浅析企业内部控制失效的原因和对策

娄玉杰中牟县财政局

【摘要】摘要：内部控制是指企业为保证各项业务活动的有效进行，确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等制定和实施的具有控制职能的方法、措施和程序。企业的内部控制涉及到企业生产管理的全过程，大多数企业在充分发挥内部控制作用方面都不同程度地存在一定差距。本文就企业内部控制失效现象作些探讨，并指出完善企业内部控制的对策。

【期刊名称】《现代经济信息》

【年(卷),期】2012(000)012

【总页数】1

【关键词】内部控制；内部控制失效；应对策略

一、企业内部控制失效的主要表现

1.企业内部财务控制的运行需要投入设备、技术、资金等，在综合考虑成本效益的基础上，建立能为企业较为合适的内部财务控制，执行中难免不能做到面面俱到，对某些环节(如采购环节、存货)的控制难免会有疏忽或断档环节。

2.一些企业一般仅针对企业常规业务活动而进行内部控制。而一些特殊业务，企业现有的内部财务控制就难以适应，则需要借助企业各部门共同的控制和监督，但在实际工作中难以真正完成内部财务控制。

3.内部控制可能因有关人员相互勾结、内外患通、滥用职权或屈从于外部压力而失效。企业管理层一旦道德缺失，任意践踏内部管理控制的严肃性，同样会引起内部管理控制整体失效。

4.内部财务控制可能因经营环境、业务性质的改变，缺乏对高层管理人员的有