“独立核算、自负盈亏”管理办法

一、目的

为规范集团属下各独立法人公司的自主经营管理，明确项目责任人职责，提高企业工作效率和经济效益，实现收支平衡的正现金流、正利润，确保企业实现可持续健康发展，特制订本办法。

二、适用范围

本办法适用于集团属下各独立下属单位的目标费用控制、成本核算、利润分析等经济指标管理。

三、主责部门及职责

集团财务中心是下属单位独立核算、自负盈亏的主责部门，财务中心各财务分部对所有目标指标进行全程管控。其主要职责如下：

1、负责针对集团各下属单位的实际情况，分别制定收入、成本、费用、利润等全年经济指标，确定年度收支计划，经集团公司董事长审批后执行。

2、负责审核集团各中心下属子公司月度收支计划，报集团公司董事长审批后执行。

3、负责全程管控集团各中心下属子公司的经济指标，包括收入目标的实现、成本费用的实际把控。及时统计收支计划的完成情况并进行分析上报。

4、督促相关部门完成各项收入指标，监督相关部门按目标成本费用进行控制。确保各公司的目标指标的全面完成。

四、工作内容

1、独立核算、自负盈亏的基本要求

（1）独立核算、自负盈亏的定义

独立核算、自负盈亏是指各公司对各自的经营行为负责，在集团公司的宏观管理及调控下，独立实现企业的经营管理，确保集团下达的各项经济目标的实现。

（2）独立核算、自负盈亏的基本要求

正现金流要求

在年度目标内，下属单位实现收支平衡，即公司实现的现金流入应大于现金支出。企业应以“量出为入”的原则做好年度现金流的筹划和计划工作。下属各单位应根据公司实际需求做好各阶段的资金计划和筹措计划，按计划实施以保证项目的顺利进行。如因经营需要从集团公司借入资金，按银行贷款利率或集团内部资金管理办法计算相应资金占用费。

②正利润要求

公司下属各单位在正常经营过程中，应确保年度净利润的实现，在执行过程中应最大限度地完成收入计划，严格控制费用支出、成本指标支出计划不偏离年度预算目标，确保目标利润的实现。

年度正利润的实现，财务核算应以“权责发生制”为原则，要求年度内所发生的所有支出都应计入当年成本，不得因资金支付原因而不计入相应的成本开支中，当期成本应全部计算其中不得漏项。

2、独立核算模式操作方法

（1）时间要求

每年10月份，由财务中心发起启动下年度经济目标收支预计工作。并于12月15日前报集团董事会审批确定，12月25日前签订目标责任书。

（2）指标确定

根据各公司实际经营业务确定不同的考核指标，主要有“经营收入、经营成本、管理费用、营销费用、目标利润”等指标。

（3）经济指标管控

①各公司严格按年度收支计划及公司负责人签订的目标责任书执行全年的经济指标管理，每月支出计划根据年度计划结合实际情况进行调整。

②每月支出计划的确定，严格按“以收定支”的目标执行。下月的支出计划，不得超过上月月末的资金余额，且根据集团公司资金管理要求保证帐面资金余额。

下属单位成本费用的支出，严格执行“目标预算”管理模式，一切支出必须先有立项、审批、计划、合同等才能有相关的支出发生。下属单位应确保所有支出在可控的目标指标范围内。

④集团财务中心对下属各单位月度收入完成情况实施预警管理，对有关经济指标有偏离年初预算指标倾向的要及时发出预警，对无法完成经济指标的下属单位，要求其负责人形成详细书面报告报董事长审批；对于各项费用支出严格控制，做到有预算、有指标、有计划。

