工程造价审计方案

造价审计方案

一、审计、咨询目的

(一)合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建

设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。

(二)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，

节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。

(三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。

二、审计、咨询依据

(一)《中国注册会计师独立审计准则》

(二)《国有建设单位会计制度》

(三)《国有建设单位会计制度补充规定》

(四)《基本建设财务管理规定》

(五)《基本建设财务管理若干规定》

(六)《财政投资项目审核操作规程》(试行)

(七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》

(八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》

(九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》

(十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》

(十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》

(十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工

程预算、结算、决算审核暂行办法》；

(十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知

(十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单

(十五)工程施工图纸

(十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范

(十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书

(十八) 与工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息

(十九)其他法律法规

(二十)委托单位对于该项目审计的要求

三、审计、咨询服务内容及重点

按“邀请函”对服务范围和内容的要求，工程造价咨询、审计提供下列服务：

1、维修工程概(预)算审计；

2、维修工程结算审计；

3、工程造价咨询。

要实现本次审计和造价咨询控制目标，首先需对工程造价控制的风险因素进行分解，其中对于工程设计调整及变更、洽商变更、工期调整以及非标准选材等可控制因素，在工程管理中须通过不同阶段的管理及控制，降低此类因素对造价的影响；对于建材价格不稳定、汇率波动、国家法规规范变更等不可控制因素，主要通过设置适当的合同条款，将部分风险实行转移，从而降低造价控制风险。本次审计、咨询服务内容细分为：

建设项目管理审核，咨询：

1．检查建设项目基本建设程序执行情况；

2．核实项目建设管理制度执行情况，检查是否实行项目招投标管理，是否实行项目法人制、合同制、监理制和施工安全、质量监督备案；

3．检查建设单位的内部工程管理制度的设立和执行情况；

4．了解建设单位基建资料的归集、整理和存档情况，检查送审资料完整性、合法性；

5．了解工程项目的组织管理模式，结合模式特点审核其整体项目的组织管理工作。

6．在实施过程中，针对建设项目管理，尤其是涉及工程造价的监控与管理，提供及时、全面的咨询服务，力争达到“事前控制’’的效果。

建设项目工程概、预算、结算审核与咨询：

1．检查项目概、预算的合法性，复核建安投资的单位指标，审核工程造价控制的合理性；根据需要，提供咨询服务；

2．审核已完成项目结算书的合法性、正确性，计算、审核已完成项目建安投资的各项组成，审核工程造价的真实性；根据需要，提供咨询服务；

3．根据工程实际投资与概算投资进行造价对比分析，检查项目概预算执行情况；

4．其他与工程造价相关的咨询服务。

根据审计项目的特点和本工作方案确定的审计内容，对贵中心建设项目主要确定以下审计重点：

(一)基本建设程序合规性审计

基建程序审计应以项目开工前基建管理程序符合性审计为主，重点审计以下内容：

1．重点检查建设工程前期是否有项目建议书、可行研究报告、国家有关部门批准的投资估算，审核项目立项程序是否合规，审批手续是否完备、合法；审核建设项目前期征地、拆迁等前期工作合规合法性；

2．检查项目开工手续是否齐全。重点审计设计、监理及施工总承包单位的招投标确定过程，以及业主指定分包工程的招投标和按《招投标法》规定应进行招投标的加工材料、设备材料采购及其他服务项目。

3．审计建设项目是否全面推行合同制；审核项目各项经济合同内容的有效性、真实性；审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规，是否成立、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符；审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。

(二)已完工项目的结算审计

1．审核工程结算书是否真实准确，主要包括：

一一认真审核计算工程量，检查结算书的工程量是否符合规定的计算规则，数量是否准确；

一一检查分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当，结算换价是否正确；

一一核实工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准；

一一核查设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；

一一作好市场调查，审核设备、材料是否与市场价格有较大差距，有关材料调价是否按规定进行调整；

一一核查结算项目是否与图纸相符；

一一设计变更和现场签证是否存在与中标书项目重复计算的现象；

一一有无实际施工中使用的材料的品种、规格、数量与所报送结算不一致的情况；

一一是否执行合同之规定；

一一奖惩、索赔的计算是否正确合理。

2．会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场查勘核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价。

四、审计、咨询服务工作程序

审计咨询服务工作程序，如下图所示：

(一)审前调查

首先，本所选派注册造价工程师，根据委托人的要求进行审前调查，向主管部门了解初步情况，包括资金管理、建设规模、建设进度、项目建设的意义和重要性。初步了解项目单位的内部管理情况，确定具体的审核工作量。

审计、咨询服务工作程序：

审计、咨询机构业主单位

服务计划阶段

提报委托单位需要提供咨询服务

计划的沟通

服务实施阶段

服务成果形成阶段

实施与改进阶段按照合同约定，提

出咨询服务的初步

意见

根据沟通信息，提

出审计和咨询服务

的内容

制定咨询服务计划

项目总负责人审核咨询服务计划

确认是否需

要提供咨询

根据投标文件，提出需提供财务咨

询服务的内容

提出修改意见开展项目审计咨询管理工作

成立项目审计咨询服务团队

配合开展咨询工程

辅助实施

关注实施中出现的问题，对咨询成

果性文件提出修订

组织实施形成阶段性审计和咨询成果文件

项目总复核人审阅咨询成果文件

形成最终咨询成果文件

就咨询成果文件提出意见

（二）审计实施

审计实施步骤－审计实施阶段

审计助理人员

项目经理

分管副总经理主任会计师、总工程师

1、深入了解项目的具体情况：包括基本建设程序、工程招标情况、合同管理情况、工程质量管理和控制制度、财务管理制度等。

2、审计建设项目资金来源情况，核实建设项目的资金到位、使

明确审计任务开展现场审计工程编制工作底稿

发现问题审计计划阶段

进驻审计现场

分配审计任务

组织现场审计指导和监督

整理、汇总工作底稿

重大问题及汇总

阶段性审计情况汇总

重大问题及特殊问题

现场审计情况汇总

指导和监督

复核并提出指导

意见

审核，修改后提报

委托方

批准

审核批准

用情况。

3、审计基建资金使用的合规性。在实际审计中，审计人员以国家建设项目管理方面的规定及有关合同协议为依据，审查建设资金使用是否合理、合规，并揭露建设资金使用中的问题。

(三)内部控制管理制度审查咨询

没有规矩不成方圆，只有健全项目内控管理制度，严格执行建设法规

和内控管理制度，实行规范的建设项目管理，才能有效降低建设风险，合理控制工程造价，实现本项目工程管理的合规性、合法性和建设资金使用的效益性，并确保工程竣工时通过政府审计，将本工程因建设成为阳光工程和价值工程。

