余姚2018年社会组织公益创投项目财务管理制度要求

附件2

余姚市2018年社会组织公益创投项目

财务管理制度

为加强财务管理，规范财务行为，防范财务风险，按照合法、安全、有效的原则实现项目资金高效运作，根据《会计法》、《民间非营利组织会计制度》等法律法规，结合余姚市实际情况，特制定本制度，具体内容如下：

第一条财务管理的主要任务是通过资金的管理和运用，对项目的财务活动进行综合管理。具体内容：预算管理、集中拨付、专款专用、专账核算，提高组织的财务管理能力。

第二条财务管理是项目管理的重要组成部分，各项目团队须根据合同规定，配备具有专业资格的财务人员，切实做好财务管理工作，规范财务核算，保证财务会计信息的真实、完整。

第三条所有的公益服务项目在申报时，都需申报公益服务项目专项资金使用预算明细。项目资金审批下达后，项目资金使用内容应与项目申报预算一致，并在每月活动后报销或者上报活动费用支出。

第四条公益项目的经费预算，按照下面要求进行编报：

（1）社会服务支出。直接用于受益对象和开展社会服务活动所产生的物品购置、场地设备租赁等费用，应保留活动照片

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和档案、受益对象清单、发票和消费明细等备查。物品购买要附明细购物清单，要注明具体活动项目用途，并有经办人、验收人、批准人签名列支的审批手续,物品领用必须有经办人、领用人、批准人签名的审批手续。严禁列支各类购物消费卡票据和业务内容“模糊”的票据。直接用于受益对象和开展社会服务活动所产生的资金总计不得低于项目资金总额的50%。

（2）补贴费（包括劳务费）。用于开展项目活动或者提供服务所发生的交通、误餐、通讯、保险等必要的费用，以及支付给实施团队人员的费用。每人每天最高不得超过50元。费用的支付应保留人员名单，包括领取人姓名、性别、联系电话、服务时间、费用名称、金额、领取人员签字等内容。对于非实报实销的补贴款，应建立补贴标准，不得超规定的标准列支。总计不得超过项目资金总额的20%。

（3）培训费。用于人员培训费用支出，应保留讲师简历、培训方案、教材讲义、活动照片和档案、签到表、发票、消费明细等备查。专家费的开支一般参照高级专业技术职称人员500元/人天、其他专业技术一般人员300元/人天的标准执行。超过两天的，第三天及以后的费用标准按200元/人天执行。专家授课应保留费用支付表，包括姓名、性别、身份证号码、联系电话、工作时间记录、专家费金额、领取人员签字等内容，专家授课费，总计不得超过项目资金总额10%。实施方工作人员不得领取专家费。对于发生的专家费，实施方应按国家有关规定代扣代缴个人所得税。

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（4）宣传费。用于开展项目活动或者提供服务所发生的资料印刷、版面制作等费用，应保留样稿样品、发票等备查。总计不得超过项目资金总额的10%。

（5）其他费用。是指无法归属到上述费用中用于机动的费用。包括项目活动物资、会议费等，以及已经登记注册且资质完备的法人社会组织的机构行政、财务、宣传及其它管理费用，总计不得超过项目资金的10%。

上述资金支付中涉及的相关税费应按国家相关规定依法缴纳。

第五条公益项目资金原则上不得用于购买固定资产。对于必须购买固定资产的项目，需经市中心审核同意，在项目实施结束后报市中心统一备案，并注明固定资产名称、规格、数量、购买日期、存放地点、保管部门、保管人等。

第六条编制项目资金支出表。实施方的财务人员应在中期报告中据实填写“资金支出情况”一栏，在终期报告中据实填写“资金支出情况”一栏和“项目支出明细表”。

第七条公益服务项目专项资金按正常渠道集中拨付至实施项目的社会组织（单位）或实施项目所依托的社会组织（单位）账户；如果没有账户也可由中心代为报账。项目分两次拨款：初期签订合同后拨付70%、终期评估结题验收后拨付30%。

签订公益项目创投合同，收到项目资助的金额后，应向合同相对方出具相关票据。

第八条公益服务项目专项资金要专款专用，不得挪用。由项目负责人及项目团队根据项目进展需要申请使用，不得用

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于与项目开展无关的支出，也不得由项目团队以外的人支配使用。

对评估验收不达标或虽达标，但未按项目计划要求执行的项目结余资金，应当退回市民政局；立项团队严重违反相关规定的，其不诚信的行为将记录在案，并取消其再次参加公益创投活动的资格。

第九条公益服务项目专项资金在财务核算上应实行专帐核算。即按照资金来源、资金支出分别设立专项明细账，准确核算、明确记录每笔经济业务的发生。

第十条公益项目必须设立项目明细账进行会计核算。对发生的每笔收入、支出、费用、成本，应当在当月及时办理会计核算程序，不得积压和跨月。

编制项目收支报表：根据项目协议的要求按月编制项目收支报表按时归档；编制项目收支决算表：项目收支决算表应在公益创投项目全部完成的次月上报。

第十一条公益创投项目的列支手续分为以下三类：

1.原始票据的列支：内容包括单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素；应当履行经办人、证明人、批准人签名等审批手续；不得列支各类购物消费卡票据和业务内容“模糊”的票据。

2.物品采购的列支：要附明细购物清单；要注明具体活动项目用途，并有经办人、验收人、批准人签名列支的审批手续；要有专人登记管理，对于经常发生或数量金额较大的物品，要办理出入库手续，购入时要填写入库单，领用时要填写领用单。

