审计学教案第九章
审计学教案第一章
审计学教案第一章 审计学教案第一章总论 【教学目的与要求】通过本章的学习，使学生了解审计产生和发展的历程及其存在的动因；理解并掌握审计的概念、对象、职能和作用；了解审计假设的各种理论及其不足之处；理解审计目标及其与企业管理当局五项认定的关系；理解独立性是审计的灵魂本质特征；结合当前经济社会现状，对不同类型审计活动如何发展各自的职能作用有初步的认识。 【教学要点】1?审计的产生、发展和存在的动因。 2. 审计的涵义. 3. 审计主体、审计客体、审计对象。 4?审计职能与作用。 5?审计假设、审计目标、五项认定。 6?审计的独立性。 7?审计种类。 【教学时数】6学时 【教学内容】本章共分5节。 【案例引入】见教材。 第一节审计的起源与发展一、审计产生和发展的客观基础 （一）受托经济责仃:关系是申计产生的臬础 我国著名的会计审计学家杨时展教授认为：“审计因受托责任的发生
而发生，又因受托责任的发展而发展。” 1?受托经济责任关系是不断演进的，也是审计产生和发展的客观基础 2?资源财产的所有权和经营管理权分离以及管理者内部分权制，是受托经济责任关系早期形成的基本根据，也是审计赖以存在和发展的社会条件 3?资源财产所有者对经营管理者无法直接监督，是审计产生和发展的 直接动因 （二）市讣的产牛.更址『市讣关系人理:仑 第一关系人 依提委报 约供托告 厶士 审资审结 查料查果 委托经管财产 第二关系人承担受托经济责任第三关系人按照审计关系人理论，审计行为的发生必须有审计人、被审计人和审计委托人或授权人三方面关系人，他们顺次为第一关系人、第二关系人和第三关系人。其中，审计人是第一关系人，作为被审计人的第二关系人是财产的受托经管者；第三关系人即为财产的所有者。三者关系如上图所示。 （三）加强经济管理和控制是审计发展的动力 （四）现代科学管理为申讣的发展提-供r方注和于設
审计学课后题标准答案
审计学课后题答案
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《审计与鉴证业务》作业参考答案 第一章 (3) 第三章练习题参考答案 (3) 第四章注册会计师法律责任习题答案 (4) 第五章 (5) 第六章作业参考答案 (7) 第七章 (7) 第九章审计抽样和其他选取测试项目的方法的习题答案 (9) 第十章 (10) 第十一章练习题参考答案 (11) 第十二章 (12) 第十三章筹资与投资循环审计的习题答案 (16) 第十四章《货币资金审计》作业参考答案 (18) 十六章习题答案 (22) 第十八章 (23) 第十九章 (25) 第一章 1、C 2、C 3、A 4、D 5、D 6、B 7、B 8、C 9、D 10、A、B（出题时有误） 第三章练习题参考答案 1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。 （2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。 （3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。 （4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。 （5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。 （6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注
2016年10月自考审计学答案及解析
2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 （课程代码：00160） 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进一批商品在账上没有反映，则管理当局违背的认定是（） A.发生 B.完整性 C.权利和义务 D.计价或分摊 答案：B 章节：第五章《审计证据与审计工作底稿》 知识点：“获取审计证据时对认定的运用”，其中“与期末账户余额相关的认定”包括存在、权利和义务、完整性、计价和分摊。P124 解析：完整性：所有应当计录的资产、负债和所有者权益均以记录。（少记） 2.下列不属于证实客观事物的方法是（） A.盘点法 B.鉴定法 C.观察法 D.核对法 答案：D 章节：第一章《审计概论》 知识点：“证实客观事物的方法” 解析：证实客观事物的方法有：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法。P53-54 3.下列有关审计监督体系的理解中，表述正确的是（）
A.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖度 B.内部审计是注册会计师审计的基础 C.政府审计是独立性最强的一种审计 D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 答案：A 章节：第一章《审计概论》 知识点：注册会计师审计与政府审计、内部审计的的区别 解析：注册会计师是独立性最强的一种审计。P48-49 4.了解被审计单位及其环境一般（） A.在承接客户和续约时进行 B.在进行审计计划时进行 C.在进行期中审计时进行 D.贯穿于整个审计过程的始终 答案：D 章节：第六章《重大错报风险的评估与应对》 知识点：了解被审计单位及其环境 解析：了解被审计单位及其环境是一个连续和动态地收集、更新与分析信息的过程，贯穿于整个审计过程的始终。P141 5.下列注册会计师审计收费规范的是（） A.按利润总额的一定百分比收费 B.按营业收入的一定百分比收费 C.按上市成功与否收费 D.按审计资源的投入确定收费 答案：D 章节：第二章《注册会计师职业道德》 知识点：收费、佣金及业务招揽（收费考虑的因素、或有收费、佣金，重点把握不得-----）
审计学第九习题与答案
