资金管理及审批权限流程
第一条目的及使用范围
目的：为规范公司现金支出行为，本着节约支出、提高效益、明确职责、保障安全的原则，结合实际情况，特制订本制度。
使用范围：公司各部门
第二条现金支付定义
本制度所称现金包括库存现金和银行存款及现金等价物，现金支付包括借款、费用报销、固定资产购置、投资、资金往来等支付行为。
第三条现金支付的基本原则
1、三级审批原则，一般报销均需要通过“预算控制、业务审批和会计稽核”三个环节。
预算控制：在费用使用、固定资产购置等资金支付前，必须有相应的预算。预算不足或没有预算原则上不能进行费用使用、固定资产购置等资金支付
业务审批：所有业务都必须由经手人提交支付申请，并在申请单上按规则进行业务说明，经手人主管领导核实业务实际情况是否与申请单一致，无问题后进行确认审批。审批人员应对所批准的现金支付业务的真实性承担全部责任。对于重要的、特殊事项的或一定额度以上的报销支付，还需要通过项目或合同来控制，或要求业务部门更高层级领导参与审批。
会计稽核：财务会计人员对已经业务审批的申请单据进行会计稽核，检查经手人提交的原始凭证是否是实际业务所产生、原始凭证是否符合国家月公司的票据管理规定、报销流程与额度是否正确、最后还需要确认所有支付列支的会计科目与承担的个人或成本中心是否正确。
2、标准额度内据实报销原则。即在标准或预算额度内，诚信报销，提交的申请要有真
凭实据。
一、现金支付的一般规定
第一条一般说明
1、费用与成本的界定权归财务部门
2、费用报销审批人的最低级别为部门经理
3、本制度中的具体费用标准为标准的上限，各部门可以此为参照制订本部门具体的费
用报销标准或额度，报会计管理部备案后执行。
4、公司对于管理通道和专业通道在同一级别的人员享有同等待遇标准，制度中的报销
标准以人力资源管理部发布的“HR职级体系”中得BAND序列列示。
5、超出标准和预算的费用报销必须由系统负责人（或业务总监）、财务总监或管理会
计部经理共同审批。
6、到财务出纳处领款时应使用签字笔签字，不允许使用圆珠笔签字。
第二条关于发票
1、除支付工资与劳务费外，报销必须出具正式发票，无法提供正式发票的，财务部门
有权不予报销。
2、外部发票必须是由税务监制的正式发票或财政部门统一印制的收款收据，发票抬头
应与所属报销公司名称相符，发票内容须填写齐全，必须加盖财务印章（如“财务专用章”或“发票专用章”等）方为有效；若发现不合格发票（如以个人名义开具的发票）或假发票，财务部门有权拒绝报销。公司取得发票须符合公司所在地与发票开具地的法规要求。
3、劳务费报销需要提供劳务提供者的身份证复印件和接受薪酬的签收证明。
4、若发生票据丢失现象，原则上责任人应从原单位获取，如有困难，应填写“票据遗
失报销申请单”由部门经理和系统负责人（或业务总监）签字后作为报销依据。
5、如多人共同发生日常费用，应注意根据费用分摊规则，提醒提供服务单位分别给每
人开具发票以方便报销。
第三条关于报销时间
为及时真实的反应各部门当期费用，原则上要求当期费用当月报销，具体要求如下：
1、发票报销时限为发票开具日起3个月内。特别是增值税发票需要在三个月内的基础
上提前预留半个月时间给财务人员去税务局办理发票校验，以便发现问题还有机会补救。超过开票日3个月的发票财务有权不予报销。有特别规定票据有效时限的报销科目，按照其规定执行。
2、日常费用应在取得报销单据或出差结束的当月报销，月末取得的发票或收据如来不
及审批可延至下月报销。
3、对于金额大，受益期较长的费用，可根据项目计划分期预提或待摊，项目结束时再
做调整。
第四条票据粘贴
1、报销人员应自制报销粘贴纸，报销粘贴纸为A纸。
2、票据应以报销粘贴纸左上角为基准展开、正面朝上、呈鱼鳞状一次粘贴，票据不应
过多叠放，票据金额位置不能被遮住。
3、若票据过多，可用多张粘贴纸，原则上要求不同类别的费用不共用一张粘贴纸。
4、票据面积若超过粘贴纸，应以粘贴纸为限折叠。
5、每张粘贴纸上的票据应按粘贴顺序连续编号，并在粘贴纸右下角空白处注明票据张
数和合计金额。
6、若粘贴纸数量太多，可用曲别针或大头针固定，不允许使用订书针固定。
7、为便于审核，票据粘贴顺序要按照报销单上填列的顺序。
三、现金支出预算
第一条定义
现金支出预算是现金预算的组成部分，其目的是为了灵活调度与合理配置资金，是公司资金的使用更效率。
现金支出预算包括所有与现金支出有关的项目，主要有：日常费用预算、项目费用预算、固定资产预算、投资预算等。
第二条预算管理
1、预算管理的集中情况：
（1）年度预算管理：各系统、部门的可控费用按照费用科目进行年度预算控制，在年度预算范围内的按照月度预算、项目预算进行控制；超出年度预算的
需要提出年度预算调整申请。
（2）月度预算控制：年度预算内的费用应划分自然月进行控制，基本原则是根据费用的权责发生或公司整体费用预算的进度进行控制。
（3）项目控制预算：项目下的费用按照立项后的年度预算和月度预算进行控制。
2、预算调整
（1）年度预算调整：
系统、部门在预算年度内，由于业务工作调整、组织机构和人员调整发生
以下情况，可以进行年度预算调整；
单个费用预算科目调整；某一项费用增加时，需要提交年度预算调整申请
审批流程：申请人部门经理财务总监公司总经理
两个费用预算科目调整：年度预算在两个费用科目之间调剂的，需要提交
年度预算调整申请。
审批流程：申请人部门经理财务总监公司总经理
（2）月度金额调整：
系统、部门在预算年度内，某个费用科目在各月之间的预算进度需要进行
调整的，可以进行月度预算调整。
审批流程：申请人部门经理财务总监公司总经理
项目预算调整：
（3）项目预算调整
项目费用需要进行年度预算调整的：
审批流程：申请人部门经理财务总监公司总经理
财务管理部会计岗
项目费用在月份间、项目间、部门间进行调整的：
审批流程：申请人部门经理财务总监公司总经理
财务管理部会计岗
3、相关说明：
费用报销的预算控制
费用超年度预算控制：凡为项目、合同费用报销时如果超出项目或科目的年度预算，必须先进行年度预算调整流程后方可报销；
费用超标准控制：按公司费用标准控制的，如：差旅费、通讯费，如超标准报销，
需要经过总经理审批；
分摊类费用的预算控制：分摊类费用应进行年度预算控制，对于超预算的部门，应
提交部门预算调整后方能进行正常的费用分摊。
四、借款现金支出制度
第一条借款定义
本制度所称借款是指公司员工因为公司业务需要提前支出现金而发生的借款。
第二条审批流程
基本流程为：申请人填写借款单（含）以上直接负责人审批授权批准人审批财务稽核出纳付款
集团总裁/副总裁借款流程：申请人填写借款单财务总监审批财务稽核出纳付款
董事长借款流程：申请人填写借款单 CEO审批财务稽核出纳付款
第三条借款相关规定
1、借现金款1万元（含）以上需提前一天预约。
2、借款单须在备注栏写明借款的详细用途。如果是差旅借款，还要求写明出差地点和
出差天数，财务将根据出差天数、出差地点、是否从公司订机票等信息判定借款额
度是否适度。如提交不合适的金额，财务有权进行调整；如是非差旅借款，须注明
业务涉及到的项目、合同号或实际业务情况。
3、借款被批准后，现金支付必须有借款人亲笔签字；银行卡支付凭银行支付记录生效。
4、借款必须在办理完公司业务半个月内办理报销手续，并结清所有借款。逾期未还款，
稽核人员有权直接冲销费用。逾期不结清者，经过两次（含）以上催收仍不还款者，财务部门月末将欠款人欠款金额提交HR部门，HR部门将在借款人下月工资发放中
扣还。
5、财务部门按照“前款不清后款不借”的原则办理个人借款业务，但机票除外。机票
冲账需要根据机票是否已经使用以及是否已经挂账来处理。对已经挂账并实际使用
的，应予以冲账；而对已经挂账，但机票暂未使用的，应待其实际报销时再予以报
销；
6、借款需要用支票支付的，经办人应注明对方单位、事由、所需金额，财务部门一律
不签发无日期、无抬头、无限额、无用途的支票。经办人有义务保证发票与支票抬
头相统一，若出现问题，由经办人负全部责任。
五、差旅费现金支出制度
第一条定义与说明
1、差旅费是指因公往返自己常驻工作地和差旅目的地之间所发生的交通费、住宿费、
出差补助等费用。