3.人员补贴类的列支：志愿者补贴、专家讲师的培训讲课— 6 —

费等的发放要制表造册，并有领取人、经办人和审批人的签名手续；要附活动项目的补贴等费用发放依据，包括志愿者签到表和专家讲师签到表。

第十二条在项目实施过程中，应严格按项目计划标书和批准的项目预算执行。除下列原因外，不得随意变更或者终止项目预算：

1.项目在实施过程中，因计划不周或物价波动等原因，致使项目内容发生变化，必须进行项目预算调整的，立项团队应当事先向监管方提出预算调整申请报告，并按监管方出具的批复意见进行调整。擅自调整项目预算内容的，视情责令整改，直至停拨或收回资金。

2.因不可抗力等原因，无法继续履行合同约定的，应当向监管方提出终止申请，经核实后，未履行合同的项目资金按原出资渠道全额收回。严禁擅自向他人转让服务项目。

第十三条本项目会计档案实行专人管理，会计档案由财务人员负责整理归档。会计档案包括会计凭证、会计帐簿、财务报告以及其他会计资料。

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初创公益组织财务管理制度模板-恩友财务讲课讲稿

_____________________ 财务管理制度（模板）第一章总则第一条为加强财务管理，发挥财务在本组织运营管理中的作用，根据《会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等国家有关法律法规和本组织章程的规定，结合本组织具体情况，制定本制度。第二条本组织财务工作遵循合法、诚信、尊重资助者意愿、节约高效、公开透明原则。第三条本组织会计核算执行《民间非营利组织会计制度》。第二章财务人员设置第四条本组织会计工作由［专业财务代理公司/外部兼职人员/全职员工］承担，机构内设全职岀纳一名，岀纳在做好本职工作的前提下，可兼任其他非财务工作，但应遵循不相容职务相分离原则。第五条财务人员的工作职责参见《会计岗位职责》和《出纳岗位职责》。第六条财务人员在办理财务事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒绝付款或拒绝执行。第三章货币资金管理第七条本组织应在国家财政规定的现金开支范围支岀现金，禁止不合法的白条抵账。第八条各项费用支岀均应尽量采取银行结算方式，减少使用现金，以增强财务行为的可复核性。第九条库存现金余额不超过【2,000】元。超额部分应存入银行账户。第十条银行账户预留印鉴，网银支付U盾和授权U盾应分开保管，做到相互牵制。第十一条出纳应对库存现金和银行存款进行盘点，做到账实相符。本组织指定专人定期参与盘查工作，发现账实不符的，应及时查明原因妥善处理。第四章财务印章、支票、收据的管理第十二条财务章、支票由［岀纳］保管，银行预留人名章、支票密码由［机构负责人］保管。

第十三条本组织收款票据包括[捐赠票据、税务发票、三联收据] ，本制度中统称收据。开具收据应遵守《公益事业捐赠票据使用管理暂行办法》、《发票管理办法》等法律法规的规定。第十四条收据统一由出纳开出并签字，收据必须加盖财务章方为有效。所有收入必须全部填开收据，不得遗漏。捐赠人不需要收据的，也应该开具捐赠票据，可将收据联与记账联或与存根联一同保存。第十五条填写错误的收据不得撕毁，应三联收齐后作废保存。使用完的收据须检查内联是否完整无缺，开具的内容和金额是否准确，检查无误后作为财务资料妥善保存，或待财政部门缴销。第五章支出报销规定第十六条本组织所有的支出需经机构负责人审批。机构负责人经手的费用支出，需经[理事/行政负责人] 审批。第十七条支出报销审批流程： 1）经手人填写《费用报销单》（出差报销需填写《差旅费报销单》）（以下统称：报销单），注明支出事由、金额、原始票据数量等基本信息，并在经手人处签字，将所有票据粘在票据粘贴单上。如果支出有证明人，证明人也需在报销单上签字。如果支出为项目款，经手人必须标明项目的名称及预算项。 2）经手人将填写完整的报销单交项目负责人复核。项目负责人需审核支出是否归于该项目，是否符合预算标准，是否超出预算金额或预算范围。审核无误后签字确认。项目负责人复核后交由本机构负责人审批。 3）经手人持经机构负责人审批的报销单到出纳处报销。出纳在报销前需审核票据是否合法，金额是否准确，是否符合机构财务制度和年度预算要求等。审核无误后签字、付款。审核中发现有问题的，有权退回经手人重新填写。对于违反财务规定的支出，有权拒绝予以报销。 4）采购实物资产金额超过【3,000 元】的，需进行三家比价，填写《采购比价报告》。 5）出纳每月两次集中办理报销，日期为【每月10 日、25 日】，遇节假日顺延。第十八条工作人员报销费用应当填制费用报销单。费用报销单与原始票据（如发票与电脑小票、酒店结算单、验收单等）的内容、金额应当一致。填有大写和小写金额的凭证，大小写金额必须相符，在金额数字前必须有“人民币”或 “Y”字样，填写须用规范字；金额未到分的，后面要加“整”字，金额与“人民币”或“Y”字之间不得有空隙。第十九条原始票据及相关要求： 1）所有支出应当取得原始票据，且保证原始票据真实、有效。原始票据必须填写本组织全称【XXXXXXX 】，并注明税号【XXXXXXX 】。

怎样做好公益创投项目

《怎样做好公益创投项目》第一讲一、重点难点问题 1.公益创投的概念 2.项目的阶段划分 ⒊重点掌握健康心理学的发展取向。二、重点难点问题辅导 1.公益创投(Venture Philanthropy)起源于欧美,是一种新型的公益资本投入方式。它为初创期和中小型的公益组织提供“种子资金”。除了资金,它还提供管理和技术支持。通过与被投资者建立长期的合作伙伴关系,达到促进能力建设和模式创新的目的。公益创投在运作方式上类似商业投资行为,它与商业投资本质的区别在于其投资目标的非营利性:公益创投不要求回报,或者将投资回报继续用于公益事业。 2.一般项目的实施过程可以分为四个阶段,即定义与决策、计划与设计、实施与控制、完工与交付。其中实施与控制阶段的资源投入量最大。项目管理的重点应实现前移,“上医治未病”。随着项目的实施,干系人的影响力、风险与不确定性不断下降,变更的代价不断提升。《怎样做好公益创投项目》第二讲一、重点难点问题 1.如何确定公益创投项目的范围

