集团内部往来核算管理办法
**集团
部往来核算管理办法
版本号：A/0
目录
1.目的 (3)
2.适用围 (3)
3.流程负责人 (3)
4.评价指标 (3)
5.术语和定义 (3)
6.策略与原则 (3)
7.职责 (4)
8.工作制度 (4)
8.1部往来核算管理 (4)
8.2部往来核对管理 (6)
9.引用文件.................................................. 错误!未定义书签。10记录..................................................... 错误!未定义书签。
11.其他说明................................................. 错误!未定义书签。
12.流程图................................................... 错误!未定义书签。
1.目的
为了规集团结算中心与成员企业之间部往来，明晰部往来核算处理规则，真实反映集团公司部的债权债务关系，特制定本办法。
2.适用围
本办法适用于集团财务结算中心与成员企业所发生的部结算和部借贷款业务。
3.流程负责人
此流程负责人为集团财务中心总监，对流程的适宜性、充分性和有效性负责。
4.评价指标
无
5.术语和定义
5.1部往来：是指集团结算中心与成员企业发生的部结算和部拆借所产生的往来。
5.2结算往来：是指成员企业上划集团结算中心资金以及结算中心下拨成员企业资金所产生的往来；
5.3 经营往来：是指成员企业因日常生产经营需要向集团结算中心申请流动资金贷款所产生的往来；
5.4投资往来：是指成员企业因配置长期资产或为了弥补以前年度亏损的资金缺口而向结算中心申请长期资金贷款所产生的往来。投资往来包括集团结算中心对各成员企业的注册资本金；
5.5信贷往来：是指成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来；
5.6信托往来：是指结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来。
6.策略与原则
6.1 统一核算原则；
6.2 成员企业之间禁止拆借原则；
7.职责
7.1 集团结算中心
（1）集团结算中心是部往来核算管理办法的归口管理部门；
（2）负责部往来业务相关制度的制定；
（3）负责定期与成员企业对账，确保账账相符。
7.2 成员企业
（1）成员企业为部往来核算业务的执行部门；
（2）严格贯彻执行集团结算中心相关制度及规定；
（3）负责每月与集团结算中心对账。
8.工作制度
8.1部往来核算管理
8.1.1结算往来核算
8.1.1.1 资金上划核算
一般情况，结算中心根据集团资金的管理需要和成员企业的业务特性和需求，在资金系统中设置每日零余额或留存小额备用金的方式定时归集各成员企业资金。
新开展业务的成员企业在资金系统上线前主动把收款行资金归集到结算中心的银行账户。
在特殊情况下，结算中心可以临时手动上划归集成员企业的资金。
集团结算中心和成员企业根据实际上划的资金，账务核算如下：
集团结算中心：
借：银行存款
贷：其他应收款- -部往来- -结算往来
成员单位：
借：其他应收款- -部往来- -结算往来
贷：银行存款
8.1.2资金下拨核算
集团结算中心根据成员企业的日资金计划申请，将资金从银行账户下拨到成员企业银行账户。
原则上成员企业每日上午10点前完成下拨资金申请，结算中心在上午10:30点前完成下拨
集团结算中心和成员企业根据实际下拨的资金，账务核算如下：
集团结算中心：
借：其他应收款- -部往来- -结算往来
贷：银行存款
成员企业：
借：银行存款
贷：其他应收款- -部往来- -结算往来
8.1.3 经营往来核算
成员企业根据年度经营计划和预算，结合自身的运营阶段，预测年度运营资金需求，向集团结算中心申请年度流动资金贷款额度。
集团结算中心根据成员业务特性和资金运行规律以及年度预算和资金计划，审批成员企业的流动资金贷款额度。
流动资金贷款额度每年度随年度预算核定一次，半年度调整。
在年度流动资金贷款额度围，成员企业在实际需要贷款时，oa上按要求填写申请“经营性借款审批流程”，批准后发放贷款。每笔贷款申请明晰贷款理由和还款时间，
集团结算中心和成员企业根据实际发放的流动资金贷款，账务核算如下：集团结算中心：
借：其他应收款- -部往来- -经营往来
贷：银行存款
成员企业：
借：银行存款
贷：其他应收款- -部往来- -经营往来
成员企业按约定时间还款，或使用在结算中心上划留存资金归还贷款，核算账户处理如下：
集团结算中心：
借：银行存款
贷：其他应收款- -部往来- -经营往来
成员企业：
借：其他应收款- -部往来- -经营往来
贷：银行存款
成员企业不能如期还款，在到期前做展期申请，展期申请同“经营性借款审批流程”。不能展期申请的，集团结算中心加收2%的罚息。
8.1.4 投资往来核算
集团结算中心根据成员企业的固定资产投资和注册资金本投资的实际情况审批贷款额度。
成员企业为了弥补以前年度亏损向集团结算中心申请的贷款也属于长期资金贷款。
一般情况，成员企业每年度随年度预算调整一次投资往来余额。
新成立的成员企业，在固定资产投入当期向集团结算中心申请长期资金贷款。
集团结算中心和成员企业根据实际发放的长期资金贷款，账务核算处理如下：
集团结算中心：
借：其他应收款- -部往来- -投资往来
贷：银行存款
成员企业：
借：银行存款
贷：其他应收款- -部往来- -投资往来
成员企业将上述款项归还集团后，账务核算反向处理。
8.1.5 信贷往来核算
核算成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来，即核算集团根据“三法一指引”要求将银行贷款资金给予各成员企业，由成员企业将贷款资金打给上游供货商而给予一定免息期所产生的往来资金，包括银行贷款放款给集团总部和银行贷款直接放款给各成员企业两种途径来源的资金。
根据部实际发生业务，账务核算处理如下：
集团结算中心：
借：其他应收款- -部往来- -信贷往来
贷：银行存款
成员企业：
借：银行存款
贷：其他应收款- -部往来- -信贷往来
成员企业贷款归集给集团或归还集团贷款，账务核算做相反处理。
8.1.6 信托往来核算
核算结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来，即因业务需要集团结算中心通过指定成员企业为其代付保证金、代付并购款、代付土地租赁金、代付费用等款项所发生的部往来。