自己常驻工作地根据国家行政区域划分，最低按“地区、市”为标准判断。如果在常驻工作地所在的“地区、市”内的往返不算出差，但因实际需要住宿和住厂人员除外。
各部门人员出差，由其主管领导安排，出差人员需要提交出差计划。
2、出差次数的定义：
（1）为处理一件公务出差，从常驻办公地出发至返回常驻办公地算一次差旅；
（2）报销差旅费时，每一次差旅都需要单独申请报销。不允许将几次差旅合并在一个差旅费申请单上报销。
3、出差天数的定义：
（1）出差天数=返回日期-出发日期+1
（2）对长期派驻外地的员工，出差天数不包括五一、十一及春节的天数，如有这期间的加班，需由其直接领导的书面证明；其每次开始差旅的日期应从上次报销时间来参考计算；
（3）出差顺道办理个人私事时，应在报销备注栏详细注明实际应出发日期或实际应返回日期。
第二条自驾车外出差旅的规定
如果公务差旅时采用自驾车方式，可以凭燃油费发票报销自驾车使用费用，但受部门境内差旅费预算和报销标准控制。公司确定的自驾车使用费用报销标准：单次150公里以内（含）燃油元/公里，单次超出150公里以上的部分燃油补助按元/公里报销。
自驾车次数定义：从一地到另一地，算自驾车一次。
“公务外出使用自驾车报销单”格式如下
第三条差旅标准
第四条审批流程
基本流程为：
申请人填写报销单部门级（含）以上直接负责人审批授权人批准审批财务稽核出纳付款
集团总裁/副总裁报销流程（预算内）：
申请人填写报销单财务总监审批财务稽核出纳付款
集团总裁/副总裁报销流程（预算外）：
申请人填写报销单 CF0/CEO审批财务稽核出纳付款董事长报销流程：
申请人填写报销单 CEO审批财务稽核出纳付款
第五条相关规定
1、特级地区：北京、上海
2、A类地区：天津、重庆
广东省：广州、深圳、珠海、汕头、佛山、东莞
福建省：福州、厦门
海南省全部
广西省：南宁、桂林
云南省：昆明
四川省：成都
陕西省：西安
湖南省：长沙
湖北省：武汉
河南省：郑州
河北省：石家庄
山西省：太原
江西省：南昌
安徽省：合肥、黄山
浙江省：杭州、宁波、温州
江苏省：南京、苏州
山东省：济南、青岛
辽宁省：沈阳、大连
吉林省：长春、吉林
黑龙江省：哈尔滨
青海省：西宁
新疆区：乌鲁木齐
甘肃省：兰州
宁夏区：银川
西藏区：拉萨
3、B类地区：除特级地区、A类地区以外的地区。
4、关于坐飞机的规定：
（1）BAND1-3级别员工出差若两地距离乘最快火车超过12小时的，可以乘坐飞机；（2）BAND4级别以上人员出差若两地距离乘最快火车超过10小时的，可以成飞机
（3）BAND6级别（以上）人员乘坐飞机单程飞行超过5小时（含）可以乘坐飞机公务舱；本规定为单程，对联程出差不适用；
（4）不在上述时间段内的不能乘坐飞机；但以下情况可以乘坐飞机（不用走标准流程）：
乘坐4折（含）以下机票的飞机
紧急特殊请款下经系统负责人（或业务总监）批准后可乘坐4折以上折扣
的飞机
如果和领导一同出差，领导的标准是允许乘坐飞机时，备注栏也注明了原
因
（5）员工乘坐飞机应通过公司统一订票，并由公司与航空公司同意结算；特殊情况可以自行购票，但要争取最低折扣机票，并在报销时附加说明；
（6）报销时需同时提供行程单和登机牌
5、关于乘坐火车的规定
（1）BAND1-3人员，原则上不允许乘坐“高级软卧、动车组软卧”或成本更高的火车，如因为业务需要乘坐，需要走超标流程。
（2）为提高工作效率和节约经费，提倡出差人员乘坐夕发朝至列车，出差人员乘坐
夕发朝至列车硬卧的，按乘车次数每次另外补助100元；选择乘坐夕发朝至列
车软卧的，不享受“夕发朝至”补助。夕发朝至是指夜间乘坐火车，次日凌晨
到达。
（3）火车订票费应符合当地通常的订票费标准，如有特殊情况，须详细说明订票费超额原因。与乘坐火车相关的行李打包费可以根据需要报销；而音乐茶座费，
优先通行费等费用不允许报销
（4）出差人员乘坐4小时以上硬座按照硬座票价（不包含订票费）的50%补贴其本人。
（5）对超标准乘坐飞机而没有走超标准流程，但申请时注明只按火车标准报销时，可以按照火车票票价标准报销，给予通过，但不考虑火车票订票费等其他费用；
6、关于乘坐长途巴士的规定
（1）城际间均应提供标准的机器打印发票来报销，如无机打发票，则应以标准的机打票价格来报销；如果申请报销的金额大于机器打印的发票价格，则应详细注
明原因
（2）对价格远远高于普通巴士费的发票，应注明时候为租车费用，如是租车，则应备注栏详细注明，并走超标准审批程序。
7、关于住宿费报销规定
（1）上表中住宿标准按每次实际住宿标准计算，报销的住宿费仅指房费，其他费用或自费项目一律不予在此项报销；
（2）同性两人共同出差按一标准间计算，不允许多人累计计算；
（3）住宿天数一般应小于出差天数，乘坐夕发朝至火车往返应在减除2个住宿天数；住宿地应与差旅目的地一直，且住宿天数应与火车票、飞机票日期计算出
来的应住天数不冲突；
（4）住宿费发票应为酒店宾馆招待所的发票；住宿费报销需要同时提交“住宿结算清单”，对于出差偏远地区不能取得清单的情况，请自行说明。
8、关于伙食补助费用报销的规定、
（1）差旅期间的招待餐费不扣减伙食补助，其招待餐费按公司客户招待费制度执行；
（2）参加挥舞活动，食宿由主办方全包时，公司不在给予伙食补助，原则上包1餐不扣补助，包2餐扣天补助，包3餐扣1天补助，以此类推。在报销时提交
人应主动扣除相应补助。
9、关于差旅期间发生的市内交通报销的规定
（1）差旅费中的市内交通费的标准不包含进出车站、码头、机场发生的交通费。进出车站、码头、机场发生的交通费可据实报销，但日期须与火车、飞机等的日
期符合；
（2）如果出发或返回当日所带行李较多，可报销一次当日才家往返公司的出租车票，票面日期同样须与出发当日的火车、飞机票面日期联系上，并占用当日交
通费标准；
（3）目的地的出租车费、公共交通费，票据日期须与出差期间完全相符；
（4）每张出租车票的抬头，须与差旅地点一致；
（5）不允许以交通充值卡发票报销出租车费或公共交通车费。
10、关于差旅途中发生的其他费用报销的规定
（1）餐费：差旅费中一律不允许报销任何餐费，因业务需要发生的招待费用，可与当月招待费或加班餐费一起报销；
（2）上网费用和电话费：对某些不具备免费上网条件的宾馆，如果因业务需要发生的上网费，可以酌情报销；但如果有电话费发生，不管额度大小，应一律单独
开具发票，并入当月手机费中报销。
11、关于超标准报销的规定
（1）超标准乘坐交通工具应该由部门经理事前邮件审批同意，特殊情况下，可以先电话确认，事后批补；报销时必须走超标准流程，备注栏说明超标原因，同时
必须打印部门经理审批同意的邮件作为报销附件
（2）走超标准流程报销时，由系统负责人（或业务总监）、财务管理部管理会计经理共同审批；
12、关于差旅途中顺道办理个人私事，除事前需要领导批准外，其间所耗去的资源，在
差旅费报销时需要特别说明，并在报销金额中予以扣除。
六、市内交通费现金支出制度
第一条定义与说明
市内交通费指员工在工作时间里外出办理公司及工作日延时工作至20：00后和节假日加班乘坐交通工具而发生的交通费用
财务部门根据部门预算对实际发生的费用进行审核控制
市内交通费在报销时分为两个子模块，即外出办事和加班。外出办事模块专门用于报销工作时间里外出办理公司而发生的交通费用，加班专门用于工作日延时工作至20:00后和节假日加班而发生的交通费用，报销加班发生的交通费用要把HR考勤系统统计的加班申请表作为报销附件。
报销时不允许员工将所有出租车票合并成一个金额填写申请，必须按单张出租车发票以日期顺序逐行填写报销清单。
市内交通费不限定单张发票的额度，但对于单张发票金额超过100元，应在备注栏详细注明原因
第二条审批流程
基本流程为：申请人填写报销单部门级（含）以上直接负责人审批授权批准人审批财务稽核出纳付款
集团总裁/副总裁报销流程（预算内）：
申请人填写报销单财务总监审批财务稽核出纳付款
集团总裁/副总裁报销流程（预算外）：
申请人填写报销单 CFO/CEO审批财务稽核出纳付款
董事长报销流程
申请人填写报销单 CEO审批财务稽核出纳付款
七、客户招待费现金支出制度
第一条定义与说明