第九章 （一）单项选择题 1、下面有关对控制环境进行了解的提法正确的是（）。 A、注册会计师对于控制环境的了解开始于审计计划阶段 B、在对控制环境进行了解时应采用穿行测试 C、尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍可以认定某一流程的控制是有效的 D、由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险 2、注册会计师应当了解被审计单位所处的法律与监督环境，为此，应当了解下列内容（）。 A、与生产产品或提供劳务相关的市场信息 B、从事电子商务的情况、研究与开发支出 C、生产设施、仓库的地理位置及办公地点 D、适用的会计准则、制度和行业特定惯例 3、以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。 A、内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当 B、注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序 C、注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制设计的合理性和确定内部控制是否得到执行 D、信息技术通常可以降低控制被规避的风险，从而提高被审计单位内部控制的效率和效果 4、在以下各项中，自动化控制优于人工控制的情况是（）。 A、存在大额的、异常或偶发的交易
B、存在难以定义、防范或遇见的错误 C、在对大量发生的交易或数据进行复杂运算时 D、需要主观判断或酌情处理的情形 5、下列选项所描述的内部控制中，最适宜于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。 A、在更新采购档案之前必须先有收货报告 B、计算机程序爱生成收货报告的同时更新采购档案 C、销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定 D、计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试 6、注册会计师不能通过实施下列哪项风险评估程序，以获取有关控制设计和执行审计证据（）。 A、询问被审计单位的人员 B、观察特定控制的运用 C、检查文件和报告 D、分析程序 7、在可能导致特别风险的因素中，不属于重大非常规交易的是（）。 A、管理层更多地介入会计处理 B、对涉及会计估计、收入确认等方面的会计原则存在不同的理解 C、复杂的计算或会计处理方法 D、数据收集和处理涉及更多的人工成分 删8、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险时，注册会计师应当组织项目组成员对被审计单位财务报表存在重大错报的可能性进行讨论，并运用职业判断确定讨论的目标、内容、人员、时间和方法。有关项目组讨论的说法中，不正确的是（）。 A、所有项目组成员每次均应参与项目组讨论 B、项目组应当根据审计的具体情况，持续交换有关被审计单位财务报表发生重大错报可能性的信息 C、项目组在讨论时应当强调在整个审计过程中保持职业怀疑态度，警惕可
审计学(第二版) 郭莉 蔡竞云主编 教材课后习题答案
第一章审计概述 一、单项选择题 1.D 2.C 3.D 4.A 5.A 6.D 7.D 8.C 9.D 10.D 11.B 12.A 13. D 14.C 15.A 二、多项选择题 1.ABC 2.BCD 3.AB 4.ABD 5.ABCD 6.AC 7.ACD 8.ABC 9.ABD 10.ABCD 三、判断题 1.√ 2.√ 3.√ 4.√ 5.√ 6. × 7.× 8.√ 9.× 10.√ 11.√ 12.× 13.√ 14. × 15.× 四、分析题 1.由于下列因素的存在，注册会计师对鉴证业务不能提供绝对保证:（1）选择性测试方法的运用。注册会计师要在合理的时间以合理的成本完成鉴证工作，通常只能采用选取特定项目和抽样等选择性测试方法对鉴证对象进行鉴证。选取特定项目实施鉴证程序的结果不能推断至总体；抽样也可能产生误差，在采用这两种方法的情况下，都不能百分之百地保证鉴证对象信息不存在重大错报。（2）内部控制的固有局限性。例如，决策时的人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；内部控制可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。（3）大多数证据是说服性而非结论性的。证据的性质决定了注册会计师依靠的并非是完全可靠的证据。不同类型的证据，其可靠程度存在差异，即使是可靠程度最高的证据也有其自身的缺陷。（4）在获取和评价证据以及由此得出结论时涉及大量判断。获取证据之后，注册会计师要依据职业判断，对其充分性和适当性进行评价；最后依据证据得出结论时，更是离不开注册会计师的职业判断。（5）在某些情况下鉴证对象具有特殊性。例如，鉴证对象是矿产资源的储量、艺术品的价值、计算机软件开发的进度等。
自考审计学各章复习要点
2013年自考审计学各章复习要点 注意黄色字体的部分是根据考试大纲缩减 第一章审计概论 第一节审计的定义和特征 论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。它可以从以下几个方面理解： （一）审计的主体 审计主体，就是审计的执行者，即审计的专职机构和专职人员。 （二）审计的授权者（或委托者） 审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权，单位主管机构和相关领导的授权，它是针对国家审计和内部审计而言的。 （三）审计的客体（对象） 审计的客体（对象）是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动。 （四）审计依据
审计依据是审计人员在审计过程中用来评价和判断被审计单位经济活动真实性、合法性、合规性和效益性，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。 （五）审计的目的 （六）审计的本质
依照法律规定独立行使审计监督权，不受其它行政机关、社会团体和个人的干涉。 审计的独立性主要表现在三个方面： 为国家财政部门和各机构财务部门的下属机构。 的干涉，应独立地对被审查的事项作出评价和鉴定；其次又指审计人员要保持精神上的独立，自觉抵制干扰，对审计事项作出客观公正的结论。 （二）权威性 的权威性。审计机构或人员以独立于被审计者的身份进行工作，在审计的过程中恪守独立、客观、公正的原则，按照有关法律、法规，根据一定的准则、原则、程序进行，因此，审计人员出具的审计报告具有一定的社会权威性。 第二节审计的产生和发展 一、政府审计的产生和发展 （一）我国政府审计的产生和发展
