第一章--税收基本知识练习题及答案
第一章税收基础知识练习题
单选题
1．税收的主体是（）。
A．国家 B．纳税人 C．企业 D．行政机关
2．国家征税凭借的是（）。
A．财产权力 B．政治权力 C．行政权力 D．所有权
3．国家征税的目的是为了满足（）。
A．企业需要 B．社会公共需要 C．私人需要 D．国家需要
4.税收的无偿性是由（）的性质决定的。
A．社会公共费用补偿 B.满足社会公共需要 C. 共享性和外部性 D.税收特性5、国家财政收入的主要形式是（）。
A国债 B.国有企业上交利润 C.税收 D.罚没收入
6. 税收“三性”的核心是（）。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.税率
7. 税收目的是（）
A．为社会提供公共品 B.组织收入 C.满足社会公共需要 D.履行国家职能
税收的( )经济职能是我国宏观经济调控的重要手段
A经济职能 B财政职能 C监督职能 D 分配职能
1.税目体现征税的（）
A深度B目的 C范围 D广度
2.（）的基本特点是税率与征税对象的价值脱离联系，不受征税对象价值量变化的影响。
A累进税率B比例税率C全额累进税率D定额税率
3.（）直接缩小计税依据方式实现的减税免税
A减半征收B税基式减免C税率式减免D税额式减免
4. 一部新法实施后，对新法实施之前的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，指的是下面的（）
A法律优位原则 B程序优于实体原则
C法律不溯及以往原则 D实体从旧，程序从新原则
29. 法律的效力高于行政法规的效力，指的是下面的（）
A法律优位原则B程序优于实体原则C法律不溯及以往原则D实体从旧，程序从
新原则
30. 纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是
必须事先履行税务行政机关认定的纳税义务，而不管这项义务实际上是否完全发生，是指（）原则
A实体从旧，程序从新原则 B新法优于旧法原则
C程序优于实体原则 D新法优于旧法原则
31. 我国税法采用（）原则
A属人主义原则B属地主义原则C属人、属地相结合的原则D其他
32.下列说法错误的是（）
A按解释权限划分，税法的法定解释可以分为立法解释、司法解释和行政解释。
B税法立法解释，是指税收立法机关对所设立税法的正式解释。
C立法解释与被解释的税法不具有同等法律效力。
D税法立法解释包括事前解释和事后解释。
33. （）不能作为法庭判案的直接依据
A税法立法解释B税收司法解释C行政解释D税收法律
34. 在我国司法解释的主体只能是（）
A各级人民法院和检察院
B省委省政府
C中级人民法院和地方检查院
D最高人民法院和最高人民检察院
35. 税法作为法律规范具有判断、衡量人们的行为是否合法的作用是（）
A指引作用B评价作用C)预测作用D教育作用
36.（）是税法评价作用与强制作用的延伸。
A指引作用B评价作用C)预测作用D教育作用
37. 税收法律关系的产生标志（）
A纳税主体应税行为的出现
B税务机关征税
C税法规定
D纳税人意愿
38.GDP是指（）
A国民收入税负率B国民生产总值C国内生产总值D国内生产总值税负率
39. 纳税人实纳税额占其可支配产品的比重指（）
A宏观税负B微观税负C企业的税收负担D地区的税收负担
40.按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
A、征税对象的性质
B、管理和使用权限
C、税收和价格的关系
D、预算收入构成和征税主管机关的不同
41.以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是 ( )
A、中国
B、法国
C、美国
D、日本
42.纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（）
A、税制与征管是否公平
B、税率的高低
C、税负的轻重
D、征管效率
43.一般而言，税收法律关系的客体就是（）
A、税收利益
B、税收支出
C、税收收入
D、纳税人
44.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（）
A、优化税收成本结构
B、降低税率
C、提高税率
D、完善税收政策
45.税收制度的核心要素是（）
A、征税对象
B、税率
C、税基
D、税源
46.狭义上的纳税主体就是通常所谓的（），这是最主要和最普遍的纳税主体。
A、税务机关
B、扣缴义务人
C、企业单位
D、纳税人
47.税收法律关系中的权利主体是指（）。
征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局
48.税收必须借助 ( ) 强制征收。
A、法律手段
B、行政手段
C、经济手段
D、政治手段
49.西方国家税收发展的第四个时期是（）
A、自由贡纳时期
B、税收承诺时期
C、专制课税时期
D、立宪课税时期
50.一般使用条例、办法、规则、规定等名称的是（）。
A、税收实体法
B、税收基本法
C、税收行政法
D、税收行政法规
51.发展中国家在税制和税收政策上多选择实行（）的原则。
A、公平
B、效率
C、收入
D、公平效率兼顾
52. （）这一阶段依法治税的特点是肯定了税收调节分配关系的作用和地位，强调要依靠法律手段规范税收分配关系，并初步提出了“以法治税”的税收法治概念。
A、改革开放初期到1992年党的十四大
B、1992年党的十四大到1997年党的十五大
C、1997年党的十五大到2003年党的十六大
D、2003年党的十六大至今
53. （）这一阶段依法治税的特点是强调税制建设，初步建立了适应社会主义市场经济的税收法律体系，也强调依法治税，但重在治纳税人，重在依法打击税收违法犯罪活动。