2.如何寻找备选项目二、重点难点问题辅导 1.公益创投项目的选择应当重点考虑两个问题,一是社会需求,二是社会组织的能力与战略方向。确定公益创投项目的范围首先应当明确公益创投项目的总体任务。通过任务描述可以帮助项目团队开展项目选择。任务的描述应当简略,例如:帮助贫困山区学生、传承传统文化 2.寻找备选项目应列出所有可能实现任务目标的项目。在这一环节中,应当发动所有员工开展项目搜寻活动项目搜寻活动应当持续进行。寻找备选项目应从项目全生命周期的角度进行考量,目标是全生命周期成本最低、全生命周期质量最高。《怎样做好公益创投项目》第三讲一、重点难点问题 1.如何从大量备选项目中做减法 2.如何设定社会组织的发展战略二、重点难点问题辅导

(财务知识)财务管理体系最全版

（财务知识）财务管理体系

财务管理制度目录第一章总则第一节总则 (3) 第二节财务人员守则 (3) 第二章基础工作的建立第一节会计机构设置 (4) 第二节办公设备及信息传输系统设置 (4) 第三章会计管理制度第一节会计基础工作规定 (5) 第二节会计科目及使用 (9)

第三节会计核算政策 (11) 第四节财簿设置 (12) 第五节报表及财务软件管理 (12) 第四章资金管理制度第一节印鉴及票据管理 (13) 第二节收入的管理 (14) 第三节支出的管理 (15) 第五章财务管理规定第一节财务管理细则 (16) 第二节出纳作业规定 (18) 第三节报销管理规定 (18) 第四节借款管理规定 (19) 第五节财务分析撰写规定 (19) 第六节资产管理规定 (20) 第七节会计档案管理规定 (20) 第六章财务人员岗位职责第一节出纳岗位职责 (22) 第二节会计岗位职责 (24) xxxx装饰工程X公司财务管理制度第壹章总则第一节总则壹、财务管理是X公司运营管理活动中的重要组成部分，为了不

断提高X公司财务管理水平，充分发挥财务管理在X公司运营活动中的枢纽作用，根据X公司有关制度，且遵照财政部《企业财务通则》、《企业会计准则》，及其他有关规定，制定本办法。二、本制度适用于xxx装饰工程X公司所属各单位。三、X公司财务部为X公司财务管理的核心部门，受X公司总经理的直接领导。X公司财务管理要为促进X公司发展，积极开源节流，提高经济效益，维护X公司合法权益和财产完整服务。各部门应认真履行财务管理的各项职能作用，做好财务的收支预测计划、控制、核算、分析和考核工作，予以真实、完整、准确、及时反映X公司的经济活动和各报告期的财务成果，为X公司运营决策提供相关的经济信息及其分析。第二节财务人员守则一、恪尽职守，兢兢业业；二、严守机密，谨严慎行；三、遵守制度，工作有序；四、待人和蔼，举止得体。第二章基础工作的建立第壹节会计机构设置及职责 1、按亚光亚财务管理模式，对X公司的家装业务进行会计核算。 2、财务人员配置配置主管会计壹名、出纳壹名。业务量大可增设会计壹名。

广州市公益创投项目管理办法

广州市公益创投项目管理办法（征求意见稿）第一章总则第一条为促进公益慈善事业发展，规范广州市公益创投项目（简称公益创投项目）管理，提高公益创投资金使用效益，制订本办法。第二条公益创投项目的基本内涵。是指遵循“扶老、助残、救孤、济困”的宗旨，让有能力且项目可行性和创新性较高、预期社会效益良好、与政府目标契合的公益性社会组织获得更多的资助资金，有效满足和解决社会公共服务需求问题。第三条公益创投项目资助范围。根据福利彩票公益金使用有关规定，主要包括以下五类：（一）为老服务类。主要包括为老年人提供助残、助洁、助浴、助行、助医等日间照料和居家养老服务，独居和纯老家庭的结对关爱、心理关怀，老年人的健康干预和健康促进，老年人的维权和文化活动以及其它满足老年人实际需要的服务。（二）助残服务类。主要包括残障人士的康复、技能培训和就业、社会融入、残障人士家庭支持、残障人士文化娱乐团队建设等服务。（三）青少年服务类。主要对社区困难家庭子女开展帮教助学服务。（四）救助帮困类。主要包括对贫困家庭和流浪乞讨人员的救助帮扶，以及为其它生活困难的居民家庭提供帮扶支援和志愿者服务等。（五）其它公益类。其他有助于宣扬公益理念、促进社会发展进步的公益项目。

