是全公司应收款项催收的归口管理部门，履行下列管理职责： （一）负责拟订公司应收款项管理规章制度； （二）负责监督执行公司市场开发政策和信用政策； （三）负责公司对外投资应收股利的回收管理；（如该部不负责投资管理工作，改为“负责协助公司投资管理部门做好对外投资应收股利的回收管理”）
国有协同工作平台(OA 系统)管理办法 模版
协同工作平台（OA 系统）管理办法 第一章总则 第一条公司协同工作平台（OA系统，以下简称OA平台）是公司员工协同工作的现代化办公系统，是信息交流的主要平台，全体员工要充分利用OA平台，提高公司的办公水平和办公效率。为加强和规范OA平台的管理，保证正常运行，特制定本办法。第二条本办法适用范围：公司OA平台中涉及的各部 门、机构和全 体用户。 第二章职责分工 第三条公司OA平台管理工作由公司办公室和技术中心共同负责。公司办公室负责OA平台的办公流程管理。技术中心负责OA平台技术支持和运营维护工作。 第四条公司OA平台中各部门、机构负责推进本 单位的OA应用，并负责本单位OA平台上的信息发布 和业务流程的管理以及部门人员信息的真实性。 第三章用户管理与权限设置
第五条公司OA平台用户以人力资源部任免通知为依 据，包括如下： 1.公司在岗员工（含助勤、外聘、返聘人员）。 2.分公司正式员工。 3.直管工程项目部（指挥部）正式员工。 第六条OA 平台的组织机构设置由技术中心按照人力资源部正式文件设置。 第七条在第五条、第六条规定以外人员和机构，确因工作需要，由部门提出申请，经人力资源部商相关部门后提出意见，报信息化分管领导批准后，技术中心负责实施。 第八条OA 平台的用户由技术中心根据人力资源部人事任免通知和公司OA协同工作平台帐户申请表进行设置和更改。 第九条对于离开公司工作的人员，技术中心在接到人力资源部任免通知两个工作日内删除用户。 第十条OA 平台的用户权限和各模块、栏目的信息发布、浏览和删除等按照工作的需要由技术中心授予相应权限。用户权限和栏目变动须填写设置变更申请表。 第四章协同工作流程管理 第十一条公司正式文件的收发、流转及相关流程的管理由公司办公室负责，技术中心协助制作设立。
借贷资金管理规定
借贷帐借贷资金管理规定 为确保借贷资金的有序运用和资金安全，特作如下规定： （一）记账要求： 1、所有的借贷账务必须在次月5日前结账，以报表的方式整理出各户头未收 回的借贷资金本息（此表格由记账会计在2014年2月30日前设计使用后存档），记账会计必须确保数据的准确性，因记错帐造成的损失由主管会计承担一切责任。每月5日前，将上月所有账务的凭证装订入册，按规定将原始单据交董事长指定的专人存档。 2、所有的借贷款项必须做到日清月结，每天发生的业务当日记清账、结好数， 不能拖到次日。所有内部员工借款必须在三个工作日内报销，交回借款，由主管会计负责向借款人下达催收款通知和负责在三个工作日内收回借 款，任何借款不准跨越和跨年度报销。拖一个工作日不到会计处报销和 交回借款，扣除借款人不称职工资10元/天，扣除主管会计借款总额5% 的不称职工资。 3、所有的收、支款科目要分开记账和使用收据，保证收支两条线，确保资金 安全。对于各公司在经营中因销售和售后业务运营产生的其它入账资金 和支出要和社会借贷资金所产生的收入分开记账，所有向社会发生的投 资借贷业务款项必须将借款人、担保人的联系电话写在借款凭证上，以 备后查，否则不允许现金会计打款，每次借款结算利息日到期后，由借 贷主管会计负责把表报给董事长并负责催收本利息款，特殊情况要以书 面的方式当日汇报给董事长。 4、对于公司生产销售经营性的支出款项要分别按照支款事项和支款人姓名按 各公司分开记明细账，对于三个公司在借贷帐各自支出的费用要单独设 立各公司户头帐，不准三个公司混合记账。董事长和总经理支出的个人 费用要设定一人一帐、单帐单项记录台账，不允许与其它支出混记。 5、对于向社会投资借贷发生的所有收支款项，必须经董事长签字后方可记账。 对于总经理分工经营的亨通公司中发生的业务收入和支出，要单独记亨
教育部产学合作协同育人项目管理办法
教育部产学合作协同育人项目管理办法 第一章总则 第一条为贯彻落实《国务院办公厅关于深化产教融合的若干意见》（国办发〔2017〕95号）和《关于加快建设发展新工科实施卓越工程师教育培养计划2.0的意见》（教高〔2018〕3号）精神，加强和规范教育部产学合作协同育人项目（以下简称产学合作协同育人项目）管理，特制定本办法。 第二条产学合作协同育人项目旨在通过政府搭台、企业支持、高校对接、共建共享，深化产教融合，促进教育链、人才链与产业链、创新链有机衔接，以产业和技术发展的最新需求推动高校人才培养改革。 第三条产学合作协同育人项目坚持主动服务国家经济社会发展需求，服务战略性新兴产业发展需求，服务新工科、新医科、新农科、新文科建设需求，服务企业基础性、战略性研究需求，鼓励相关企业不以直接商业利益作为目标，深化与高校产学合作，促进培养目标、师资队伍、资源配置、管理服务的多方协同，培养支撑引领经济社会发展需要的高素质专门人才。 第四条产学合作协同育人项目实行项目制管理，主要包括六类： （一）新工科、新医科、新农科、新文科建设项目。企业提供经费和资源，支持高校开展新工科、新医科、新农科、新文科研究与实践，推动校企合作办学、合作育人、合作就业、合作发展，深入开展多样化探索实践，形成可推广的建设改革成果。