⑤各财务分部每月10日前完成对上月的收支计划的执行情况的分析并报集团财务中心。集团财务中心每月15日前对各公司经济指标完成情况进行分析汇总上报至集团董事长。

五、考核办法

1、经营收入考核：

（1）未完成当月目标收入的70%，扣发目标责任人绩效工资的50%；

（2）连续三个月未完成目标收入的70%，下调三级工资，行政降职一级。

（3）全年累计5个月未完成目标收入的70%，免职、调岗、淘汰。

2、成本费用指标考核：

（1）固定费用支出（人资成本除外）超过目标费用，超出部分，从目标责任人奖金池中等额扣除。

（2）变动费用支出超过按实现收入计提的可使用费用，超出部分，从目标责任人奖金池中等额扣除。

（3）在完成经营收入目标的情况下，实际费用支出低于目标费用，按节约部分的10%奖励给目标责任人及其核心团队。

3、目标利润考核

按集团公司确定的签订的目标责任书及集团公司的相关考核办法执行。

4、资金支付指标考核：

每月支出严格按目标计划执行，未按目标计划执行，按如下方式处罚：

（1）当月支出全部在计划范围内且当月实际支出总额未超过目标计划的，不予处罚。

（2）当月支出有计划外支出但当月实际支出总额未超过目标计划支出，计划外支出金额占总支出金额的10%以内，不予处罚，超过10%，扣发目标责任人绩效工资的20%。

（3）当月支出有计划外支出且当月实际支出总额超过目标计划支出，计划外支出金额占总支出金额的5%以内，不予处罚，超过5%，扣发目标责任人绩效工资的50%。

（4）在计划范围内因工程进度及现场需要调整各项目工程款支付比例，不在以上处罚范围内。

本办法自发文之日起执行。

2017年3月23日

施工项目财务管理制度

施工项目财务管理制度施工项目财务管理制度是以项目经理部为独立核算单位的财务管理制度，是施工项目管理中现金管理，成本核算和成本控制的重要手段之一，是链接建筑材料（机具）计划、采购和报销的重要环节。是结算项目总承包单位与劳务承包、项目分包、专业承包之间经济往来的方法和手段。一、凡是购进的各种材料及其物品必须持购物发票（能够取得正式发票的要索取正式发票）、材料采购入库单或者非入库材料用品报销审批单，到财务部门报账。当日事项当天报账，最迟不得超过三天。二、建筑材料采购实施备用金制度（备用金暂定为人民币一万元）。采购计划超出备用金金额时，材料员支款必须出纳员出据借据，要求每天与出纳员结清当前款项及账目。三、大宗材料（指砂石、砌块、钢材、水泥等分批量进场的建筑材料）进场保管员必须填制材料采购入库单，项目经理及相关人员签字后，及时报财务部门进行财务处理。四、大宗材料出库使用时，施工员（工长）根据工程进度或者定期测算各种材料的用量（即已进场量扣除现场存量），填制施工材料出库单，经项目经理及相关人员签字后报财务部门进行财务处理。五、不需要入库的一次性使用的零星修理费、管理物品、间接材料及其他非入库用品须填报《非入库材料用品报销审批单》，经注明用途、内容、采购人、使用单位（人）经项目经理审批后报销。六、建筑施工物料用品、施工机具和低值易耗品须一次性摊销并建立备品帐，逐级分类，按月查验。七、建筑机械设备、检测仪器和项目所必需的固定资产要建立固定资产台帐，其正常维护、维修的费用经专业修理人员、工长和项目经理确认以后直接列入维修费用。

八、施工员（工长）对现场零星用工和外来机械台班要做好现场工作记录，每项工作完成后施工员在当天的现场记录上签字，经项目经理审批后定期开出票据，连同现场工作记录按月（每月25日前）报财务部门进行结算。九、各分包施工队（班组）凭零星用工核算单或机械台班核算单每月25日到30日到财务部门对账，办理内部往来手续或现金结算。十、按形象进度拨款或预付工程款的各施工队（班组）在完成已完成工程量后填报拨款申请单，经相关人员审批后办理财务往来手续（施工队负责人出具收据），支付工程款。十一、项目经理部与各相关经济核算体（专业承包、项目分包、劳动承包队伍、其他项目部）、总公司、开发公司之间发生的财务往来票据要经总经理签字后方可办理转账业务。十二、财务账与保管帐每月至少核对一次。要求仓库保管员建立保管帐，做好材料出（入）库凭证及材料月总结（包括大宗材料月统计报表、库存材料清单和应收物品统计表）十三、出纳人员要日清月结。及时清理和传递票据，达到账款相符；清理现金，每日库存现金全数上缴归库。现金管理规定 1.现金的使用范围主要包括: ①职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、差旅费等; ②转帐结算起点(100元)以下的零星开支; ③其他必须用现金支付的款项; 2.库存现金不能超出资金调度中心规定的限额; 3.严禁白条抵库,借支现金要有领导签字同意,并及时报销; 4.出差人员严禁携带大量现金,必要时可办理现金汇票,以保证安全;

部门独立核算激励方案

部门独立核算激励方案（草案）一、目的：为了提高各部门各岗位的工作热情与工作积极性，充分实现公司与个人互利互赢之目的，特制订本方案。二、定义：独立核算管理经营模式。三、范围：所属衡阳县分公司、衡东子公司、常宁子公司、农产品分公司、农机部、耕作部、农化部等部门开始试行。四、权责：部门：采取独立核算的经营管理方式，自负盈亏；采取独立生产经营管理方式，享受部门赢利分红福利，并承担因部门管理缺失而造成部门经营亏损之责任。公司：负责监督各部门全部生产经营管理活动，对各部门在经营管理中的一切状态予以适宜的管理与控制。由公司财务部负责对各部门运营业绩进行核算，由人力资源部负责对各部门整体运营进行考核。五、盈利与亏损：盈利：公司将部门利润中心利润额的5%作为各部门负责人的红利，再扣除由公司享受部门利润中心50%的份额后，各部门可针对留存收益，依据实际情况合理制订红利分配方案，经公司董事长签批确认后开始实施。亏损：各部门在当月无法达成生产目标而造成部门利润中心亏损额的，由部门负责人承担部门利润中心亏损额的5%份额,由各部门自行承担部门利润中心亏损额的45%份额，由公司从部门职工当月工资中扣回。六、利润分配：公司：享受部门利润中心利润额的50%份额；部门：享受部门利润中心利润额的50%份额，并结合部门实际运作状况，在公司的监督之下合理分配红利，并制订红利分配方案（试行部门负责人享受赢利部分的5%，其余部分在包括部门负责人在内的每个人之间按工时比例等标准进行分配），公式参照附件《独立核算部门收支项目核算表》第四点。

七、责任承担：亏损承担： 7.1.1 公司：承担部门利润中心亏损额的50%份额； 7.1.2 部门：部门负责人承担部门利润中心亏损额的5%份额；其余部分在包括部门负责人在内的每个人之间按工时比例等标准进行分担，亏损分担额在本月度工资发放中（下月15日发放）进行扣除。若当月工资少于其应分担亏损额，可递延至以后各期扣除，亏损未分担完的当月只发放基本生活费800元。公式参照附件《独立核算部门收支项目核算表》第四点。产品/服务质量合格率：以部门客户收到产品(服务)后的最终检验为标准,如遇客户退货、投诉等，客户可向生产(服务)部门索赔，索赔费用由提供产品/服务的相关部门承担。八、管理原则：各部门必须遵守公司各项管理制度，定期提供当天/当周的相关报表交总经办，以便公司随时掌控各部门之间的生产经营运作与产品（服务）质量状况。红利分配及亏损承担时间：每月与工资一同发放。九、独立核算模式操作方法：实施与终止：从2011年12月1日起开始实施，公司将所属各县(子)分公司、农产品部、农机部、耕作部、农药部、科研部等部门开始采取独立经营管理模式，试行期暂定6个月，至2012年5月31日止。试行期后依据各部门实际营运状况，由双方共同停止或延续独立核算管理模式，并由公司董事会确定是否在全公司推行独立核算管理模式。独立核算模式操作方法： 9.2.1 部门营业收入：部门营业收入分为商品销售收入、农业服务性劳务收入（分套餐性劳务收入和对外劳务收入）和补贴收入。商品销售收入由在发出商品，且取得货款或取得索取货款凭证（如发票、欠条）时直接确认各部门营业收入；农业服务性劳务收入原则上先行计入各销售子（分）公司的部门营业收入中，然后于期末按一定比例分配转入为其提供相关服务的部门，形成服务提供部门的劳务性营业收入，其中：套餐性劳务收入于每季稻谷入仓结算时确认，对外劳务收入于劳务完成，且取得劳务款时确认；补贴项目收入确认原则上按照业务相关性原则和谁提出，谁实施，谁受益的原则划归申请并负责实施的部门所有，原则上先由业务最相关部门提出申请并负责实施，否则其他相关部门也可提出申请，参与实施。财务部门根据部门业务项目设置收入类明细科目，并按部门来核算收入。具体参照附件：《独立核算部门收支项目核算表》第一点。 9.2.2 农业服务性劳务收入分成：各部门有义务并必须承担及配合各客户的各类需求，不得以任何理由拒绝。农产品分公司、农机部、耕作部、农化部等部门（以下简称服务提供部门）为各销售子（分）公司提供服务，各销售子（分）公司视实际情况按相关服务业务毛利（销