根据实际代付情况，账务核算处理如下：
集团结算中心：
借：其他应收款- -部往来- -信托往来
贷：银行存款
成员企业：
借：银行存款
贷：其他应收款- -部往来- -信托往来
每年12月份对信托往来余额和明细进行梳理和确认，对于影响成员企业当期损益且成员企业为盈利的，视同虚拟分红，进行清理。
8.2 部往来核对管理
8.2.1成员企业应了解部往来款项的界定，保证部往来款项核算科目录入的准确性；
8.2.2成员企业每月和集团核算部门核对，保证双方录入科目统一；
8.2.3集团结算中心和成员企业每月核对各类部往来余额与资金系统各类贷款余额保持一致，以保证部往来的准确性。
集团公司财务管理集团内部往来管理办法
集团公司财务管理集团 内部往来管理办法 Standardization of sany group #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
某集团内部往来管理办法 集团内部往来管理制度 1．目的 为加强集团内部各主体之间的往来管理，根据《投资发展有限公司公司财务管理工作规范及其实施细则》等有关规定制定本管理工作规范。 2．适用范围 适用于深圳市投资发展有限公司（以下简称总公司）拥有其过半数以上权益性资本的被投资企业、或虽未拥有被投资企业的半数以上的权益性资本但具有实质控制权的企业（以下简称下属公司）。 3．职责 各主体按本管理规定制作内部往来资料、管理内部往来事项。 4．内容 集团内部往来的定义及分类 集团内部往来是指在集团内因各种经济业务而产生的应收未收、应付未付的款项； 集团内部往来根据其产生的性质可以分为： （一）因货物（产成品或半成品）的购买和销售产生的往来； （二）因不动产或其他资产的购买和销售产生的往来； （三）因劳务的提供或取得而产生的往来； （四）因代理关系而产生的往来； （五）因房屋、设备以及人才租赁产生的往来； （六）因研究和开发的转让而产生的往来； （七）因某项许可证的使用而产生的往来； （八）因资金拆借的关系（包括现金或实物的贷款或权益分配）而产生的往来； （九）因提供担保和抵押而产生的往来； （十）其他原因产生的往来。
因集团内部交易而产生的损益将在合并会计报表中予以抵消，未涉及往来的交易不适用本规定。 集团内部往来的处理 内部往来分为借方往来和贷方往来，借方往来指一主体对另一主体有经济要求权，而另一主体所对应的往来则为贷方往来； 当集团内部发生交易产生内部往来时，借方往来所在主体应及时确认该项交易，并向贷方往来所在主体发出《集团内部往来通知书》（格式见附件），并加盖财务专用章，当贷方往来所在单位收到集团内部往来通知书后，确认通知书的内容，并加盖财务专用章，把回执交回借方往来所在主体； 借方往来和贷方往来所在主体确认无误后，依据上述通知书及相关资料进行帐务处理； 各主体应在每月月底相互之间进行内部往来的核对，并编制相关的往来调节表（格式见附件）； 5．附则 本规定自2003年6月1日开始执行。 集团内部往来调节表 编制单位：对方单位：差异原因 项目帐面金额项目帐面金额？ 一、应收款（含应收账款、其他应收款、预收款）余额一、应付款（含预付账款、其他应付款、应付账款）余额？ 1，应收未入帐1，应付未入帐？ ？ ？ 小计小计？ 2，已收款未入帐2，付款未入帐？ ？ ？ 小计小计？ 3，未收先入帐3，未付先入帐？
甘肃省财政票据管理实施细则(我打的电子版)
. 甘肃省财政票据管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强财政票据管理，规范财政票据行为，促进政府非税收入征收管理，维护国家财经秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《甘肃省政府非税收入管理条例》和《财政票据管理办法》（中华人民共和国财政部令第70号）等法规规章规定，结合本省实际，制定本细则。 第二条本省行政区域内财政票据的印制、领购、发放、使用、保管、核销、销毁及监督检查等活动，适用本细则。 第三条本细则所称财政票据，是指由财政部门监（印）制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织（以下简称“行政事业单位”）依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人及其他组织开具的凭证。 财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。 第四条财政部门是财政票据的主管部门。各级财政部门按照“统一领导、分级管理”的原则，负责本行政区域内的财政票据管理工作。 省级财政部门负责制定本省财政票据的管理政策和制度，指
导和监督全省财政票据管理工作；负责全省财政票据的印制、发放、保管、核销、销毁和监督检查等工作。 市州、县市区财政部门负责本行政区域财政票据的申领、发放、保管、核销、销毁和监督检查等工作。 第五条市州、县市区财政部门应当在上级财政部门的统一规划和指导下，积极推进财政票据电子化改革，依托计算机和网络技术手段，互联互通，信息共享，实行电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制，提高财政票据管理水平。 第二章财政票据的种类、适用范围和内容第六条财政票据的种类和适用范围如下： （一）非税收入类票据 1.非税收入通用票据，是指行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证。 2. 非税收入专用票据，是指特定的行政事业单位依法收取特定的政府非税收入时开具的专用凭证。主要包括： （1）行政事业性收费专用票据。用于特定的行政事业单位向服务对象收取经国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准的特定的行政事业性收费时开具的专用收款凭证； （2）政府性基金专用票据。用于行政事业单位按照国务院或者财政部批准的政府性基金管理规定，依法征收特定的政府性基金时开具的专用收款凭证； （3）国有资源（资产）收入票据。用于行政事业单位依法
机关财务票据管理办法