是指为生产、经营、管理创造良好外部环境，为维护外部关系而发生的餐费、礼品、旅游费、住宿费用等。但市场活动所赠送的礼品，费用应计入市场费用。各部门要严格控制客户招待费支出，严禁以客户招待费名义报销个人费用。
客户招待费报销要求按次逐行填写报销清单，不允许将多次招待费用合并成一个金额填列报销。注意发票和招待明细的匹配。
第二条标准
1、相关说明：
对于有标准人员：客户招待费实行实名制，谁经手谁报销，计入个人费用额度，标准内据实报销。业务招待费实行每月一次报销制，报销时注明原因和招待对象，超过限额的部分须由系统负责人（或业务总监）、管理会计部经理共同批准后方可报销。
对于没有标准人员：报销时受部门预算控制。超过预算的部门须由系统负责人（或业务总监），管理部会计部经理共同批准后方可报销。
报销时需在支出证明单上注明招待人姓名、公司、职务、应酬的性质和目的、陪同人员等相关信息。
2、标准：
第三条审批流程
基本流程为：申请人填写报销单（含）以上直接负责人审批授权批准人审批财务稽核
集团总裁/副总裁报销流程（预算内）：申请人填写报销单财务总监审批财务稽核出纳付款
集团总裁/副总裁报销流程（预算外）：申请人填写报销单 CFO/CEO审批财务稽核出纳付款
董事长报销流程（预算外）：申请人填写报销单 CEO审批财务稽核出纳付款
第四条加班餐费现金支出制度标准为每人每次不超过RMB 30元
八、通讯费现金支出制度
第一条定义
员工使用通讯工作而发生的费用，包括月租费、占频费、各种通话费、IP长途费、短消息、无线上网费等基本通讯费用，包括固定电话费和移动电话费用报销。移动电话费用按个人标准限额实报实销。固定电话费用据实报销，但受部门预算控制。
第二条移动电话费用标准
销售系统人员标准为：
第三条相关规定
（一）申请标准
1、BAND1-3人员申请低标报销标准的人员需本人提出申请，经部门经理审批后，会计
管理部稽核会计在网上支付系统中备案后方可报销；申请高标的报销标准申请，经部门经理和系统负责人（或业务总监）审批后，会计管理部稽核会计在网上支付系统中备案后方可报销
2、由于业务变化由员工所在部门及时办理变更申请
3、销售代表、销售主管、分销主管、分销经理有本人提出申请，部门经理和系统负责
人（或业务总监）审批后，会计管理部稽核会计在网上支付系统中维护后可按相应标准报销手机费
4、个别特殊岗位如果由于特殊工作需要申请适当上浮手机费报销标准，经部门经理和
系统负责人（或业务总监），财务总监审批后，会计管理部稽核会计在网上支付系统中维护后方可按相应报销标准报销手机费。
5、女员工在休产假期间，通讯费一律按100元/月标准报销。
6、对于BAND4级别（含）以上有确定标准的人员不用申请手机费标准，直接由会计管
理部稽核会计在网上支付系统中维护相应的标准。
7、有关无线上网费用报销的规定：
（1）无线上网费用不占个人移动电话费额度标准
（2）BAND4级别（含）以上人员可申请无线上网卡，通过公司信息部门统一办理，公司将争取最大优惠，标准不超过158元/月
（二）报销说明
1、电话费可以多月（发票有效期限为3个月）合并报销，报销额度可以参照个人几个
月累计的话费标准
2、差旅期间发生的电话费单独开发票，和当月手机费一并报销，超出手机费报销标准
部门不予报销，或者走超标准流程进行审批。
3、手机费应该提供标准的银行缴费单或电信部门出具的话费账单作为报销凭据，如果
是无月租费手机，可以以充值卡发票来实报实销，但要有话费清单作为附件。
4、每次报销的手机费发票应一致，不可以将银行缴费单和充值卡发票合并报销，除非
发生换号或换卡时才可以，且应该有相应的原因说明。
5、员工提供的电话费结算单据上面所显示的信息如与事实不符，请申请人给予解释。
第四条审批流程
基本流程：申请人填写报销单部门级（含）以上直接负责人审批授权批准人审批财务稽核出纳付款
集团总裁/副总裁报销流程（预算内）：申请人填写报销单财务总监审批财务稽核出纳付款
集团总裁/副总裁报销流程（预算外）：申请人填写报销单 CFO/CEO审批财务稽核出纳付款
董事长报销流程：申请人填写报销单 CEO审批财务稽核出纳付款
九、固定资产类现金支出制度
第一条定义与说明
1、固定资产是指同时具有下列特征的有形资产：
（1）为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有；
（2）使用寿命超过一个会计年度。
具体包括下列有形资产：
（1）使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等
（2）不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过1年的，也应当作为固定资产，DV/DC不需要做价值判断，均作为固定资产
管理。
2、固定资产类别：
固定资产分房地产及建筑物、电脑及外设、办公设备、机器设备、交通工具、模具、办公家具等七类。
同时公司固定资产按照事物管理部门分为IT类固定资产和行政类固定资产，分别由信息系统和行政部管理。
IT类固定资产内容：电脑及外设类资产为IT类资产，具体包括PC（台式机\笔记本）、PC外设（打印机\扫描仪\投影仪\刻录机）、手持设备（PDA手持设备）、DV/DC（数码相机\数码摄像机）、电脑及外设其他（各种主机配件\服务器配件\U盘\移动硬盘\录音笔）、服务器（服务器\小型机）、网络设备（交换机\路由器\光线交换器\HUB卡）、安
全设备（VPN设备\防火墙\门禁）、备份设备（磁带机\磁带库\磁盘阵列\存储）、机房设备（机柜\UPS\机房专业空调\各种网络设备配件）。
行政类固定资产内容：除IT类资产以外的其他类别固定资产均为为IT类资产，即：房地产及建筑物、办公设备、机器设备、交通工具、模具、办公家具等。办公设备类资产包括：音像设备（电视机、非数码的录像机\录音机\摄像机，VCD/DVD，功放音响）、专用设备（凭证（档案）装订机\点钞机\条码打印机\收款机\防盗设备）、生活设备（冰箱\洗衣机\饮料机\微波炉\加湿器）、空调设备（单体设备\中央空调）、传真机与复印机、办公设备其他（碎纸机\考勤机\电话机\电话交换机等）。
第二条审批流程
（一）固定资产申请和购置审批流程（固定资产维修支出，如果符合固定资产确认条件的在此流程审批，否则走维修费用报销。）：
1、固定资产需求申请：申请使用IT终端类设备、个人使用的行政类固定资产，由申
请人本人填写固定资产需求申请表
固定资产申请审批流程：申请人填写固定资产需求申请表部门经理行政部/IT技术服务部固定资产管理岗批准
2、固定资产购置：在行政部和IT技术服务部资产管理岗人员办理资产采购前，须填
写固定资产购置审批批表，取得批准后办理采购事宜。
固定资产购置审批流程：申请人资产管理部门资产管理岗位填写固定资产购置报销表授权人批准采购员办理采购资产验收人财务稽核出纳付款
（二）固定资产转移
1、定义：指固定资产在一个单位法人公司内保管人之间或成本中心之间的转移行为
固定资产转移审批流程：
原保管人填写固定资产转移表转出人部门经理行政部/IT基数服务部资产管理岗审批资产接收人签字转入人部门经理会计部审核并信息变更
（三）固定资产的转让和报废
固定资产的转让和报废审批流程：
申请人保管人填写固定资产转让报废申请单表申请部门负责人部门经理IT/行政部资产管理岗审批授权批准人 IT/行政部资产管理岗位处置资产出纳收取处置款项会计部进行账务处理
资金管理及审批权限流程图