第四条公益创投资助标准。市民政局民间组织管理局根据广州市公益服务需求的客观实际，以专家评审小组审核确定项目预算的60%为申请资助额(最高不超过30万元),连同承办单位委托代理费预算,每年按规定程序向市福利彩票公益金项目评审委员会提出立项申请。第二章主办单位、承办单位、创投主体第五条市民政局作为主办单位，牵头组织实施公益创投活动，具体工作由民间组织管理局负责；各区、县级市民政局负责发动本辖区登记的社会组织积极参加，协助市民政局做好相关活动的组织监管和具体实施工作。市财政局负责按照市福利彩票公益金项目评审委员会要求做好资金管理工作，以及按财政国库集中支付制度规定做好经费划拨支付工作。第六条市民政局依照《中华人民共和国政府采购法》等规定于每年第一季度末，通过公开招标确定负责承办公益创投项目承办单位（以下简称承办单位），具体招标工作由市民间组织管理局负责。市民政局应当与承办单位签订委托代理协议，明确双方的权利、义务和责任。承办单位按照市民政局要求具体负责公益创投活动的策划设计、组织实施，对项目进行考察、指导、监管，组织专家对项目进行评估，并为获选实施项目的公益性社会组织提供专业咨询服务和能力建设支持。承办单位应当是经本市各级民政部门依法登记，具有开展社会组织评估、培训、孵化等业务能力的社会组织。承办单位及其组成人员自身不得参与申报公益创投项目。第七条申报和实施公益项目的主体是民政部门登记的社会组织（以下统称创投主体）。其它单位和个人提出的公益项目创意须与上述社会组织合作并以该组织名义申报方可获选实施。创投主体应当具备下列条件：（一）在本市各级民政部门登记注册，具有独立承担民事责任的能力；

基金会财务管理制度

XXX财务管理制度第一章总则第一条为规范xxx（以下简称“本基金会”）财务核算，加强财务管理，确保财务会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《基金会管理条例》等法律法规及本基金会章程，制定本制度。第二条本基金会的财产及其他收入受国家法律保护，任何单位及个人不得侵占、私分和挪用。第三条本基金会坚持艰苦奋斗、勤俭节约的方针，努力降低管理成本，确保资金安全，提高资金使用效果。第四条本基金会设财务部。财务人员必须熟知并严格执行国家有关财会制度的规定，认真负责，恪尽职守，切实加强本基金会资金运作各个环节的管理，审核原始凭证，编制记账凭据，登记现金账务，编制财务、会计报表，做到日清月结，账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。第五条财会人员要坚持原则，严格按照国家有关财经法规、财会制度办事，坚决抵制违反法规政策、弄虚作假及损害本基金会声誉和利益的行为。对违反本基金会财会制度和与本基金会宗旨不符的开支，财会人员有权拒付。第二章捐赠款的管理第六条基金会接受捐赠的现金财产，或以拍卖捐赠物品等方式收到的现金资产，应按照进入本基金会银行账户的实际到账额计算；接收的外币捐赠须建外 - 1 -

币账户进行明细核算。捐赠款实行统收、统支，统一管理。第七条基金会接受的每笔捐赠款都必须开具捐赠收据和捐赠证书，设置现金和银行存款日记账，按照捐赠发生顺序逐日逐笔记载，不得遗漏。第八条基金会与捐赠人订立了捐赠协议，或捐赠者有指定用途的，应按照捐赠约定和捐赠者意愿使用捐赠资产，不得擅自改变原定用途。如确需改变用途的，应当事先征得捐助人的允许。第九条严格遵循捐赠款使用的公开公示程序，实行财务公开。本基金会应适时向社会公布募得捐款的数量，公开本基金会开展公益活动和筹得善款的详细使用结果，接受国家有关部门、社会组织、媒体和捐助者的查询、监督和审计。第十条本基金会主办的救助项目，要制定项目资金使用计划，经本基金会理事会讨论通过后执行。项目完成后或年终要将项目执行情况和项目财务报表向理事会报告审查。第十一条本基金会每年用于从事章程规定的公益事业支出，不得低于上一年基金余额的8%；本基金会工作人员工资福利和行政办公支出，不得超过当年总支出的10%。第十二条本基金会人员薪酬福利、行政办公等日常支出，按照开支金额实行分责审批。每笔开支10 万元以下的，由秘书长审批；每笔超过10 万元低于15 万元的由秘书长办公会审批；超过15万元的开支须报理事长审批。第三章现金管理 - 2 -

广州社会组织培育基地管理办法

广州市社会组织培育基地管理办法（征求意见稿）第一章总则第一条为促进社会组织健康有序发展，加大对社会组织的培育扶持力度，规范全市社会组织培育基地建设管理，根据《广州市社会组织管理办法》及相关法律法规对社会组织培育扶持的相关规定，结合我市实际，制定本办法。第二条本办法适用于本市行政区域内社会组织培育基地的建设、管理与服务等活动。第三条本办法所称社会组织培育基地，是指由市、区民政部门、街道办事处（镇人民政府）和其他有关部门主导建立的，经市民政部门核定，承担社会组织培育发展具体事务的公共服务场所，包括：（一）市社区服务中心（市社会组织服务交流中心）主导建立的市一级社会组织培育基地；（二）各区民政部门主导建立的本级社会组织培育基地；（三）各街道办事处、镇人民政府主导建立的本级社会组织培育基地；（四）市、区有关部门主导建立的社会组织培育基地。第四条市民政部门负责本市行政区域内社会组织培育基地的统筹指导、建设核定、资助审核、考核评估、监督

管理，负责按照财政资金的管理规定，按照预算编制规定和程序将项目资金纳入部门预算，做好资金的使用管理、监督和绩效评估等工作，并组织实施本办法。区民政部门负责本行政区域内社会组织培育基地的统筹协调、业务指导，负责按照财政资金的管理规定，按照预算编制规定和程序将项目资金纳入部门预算，做好资金的使用管理、监督和绩效评估等工作。市、区有关部门按照“谁建立、谁保障、谁监管”的原则，负责本部门主导建立的社会组织培育基地的业务指导、运营保障、监督管理工作。市、区财政部门负责按规定对部门预算进行审核，并与民政部门一起做好资金使用的绩效评估等工作。第五条市社区服务中心（市社会组织服务交流中心）作为全市社会组织培育基地的业务指导单位，履行下列职责：（一）负责全市社会组织培育基地的具体业务统筹协调；（二）协助市民政部门制定和实施全市社会组织培育基地业务考核和运营评估标准；（三）协助市民政部门进行全市社会组织培育基地管理体系建设；（四）统筹开展全市社会组织培育基地管理系统平台和数字化培育平台建设；（五）负责全市社会组织培育基地工作人员业务培训；