机关财务票据管理办法 **市人力资源和社会保障局机关财务票据 管理办法 为进一步规范全局各项收费工作和各类财务票据的管理, 根据上级有关文件规定并结合我局实际情况～制订本办法。 一、严格收费项目、标准、范围 各科室、中心的收费事项～必须严格按照《收费许可证》、收费文件规定的或领导批示的标准收费。任何单位和个人不得超越管理权限～擅自增列或减少收费项目～提高或降低收费标准～扩大或缩小收费范围。各项收费均需使用局财务科领取的财政票据～不得收取现金～一律通过银行代收存入财政指定账户。 二、各类财政票据的领用和管理 ,一,票据种类及其使用范围 我局使用的财政票据有三种: 1.**省非税收入一般缴款书 使用范围:各项行政事业性收费 2.内部往来结算收据。 使用范围:用于往来款结算。 ,二,财务票据管理办法 1.财政票据是财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证～是财政、审计、检查的重要依据～票据统一由财务科设专人管理。各科室、中心需要使用票据的～须派专人到财务科办理领用手续。
2.财务科建立票据领用登记簿～登记购入票据的日期、种类、数量、连续号码,领用时登记领用日期、种类、连续号码、领用部门～领用人签字。 3. 各科室、中心使用完的票据存根应及时交回财务科。未及时交回存根者～ 不得再领用新票据。 4.票据的正确填制 ,1,票据开具的内容应具备:执收单位、执收单位编码、交款单位、交款日期、经济业务内容、收费编码、数量、单价、金额、缴存银行帐号等。 ,2,票据一般为多联～应按顺序使用～如填写错误～必须注明“作废"～连同存根一起保存。 ,3,填写发票所用阿拉伯数字～应逐一填写～不得连写。合计数字前应加货币 符号。金额栏一律填写到角、分～不得留有空格。 ,4,大写金额数字～一律用正楷或行书书写。,如:壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、零。“零”不能用“0”或“另”代替,。 ,5,发票中已印制万、仟、佰、拾、元、角、分字样的～在填写时～大写第一 位数字前的空格应填写“×”～之后的空格一律用“零”字补齐～不得留有空格。 未按上述要求办理的～将追究有关当事人的责任。 **市人力资源和社会保障局 二O一一年四月二日
往来款项管理制度
往来款项管理制度 篇一:往来账款管理制度初稿 往来账款管理制度 第一章总则 第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。 第二条往来账款指公司在生产经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。 第二章应收款项管理办法 第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。 第四条对于因销售产生的应收款项，市场部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。 第五条对于应收款项的管理: (一)市场部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。 (二)公司财务部严格按照销售合同和协议对市场部或往来客户进行催款。 (三)公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至市场部经理及相关领导。 (四)市场部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。 (五)回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，
立即上交财务部，不得挪用和积压收款。 第六条应收款项内部控制管理: (一)财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。 (二)开具发票价格按照合同价格执行。 (三)每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。 (四)市场部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。 第七条应收账款催款程序: (一)市场部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与市场部核对，由市场部对客户进行催款工作。 (二)市场部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。 (三)收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。 第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益;属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认: (一)债务人被依法宣告破产的，应当取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以
财政电子票据管理基本流程
财政电子票据管理基本流程 财政电子票据管理流程图 1.制样。由财政端描述电子票据的数据要素及可视化样式，制作形成电子票据模板文件。 2.赋码。由财政部门向单位发放电子票号，保证财政电子票据票号唯一性。可采用两种赋码模式：一是财政部门向用票单位预发电子票据票号，单位按顺序使用电子票据票号；二是用票单位开票时系统按照财政部门设定规则自动分配电子票据票号。 3.开具。用票单位可以使用系统单位端开具财政电子票据，或者通过单位自有业务系统和财政电子票据管理系统接口自动开具财政电子票据。开票信息中需包含单位数字签
名。 单位开具生成含有单位签名的票据信息后，通过系统自动上传到财政端，财政端验证电子票号唯一性、单位签名有效性无误后，追加财政监制签名，制作生成完整的财政电子票据。 4.传输。财政电子票据信息通过短信、微信、电子邮件、电子票据专用App等多种方式发送给缴款人。缴款人可以通过财政票据管理服务网站等方式获取财政电子票据。 5.查验。缴款人通过财政票据管理服务网站或应用工具等查验票据真伪。 6.入账。由开票单位和缴款单位进行财政电子票据入账处理。财政部门应提供支持财政电子票据入账接口，单位可以建立单位财务管理系统与财政电子票据管理系统接口，自动获取、查验本单位的财政电子票据，生成记账凭证。 在过渡阶段，开票单位可以将财政电子票据打印到纸质财政票据上，交缴款人入账。 7.归档。由财政部门、开票单位、缴款单位分别按照《会计档案管理办法》的有关规定进行归档，形成符合长期保管要求的电子会计档案。财政部门归档作为备查依据，开票单位归档作为记账依据，缴款单位归档作为报销凭据。
票据结算管理规定