《审计学》_宋常_人大七版___课后答案
P35 第2章职业道德和审计准则 练习题1. 1)可能影响独立性。ARC审计机构的收费主要来源于XYZ公司，当从某一审计客户收取的费用占全部费用的比重很大，审计机构会对该客户产生依赖并面临担心失去该客户的压力，产生自身利益威胁，审计机构应当评估该威胁的重要性程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 2)不影响独立性。当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，才会威胁审计独立性，审计人员S的妻子在XYZ公司中只是一名普通的销售人员，不会影响其独立性。 3)可能影响独立性。ARC审计机构租赁XYZ公司的办公楼作为办公场所，二者之间存在租赁的商业关系，且性质较为特殊、金额较大，将会产生自身利益威胁，会计事务所应当评价该威胁重要程度，必要时采取适当防范措施。 4)可能影响独立性。XYZ公司的董事是ARC审计机构的前高级管理人员，当审计机构前任人员担任审计客户重要职务时，分两种情况：若该人员与事务所保持重大联系，则对独立性产生重大威胁，且无防范措施可以消除，；若二者间并未保持重大联系，则应该评价其威胁程度，必要时采取防范措施消除威胁或降低至可接受水平。 5)影响独立性。J的哥哥持有XYZ公司的少量股票，即审计人员直系亲属与审计客户之间存在直接利益关系，会影响其独立性。 6)可能影响独立性。ARC公司与XYZ公司在某项重大会计问题上存在分歧，而正是该分歧导致XYZ公司对前任会计事务所解除委托，因此ARC机构面临着客户解除业务合约的外部压力和威胁，进而产生自身利益威胁。 7)影响独立性。ARC审计机构的合伙人S担任XYZ公司的独立董事，现任合伙人在审计客户中任职高级管理人员，除非该合伙人退出该项目，否则会影响独立性。 8)可能影响独立性。J的女儿自2004年起，一直担任XYZ单位的统计员，当审计项目组成员的直系亲属在审计客户中处于重要职位或者可以对财务报表产生重大影响，会威胁审计独立性，要根据J在项目中的角色、其女儿的职责等具体情况评估威胁的重要程度，必要时采取防范措施。 9)可能影响独立性。S的外甥拥有XYZ的大量股票，审计机构某一成员的近亲在审计客户单位拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，会产生自身利益威胁，影响独立性。 练习题2. （1）判断RCP审计机构接受ALM有限责任公司的委托是否恰当，分两种情况来讨论： 1)若XY公司与ALM公司无业务往来和行业竞争关系，RCP审计机构可以接受ALM委托，不影响其独立性； 2)XY公司与ALM公司存在业务往来或行业竞争关系，审计人员Y和ALM有限责任公司之间存在经济利益关系，会产生自身利益威胁，且Y在RCP审计机构任重要职位，对独立性的影响不可消除。 （2）根据第一问的分类，分两种情况： 第一种情况下，可以委派Y进行审计；第二种情况下，不可以。 P51 第3章审计种类与审计方法 练习题 1)注册会计师李明在审计A公司的存货项目时，采用了存货监盘方法，执行了存货监盘中的实质性测试程序（具体程序类别涉及检查记录或文件、检查有形资产）。
2015年10月自考审计学试题及答案解析
2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试 审计学试卷 (课程代码 00160) 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。 选择题第一部分 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分0 1．被审计单位在一定时期内以财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动称为 A．审计主体 B．审计客体 C．审计依据 D．审计目标2．注册会计师审计的产生主要是由于
A．财产所有权与管理权分离 B．财产所有权与经营权分离 C．提高企业管理水平的需要 D．遵守《公司法》的需要3．注册会计师在执行审计业务时，如果不能采取有效的防范措施将对独立性的不利影响 降至可接受水平，则应当采取 A．拒绝接受委托 B．终止业务约定 C. 与审计客户的管理层沟通可能出现的不利影响 D．与审计客户治理层讨论独立性的不利影响 4．下列行为中，对注册会计师独立性构成不利影响的是 A．注册会计师搭乘审计客户的航班 B．注册会计师到审计客户中按正常条件办理房贷 C．注册会计师担任审计客户的会计顾问 D．注册会计师为审计客户提供营改增的业务培训 在确定鉴证业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，注册会计师应当5. 考虑 的因素是 A. 提供的保证程度是合理保证还是有限保证 B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取 C，提出结论的方式是积极方式还是消极方式 D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告
审计学教案
2014～2015学年上学期 教 案 课程名称：审计学 任课教师：
教案首页 授课日期 班级11计文12 课题：审计概述 教学目的要求：了解审计的产生于发展阶段的划分，熟悉财务活动、财务关系的内容。 教学重点、难点：审计活动、审计关系的内容。 授课方法：讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）：中级审计 授课执行情况及分析： 板书设计或授课提纲 教学过程 1、了解注册会计师审计的起源和发展 2、理解注册会计师审计的含义 3.理解审计方法 4.了解审计监督体系 5.了解注册会计师审计与其他审计的关系，如果会计师事务所人员在为审计客户提供内部审计服务时承担管理层职责，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。会计师事务所人员在向审计客户提供内部审计服务时不得承担管理层职责。