（二）教学内容和课程体系改革项目。企业提供经费、师资、技术、平台等，将产业和技术最新进展、行业对人才培养的最新要求引入教学过程，推动高校更新教学内容、完善课程体系，建设适应行业发展需要、可共享的课程、教材、教学案例等资源并推广应用。 （三）师资培训项目。企业提供经费和资源，由高校和企业共同组织开展面向教师的技术培训、经验分享、项目研究等工作，提升教师教学水平和实践能力。 （四）实践条件和实践基地建设项目。企业提供资金、软硬件设备或平台，支持高校建设实验室、实践基地、实践教学资源等，鼓励企业接收学生实习实训，提高实践教学质量。 （五）创新创业教育改革项目。企业提供师资、软硬件条件、投资基金等，支持高校加强创新创业教育课程体系、实践训练体系、创客空间、项目孵化转化平台等建设，深化创新创业教育改革。 （六）创新创业联合基金项目。企业提供资金、指导教师和项目研究方向，支持高校学生进行创新创业实践。 第二章管理职责 第五条教育部是产学合作协同育人项目的宏观管理部门，主要职责是：（一）制定有关政策和项目管理办法，编制发展规划和年度工作重点，统筹推进和指导项目规范运行；
资产风险分类管理办法
资产风险分类管理办法 1. 总则 (2) 2. 资产分类的范围和分类方法 (2) 3. 债权类资产分类的标准 (2) 4. 权益类资产分类的标准 (4) 5. 其他资产的分类标准 (4) 6. 资产分类的其他要求 (5) 7. 资产风险分类管理规程 (5) 8. 附则 (7)
1. 总则 1.1 为加强资产风险管理,全面准确地识别、反映和监控资产风险，合理计提资产损失准备，加强对不良资产的管理和处置，提高资产质量,根据中国银行业监督管理委员会《非银行金融机构资产风险分类指导原则》（试行）的有关要求,制定本管理办法。 1.2 资产风险分类是指按照风险程度将资产划分为不同级次的过程。该分类应以资产价值的安全程度为核心，合理评估资产的风险和实际价值。 1.3 资产风险分类应坚持全面性、审慎性、动态性原则，按照公司实际的会计核算科目，进行逐笔分类、季度计提、及时调整，真实、准确地反映资产质量的实际状况。 2. 资产分类的范围和分类方法 2.1 资产分类的范围：按照风险程度划分为债权类资产、权益类资产和其他类资产。 债权类资产包括：各种贷款（含抵押、质押、担保等贷款）、租赁资产、贴现、担保及承兑汇票垫款、与金融机构的同业债权、债券投资、应收利息、其他各种应收款项等。 权益类资产包括：对股票和基金的短期投资、长期股权投资和其他权益性资产。其他类资产包括：委托资产、抵债资产、固定资产、在建工程、递延资产、待处理资产损失（包括流动资产和固定资产）、表外业务等。 2.2 按照以风险为基础的分类方法，把资产分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，后三类合称为不良资产。 正常：是指借款人能够履行合同或协议，没有足够理由怀疑债务本金及收益不能按时足额偿还。正常类资产的损失专项准备计提比例为0％。 关注：是指尽管借款人目前有能力偿还，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。关注类资产的损失专项准备计提比例为2％。 次级：是指借款人偿还能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成一定损失。次级类资产的损失专项准备计提比例为25％。 可疑：是指借款人无法足额偿还债务本金及收益，即使执行担保，也可能会造成较大损失。可疑类资产的损失专项准备计提比例为50％。 损失：是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序后，资产及收益仍然无法收回，或只能收回极少部分。损失类资产的损失专项准备计提比例为100％。 3. 债权类资产分类的标准 3.1 按照资产风险分类法对债权类资产进行分类时，考虑的主要因素包括但不限于：
协同创新管理办法
协同创新管理办法 一、目的: 为了提高公司创新能力,充分发挥各职能部门职责, 明确各职能部门的工作范围～形成良好的协作氛围～避免交叉作业～结合公司各职能部门实际情况,特制定本办法。 二、适用范围: 本办法规定了协同创新的组织领导机构～协同创新各部门职责等～适用于公司各部门协同创新考核。 三、组织领导: ,一,公司创新管理委员会是协同创新管理的领导组织～负责公司协同创新运作的领导、指导工作。 组长:总经理 副组长:分管副总 成员:各职能部门负责人 ,二,公司创新管理办公室具体负责协同创新运作并实施考核～考核成员由生产技术部、经营管理部、综合部、财务部等相关人员组成～生产技术部负责日常联络、协调与服务工作。 四、职责: 根据各职能部门实际职责进行划分在协同创新的工作范围。 生产技术部: ,一,负责编写技术创新相关文件, ,二,负责科技项目的收购、验收、评审和科技论文收购 等方面的工作, ,三,负责定期召开季度双创推进会～并制定相应的落实
措施, ,四,负责组织分厂申报永煤集团年度科技创新项目, ,五,负责公司专利申报, ,六,负责公司科技成果的申报和转化工作, ,七,负责对外相关科技创新接待工作, ,八,负责集团公司季度双创检查汇报及接待工作。 经营管理部: ,一,负责制定年度创新管理实施方案、季度管理创新计 划和总结以及管理创新相关文件制定工作, ,二,负责公司合理化建议的收购和评审工作, ,三,负责公司管理创新项目的收购、验收和评审工作, ,四,负责建立科技创新人才培养、引进制度, ,五,负责健全H型双通道管理制度并规范执行, ,六,负责制定专业技术人员创新绩效建立科技创新人才 培养、引进制度, ,七,负责制定年度或季度培训计划～且每季度至少开展一次技术、工艺方面的培训, ,八,负责组织技术人员外出学习～每季度至少一次, ,九,负责建立单位科技创新奖励基金～列专项科目管理～全部用于科技市场运作进行科技成果奖励～不能截留、挪用。 综合部: ,一,负责编制年度创新文化建设实施方案和季度创新宣传计划、总结, ,二,负责宣传宣创新政策～创新典型～创新成果和创新人才,
(最新)货币资金管理办法及备用金管理办法
