工作报告之财务报告舞弊开题报告

财务报告舞弊开题报告

【篇一：浅谈财务报告舞弊手段及识别方法论文开题报

告】

题目：浅谈财务报告舞弊手段及识别方法

一、选题理由；

21 世纪以来，上市公司财务报告舞弊问题已然成为全球性的焦点问题。2001 年12 月，曾经世界500 强第七位的美国天然气巨头安然

公司突然提出破产申请，投下一枚财务报告舞弊的重型炸弹。此后，施乐、世界通信、北电网络等世界500 强企业也相继出现隐瞒重大

事项、虚增利润等虚假情况，从而导致了这些巨头的破产。陆续发

生的上市公司财务报告舞弊案件震惊了全世界，也引发了社会各界

对财务舞弊问题的深刻反思。近几年，财务报告舞弊行为愈演愈烈。这些舞弊行为的发生严重干扰了证券市场的经济秩序，使投资者丧

失了信心和积极性，歪曲了企业的价值，阻碍了资本市场的发展。二、研究意义；

每年我国都有数十家上市公司被暴露出财务舞弊问题而受到证监会

的行政处罚，而这些舞弊公司也只是冰山的一角，仍然有大量的上

市公司躲过了监管机构的处罚。这些问题警示我们：上市公司财务

报告舞弊问题已经严重阻碍了我国资本市场的规范化和透明化，并

且已经超越了会计范畴而演变成为一个备受关注的社会问题。因此，一旦放任我国上市公司财务报告舞弊问题继续滋生，将恶化我国证

券市场的发展，无法给优质企业提供有效地融资渠道，也无法给投

资者提供一个有秩序的投资环境，广大投资者的利益也会受到影响。因此，探讨上市公司财务报告舞弊问题的成因、如何识别舞弊并提

出防治对策是保证证券市场合理化运作、促进社会经济和人力资源

有效配置和保证市场经济稳定健康发展的重要举措。由此可见，研

究我国上市公司财务报告舞弊问题具有十分重要的现实意义。

三、计划进度和预期进展情况；

四、论文撰写过程中拟采取的研究方法和手段；

1.归纳法和演绎法。通过对我国上市公司财务报告舞弊的现状分析，提出相关的理论观点。该方法主要运用于对文章整体的组织。

2.定性分析法。通过对财务报告舞弊动因进行定性分析，总结出我

国上市公司财务报告舞弊的动因以及手段。

3.调查研究。采用网络调查的方法对全国近十年所出现的上市公司财务报告舞弊现状进行研究分析，为实证研究提供数据前提。

4.实证研究。本文采用了实证研究方法，具体的技术路线为:首先采用t 检验法对各研究变量在舞弊与非舞弊两组样本数据中进行显著性水平测试，剔除其中的非显著性变量。其次，运用logistic 回归法构建舞弊识别模型，并对模型效果进行检验。

五、研究主要内容（写作提纲）；

一、引言（财务报告舞弊概念以及意义）

二、财务报告舞弊概述

（一）财务报告舞弊现状

（二）财务报告舞弊成因

三、财务报告舞弊手段与识别方法

（一）财务报告舞弊手段

（二）财务报告舞弊识别方法

四、财务报告舞弊防范措施

（一）完善企业的内部治理

（二）完善企业会计准则

（三）改善管理者激励机制

（四）完善社会信用体系建设

（五）加大会计报告舞弊的惩罚力度

（六）相关会计法律法规的完善

五、结束语

六、主要参考文献；

[1] 吕磊. 浅析上市公司财务会计报告舞弊行为及防范措施 [j]. 经济师 ,2013,(9).

[2] 候普涛. 公司财务报告的舞弊分析与防治 [j]. 中国连锁,2013,(8).

[3] 任茜. 论上市公司财务报告舞弊的治理[j]. 财经界(学术

版),2013,(16).

[4] 段凤贤; 李欣桐. 上市公司财务报告舞弊问题研究[j]. 时代金

融.2013,(23).

[5] 陈鹏鹏. 基于spss的上市公司财务报告舞弊的识别 [j]. 价值工程,2013,(22).

[6] 王锡钢; 张海燕. 我国制造业上市公司财务报告舞弊识别研究 [j]. 现代商业,2013,(21).

[7] 景川龙. 上市公司财务报告舞弊方法分析 [j]. 东方企业文

化,2013,(14).

[8] 苏华董. 财务报告舞弊行为探讨 [j]. 经济研究导刊,20013,(16).