教案首页 授课日期 班级11计文12 课题：了解注册会计师审计的起源和发展 教学目的要求：注册会计师审计的起源和发展 教学重点、难点：掌握注册会计师审计的含义 授课方法：讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）：中级审计 授课执行情况及分析： 板书设计或授课提纲 教学过程 一、审计监督体系 二、注册会计师审计与政府审计的关系 注意：注册会计师审计与政府审计的区别。 三、注册会计师审计与内部审计的关系 注意：联系——任何一种外部审计在对一个单位进行审计时都要对其内审情况进行了解并考虑是否利用其工作成果。
教案首页 授课日期 班级11计文12 课题：主要介绍注册会计师的考试、业务范围、会计师事务所、协会等内容。 教学目的要求：理解注册会计师的考试 教学重点、难点：注册登记 授课方法：讲授 教学参考及教具（含多媒体教学设备）：中级审计管理 授课执行情况及分析： 板书设计或授课提纲 教学过程 根据《注册会计师法》规定，申请成为执业注册会计师的申请人，应参加注册会计师考试全科成绩合格，并从事审计业务两年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。符合法律规定条件的申请人应当准予注册，并报财政部备案。 不予注册的情形有：（1）不具有完全民事行为能力的；（2）因受刑事处罚的；（3）因在财务、会计、审计、企业管理或者经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分的；（4）自行停止执行注册会计师业务满1年的。
会计类审计学培训教案
《审计学》考试辅导串讲 一、《审计学》试题题型、题量 2010年《审计学》考试的题型以2009年《审计学》考题为例，讲明目前题型、题量的分布状况；2010年按照那个题型应试： 《审计学》题型、题量分值 二、2010年考试大纲和教材变化 2010年《审计学》考试大纲有所变动,教材变化幅度大. 《审计学》教材框架分三部分： 第一部分：审计基础知识（第一章----第三章） 第二部分：审计差不多理论与方法（第四章----第六章）
第三部分：财务报表审计实务（第七章----第十二章） 三、命题规律 1.以“全面考核，重点突出，理论结合实务”为命题原则 2.考核审计准则 3.考核财务报表审计实务 4.注重风险导向审计 5.考核审计专业知识和差不多技能 四、复习思路 1.通读指定教材，突破重点和难点 2.结合财务报表审计实务，掌握审计准则 3.结合企业会计准则 4.强化应试练习，掌握答题技巧 5.历年考题为应试复习重点
第一章审计概论 【学习重点】 审计的定义和特征(掌握) 注册会计师审计的产生和进展(熟悉) 注册会计师审计与其他审计之间的关系(掌握)
审计的分类和审计方法(熟悉) 第一节审计的定义和特征 一、审计的含义 审计是由国家授权或同意托付的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营治理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营治理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。 它能够从以下几个方面理解： （一）审计的主体 （二）审计的授权者（或托付者） （三）审计的客体（对象）
审计学 课后标准答案
审计学课后答案
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说明：本答案“名词解释”和“简答题”答案略。 第一章 一、单项选择题 1. A 2. B 3. D 4. A 5. A 6. A 7. A 8. B 9. D 10.A 二、多项选择题 1. ABC 2. ABD 3. BD 4. ABCD 5. ABCD 三、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.√ 6.√ 7.× 8√. 9.× 10.√. 第二章 一、单项选择题 1. A 2. B 3.A 4. A 5.D 6.D 7. C 8. A 9. B 10.C 二、多项选择题 1. AB 2. ACD 3.ACD 4. ACD 5. BC 三、判断题 1.× 2.√ 3.× 4. × 5. × 6. × 7.√ 8√. 9.× 10.× 六、业务题 （1）损害独立性。ABC会计师事务所对V公司以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费，与V公司存在除审计收费以外的直接经济利益。 （2）不损害独立性。该注册会计师从事的记账凭证输入工作不属于编制鉴证业务对象的数据和其他记录，不会产生自我评价对独立性的危害，况且ABC会计师事务所已采取措施防范可能的影响，即未将该注册会计师包括在V公司2008年度会计报表审计项目组。 （3）损害独立性。甲注册会计师不再担任签字注册会计师，但还担任V公司2008年度会计报表外勤审计负责人，并没有消除关联关系对独立性的危害。 （4）损害独立性。由于ABC会计师事务所受到V公司降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围，形成外界压力对独立性的损害。 （5）不损害独立性。内部控制审核不属于与鉴证业务不相容的工作，不会对独立性造成损害。 （6）不损害独立性。为V公司提出会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题，属于审计过程中的正常工作。 第三章 一、单项选择题 1. B 2. D 3. A 4. D 5. D 6. C 7. C 8. C 9. A 10. A 二、多项选择题 1.ABD 2. ACD 3. ABD 4. ABCD 5. ABC 三、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.× 5. × 6.× 7.√ 8.√ 9.√ 10.√ 第四章
2019年10月全国自考《审计学》试卷及答案word精品文档8页
