商业银行例题教学提纲

1.假设20１１年4月18日销户时，活期储蓄存款利率为3‰，利息税率为5%，应付利息是多少呢？？

利息：156200×3‰÷30=15.62元

利息税：15.62 ×5%=0.78元

应付利息：15.62-0.78=14.84元

2.某企业将一张票面为100万元的60天后到期的商业承兑汇票到银行贴现，银行月贴现率为

3.75‰（一个月按30天计）。

求

（1）银行应扣除的贴现利息；

（2）银行应支付给企业的贴现金额。

（1）贴现利息

100万元×3.75‰×2

＝0.75万元

（2）贴现金额

100万元－0.75万元

3. 某银行需筹资500万，包括200万活期存款，200万的定期与储蓄存款，50万的货币市场借款和50万的股权资本。

活期存款：200÷500=0.4

定期与储蓄存款：200÷500=0.4

货币市场借款：50÷500=0.1

股权资本：50÷500=0.1

4.例：某银行通过7％的存款利率可吸引25万存款，如果提供7.5%的利率，可筹集50万存款，计算边际成本（率）？

边际成本MC＝0.075×50－0.07×25＝2

边际成本率＝2/25＝0.08 （8％）

5. 某银行准备以NOWS账户支持资产扩充，

这些资金的利息成本为5%，其他开支为2%，新增

资金的24%用于非盈利资产。此时银行的边际成本

计算如下：

MC1= (5% + 2%) / 1 ╳100% ＝7%

MC2=(5% + 2%) / (1 –0.24)╳100% ＝9.21%

6. 假设某银行开办了某种新的存款种类，由此使存款增长了9000万元，这些资金的利息成本为5.6%，其它成本率为2.0%，新增资金的20%用于非盈利资产，计算该银行的边际存款成本率和新增可用资金边际成本率。

新增利息=9000×5.6%=504

新增其它成本==9000×2.0%=180

资金边际成本率=（504+180）÷9000=7.6%

新增可用资金边际成本率（504+180）÷[ 9000×(1-20%)]=9.5%

计算结果说明，如果用该笔资金进行投资，其收益率不应低于9.5%，否则，就无利可图。

7. 假定一家银行有一项合格的1.5亿美元的新贷款需求。它希望购买7500万美元本周发行的新国债，根据信贷安排，其最好的公司客户预计要提款1.35亿美元。现在获得的存款总额为1.85亿美元，下周预计会再有1亿美元。下周该银行估计的资金缺口计算如下：

资金缺口（FG）＝（$1.5亿+$0.75亿+$1.35亿）－（$1.85亿+$1亿）＝$0.75(亿)

某银行负债与法定准备金率、提取流动性资金比例

请计算银行总流动性需求是多少？

流动性总需求=负债流动性需求+贷款流动性需求

＝0.95×（300－24）＋0.3×（250－12.5）＋0.15×（400－12）＋1×12＝403.65

第五章

1. 案情：某洗衣机工业公司为国家二级企业，从2001年开始连年亏损，财务状况不断恶化，至2006年月累计亏损4.04亿元。1997年公司辉煌时期，为提高产品档次引进意大利生产线，向建设银行贷款3345万元，由于对市场估计不足，导致项目不能发挥效益，到2003年3月，建行收回贷款1290万元，尚有贷款余额2055万元，其中800万元逾期36个月，1255万元逾期57个月，累计欠息3023万元。该公司有一定的还款意愿，拟将评估价为5000万元的一块土地的使用权及其附着物抵押给建行，但因公司无力缴纳当地政府规定的有关费用，未办妥产权证，不能办理抵押登记手续。

分析：根据贷款五级分类的标准，可以将此笔贷款划入可疑贷款类。该公司近年财务状况不断恶化，显示其还款难度很大，虽有一定意愿，但实力不足，且土地使用权的抵押并未办妥产权证，不能提供担保。各方面显示，该企业无法足额偿还本息，即使抵押、担保也难以足额偿还，因此将其划入可疑贷款类。

2. 新达贸易公司于2005年9月向银行申请一笔5年期的按揭贷款240万元，用于购置商场，分60期归还。物业的购置价为320万元，抵押率为75%。由于借款人经营不善，产品销路不畅，在归还第10期的楼款之后，借款人再也无法按时归还每月的贷款本息。截止2006年末，尚有44期的楼款未付，逾期贷款本金余额198万元。在贷款检查日，借款人已经停止经营活动，大部分员工已离开公司，借款人正申请破产倒闭。银行在诉诸法律程序后，业已取得该商场的所有权，将于近期举行拍卖，拍卖底价为150万元，扣除费用30万元，银行预计至少将可收回资金120万元。

请对198万元的贷款余额进行（拆分）分类并说明评级理由。

3.案例：2008年6月，某银行三支行与科海公司签订了一份保证借款合同，保证人是联合开发有限公司，贷款金额200万元，期限3个月，利率6．696％。该支行于合同签订之日将贷款200万元转于借款单位账户。该笔贷款在贷前调查报告中称：“截止2004年4月，借款企业总资产4．6亿元，净资产1．7亿元，资产负债率63％，规模较大，效益较好，流动比率高，还贷能力强，贷款用途用于购置钢材兴建‘XX广场’。法人代表朱XX，商界奇人，已编入世界名人录，具有开拓眼光。其公司属XX集团将在香港联交所挂牌。所以，贷款风险较小。担保单位为其下属单位，未发生过银行借款及担保情况，具有较强的担保资格。”但该笔贷款到期后经多次催收未还，贷款到期后3个月借款企业宣告破产，虽已起诉但收回