[9] 刘萌; 袁建华. 基于舞弊三角理论的公司财务报告舞弊防范对策研究

[j]. 新会计,2013,(5).

[10] 孙艺丹; 臧建玲. 上市公司财务报告舞弊问题研究 [j]. 北方经贸,2013,(5).

【篇二：开题报告(我国上市公司会计舞弊问题研究)[雷

小鹏]】

江西理工大学

jiangxi university of science and technology 毕业设计（论文）开

题报告

题目名称专业会计电算化专业班级会计电算化一班（2012届）学生姓名雷小鹏学院江西理工南昌校区学号 12331145 指导教师万赟开题报告日期 2014.11. 20～2015 .02. 14

我国上市公司会计舞弊问题研究

学生：雷小鹏，江西理工大学南昌校区

指导教师：万赟，江西理工大学南昌校区

一．研究目的和意义

本论文研究的目的：

我国证券市场自诞生以来,上市公司会计舞弊行为就一直存在,国外,英国的南海公司会计舞弊，意大利的帕玛拉特公司会计舞弊，美国的安然公司的会计舞弊；国内，会计舞弊案件也是屡屡发生,如：琼民源、银广夏、郑百文舞、科龙电器和天津磁卡等会计舞弊案件。上市公司的会计舞弊行为严重影响投资者的判断与决策,阻碍着资本市场的向前发展,影响着社会经济的健康持续发展,在会计舞弊案件频发的今天,切实提高我国上市公司会计信息质量、防治上市公司会计舞弊、切实维护公众利益，已成为当务之急。本文以我国舞弊上市公司为研究对象，通过对比国内外会计舞弊问题研究，从会计舞弊的特征、产生的原因等角度研究如何识别治理我国上市公司会计舞弊，以降低会计舞弊对相关利益各方的危害，并促进我国上市公司健康发展。