一、总则 第一条目的及使用围 目的：为规公司现金支出行为，本着节约支出、提高效益、明确职责、保障安全的原则，结合实际情况，特制订本制度。 使用围：公司各部门 第二条现金支付定义 本制度所称现金包括库存现金和银行存款及现金等价物，现金支付包括借款、费用报销、固定资产购置、投资、资金往来等支付行为。 第三条现金支付的基本原则 1、三级审批原则，一般报销均需要通过“预算控制、业务审批和会计稽核”三个环节。 预算控制：在费用使用、固定资产购置等资金支付前，必须有相应的预算。预算不足或没有预算原则上不能进行费用使用、固定资产购置等资金支付 业务审批：所有业务都必须由经手人提交支付申请，并在申请单上按规则进行业务说明，经手人主管领导核实业务实际情况是否与申请单一致，无问题后进行确认审批。审批人员应对所批准的现金支付业务的真实性承担全部责任。对于重要的、特殊事项的或一定额度以上的报销支付，还需要通过项目或合同来控制，或要求业务部门更高层级领导参与审批。 会计稽核：财务会计人员对已经业务审批的申请单据进行会计稽核，检查经手人提交的原始凭证是否是实际业务所产生、原始凭证是否符合国家月公司的票据管理规定、报销流程与额度是否正确、最后还需要确认所有支付列支的会计科目与承担的个人或成本中心是否正确。 2、标准额度据实报销原则。即在标准或预算额度，诚信报销，提交的申请要有真凭实 据。 二、现金支付的一般规定 第一条一般说明 1、费用与成本的界定权归财务部门 2、费用报销审批人的最低级别为部门经理 3、本制度中的具体费用标准为标准的上限，各部门可以此为参照制订本部门具体的费 用报销标准或额度，报会计管理部备案后执行。 4、公司对于管理通道和专业通道在同一级别的人员享有同等待遇标准，制度中的报销 标准以人力资源管理部发布的“HR职级体系”中得BAND序列列示。 5、超出标准和预算的费用报销必须由系统负责人（或业务总监）、财务总监或管理会 计部经理共同审批。 6、到财务出纳处领款时应使用签字笔签字，不允许使用圆珠笔签字。 第二条关于发票 1、除支付工资与劳务费外，报销必须出具正式发票，无法提供正式发票的，财务部门 有权不予报销。 2、外部发票必须是由税务监制的正式发票或财政部门统一印制的收款收据，发票抬头 应与所属报销公司名称相符，发票容须填写齐全，必须加盖财务印章（如“财务专 用章”或“发票专用章”等）方为有效；若发现不合格发票（如以个人名义开具的 发票）或假发票，财务部门有权拒绝报销。公司取得发票须符合公司所在地与发票 开具地的法规要求。 3、劳务费报销需要提供劳务提供者的复印件和接受薪酬的签收证明。 4、若发生票据丢失现象，原则上责任人应从原单位获取，如有困难，应填写“票据遗
审批流程权限的规定
关于预算管理及财务审批程序、权限的规定 为了加强财务预算管理和会计监督，根据某总公司的有关制度规定，结合某公司的具体情况，特制定本规定，希各部门严格遵照执行。 一、固定资产购建 1、定义 固定资产是指使用年限一年以上，单位价值2000元以上能独立使用的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、器具、工具等物品 照像机、打印机等特殊物品，虽然金额构不成固定资产，但为加强管理此类物品（见名细清单）均视为固定资产。 2、固定资产预算 公司各部门根据生产和经营管理需要，需在上年末统一编制本年固定资产预算，经董事会审查批准后，由财务部下达各部门固定资产预算。 3、预算执行审批权限 -预算内项目由CEO或执行董事批准； -预算外
0＜项目金额≦10000元 CEO或执行董事批准； 1000＜项目金额≦500000元执行委员会批准； 500000元＜项目金额董事会批准； 4、预算执行 申请部门在充分询价后，填报《固定资产预算执行申请表》（附表一），按审批权限批准后交采购部门执行。 采购部门负责依照审批权限审核《固定资产预算执行申请表》的有效性，并承担审核责任。确认无误后，必须在申请部门申报的预算金额内进行采购。若市场价高于预算单价，则需由申请部门修改预算并按原程序重新批准后方可执行。 5、货款支付 购入的固定资产由采购部门到行政部办理固定资产登记手续，行政部完成固定资产登记后通知申请部门领用。申请部门对购入品质量、价格（是否超预算）确认无误后向行政部出具领用单。 采购部门备齐《领用单》、《发票》、《固定资产预算执行申请表》，出具《清算书》并按审批权限批准后，到财务部办理货款支付。
货币资金管理制度及流程
货币资金管理制度 及流程
货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其它货币资金。货币资金业务主要包括： （一）现金收支； （二）银行存款收支； （三）其它货币资金收支； （四）现金盘点及银行存款余额对账调节； （五）票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括： （一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 （二）货币资金业务流程合理、完整。 （三）货币资金业务都经过适当级别的批准。 （四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规定。 （五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 （六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。
第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与稽核； （四）票据的保管与印章的保管。 （五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批： 部门或岗位职责与权限 总裁（1）《资金支出计划表》的审批； （2）对《资金支出计划表》以外的 支出申请进行审批； （3）对用款金额在1万元以下的 （含1万元）资金支付每月进行复 核； （4）用款金额在1万元以上的资金 支付审请的审批； （5）各公司银行账户的开立的批 准； （6）销户申请的批准。 总经理（1）《资金支出计划表》的审核； （2）用款金额在1万元以下的（含1
第三章 财务审批流程及权限
四峰文化传媒有限公司基本财务管理制度 第一章总则 第一条：为了规范和加强四峰文化传媒有限公司财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。 第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。 第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。 第四条：本制度适用于四峰文化传媒有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。 第二章财务机构和人员设置及职责权限 第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。 第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第七条：财务部设财务总监岗、会计岗、出纳岗。财务总监全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务总监的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务总监的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务总监、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第三章财务审批流程及权限 第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门负责人审核→会计复核→财务总监审核→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务总监签字即可。 第九条：借款审批流程：借款人填写借款申请单→部门负责人核实→财务总监审核→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的借款由财务总监及部门负责人签字即可。 第十条：备用金审批流程：申请人填写备用金申请单→部门负责人核实→财务总监审核→总经理审批。单笔金额在1,000元以下的备用金由财务总监及部门负责人签字即可）
固定资产管理的流程图及说明