内部控制管理评审、咨询工作重点示意图

内控管理审查咨询

内控管理建设

审计

内控管理咨询

服务

内控管理跟踪

评审

内控管理制度建设健全性

内控管理制度设计合法性、合理性审查

业务管理流程有序性审查内部组织架构设置合理性审查

协助建设单位完善项目制度建设

提供业务管理流程设计咨询服务

提供业务流程表单设计的咨询服务提供制度与流程岗位职责设计咨询服务制度与流程的辅助实施咨询服务

内部控制管理执行跟踪咨询

内部控制管理执行评价

1、审查项目管理制度的健全性

建设项目管理不仅涉及建设单位内部各管理部门，而且与施工、监理、设计以及设备供货商等各参建单位密切相关，管理内容也涉及工程工期、质量、造价和安全等各个方面，因此为保证建设项目的规范有序地实施，必须建立健全各项管理制度，使参建各方对各项工程管理工作有章可循。通常，作为大型建设项目的管理单位，一般应建立现场、施工、造价及财务管理制度。

2、审查内部控制管理制度的合法性、合理性

重点关注招标、合同及财务管理制度与现行法规的符合性审查，避免与现行法规产生冲突；并结合本项目的组织管理形式和行业管理经验对制度的合理性进行评价，应主要关注制度的严谨性和可执行性，避免制度设计缺陷。

3、审查业务流程管理的有序性

建设单位应根据管理制度合理确定业务管理的流程，对业务管理的各环节的内控管理进行明确，重点审查是否落实各业务流程环节涉及的各相关部门的职责范围、处理时限及设置其上下衔接部门，切实保证管理制度的有序实施，有效避免今后因业务处理流程不清而造成的推诿、积压及拖延现象。

4、审查内部组织架构职责设置的合理性

应关注项目管理单位的内部组织分工是否明确，要求落实岗位责任制度；建设单位组织架构的设置应考虑对概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审核等不相容岗位要分离；并

明确各岗位的授权审批制度，避免管理风险。．

5、内部管理制度审查和咨询工作流程

根据基建项目的实际情况，对于内控审查工作流程如下图所示：

内控管理审查、咨询工作流程图

(四)概算(预)审核、咨询

设计概(预)算情况审计，主要审查概(预)算编制情况，设计概(预)

审计进驻现场

内控管理调查

收集、汇总内控管理制度

内控管理制度审核内控管理评价

内控管理建设建议内控执行情况跟踪审查项目内控管理建议书

与建设方交换意见

内控管理调整、修改

向建设方反馈意见

算的构成是否合理，有无错、漏、碰、缺等现象，总概算投资是否考虑全面，以防止项目概（预）算不足造成资金规模有缺口，拖长建设工期等情况。

(五)工程结算审核

1．提供结算编制要求，规范结算报送

作为本项目的造价咨询单位，审计组将规范施工单位的送审结算书格式，要求按国家及北京市建设、财政、审计等主管部门的有关要求编制结算文件要求。

2．公正合理，严格工程结算审核

实施结算审核，编制工程结算审核报告。

3．竣工结算审核重点

工程结算审核主要对结算书编制合规性审核，并对照设计图纸、工程招标文件、投标文件与工程合同、预算及已批准的设计变更、洽商索赔等进行复核，检查是否有重复报项和甲供材料款少扣、漏扣等现象，确定结算内容的真实性。

为保证工程竣工最终通过政府审计，作为全过程造价咨询单位首先要为业主把好结算审核关。根据我公司长期对政府项目的工程审计经验，确定本项目工程竣工结算审核重点如下：

(1)工程结算书与招标文件、合同文件符合性审核

①审核施工单位报送的结算书是否与合同约定的结算条款相符合；

②审核施工合同中确定的建设标准、建设内容、合同价格是否与

投标书承诺内容一致，是否控制在批准的初步设计及概算文件规定范围内。

③审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、结算方式、拨付款办法、奖罚、保修及时效等主要条款是否与招标文件、中标条件相符。

(2)工程结算真实性、合法性审核

①审核预算书的编制依据是否合规，编制人是否有相应资质；

②检查结算书的工程量是否与实际数量相符。审核工程量计算是否与施工设计图纸相符，工程量计算是否符合规定的计算规则。

③检查结算书的选套单价与投标报价是否相符。主要审核定额或单价的套用是否合理：

④核查甲供设备、材料用量是否与实际数量一致；

⑤设计变更和现场签证是否存在重复计算的现象。

⑥审核结算书的编制形式是否符合清单规范的要求。

(六)报告编制

根据对工程结算的审计结果，得出准确的审计结论。重点审计工程造价的确定是否合理、客观，是否严格执行合同和相关规定，对于不合理得造价严格核减，就核减项与施工方明确并签认。及时就施工方确认和不确认事项，向建设方提出意见及建议。就审计结论向建设单位征求意见，出具项目审计报告。

审计实施步骤――审计报告阶段

审计助理一级项目经理分管副总经理质量控制委员会主任会计师、总工程师

（七)配合与沟通

审计报告阶段采用三级复核的报告质量控制方法：

A 、项目经理负责复核是否按审计计划和审计程序完成，并达到预定的审计目的；审计发现的问题

处理是否正确，并反映在审计结论中等现场复核内容。 B 、分管副总经理负责审核审计中发现的重大问题，审计报告的选定是否正确，相关的披露是否恰当；

检查一级复核人员是否按要求实施复核等二级复核内容。 C 、质量控制委员会负责复核全面审计工作，审计底稿的编制是否合规、恰当；审计问题的提出及处理

是否正确；检查一、二级复核人员是否按要求进行复核等三级复核内容。 D 、主任会计师、总工程师对上述三级复核进行审批。

整理工作底稿

批准

全面复核并提出审核意见

对重大审计问题

整理、汇总复核工作底稿汇报审

计情况

汇总审计情况并组织交换审计意

见

整理、汇总复核工作底稿拟定审

计意见

出具审计报告审计底稿归档

对重要问题进行

复核重要审计问

题

汇总整体审计情况向委托单位汇

结束

（1）审计、咨询人员将就审计思路、审计范围、审计时间安排、审计计划的制定与实施等问题在充分论证后与委托方进行沟通，保障审计在预定的范围内、预期的时间内完成；

审计配合与沟通

（2）审计组根据项目进展情况，根据委托方要求定期向委托方汇报审计进度及结果；重大问题及时形成专项报告请示委托方，并适时调整工作状况，满足现场审计需要；

(3)在出具最终审计报告之前审计人员汇总整体审计情况向委托方专题汇报，出具最终审计报告送达委托方。

五、审计、咨询方法

被审计单位

审计组

内部协调与沟通

定期汇报制度

重大事项汇报

委托方

各审计小组，定期召开审计研讨会，对审计过程中遇到的会计政策理解差异、疑难问题、重大调整事项等进行研究讨论

审计范围、时间的协调具体审计问题的沟

根据委托方要求定期汇报审计进度及结果

重大问题及时形成专项报告请示委托方

(一)总体审计思路

在审计过程中，对建设项目基本建设程序及各项制度的履行和管理控制情况的审核以符合性测试为主，采取查询、观察、检查、询证等方法；对各项财务支出、工程造价核实、概、预（结）算执行情况审核以实质性测试为主，采用计算、核对、比较等方法进行。主要包括：