研究意义：

研究我国上市公司会计舞弊的识别具有特别重要的意义，主要表现

在理论上和现实上两个方面的意义。

1.理论上的意义

(1)在一定程度上增加了我国会计舞弊征兆理论

本文在上市公司会计舞弊案件征兆进行分析，重点在财务、经营和

公司治理结构缺陷三方面对我国上市公司会计舞弊征兆进行了较为

深入的分析，这帮助会计信息使用者近距离了解上市公司会计舞弊

风险因素，并在一定程度上加强了我国对会计舞弊征兆理论的认识。

(2)在一定程度上对我国政府相关机构制定和防范会计舞弊的政策提

供理论参考

目前，会计舞弊现象在我国上市公司中屡见不鲜，国内学者对此进

行了深入

的研究，政府部门也采取了一系列措施，这些措施只是在一定范围

内抑制并减少了会计舞弊行为，但无法彻底根除。任何会计舞弊案

件在其暴露前总会存在着征兆，如果能从此角度出发制定相对应的

防范措施，并且这些措施与事后的管控与处罚相结合，就能降低会

计舞弊的发生风险，本文从这个视角对此问题进行了深入全面的研究，以期能在一定程度上对我国相关机构制定防范会计舞弊的政策

措施的制定提供参考。

2.现实上的意义

(1)有利于减少投资者的投资成本和风险

在我国，新的《会计法》特别制定防止会计舞弊的条款，规定了企业、社会和政府二位一体的监管体系。这种二位一体的监管体系理

论完整，逻辑严谨，但在实际操作中受到诸多阻力，效果并不理想。在这种情况下，投资者与债权人迫切的需要近早和尽可能低成本的

识别上市公司是否存在会计舞弊行为，了解会计舞弊给财务报告造

成的影响，进做出合理的投资决策，因此，及时识别上市公司的会

计舞弊行为，对投资者降低投资风险和成本将具有现实意义。

(2)有利于上司公司提高其素质，增强非正式约束

非正式约束主要包括价值观念、伦理规范、道德观念、风俗习惯、

意识形态等因素。新制度经济学认为:正式约束只有得到社会认可，

与非正式约束相容的情况下，才会更好的发挥作用。我国上市公司

的非正式约束较弱，削弱制度的执行能力不强。上市公司会计舞弊

的有效识别，可以促使上市公司提高其素质，比如诚信、客观公正

等，因为投资者不会偏向那些虚假的会计报表。增强上市公司非正

式约束，有望为社会的诚信建设起到积极的作用。

(3)有利于证券监管部门提高监管效果

有效识别上市公司会计舞弊行为，可使证券监管部门在事前注意或

跟踪调尽可能事前或者事中解决问题，不必等到舞弊公司在无法控

制时才予以处理，这样可以减少投资者和社会的损失。如果能尽早

识别上市公司的会计舞弊，不仅可使投资者、债权人受益，而且可

使证券监管部门的监管效果大大提高。

三．国内外现状和发展趋势与研究的主攻方向

3.1课题来源：来源于其他

3.2 论文背景：

（1）、国外上市公司会计舞弊现状

从国际背景来看，会计舞弊问题是一个全球性的问题，世界各国都

不同程度地存在会计舞弊现象。在1720年股份公司刚诞生在英国

不久，就爆发了世界上首例上市公司会计舞弊案一一南海公司事件，致使股份公司在英国被禁100年之久，让英国经济长期低迷。 1929

一一1933年发生的全球经济危机，根本原因是资本主义制度的内部

矛盾，但会计舞弊行为也起了推波助澜的作用(葛家澎，1999）。20

世纪70年代，美国先后发生了巨人零售、权益基金等公司的会计舞

弊案。90年代以来，美国的财务报告舞弊案件快速增长。2001年，

美国安然公司的轰然倒地将会计舞弊推向了高潮。2011日本奥林巴

斯会计舞弊案例。自从证券市场诞生以来在国外各国各个时期会计

舞弊普遍存在。

（2）、国内上市公司会计舞弊现状

我国年轻的资本市场也饱受上市公司财务报告舞弊问题的困扰。上

世纪90年代初期的“深圳原野”、“长城机电”、“海南新华”舞弊案揭

开了我国上市公司财务报告舞弊的序幕，90年代末期又相继发生了“琼民源”、“红光实业”、“东方锅炉”三大恶性舞弊案件。进入21世纪，随着监管力度的加强，更多的财务报告舞弊案件浮出水面，

2000年郑百文、黎明股份、猴土股份案件，2001年麦科特、大庆联银广夏的舞弊案。2002年有锦州港、宇通客车会计舞弊，2003年有啤酒花、美尔雅，2004年有新疆德隆、山东巨力、达尔曼，2005年有科龙电器、银河科技、锌业股份等上市公司的会计舞弊丑闻。这

些表明我国会计舞弊案件层出不穷，舞弊案件有上升趋势。

3.2 发展趋势：

国外在研究方法方面，既有规范研究又有实证研究;

在研究内容上，把会计舞弊的征兆和特征作为一种经验分析引入到识别会计舞弊的研究中来，使识别研究体现了强有力的预警功能，这有助十会计信息使用者提高反舞弊的技术水平，尤其是对降低投资者投资风险和注册会计师审计风险方面有着极大的现实意义，也为研究我国上市公司会计舞弊识别、防范与治理提供了非常重要的借鉴。但国外的研究成果对解决我国上市公司会计舞弊识别问题有一定的局限性:(1)国外的研究多是英美等少数发达国家，限制了研究结论的说服力;(2)研究是基十成熟的

资本市场和完善的法律框架前提下，限制了研究结论的适用性。

在研究舞弊公司特征和舞弊征兆方面，国内大部分研究直接借鉴了国外的研究成果，综合运用归纳法、规范分析法、实证研究等多种研究方法，其中，应用财务指标的异常进行会计舞弊识别的研究普遍被研究者所采用，这些研究成果对我国上市公司会计舞弊的识别提供了有力的理论依据。但我国会计舞弊的识别研究仍然存在许多不足。国内的研究方法中对个案研究较多，综合性统计研究较少。规范研究较多，实证研究较少。

3.3 主攻方向：

本文采用规范研究与实证研究相结合的方法。运用规范研究方法对我国会计舞弊征兆进行了阐述，并以此为基础构建了识别会计舞弊的实证模型，旨在得出识别我国上市公司会计舞弊定量化的具有说服力的规律性认识。前者偏重十对公司会计舞弊识别的客观描述，后者则偏重对这个问题的理性判断，二者相互结合，相互补充。四．主要研究内容、需重点研究的关键问题及解决思路