（最新）货币资金管理办法及备用金管理办法关于颁发《货币资金管理办法》和 《备用金管理规定》的通知 公司各部门: 经公司研究决定，现将《货币资金管理办法》和《备用金管理规定》予以颁发，请遵照执行。 特此通知。 附件:1、《货币资金管理办法》 2、《备用金管理规定》 二〇〇五年七月二十日 附件1 货币资金管理办法 第一章总则 第一条制定的目的和依据 为了规范和加强公司货币资金的内部控制和管理～保障公司资金安全～在保证基建及生产经营需求的前提下～合理调度资金～提高资金的综合使用效益～根据财政部《内部会计控制规范—货币资金》、中国人民银行《支付结算办法》、《现金管理暂行条例》及国家有关法律法规～并结合公司实际情况～特制定本办法。 第二条货币资金的内容 本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金等。 第三条货币资金管理原则: 1. 合法规范、确保安全, 2. 保障需求、效益优先,
3. 预算控制、加强考核, 职责明确、合理授权。 4. 第二章现金管理 第四条现金使用范围 1.员工工资、津贴、奖金, 2.个人劳务报酬, 3.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出, 4.向个人购买的农副产品和其他物资的价款, 5.出差人员应随身携带的差旅费, 6.紧急零星采购支出和其他零星费用支出, 7.确需支付现金的其他支出。 不属于上述现金结算范围的款项支付～一律通过银行转账结算。 第五条库存现金限额 库存现金的限额为人民币3万元～超过库存限额的现金应于当日银行营业时间内送存开户银行。 第六条现金支付申请及授权批准 1、从开户银行提取现金～应当写明用途～经审核批准后加盖预留银行印鉴送基本存款帐户开户银行提取。 2、员工借支现金应凭批准的出差申请、物资采购计划或签报填写“借款单”～经部门主管签字后送财务部审核、财务主管签字～借支金额在1万元以上的由总经理和财务总监联合审批～1万元及以下的由总经理、财务总监或总经理授权分管副总经理单独审批。 3、财务部经办人员凭审批生效的“借款单”办理现金支付手续。
OA运行管理办法(试行)
******办公自动化系统 运行管理办法（试运行） 第一章总则 第一条为保障******办公自动化系统（以下简称OA）安全、有效、规范运行，根据******企业网建设及OA系统实施要求，结合******实际，特制定本办法。 第二条 OA系统运行是指在******范围内，使用用友致远办公通软件处理日常办公业务，实现本单位移动办公、资源共享、高效协同的事务处理机制。 第三条******OA系统运行应坚持优化业务办公流程程、提高办公效率和降低管理成本原则，利用OA系统处理办公业务应符合公司公文管理及其它业务管理的有关规定。 第四条 OA系统自动对协同工作进行跟踪，并对每位公司员工工作事项的处理周期、处理件数、延误情况进行记录。并将使用情况纳入单位（部门）年度考核范围。 第五条本办法适应于******各部室。 第二章系统运行人员及职责管理 第六条 OA系统的运行实行公司信息化建设领导小组
领导下的分级负责制。行政办公室负责OA系统的培训、日常维护及技术支持工作，负责OA系统的应用推广、运行管理和检查工作。公司所属单位和机关各部室负责OA系统的操作使用。 第七条公司设立总系统管理员一名，负责OA系统基础数据设置及数据备份；系统管理员应由工作责任心强，具备一定计算机知识的人员担任。 第八条公司行政办公室设立总文档管理员一名，负责对总公司各单位（部门）文档管理员授权及公共讨论区的管理；公司各部室指定文档管理员一名，负责对本部门文档进行管理（新建、归档、整理、授权等）。 第九条 OA系统使用范围包括公司管理人员及需要使用该系统的其它人员。 第三章系统运行操作业务管理 第十条 OA系统功能包括：协同工作、表单管理、公文管理、电子邮件、文档管理、日程/会议/计划、公共信息、关联人员、关联项目、关联系统等。 第十一条公司员工应熟练掌握OA系统的操作方法，在使用OA 系统处理办公业务时，应遵守以下规定： 1、通过OA 系统发布的信息、发起的协同，OA使用人员
《金融企业呆账核销管理办法(2013年修订版)》(财金[2013]146号)(2014.1.1起执行)
金融企业呆账核销管理办法（2013年修订版） 财金[2013]146号 第一章总则 第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。 第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（统称金融企业）适用本办法。 证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。 第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权。 第二章呆账核销条件 第四条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。 第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2）