无望。银行在贷款管理的过程中存在哪些问题？

4.某商业银行有五笔贷款，分别属于：正常类贷款500万元，关注类贷款400万元，次级类贷款300万元，可疑类贷款200万元，损失类贷款100万元。按照普通呆帐准备金10%，关注类贷款5%，次级类贷款20%，可疑类贷款50%，损失类贷款100%的比例提取呆帐准备金。那么，该银行总共需要提取多少呆帐准备金？

解：（1）提取专项呆帐准备金：

关注类贷款=400×5%=20（万元）

次级类贷款=300×20%=60（万元）

可疑类贷款=200×50%=100（万元）

损失类贷款=100×100%=100（万元）

全部专项呆帐准备金=20+60+100+100=280（万元）

（2）提取普通呆帐准备金

=（贷款总额-专项呆帐准备金）×规定比例

=（500+400+300+200+100-280）×10%

=122（万元）

（3）银行总共提取的呆帐准备金

=专项呆帐准备金+普通呆帐准备金

=280+122=402（万元）

答：银行总共提取的呆帐准备金是402万元。

5. 例题2：一笔100万元的贷款，其中有35万元为可疑类贷款，按普通呆帐准备金提取比例2%计算，应提取呆帐准备金多少？

解：专项呆帐准备金

=35×50%=17.5（万元）

普通呆帐准备金

=（贷款总额-专项呆帐准备金）×规定比例

=（100-17.5）×2%

=1.65（万元）

银行总共提取的呆帐准备金

=专项呆帐准备金+普通呆帐准备金

=17.5+1.65=19.15（万元）

答：银行总共提取的呆帐准备金是19.15万元。

6. 某银行2008年末次级贷款、可疑类贷款与损失类贷款分别为500亿元、300亿元、200亿元，一般准备、专项准备和特种准备分别为300亿元、200亿元和100亿元，则不良贷款拨备覆盖率是多少？

不良贷款拨备覆盖率=（300+200+100）/（500+300+200）=60%

第六章

1.ABC公司向本行申请550万元的短期贷款，该公司目前尚欠银行500万元贷款，本行在过去几年里与ABC公司保持了良好的关系，但该公司对现在的银行关系非常不满，并且想另找枝头。借款企业的不满有时是由于银行的服务不完善，但另一种可能是企业客户出现问

题，银行为了避免陷入困境，要求偿还现有贷款或拒绝批准新的贷款申请。

现在，请结合ABC公司的财务状况分析产生问题的原因。

1、ABC公司借款的原因是什么？

2、银行为什么拒绝ABC公司新的贷款请求？

2. 案情：某饮料厂市区经委所属承包企业，2008年5月向银行提出贷款申请25万元，预备购买原料生产汽水。信贷员在调查中发现该企业既无自有资金，也无厂房、机器设备和固定职工，只有30多名临时工和信用社贷款50万元。银行认为该企业不具备贷款条件，将申请退回。两个月后再次申请又被驳回。事隔半月又提出申请：陈言“经主管部门联系，可将信用社贷款视同自有资金，并已找到投资公司作为担保单位。…”并附有投资担保书两份。该银行考虑到企业多次申请贷款并办理了担保手续，便同意贷款30万元。限2010年末前归还。该笔贷款最终没有收回。

分析：银行在贷款业务中存在诸多失误。

1、银行不能对没有自有资金的企业发放贷款。自有资金是企业在经营活动中必须占有的资金，是企业从事正常经营活动的前提条件，也是企业承担经营风险的资金来源。本案例中的饮料厂没有自有资金，不符合贷款条件，银行应坚决不予贷款，但经不起多次纠缠，在饮料厂以信用社贷款视同自有流动资金，并在某投资公司担保的条件下违反贷款条例发放了贷款，最终导致银行债权损失。

2、银行向不具生产能力的企业发放贷款，完全违背了贷款管理的规定。

3、银行对担保单位的审查失误。担保人是贷款偿还的第二保证，银行必须严格审查其资格和实力，本案中投资公司是银行的下属单位，与银行有相同的经济利益，贷款风险并没有因担保转移出去。

3. 假定银行提供一笔100万美元的贷款限额，但银行并不能确定借款人什么时候借款以及在限额内借多少，银行就会要求按贷款限额和实际借款额来确定补偿余额。例如银行可能会要求一种5＋5补偿存款，即按贷款限额的5%和实际借款额的5%存款。如果该借款者的平均贷款是80万美元，就必须在活期存款户头中保留9万美元的存款。

即1000000 ╳5%＋800000 ╳5%＝90000（美元）

4. 某银行以4%的利率吸收了一笔8000万元的存款，想把它发放出去。银行经营成本是1%，该笔贷款可能发生的违约贷款风险损失为2%，该银行的预期盈利率为2%。问：如果银行发放这笔贷款，使用成本加成贷款定价法，银行的贷款利率应该是多少？

解：贷款利率=筹集资金的边际成本+银行的经营成本+银行对违约风险的必要补偿+银行的预期利润=4%+1%+2%+2%=9%

答：该笔贷款的利率应该是9%。

5. 一笔500万美元的银行贷款，银行以10%的利率出售可转让大额定期存单筹资，经营性成本为2%，为补偿贷款不能及时全额偿付的风险再加上500万美元的2%，最后，银行预计的利润水平为1%。这样，该笔贷款的利率为：

6. 假设一个客户申请500万美元的信贷额度，但实际上只按照合同规定的20%的贷款利率，使用了400万美元，因此，银行要求该客户对未使用的贷款额度支付1%的承诺费。另外，银行要求客户必须在银行保持相当于实际贷款额20%和未使用额度5%的存款。假设中央银行要求的存款准备金比率为10%。根据以上条件，我们计算其税前收益：估算贷款收入＝400万╳20%＋100万╳1%＝81(万美元）

估算借款人实际使用的资金＝400万－（400万╳20%＋100万╳5%）＋10%（400