4.1 主要研究内容

1绪论

1.1研究背景与意义

1.2国内外研究现状

1.3研究思路与方法

2上市公司会计舞弊概述

2.1上市公司会计舞弊的含义

2.2上市公司会计舞弊治理的重要性

3我国上市公司会计舞弊的特征

3.1真帐假算

3.2假帐真算

4影响我国上市公司会计舞弊的原因分析

4.1公司外部方面因素

4.2公司内部方面因素

【篇三：陈彬彬-开题报告(我国上市公司会计舞弊问题

研究)】

yangtze university college of arts and science

毕业设计开题报告

题目名称我国上市公司会计舞弊问题研究学部管理学部专

业班级会计5072班学生姓名指导教师辅导教师万楚军开

题报告日期 2010.10. 20～20010 .11. 3

空小四号字一行

我国上市公司会计舞弊问题研究

空小四号字一行

学生：陈彬彬，长江大学文理学院

指导教师：万楚军，长江大学文理学院

空小四号字一行

一．题目来源

本系统题目来源于其他。

二．研究目的和意义

本论文研究的目的：

会计舞弊是一种复杂的经济现象，治理会计舞弊也是一个复杂的社

会系统工程。本文以我国舞弊上市公司为研究对象，在国内外研究

现状的基础上，从预警的视角研究如何识别我国上市公司会计舞弊，以降低会计舞弊对相关利益各方的危害，并促进我国上市公司健康

发展。

研究意义：

现阶段研究我国上市公司会计舞弊的识别具有特别重要的意义，主

要表现在理论意义和现实意义两方面。

1.理论意义

(1)在一定程度上丰富了我国会计舞弊征兆理论

本文在对中美两国会计舞弊征兆比较分析的基础上，从财务征兆、

经营征兆和公司治理结构缺陷征兆二方面对我国上市公司会计舞弊

征兆进行了较为深入的分析，这对会计信息使用者进一步了解上市

公司会计舞弊风险因素有一定的帮助作用，在一定程度上丰富了我

国会计舞弊征兆理论。

(2)在一定意义上对我国相关机构制定防范会计舞弊的政策提供理论

参考目前，我国上市公司广泛存在会计舞弊问题，国内学者对此进

行了深入的研究，有关部门也采取了一系列措施，这些措施在一定

程度上抑制了会计舞弊行为，却无法彻底根除。舞弊在其暴露前存

在着征兆，如果能从这个角度出发制定相应的防范措施，这些措施

与事后的控制与惩处相结合，就会降低会计舞弊的发生风险，本文

从

这个视角对此问题进行了深入的研究，以期能在一定意义上对相关

机构制定防范会计舞弊的政策措施提供理论参考。

2.实践意义

(1)有助十降低投资者的投资风险和成本

我国上市公司的会计舞弊行为屡禁不止，新的《会计法》特别制定

防止会计舞弊的条款，规定了企业、社会和政府二位一体的监管体系，这种二位一体的监管体系理论完整，逻辑严谨，但在实践中受

到诸多阻力，效果并不理想。在这种情况下，投资者和债权人迫切

的需要越早和尽可能低成本的识别上市公司是否存在会计舞弊行为，了解会计舞弊给财务报告造成的影响，进ifu做出合理的投资决策，

因此，及时识别上市公司的会计舞弊行为，对投资者降低投资风险

和成本将具有现实意义。

(2)促使上司公司提高其素质，增强非正式约束

非正式约束主要包括价值观念、伦理规范、道德观念、风俗习惯、

意识形态等因素。新制度经济学认为:正式约束只有得到社会认可，

与非正式约束相容的情况下，才会更好的发挥作用。ifu我国上市公

司的非正式约束较弱，这必定会削弱制度的执行能力，上市公司会

计舞弊的有效识别，可以促使上市公司提高其素质，比如诚信等，

因为投资者不会青睐那些虚假的会计报表。增强上市公司非正式约束，有望为社会的诚信建设起到积极的作用。

(3)有助十证券监管部门提高监管效果

有效识别上市公司会计舞弊行为，可使证券监管部门在事前注意或

跟踪调查舞弊或潜在舞弊公司，可以事前或者事中解决问题，ifu不

必等到舞弊公司在无法控制时才予以处理，这样可以适当挽回投资

者和社会的损失。如果能尽早识别上市公司的会计舞弊、发现舞弊

或潜在舞弊上市公司，不仅可使投资者、债权人受益，而且可使证

券监管部门的监管效果大大提高。

三．阅读的主要参考文献及资料名称

[1]侯芬娥．对上市公司会计舞弊的[j]．财会研究.2010,(2）

[2]程勇．对我国上市公司会计舞弊行为的研究[j]．经济师，2007，（4）

[3]刘卓．浅谈上市公司会计舞弊及治理[j]．当代经济，2010,7

[4]沈钰．浅谈上市公司会计舞弊原因及对策[j]．现代经济信

息,1994～2010

[5]李贺明．浅谈我国上市公司会计舞弊[j]．消费导刊，2009，(3)