票据结算管理规定 1、目的 为了加强对公司结算票据的管理，避免票据纠纷，规范传递程序，确保资金安全，制定本办法。 2、适用范围 本办法适用于票据结算过程中涉及到的部门和人员。 3、术语 本办法采用ISO9000：2000《质量管理体系—基础和术语》和《质量手册》中的术语及以下定义。 票据：指在公司销售回款过程中出现的银行汇票、承兑汇票、支票、本票等。 4、职责 4.1 供销处业务员负责票据的接收、登记、初步审核，以及转让、退票等工作。 4.2 销售会计负责票据的登记、复审、核准等工作。 4.3 财务处负责票据的终审、接受、记帐，以及管理等工作。 5、工作程序 5.0 程序图 5.1 接收 5.1.1 销售业务员在货款回收过程中接到客户支付的票据后应首先按下面5.9之规定进行初步审核。 5.1.2 经初审未发现不符合5.9之规定后即可接收，并记入本人业务台帐该客户栏内，填写清楚该客户资金增减和余额情况。 5.2 复审 5.2.1销售会计按下面5.9之规定进行验证和复审。复审未发现不符合规定后由业务员、销售会计分别在《供销处收款记录》和《业务台帐》上签字确认。 5.2.2 《供销处收款记录》和《业务台帐》应按产品分别建立，由分管会计负责管理。
5.3 终审 5.3.1 财务处出纳对销售业务员送交的票据按5.9之规定进行终审，无不符合规定后由财务处出纳开具正式收款收据。 5.3.2销售业务员复印后将票据和复印件一并送交财务处，其中复印件由财务处存档（装入凭证，永久保存）。 5.4 退票 5.4.1 对于经审核发现不符合5.9之规定的票据，应根据具体情况按以下方法处理： （1）、销售业务员、会计审核发现的，由销售业务员做退票或换票处理，同时在《供销处（收款）票据退换登记薄》中进行登记，此时业务员不得送交财务处。 （2）、财务处出纳终审发现的，应拒收并不得出具收款收据。销售业务员做好退票记录并到销售会计处填写《供销处（收款）票据退换登记薄》。销售会计在《供销 处收款记录》和《业务台帐》中标注“退回注销”字样。 （3）、财务处已接收并向客户开具收据后，经银行确认票据有误或其他原因造成票据不能按期承付时，应由财务处出纳交销售会计并详细说明退票原因，销售会计 做好登记，并负责更换或办理补救手续。 5.4.2 所有退回票据一律由供销处复印存档（保存期限不短于一年），复印时应将票据正反两面复印。 5.5 转让 5.5.1 对于存在轻微不符合5.9之规定的票据，由供应业务员进行试转让，具体按下列程序办理：（1）、经供销处销售业务员、会计登记后转交财务处； （2）、财务处开具暂收条，同时应在暂收条上注明存在何种轻微问题，收据由销售业务员暂时保存； （3）、销售业务员通知供应人员共同到财务处填写《承兑汇票转让登记薄》，按5.7.2规定办相关付款手续，供应业务员领取票据进行试转让； （4）、转让成功后即可由销售业务员凭暂收条换取正式收据； 对于未能转让出去的票据，其暂收条应交回财务处，由财务处出纳通知承办销售业务员和销售会计退票，具体按5.4.1（2）执行。 5.5.2 对于正常票据在转让时按以下程序办理： （1）、填写付款申请，到财务处办理付款手续，并填写《承兑汇票转让登记薄》；
往来账款管理制度(附件)
xxx有限公司 往来账款管理制度 第一章总则 第一条为保证公司的资金正常周转，提高资金的使用效率，特制定本制度。 第二条往来账款指公司在经营过程中发生的应收、应付账款以及预收、预付账款，主要包括应收账款、其他应收款、预付账款、预收账款、应付账款、其他应付款六类。 第二章应收款项管理办法 第三条应收款项指公司拥有的因销售、预付、外借等原因形成的所有债权，包括应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。 第四条对于因销售产生的应收款项，销售部为主要催收部门，对于外借形成的债权，财务部为主要催收部门。 第五条对于应收款项的管理： （一）业务部负责对客户资料调查，建立客户资信档案。公司对客户进行信用等级评定，以确定资信额度和信用期限。 （二）公司财务部严格按照销售合同和协议对业务部或往来客户进行催款。 （三）公司财务部在每月月底提交本月最新的应收账款明细表至业务部经理及相关领导。
（四）业务部同公司财务部积极配合做好与客户的账务核对工作。 （五）回款形式以银行转账为主，避免接触现金，若有现金结款的，立即上交财务部，不得挪用和积压收款。 第六条应收款项内部控制管理： （一）财务部在确认收入时开具发票，在不确定收入时不得开具收入发票。 （二）开具发票价格按照合同价格执行。 （三）每月根据应收款项账龄进行账龄分析，确定坏账准备金额，并做出收账成本分析。 （四）销保部做好对客户资信档案的管理，对于资信额度较弱的企业，公司严格从发货程序控制，做到先收款后发货。 第七条应收账款催款程序： （一）销售部与财务部配合做好催款工作，每月月底财务部做好应收款项金额明细表并与业务部核对，由业务部对客户进行催款工作。 （二）业务部提供客户联系方式，财务部核对应收款项的回收，在每月月底与客户核对应收款项金额。 （三）收到应收款项时，第一时间通知公司财务部，经过财务部核对金额后入账，冲回应收款项账面金额。 第八条企业在清查核实的基础上，对确实不能收回的各种应收款项应当作为坏账损失，并及时进行处理。属于生产经营期间的，作为本期损益；属于清算期间的，应当作为清算损益。坏账损失处理后，应当依据税法的有关规定向主管税务机关申报，按照会计制度规定的方法进行核算。坏账损失视不同情况确认：
财政票据管理办法(2017最新)
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第一章总则 第一条为了规范财政票据行为，加强政府非税收入征收管理和单位财务监督，维护国家财经秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据国家有关规定，制定本办法。 第二条财政票据的印制、领购、发放、使用、保管、核销、销毁及监督检查等活动，适用本办法。 第三条本办法所称财政票据，是指由财政部门监（印）制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织（以下简称行政事业单位”）依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。 财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，是财政、审计等部门进行监督检查的重要依据。 第四条财政部门是财政票据的主管部门。 财政部负责全国财政票据管理工作，承担中央单位财政票据的印