1、对项目的合规性采用符合性测试的方法，从立项审批、设计、施工、工程变更、交工使用等阶段，分析其审批各环节的合法性、内容的合理性。

2、对工程的控制、管理，包括工程组织、设计，施工、监理、财务管理制度等各个环节，抽查其制度的制定，完善程度、执行结果及差误调查，评价其内部控制制度的健全性和有效性。见下图。

3、对财务核算，主要采用实质性测试的方法，审阅其报表、账册、凭证合同、单据以及财务分析、总结等资料，考核其是否真实、完整地反映了工程项目资金的来龙去脉和实际使用效果。

4、对工程结算进行实质性审核

根据基建工程项目结算审核的目的及程序，工程结算审计主要结合收

集到与建设项目结算审计有关的各种资料，调查了解建设项目结算编制情况，对审计重点内容按专业分工，组织审计人员选择重点审查、对比审查、逐项复核等相适的结算审计方法展开全面审核，对

内控管理审查咨询内控管理建设

审计

内控管理咨询

服务

内控管理跟踪

评审

内控管理制度建设健全性

内控管理制度设计合法性、合理性审查

业务管理流程有序性审查内部组织架构设置合理性审查

协助建设单位完善项目制度建设

提供业务管理流程设计咨询服务

提供业务流程表单设计的咨询服务提供制度与流程岗位职责设计咨询服务制度与流程的辅助实施咨询服务

内部控制管理执行跟踪咨询

内部控制管理执行评价

建设项目结算的真实、合规性实施审计。

(二)具体审计方法

1、建设项目程序及制度的审计

序号审计内容审计方法

1 项目法人履行职责符合性测试

2 项目立项符合性测试

3 工程设计符合性测试

4 工程招标投标符合性测试

5 建安工程承发包符合性测试

6 工程监理符合性测试

2、建设项目资金来源情况的审计

序号审计内容审计方法

1 基建拨款实质性测试

2 项目资本实质性测试

3 项目资本公积实质性测试

4 国内借款（项目投

实质性测试

资借款）

5 其他借款实质性测试

6 待项目支出实质性测试

7 未交款实质性测试

8 其他应付款实质性测试

9 应付票据实质性测试

10 应付工资和福利费实质性测试

11 应付款项实质性测试

12 上级拨入资金实质性测试

13 留成收入实质性测试

3、建设项目资金占用情况的审计

序号审计内容审计方法

1 交付使用自产实质性测试

2 建筑安装工程投资实质性测试

3 设备投资实质性测试

4 待摊投资实质性测试

5 其他投资实质性测试

6 器材（存货）实质性测试

7 应收票据实质性测试

8 其他应收款实质性测试

9 预付帐款实质性测试

10 待核销项目支出实质性测试

11 固定资产、累计折旧实质性测试

4、工程结算审计

(1)现场踏勘。审计人员在审核过程中，必要时，应通过委托人会同建设单位、施工单位，对以下项目进行现场查勘核实：

①分部或分项工程；

②实际施工用料偏离结算的工程项目；

③变更设计的工程项目；

④必须丈量的工程项目；

⑤交付使用的资产；

⑥预留的尾工工程；

⑦需要查勘的其他事项。

(2)审计取证。审计人员在审核以下情况时，应当根据《工程造价咨询业务操作规程》的规定，获取适当的证据：

①变更工程设计；

②建设单位提供材料和设备；

③施工中使用的工程材料或设备的价格与规定不符

④变更不同资质的施工企业；

⑤改变工程项目的性质；

⑥提高或降低建设标准；

⑦计划外工程项目；

⑧其他应当获取证据的情况。

(3)审计内容签证。审计人员审核基本建设工程结算以下情况时，应当按《工程造价咨询业务操作规程》的规定，向施工单位、监

理、建设单位获取必要的签证：

①施工情况与图纸不符；

②实物工程量与图纸不符；

③施工用料发生变化；

④施工情况与施工合同不符。

(4)审计结果确认。审计人员对该工程造价按专业分别从单位工程直接费、取费等方面依次经过全面审计汇总后，编制结算审计表：

序号审计内容审计方法

1 单位工程直接费实质性测试

2 单位工程费用审计表实质性测试

3 专业工程审计汇总表实质性测试

4 结算审核定案表实质性测试

然后，就审计后的意见与委托方、建设单位和施工单位会审，根据会审情况形成审计结论。经会审后，如果委托人、建设单位、施工单位对审计结论无异议，审计人员应提请其签章确认。如果有异议，审计人员在进一步复核后出具强制性审计结论，随同审计日志、审计工作底稿和收集的证据及资料报送委托方，并提出追溯意见。随同审计报告，一并报送项目管理建议书，就审计中发现的问题以及值得借鉴的管理经验做总结性报告和建议。

除按照贵单位委托要求进行审计外，我们承诺在审计过程中，秉承***一贯的“增值服务”理念，将审计发现值得推广的经验或存在的问题等进行总结、提炼，对建设项目内部控制与管理做出客观评价，为贵单位出具有针对性的项目管理建议书。

六、审计质量控制

(财务内部审计)工程造价审计方案

***有限公司工程结算及竣工决算审计服务方案致：***有限公司首先，非常感谢能够给我们为贵中心提供服务的难得机会。几年来，我公司对几百个基建项目进行了审计，积累了丰富的审计经验。我公司拥有一批高素质、高效率、经验丰富的注册造价工程师和注册会计师队伍。我们将在该项目的审计、咨询服务工作中秉承***“内审增值”的审计服务理念，严格坚持实事求是、客观公正的独立审计原则，正确评价贵中心基建项目的理情况，保证为委托单位提供真实可信的工程造价概、预、结算审核报告；并在项目全过程中，随时为贵中心提供基本建设造价与咨询方面的服务。我们将力求在公正合理、实事求是的基础上尽可能的为贵单位节约建设资金，竭力保证按照贵单位的要求和国家相关文件规定，保质按期地完成审计、咨询任务。现根据贵单位对基建项目服务的要求，依据国家有关法规和财政部对建设资金管理的的有关规定，结合建设项目的实际情况，编制服务实施初步工作方案。一、审计、咨询目的 (一)合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。