2019年10月全国高等教育自学考试 《审计学》试题 课程代码：00160 一．单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选，多选或未选均无分。 1、在注册会计师审计发展的过程中，审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】 A、详细审计阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、抽样审计阶段 2、下列关于注册会计师审计的表述，不正确 ．．．的是【】 A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言，不涉及其他群体 B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离 C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度 3、书面证据通常不能 ．．通过【】 A、检查取得 B、分析程序取得 C、观察取得 D、函证取得 4、财务报表审计质量的权威性标准的是【】 A、注册会计师审计准则 B、注册会计师相关服务准则 C、注册会计师职业道德守则 D、注册会计师其他鉴证业务准则 5、下列各项中，属于会计师事务所质量控制内容的是【】 A、鉴证目标 B、对业务质量承担的领导责任 C、三方关系人 D、鉴证报告 6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】 A、根据有关规定，会计师事务所为法律诉讼准备文件 B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查 C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益 D、根据规定，会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为 7、对建立健全内部控制，负有责任的是【】 A、会计师事务所 B、注册会计师 C、被审计单位财会人员 D、被审计单位管理当局 8、注册会计师的审计责任是【】 A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责 B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责 C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责 D、对其助理人员的工作负责 9、下列认定中，与各类交易和事项无关的是【】 A、截止认定 B、权利认定 C、准确性认定 D、分类认定
审计学第九章
第九章销售与收款循环审计 (一)单项选择题 1．()是证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力证明。 A．顾客订货单B．销售单C．发运凭证D．销售发票 2．为了证实某月被审单位关于销售收入的存在或发生认定或完整性认定，下列程序中的()是最有效的。 A．汇总当月销售收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 B．汇总当月销售收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 C．汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对 D．汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较 3．在审查上市公司的销货业务时，下列程序中的()一般无须实施。 A．从主营业务明细账中抽取几笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证凭证 B．从发货部门的档案中选取部分发运凭证，追查至有关的销售发票副本 C．将销售发票存根上所列的单价与经批准的商品价目表进行比较核对 D．将所选取的发运凭证的日期与主营业务收入明细账的日期进行比较 4．为了证实被审计单位登记入账的销售是否均经正确的估价，下列程序中的()是最无效的。 A．将销售发票上的数量与发运凭证上的数量相核对 B．将销售发票上的单价与商品价目表上的价格核对 C．将发运凭证上的数量与销售单上的数量相核对 D．将销售单上金额与顾客订货单上的金额相核对 5．在销售与收款循环的下列各项内部控制目标中，与()目标相应的关键内部控制措施最多地涉及“授权”问题。 A．登记入账的销货业务确系发给真实的顾客B．所有的销货业务均已登记入账 C．登记入账的销货数量确系发货的数量，并正确地开具收款账单和登记入账
D．销货业务已正确地记入明细账并经正确汇总 6．为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的作法是()。 A．只审查销售日记账B．由日记账追查有关原始凭证 C．只审查有关原始凭证D．由有关原始凭证追查销售日记账 7．检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期()是主营业务收入截止测试的关键所在。 A．是否在同一会计期间B．是否临近 C．是否在同一天D．相距是否不超过30天 8．为证实被审单位是否存在高估或低估销售的行为，在审计人员实施的以下分析性复核程序中效果最差的是() A．比较本年与以前年度的毛利率B．将高额欠款户的欠款额合计与以前年度比较 C．比较本年与以前年度折扣折让占销售收入的比例D．按月比较销售额 9．为了确保销售收入截止的正确性，审计人员最希望被审单位()。 A．建立严格的赊销审批制度B．发运单连续编号并在发货当日签发 C．经常与顾客对账核对D．年初及年末停止销售业务 10．审查应收账款项目时，除非有充分证据表明实施()程序是无效的，否则注册会计师必须在实质性测试中实施。 A．函证B．询问C．观察D．计算 11．为了审查应收票据的贴现，无效的审计程序是()。 A．向被审计单位的开户银行函证B．审查被审单位的相关会议记录 C．向被审计单位的债务单位函证D．询问被审计单位管理当局 12．函证程序对于应收账款而言，最难发现()的业务。 A．提前入账B．记录错误C．虚列数额D．漏记账簿 13．在以下关于坏账准备实质性测试的说法中，不正确的是()。 A．坏账准备提取的方法一经确定，不得随意变更
审计学原理教案.doc
南京城市职业学院课程教案 （2）公允性。被审计单的会计报表是否在所有重大方而公允反映了被审计单位的财务状
五、授课小结 该章节内容较为简单，涉及基础知识较多，同学们接受容易.