制、发放、核销、销毁和监督检查等工作，指导地方财政票据管理工作。 省、自治区、直辖市人民政府财政部门（以下简称省级财政部门）负责本行政区域财政票据的印制、发放、核销、销毁和监督检查等工作，指导下级财政部门财政票据管理工作。 省级以下财政部门负责本行政区域财政票据的申领、发放、核销、销毁和监督检查等工作。 第五条财政部门应当积极推进财政票据电子化改革，依托计算机和网络技术手段，实行电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制，提高财政票据管理水平。 第二章财政票据的种类、适用范围和内容 第六条财政票据的种类和适用范围如下： （一）非税收入类票据 1、非税收入通用票据，是指行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证。
发票收据管理办法
发票收据管理办法 【篇一：发票、收据内部控制管理制度】 第一章总则 第一条：为了规范企业发票、收据管理，加强财务监督，根据《中 华人民共和国发票管理办法》《中华人民共和国税收征收管理法》，结合企业实际，特制定本制度。 第二条：本制度所称发票、收据（统称为票据）是指在购销商品、 提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款 凭证。 第三条：国家税务总局统一负责全国发票管理工作。发票的种类、 联次、内容及使用范围由国家税务总局规定。 第四条：本制度适用于本企业所属部门。 第二章机构设置及职责 第五条：票据由财务部门、使用部门负责管理，内部审计部门负责 审查监督。 第六条：财务部门负责票据的领购、开具、保管及核对、核算工作，财务部设置票据管理人员一名，负责票据的按规领取，发放登记、 回收核对、收入对账等项工作。 第七条：使用部门负责票据的按规开具及妥善保管、按照财务部门 要求的期限及时交回，接受财务部门对收入情况、票据存根联次的 核对，定期接受审计部门的检查。使用部门负责人对票据的安全性 负全责，对票据管理人员有定期进行法治教育的责任。 第八条：审计部门负责对票据定期进行检查，对检查结果及时作出 评估报告，上报企业经理审核批准，对票据管理中存在的问题按照 不同性质，及时反馈执行部门，限期整改并督促检查整改结果。 第三章发票领购 第九条：企业依法向主管税务机关申请领购发票。 第十条：企业向税务机关申请领购发票，应当提出购票申请，经主 管税务机关审核后，发给发票领购簿。凭发票领购簿核准的种类、 数量以及购票方式，向主管税务机关领购发票。 第十一条：使用部门应在领取票据时，首先填写《票据领用申请单》，申请单由领用人填写，经部门负责人签字，部门会计签字后，再由财务部部长审查批准，交票据管理人员，根据票据的种类、数
集团内部往来核算管理规定
集团内部往来核算管理 规定 The document was finally revised on 2021
**集团 内部往来核算管理办法 版本号：A/0
目录
1.目的 为了规范集团结算中心与成员企业之间内部往来，明晰内部往来核算处理规则，真实反映集团公司内部的债权债务关系，特制定本办法。 2.适用范围 本办法适用于集团财务结算中心与成员企业所发生的内部结算和内部借贷款业务。 3.流程负责人 此流程负责人为集团财务中心总监，对流程的适宜性、充分性和有效性负责。 4.评价指标 无 5.术语和定义 内部往来：是指集团结算中心与成员企业发生的内部结算和内部拆借所产生的往来。 结算往来：是指成员企业上划集团结算中心资金以及结算中心下拨成员企业资金所产生的往来； 经营往来：是指成员企业因日常生产经营需要向集团结算中心申请流动资金贷款所产生的往来；
投资往来：是指成员企业因配置长期资产或为了弥补以前年度亏损的资金缺口而向结算中心申请长期资金贷款所产生的往来。投资往来包括集团结算中心对各成员企业的注册资本金； 信贷往来：是指成员企业作为融资平台或作为结算中心贷款受托支付平台而产生与结算中心的往来； 信托往来：是指结算中心委托成员企业对外支付所产生的往来。 6.策略与原则 统一核算原则； 成员企业之间禁止拆借原则； 7.职责 集团结算中心 （1）集团结算中心是内部往来核算管理办法的归口管理部门； （2）负责内部往来业务相关制度的制定； （3）负责定期与成员企业对账，确保账账相符。 成员企业 （1）成员企业为内部往来核算业务的执行部门； （2）严格贯彻执行集团结算中心相关制度及规定； （3）负责每月与集团结算中心对账。 8.工作制度 内部往来核算管理
云南省财政票据管理办法
云南省财政票据管理办法 【法规类别】票据综合规定 【发文字号】云南省人民政府令第165号 【发布部门】云南省政府 【发布日期】2010.12.22 【实施日期】2011.03.01 【时效性】现行有效 【效力级别】地方政府规章 云南省人民政府令 （第165号） 《云南省财政票据管理办法》已经2010年11月25日云南省人民政府第49次常务会议通过，现予公布，自2011年3月1日起施行。 省长秦光荣 2010年12月22日 云南省财政票据管理办法
第一条为了加强财政票据管理，规范财政票据使用行为，维护国家利益，保护公民、法人及其他组织的合法权益，根据国家有关财政票据管理的规定，结合本省实际，制定本办法。 第二条本省行政区域内财政票据印制、核发、领购、使用、核销、监督管理等活动适用本办法。 第三条本办法所称财政票据，是指国家机关、事业单位、社会团体和其他组织依法收缴非税收入、进行财务往来或者从事其他收费等活动时开具的财务凭证。 财政票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，是财政、审计、价格、税务等部门进行监督检查的重要依据。 第四条县级以上人民政府财政部门负责本行政区域内财政票据的管理工作。 省人民政府财政部门负责全省财政票据印制、核发、核销、信息系统建设和监督检查等管理工作。 州（市）、县（市、区）人民政府财政部门负责本级财政票据的领购、核发、核销和监督检查等管理工作。 第五条财政票据包括非税收入票据和其他财政票据。 省人民政府财政部门可以根据经济社会发展的需要，对财政票据的种类进行归并、增减，并及时予以公告。 第六条非税收入票据的种类及适用范围： （一）非税收入收款收据，适用于收取行政事业性收费、政府性基金、专项收入、彩票资金收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他非税收入时开具的凭证。 （二）非税收入一般缴款书，适用于缴款义务人或者执收单位将非税收入款项缴入国库或者财政专户时开具的凭证。
票据管理办法.