(二)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。 (三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。二、审计、咨询依据 (一)《中国注册会计师独立审计准则》 (二)《国有建设单位会计制度》 (三)《国有建设单位会计制度补充规定》 (四)《基本建设财务管理规定》 (五)《基本建设财务管理若干规定》 (六)《财政投资项目审核操作规程》(试行) (七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》 (八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》 (九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》 (十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》

工程造价审计方案

造价审计方案一、审计、咨询目的 (一)合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。 (二)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。 (三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。二、审计、咨询依据 (一)《中国注册会计师独立审计准则》 (二)《国有建设单位会计制度》 (三)《国有建设单位会计制度补充规定》 (四)《基本建设财务管理规定》

(五)《基本建设财务管理若干规定》 (六)《财政投资项目审核操作规程》(试行) (七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》 (八)《关于实行建设项目法人责任制的暂行规定》 (九)《财政部关于加强专项资金拨款管理的通知》 (十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定的通知》 (十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定的通知》 (十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》； (十三)工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知 (十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其他有关合同、工程设计变更通知单 (十五)工程施工图纸 (十六)国家主管部门及地方有关部门颁布的标准、定额和工程技术经济规范 (十七)项目立项有关批复文件、批准的设计概算书和修编概算书 (十八) 及工程项目相关的市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息 (十九)其他法律法规 (二十)委托单位对于该项目审计的要求三、审计、咨询服务内容及重点

项目工程造价跟踪审计实施方案

XXXXXX用房工程项目跟踪审计实施方案为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。本实施方案根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《中华人民共和国国家审计实施方案准则》制定。一、被审计工程基本情况 XXXXXX工程项目位于河西区X6-2号地块内,西临博兴五路，北临凉水河路。该项目总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。该项目主要功能包括：办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。工程投资匡算额为4000万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。该项目所需资金由财政筹措解决。工程计划2012年4月开工，2012年7月竣工。该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。

二、审计目标及审计原则、审计目的1．通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。 (1)通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的； (2)根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。 2、审计原则本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。三、审计范围与审计对象（一）审计范围：自项目立项至竣工之日，前期工作、项目基建程序履行、项目建议书的审批、预算执行、招标投标情况、工程管理情况（质量、进度、隐蔽工程和工程洽商等）、工程结算、资金使用情况。（二）审计对象：本项目的建设单位，必要时延伸审计与建设项目直接有关的勘察、设计、施工、监理、造价咨询及采购供货等参建单位。

项目工程造价跟踪审计实施计划方案

. XXXXXX用房工程项目跟踪审计实施方案为了能够顺利完成审计任务，达到预期审计目的，贯彻全面审计，突出重点的指导方针，特制定本实施方案。本实施方案根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国国家审计基本准则》、《中华人民共和国国家审计实施方案准则》制定。一、被审计工程基本情况 XXXXXX工程项目位于河西区X6-2号地块内,西临博兴五路，北临凉水河路。该项目总占地面积约为18000平方米，建筑面积约为6000平方米。该项目主要功能包括：办公室、会议室、值班室、宿舍、餐厅等。该工程在其规划范围内进行道路工程、市政管线建设，铺设雨污水排水管线、上水管线、电力管线、电信管线、同步实施照明工程、绿化工程。工程投资匡算额为4000万元，最终投资额以可行性研究报告批复金额为准。该项目所需资金由财政筹措解决。

工程计划2012年4月开工，2012年7月竣工。该工程主体为两层钢结构公用建筑，包括土建（结构、装饰）、安装（给排水、暖通、电气）工程。二、审计目标及审计原则 1、审计目的专业资料 . 通过对该项目的跟踪审计，保证项目能有效控制投资，检查建设资金使用和项目管理的真实性和合规性，提出加强管理的建议，正确核算建设成本。 (1)通过跟踪审计，达到规范建设过程行为的目的； (2)根据现行的法律法规及相关依据，通过科学的审计方法和切实可行的审计措施，达到维护国家财政资金合理使用的目的。 2、审计原则本审计组遵循独立、客观、公正的原则，依据国家有关法律、法规和建设管理部门制定的有关工程造价的文件、规定，对工程造价开展审计、监督，并对审计结果及审计报告承担相应的责任。三、审计范围与审计对象（一）审计范围：自项目立项至竣工之日，前期工作、项目

工程造价审计方案

造价审计方案一、审计、咨询目得（一）合规性:通过对基本建设项目概（预）算、结算审核,规范建设行为,在工程造价得重大方面及时提出意见与建议,提请业主与投资单位适时处理解决,避免出现重大得违规事件与现象,使项目顺利建成。能经得起上级国家机关得审计、监督与考核,充分保障基建行为得合法、合规性,并充分维护国家与*** 有限公司正当得业主权益。（二）经济性:通过对建设项目审核,规范工程建设成本控制工作, 节约基建资金,提高投资效益;对重大异常现象及时提出, 避免项目总体与各主要分项重大异常超概,确保建筑安装投资、设备投资等成本列支得合理性。及时纠正项目建设中存在得问题,以节约建设资金,提高国有建设资金得使用效益。（三）提供技术支持: 协助业主单位对基本建设资金进行管理与监督,审查与评价基本程序得合规合法性,出具咨询意见。通过对基本建设项目审核,保证建设资金合理、合法使用,及时总结建设经验,协助业主健全规章制度,促进与加强项目建设管理为,为业主提供技术支持与管理咨询。二、审计、咨询依据（一）《中国注册会计师独立审计准则》（二）《国有建设单位会计制度》（三）《国有建设单位会计制度补充规定》

（四）《基本建设财务管理规定》（五）《基本建设财务管理若干规定》（六）《财政投资项目审核操作规程》（试行）（七）《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度得通知》（八）《关于实行建设项目法人责任制得暂行规定》（九）《财政部关于加强专项资金拨款管理得通知》（十）《国家计委关于重申严格执行基本建设程序与审批规定得通知》（十一）《关于加强建设项目工程预（结）算、竣工决算审查管理规定得通知》（十二）财政部财协字（1999）103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》; （十三）工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知（十四）工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其她有关合同、工程设计变更通知单（十五）工程施工图纸（十六）国家主管部门及地方有关部门颁布得标准、定额与工程技术经济规范（十七）项目立项有关批复文件、批准得设计概算书与修编概算书（十八）与工程项目相关得市场价格信息、同类项目得造价及其她有关得市场信息（十九）其她法律法规