固定资产管理流程图说明 该固定资产管理信息系统流程图主要分三部分：一是原始数据的导入及新增资产业务，二是已经形成资产账户的部分资产的变动及处置业务，三是资产账务及有关账表。 下面分别予以说明： 一、原始数据导入及新增资产业务
（一）原始数据的导入业务 1.原始数据录入工作：由固定资产管理人员录入。通过主菜单“资产管理”下的“原始数据录入”完成。资产信息项填写完毕后，通过系统提交给资产管理部门、财务管理部门审核。提交之后的资产信息原则上不允许修改，如确需修改，先撤销提交，再修改，然后再提交。一旦资产管理部门审核通过，该资产的资料在本地机录入窗口中便不能再看到，因此，也不能再被修改。 2.为了保证本系统资料的可靠性与严肃性，“原始数据录入”工作只允许进行一次，之后不能再使用这一功能。 （二）新增资产业务 1.新增资产验收单数据录入：由学校使用部门资产管理人员录入新增加的固定资产资料。具体操作为：“资产管理”→“固定资产增加”→“资产管理单位”→“资产类别”→“添加”→“完成”。 2.新增固定资产验收单的信息项包括：资产分类号（分类名称）、资产名称、现状、国别、单价、数量、计量单位、资产来源、资金来源、申购单位、采购（经手）人、购置日期、货到日期、验收日期。 （三）生成固定资产卡片 1.新增资产资料录入（录入验收单资料）完毕，确认无误后可通过菜单栏的“建卡”按钮生成卡片信息；已经导入的数据自动生成卡片，没有验收单。对生成的卡片分别填写使用单位、使用人、使用方向、存放地点等信息项；如果有图片可以在此时把资产的图片插入到卡片信息项中。当信息项填写不完整时不能生成卡片信息。
公司资金付款流程及计划管理制度
资金付款流程及计划管理制度 为进一步规范公司财务管理制度，提高资金使用率，加大资金的流转速度。同事避免公司各部门及客户之间产生不必要的误解，影响公司形象。根据公司实际情况，本着方便、可行、效率的原则，对付款流程及计划管理作如下规定：1人员组织安排： 1.1财务总监及融资计划部从公司宏观角度负责公司资金运作和统筹调度，负责计 划的审批和计划外资金的协调和有关批准事项。 1.2融资部负责资金的具体计划安排，具体落实公司资金管理政策，同时负责对资 金使用情况进行监督。 1.3财务部具体实施各种批准的资金计划，办理具体付款事宜，向融资部提供当月 的资金计划使用和客户欠款情况。 1.4 各资金用款部门应积极配合财务部及融资计划部，按时将当月经总经理、董事 长审批的资金计划单报财务部及融资计划部。 2 审批内容和审批权限 2.1 资金计划的审批 资金计划原则分为年度计划、季度计划（以年度计划为准则）、月度计划（以季度计划为准则）和周计划（以月度计划为准则）。年度计划、季度机化和月度计划是方向目标性计划，但周计划必须是严密可执行的计划。 年度、季度、月度计划必须由各分管副总、财务总监、总经理书面签字并由总经理报董事长审批，周计划根据需要由分管副总按月计划报总经理签字后由财务部
负责支付（原则上所有按月计划支付项目在25号后支付）。财务部和相关用款部门依据批准的计划严格落实。 2.2 付款审批单计划内资金项目在落实过程中，对于各用款部门按计划提交的付款审批单，董事长不在具体审批单（周计划）上签字。但部门业务经办人和部门级负责人必须在付款审批单上签字。 财务总监或其授权人和融资计划部经理须在具体付款审批单上签字，特殊情况财务总监审批签字后，无融资计划部经理签字或者有融资计划部经理签字无财务总监签字审批，付款审批单可直接交出纳办理，事后业务经办人必须补办有关手续。 总之，付款审批单必须由部门的负责人和业务经办人签字，财务总监及其书面授权的人员和融资计划部经理或其授权的主管人员书面签字。出纳才能依据批准手续齐备的付款审批单办理付款。 2.3 计划外的付款的审批 单笔计划外付款超过5万元以上（包括5万元），周累计超过10万元上的（包括10万元）必须由总经理报董事长并签字后、通知财务部和融资计划部资按手续予以及时办理。 特殊紧急付款的可以由总经理会同财务总监及其书面授权的其他人员安排付款，事后业务经办人必须及时补办手续，否则财务总监及其书面授权的其他人员和出纳承担相关责任。 2.4 出差借款（包括备用金）的审批 借款必须由分管副总和财务总监及其书面授权的其他人员及总经理在借款单签字审批后方可借款。但不得超过10000元，超过后报董事长审批后方可办理。 所有的借款必须经财务部主管根据制度进一步审核。
财务标准化审批权限及流程管理规定
财务标准化审批权限及流程管理规定 集团标准化工作小组 [Q8QX9QT-X8QQB8Q8-NQ8QJ8-M8QMN]
厦门夏商旅游集团酒店管理公司审批权限及流程管理暂行办法 制订：财会部
修订日期：2008年2月 第一条制定目的 为明确划分各层管理人员之间的权责，加强和完善内部控制 管理，使公司各项事务的审批均有所遵循，提高工作效率， 特制定本办法。 第二条适用范围 本办法适用厦门夏商旅游集团酒店管理公司各部门及下属和 托管单位,若有特殊情况不适用本办法的,需经集团公司总经 理核准后方可执行。 第三条制定及实施程序 本办法制定依据是公司财务集中管理要求，资金管控模式， 结合集团公司的审批制度规定；经管理公司责任人审核后送 集团公司总经理研究核准后公布实施。 第四条审批流程：见审批流程 第五条审批权限：见审批流程 第六条审批层级 1、本办法适用的店长为各单位的责任人。 2、任一审批事项涉及两个或两个以上单位时，应先知会相 关部门，呈该部门最高主管审批后再执行相关作业流 程。 3、各部门均要按照各自权限设定切实执行，不得藉词推 诿。实施时如遇困难或特殊事项发生时，需向上一层人 员请示后方可处理。
4、费用审批过程中，各权限主管应注意下列事项： （1、）各项事务的审批必须是以整体项目审批，不得拆分项目，化整为零。 （2、）同一单位若同时有正、副职主管，需以正职主管为核准人。正职主管授权者除外。 第七条代理制度 (一)签核权限以亲笔签核为认定，若有代理则代理人除亲 笔签核外需 在后面加“代”字以示辨别。 (二)代理人仅在代理期间行使相应的审批权限。 第八条正直性原则 公司所有员工不得有任何弄虚作假、私帐公报、虚报项目、 化整为零等违反正直性原则的行为，否则一经查实，唯一开 除论，财务主管负连带责任。 第九条本办法规定的事项，可视实际需要及公司发展状况进行及时修订。具体解释权归管理公司财务部。 第十条本办法由集团公司研究通过后实施，修改时亦同。
财务审批权限流程图
财务审批权限流程图 目录 一、预算审批权限流程 (1) 二、财务审批权限流程图 一、企划费用类审批流程 (4) 二、营运工程设备类审批流程 (5) 三、信息维保、信息系统类审批流程…………………………………………………………………………………………… 6 四、日常费用类审批流程 (7) 五、退还押金类审批流程 (9)
六、人力成本类审批流程 (10) 七、股改及上市费用审批流程 (10) 八、更换使用备用金类审批流程 (11) 九、供应商货款审批流程 (12) 十、财务类税费、费用审批流程 (13) 十一、罚款审批流程 (14) 十二、其他相关财务事项审批流程 (15) 预算审批权限流程图
门店、地区下发执行实分管副总裁审总部财务中心总部主管总监地区财务总监地区总经理审店长(部门经地区主管总监公司月度费使用部门申请Ys1: 施核总监审批审核权审核权核理)审核审核用资金预算 总部月度费总部主管总监总部财务中心分管副总裁审下发执行实使用部门申请Ys2: 用资金预算审核权总监审批批施 地区月度人力地区财务总监地区人力总监地区总经理审总部财务中心总部人力中心下发执行Ys3: 费用资金预算分管总裁审批审核审核核总监审批总监审核审批总部月度人力总部财务中心总部人力部门总部人力中心下发执行费用资金预算分管总裁审批Ys4: 总监审批汇总申请总监审核审批 地区企划费地区总经理审总部企划中心地区企划总监地区财务总监分管副总裁审总部财务中心地区企划部门用、企划工程下发执行核审核审核总监审核Ys5: 批总监审批汇总申请类月度资金预 算审批 地采预付各地区公司采款、地采严采购副总裁地区总经理下发执行地区财务总监财务中心总监总部采购中心Ys6: 格帐期月度购总监审核权审核权审核实施审核权审批权总监审核权资金预算 1 统采预付款、Ys7: 下发执行实总部采购财务中心总监总部采购中心采购副总裁统采严格帐期施审核经理申请总监审核审核月度资金预算大帐期货款下发执行实会计总监审核财务中心总监财务副总裁审Ys8: 月度资金预结算会计提交施权审核核算 新投资项目在未交接Ys9: 给地区公司前投资性下发执行实财务中心总监财务副总裁审基建办、行政中心、拓分管总裁审批付款:预付房租、基施审核批展中心总监审核权建、购置固资等月度资金预算