江苏宁靖盐高速公路有限公司 票据管理办法 第一章总则 第一条为加强收费管理的基础工作，规范票据申领、使用、核销流程，明确职责分工，强化监督管理，根据《中华人民共和国发票管理办法》等国家有关规定，结合公司实际，特制定本办法。 第二条公司内从事有关票据的印刷、领购、收发、使用、保管、核销的部门、单位和个人，应遵守本办法。 第三条本办法所指票据按业务种类和用途主要分为： 1．车辆通行费打印票据（通用机打发票） 2．车辆通行费定额票据（通用定额发票） 3．清障业务定额票据（通用定额发票） 另有增值税普通发票和专用发票（简称“增值税发票”），鉴于增值税发票的特殊性,增值税发票暂由公司财务部开具及管理,单独予以说明。 第四条公司票据应按照税务部门和财政部门的要求，统一设计，统一印刷，统一管理，统一使用。 第二章票据管理职责
第五条公司财务部负责公司票据的印制、申领、发放和核销管理；公司营运安全部负责公司票据使用的监督管理；各基层单位（包括收费站、排障大队）负责本单位内部票据的使用管理。 第六条财务部票据管理职责： 1．编制公司各类票据年度、季度计划。 2．根据公司计划，向税务主管部门申请印制或申购票据。 3．负责公司票据发放工作，定期发放到各基层单位，保证公司生产经营所必需的票据供应。 4．负责公司票据的核算工作，及时掌握公司总体票据的收、发、存等动态情况，并及时向税务机关报告发票的使用情况。 5．检查监督各基层单位的票据保管情况。 6．按照要求及实际情况，组织公司票据对外核销及销毁工作，经税务机关查验后销毁。根据国家最新票据法规，负责公司不需要票据，以及保存满5年的已开具的票据存根、票据登记簿、票据记账凭证销毁申报工作。 7．加强对基层单位票据管理的检查工作，对检查中发现的问题提出处理、整改意见。 8．检查监督基层单位票据记账凭证及台账等操作的格式及规范工作。 第七条营运安全部票据管理职责： 1．检查监督各基层单位内部票据发放及领用情况； 2．检查监督基层单位票据记账凭证及台账等登记情况真实
内部往来管理办法
XXX有限公司 内部往来资金结算管理办法 第一条总则。为了加强集团所属单位内部往来核算和资金结算，适应集团公司财务管理要求，提高资金使用效率，防止内部单位相互拖欠形成三角债，真实反映集团公司内部债权债务，明确管理责任，结合公司实际情况，特制定本办法。 第二条适用范围 集团公司本部及集团所属二级单位。集团所属二级单位指集团独立考核的项目部、区域代表处、分公司、事业部和控股子公司。 第三条内部往来定义 内部往来是指集团公司本部、集团所属各级核算单位与集团公司内部其他单位发生的各种债权债务关系。 第四条内部往来分类及核算 1、内部往来——借款及利息（含借款）； 2、内部往来——日常往来，包括核算单位之间垫付的社保、医疗保险、折旧费、保函手续费、财务手续费等代垫性质往来，本部为二级单位临时垫付或银行划拨的保函、承兑保证金和手续费等，核算单位之间因内部业务结算发生的应收应付款项； 3、内部往来——项目保证金，核算二级单位与集团公司本部间因项目投标、履约等需要通过集团公司基本账户支付和退回的投标保证金、履
约保证金。 4、内部往来——押金，核算二级单位因项目开立保函、担保、保证合同履约等因素向集团公司本部交纳和退回的押金等款项。 5、内部往来——应交利润，核算二单位应交和未交的项目利润、外经证费用或分摊的企业所得税，项目部在项目所在地预缴的企业所得税，税票转集团公司本部抵减年度汇算清缴企业所得税时，在本科目核算。 第五条内部资金拆借管理 1、集团公司本部财务管理处对集团所属二级单位资金拆借进行统一集中管理，不允许集团所属二级单位之间相互拆借资金。 2、集团公司本部财务管理处应建立资金集中管理资金池，二级单位经营闲置自有资金统一归集到本部资金管理池，内部有偿拆借使用，资金拆借使用管理办法另订。 3、二级单位对所辖项目部、分支机构（以下统称三级核算单位）的资金使用和内部往来负责统一结算管理。三级核算单位与集团内部其他单位发生的内部往来，月末统一结转到二级核算单位清算。 第六条内部往来管理规定 1、集团本部、二级单位财务负责人和主办会计应严格执行集团内部往来核算管理制度，月末结账前必须及时进行内部往来对账签字。对账发生未达账项，应编制调节表，并在次月初按调节后核对无误金额支付结清账目。 2、二级单位管辖三级单位与集团内部其他二级单位的发生的内部往来月末统一转到其管辖的二级主管单位核算和统一结算。 3、集团本部与二级单位、二级单位之间内部往来中的借款利息（除
公司往来账款管理办法
x公司往来账款管理办法 【最新资料，WORD文档，可编辑】
往来款项管理办法 第一章总则 第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）的往来款项的管理、加强公司内部控制、降低公司财务风险，根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司（以下简称“总公司”）的有关规定，特制定本办法。 第二条本办法主要用于规范应收款项管理、应付款项管理。 第三条本办法适用于公司各部门。 第二章应收款项管理 第四条本办法所界定的应收款项包括应收账款和其他应收款。 第五条应收账款是指公司因产品或提供劳务等原因，应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项。 第六条应收账款的确认时间为销售成立，即同时满足产品已经发出和收款或取得收取货款的凭据两个条件时应确认收入，若此时未收到货款，即应确认应收账款。 第七条应收账款的信用管理 规划财务部人员和营销部销售人员必须对公司主业品客户和非主业品客户作信用调查，建立客户信用档案。营销部人员的非主业品客户信用档案同时抄报规划财务部。客户的信用档案作为公司签订合同的依据。 赊销产品时必须办妥下列事项： (一) 签订购销合同； (二) 确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书； (三) 延期付款的违约责任； 第八条公司应收账款的审批权限 赊销审批权限在元以下的由主管财务（副）总经理负责，在元以上的由总经理负。 第九条应收账款内部报告 公司建立应收账款内部管理报告制度，营销部、规划财务部应分别建立应收账款台账，并按照客户、赊销经手人等类别建立周统计报表，上报主管领导。 规划财务部负责认真登记客户往来账，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对。每月向营销部、各有关领导发布“应收账款统计月报”。 营销部根据“应收账款统计月报”核对应收账款情况，如有差异，需在1个工作日内找出原因所在，并于3个工作日内解决该问题。 第十条应收账款分析