所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。 第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3）所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。 第三章呆账核销程序 第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。 第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料： （一）借款人（持卡人）或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人（持卡人）、担保人或抵质押物情况，对借款人（持卡人）和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可采取清单方式进行核销。 （二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成原因，采取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人）和担保人的具体追收过程及其证明，抵押物（质押物）处置情况，核销理由，债权和股权经办人、部门负责人和单位负责人情况等。
XX协同办公系统管理办法
XXX有限公司 协同办公自动化（OA）系统管理办法 一、目的 为加强XXX有限公司办公自动化系统（以下简称OA系统）管理，实现公文无纸化传输、提高办公效率和降低管理成本，结合集团实际情况，特制定本办法。 二、适用范围 1、本办法适用于XXX有限公司及所属分公司协同办公。 2、运行范围包括协同办公、文档管理、公告、通知、日程计划安 排、BBS论坛、领导会签及审批等日常办公。 三、管理部门及职责 1、公司企管部负责系统的维护和管理，对系统实行统一部署， 分级管理。其主要职责： 1.1负责对OA系统维护及各板块内容的统一管理工作； 1.2、负责根据公司组织架构和人员调整，办理OA系统使用单位及人员的注册、名称、功能变更、撤销、注销等手续； 1.3、负责根据管理需要开放权限，各类行政办公及业务环节电子流程单模板制作； 1.4、征询各使用单位的意见和建议，协调解决各使用单位在使用过程中出现的系统性问题；
1.5、培训各使用单位系统管理人员和使用人员； 1.6、做好其他相关工作。 2、人事及财务类公告、通知由所在单位人力资源部负责发布； 集团组织架构调整，各类管控体系文件及权限管理，对使用 权限和电子流程的审核，以及对论坛违规行为及违反此制度 要求的考核工作。 3、企划部负责新闻板块的管理工作。 4、行政办公室负责集团行政公告、通知、日常会议安排等管理 工作。 四、系统主要模块及功能管理 1.账号及个人信息管理 1.1、各单位/部门需要通过OA协同办公的人员方可申请账号使用，按所在单位填写《信息部OA申请单》（“我的模板—信息技术部表单”），详细填写申请OA理由，经所在部门领导、人力资源部（提供档案号）、信息技术部审核，信息技术部分管领导审批后，由信息技术部分配账号和密码； 2、员工在第一次登录OA后应对自己的密码进行修改（严禁使用111111，123456，654321等类似密码），限本人使用，不得转借他人使用，应对其所有使用及管理负全责。若密码丢失，需通过OA流程，经部门领导审批后，由信息技术部予以恢复初始密码；同时，因密码管理不善或他人使用造成的一切后果由其本人负责，造成公司重大损失公司保留追究法律责任的权利；
各部门内部协作管理暂行办法
各部门协作积分管理办法 为规范管理，加强内部协调配合，使公司各部门内部沟通畅通能解决实际工作问题，部门与部门之间相互协作，相互配合，实现无障碍营运，提升整个公司的经营效率，特制订本办法。 一、适应范围：本办法适用适用范围公司各部门、各分子公司及全 体员工。 二、管理职责： 1、行政人事部为公司各部门协调部门，各部门工作部署、贯 彻落实及问题、建议、反映效果，要主动和行政人事部及 时沟通，并明确专人负责落实。 2、各部门负责人是部门之间配合协调责任人，要依照职责行 使职权，各司其职、各负其责。当职能发生交叉时，要站 在公司全局的高度主动加强协调，妥善理顺关系，不得争 权扯皮或强调本部门利益。 3、公司决定或总经理指令性交办的事项，各部门负责人要亲 自抓落实，明确责任人和参与人，并跟踪、指导和督办， 在规定的期限内保质保量按期完成。涉及到两个以上部门 的事项，由总经理分配工作任务。各参与部门都要积极主 动做好分配的工作，并积极协助、帮助其他部门按期完成， 积极发挥团队作用。 4、公司利益是整体，各部门是整体的一部分。公司各部门都 负有为其他部门配合协作工作的责任和义务，不能推诿，
不能应付，必须快速反应，积极主动进行配合。 5、请求配合协作的部门应主动申请，讲清情况态度要诚恳， 并要认真听取配合协作部门的意见，相互协商对配合协作 能力作出评估，切合实际地提出配合协作要求，不能强加 于人。 五、协作管理评比方法： 1、以公司所有各部门之间相关协作的工作内容为主，评比内容如下： （1）公司制度的讨论、确定、执行及落实； （2）总经理的工作安排及各部门协作工作执行落实情况； （3）公司组织的会议及各类活动； （4）跨部门的工作会议，会议纪要报行政人事部； （5）部门内部总结会议等会议内容报行政人事部； （6）公司食堂、活动室及宿舍工作等配合情况； 2、以各部门做事挂钩 （1）公司制度的讨论，及时反馈意见及建议被采纳奖10分（行政人事部打分）。 （2）对公司安排的具体工作，责任心强、任劳任怨，竭尽所能完成工作任务奖10分（由各部门提出行政人事部审核）。 （3）遵守职业道德与操守，注重个人形象、言行、举止，维护公司形象奖10分（由各部门提出行政人事部打分）。 （4）对部门主办业务有重大创新，并提出具体方案，经实行确
会计核算管理办法