财务审批流程及审核权限制度(修订)
财务审批流程及审核权限制度 一.目的 为明确各级审批权责，规范和简化工作流程，保证货币资金安全，降低公司财务风险，结合公司现有实际情况，特制定本规定。 二.适用范围 适用人员：适用于集团各部门、各区域、各（分）子公司全体员工。 适用范围：公司OA系统及纸质件审批流转流程均按此制度执行。 三.内容 务线，直至总裁。若遇有关审批、审核人员出差在外，短信审批或可由其授权人代核、代批，但事后必须经有关人员追认。 （三）审批权限 （1）审批权限分为以下二类： 审核：指管理部门或主管领导对该项开支的合理性、票据规范性及与公司相关制度的一致性提出初步意见； 审批：指有关领导经参考“审核”意见后进行批准。 （2）审核权限： 主要指关于各职能部门日常经营业务的审核权限规定，具体包括： A、行政部门负责办公用品及固定资产的购置、礼品采购、举办会议、日常维修、水电费支付等，人力资源部负责人员薪酬及福利的发放等，财务部门负责所有费用的审核支付，资金部门负责货款等大金额资金统筹支付及筹融资管理，采购部门及营销部门负责货款支付及收取流程。 B、经办部门负责人对其部门内发生的所有业务负复核责任，财务部门对所有经济业务负审核责任。 C、因子公司由行政专员或内勤负责公司内务，故由子公司财务主管先行把控各项行政费用审核职责。
D、礼品及其他业务招待费发生前必须事先填写《礼品及招待申请单》，申请及报销流程均按审批权限流程表，支付时此表交财务方可办理。 （3）审批权限： A、公司所有员工薪酬及福利发放统一需要总裁审批。 B、费用支出均须依据财务审批流程执行，经所在中心总经理（涉及行政相关费用时还需经行政人事人中总经理）审批，最终审批人为总裁。 （四）各经济业务类型的审批权限 （1）现金借支 员工因如下原因需申请现金借支的，按规定办理借款手续： 1、因公出差需要借支差旅费； 2、零星采购所需款项； 3、经财务部门审核的备用金； 4、因业务需要必须预支的现金款项。 审批权限： 1、中心总经理：5000元（含）以下（部门负责人在中心总经理之前进行审核确认）； 2、总裁：5000元以上（部门负责人及中心总经理按先后顺序分别在总裁之前进行审核确认）。 职工借款管理规定： 1、经常性个人借款管理应遵循“前帐未清，后帐不借”原则，中长期个人借款实行年底结算制度。借款人根据所借款项金额大小，依照上述审批权限范围逐级报请审批后，交计财部相应主办会计办理。 2、借款金额在5000元以上的，须提前一天申请，以便财务备款。 3、员工试用期期间不得支取借款，如工作期间确需发生费用，可经部门领导同意后由该员工先行垫付后进行报销，具体报销标准参见公司相关制度规定。 4、离职人员备用金管理,自员工提出离职申请之日起，该员工不得申领备用金。员工在递交人力资源部离职申请后，由人力资源部通知财务部门进行备用金及其他财务事项的清算，在财务未结算完毕前暂停发放该员工个人收入。 （2）固定资产申购（含集团公司及各分子公司） 申请采购固定资产需填写《固定资产购置表》，必须附相关设备的寻价情况，不少于2家供应商的报价。 其审批流程如下： 集团公司：部门提出申请→所在中心总经理审批→行政中心总经理审核→财务经理审核→总裁审批 分（子）公司：经分（子）公司总经理、财务经理审核→行政中心总经理审核→集团财务经理审核→总裁审批
货币资金管理制度及流程
货币资金内部控制制度 第一章总则 第一条为加强对货币资金的内部控制，保证资金的安全，提高资金的使用效益，特制定本制度。 第二条本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。货币资金业务主要包括： （一）现金收支； （二）银行存款收支； （三）其他货币资金收支； （四）现金盘点及银行存款余额对账调节； （五）票据及印章管理。 第三条本制度所要实现的控制目标包括： （一）货币资金业务的职责分工与授权审批设置明确。 （二）货币资金业务流程合理、完整。 （三）货币资金业务都经过适当级别的批准。 （四）货币资金业务的确认、计量和报告符合相关会计准则的规
定。 （五）货币资金业务的会计记录真实、完整和准确。 （六）保证货币资金的安全，账账相符，账实相符。 第二章岗位职责及授权批准 第四条货币资金业务不相容岗位应当相互分离、制约和监督，同一部门或个人不得办理货币资金业务的全过程。货币资金业务不相容的岗位包括： （一）货币资金支付的审批与执行； （二）货币资金的保管与盘点清查； （三）货币资金的会计记录与稽核； （四）票据的保管与印章的保管。 （五）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 第五条货币资金业务的相关岗位职责与授权审批： 部门或岗位职责与权限
总裁（1）《资金支出计划表》的审批； （2）对《资金支出计划表》以外 的支出申请进行审批； （3）对用款金额在1万元以下的 （含1万元）资金支付每月进行 复核； （4）用款金额在1万元以上的资 金支付审请的审批； （5）各公司银行账户的开立的批 准； （6）销户申请的批准。 总经理（1）《资金支出计划表》的审核； （2）用款金额在1万元以下的 （含1万元）资金支付申请的审 批； （3）用款金额在1万元以上的资 金支付审请的审核；
公司财务审批权限规定
财务审批权限规定 1、目的 加强财务审批权限管理，规范财务审批程序，提高工作效率。 2、使用范围 ***公司。 3、费用支出 3.1实行部门费用支出预算制度，原则上公司严格按照预算进行费用控制，并确保每月支出按 实际预算费用执行。 3.2 对于非预算内费用确需支出的，必须经公司总经理批准。 3.3费用支出程序： 3.3.1预算内费用支出程序： 3.3.1.1各部门每月25日前报下月费用支出预算（部门经理审核）到公司财务部，费用支 出预算指部门下月所有的应支出费用。 3.3.1.2财务部根据支出原因及支出依据（如合同等）进行初步审核，并汇总上月该部门支 出预算、实际支出明细及初审后本月部门支出预算报公司总经理； 3.3.1.3总经理及财务部门对下月支出预算进行再次审核与调整。 3.3.1.4经公司总经理批准的预算费用，由财务部按额度分权限按程序进行审批支出。 3.3.2预算外费用支出程序： 3.3.2.1 部门如需临时支出预算外费用，则将预算外费用支出情况经部门经理审核批准后报 公司财务部。 3.3.2.2公司财务部审核后报公司总经理统一审批，经公司总经理同意或审批后支出。 4、费用审批 4.1 所有在预算范围内的费用按额度分权限进行审批，审批必须符合财务规定，如果单项费用 在预算范围之内的，按实审批。超过预算的费用按预算外费用支出程序审批。 4.2 公司预算内审批权限：
4.3公司费用审批及预批权限： 4.3.1 公司预算内费用审批权限：
4.3.2公司预算外费用预批权限： 5、付款审批程序： 不合规定 预算内 不符 6、借款审批程序： 预 算 内 7、相关要求： 7.1 部门要尽可能地准确报出费用支出预算，对能够预算的费用部门未做好预算，当月不予支
财务审批权限管理流程
财务审批权限管理流程（费用）C87F04-02-01 财务审批权限管理流程（采购）C87F04-02-02
财务审批权限管理流程（合同）C87F04-02-03
1目的 为强化动能分公司财务管理，严肃财经纪律，合理配置动能分公司经济资源，优化资产结构，规范动能分公司供、产、销过程中的财务收支活动，必须严格实行财务审批管理。 2主题内容与适用范围 本标准规定了动能分公司财务收支活动的开支范围、开支渠道、开支标准、职能归口及相应的财务审批权限。本标准适用于动能分公司各单位财务审批管理及流程。 3 制定依据 ?中华人民共和国会计法?