财务管理体制.doc

财务管理体制一、财务管理主要原则 1.企业整体利益最大化（或企业利润最大化）。国有独资企业组建的公司，则是国有资产的最大增值化。 2.企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益、效率。 3.企业财务管理实行撏骋涣斓肌⒎旨斗止す芾頂体制。 4.企业财务管理，体现行业、区域、所有制特征，遵循国家财税、会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。 5.企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。二、财务机构设置 1.母公司级（1）设立与财务活动有关的部门，如财务部、审计部、融资部、投资部、财务结算中心、内部银行、财务公司。（2 中心。（3）财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。 2.子公司级（1）子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计、地区性结算中心。（2）对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部（秘书处）。 3.分公司、工厂级（1）分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。（2）分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐，进行内部核算。 4.关联企业、协作企业参照核心企业财务规章制度设置财务机构。三、财务人员任用 1.母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计、责任会计、成本会计、投融资运作、资本市场等。 2.母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免。 3.对下属企业实行会计委派制。（1）企业群体内分公司、全资子公司、控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司（财务部门）负责人员推荐、审查，由人事部门审批并办理有关手续；（2）会计人员的工资、人事关系和岗位职务任免级划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训、业务指导；（3）会计人员定期向上级财务部门述职；

苗木农业合作社财务管理制度

农业合作社财务管理制度为加强村股份经济合作社财务管理，保障村股份经济合作社的合法权益，促进农村经济发展，根据《中华人民共和国会计法》、《村集体经济组织会计制度》、《区村集体经济组织财务管理制度》等相关法律法规，结合实际情况，制定本制度。一、财务预决算制度为增强财务收支的计划性，做好财务日常收支的管理，制定本制度。 1、预算编制内容（1）年度内各项收入。主要包括：经营收入、土地、山林果园等发包及上交收入、补助收入、投资收益、其他收入。（2）年度内各项支出。主要包括：经营支出、管理费用、福利支出、农业发展支出、资产购建支出、其他支出。（3）年度可分配收益。包括：年度收益，年初未分配收益。（4）年度收益分配。收益分配顺序：上缴国家的各项税费；计提公积金、公益金；股东所得。 2、预算编制程序（1）每年年初参照上一年的财务决算报告和当年的生产经营计划，坚持“统筹兼顾、量入而出、增收节支、留有余地”的原则，董事会负责编制预算草案。（2）草案编制完毕后，召集村三委会，对草案进行修改、补充、完善。（3）完善后的草案，提交股东代表大会审议通过，并经村民主理财小组（监事会）签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。财务收支预算方案在每年 3 月底前完成。 3、财务收支预算的执行

（1）执行日期为每年的 1 月1 日至12 月31 日。（2）村集体每季度对预算执行情况进行认真分析，发现问题，及时查明原因，并采取有效措施加以解决。（3）预算内的各项开支原则上不得突破，遇特殊情况需要突破的，按规定程序追加预算。 4、财务决算（1）年终根据当年财务收支预算具体执行情况，编制当年的财务决算报告。决算报告经股东代表大会讨论通过，并经村民主理财小组监事会签章后，向全体股东公开，报镇经管站和会计服务站备案。（2）财务决算与当年的财务收支预算进行对比分析，查找变动原因，不足之处，提出改进意见，以指导下一年预算的编制。 5、财务预算、决算的监督（1）财务收支预决算列入财务公开内容。（2）村民主理财小组（监事会）定期对财务预算执行情况进行监督，发现问题，及时提出意见和建议，并监督纠正和改正。 6、本村重要工程项目实施，实行单项预决算。二、货币资金管理制度 1、严格实行帐款分离管理。一切货币资金（包括有价单证、存单）和银行支票只能由村出纳保管；村出纳不得兼管各类账务。 2、严格遵守财政纪律，不准有坐支现金、挪用公款、设帐外帐、公款私存、私设小金库等行为。库存现金执行限额管理，不得超过3000 元限额，超过限额需及时送存银行。 3、严格控制出借资金。村干部不得擅自出借村集体资金或利用集体资金为

慈善会财务管理制度样本

慈善合财务管理制度（草案）为加强慈善会的财务管理，保障慈善资金的使用安全和效益, 促进慈善事业的健康发展，根据国家法律.法规和《事业单位财务规则人《事业单位会计制度》的有关规定，结合本会章程和实际情况，制定本制度。 —、一般原则（-）封闭管理的原则。慈善资金及其利息除章程另有规定外, 只能用于慈善事业，专款专用，不得挪作她用。（二）专项核算的原则。按照国家统一的会计核算制度设置合计科目、复式记帐、根据审核无误的会计凭证登记帐簿、编制财务会计报表，会计实行电算化管理。（三）公开透明的原则。慈善会秘书长每季度将捐赠款情况向令长及理事会汇报。财务帐目应接受财政、审计部门和业务主管单位的检查.审计和监督，并定期向社会公布捐赠款的使用情况, 接受社会的监督。二、资金收入（-）慈善资金的收入 1、社会各界捐赠的捐款收入； 2、物业管理收入； 3、政府资助；