集团内部往来核算管理办法(总8页)
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内部往来核算管理办法 版本号：A/0 目录 1.目的.............................................................................................................. 错误!未指定书签。 2.适用范围...................................................................................................... 错误!未指定书签。 3.流程负责人.................................................................................................. 错误!未指定书签。 4.评价指标...................................................................................................... 错误!未指定书签。 5.术语和定义.................................................................................................. 错误!未指定书签。 6.策略与原则.................................................................................................. 错误!未指定书签。 7.职责.............................................................................................................. 错误!未指定书签。 8.工作制度...................................................................................................... 错误!未指定书签。 8.1内部往来核算管理................................................................................... 错误!未指定书签。 8.2内部往来核对管理 (6) 9.引用文件...................................................................................................... 错误!未指定书签。10记录............................................................................................................ 错误!未指定书签。 11.其他说明.................................................................................................... 错误!未指定书签。 12.流程图........................................................................................................ 错误!未指定书签。
财政票据管理办法(2020修改)
财政票据管理办法(2020修改) （2012年10月22日财政部令第70号公布根据2020年12月3日《财政部关于修改＜财政票据管理办法＞的决定》修改） 第一章总则 第一条为了规范财政票据行为，加强政府非税收入征收管理和单位财务监督，维护国家财经秩序，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据国家有关规定，制定本办法。 第二条财政票据的监（印）制、领用、发放、使用、保管、核销、销毁及监督检查等活动，适用本办法。 第三条本办法所称财政票据，是指由财政部门监（印）制、发放、管理，国家机关、事业单位、具有公共管理或者公共服务职能的社会团体及其他组织（以下统称“行政事业单位”）依法收取政府非税收入或者从事非营利性活动收取财物时，向公民、法人和其他组织开具的凭证。 财政票据是财务收支和会计核算的原始凭证，包括电子和纸质两种形式。财政电子票据和纸质票据具有同等法律效力，是财会监督、审计监督等的重要依据。 第四条财政部门是财政票据的主管部门。 财政部负责全国财政票据管理工作，承担中央单位财政票据的监（印）制、发放、
核销、销毁和监督检查等工作，指导地方财政票据管理工作。 省、自治区、直辖市人民政府财政部门，新疆生产建设兵团财政局（以下简称省级财政部门）负责本行政区域财政票据的监（印）制、发放、核销、销毁和监督检查等工作，指导下级财政部门财政票据管理工作。 省级以下财政部门负责本行政区域财政票据的申领、发放、核销、销毁和监督检查等工作。 第五条财政部门应当积极推进财政电子票据管理改革，以数字信息代替纸质文件、以电子签名代替手工签章，依托计算机和信息网络技术开具、存储、传输和接收财政电子票据，实现电子开票、自动核销、全程跟踪、源头控制。 第六条财政部门通过有关票据公共服务平台提供财政电子票据真伪查验服务。 第二章财政票据的种类、适用范围和内容 第七条财政票据的种类和适用范围如下： （一）非税收入类票据 1.非税收入通用票据，是指行政事业单位依法收取政府非税收入时开具的通用凭证。 2.非税收入一般缴款书，是指实施政府非税收入收缴管理制度改革的行政事业单位收缴政府非税收入时开具的通用凭证。 （二）结算类票据 资金往来结算票据，是指行政事业单位在发生暂收、代收和单位内部资金往来结算时开具的凭证。 （三）其他财政票据
票据结算管理实施细则