?企业会计准则? ?企业会计制度? 《内部会计控制规范——基本规范》 国家规定的其他财经法律、法规及有关方针政策 4 职责 动能分公司经营层负责分管业务范围及根据审批权限行使审批权。 职能部门负责人根据部门职责对分管业务范围所发生的相关经济事项进行审核、确认。 经济业务事项的经办人根据动能分公司的相关管理标准实施对经济业务的具体办理。 5 管理内容和要求 直接费用（制造成本项目） 5.1.1 辅助材料：指动能分公司按工艺要求在生产制造过程中不构成产品实体，但有助于产品形成所耗用的各类消耗性材料。如：酸、碱、机油等。安全技术设备部应结合动能分公司实际制订出明细项目及各类材料的消耗指标。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。 5.1.2 外购燃料：指动能分公司自发电、产蒸汽、产热水所消耗的煤；用于转供而外购的液化气、蒸汽、天然气。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。 5.1.3 外购动力：指动能分公司用于转供而外购的电、水。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。 5.1.4 内配动力：指动能分公司在生产过程中产品之间的交互分配。如产蒸汽过程中耗用的电、水；产空气、供水过程中耗用的电。各运行部门应建立、健全计量手段和统计工作，按能耗指标加以控制。该费用由各动能管理办归口管理，动能管理办负责人审核，公司分管领导审批。 5.1.5 外部劳务费：指动能分公司因使用计划外用工而发生的工资、奖金、劳保费、洗理费、交通费、餐费、保险费等。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，用工计划及费用由公司分管领导审批。 5.1.6 专项费用：指动能分公司电讯内销业务所发生的成本、费用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。外销业务所发生的成本、费用在其他业务支出核算，由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。 5.1.7 生产人员工资：指动能分公司在年度规定数额内提取的工资总额。发放的生产人员工资、各项补贴、奖金、加班费、夜餐费等在应付工资核算。该费用由人事保卫教育部归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。 5.1.8 生产人员工资附加（职工福利费）：指动能分公司由财务部按税法规定根据生产人员工资实际支用数的14%提取。在“应付福利费”中支用。该费用由公司办公室归口管理，部门负责人审核，公司分管领导审批。
货币资金管理业务流程
货币资金管理业务流程 Document number：BGCG-0857-BTDO-0089-2022
货币资金管理业务流程 一、业务目标 1 经营目标 保证资金安全，提高资金利用效率。 2 财务目标 保证货币资金核算真实、准确、完整。 3 合规目标 符合国家货币资金管理的有关规定和股份公司内部规章制度。 二、业务风险 1 经营风险 资金被非法挪用。 资金存放分散，不能统一集中使用，资金冗余。 2 财务风险 货币资金账实不符和存在账外货币资金风险。 3 合规风险 3.1违反国家货币资金管理规定和股份公司内部规章制度，受到处 罚。 本流程所称货币资金为现金、银行存款和其他货币资金。 三、业务流程步骤与控制点
1 开/销账户 按照分级管理的原则，各分（子）公司开/销账户必须报财务部 审批，其下属单位开/销账户经分（子）公司财务部门审核后报 总会计师或分管副经理审批；经批准后严格按照《中国石油化工 股份有限公司账户暂行管理办法》（以下简称账户管理办法）规 定在银行和/或中国石化财务有限责任公司（以下简称财务公 司）开/销账户。【ERP】主数据维护人员根据财务部门填写的银 行主数据维护申请单，在ERP系统中创建或冻结银行主数据。 账户的类型、用途和限额必须符合账户管理办法的规定。 2 现金和银行存款的日常管理 各分（子）公司财务部门必须根据《现金管理暂行条例》的规 定，结合本单位的实际情况，制定本单位关于现金开支范围和库 存限额的规定,并报各分（子）公司总会计师或分管副经理审 批。超过库存限额的现金必须当日送存银行，由财务部门负责人 不定期抽查。 现金收入必须及时存入银行，不得坐支、不得白条抵库，由财务 部门负责人不定期抽查，并签字。 财务部门出纳人员做到现金日清月结，由管理（或登记）现金日 记账和银行日记账以外的不相容岗位人员定期和不定期地进行现 金盘点（每月末必须进行），并将签字确认的盘点表报财务部门
资金管理工作内容及流程
资金管理工作内容及流程 XX公司资金管控各项工作按照“以资金预算为纲，资金集中管控”得思路进行，资金管理以年度、季度及月资金预算为纲领，以每年公司董事会关于融资方案等相关决议为依据，开展日常资金管理工作。资金管控具体分为资金预算管理、投融资管理、资金管理三大类工作，本部分共分三节描述资金管控工作内容、要求、时间安排以及具体工作流程。 第一节资金预算管理 资金预算管理包括资金预算编制、资金管理报告以及或有负债管理等三项具体工作。 一、资金预算编制 （一）资金预算编制工作内容、要求与时间安排 资金预算编制包括年度、月度资金预算编制工作，就是指开展公司包括公司本部年度、月度现金流量预测工作，包括经营性、投资性与筹资性现金流量，将作为年度、月度融资方案与资金收支得依据，要求误差率不超过20％。 下年度资金预算编制要求在每年12月完成，月度资金预算编制要求在当月5日之前完成。 （二）资金预算编制流程 1、年度资金预算编制
（1）启动年度资金预算编制 每年12月初，在年度经营预算初编完成后，启动年度资金预算编制，公司本部财务部下发年度资金预算编制原则与编制模板，组织下属单位编制下年度资金预算。 （2）预算审核与修改 公司本部财务部收集初稿后，根据编制原则进行审核，并就相关问题与下属单位沟通后，要求进行修改。
（3）汇总资金预算，形成初稿 公司本部财务部将各单位最终预算进行合并抵消，形成下年度资金预算初稿，包括：下年度经营性活动现金流量与投资性现金支出净额与筹资性现金流量净额等指标。 （4）年度资金预算得公司内部讨论 本部财务部将资金预算上报公司总经理办公会讨论，并根据总经理办公会意见进行修改。 （5）年度资金预算得上级审核 公司将总经理办公会讨论通过得下年度资金预算上报集团财务部，并根据集团批复意见进行修改。 （6）年度资金预算得董事会审批 公司将集团批复同意得年度资金预算上报公司董事会批准通过。 （7）年度资金预算得下发与执行 下发各单位下年度资金预算，作为月度资金预算编制与执行得依据。 2、月度资金预算编制
资金管理及审批权限流程
一、总则 第一条目的及使用范围 目的：为规范公司现金支出行为，本着节约支出、提高效益、明确职责、保障安全的原则，结合实际情况，特制订本制度。 使用范围：公司各部门 现金支付定义 本制度所称现金包括库存现金和银行存款及现金等价物，现金支付包括借款、费用报销、固定资产购置、投资、资金往来等支付行为。 现金支付的基本原则 三级审批原则，一般报销均需要通过“预算控制、业务审批和会计稽核”三个环节。 预算控制：在费用使用、固定资产购置等资金支付前，必须有相应的预算。预算不足或没有预算原则上不能进行费用使用、固定资产购置等资金支付 业务审批：所有业务都必须由经手人提交支付申请，并在申请单上按规则进行业务说明，经手人主管领导核实业务实际情况是否与申请单一致，无问题后进行确认审批。审批人员应对所批准的现金支付业务的真实性承担全部责任。对于重要的、特殊事项的或一定额度以上的报销支付，还需要通过项目或合同来控制，或要求业务部门更高层级领导参与审批。 会计稽核：财务会计人员对已经业务审批的申请单据进行会计稽核，检查经手人提交的原始凭证是否是实际业务所产生、原始凭证是否符合国家月公司的票据管理规定、报销流程与额度是否正确、最后还需要确认所有支付列支的会计科目与承担的个人或成本中心是否正确。 2、标准额度内据实报销原则。即在标准或预算额度内，诚信报销，提交的申请要有真凭实据。现金支付的一般规定 一般说明 费用与成本的界定权归财务部门 费用报销审批人的最低级别为部门经理 本制度中的具体费用标准为标准的上限，各部门可以此为参照制订本部门具体的费用报销标准或额度，报会计管理部备案后执行。 公司对于管理通道和专业通道在同一级别的人员享有同等待遇标准，制度中的报销标准以人力资源管理部发布的“HR职级体系”中得BAND序列列示。
资金管理及审批权限流程