南京城市职业学院课程教案 课程名称审计学原理授课日期、课次2014.3.12 2 授课班级、地点101/102/103/ 授课时数 104 授课内容（章节）第二章授课形式面授 一、教学目标与要求：（分了解、掌握、重点掌握三个层次） 了解注册会计师行业的登记/组织形式/管理体制 掌握注册会计师业务范围/独立审计的基本准则 二、教学重点、难点： 重点：掌握注册会计师业务范围/独立审计的基本准则 三、教学准备：（PPT、教具、图表、习题等） PPT习题 四、教学过程与时间分配： 第二章注册会计师行业管理与职业规范 一、注册登记 根据《注册会计师法》规定，申请成为执业注册会计师的申请人，应参加注册会计师考试全科成绩合格，并从事审计业务两年以上的，可以向省、自治区、直辖市注册会计师协会申请注册。符合法律规定条件的申请人应当准予注册，并报财政部备案。申请注册者，如果出现下列情形之一者，不予注册：（1）不具有完全民事行为能力的；（2）因受刑事处罚，自刑法执行完毕之日起至申请之口止不满五年的；（3）因在财务、会计、审计、企业管理或者其他经济管理工作中犯有严重错误受行政处罚、撤职以上处分，自处罚、处分决定之口起至申请注册之口止不满两年的；（4）受吊销注册会计师证书的处罚，自处罚决定之日起至申请注册之日止不满五年的；（5）国务院财政部门规定的其他不予注册情形的。
r 审计业务 二、注册会计 师业务范围 （1）审查企业会计报表出具审计报告 （2）验证企业资本出具验资报告 （3）办理企业合并、分立、清算事宜中的审 计业务注册会计师业务出具有关的报告 （4）办理法律、行政法规规定的其他审计业［务出具相应的报告 咨询服务业务
审计学第一章习题答案
一、单项选择题 1、以下关于财务报表审计性质的理解中，正确的是（）。 A.财务报表审计的目标是合法性和效益性 B.注册会计师应合理保证审计意见的准确性 C.注册会计师对于已审计财务报表的合法性和公允性承担首要责任 D.查错防弊已不是财务报表审计的目标 2、根据美国会计学会（AAA）对审计的定义，下列理解中不恰当的是（）。 A.审计是一个系统过程 B.在财务报表审计中，既定标准可以具体为企业会计准则 C.审计应当确保被审计单位财务报表与标准相同 D.审计的价值需要通过把审计结果传递给利害关系人来实现 3、下列关于审计方法的描述中，不恰当的是（）。 A.审计方法从账项基础审计发展到风险导向审计，都是注册会计师为了适应审计环境的变化而做出的调整 B.账项基础审计的重心在资产负债表，旨在防止和发现舞弊和错误，审计方法是抽样审计 C.内部控制测试和评价构成了制度基础的审计方法的重要组成部分 D.风险导向审计要求注册会计师将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域 二、多项选择题 1、注册会计师通过执行审计工作对财务报表发表审计意见,注册会计师发表审计意见的内容有（）。 A.财务报表是否符合适用的会计准则和相关会计制度的规定 B.被审计单位是否存在重大的舞弊和违法行为 C.被审计单位是否具有持续经营的能力 D.财务报表是否在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量 2、以下有关审计方法的表述中，正确的有（）。 A.风险导向审计是以重大错报风险的识别、评估与应对为重心 B.风险导向审计是以审计风险的防止或发现并纠正为重心 C.制度基础审计是以内部控制为基础的抽样审计为重心 D.账项基础审计是以发现和防止资产负债表错弊为重心 3、注册会计师提供的审计业务可以分为（）。 A.财务报表审计 B.经营审计 C.合规性审计 D.政府审计 4、注册会计师方法的发展经历了以下几个阶段( )。 A.以会计凭证和账簿的详细检查为特征的账项基础审计 B.以被审计单位是否遵守了特定的程序规划或条例为特征的合规性审计 C.以内部控制测试为基础的抽样审计为特征的制度基础审计 D.以重大错报风险的识别、评估、应对为审计工作主线的风险导向审计
全国自考审计学真题与答案
2007年4月全国自考审计学真题参考答 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1.审计最本质的特性是（D） A.监督性 B.鉴证性 C.评价性 D.独立性 2.国家审计、社会审计、内部审计三者最大的区别体现在（B） A.审计内容 B.审计主体 C.审计客体 D.审计目的 3.在电子数据处理环境下，审计师利用计算机辅助审计技术执行审计程序时，不应改变审计 （） A.目标与范围 B.对象与职能 C.作用与任务 D.职能与方式 4.审计的最基本的证据形式应是（A） A.实物证据 B.书面证据 C.环境证据 D.口头证据 5.被审计单位借入了长期负债，在年末计算利息的时候算错了相应的利息金额，则被审计单 位管理当局违反的“认定”是（C） A.估价或分摊 B.权利和义务 C.存在或发生 D.表达与披露
6.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（） A.内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性 B.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性 C.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强 D.书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱 7.针对完整性的认定，一般宜采用（） A.顺查法 B.逆查法 C.详查法 D.抽查法 8.注册会计师希望采用系统随机选样法，从连续编号的0001至2000的收料单中选出100张作为样本，假定注册会计师确定的随机起点为542，则最大的样本编号为（） A.1982 B.1986 C.1988 D.1998 9.既能查证实物证据，又能查证环境证据的审计技术方法为（） A.观察 B.计算 C.分析性复核 D.监盘 10.下列职务中，不属于不相容职务的是（） A.授权业务与执行业务 B.记录业务与审核业务 C.记录资产与保管资产 D.授权业务与审核业务 11.注册会计师对在审计过程中发现的被审计单位内部控制的重大缺陷，应当（） A.在审计报告中说明 B.发表保留意见 C.发表否定意见