中冶集团资金结算会计核算管理办法 第一章总则 第一条根据中冶集资[2004]34号文和第2004-61期会议纪要精神，为规范资金中心会计核算工作，及时准确地对资金中心和分中心的资金往来及有关费用结算进行计量和核算，特制定本核算办法。 第二条本办法是以《中华人民共和国会计法》、《中冶集团会计制度》为基础而制定的。 第三条本办法适用于中冶集团资金中心和资金分中心（以下简称分中心）。 第四条为了更好的进行资金管理，提高沟通效率，规范集团资金系统相关制度，集团资金中心将统一各资金分中心的名称，具体名称见附件一。 第二章会计核算业务主要内容 第五条资金中心的会计核算业务主要包括以下三个方面: 一、资金中心与各分中心之间的资金往来及对外收付资金和票据清算等业务的会计核算。 二、资金中心与银行之间的信贷业务和资金中心与各分中心之间的内部信贷业务的会计核算。 三、资金中心的成本费用及经营效果核算。主要包括手续费、利息等财务费用的核算、汇兑损益及营业费用的核算、成本和损益及本年利润核算等业务的会计核算。 第三章会计核算的基本要求 第六条及时：资金中心的会计核算应当及时进行，不得提前或延后。 第七条准确：资金中心会计科目的使用，会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料的内容应认真填制和审核，以保证准确无误。 第八条真实、完整：资金中心的会计核算、会计资料和数据要真实和完整。 第四章会计科目及使用说明 第九条资金中心在会计核算过程中，应按下列规定正确的设置和使用会计科目，不得随意增减会计科目或擅自改变会计科目的核算内容。 一、第1001号科目现金 1.本科目核算资金中心库存现金的收支和结存情况。 2.资金中心收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。 3.资金中心应设置“现金日记账”由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。 二、第1002号科目银行存款
企业会计核算管理办法
欢迎阅读 xxxxx有限公司 财务会计核算制度 2008年12月10日 七、公司各管理部门必须相互衔接各负其责。 八、必须做到钱账分管、账物分管、手续齐全。 九、经手每项业务必须签字。 十、公司对各项经济业务事项办理会计手续进行会计核算。 十一、董事会直接管理财务并对会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。
十二、财务部在持续经营的前提下遵循历史成本原则、收入实现原则、划分收益性支出与资本性支出的原则、配比原则、重要性原则、审慎性原则等基本原则并保证会计资料的真实与完整。 第一章会计机构、会计人员、会计科目的设置根据《公司法》、《企业会计准则》等相关法规的要求公司必须设置单独的会 . 3. 出 二、“银行存款”核算本科目核算本公司存入银行或其他金融机构的各种款项。公司可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账”根据收付款凭证按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了应结出余额。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对至少每月核对一次。公司银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额应编制“银行存款余额调节表”调节相符。
三、“应收票据”核算本科目核算本公司因提供劳务而收到的商业汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。本科目可按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算。公司应当设置“应收票据备查簿”逐笔登记商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款日和收回金额、退票情况等资料。商业 本 八、“坏账准备”核算本科目核算本公司应收款项的坏账准备。本科目可按应收款项的类别进行明细核算。按期末余额的3-5计提。 第二节非流动产核算 一、“固定资产”核算本科目核算本公司持有的固定资产原价。本科目本科目可按固定资产类别和项目进行明细核算。
对外协作管理办法
受控状态：文件编号： Q/LFQ G03.24-2004 质量管理体系作业文件 对外协作管理办法 版次：B 编制： 审核： 批准： 分发号： 2004-06-20 发布 2004-06-20 实施
1 目的 为了确保外协产品质量处于受控状态，特制定并执行本办法。 2 范围 本办法规定了对外协作的受理原则和要求。 本办法适用本企业所有对外协作的产品、工序。 3 职责 3.1 开发部负责提供对外协作件的有关技术文件、图纸或相关技术要求。 3.2 制造部会同品质管理部、产品开发部、综合管理部共同对供方进行选择、评价。 4 工作内容 4.1 制造部根据供方的能力，特别是质量体系和其他质量保证的能力，选择合格的供方，并组织相关部门共同确定后签订技术协议或委托加工合同。 4.2 制造部根据本公司最终产品质量要求及市场情况收集市场价格，确定适合本公司的委托加工价格，并在合同中明确。临时或零星加工业务由制造部确定委托加工价格，报综合管理部批准。 4.3 供方必须确保加工质量，必须要有加工能力、质量保证能力。制造部组织相关部门对供方的人员结构、生产能力、设备状态、检测手段、售后服务进行监控。 4.4 协作件返回公司后必须持有产品合格证或产品质量保证书或其他能证明其质量特性的依据，如球墨铸铁的化学成份，检测报告，机械性能试验报告。若本公司无法实施相关检测，可认可供方的检测结果。 4.5 若由本公司提供原材料的协作件，协作件返回公司时应清点数量是否相符。若数量不符应查明原因，如是供方责任，则应由供方赔偿。 4.6 供方根据本公司需求计划按时、保质、保量地提供外协件，其质量不合格或因其它原因造成生产挡工，分清双方责任给予相关处理。 4.7 如发现供方没有履行合同规定，质量下降价格混乱，经协调无效，本公司将取消供方的资格。 4.8 根据市场的变化，本公司随时对分供方提出质量和价格变更的要求，供方根据自身能力协商接受。 5相关/支持性文件