4、慈善资金产生的利息收入。本会在慈善资金内部设立基本金。基本金的来源为： 1、本会成立时首次募集的创始慈善基金； 2、物业收入总额的50%划入基本金； 3、不定向募捐资金总额的30%划入基本金。 (-)会员活动经费收入 1、按5%的比例从上一年度不定向募捐资金总额中提取； 2、会员缴纳的会费； 3、专项活动赞助费； 4、政府资助； 5、会员活动经费产生的利息收入。每年动用的基本金不得超出上一年度基本金的20%。基本金所产生的利息用于慈善事业，使用途径类同一般慈善资金。三、资金收入管理 (-)慈善资金收入的管理： 1、凡收到社会各界捐赠的款项，必须开具《广东省接受社会捐赠专用收据》给捐赠单位或个人； 2、收到的捐赠款项，应按规定存入银行专户，专款专用； 3、慈善资金产生的利息收入与慈善资金统一管理，专款专用, 不得挪作她用；

《广州市社会组织管理办法》解读及原文DOC

《2015广州市社会组织管理办法》解读及原文——政府将编制向社会组织购买服务的目录《广州市社会组织管理办法》已经公布，将于2015年1月1日起实施。广州市法制办在12月4日——全国法制日来临之际，特别对《广州市社会组织管理办法》做了权威解读和说明。广州市法制办解读《广州市社会组织管理办法》：公务员将不得在社会组织中兼职广州公务员任职社会组织“禁令”明年元旦起生效。近期，广州市市长陈建华签发的广州市政府令第108号，公布了《广州市社会组织管理办法》(以下简称《办法》)。这部吸纳了广州市社会组织管理改革成果的政府规章，将从2015年1月1日起实施。为了让社会各界更好地学习《办法》，做好法制宣传，广州市法制办在12月4日——全国法制日来临之际，特别做了权威解读和说明。根据新规，现职公务员将不得在社会组织中兼职，而离退休后确需兼任的，应当严格按照有关规定审批。焦点1 放开激活社会组织可直接登记什么是社会组织?《办法》“开宗明义”：本办法所称社会组织是指在本市行政区域内登记注册的社会团体、民办非企业单位、基金会。曾几何时，登记成立社会组织可不是一件容易事，既要找到一个业务主管单位作为“婆婆”，又要经过繁复的手续，递交大量资料，在60日内经过重重审批才能获批能否成立。但是，很多有意愿开展公益服务的草根组织，很难达到审批所要达到的严格要求，因此就存在了大量的“隐性社会组织”，抑制了社会组织参与社会服务管理工作的活力。为了扭转这种情况，放开激活的改革步子率先从广州迈出。2011年11月22日，根据全省体制改革工作会议精神，广州印发了《关于进一步深化社会组织登记改革助推社会组织发展的通知》，明确规定从2012年1月1日起，除依据国家法律法规需前置行政审批外，行业协会、异地商会、公益服务类、社会服务类、

财务管理制度流程图版

公司财务制度

目录第一章财务部组织结构与责权一、财务部组织结构图二、财务部职责三、财务部权力四、财务总监的职责五、财务部经理职责六、财务部主管职责第二章资本预算管理一、资本预算主管岗位职责二、资本预算专员岗位职责三、预算编制程序四、年度预算编制程序五、年度预算编制平衡流程六、年度预算调整流程七、现金预算流程第三章财务成本控制管理一、成本控制主管岗位职责二、成本控制专员岗位职责三、现金清查处理流程四、银行存款付款控制流程五、费用报销管理流程

第四章资产管理一、资产管理主管岗位职责二、资产管理专员岗位职责三、现金清查账务处理流程四、备用金收支账务处理流程五、应收账款管理流程六、固定资产盘点管理流程第五章筹资与投资管理一、筹资与投资主管岗位职责二、筹资专员岗位职责三、投资专员岗位职责四、筹资管理流程五、银行借款筹资管理流程六、投资管理流程第六章会计核算管理一、会计核算主管岗位职责二、会计核算专员岗位职责三、日记总账账务处理流程四、记账凭证账务处理流程五、科目汇总表核算流程六、固定资产核算流程七、利润核算流程第七章成本会计管理一、成本会计主管岗位职责二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程四、产品成本核算管理流程五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理一、应收账款主管岗位职责二、应收账款专员岗位职责三、应收账款管理流程四、应收票据处理流程五、呆账死账确认流程六、坏账处理流程第九章审计管理一、审计主管岗位职责二、审计专员岗位职责三、审计工作流程四、货币资金审计流程五、存货审计流程六、收入审计流程七、成本审计流程八、利润审计流程第十章税务管理一、税务主管岗位职责二、税务专员岗位职责三、纳税筹划流程四、纳税核算流程五、纳税申报流程

初创公益组织财务管理制度模板-恩友财务

财务管理制度（模板）第一章总则第一条为加强财务管理，发挥财务在本组织运营管理中的作用，根据《会计法》、《民间非营利组织会计制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等国家有关法律法规和本组织章程的规定，结合本组织具体情况，制定本制度。第二条本组织财务工作遵循合法、诚信、尊重资助者意愿、节约高效、公开透明原则。第三条本组织会计核算执行《民间非营利组织会计制度》。第二章财务人员设置第四条本组织会计工作由［专业财务代理公司/外部兼职人员/全职员工］承担，机构内设全职岀纳一名，岀纳在做好本职工作的前提下，可兼任其他非财务工作，但应遵循不相容职务相分离原则。第五条财务人员的工作职责参见《会计岗位职责》和《出纳岗位职责》。第六条财务人员在办理财务事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，有权拒绝付款或拒绝执行。第三章货币资金管理第七条本组织应在国家财政规定的现金开支范围支岀现金，禁止不合法的白条抵账。第八条各项费用支岀均应尽量采取银行结算方式，减少使用现金，以增强财务行为的可复核性。第九条库存现金余额不超过【2,000】元。超额部分应存入银行账户。第十条银行账户预留印鉴，网银支付U盾和授权U盾应分开保管，做到相互牵制。第十一条出纳应对库存现金和银行存款进行盘点，做到账实相符。本组织指定专人定期参与盘查工作，发现账实不符的，应及时查明原因妥善处理。