审计学概论第九章分析
第九章了解被审计单位并评估重大错报风险 Chapter Framework 第一节概述 一、了解被审计单位及其环境的目的、作用和工作特点 了解被审计单位及其环境为注册会计师在下列关键环节做出职业判断提供了重要的基础：（1）确定重要性水平； （2）考虑会计政策的选择和运用是否恰当，以及列报是否恰当； （3）识别特别需要考虑的领域，如关联方交易、管理层运用持续经营假设的合理性等；（4）确定在实施分析程序时所使用的预期值； （5）涉及和实施进一步审计程序，以将审计风险降低至可以接受的水平； （6）评价所获取审计证据的充分性和适当性。 ●评价注册会计师对于被审计单位的环境了解程度的标准：是否足以识别和评估财务报表 的重大错报风险。 ●了解被审计单位及其环境是一个连续和动态的过程，贯穿于审计工作的始终。 ●需要用到注册会计师自身的职业判断。 二、风险评估程序与信息来源 每一项的具体内容请结合课本249页细致了解。 询问被审计单位管理层和内部其他人员 风险评估程序 实施分析程序 观察和检查 其他审计程序：询问外部人员，阅读外部信息其他审计程序和信息来源 其他信息来源：承接新客户和续约得到的信息； 以往期间的服务经验 ●注册会计师了解被审计单位及其环境，目的是为了识别和评估财务报表层次的重大错 报风险； ●为了了解被审计单位及其环境而实施的程序被称为“风险评估程序”。 ●分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间 的内在联系，对财务信息做出评价。分析程序还包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或预期数据严重偏离的波动和关系。 ●分析程序既可以用作风险评估程序和实质性程序，也可以用于对财务报表的总体复核； ●注册会计师实施分析程序有助于识别异常的交易或者事项，以及对财务报表和涉及产生 影响的金额、比率和趋势。 ●观察和检查程序可以印证对于管理层和其他相关人员的询问结果，并可以提供有关被审 计单位及其环境的信息。 ●对于连续审计业务，如果拟利用在以前期间所获取的信息，注册会计师应当确定被审计 单位的环境是否已经发生了变化，以及该变化是否可能影响以前期间获取的信息在本期审计中的相关性。
自考审计学模拟题及答案
自考审计学模拟题及答案(一) )一、单项选择题 1．有关审计的产生和发展，下列说法正确的是（） A．社会审计是股份制的产物 B．审计的最初形态是社会审计 C．世界上第一位社会审计人员是谢霖 D．“上计制度”是在我国隋、唐年间形成的一种官厅审计 2．会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应（）。 A．聘请其他专业人员帮助 B．转包给其他会计师事务所 C．减少业务收费 D．拒绝接受委托 3．政府审计与社会审计均是外部审计，但两者在许多方面存在区别，下列说法不正确的是（） A．在审计方式上，政府审计是强制审计，社会审计是受托审计 B．政府审计是无偿审计，而社会审计是有偿审计 C．政府审计所依据的准则是国家审计准则，社会审计所依据的是独立审计准则 D．在独立性上，政府审计体现的是双向独立，社会审计体现的是单向独立。 4．世界各国的国家审计机关按其组织形式和领导关系，大致可以分为三种类型。下列国家审计机关属于议会领导的是（） A．瑞典的国家审计局 B．菲律宾的审计委员会 C．西班牙的审计法院 D．中国的审计署 5．下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（） A．注册会计师应当对执业过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益 B．注册会计师应当对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行 C．注册会计师应按照业务约定和专业准则的要求完成任务 D．不得以注册会计师的职业身份对未审计事项发表意见 6．被审计单位当年购入重型机床一台，会计部门记账时，漏记了该重型机床的运费，则被审计单位管理当局违反的“认定”是（） A．估价或分摊 B．权利和义务 C．存在或发生 D．表达和披露 7．注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的证据是（） A．购货发票 B．应收账款函证回函 C．销货发票 D．采购合同副本 8．按照来源，审计证据可以分为外部证据和内部证据，下列各项中属于外部证据的是（） A．管理当局声明书 B．收料单 C．银行对账单 D．董事会会议记录 9．在下列审计一般方法中，运用随机原则和数理统计方法的是（） A．详查法 B．任意选样法 C．判断选样法 D．随机选样法 10．为了获取有关控制风险的证据，注册会计师通常选择的程序是（） A．函证 B．分析性复核 C．检查 D．计算 11．注册会计师要采用系统选样法从2000张编号为0001到2000的凭证中，选出100张作为样本。假定注册会计师确定随机起点为15，那么，他所选取的第三张凭证的编号是（） A．45 B．85 C．55 D．115 12．注册会计师函证应付账款时，下列对象中最不应考虑的是（） A．较大金额的债权人