【管理制度)贷款五级分类制度
（管理制度）贷款五级分类 制度
贷款五级分类制度 中国1998年之前的贷款分类 1998年以前，中国商业银行的贷款分类办法基本上是沿袭财政部1998年颁布的《金融保险企业财务制度》中的规定把贷款划分为正常、逾期、呆滞、呆账四种类型，后三种合称为不良贷款，于我国简称“壹逾俩呆”。 逾期贷款是指逾期未仍的贷款，只要超过壹天即为逾期； 呆滞是指逾期俩年或虽未满俩年但运营停止、项目下马的贷款； 呆账是值按照财政部有关规定确定已无法收回，需要冲销呆帐准备金的贷款。 中国商业银行的呆帐贷款大部分已形成应该注销而未能注销的历史遗留问题。这种分类方法简单易行，于当时的企业制度和财务制度下，的确发挥了重要的作用，可是，随着经济改革的逐步深入，这种办法的弊端逐渐显露，已经不能适应经济发展和金融改革的需要了。比如未到期的贷款，无论是否事实上有问题，均视为正常，显然标准不明，再比如，把逾期壹天的贷款即归为不良贷款似乎又太严格了。另外这种方法是壹种事后管理方式，只有超过贷款期限，才会于银行的帐上表现为不良贷款。因此，它对于改善银行贷款质量。提前对问题贷款采取壹定的保护措施，常常是无能为力的。所以随着不良贷款问题的突出，这蛾类分类方法也到了非改不可的地步。 中国1998年的贷款五级分类 1998年5月，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制定了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际仍款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。壹、正常贷款
借款人能够履行合同，壹直能正常仍本付息，不存于任何影响贷款本息及时全额偿仍的消极因素，银行对借款人按时足额偿仍贷款本息有充分把握。贷款损失的概率为0。二、关注贷款 尽管借款人目前有能力偿仍贷款本息，但存于壹些可能对偿仍产生不利影响的因素，如这些因素继续下去，借款人的偿仍能力受到影响，贷款损失的概率不会超过5%。三、次级贷款 借款人的仍款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿仍贷款本息，需要通过处分资产或对外融资乃至执行抵押担保来仍款付息。贷款损失的概率于30%-50%。 四、可疑贷款 借款人无法足额偿仍贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成壹部分损失，只是因为存于借款人重组、兼且、合且、抵押物处理和未决诉讼等待定因素，损失金额的多少仍不能确定，贷款损失的概率于50%-75%之间。 五、损失贷款 指借款人已无偿仍本息的可能，无论采取什么措施和履行什么程序，贷款均注定要损失了，或者虽然能收回极少部分，但其价值也是微乎其微，从银行的角度见，也没有意义和必要再将其作为银行资产于账目上保留下来，对于这类贷款于履行了必要的法律程序之后应立即予以注销，其贷款损失的概率于75%-100%。 贷款五级分类详细标准 企事业单位贷款和自然人其他贷款分类标准 农村合作金融机构于充分分析借款人及时足额归仍贷款本息的可能性的基础上，
工商协同终端促销管理办法
工商协同终端促销管理办法 为进一步规范卷烟终端促销行为，明确工商双方在促销过程中的职责分工，高效利用营销资源，营造公平有序的市场环境，根据《国家烟草专卖局关于进一步规范工商企业零售终端促销活动的通知》（国烟办[2007]576号）、《国家烟草专卖局关于进一步规范卷烟订单采集和货源供应工作的意见》（国烟办[2008]20号）、《国家烟草专卖局办公室关于严格规范卷烟生产经营秩序的通知》（国烟办[2009]42号）等文件的要求，特制定本办法。 一、适用范围 本办法适用于在终端开展的所有卷烟宣传促销活动，主要包括赠品促销、广告发布和终端陈列等三种方式。 二、终端促销管理的规定 为保证终端促销活动公平有序、规范有度，开展终端促销要遵循机会公平和过程公平的规则。 （一）机会公平 商业企业要注重为工业企业营造公平有序的促销环境，制定公开透明的促销规则，保证促销机会公平，具体如下： 1、促销品牌。在地市级商业企业销售规格数量小于3个的品牌，每年可以开展1次促销；多于3个（含）规格的品牌每年可以开展2次促销；新品上市产品促销次数不限，但不安排该品牌其他产品的促销活动。 2、促销时间。根据促销活动的性质和范围确定促销所需时间，
每年促销活动时间原则上不超过2个月。 3、促销范围。对于新品上市促销，促销期内所有投放点都允许，且优先选择夜店等促销能力强的零售客户开展促销；对于普通产品维护，根据销量情况最多选择上柜零售户的30%进行促销。 （二）过程公平 1、商业企业应统筹安排所有促销活动，促销执行过程要严格规范，公平公正。 2、价位和目标顾客相近的产品，要避免在同一时间、同一地点进行促销；在同一时间段，同一品类的促销规格，不能超过2个；在同一零售终端，同事开展的促销活动，不能超过3个。 3、终端促销的方式必须面向消费者，严禁工业企业针对零售客户开展任何形式的促销活动，如积分奖励、邀请零售客户参观旅游等。 三、终端促销管理的主要内容 终端促销管理主要包括对促销计划、促销方案、促销执行、促销费用、促销品等五项关键内容的管理。 （一）促销计划 1、工业企业根据自身品牌发展战略和营销规划，制订年度促销计划，并以半年度为周期提交商业企业。 2、商业企业对各工业企业的促销计划进行综合评估，结合本地市场状况及品牌培育规划，制订年度促销计划，并向工业企业及时反馈，双方共同进行修订。 3、在工商双方共同认可促销计划的基础上，工业企业向商业企
《金融企业呆账核销管理办法(2013年修订版)》含附件.