项目工程造价审计方案计划

审核建设项目工程预算 1．单项工程预算编制是否真实、准确，主要包括：（1）工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；（2）分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当；（3）工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；（4）设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致；（5）设备、材料是否按国家定价或市场价计价；（6）利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定。 2．预算项目是否与图纸相符。 3．多个单项工程构成一个工程项目时，检查工程项目是否包含各个单项工程，费用内容是否正确。 4．预算是否控制在概算允许范围以内。 5．审查依据：工程施工图；国家和地方统一制定的工程预算定额、费用定额、人工、材料价格、价格调整指数等相关取费规定；行业主管部门制定的相关专业定额等。 6．审查步骤：收集建设单位提供的相关资料；根据项目技术特点和具体情况制定审查方案；组织初审；根据审查重点深入现场实地调查；复审并出具审查结论。审核建设项目工程结算：除同预算外： 1．工程实施过程中发生的设计变更和现场签证。 2．工程材料和设备价格的变化情况。 3．工程实施过程中的建筑经济政策变化情况。 4．合同和补充合同、协议的内容。审核建设项目工程决算：除同结算外： 1．工程项目概算执行情况。 2．工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况。 3．工程项目合同工期执行情况和合同质量等级控制情况。 4．竣工财务决算资料是否齐全，编制依据是否符合国家规定等。 5．项目是否按批准概算执行，有无提高建设标准和扩大规模等。 6．主要材料取价、设备购置价格是否合理，费用计算是否符合规定。 7．重大设计变更是否合理，审批手续是否完备等。 8．审核交付使用资产是否符合条件等。 9．核实项目结余资金，属于应上交财政部分应及时督促上交。 10 清算基建收入和投资包干节余，属于应上交财政部分应及时督促上交。 11．审核项目竣工财务决算报表真实、完整性等。 12．审查项目从筹建到竣工、交付使用的全部费用，审定项目结算造价。 13．项目竣工财务决算审查后，对应核减的基本建设投资，属于应上交财政部分，财政部门应及时督促上交；对应核增的基本建设投资，应及时提出调整项目概算的建议。此外，政府审计还应审查： 1．被审核单位是否有计划外建设项目，有无自行扩大投资规模和提高建设标准的情况。2．各项费用支出是否合法，有无混淆生产成本和建设成本的情况。 3．交付使用资产是否符合条件，有无虚报完成及虚列应付债务或转移基建资金等情况。4．历年的各项基建拨款数额和结余资金是否真实、准确，应收回的设备材料以及拆除临时建筑和原有建筑的残值是否作价收回，对器材的盘盈、盘亏及销售盈亏是否按照有关规

全过程工程造价咨询服务实施方案

工程造价全过程咨询服务实施方案（一）咨询服务大纲目录第一部分：项目咨询方案和组织措施一、各阶段造价咨询具体工作内容 1、各类建设工程设计概算审查控制程序 2、项目招标阶段工程量清单及栏标控制价的造价咨询服务工作 3、工程结算审核阶段的造价咨询服务工作 4、工程造价争议鉴证二、造价咨询服务的控制大纲及控制措施： 1、造价控制的重点及难点分析。 2、造价控制的指导思想、控制阶段性目标和总目标。 3、实施阶段性控制目标的工程造价控制措施 4、实施工程造价总目标的主要措施及偏差纠正措施， 5、工程造价管理工作流程及档案管理三、造价咨询服务工作程序和计划安排： 1、设立“咨询项目部” 2、咨询项目部人员组成及职责分工。 3、建立造价咨询服务工作程序 4、各阶段造价咨询服务工作的主要程序及计划时间安排；

第二部分：项目目标控制措施四、咨询服务质量承诺及保证措施五、服务周期承诺和保证措施承诺书六、廉洁管理措施及承诺第一部分：项目咨询方案和组织措施一、各阶段造价咨询具体工作内容工程造价管理咨询的任务是依据国家有关法律、法规和建设行政主管部门的有关规定，通过对建设项自各阶段工程的计价，实施以工程造价管理为核心的项目管理，实现整个建设项目工程造价有效控制与调整，缩小投资偏差，控制投资风险，协助建设单位进行建设投资的合理筹措与投人，确保工程造价的控制目标。本次投标范围所指的标的是配合昆明市建设行政主管部门对昆明市各类建设工程设计概算、工程量清单及招标控制价、工程结算、工程造价争议鉴证等造价相关工作提供造价咨询服务 1、各类建设工程设计概算审查控制程序控制造价的关键在设计阶段。咨询单位设计阶段的造价咨询工作主要是协助委托方及设计人实施设计方案和施工图设计的优化并利用价值工程对设计方案进行评估，进行限额设计，搞标准化设计，最终实现达到优化投资的目的。设计优化的理论根据是每一个人(设计人员)或每一个设计部门的工作是必然有缺陷的,但这些缺陷很难被原设计人员认识到。而另外的设计人员来审视这些设计成果时,必然可以发现需要改进的地方,通过改进,达到功能不变,成本降低的效果。 1. 设计概算编制依据 ①国家和地方政府有关规定 ②批准的建设工程设计任务书和主管部门的有关规定 ③初步设计图纸 ④当地主管现行概算定额

工程造价全过程审计方案

目录一、现场跟踪的方式 (3) 1、现场跟踪方式 (3) 2、现场跟踪主要内容 (4) 二、施工组织设计的造价管理 (5) 1、编制施工组织设计的主要内容 (6) 2、施工组织设计造价管理的主要内容 (7) 三、设计变更、现场签证的审核与管理 (7) 1、设计变更的审核工作程序 (8) 2、洽商签证的审核与管理 (11) 3、工程量签证的造价审核程序与内容 (13) 4、材料价格签证的审核程序与内容 (14) 5、综合单价签证的管理与审核 (16) 四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 (16) 1、内容 (16) 2、隐蔽工程造价管理的工作程序 (17) 五、主要材料及设备价格的审核与管理 (18) 1、内容 (18) 2、工作程序 (19) 六、工程进度款的审核与管理 (19) 1、内容 (19) 2、工作程序 (19)

七、索赔费用的审核与管理 (20) 1、索赔费用的管理 (20) 2、索赔的内容 (20) 3、索赔的分类 (22) 4、索赔的程序 (24) 5、索赔的依据 (24) 6、索赔方案的确定 (25)

全过程造价控制与管理工作方案施工阶段的造价控制与管理一、现场跟踪的方式： 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）；第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；第三、参加本工程有关造价管理的会议；第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专家把关，成果坚持三级复核。