公司管理制度合同管理制度

公司管理制度(合同管理制度)总? 则为加强合同管理，避免失误，提高经济效益，根据《合同法》及其他有关法规的规定，结合公司的实际情况，制订本制度。一、公司对外签订的各类合同一律适用本制度。二、合同管理是企业管理的一项重要内容，搞好合同管理，对于公司经济活动的开展和经济利益的取得，都有积极的意义。各级领导干部、法人委托人以及其他有关人员，都必须严格遵守、切实执行本制度。各有关部门必须互相配合，共同努力，搞好公司以“重合同、守信誉”为核心的合同管理工作。合同的签订三、合同谈判须由总经理或副总经理与相关部门负责人共同参加，不得一个人直接与对方谈判合同。四、签订合同必须遵守国家的法律、政策及有关规定。对外签订合同，除法定代表人外，必须是持有法人委托书的法人委托人，法人委托人必须对本企业负责。五、签约人在签订合同之前，必须认真了解对方当事人的情况。六、签订合同必须贯彻“平等互利、协商一致、等价有偿”的原则和“价廉物美、择优签约”的原则。七、合同除即时清结者外，一律采用书面格式，并必须采用统一合同文本。八、合同对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达要清楚、准确。合同内容应注意的主要问题是： 1、部首部分，要注意写明双方的全称、签约时间和签约地点； 2、正文部分：建设合同的内容包括工程范围、建设工期，中间交工工程的开工和竣工时间，工程质量、工程造价、技术资料交付期间、材料和设备供应责任，拨款和结算、竣工验收、质量保修范围和质量保证期、双方相互协作等条款；产品合同应注明产品名称、技术标准和质量、数量、包装、运输方式及运费负担、交货期限、地点及验收方法、价格、违约责任等； 3、结尾部分：注意双方都必须使用合同专用章，原则上不使用公章，严禁使用财务章或业务章，注明合同有效期限。九、签订合同：除合同履行地在我方所在地外，签约时应力争协议合同由我方所在市人民法院管辖。十、任何人对外签订合同，都必须以维护本公司合法权益和提高经济效益为宗旨，决不允许在签订合同时假公济私、损公肥私、谋取私利，违者依法严惩。合同的审查批准? 十一、合同在正式签订前，必须按规定上报领导审查批准后，方能正式签订。十二、合同审批权限如下： 1、一般情况下合同由董事长授权总经理审批。 2、下列合同由董事长审批：标的超过50万元的；投资10万元以上的联营、合资、合作、涉外合同。 3、标的超过公司资产1/3以上的合同由董事会审批。十三、合同原则上由部门负责人具体经办，拟订初稿后必须经分管副总经理审阅后按合同审批权限审批。重要合同必须经法律顾问审查。合同审查的要点是： 1、合同的合法性。包括：当事人有无签订、履行该合同的权利能力和行为能力；合同内容是否符合国家法律、政策和本制度规定。 2、合同的严密性。包括：合同应具备的条款是否齐全；当事人双方的权利、义务是否具体、明确；文字表述是否确切无误。 3、合同的可行性。包括：当事人双方特别是对方是否具备履行合同的能力、条件；预计取得的经济效益和可能承担的风险；合同非正常履行时可能受到的经济损失。十四、根据法律规定或实际需要，合同还应当或可以呈报上级主管机关鉴证、批准，或报工商行政管理部门鉴证，或请公证处公证。合同的履行十五、合同依法成立，既具有法律约束力。一切与合同有关的部门、人员都必须本着“重合同、守信誉”的原则。严格执行合同所规定的义务，确保合同的实际履行或全面履行。十六、合同履行完毕的标准，应以合同条款或法律规定为准。没有合同条款或法律规定的，一般应以物资交清，工程竣工并验收合格、价款结清、无遗留交涉手续为准。十七、总经理、副总经理、财务部及有关部门负责人应随时了解、掌握合同的履行情况，发现问题及时处理或汇报。否则，造成合同不能履行、不能完全履行的，要追究有关人员的责任。合同的变更、解除十八、在合同履行过程中，碰到困难的，首先应尽一切努力克服困难，尽力保障合同的履行。如实际履行或适当履行确有人力不可

部门独立核算方案(试行稿)