财务管理制度（模板）第四章财务印章、支票、收据的管理第十二条财务章、支票由［岀纳］保管，银行预留人名章、支票密码由［机构负责人］保管。

公司财务管理制度体系

财务管理制度体系江苏六维物流设备实业有限公司财务管理制度总则第一条为依法加强财务管理，提高工作效率，发挥财务部门在公司经营与运作过程中的反映、控制、参与和监督作用,全

面揭示经济活动的发生及结果,根据国家的财政金融政策和《会计法》与《公司法》及相关法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。第二条本制度适用于公司本部及分公司。第三条公司推行“统一管理，统一计划，分业经营，独立核算”的管理体制，由公司财务结算中心统一领导全公司的财务工作。第四条公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分公司和股东权益。第五条财务部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁，恪守高尚的职业道德；严格遵守公司及各分公司的各项规章制度；强化服务意识，增强工作技能；努力改进财务工作质量，讲求财务工作效率，降低财务管理成本；保守职业秘密。公司及各分公司和全体员工必须严格依此办理财务事宜,并积极协助、配合财务部门工作。第六条本制度由公司财务结算中心负责制订、解释，修订权归公司董事会。各分公司依据本制度拟定相应的实施细则，经董事会批准后施行。

财务人员管理第一条本制度所指财会人员包括财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳。第一章聘任与管理第二条所有人员一律由公司聘任和管理。第三条所有财务人员均由公司财务结算中心和人力资源部共同选拔、考核，考核不合格者不予录用。第四条各财务人员均由公司委派，在任职期内不称职或因其他需要，公司有权提前解聘或调动。

第五条财会人员的工资统一由公司发放，其奖金及福利由所在公司结合本单位经济效益核发。第六条对被委派的财会人员实行定期述职制度，在任期内经综合评议不合格的，公司予以免职或辞退。第七条被委派的财会人员接受公司财务结算中心和所在单位的双重领导。对不服从所在公司正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下的财会人员，所在单位有权向公司申请调离。第二章任职资格第八条热爱公司，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良好的财会人员职业道德。第九条有财会人员上岗资格证，财务负责人应具备助理会计师以上职称，从事会计工作三年以上工作经历。第三章基本职责第十条严格遵守国家的相关法律法规和公司的相关规章制度。第十一条搞好所在公司会计核算、财务管理工作，为领导决策提供参考依据，对重大事项及时报告。

社会团体财务的管理制度

社会团体财务管理制度范本篇一：协会财务管理制度 XXXX协会财务管理规定（讨论稿）第一章总则第一条为了加强XXXX协会的财务管理，规范财务行为，保障本会的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《社会团体登记管理条例》和《XXXX协会章程》有关规定，特制定本规定。第二条XXXX协会秘书处下设财务部,负责协会的会计核算和资金监管，以保证资金的合理支配，杜绝资金流失。第三条根据会计控制制度的要求，财务部分别设会计岗位和出纳岗位。聘请为人正派，热心协会工作，具有会计从业资格的专兼职会计人员担任会计和出纳。第四条协会设立统一帐号，并由财务部按国家有关财务会计制度设立账册，组织会计核算，按协会本级和所属各专业委员会设立相应明细帐。第二章收入管理第五条协会的收入来源包括：（一）会员及团体会员单位缴纳的会费；

（二）有关部门委托协会完成某项时的拨款；（三）在核准业务范围内开展活动或服务的收入；（四）个人或社会团体的捐赠；（五）其它合法收入。第六条协会收入只能用于围绕团体宗旨开展业务的活动费用，支付专职工作人员的工资，福利、办公开支、调研费、差旅费和必要的业务招待费用，不得挪做它用。第七条所有经费收入均由财务部统一帐号收取，并开具由财政部门监制、民政部门印制的“社会团体会费收据”，记入相应的明细帐内凭联单进帐。其中会费收入的管理，按照民政部、财政部《关于调整社会团体会费政策等有关问题的通知》（民发[2003]95号）有关规定执行。第三章财务预算第八条协会经费实行预算管理。协会秘书处和各专业委员会应于每年的11月20日前，按下年度工作计划编制出下年度协会本级和各专业委员会的经费预算，并送财务部。财务部应在每年12月份编制出协会下年度的经费预算，并报经协会理事会批准后告知协会秘书处和各专业委员会。第九条预算要做到量入而出，开源节流，收支平衡，并争取略有节余。第十条协会及其所属各专业委员会开展年度预算批准的各项活动时，还应在年度预算经费额度范围内作出相应项目经

广州社会组织培育基地服务管理办法

广州市社会组织培育基地服务管理办法第一章总则第一条根据《中共广州市委办公厅广州市人民政府办公厅关于发展和规范我市社会组织的实施意见》（穗办〔2010〕3号）、《中共广州市委广州市人民政府关于创新社会管理加强社会建设的实施意见》（穗字〔2012〕22号）和《广州市社会组织管理办法》（广州市人民政府令第108号），为规范全市社会组织培育基地（以下简称“培育基地”）的建设运营和服务管理，制定本办法。第二条培育基地的运行和管理坚持分类管理、培育扶持的原则；实行政府推动、专业运作、多方参与的工作机制。第三条各级民政部门会同财政等有关部门对培育基地运营发展进行监督管理。其他行业和领域设立培育基地，由其业务主管（指导）部门对其进行监督管理和日常业务指导。广州市社区服务中心（广州市社会组织服务交流中心）负责统筹指导全市各级各类培育基地运行发展等工作。第二章培育服务对象