工程造价咨询服务组织方案

1、工作流程一）概算审核组织方案（一）概算审核依据 1、经批准的可行性研究报告、环境影响评价报告、建设项目选址意见书等； 2、国家行业主管部门及省市有关部门颁布的计价规范、计价定额及工程技术规范、概算编制规定； 3、经审查通过的初步设计技术文件； 4、具有相应资质的单位编制的概算书； 5、与建设项目有关的市场价格信息，类似工程的技术经济指标及其他参考资料； 6、合理预测的施工方案、现场施工作业条件。（二）概算审核主要内容 1、概算的编制依据是否符合法律、法规及其他规定要求； 2、概算的编制方法是否正确； 3、概算所反映的建设规模、建设标准、建设内容是否与设计内容及可研报告相符； 4、设备规格、数量和配置是否符合设计要求； 5、概算定额、概算指标、各项费用定额及取费标准是否符合相关规定； 6、概算是否超规模、超标准或存在多项、漏项等。（三）概算报审材料要求 1、项目建议书、可行性研究报告批准文件； 2、具备相应资质的设计单位和咨询机构编制的设计图纸和初步设计概算书(含工程量计算书）； 3、行业主管部门出具的初步设计批复文件； 4、项目业主申请审批（核准）项目概算的请示； 5、投资主管部门委托审核项目初步设计概算的函件； 6、评审工作需要的其他资料。

(四)工程概算审核的工作程序和要求 1、审核受理。建设单位提供完整齐全的项目概算报审资料。 2、制定方案。我公司根据审核项目上的特点和具体情况，组织审核小组并制定具体的审核工作方案。 3、实地考查。按照拟定的审核重点，组织各相关单位部门深入现场调查，掌握现场资料； 4、组织初审。全面认真进行审查，并提出初审报告。初审报告包括：工程概况、建设项目标准、审核依据、核增减说明、合理化建议、存在问题、审核汇总表及主要设备清单等内容。 5、审核交底。对特殊项目、重大项目或在初审报告中有争议的项目由有着单位召开审核交底会，听取各方面的意见，力求在技术经济上统一； 6、审核结论。根据初审结果和审核交底情况，作出审核结论，并出具概算审核报告，同时对工程概算审核中发现的问题，向有关部门提出意见和建议。 (五) 概算审核的重点组织有有丰富经验、工作认真负责的造价工程师的审核团队是作好政府投资概算审核的基本保证；设计概算，通常是根据初步设计图纸编制，因在这个时期设计的深度还不够深，往往只是较粗的方案，造价工程师上只能根据建设项目的初步设计总说明、建筑的平面图、立面图、剖面图、结构的平面布置图、设备专业的平面图及主要设备材料表来进行审核,因此此项工作对造价工程师的工程造价经验要求很高，必须要有具备各专业的一般设计知识、了解反映设计的主要技术经济指标、熟悉设计影响工程造价的主要因素、要有充分的案头工作、同时也要具备现场施工管理的丰富经验,只有具备这样的条件的造价工程师，才能将初步设计概算的工程造价审核正确，使概算成为对设计阶段有影响的文件。否则难以达到概算造价起到对设计的指导作用。工程费用审核，是审核工作中的重点之重；

工程造价造价技术服务方案

技术方案 1、本项目服务特点、关键技术问题的认识及其对策措施一、具体做好五个方面的工作：（一）精心组织安排，开展有序高效工程造价审计工作为提高对本项目的全过程造价控制成效，我公司决定抽调具有专业胜任能力的项目经理组建全过程造价控制项目部，在全过程造价控制工作过程中各司其职，及时解决相关问题，将各单位工程和分部分项工程的造价审计情况进行汇集整理，提出书面总结材料，努力提高工作效率。（二）围绕全过程造价控制和要求，抓住重点开展实施为确保项目投资的真实、合法、合规，审计中要紧紧围绕全过程造价控制的和要求，具体抓住工程量的计算、套用定额和各种取费及材差计算等合规、合法、准确；有无高估冒算、重复计算或错套定额、多列工料等问题。（三）与委托方密切合作，主动提供服务我们在审核工作过程中，要将造价控制进度及审核过程中发现的问题及时主动地向委托方汇报，听取意见；对造价审核方面的不确定因素等情况，要主动与委托方联系、沟通，以取得建设单位、施工单位的签证和确认。（四）切实落实编制工程造价复核制度编制造价审计复核是工程造价质量控制体系的重要组成部分，规范造价审计复核制度，是控制工程造价质量的保障。

1、是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计；审计工作是否符合相关的审计准则； 2、与审计事项有关的事实是否清楚 3、收集的审计证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性； 4、适用法律、法规、规章是否正确； 5、对违反国家规定的财政收支、财务收支行为的定性是否准确，处理、处罚意见是否适当； 6、审计程序是否符合规定。 7、实行全过程、全方位的质量控制制度，质量是企业的立足之本，我公司深知跟踪审计质量的重要性。为确保审计质量，我公司指定了工程造价审计《执业质量控制制度》和《业务质量三级复核制度》（另附），在两个方面、三个层次开展全过程、全方位质量控制制度，以确保委托项目跟踪审核的工作质量。两个方面的质量控制：（1）全面质量控制对策与程序；（2）具体项目的质量控制程序。三个层次：我公司建立了审核工作分级督导制度，执行项目负责人、部门经理、技术负责人三级复核程序。分层次对跟踪审计工作进行指导、监督和检查。全方位质量控制包括六个方面：（1）职业道德原则；（2）专业胜任能力；（3）人员安排的合理性；（4）审核过程的指导与监督；（5）疑难问题的解决；（6）三个层面的监督与控制。

工程项目决算审计实施方案

xxx工程决算审计实施方案根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。一、项目基本情况 xxx （一）项目批复情况 xxx （二）项目参建单位勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx 第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。三、审计范围审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程

结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。四、审计依据（一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定；（二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度；（三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定；（四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复；（五）工程设计文件、竣工图纸、（六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件；（七）物资采购、库存、验收资料；（八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料；（九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。五、审计内容和重点本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。（一）工程结算及其他费用审计 1.查看施工记录、监理记录（日志）、工程会议纪要及访谈生产运营