XXX有限公司部门独立核算方案（试行稿）一、编写目的 1、制定企业内部独立核算制度，细分损益核算单位。 2、以部门为“利润核算中心”，部门对自身的经营状况负责。 3、建立有效创收和费用节约机制，保证企业总体经营目标的实现。 4、为了提高部门的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，制订本方案。二、独立核算的概念公司实行的是以“独立经营、独立核算”为目标的独立核算管理模式。并不是公司与部门的承包关系，部门的一切工作，还是在公司管控范围内开展。独立核算是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式，部门的一切工作，必须在公司管控范围内开展。三、独立核算的部门范围本公司生产部门。四、独立核算的管理模式 1、生产部：采取以“独立经营、独立核算”的独立核算管理方式。年底部门享受盈利分红，同时承担因管理缺失、成本浪费而造成亏损的责任。 2、公司：监督部门全部管理活动，对部门在运营管理中的一切状态予以适当的管理与控制。 3、财务部：由公司财务部负责对部门运营成本进行核算，部门配合监督并核实。公司财务部负责对生产部门的运营成本进行核算，每月做一份生产部门的损益表。

五、独立核算业务分类 1、工程项目型：客户定制开发的工程型产品。 2、通用产品型：以公司产品为基础标准化产品。 3、促销产品型：公司做促销活动的产品。六、独立核算成本 1、材料成本材料买价、材料运输费、应当记入成本的税金及因采购材料而产生的其它费用。 2、制作费用工人工资、福利、设备的折旧和修理费用、生产单位为组织和管理生产发生的各项间接费用。 3、管理费公司收取货物库存金额、运营成本金额、销售流动资金的2% /月作为管理费。 4、运营成本厂房租金、水电费、出差费、运费、装卸费、通信费、网络费、广告费、生活费、住宿费、办公用品、人工成本、税费、利息、测试、认证、制造、加工、物耗、返工、补投、客罚、等费用。七、部门收益计算公式部门盈利=(销售回款-材料成本-制造费用)*20%

独立核算方案

深圳市嘉力强电子设备有限公司部门独立核算方案一、目的为了提高部门的工作积极性,实现公司与个人的互赢互利,制订本方案。二、定义独立核算就是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式,部门的一切工作,必须在公司管控范围内开展。公司实行的就是以“独立经营、独立核算”为目标的独立核算管理模式。三、范围本公司部门。四、核算管理模式 1、部门:采取以“独立经营、独立核算”的独立核算管理方式。年底部门享受盈利分红,同时承担因管理缺失、成本浪费而造成亏损的责任。 2、公司:监督部门全部管理活动,对部门在运营管理中的一切状态予以适当的管理与控制。由公司财务部负责对部门运营成本进行核算,部门配合监督并核实。五、独立核算成本 1、材料成本材料买价、材料运输费、应当记入成本的税金及因采购材料而产生的其它费用 2、制作费用工人工资、福利、设备的折旧与修理费用、生产单位为组织与管理生产发生的

各项间接费用 3、管理费公司收取投资资金(投资资金:货物库存金额、运营成本金额、销售流动资金)的2%/月作为管理费。 4、运营成本房租水电费、出差费、装卸费、生活费、住宿费、办公用品费用等。六、部门收益计算公式部门盈利=(销售额-材料成本-制造费用)*20% 七:盈利分配 1、公司:提取盈利部分的80%。(作为运营成本、管理费用资金) 2、部门:享受盈利部分的20%。(部门主管按技能的高低与工作时效的长短来分配给部门人员) 3、当月亏损额计入下月业绩,进行业绩累计。(本项条款在独立核算试运行期间,暂不实施) 4、独立核算绩效数据按季度结算。 5、盈利发放:部门盈利按季度发放,上季度盈利在下一季度中旬发放。八、人事管理部门可以自主招聘人员,自主招聘必须通过公司领导复试。也可以由公司委派。九、管理原则 1、部门必须遵守公司各项管理制度。 2、部门对库存风险承担相应责任。部门必须对库存进行优化,慎重采购日常非易销货物,杜绝货物严重折损乃至报废。 3、货物采购由部门提出申请,交公司领导审核后由采购部安排统一采购,仓

(完整版)公司合同管理制度范本

中小企业合同管理制度（范本）一、合同管理总则 1、目的和依据为加强公司的合同管理工作，预防、减少和及时解决合同纠纷，维护企业合法权益，提高经济效益，根据《中华人民共和国合同法》和有关政府部门规定，结合公司的实际情况，制定本制度。 2、适用范围本制度适用于公司及其所属各单位与各法人单位、其他经济组织、自然人或相互之间签订的各类合同、协议等，包括但不限于买卖合同、借款合同、租赁合同、加工承揽合同、运输合同、资产转让合同、仓储合同、服务合同、保险合同等。 3、合同管理原则合同管理必须遵循依法办事，预防为主，层层把关，跟踪监督，及时调处，维护企业合法权益的原则。签订、履行、变更、解除合同，必须遵守《中华人民共和国合同法》及有关法律、法规、规章，参照有关政策。 4、保守商业秘密管理、参与合同工作的一切有关人员，应当为公司保守商业秘密。二、合同管理职责 1、企业合同管理部门（法务部）的主要合同管理职责 1）、认真学习、贯彻执行《中华人民共和国合同法》和有关条例，依法保护本企业的合法权益。 2）、制定、修订本公司合同管理制度、办法，组织实施合同管理工作。 3）、审查合同，防止不完善或不合法的合同出现。 4）、协助合同承办人员依法签订合同，参与重大合同的谈判与签订。 5）、做好合同统计、归档、保管工作。 6）、监督、检查本公司合同签订、履行情况。 7）、宣传合同法和有关法规，培训合同管理人员和业务人员、采购人员。8）、依法处理本公司的合同纠纷。 9）、制止公司或个人利用合同进行违法活动。 10）、按期统计、汇总本公司合同签订、履行以及合同纠纷处理情况并向公司领导汇报。 2、供销部门的主要职责 1）、依法签订、变更、解除本部门的合同。 2）、严格审查本部门所签订的合同，重大合同提交有关方面会审。 3）、对所签合同，认真执行，并定期自查合同履行情况。 4）、在合同履行过程中，加强与其它各有关部门联系，发生问题及时向法务部通报。 5）、本部门合同的登记、统计、归档工作。 6）、协助法务部对合同纠纷的处理。 3、财务部门的主要职责 1）、加强与供销等有关部门的联系，及时通报合同履行中的应收应付情况。2）、做好与合同有关的应收应付款项的统计、分析，提出处理建议、妥善保管收、付凭证。 3）、配合法务部做好合同管理工作。