票据结算管理实施细则 1 目的 加强资金高效、快捷、规范管理，确保资金安全，实现资金的信息化、现代化、集约化管理；加强公司内部控制管理，规避公司财务风险。 2 适用范围 本办法适用于公司生产运营期间印鉴、票据管理工作及银行结算管理。 3 引用标准及相关关联子系统 《企业会计制度》财政部制定 《会计基础工作规范》1996年6月17日财政部发布 《公司财务治理系统》××××有限责任公司制定 《中华人民共和国票据法》1996年1月1日起施行 《票据管理实施办法》中国人民银行1997年10月1日施行 4 专用术语定义 网上银行：是指通过因特网或公共计算机通讯网络提供金融服务的银行机构和虚拟网站。它实现了银行与客户之间安全、方便、友好、实时的连接，可向客户提供开户、销户、查询、对账、行内转账、跨行转账、信贷、网上证券、投资理财以及其他贸易或非贸易的全方位银行业务服务。 银行汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 5 执行程序 5.1 网上银行付款 5.1.1 业务范围：包括社会保险、往来款、货款、工程款、押金、其他各种费用等，工资、奖金采用银行代发业务。 5.1.2 公司各项付款业务一律实行组合授权，设第一及第二授权人，财务部资金主管为第一授权人，财务产权部经理为第二授权人。第一、二授权人的授权限额均为5000万元。超过5000万元的付款业务进行第二次授权。
谈谈往来账款混乱的原因及对策
几年来，我们在检查中发现，许多企业往来账款混乱，在往来账簿打主意做动作的为数不少。虽然对“三角债”做了清理，但仍有企业、事业单位乃至部分行政机关把“挂账”当作解决问题的灵丹妙药，而“挂账”往往又大都挂在往来账欠账户头，由此往来账户面目全非，违背了往来账户核算的原则和要求。现就对往来账户中常见的问题、检查内容、方法及解决对策进行探讨。一、往来账款混乱中常见的问题．因记账手续不全而形成挂账。．年终结账方法不科学。个别结算账户，由于发生业务多，挂账时间长以及会计人员调入、调出等原因，已弄不清其经济内容，查不明其经济往来，这样就出现了查不清、理不清的陈账。．人为编造假账。．通过往来账户出借银行账 户。．利用往来账户隐瞒各种已经实现的收入或支出。．往来账户中隐藏着资金损失。．利用往来账户擅自将公款借给外单位或个人。二、往来账款检查的内容．查往来账款的真实性。主要检查有无故意弄虚作假．采取虚设明细账户或在实有户头上记假账的手法，隐瞒真实的财务状况。．查往来账款的合理、合法性。主要检查债项形成的原因是否合理，是否在其业务活动范围以内，检查有无利用往来账户违反国家规定，进行不合理或不合法活动。．查往来账款的效益性。主要检查往来账户中资金占用结构是否合理，呆滞资金占用比例，计算坏账损失金额，计算多支付的银行利息，来确定影响效益的程度。．查往来账款收入。支出业务往来账户可能存在偷税、漏税、隐匿收入、成本虚增、利润虚假的问题。三、往来账款检查的方法．余额核对法。这个方法有两层含义，一是总账余额与明细账总余额核对，二是各户上年结转额与上年年未余额核对。通过核对，验证有无隐匿漏记问题，有无将有关账户合并、转销和改户名等方面问题。．户名分析法。按合计制度规定，进行对照鉴别。往来账应以对方单位名称或个人姓名为户名，进行分户明细核算。不按规定设立户名的账户，出现问题较大，应重点审查。．经济内容分析法。对往来账户中发生的实际经济内容进行分析，主要是分析经济业务是否应该在往来账户中核算。凡是有专用账户核算的经济业务，拿到往来账户中核算，都存在不同程度的问题。．账龄分析法。这种方法就是通过往来账款进行账龄分析，对那些账龄大、额度大的重点检查，从中发现问题。四、解决往来账款混乱的对策．完善会计规章制度。要制定往来账款账务处理规则。对赊销产品账务处理，要依据发票副本和欠款方财务部门出具的欠据；对退款账务处理，依据红字发票副本和收款单位收、据；对年度往来账款结转要实行年度往来账核对单，即年终结转往来账款根据债权债务承认数额进行结转。．加强财务管理和监督，严明结算纪律。财务人员要认真履行职责，清理往来账款，执行制度要从提高会计基础工作做起，正确使用会计科目，使往来款项的核算正确。．银行等经济监督部门要认真考核，检查企业、事业等单位和部门之间的结算业务，严格把关，进行专业性监督和控制。．对往来结算资金进行管理。在经营责任制和岗位责任制中，可将结算资金指标列为考核项目进行管理，并与企业责任人的经济效益挂钩，兑现奖罚。
云南省财政票据管理办法
云南省财政票据管理办法 云南省人民政府令 第165号 《云南省财政票据管理办法》已经2010年11月25日云南省人民政府第49次常务会议通过，现予公布，自2011年3月1日起施行。 省长秦光荣 2010年12月22日 第一条为了加强财政票据管理，规范财政票据使用行为，维护国家利益，保护公民、法人及其他组织的合法权益，根据国家有关财政票据管理的规定，结合本省实际，制定本办法。 第二条本省行政区域内财政票据印制、核发、领购、使用、 核销、监督管理等活动适用本办法。 第三条本办法所称财政票据，是指国家机关、事业单位、社会团体和其他组织依法收缴非税收入、进行财务往来或者从事其 他收费等活动时开具的财务凭证。 财政票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证，是财政、审计、价格、税务等部门进行监督检查的重要依据。 第四条县级以上人民政府财政部门负责本行政区域内财政票 据的管理工作。 省人民政府财政部门负责全省财政票据印制、核发、核销、信息系统建设和监督检查等管理工作。
州（市）、县（市、区）人民政府财政部门负责本级财政票据的领购、核发、核销和监督检查等管理工作。 第五条财政票据包括非税收入票据和其他财政票据。 省人民政府财政部门可以根据经济社会发展的需要，对财政票据的种类进行归并、增减，并及时予以公告。 第六条非税收入票据的种类及适用范围：（一）非税收入收款收据，适用于收取行政事业性收费、政府性基金、专项收入、彩票资金收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他非税收入时开具的凭证。 （二）非税收入一般缴款书，适用于缴款义务人或者执收单位将非税收入款项缴入国库或者财政专户时开具的凭证。 （三）罚没票据，适用于依法具有处罚权的国家机关、法律法规授权组织、依法委托的代收机构，按照法律、法规和规章收取罚款、罚金或者没收财物时开具的凭证。 （四）捐赠票据，适用于国家机关、事业单位、社会团体及其他组织依法接受捐赠时开具的凭证。 （五）公路桥梁隧道车辆通行费专用收据，适用于使用财政资金修建的非营利性公路桥梁隧道，为偿还贷款，向过往车辆收 取通行费时开具的凭证。 第七条其他财政票据的种类及适用范围：（一）社会团体会费收据，适用于社会团体向个人会员和团 体会员收取会费时开具的凭证。