第一条目的及使用范围 目的：为规范公司现金支出行为，本着节约支出、提高效益、明确职责、保障安全的原则，结合实际情况，特制订本制度。 使用范围：公司各部门 第二条现金支付定义 本制度所称现金包括库存现金和银行存款及现金等价物，现金支付包括借款、费用报销、固定资产购置、投资、资金往来等支付行为。 第三条现金支付的基本原则 1、三级审批原则，一般报销均需要通过“预算控制、业务审批和会计稽核”三个环节。 预算控制：在费用使用、固定资产购置等资金支付前，必须有相应的预算。预算不足或没有预算原则上不能进行费用使用、固定资产购置等资金支付 业务审批：所有业务都必须由经手人提交支付申请，并在申请单上按规则进行业务说明，经手人主管领导核实业务实际情况是否与申请单一致，无问题后进行确认审批。审批人员应对所批准的现金支付业务的真实性承担全部责任。对于重要的、特殊事项的或一定额度以上的报销支付，还需要通过项目或合同来控制，或要求业务部门更高层级领导参与审批。 会计稽核：财务会计人员对已经业务审批的申请单据进行会计稽核，检查经手人提交的原始凭证是否是实际业务所产生、原始凭证是否符合国家月公司的票据管理规定、报销流程与额度是否正确、最后还需要确认所有支付列支的会计科目与承担的个人或成本中心是否正确。 2、标准额度内据实报销原则。即在标准或预算额度内，诚信报销，提交的申请要有真 凭实据。 一、现金支付的一般规定 第一条一般说明 1、费用与成本的界定权归财务部门 2、费用报销审批人的最低级别为部门经理 3、本制度中的具体费用标准为标准的上限，各部门可以此为参照制订本部门具体的费 用报销标准或额度，报会计管理部备案后执行。 4、公司对于管理通道和专业通道在同一级别的人员享有同等待遇标准，制度中的报销 标准以人力资源管理部发布的“HR职级体系”中得BAND序列列示。
资产管理内控流程图
8.4国有资产管理内部控制流程图 资产业务管控 一、资产业务范围、管控的目标及责任。资产业务管控是指对资产购置、资产使用、资产清查、资产处置、资产统计报告和监督检查等过程的管理。包括货币资金、存货、固定资产、无形资产和对外投资等。 (一)相关制度 1.《会计法》《政府会计制度》《政府会计准则》 2.《北京市行政事业单位资产清查资金核实暂行规定》 3.《自治区行政事业单位国有资产处理管理办法》 4.《现金管理制度（2014年版）》公务卡管理制度（2014年版)》 5.《办公用品管理制度（2014年版）》 6.《固定资产管理制度（2014年版）》 (二)资产业务控制目标 1.避免资产流失、挪用或浪费，确保资产安全完整和有效使用； 2.防止实物资产业务中各种差错和舞弊行为发生，确保账、卡、物相符； 3.确保各项记录与统计数据如实反映资产状况，资产信息真
实可靠。 (三)资产业务控制职责 1.资产管理岗位职责 制定资产内部管理制度；负责产权登记、资产记录、日常保管、清查盘点、统计分析，并协调处理资产权属纠纷等；提供资产增减变动和存量信息，配合财会和政府采购部门开展政府采购预算和计划的编制审核工作；督促业务部门按照资产内部管理制度的规定使用资产，定期检查资产的使用情况，使资产得到有效使用；按照国家有关规定办理资产处置工作。定期与财会部门等相关单位核对资产信息，确保资产安全完整。 2.计财科职责 遵循会计制度规定，如实确认、记录和报告资产状况，反映/监督资产动态，分析资产利用效果，负责资产清查及报废清理财务手续，确保资产安全完整使用有效。 3.资产使用部门职责指定专人负责，明确资产使用和保管责任人，建立使用台账；贵重资产、危险资产、有保密等特殊要求的资产，应当指定专人保管、专人使用，并规定严格的接触限制条件和审批程序。 二、货币资金(银行账户)管控 (一)货币资金控制范围 货币资金流程包括货币资金的收入、支出和结存。收入与支
财务审批权限管理办法Word版
财务审批权限管理办法 第一章总则 第一条为了提高公司管理水平，理顺管理关系，根据公司章程，制定本办法。 第二条本制度明确规定财务审批流程，各级签批人的审批权限及职责，以主管领导负责合理性、真实性，财务负责合法性、合规性为基本原则。 第三条将资金支出业务按照性质的不同分为：现金借款业务、日常费用报销业务、员工工资发放业务、物资采购业务、工程建设及劳务分包业务及其它预付款业务。 第二章管理办法 第四条现金借款业务审批权限管理 （一）审批流程 1、借款人根据借款事项填写《借款单》，借款事项仅限于备用金、差旅费； 2、各级签批人需详细了解借款用途及严格控制借款额度； 3、财务总监需核实借款人的借款额度，借款原则上前
款不清
，后款不借，特殊情况特殊处理，对不符合条件的借 款可提出拒付理由，由公司领导决策； 4、财务付款方式采取银行转账方式。 第五条 日常费用报销业务审批权限规定 （一）日常费用是指维持公司正常运营所需的办公 费、水电费（此处仅指报销业务、水电费的预付款遵照本办法第九条规定办理）、修理费、业务招待费、车辆使用费、差旅费、伙食费、租赁费、保险费等。 （二）审批流程 （三）流程说明 1、报销人根据报销事项填写《报销单》，其中，差旅费填写《差旅费报销单》，报销单后需附发票、必要的费用说明资料等； 2、财务部需审核单据填写的规范性、合法性、费用标准的合规性及金额的准确性； 3、财务付款采取银行转账方式。 第六条 员工工资的发放业务 （一）审批流程
（二）审批权限及职责 1、人力资源提交工资表时，需附有考勤表、奖惩记 录、工资核定及调整的签报、社会保险及住房公积金缴纳明细等必要资料； 2、财务部需审核附件资料的完整性、工资计算的准确性、补贴标准的合规性； 3、财务付款采取银行转账方式。 第七条 物资采购业务审批权限规定 （一）物资采购业务是指固定资产、原材料、低值易 耗品、备品备件、劳保用品等的采购； （二）物资采购业务的付款由采购部统一发起； （三）物资采购业务需严格执行先申请审批、后办理 采购的原则； （四）物资采购业务的付款审批流程通过OA 系统执 行。 （五）审批流程 1、采购部根据采购合同填写《物资采购付款申请 单》，附件需包含物资采购申请单、采购合同、入库单、采购发票等必要资料； 2、部门主管及主管副总需审核采购物资的品牌、规
资金管理模式
备用金资金管理模式 备用金资金管理模式是一种松散的资金管理模式，其操作过程与表现形式如下所示： 1、不改变现有银行账号开设，保持现有模式； 2、集团需要加强收支计划管理，建立资金管理制度； 3、成员单位选择一个备用金账户（可以进行收付动作），最好和集团公司是同一个银行，需要和银行签订协议，允许集团公司对其账户进行管理和查看； 4、业务流程： 1）成员单位每月按照资金情况报资金支付计划； 2）集团公司按照规定和当月实际情况进行计划的批复； 3）成员单位根据批复的资金收支计划对外进行付款； 4）如果是大额支付，需要集团公司拆解资金，那么需要集团公司根据批复的结果将资金拨入成员单位； 5）成员单位收到资金后，批复的资金收支计划对外进行付款。 统收统支资金管理模式 统收统支资金管理模式是一种完全集中式的资金管理模式，其操作过程与表现形式如下所示： 1、集团公司需要建立结算中心部门，专门进行下属单位的资金管理，并在相应银行开设集团账户； 2、成员单位需要注销其所有外部银行账户，将资金全部交给集团进行统一管理，形成“资金池”并在总公司结算中心开设内部账户。 3、成员单位的所有收付业务，都在集团账户进行收付处理，结算中心需要通过配套系统来进行内部成员单位的资金划拨，每月或季还需要对成员单位进行计息处理。5、业务流程-收款 1）成员单位在系统中填写收款结算单； 2）总公司结算中心人员根据银行到账情况，进行单据的审核； 3）系统自动增加成员单位内部账户余额。 6、业务流程-付款 1）成员单位在系统中填写付款申请单； 2）成员单位负责人进行审核； 3）总公司结算中心管理人员根据其资金计划使用情况进行单据审核； 4）审核完成后，由结算中心专门的对外支付负责人，通过网上银行在集团公司总账户直接支付，完成付款流程； 5）付款完成后，系统自动冲减成员单位内部账户余额。 收支两条线资金管理模式 收支两条线资金管理模式其操作过程与表现形式如下所示： 1、集团公司需要建立结算中心部门，专门进行下属单位的资金管理，并在相应银行开设集团账户； 2、成员单位需要到相应银行开设两个银行账户（一个只用来收款，一个只用来付款），并与银行签订协议允许将收款账户的金额每天自动划转到集团账户中，付款账户一般余额为0，只在需要付款的时候有余额；
公司资产借用管理流程
*******公司 资产（设备、工器具）借用管理流程 为加强公司设备及工器具的管理，以确保公司资产安全，经研究，决定制定如下资产借出流程。 1、公司资产（设备、工器具，以下同）原则上不对个人出借，如因私自出借造成资产流失、损毁的，由资产管理人或借出人承担全部责任。 2、借用人因工作需要，需向公司借出设备及工器具时，必须由借用人填写《资产（设备、工器具）借用审批表》，注明申请事项并明确归还时间后，经部门负责人、分管副总、总经理逐级批复后方可借出。 3、如因公司开展业务需要，决定将资产借给外协工厂等第三方使用的，资产管理人应先对经办人进行挂账，然后督促经办人让第三方出具盖有公章（为个人的，应出具收条并按手印）的收条，以便于公司追溯。 4、资产管理人员接到《借用审批表》后，清点核实所借资产的品名、规格、价值等相关内容，并与借用人签字认可资产现状及完好程度后方可借出。资产管理人应根据审批表项目，以借用人为单位设立记录台账（员工调动或离职交接时由资产管理人确认）。 5、资产管理人应每季度对资产借出台账进行一次盘点，并与借用人进行对账。以督促借用人及时归还，降低资产流失风险。 6、货物归还时，资产管理人员必须根据借用审批表对所借出
的资产进行清点和核查，核实无误且无损坏的方能接收销账，若发生资产短少或损坏，则由借用方（或借用单位）按照相关规定进行赔偿。 7、借用人或经手人调岗、离职的，应到资产管理人处进行资产交接或移交等手续，资产灭失或不能交回的按原值赔偿。 8、资产（设备或工具）在使用过程中达到报废年限或自然损坏的，借用人可根据公司的设备、工器具的报废制度或流程进行报废处理，审批结果报送资产管理人处销账。