部门独立核算管理规定

部门独立核算管理规定前言为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。本文件由人力资源部提出、起草并负责解释。本文件由行政总务部归口管理。

部门独立核算管理规定 1 范围本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。本文件适用于公司各部门、分公司、子公司。 2 规范性引用文件下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件。无 3 术语和定义 3.1 业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。 3.2 服务部门：除业务部门外的其他部门。 4职责 4.1 业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。 4.2 财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成《部门独立核算表》。 4.3 人力资源部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。 5 独立核算与考核的原则 5.1 业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。 ?销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。 5.2 服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标 ?部门费用率=本部门费用/全公司销售额 5.3 只考核指标提升值，不考核指标绝对值 ?2015年不开展独立核算考核工作。以2015年数据为基准，为2016年及以后的独立核算与考核做准备。 ?部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润的幅度。不考核利润绝对值。例如：2015年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。2016年，部门将以降低负利润为目标。 6 内部转移价格生成办法内部转移价格 = BOM成本×105% BOM成本根据现有BOM与成本产生办法，经财务审核后确定。

事业部独立核算制度精品

事业部独立核算制度基于事业部制的许多优点，许多公司采用这种组织管理模式，但又不完全等同于这种管理模式。对产品品种较多，每种产品都能形成各自市场的大企业，事业部是拥有完全的经营自主权，实行完全的独立核算。但从一些具体情况来看，事业部的独立核算只是“相对的”，事业部只对与产品有关的研发、生产、销售、服务等经营业务所形成的收入、成本、费用实行独立核算，诸如资金运作、物资采购、法律咨询、公共关系等业务活动，仍由公司统一管理，所产生的费用按比例分配于各事业部。采用该种管理模式主要原因是从企业整体考虑，有效地控制资金，杜绝盲目和重复采购，降低企业库存和资金成本，使企业利润最大化。在这种管理模式下，存在如何进行财务核算及考核，以及如何准确地模拟事业部利润等问题。本文从收入、成本、费用、存货、资金成本等方面进行分析以确定其财务核算方法。一、事业部营业收入和成本的财务核算营业收入和成本是考核事业部利润的关键。在事业部管理模式下营业收入和成本的确认通常分为三种情况：一是事业部销售本部门生产的产品取得的营业收入和成本；二是各事业部相互代理销售其他事业部生产的产品取得的营业收入和成本；三是独立销售部门代理销售各事业部生产的产品取得的营业收入和成本。第一种情况属于企业的研发、生产、销售等经济业务，均在各事业部内部进行，故其收入、成本及费用均按个体独立核算。即营业收入以该产品的合同销售价格为依据核算，营业成本以该事业部生产的产品，实际消耗的直接成本为依据核算，其销售费用也按该产品所发生的实际费用为依据核算。第二种情况属于企业的各项经济往来在各事业部之间进行，在相互代理销售产品的价格不同时，选用的成本核算方法不同，所产生的毛利不同，因此，选择何种成本核算方法，将直接影响该各事业部的收入和利润，也将影响各事业部的业绩考核。 [例1]假设某企业事业部A代理销售事业部B生产的B产品，售出100件，售价2000元，成本1400元；事业部B代理销售事业部A生产的A产品，售出100件，售价1000元，成本700元。成本加利的比例为10%。（计算结果见下表）表1按两种成本核算方法计算的事业部毛利情况单位：元按合同售价确认收入内部成本结算法成本加利核算法（按10%计）事业部A事业部B事业部A事业部B 营业收入200000100000200000100000 营业成本1400007000015400077000 毛利60000300004600023000 剩余毛利

公司商务合同管理制度

公司合同管理制度第一章总则为加强合同管理，避免失误，提高经济效益，根据《合同法》及其他有关法规的规定，结合公司的实际情况，制订本制度。一、公司对外签订的各类合同一律适用本制度。二、合同管理是企业管理的一项重要内容，搞好合同管理，对于公司经济活动的开展和经济利益的取得，都有积极的意义。各级领导干部、法人委托人以及其他有关人员，都必须严格遵守、切实执行本制度。各有关部门必须互相配合，共同努力，搞好公司以“重合同、守信誉”为核心的合同管理工作。第二章合同的签订三、合同谈判须由总经理或副总经理与相关部门负责人共同参加，不得一个人直接与对方谈判合同。四、签订合同必须遵守国家的法律、政策及有关规定。对外签订合同，除法定代表人外，必须是持有法人委托书的法人委托人，法人委托人必须对本企业负责。五、签约人在签订合同之前，必须认真了解对方当事人的情况。六、签订合同必须贯彻“平等互利、协商一致、等价有偿”的原则和“价廉物美、择优签约”的原则。七、合同除即时清结者外，一律采用书面格式，并必须采用统一合同文本。

八、合同对各方当事人权利、义务的规定必须明确、具体，文字表达要清楚、准确。九、签订合同：除合同履行地在我方所在地外，签约时应力争协议合同由我方所在市人民法院管辖。十、任何人对外签订合同，都必须以维护本公司合法权益和提高经济效益为宗旨，决不允许在签订合同时假公济私、损公肥私、谋取私利，违者依法严惩。第三章合同的审查批准十一、合同在正式签订前，必须按规定上报领导审查批准后，方能正式签订。十二、合同审批权限如下： 1、一般情况下合同由董事长授权总经理审批。 2、下列合同由董事长审批：标的超过50万元的；投资10万元以上的联营、合资、合作、涉外合同。 3、标的超过公司资产1/3以上的合同由董事会审批。十三、合同原则上由部门负责人具体经办，拟订初稿后必须经分管副总经理审阅后按合同审批权限审批。重要合同必须经法律顾问审查。合同审查的要点是： 1、合同的合法性。包括：当事人有无签订、履行该合同的权利能力和行为能力；合同内容是否符合国家法律、政策和本制度规定。 2、合同的严密性。包括：合同应具备的条款是否齐全；当事人

部门独立核算运营方案

部门独立核算运营方案 This manuscript was revised by the office on December 10, 2020.