结算造价审计实施方案

结算造价审计实施方案【一】根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》和《中华人民共和国国家审计准则》，编制如下审计实施方案：一、审计目标通过对县朝阳市场、中心市场采光棚工程结算造价的审计，揭露和查处工程项目在建设程序、概算管理、招投标及合同签订、工程结算、财务核算中存在的不真实、不合法和不规范问题，监督和检查建设资金管理和使用情况，促进建设单位合法有效地使用建设资金，提高投资效益，督促建设单位和参建单位堵塞漏洞，加强项目核算和工程管理，确保投资安全，促进整顿和规范我县的建设市场，针对存在的问题，分析产生的原因，提出审计意见和建议，为其他国家投资重点工程项目提供决策依据，充分发挥审计职能为我县经济保驾护航的功能。二、审计对象及范围 (一)审计对象：隆回县市场管理中心。 (二)审计范围 1.工程量及工程价款结算情况。三、审计内容、重点及审计措施 (一)招投标程序及合同的签订是否合法、有效 1.审核招投标文件，一方面，关注建设项目是否符合招标条件，主要审计初步设计及概算、招标范围、招标方式和招标组织形式等是否履行有关审批核准手续; 相应资金或资金来源是否得到落实;是否具备招标所需的设计图纸及技术资料;另一方面，关注建设项目招标是否合符合程序，要关注应该公开招标的工程是否违规进行了邀请招标，采用公开招标的，主要审计招标人是否在国家指定的报刊和信息网络上公开发布招标公告，招标公告内容是否完整。应注意有无通过种种弄虚作假的方式“明招暗定”; 有无投标人有意压低标价，搞恶性竞争;有无投标人挂靠其他施工单位或从其他施工单位通过转让或租借的方式获取资格或资格证书，以他人名义参与投标;有无中标人转包或违法分包。关注是否存在招标人以不合理的标段或工期限制或者排斥潜在投标人或者投标人的现象。 2. 审核合同签订日期、签订对象以及合同内容，合同的主要条款是否与招标文件中的合同主要条款一致，有无实质性变更，特别是结算条款的变更。审计招标文件要求中标人提交履约保证金或者其他形式履约担保的，中标人是否

工程造价咨询服务方案

目录一、本工程造价咨询服务的工作内容、工作方法、工作流程、实施要点与质量标准…………………………………………………、、二、本工程造价咨询的难点、要点………………………………、、三、本工程造价咨询质量保证措施………………………………、、四、拟派项目专业人员配置………………………………………、、五、项目组人员分工、责任………………………………………、、六、咨询服务方案中服务承诺……………………………………、、

一、本工程造价咨询服务的工作内容、工作方法、工作流程、实施要点与质量标准: (一)工程造价结算审核项目: 我公司将针对具体项目的实际特点,结合我公司多年来从事工业建筑、民用公共建筑及其她工程的工程造价咨询服务经验,配备专业齐全、审计经验丰富、职业道德良好的专业骨干组成审计组,在尊重业主、现场监理与设计人员意见的基础上,积极获得她们的配合,公平公正的提出咨询意见,最终各方达成一致。最大限度地降低工程造价、降低审计风险,确保审计质量。我们按下述审计工作内容、审计工作步骤与审计工作方法进行审计工作。具体工作还可视业主要求及实际情况进行适当调整。 (1)审计工作内容 ●审核招投标情况。 ●审核工程合同及相关协议履约情况。 ●审核合同内工程量的量、价情况。 ●审核设计变更及经济签证的计量及计价的准确性。 ●审核工程索赔费用的合理、合法性。 ●审核工程物资采购过程的公正、合理合法性。 ●掌握工程质量实施的动态情况; ●审核施工方索赔费用,为业主提供各类反索赔咨询服务; ●参与项目竣工验收,清理未完尾工工程,完成全部工程结算审核; ●提供有关造价控制与降低造价的合理化建议; ●提供其它有关工程造价信息政策、法规等系列咨询服务; ●应业主要求,提供其她审计咨询服务。 (2)审计工作步骤 ●签订审计咨询合同,明确审计目的及相关事项。 ●向业主获取相关结算资料,并收集、整理、熟悉资料,仔细了解结算的每一个细节。 ●现场踏勘,了解情况,并经现场测量后与施工方确认工程量。 ●提出初审意见,编制初审工作底稿。根据掌握的工程量、单价、取费标准

工程造价全过程跟踪审计方案

目录一、现场跟踪的方式2 1、现场跟踪方式2 2、现场跟踪主要内容3 二、施工组织设计的造价管理4 1、编制施工组织设计的主要内容4 2、施工组织设计造价管理的主要内容5 三、设计变更、现场签证的审核与管理6 1、设计变更的审核工作程序6 2、洽商签证的审核与管理8 3、工程量签证的造价审核程序与内容10 4、材料价格签证的审核程序与内容11 5、综合单价签证的管理与审核12 四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理13 1、内容13 2、隐蔽工程造价管理的工作程序14 五、主要材料及设备价格的审核与管理15 1、内容15 2、工作程序15 六、工程进度款的审核与管理15 1、内容15 2、工作程序16

七、索赔费用的审核与管理16 1、索赔费用的管理16 2、索赔的内容16 3、索赔的分类17 4、索赔的程序20 5、索赔的依据20 6、索赔方案的确定21 施工阶段的造价控制与管理一、现场跟踪的方式： 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式：我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑、结构、装饰、给排水、电气、暖通等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好：第一、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）；第二、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料；第三、参加本工程有关造价管理的会议；第四、对于索赔事件，要重点记录与跟踪。派专业人员把关，成果坚持三级复核。

工程概、预算评审审计方案(doc 52页)

工程概、预算评审审计方案(doc 52页) 部门： xxx 时间： xxx 拟稿人：xxx 整理范文，仅供参考，勿作商业用途

造价部工程概、预算（拦标价）评审审计方案贵州-----建设咨询有限公司 2011年8月6日

目录一、决策阶段工作实施细则二、设计阶段工作实施细则三、招标阶段工作实施细则四、概、预算审核（一）成立项目组成员及确定项目审核目标 1、确定审计目标 2、审计原则 (二) 结算审核实施计划 1、审计依据 2、审计服务工作程序 3、概、预算审核关键环节 4、概、预算审核方法 5、概、预算审核中的复核方法 6、概、预算审核时应注意的问题及要掌握的要领 7、概、预算审核人员的素质要求 8、概、预算审核的有效控制方法及措施 9、概、预算审核工作流程五、企业内部管理实施细则及保障措施 1、固定概、预算审核实施周期保障措施 2、廉洁措施

3、与委托人及上级审计机关的沟通及配合 4、保密措施 5、档案管理 6、审计结论回访及总结 7、服务承诺一、决策阶段工作实施细则 1．项目决策与工程造价的关系项目决策是选择和决定投资行动方案的过程，是对拟建项目的必要性和可行性进行经济技术论证，对不同建设方案进行技术经济比较选择及做出判断和决定的过程。项目决策的正确性是工程造价合理性的前提，项目决策的内容是决定工程造价的基础，项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果。 2．建设项目可行性研究 (1)项目规模。每一个建设项目都存在合理选择确定合理规模。规模过小，使资源得不到有效配置，影响经济效益。规模过大，超过了项目的需求量，则会导致闲置和浪费。因此，要认真对规模效益进行分析、研究，充分利用规模效