[6]余慕星，杨运东．浅析上市公司会计舞弊新动向及其治理对策[j]．会计之友，2008，（9）

[7]王华．浅析上市公司会计无不行为及对策[j]．财税会计，2009，（4）

[8]李世权，周舟．上市公司会计舞弊:公司治理结构视角的分析[j]．中国管理信息化，2008，（9）

[9]陆子平，张丞，聂鸿飞．上市公司会计舞弊成因及对策[j]．中国

乡镇企业会计，2007，（3）

[10]傅怡．上市公司汇集舞弊的动因及对策[j]．老区建设，2009，（4）：25～26

[11]李晓丁，沈淑霞．上市公司会计舞弊的剖析[j]．中国乡镇企业

会计，2009，25～35

[12]王帆．上市公司会计舞弊的深层思考[j]．商场现代化，2010，（5）

[13]程雪莲，李宾，张丞．上市公司会计舞弊的手法及控制对策[j]．学术论坛，2009

[14]张锋．上市公司会计舞弊的危害及控制对策[j]．妇翻观点，2009，（7）

[15]贺忠，段清伟．上市公司会计舞弊的制度防范[j]．中国乡镇企

业会计，2009,96～97

[16]王月．上市公司会计舞弊手段及审计策略分析[j]．经济师，2008，（5）

[17]颜永廷．上市公司会计舞弊手段剖析[j]．财会月刊, 2007，（5）

[18]杰米兰．上市公司会计舞弊行为探讨[j]．经济丛林，2009，208～209

[19]武晓玲．上市公司会计舞弊行为与内部控制缺失研究[j]．中国

科技信息，20010，（17）

[20]周志红．试论如何应对上市公司会计舞弊[j]．现代商业，2008，219～220

[21]刘建华．我国上市公司会计舞弊：特征、动因与防范[j]．产业

也科技论坛，2009，(10)

[22]陈岚萍.我国上市公司会计舞弊的成因及防治[j].今日南国,2008，11：166～169

[23]安琪．我国上市公司会计舞弊的动因及对策[j].现代商业, 2008

[24]李晓霞．我国上市公司会计舞弊审计失败的原因及对策[j]福建

财会管理干部

学院院报,2006，(2)

[25]彭莉．我国上市公司会计舞弊行为的分析模型[j]．科学情报开

发与经济，2008,(12)

[26]邓劼．新会计准则能否防治上市公司舞弊[j]．中国管理信息化，2008，（6）

[27] 唐立．治理上市公司会计舞弊[j]．当代经济，2008，(12)

[28]岳殿民，韩传模，吴晓丹．中国上市公司会计舞弊方式实证研

究[j]．审计研究，2009，(5).

四．国内外现状和发展趋势与研究的主攻方向

4.1 国内外现状：

（1）、国外上市公司会计舞弊现象回顾

从国际背景来看，会计舞弊问题是一个全球性的问题，世界各国都

不同程度地存在会计舞弊现象。据史载，早在1720年股份公司刚

刚出现时，英国就爆发了世界上首例上市公司会计舞弊案一一南海

公司事件，致使股份公司被禁100年之久，让英国经济陷入停顿(李

若山，1998)0 1878年，因董事通过高估资产、低估负债、错误地反

应资产负债表项目来隐蔽自身偿债能力的虚弱，导致了英国格拉斯

哥市银行的破产。1925年美国发生了斯特恩公司舞弊案。1929一一1933年发生的全球经济危机，根本原因是资本主义制度的内部矛后，但会计舞弊行为也起了推波助澜的作用(葛家澎，1999)0 20世纪70

年代，美国先后发生了巨人零售、权益基金等公司的会计舞弊案，

进入90年代以来，美国的财务报告舞弊案件平均每年以15%的速度

在增长，上市公司会计舞弊丑闻曝光的范围和规模超过了大萧条以

来的任何时期。2001年，美国安然公司的轰然倒地将会计舞弊推向

了高潮，2002年之后又相继爆发出环球电讯、施乐、泰科国际、世通、美国在线时代华纳、甲骨文软件等公司的一系列具有震撼力的会计舞弊丑闻，形成了多米诺骨牌效应。即使令我们尊敬的跨国公司如微软、思科、波音、通用电器、国际商用电器等公司也频频传出了不规范会计问题的丑闻

（2）、国内上市公司会计舞弊现象回顾

我国年轻的资本市场同样饱受上市公司财务报告舞弊问题的困扰。上世纪90年代初期的“深圳原野”、“长城机电”、“海南新华”舞弊案揭开了我国上市公司