生产部各科独立核算方案 1、目的：为了提高部门各岗位的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，制订本方案。 2、定义：独立核算是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式，并不是公司与部门的承包关系，部门的一切工作，在公司管控范围内开展。本公司实行的是以“利润核算”为目标的独立核算管理模式 3、范围：生产部包括:注塑科、喷油丝印科、组装科； 4、核算管理模式： 4.1. 部门：采取以“利润核算”为目标的独立核算管理方式，享有生产达标后部门利润分红，同时承担因管理缺失、成本浪费而造成部门业绩亏损之责任； 4.2. 公司：监督部门全部管理、生产运作活动，对部门在运营管理中的一切状态予以正常的管理与控制。由公司财务部对部门运营成本和收入利润进行核算； 5、独立核算程序： 5.1.生产单价，业务接单的单价降低15%，留作公司的管理、运营费用，另85%为生产单价； 5.2.部门目标： a)注塑科部门纯利润= 每台机500元利润/天*20台机*26天=26万元/月； b)喷油科部门纯利润=20万元/月（总投资230万元，按8.7%的月回报，230万元 *8.7%）；另利润超出部分的70%作为部门利润分红，部门主管奖40%，部门活动基金10%，厂长20%，基层管理人员20%，员工10%；所有人的银红资金当季度只分红60%，剩余40%年底一次性发清；部门利润核算，部门利润=部门收入-部门成本； 5.5.部门成本核算：部门内的人员工资、食宿、社保、工伤、生产原材料、易耗品、机器设备维修、折旧费用、办公用品费用、辅助用品、工具费、水电费、房租、客户罚、扣款费用，因品质异常或出货延期的公关费用、部门人员出差等费用； 5.6. 参与部门利润分红的管理人员：班组长以上管理人员，部门主管提交分配方案，需

部门独立核算运营方案

部门独立核算运营方案 Company number：【0089WT-8898YT-W8CCB-BUUT-202108】

生产部各科独立核算方案 1、目的：为了提高部门各岗位的工作积极性，实现公司与个人的互赢互利，制订本方案。 2、定义：独立核算是公司与部门之间的一种衡量绩效数据的管理模式，并不是公司与部门的承包关系，部门的一切工作，在公司管控范围内开展。本公司实行的是以“利润核算”为目标的独立核算管理模式 3、范围：生产部包括:注塑科、喷油丝印科、组装科； 4、核算管理模式： . 部门：采取以“利润核算”为目标的独立核算管理方式，享有生产达标后部门利润分红，同时承担因管理缺失、成本浪费而造成部门业绩亏损之责任； . 公司：监督部门全部管理、生产运作活动，对部门在运营管理中的一切状态予以正常的管理与控制。由公司财务部对部门运营成本和收入利润进行核算； 5、独立核算程序： .生产单价，业务接单的单价降低15%，留作公司的管理、运营费用，另85%为生产单价； .部门目标： a)注塑科部门纯利润= 每台机500元利润/天*20台机*26天=26万元/月； b)喷油科部门纯利润=20万元/月（总投资230万元，按%的月回报，230万元*%）；另利润超出部分的70%作为部门利润分红，部门主管奖40%，部门活动基金10%，厂长20%，基层管理人员20%，员工10%；所有人的银红资金当季度只分红60%，剩余40%年底一次性发清；部门利润核算，部门利润=部门收入-部门成本； .部门成本核算：

部门内的人员工资、食宿、社保、工伤、生产原材料、易耗品、机器设备维修、折旧费用、办公用品费用、辅助用品、工具费、水电费、房租、客户罚、扣款费用，因品质异常或出货延期的公关费用、部门人员出差等费用； . 参与部门利润分红的管理人员：班组长以上管理人员，部门主管提交分配方案，需综合考虑部门实际运作状况（包括：工作态度、技能、执行力、出勤、职位、工龄等），交厂长确认，总经理审批方可； . 除授权外，部门不得自行采购物品，所有物料、易耗品等物资由公司统一采购； . 资金：运营中的费用由公司审核支付，以确保部门管理运作正常运行； . 核算：每个月核算一次，由生产管理部统计部门完成订单状况和物品采购状况，统计好部门的收入及费用，交由财务部依相关单据进行审批、核算， 6、责任： .因生产部原因造成产品质量问题、交期、工作态度等原因，造成客户品质投诉，一次扣除货款2%，延期3天扣除2%货款，造成客户退货扣款的，对扣款部分不进行结算，并以扣款额度的2倍最少不低于货款的2%进行扣款，从结算总额中扣除。同时对责任人记过处罚； .因生产需要其它部门协助，调人过来生产时，要扣除相关人员的工资费用；因损坏、遗失客户资料、财产，需全额赔偿，并以扣款额度的倍从结算总额中扣除，同时对相关责任人进行相应的处罚； .业务下单错误等原因造成的返工、重新生产等所产生的额外费用，在结算总额时全额补偿给生产部，并按实际误工情况由相关责任人进行30%的赔偿，单个责任人最高赔偿500元/次； .因客户临时改变工艺要求所产生的额外费用，按实际产生的费用在结算

商务合同管理制度

商务合同管理制度 1 目的为加强合同管理，明确合同审批权限，规范订立行为，避免失误，降低风险，提高经济效益，根据【合同法】及其他有关法规的规定，结合公司的实际情况，制订本制度。 2 范围公司对外签订的各类合同适用本制度。 3 定义本制度中的合同是指公司在经营管理活动中，以公司的名义依法签订的明确相互权利义务关系的书面运输、经销、购销、租赁、技术、保管、仓储、委托、广告等及其他协议。 4 职责 4.1 总经办负责本办法的制定、修改、废止之起草与执行工作； 4.2 总经理负责本办法的制定、修改、废止之核准； 4.3 财务部负责建立合同管理台帐及对合同执行情况进行监督。 5 流程