工程结算审核实施方案

工程结算审核实施方案 1、做好结算审核的前期工作办理工程结算，主要是用以调整预算或合同价款，核定工程造价，结清工程价款并进行成本分析，考核投资的使用情况，也为建设项目验收后编制工程决算和核定新增固定资产价值提供依据。为此，必须做好结算审核的前期工作。一是做好结算资料的收集整理如：施工合同、施工图纸、竣工图纸、会审纪要、设计变更、隐蔽记录、经济签证乃至会议纪要、施工日志等都是工程结算的主要依据；二是核对施工图纸变动情况和工程内容是否完成等；三是落实施工有否变更，签证手续是否齐全等；四是核查施工合同是否内容明确，工期、质量、材料市场价、奖惩规定等有否具体签订明确。只有了解上述情况，才能遵循求实公正的原则，既按国家、省有关工程价管理的政策、法规等办事，又从实际出发，把施工图纸，施工方法及变更设计有机地结合起来，完整地体现在工程结算书中。 2、结算审核关键环节工程结算审核既然是建设工程造价控制中的最后阶段，所以要提高工程结算审核质量，除了认真审核工程量、清单定额套用及费率标准外，尚需认真做好以下几个环节的工作：、认真阅读施工合同文件，正确把握合同条款约定熟悉国家有关的法律、法规及行业有关规定，认真阅读施工合同文件，仔细理解施工合同条款的准确含义，是提高工程结算审计质量的一个重要步骤。凡施工合同条款中对工程结算方法有约定的，且此约定不违反国家的法律、法规及行业有关规定的，那就应按合同约定的方式进行工程结算。凡施工合同条款中没有约定工程结算方法，事后又没有补充协议或虽有约定，但约定不明确的，则应按建设部与四川省的有关规定进行结算。施工合同是由建设方、施工方共同签订，双方的权利、义务均以合同约定为准。若有争议，当以合同为解决争议的依据。因此，审计人员一定要认真阅读施工合同文件，这样才能在审计工作中善于发现问题，并采取有效的方法予以解决。、认真审核材料价格，做好审价调研工作认真审核材料价格，搞好市场调研，亦是提高结算审核质量的一个重要环节。过去多

工程造价审计方案样本

造价审计方案一、审计、征询目 (一)合规性：通过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建设行为，在工程造价重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时解决解决，避免浮现重大违规事件和现象，使项目顺利建成。能经起上级国家机关审计、监督和考核，充分保障基建行为合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司合法业主权益。 (二)经济性：通过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各重要分项重大异常超概，保证建筑安装投资、设备投资等成本列支合理性。及时纠正项目建设中存在问题，以节约建设资金，提高国有建设资金使用效益。 (三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序合规合法性，出具征询意见。通过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，增进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理征询。二、审计、征询根据 (一)《中华人民共和国注册会计师独立审计准则》 (二)《国有建设单位会计制度》 (三)《国有建设单位会计制度补充规定》

(四)《基本建设财务管理规定》 (五)《基本建设财务管理若干规定》 (六)《财政投资项目审核操作规程》(试行) (七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度告知》 (八)《关于实行建设项目法人责任制暂行规定》 (九)《财政部关于加强专项资金拨款管理告知》 (十)《国家计委关于重申严格执行基本建设程序和审批规定告知》 (十一)《关于加强建设项目工程预(结)算、竣工决算审查管理规定告知》 (十二)财政部财协字(1999)103号《会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》； (十三)工程招标文献、标底、投标书、评标报告、中标告知 (十四)工程施工合同、设计合同、监理合同、质监合同及其她关于合同、工程设计变更告知单 (十五)工程施工图纸 (十六)国家主管部门及地方关于部门颁布原则、定额和工程技术经济规范 (十七)项目立项关于批复文献、批准设计概算书和修编概算书 (十八) 与工程项目有关市场价格信息、同类项目造价及其她关于市场信息 (十九)其她法律法规

施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案

施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案一、服务内容目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。二、主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：① 工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。 5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。 6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。 7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。 8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理，防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。 9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。 10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。三、主要措施工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方面进行审计与控制：（一）、参与施工图纸会审了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内容提出参考意见。（二）、对施工组织设计进行评估对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。（三）、工程进度款支付控制根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。（四）、工程设计变更的审计与控制

工程造价审计方案范文

工程造价审计方案

***有限公司工程结算及竣工决算审计服务方案致：***有限公司首先，非常感谢能够给我们为贵中心提供服务的难得机会。几年来，我公司对几百个基建项目进行了审计，积累了丰富的审计经验。我公司拥有一批高素质、高效率、经验丰富的注册造价工程师和注册会计师队伍。我们将在该项目的审计、咨询服务工作中秉承***“内审增值”的审计服务理念，严格坚持实事求是、客观公正的独立审计原则，正确评价贵中心基建项目的理情况，保证为委托单位提供真实可信的工程造价概、预、结算审核报告；并在项目全过程中，随时为贵中心提供基本建设造价与咨询方面的服务。我们将力求在公正合理、实事求是的基础上尽可能的为贵单位节约建设资金，竭力保证按照贵单位的要求和国家相关文件规定，保质按期地完成审计、咨询任务。现根据贵单位对基建项目服务的要求，依据国家有关法规和财政部对建设资金管理的的有关规定，结合建设项目的实际情况，编制服务实施初步工作方案。一、审计、咨询目的 (一)合规性：经过对基本建设项目概(预)算、结算审核，规范建设行为，在工程造价的重大方面及时提出意见和建议，提请业主和投资单位适时处理解决，避免出现重大的违规事件和现象，使

项目顺利建成。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核，充分保障基建行为的合法、合规性，并充分维护国家和***有限公司正当的业主权益。 (二)经济性：经过对建设项目审核，规范工程建设成本控制工作，节约基建资金，提高投资效益；对重大异常现象及时提出，避免项目总体和各主要分项重大异常超概，确保建筑安装投资、设备投资等成本列支的合理性。及时纠正项目建设中存在的问题，以节约建设资金，提高国有建设资金的使用效益。 (三)提供技术支持：协助业主单位对基本建设资金进行管理和监督，审查和评价基本程序的合规合法性，出具咨询意见。经过对基本建设项目审核，保证建设资金合理、合法使用，及时总结建设经验，协助业主健全规章制度，促进和加强项目建设管理为，为业主提供技术支持和管理咨询。二、审计、咨询依据 (一)《中国注册会计师独立审计准则》 (二)《国有建设单位会计制度》 (三)《国有建设单位会计制度补充规定》 (四)《基本建设财务管理规定》 (五)《基本建设财务管理若干规定》 (六)《财政投资项目审核操作规程》(试行) (七)《国务院关于固定资产投资项目实行资本金制度的通知》