附件 金融企业呆账核销管理办法 （2013年修订版） 第一章总则 第一条为规范金融企业呆账核销管理，增强金融企业风险防控能力，促进金融企业健康发展，根据有关法律、法规和《金融企业财务规则》相关规定，制定本办法。 第二条在中华人民共和国境内依法设立的，经中国银行业监督管理委员会批准，除金融资产管理公司外的政策性银行、商业银行、信托公司、财务公司、金融租赁公司、村镇银行、贷款公司和城乡信用社等经营金融业务的企业（统称金融企业）适用本办法。 证券公司、小额贷款公司参照本办法执行。 第三条本办法所称呆账是指金融企业承担风险和损失，符合本办法认定的条件，按规定程序核销的债权和股权。 第二章呆账核销条件 第四条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《一般债权或股权呆账认定标准及核销所需相关材料》（附1）所列认定标准之一的债权或股权可认定为呆账。
第五条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《银行卡透支款项呆账认定标准及核销所需相关材料》（附2）所列认定标准之一的银行卡透支款项以及透支利息、手续费、超限费、滞纳金可认定为呆账。 第六条金融企业经采取必要措施和实施必要程序之后，符合《助学贷款呆账认定标准及核销所需相关材料》（附3）所列认定标准之一的助学贷款（含无担保国家助学贷款）可认定为呆账。 第三章呆账核销程序 第七条呆账核销应遵循严格认定条件、提供确凿证据、严肃追究责任、逐级上报并经审核审批、对外保密和账销案存的基本原则。 第八条金融企业申报核销呆账，应提供以下材料： （一）借款人（持卡人）或被投资企业呆账核销申报材料及审核审批材料。呆账核销申报材料内容应包括债权、股权发生明细情况，借款人（持卡人）、担保人或抵质押物情况，对借款人（持卡人）和担保人的追索情况及结果，被投资企业的基本情况和现状，财产清算情况等。符合条件的银行卡小额贷款呆账核销除外，可采取清单方式进行核销。 （二）经办行（公司）的调查报告，包括呆账形成原因，采取的补救措施及其结果，对借款人（持卡人）和担保人的具体追
团队协作奖管理办法
团队协作奖管理办法 （试行） 第一章总则 第一条为加强公司团队协作，提高同事之间和部门之间相互配合的默契度，特制定本办法。 第二条本办法适用于公司本部管理人员。 第二章职责 第三条人力资源和党群工作部职责 （一）负责修订、颁布团队协作奖管理办法。 （二）负责管理办法的实施、监督。 （三）掌握和统计第一手信息资料，不定期对被奖励对象进行了解和访谈，确保奖励客观有效。 第四条市场策划部职责 协助拟订、修订团队协作奖管理办法。 第三章奖励程序 第五条按照同等管理层级相互提名的操作方式，由机关管理人员对本部门内部或跨部门团队协作优秀人员以及中层管理人员对其他部门负责人进行奖励提名。 第六条管理人员之间每月可发起4次团队协作奖提名，其中2次必须为跨部门协作人员，每位管理人员对同一个人
的提名次数可达两次。 第七条每位管理人员（含中层管理人员）当月提名人员不得与上月重复，如遇特殊情况，须注明具体缘由报人力资源和党群工作部审核备案。 第八条提名人与被提名人之间必须产生与工作有关的业务协作；若无，一经查实提名无效。 第九条中层管理人员之间每月发起的4次团队协作奖提名，仅限跨部门协作人员；每位中层管理人员对同一个人的提名次数不超过两次。 第四章奖励金额 第十条中层管理人员每次提名团队协作奖，被提名人可获得100元奖励；一般管理人员每次提名团队协作奖，被提名人可获得50元奖励。 第十一条被提名人获得的团队协作奖不设上限。 第五章抽查与处罚 第十二条若提名人与被提名人团队协作事例出现造假现象，经人力资源和党群工作部查实后，本次提名作废，同时取消下月提名人与被提名人的提名与被提名资格。 第六章附则
财务统一核算及财务管理办法
财务统一核算及财务管理办法 第一章总则 第一条为加强公司财务核算及财务管理工作，根据《企业会计制度》及《会计准则》，结合本公司实际情况，制定本办法。 第二条本办法适用于**公司及其子公司（以下称公司）。 第三条公司实行统一领导，分级管理财务核算管理体制，统一安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费，各级财务人员严格按资金审批管理制度监督资金使用。 第四条公司设立财务部，负责组织、控制、监督财务收支和财务核算，为各项经济决策提供准确的信息，同时做好财务预测、计划、控制、核算、分析和考核工作，有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益。 公司财务部配备相应岗位的财务人员，依法办理财务工作，财务人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断财务工作。 第二章主要会计政策 第五条公司主要会计政策如下。 1、会计制度：公司暂执行《企业会计制度》。