6.1.1公司对外发生的所有建设工程施工、劳务分包、物资、设备采购、供应等经济业务均应签定合同。签约人在签订合同之前，必须认真了解对方当事人的情况，对方当事人除法定代表人外，必须是持有法人委托书的法人委托人,且法人委托人必须能对本企业负责。 6.1.2 签订合同实行洽谈权、审查权、批准权相对独立、互相制约的原则。经办人、审查人、批准人各司其职，分工负责。任何合同均需经过评审程序评审后，方可批准签订； 6.1.3 合同的谈判须经由总经理或副总经理或其他授权人,与相关部门负责人共同参加，不得一个人直接与对方谈判合同； 6.1.4 公司实行授权委托制度，签订合同应先取得授权委托书，并在授权范围内签订合同； 6.1.5 合同一律采用书面格式，并必须采用统一合同文本。所有合同均应约定以加盖公司公章为合同成立要件，严禁使用财务章或业务章，同时要写明双方的全称、签约时间和签约地点； 6.1.6签订合同时，除合同履行地在我方所在地外，应力争协议合同由我方所在市人民法院管辖； 6.1.7任何人对外签订合同，都必须以维护本公司合法权益和提高经济效益为宗旨，决不允许在签订合同时假公济私、谋取私利，违者依法严惩； 6.2 合同的审查批准 6.2.1 合同在正式签订前，必须按规定上报领导审查批准后，方能正式签订。 6.2.2 一般情况下合同由董事长授权总经理审批； 6.2.3 标的超过20万元的、投资、联营、合资、合作、涉外合同由董事长审批； 6.2.4 合同原则上由部门负责人具体经办，拟订初稿后必须经分管副总经理审阅后按合同审批权限表审批，合同审查时应注意合同的合法性、严密性和可行性； 6.2.5 合同需要审查批准时应由合同提出人或合同提出部门的负责人填写《合同审批单》（）； 6.2.6 合同一旦审批签订生效，应将原件（一份）交财务部门，以便按合同条款所规定的时间和款额收款或付款。财务部门应对出现违反合同条款的情况及时通知企业负责人。 6.3 合同的履行与变更 6.3.1 合同履行过程中，确需签订补充协议或者变更、解除合同的，履行部门应当按照本管理制度关于合同签订的程序办理。

项目管理制度

四川文鼎文化科技有限责任公司项目管理制度第一章总则贯彻公司以市场为中心的基本思想，理顺项目管理中人、财、物的关系，明确工作责任，充分体现人尽其才，物尽其用的原则，特制定本制度。第一条本制度的原则 ①公司的所有项目（除研发中心外）实行项目负责制；研发中心推迟执行项目负责制。 ②全流程全权负责，独立运作、独立核算，在不影响主管项目的情况下可以兼几个项目。 ③项目独立核算，明确收入与成本，实行净利润提成，员工的薪酬可以高于公司管理层的薪酬。 ④项目营销主管有权控制全过程成本，在保证公司资源和商业机密安全的情况下可以外包和指定，必须备案。 ⑤管理层有权进行过程管理和有义务提供各类资源的支持，不得在项目中提成（独立运作的项目除外）。第二章定义遵循项目主管负责制的原则，通过项目主管和项目团队共同的努力，运用系统的理论和方法对特定项目及其相关可利用资源进行计划、组织、协调、控制，以实现项目的预定目标。第一条适用范围本公司所有应该实行项目管理的业务，项目的标准：独立性、可执行、可预算、可复制推广、达盈利标准。第二条名词解释 1、项目营销主管：通常对项目营销和全过程管理与控制。职责： ①签订目标责任书，对签订的目标任务负责，根据完成情况获得激励； ②挑选并任命项目人员，批准项目核心成员的组成； ③提出项目计划、成本预算、资金使用预算及审批重大事项；

④对项目全程负责、监控项目组执行情况； ⑤项目教务主管的求助事宜； ⑥对项目的预算和决算负责； 2、项目教务主管：直接对项目营销主管负责，保证项目成功的实施。职责：①与项目教务人员协商，就项目的目标和所需的资源达成共识； ②挑选核心成员，并取得他们的支持； ③在项目的进程中不断了解客户的需求； ④在项目计划过程中领导及指导小组成员； ⑤保证与项目相关人员的沟通并汇报项目的进程； ⑥监控项目的进程，保证项目按时间计划执行。 3、项目成员：对项目营销主管负责，保证项目的完成。职责：①参与项目的计划制定； ②服从项目营销主管的指挥，执行计划分配的任务； ③配合小组其他成员的工作； ④保持与项目营销主管的沟通。 4、项目人：除公司已有项目以外，提出新项目和新战略发展方向的人员，可以获得项目持续的奖励，奖励标准根据公司的规定。第三章项目实施流程第一条项目立项：（一）已有项目立项：由公司已有项目进行统一立项，确定项目的内容、目标任务、实施方案，公司统一进行项目管理，并分发各项目营销主管进行市场推广和营销，由项目营销主管制定项目计划和任务书。（二）新项目立项：公司任何员工可以作为项目人提出新项目，独立或联合编写项目的可行性分析报告：可行性研究、项目内容、实施方案、目标任务、预算等。第二条立项可行性报告：是项目立项前期工作的重要一环，其中可行性研究则是它的重要组成部分。可行性研究是对拟实施项目作详尽的分析和多方案比较，提出评价，从而对项目是否合理和可行性做出结论的过程。报告经董事长批准后执行。第三条项目预决算：（一）每一个项目每一次执行，必须按公司预算流程先报预算。