第四条培育基地重点培育惠及民生的社会服务类社会组织；适应社会建设需要的公益慈善类、群众生活类社会组织；符合经济发展需要的产业行业协会以及其他承接政府公共服务职能和公益服务项目等五类社会组织。第五条各级各类培育基地根据自身的特点和条件重点培育不同类型的社会组织。（一）市级社会组织培育基地及市级群团类社会组织培育基地重点培育在社会治理及公益慈善领域社会急需且有行业影响力、有发展潜力的社会组织。包括符合政府培育扶持的重点和导向，适应经济和社会发展要求，惠及民生需要的各类专业型社会组织以及发展较为成熟，能够直接为社会组织提供服务，起到示范、引领和带动作用的枢纽型社会组织。（二）区级社会组织培育基地重点培育在其辖区内能起示范引领作用、能带动和服务社区社会组织的枢纽型社会组织，同时引进培育各类刚成立登记、人员经费场地不足、管理服务经验欠缺，但社会需求度高、发展前景好、服务潜力大的初创型社会组织，以及宗旨方向正确、公益服务性质鲜明、有良好的社会效益但尚未登记成立的社会组织。（三）街（镇）社会组织培育基地重点培育扎根社区、贴近基层，直接为社区和居民群众提供服务的社区社会组织，并为社区内各有关社会组织提供基础设施、咨询指导和能力建设等支持服务，以加快社区社会组织培育发展步伐，优化现有社区社会组织结构。

公司财务管理制度标准范本4.doc

公司财务管理制度标准范本4 公司财务管理制度标准范本第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于XXXX公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。第二章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置

为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

浅谈非营利社会组织资金筹措——以广州市为例

中文摘要资金短缺是当前社会组织所普遍面临的一个重大难题,它严重影响着社会组织的健康发展。本文从广州市社会组织资金筹措的现状出发,分析了当前资金筹措中所存在的问题, 针对不同的资金来源提出了相应的措施。关键词：资金短缺资金筹措社会组织

Abstract A shortage of funds is the social organization is an important problem of the common, it seriously affects the healthy development of social organizations. In this paper, starting from the present situation of guangzhou social organization financing, analyzes the problems existing in the current financing, according to different sources of funds for the corresponding measures are put forward. Keywords: capital shortage financing Social organization

目录一、引言 (1) 二、资金筹措的主要内容 (1) （一）内部资金筹措 (1) （二）外部资金筹措 (1) 三、资金筹措的主要渠道 (1) （一）政府购买 (1) （二）社会捐赠 (1) （三）服务收入 (1) 四、资金筹措的主要存在问题 (1) （一）制度方面 (2) （二）社会组织自身原因 (2) 五、资金筹措的主要做法 (2) （一）完善制度建设，规范机构法人治理 (2) （二）促进政府转变职能，积极参与公共服务 (2) （三）加大对政府采购项目的关注，整合资源积极投入 (2) （四）重视对社会捐赠的多元化，提供特色社会服务 (3) （五）树立非营利组织营销观念，提高社会组织造血能力 (3) （六）积极探索引进“外援”，寻求更多境外组织援助 (3) 六、结论 (3) 七、注释 (4) 八、参考文献 (5) 九、致谢 (6)

慈善基金会财务管理制度

慈善基金会财务管理制度根据国务院1988年9月27日第28日令《基金会管理办法》、沪财行(1994)第81号、沪民社(1994)第16号文件《关于上海市社会团体财务制度和上海市社会团体会计制度》的有关规定，结合本会的实际情况，特制订财务管理制度如下：一、财务管理的一般原则１、本会实行自收自支行政事业单位财务会计制度。２、慈善基金会各办事处所募集的基金实行市基金会基金部统一管理，单独设帐，分类核算的办法进行管理，各办事处每季度在次月10日前向市慈善基金会基金部上报会计决算情况报表，年末上报下年度预算。３、基金会设置现金日记帐、银行日记帐、总分类帐和明细分类帐几种主要帐册以及各种必要辅助性帐簿(包括捐赠实物帐)，慈善基金会各办事处应设置上述相应各类帐册。４、各种帐簿必须根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或汇总表等登记入帐，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚，各种帐簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。５、基金会秘书处每半年将捐赠款(物)情况向会长及常务理事会报告。帐目由会计事务所负责审核并不定期向社会公布，接受社会的监督。６、基金部设置会计科目26个，其中：资金来源类科目12个，资金运用类科目7个，资金结存类科目7个，统一使用不得随意变动。７、根据设置科目归集，每季编制资金活动情况表，支出明细表，年终编制历年收支总表，上报有关单位。８、财务各类原始凭证按日装订成册，保管年限按会计档案管理办法文件的有关规

定执行。二、人员编制和工资福利１、本会在编人员的配备，根据实际工作需要，报经有关部门批准后，统一制定标准，建立独立工资基金手册。２、本会在编人员的奖金、福利待遇及劳动保护用品发放，按照自收自支事业单位有关标准执行，聘用人员的工资，由聘用单位决定。３、因工作需要在法定节假日和业余时间加班，按《劳动法》规定标准发给加班工资。三、收入管理１、凡收到捐助、义举所得现金或者支票，必须开具行政事业单位统一收据给捐助、义举单位或个人，按基金管理办法及时将支票、现金缴银行入帐。现金一般情况不得过夜。２、仓库必须建立捐赠实物收支帐册，有品种，有数量及金额。３、仓库保管员收到捐赠实物后的入帐程序及手续： (1)开具实物收据给捐赠单位或个人； (2)根据实物收据验收后填写入库单并凭入库单入帐；另一份入库单交基金部财务。４、捐赠实物出库，必须填制出库单，由收具单位盖章后销帐；另一份出库单缴基金部财务。５、仓库必须每半年盘存一次，核对帐物是否相符，如发现盘盈、盘亏，必须查明原因，列出清单，经秘书长批准后方可调整帐面。四、支出管理１、本会的日常开支第一年无利息收入，由各资助单位提供资金开设开办费科目列