2、会计年度：以公历年度为会计期间，即自公历1月1日至12月31日为一个会计期间。 3、记账本位币及外币换算：以人民币为记账本位币；会计年度内涉及外币的经济业务，按业务发生当月固定汇率折算为人民币记账；期末，对外币账户的外币余额按市场汇价中间价折算为本位币进行调整，由此产生的折合人民币差额，除筹建期间及固定资产购建期间可予以资本化外，其余计入当期财务费用。公司采用人民币为记帐本位币。 4、记帐基础和计价原则：以权责发生制为记帐基础，以历史成本为计价原则。 5、现金等价物确定标准：公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资，确定为现金等价物。 6、交易性金融资产的核算方法：交易性金融资产按投资时实际支付的全部价款，包括税金、手续费等相关费用；若实际支付的价款中包含有已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息，则作为应收项目单独核算。 7、坏帐核算方法：公司坏账损失采用备抵法核算。 8、存货核算方法 存货包括：库存材料、物料用品及低值易耗品等。 存货取得时按实际成本核算，库存材料及物料用品采用加权平均法计价，低值易耗品在领用时采用一次摊销法计入。
OA系统管理办法
河池学院协同办公系统（OA）管理办法（试行） 第一章总则 第一条协同办公系统是覆盖学院各部门的综合性信息管理系统，是学院信息化建设与管理工作的重要组成部分，是实现自动化办公的基础平台。对于提高全院工作效率和管理水平、建立节约型校园具有重要意义。 第二条为提高办公效率，节约运行成本，规范办公流程，提升管理水平，规范协同办公系统（以下简称“OA系统”）的使用，特制定本办法。 第二章系统功能 第三条OA系统主要功能有： （一）公文管理：包括发文的拟稿、核稿、会稿、审稿、签发、制发，收文的登记、拟办、批办、批转、承办、催办、反馈的全过程处理。对OA系统公文的文档按形成时间、原文标识等要素予以电子存档，在分级授权下进行查阅。 （二）会议管理：包括会议议题申请、领导审批、会议安排、会议通知、会议查询等的电子化管理。 （三）日常办公：包括各种办事通知、工作信息的传递、全院各种规章制度的查询等在内的电子化管理。 第三章组织机构与职责 第四条本系统运行由学院集中统一管理，党办、院办为主管部门，日常工作由院办负责，现代教育技术中心负责技术支持和系统维护，各部门、各单位负责本单位信息资料收发、日常管理及检查维护等工作。
第五条党办、院办指定专人作为管理员，负责系统的日常管理与监督，指导各使用单位操作OA系统工作流程。并对OA系统中产生的电子公文及其它电子材料的归档工作进行指导和监督，并负责各类归档电子公文的安全管理、提供利用等工作。 第六条现代教育技术中心指定专人作为系统管理员，负责保障系统正常运行和技术支持与维护，定期备份数据。 第七条各部门、各单位分管领导要高度重视OA系统的使用和管理，行政负责人为系统管理第一责任人，并指定一名信息管理员，负责本单位OA系统使用和相关事宜的协调处理，支持学院开展业务指导与管理等工作，负责查收本系统发布的各类文件、信息，并履行相关告知、文件传阅和归档等职责；负责本单位和人员信息变更处理等。 第八条系统用户统一进行实名制账户管理。各部门、各单位的教职员工（统称用户）均在系统中分配唯一实名制帐户。上述人员调离工作岗位，应办理销户或转户手续。 第四章信息管理 第九条 OA系统所涉及的各种公文的处理按照学院党、政公文处理办法的有关规定办理。 第十条信息的发布 （一）OA系统发布信息的范围：1.学院党委文件；2.学院行政文件；3.各职能部门的文件、会议通知、工作安排通知；4.学院工作信息；5.各部门上报的请示、报告、工作信息；6.可以在OA系统上发布的其他信息。在OA系统上发布的均为非涉密信息。 （二）学院各部门只能以本部门的名义发布文件和信息，以“中共河池学院委员会”名义发布的文件和信息由党委办公室负责发布，以“河池学院”名义发布的文件和信息由院长办公室负责发布。