部门管理成本独立核算规定

部门管理成本独立核算规定 1.目的为了使各部门负责人权责统一，建立以利润为唯一考核指标的考核模式，树立科学经营观念，控制部门费用，保证利润产出，以达成公司的整体目标，特制定本规定。 2.权责：本文件由总经办提出、人力行政起草并负责解释。本文件由人力行政部归口管理。 3.范围本文件规定了业务部门和服务部门独立核算的数据统计及核算方法。本文件适用于公司各中心、各部门、分公司、子公司。 4规范性引用文件下列文件对于本文件的使用是必不可少的。凡标注版本号的引用文件，仅该版本适用于本文件。凡不标注版本号的引用文件，其最新版本（包括修改单）适用于本文件。 5术语和定义及标准5.1业务部门：即有明确的产出，精确的费用支出数据的部门。 5.2服务部门：除业务部门外的其他部门。 5.3各部门管理成本标准： A储备中心：1.5元；其中财务部：1.3元；人力行政部：0.2元； B研发中心：0.5元； C生产中心：3元 D营销中心：其中一部：二部：三部： E物控中心：2.5元；其中PMC部: 采购部：仓储部：品管部：售后部： 6职责 6.1业务部门/服务部门：负责具体分析、监控、检查本部门收入、成本的执行情况，合理安排部门工作。 6.2财务部：负责提供各部门独立核算相关数据，并完成《部门独立核算表》。 6.3人力行政部：负责跟进各部门的独立核算工作，根据财务部出具的《部门独立核算表》完成绩效考核。 7独立核算与考核的原则 7.1业务部门以增加利润为唯一及最终的考核指标。销售与生产部门之间通过内部转移价格进行结算，形成各自的利润。 7.2服务部门以降低部门费用率为唯一考核指标部门费用率=本部门费用/全公司销售额 7.3只考核指标提升值，不考核指标绝对值 2015年不开展独立核算考核工作。以2015年数据为基准，为2016年及以后的独立核算与考核做准备。部门管理人员以提高本部门利润（或降低本部门负利润）为目标，考核提高正利润或降低负利润的幅度。不考核利润绝对值。例如：2015年计算部门利润为负，不会对部门考核产生影响。2016年，部门将以降低负利润为目标。

公司合同管理制度

合同管理制度为使公司经济合同管理规范化，依据相关法律法规及公司有关制度，结合公司实际情况，制定本制度。第一章合同的立项第一条公司对外签订的合同中，年度合同、采购合同由采购部立项，代供代扣代付材料物资款三方协议（以下简称三方协议)、材料供货合同由合同管理部立项；其它类合同由责任部门立项。第二章合同的主要内容第二条合同一般应包括以下主要内容： ①合同主体、当事人的名称或者姓名、地址、联系方式；②标的（货物名称、品名、规格、型号及价格)；③数量及单位；④质量及验收标准；⑤价款或者报酬（结算方式)；⑥履行期限、地点和方式；⑦违约责任；⑩解决争议的办法； ⑨廉洁条款。第三条必须十分严谨地约定付款条款，不仅应约定付款期限，还应约定严格、周密的付款前提条件。原则上若合同约定定金（备料款或预付款）的，一般情况下，金额控制在合同总金類的15%以下。第三章合同的送审、报批及下发第四条合同立项部门完成合同文本后，由立项部门负责人及立项部门分管领导在合同审批表相应栏目中签署意见。第五条立项部门将合同、合同审批表及合同须附带的资料原件一并报合同管理部，由其进行审核。立项部门送审合同时所附相关资料不齐全的，由立项部门补齐后再随合同一并送审。资料原件包括： 1、合同对方商务资料包括主体资格资料、资质证书、法定代表人身份证明、代理人身份证明及代理权限证明等； 2、立项资料（如领导批示的报告)； 3、定标资料； 4、合同文本；

5、合同涉及到的相关图纸及技术资料，且需相关部门进行技术确认。第六条合同管理部在合同审核中，如对合同内容有异议，应及时与合同立项部门进行沟通、协调。取得一致意见后，形成正式合同文本并逐级报批；如大不成一致意见，合同管理部则在合同审批表上签署意见后逐级报批。第七条合同审核合格后，由审核人员、合同管理部分管领导分别签署意见后，加盖“合同条款已审核”印章；并将合同逐级报批。第八条公司合同审批权限： 1、年度合同及其补充协议均需报集团董事局主席审批。 2、以广州恒大材料设备有限公司名义经办的合同，合同标的额为500万（含500万）以下的，由立项部门本项、拟草，合同管理部审核，合同管理部分管领导审阅后，报公司负责人申批即可。超过上诉审批权限的合同，需按照相关制度，逐级上报。 3、以恒大地产集团采购配送中心名义经办的合同，合同标的额100万 (含100万）以下的，由公司立项部门立项、草拟，合同管理部审核，合同管理部分管领导审阅后，报公司负责人审批即可；超过上述审批权限的合同，需按照相关制度，逐级上报。 4、三方协议和材料供货合同，由合同管理部立项，合同管理部分管领导审核后，报公司负责人审批。 5、内部关联和同，报审一律须经经营中心审核后报董事局主席审批。第九条合同金额发生变更时，变更金额增加10万元以下（含10万元）的由材料公司负责人审批，超过上述审批权限的合同，需按照相关制度，逐级上报。第十条合同审批完成后，由合同管理部负责报档案室加盖公章，合同管理部负责按有关规定分类编号后下发。集团或公司领导不批准的合同文本，由合同管理部退回立项部门，立项部门根据领导批示进行处理。第十一条合同审核人需在立项部门报送合同后1个工作日内审核完毕。第十二条合同签订完成后，合同管理部相关责任人需在2个工作日内复印

“独立核算、自负盈亏”管理办法

施工项目财务管理制度

部门独立核算激励方案

公司管理制度合同管理制度

部门独立核算方案(试行稿)

独立核算方案

(完整版)公司合同管理制度范本

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