审计学第九章
第九章生产与存货循环审计 1.下列选项中，不属于 ．．．生产与存货循环内部控制的是( ) 11单 A.生产过程中的存货的内部控制 B.工薪的内部控制 C.对产品成本进行记录与控制的成本会计控制 D.固定资产的内部控制 【答案】D 2．注册会计师对被审计单位存货监盘时，应特别关注的问题有( ) 14多 A.注册会计师应当特别关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点 B.注册会计师应当特别关注存货的状况，观察被审计单位是否已经恰当地区分了所有毁损、陈旧、过时及残次的存货 C.注册会计师应当获取盘点日前后存货收发及移动的凭证，检查库存记录与会计记录期末截止日期是否正确 D.注册会计师对存货的计价进行审计 E.在存货监盘过程中，注册会计师应当获取存货验收入库、装运出库以及内部转移截止等信息，以便将来追查至被审计单位的会计记录 【答案】ABCE 3．【2011分析】资料：某被审计单位是经营面包、月饼、蛋糕等食品的传统糕点企业，某注册会计师拟对该企业2009年度的财务报告实施审计，现正在了解该企业的行业状况、法律环境与监管环境等外部因素，以识别和评估财务报表可能存在的重大错报风险。 要求：请将下列各小题最正确的选项填入括号内，并简要说明理由。 （1）该注册会计师在审计该糕点企业2008年度的财务报表时发现，因月饼市场竞争加剧，2008年年末有大量的月饼冷藏在企业的冷库里，由于当时还在保质期内，注册会计师同意按加工成本列入资产负债表的“存货”项目。经进一步了解，2009年度该企业月饼的生产规模与上年相当，但销售形势并未好转。则该注册会计师针对以上信息就2009年度的财务报表审计，识别的可能存在重大错报风险的认定是（B ） A.存货的“存在”认定 B.存货的“计价”认定 C.存货的“权利”认定 D.存货的“分类”认定 理由说明：销售形势并未好转，2008年的存货在2009年存在减值的迹象，应计提存货跌价准备。 （2）该注册会计师拟对该糕点企业2009年度每个月份的营业收入实施分析程序，则应重点关注的月份是（ D ） A.2009年1月份和2月份
审计学课后题答案
《审计与鉴证业务》作业参考答案 第一章 (1) 第三章练习题参考答案 (1) 第四章注册会计师法律责任习题答案 (2) 第五章 (3) 第六章作业参考答案 (5) 第七章 (5) 第九章审计抽样和其他选取测试项目的方法的习题答案 (7) 第十章 (8) 第十一章练习题参考答案 (9) 第十二章 (10) 第十三章筹资与投资循环审计的习题答案 (14) 第十四章《货币资金审计》作业参考答案 (16) 十六章习题答案 (20) 第十八章 (21) 第十九章 (23) 第一章 1、C 2、C 3、A 4、D 5、D 6、B 7、B 8、C 9、D 10、A、B（出题时有误） 第三章练习题参考答案 1．（1）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。暗示与同行进行比较有贬低同行、抬高自己之窟。 （2）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所的高级管理人员或员工不得担任鉴证客户的独立董事。 （3）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。会计师事务所应当要求律师就遵守中国注册会计师职业道德规范提供书面承诺。 （4）不违反中国注册会计师职业道德规范的要求。提供纳税鉴证意见属于审计服务的延伸，不周于担任不相容的业务。 （5）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。注册会计师应当提请V公司管理当局告知前任注册会计师，并要求安排三方会谈，以采取措施进行妥善处理。 （6）违反中国注册会计师职业道德规范的要求。中国注册会计师职业道德规范规定会计师事务所不得对其能力进行广告宣传，因此，在允许做广告的国家做广告也属于违反中国注
册会计师职业道德规范。 2．（1）会计师事务所采用聘请在证监会任要职的官员做顾问的手段，招揽欲上市的企业，而这些公司以前大都是其他会计师事务所常年客户。显然损害了同行的利益，使用的手段也不正常。 （2）会计师事务所不得在新闻媒体上直接或间接的做诋毁同业或自我夸张内容虚假、容易引起误解的宣传。 （3）会计师事务所不得以不正当手段，从其他会计师事务所挖人和抢业务，损害其他会计师事务所的利益。 （4）会计师事务所不得以任何名义向帮助取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等。 （5）注册会计师在明知企业的会计报表有其知悉的不利情况时，不能以保守商业秘密的理由而致使出具的审计报告存在重大漏报。 （6）注册会计师收费的多少，应以服务性质、工作量大小、参加人员层次的高低等为主要依据，按照规定标准合理收费。不能采用或有收费的方式。 （7）注册会计师黎明违反独立性原则；同时违反注册会计师不得提供不能胜任的专业服务的职业道德原则。 （8）担任独立审计工作的注册会计师应当具备专门学识与经验，经过适当专业训练，并具有足够的分析、判断能力。并且，注册会计师执行审计业务，应当编制审计计划，对审计工作做出合理安排。 （9）注册会计师对有关业务形成结论或提出建议时，应当以充分、适当的证据为依据，不得以其职业身份对未审计或其它未鉴定事项发表意见。 （10）没有保持应有的职业谨慎。 第四章注册会计师法律责任习题答案 一、单选题 1. C 2.A 3. C 4.A 5.B 6.C 7.C 8.C 二、多选题 1.ABC 2.AD 3.ABD 4.ABCD 5.AB 6.ACD 7.ABCD 三、判断题 1.√ 2.× 3.× 4.× 5. √ 6. √ 7.× 8.×