A、改革开放初期到1992年党的十四大
B、1992年党的十四大到1997年党的十五大
C、1997年党的十五大到2003年党的十六大
D、2003年党的十六大至今
54. “初税亩”开始实施的年代是（）
A、春秋时代
B、明朝
C、清朝
D、民国
55. 行政立法机制是规范执法的（）。
A、基础
B、前提
C、关键
D、保障
56. 推进依法治税必须依靠“四个机制”，其中不包括（）。
A、行政立法机制
B、行政司法机制
C、征管机制
D、执法监督机制
57. 降低税收成本的保证是（）。
A、优化税制结构，完善税收政策，建立简繁适度的税制结构
B、合理调配现有税收征管资源，努力促成税收征管功能最优化
C、加强内部管理，强化成本核算，建立成本约束机制
D、合理设置税务征收机构
58. （）是指按课税对象数额的大小规定不同的等级，随着课税数量增大而随之提高的税率。
A、比例税率
B、累进税率
C、定额税率
D、优惠税率
59. 世界上最早开征增值税的国家是（）。
A、英国
B、法国
C、美国
D、西班牙
60. 国家总是通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力，因此，更具法律意义的征税主体是（）。
A、税务机关
B、国家
C、行政机关
D、纳税人
二、多选题
1.税收的特征有（）
A．强制性 B．无偿性 C．固定性 D．法制性
2. 税收的固定性包含两层含义（）
A．稳定性 B．有限性 C．无限性 D．连续性
3.决定税收负担的因素（）。
A经济发展水平 B政府职能范围 C财政收入结构 D宏观经济政策
4.税收具有（）的职能。
A组织收入 B收入分配 C资源配置 D宏观调控
5.税收产生的条件（）
A社会发展 B社会条件 C公有制 D经济条件
6.税收的发展大体可以分为以下（）个时期
A自由纳贡时期 B承诺时期 C专制课征时期 D立宪课税时期
7. 税收的职能（）
A分配职能 B财政职能 C经济职能 D监督职能
8. 税收的作用（）
A筹集财政资金，满足国家履行职能的物质需要
B调节国民经济运行
C维护国家主权和经济利益，促进对外经济交往
D调节社会分配，促进社会稳定
９．税收制度的基本要素（）
Ａ纳税人Ｂ征税对象Ｃ税率Ｄ纳税期限
１０.征税对象可以是（）
Ａ有形动产Ｂ货币形态Ｃ实物形态Ｄ无形资产
11. 税率的基本形式（）
A比例税率B累进税率C定额税率D超额累进税率E名义税率
12.税率的其他形式（）
A名义税率B实际税率C边际税率D平均税率E附加与加成
13.税收制度的要素有（）
A纳税人B征税对象C税率D纳税环节E纳税地点F纳税期限G减税免税H税务违法行为的处理
14.规定纳税期限有利于（）
A国家税收收入的均衡稳定
B有利于纳税人的资金调度和经费核算
C对税收征纳双方都有利
D有利于促进税收征管
15.减税免税可以分为（）
A税基式减免B税率式减免C税额式减免D起征点E免征额
16.下面属于税基式减免的有（）
A起征点B免征额C项目扣除D跨期结转E减半征收
17. 下列哪些行为属于违反税法所规定的义务的行为（）
A不按规定的期限办理税务登记、变更或者注销登记
B不按规定的期限办理纳税申报
C偷税
D单位和个人未按规定领购发票
18.下列哪些行为时税法禁止实施的行为（）
A未按规定接受税务机关检查
B逃避追缴欠税
C骗取出口退税
D抗税
19.税收按缴纳形式分，可将税种分为（）
A力役税B实物税C货币税D直接税
20.税收按计算标准，可将税种分为（）
A直接税B从量税C货币税D从价税
21.税收按收入归属，可将税种分为（）
A中央税B地方税C中央和地方共享税D所得税
22.按税收与价格的关系分类，可将税种分为（）
A价内税B流转税C劳务税D价外税
23.按征税对象分类，可将税种分为（）
A商品和劳务税B所得税C财产税D其他税
24.由主体税特征所决定的税制结构大体可归纳为（）
A以流转税为主体的税制结构模式
B以所得税为主体的税制结构模式
C流转税和所得税双主体的税制结构模式
D商品税和劳务税税制结构模式
25.下列表达正确的是（）
A我国税制结构应选择流转税和所得税并重，税种之间组合和配置合理，整体功
能优化的目标模式。
B流转税和所得税并重的目标模式符合我国经济改革和发展的客观实际。
C流转税和所得税并重的目标模式是我国税制结构模式发展的必然进程
D我国可以考虑以所得税主体模式为近期目标
26.所得税制改革有下列哪些内容（）
A统一内外资企业所得税B实行法人所得税C规范税基D降低税率E调整优惠形式和政策导向
27.1994年，为适应市场经济改革和发展要求，我国进行了以调整中央和地方关系为主要内容的分税制改革，其主要原则包括（）
A统一税政B合并税种C扩大税基D降低税率E减少优惠F加强征管
28.下列提出过关于税收原则思想的人有（）
A孔子B商鞅C管仲D司马迁E丘浚
29.我国新时期税收原则，可概括为（）
A财政原则B法制原则C公平原则D效率原则。
30. 税收的财政原则也相应具有两方面内容（）
A收入充分原则B收入合理原则C收入公平原则D收入有弹性的原则
31.税收原则内容有（）
A税收的财政原则B税收的合法原则C税收的效率原则D税收的公平原则
32.税收理论界对税负公平标准大体有三种解释（）
A公平原则B受益原则C机会原则D负担能力原则
33. 税法的特点（）
A从立法过程来看，税法属于制定法。
B从内容看，税法具有综合性。
C从效力来看，税法有强制性
D从法律性质看，税法属于义务性法规。
34.税法基本原则有（）
A税收法律主义B税收公平主义C税收合作信赖主义D实质课税原则E法不朔及既往原则
35.税收法律主义原则可以概括为（）
A课税要素法定B课税要素明确C依法稽征D依法征管
36.税法的适用原则有（）
A法律优位原则
B法律不溯及以往原则
C新法优于旧法原则
D特别法优于普通法的原则
E实体从旧，程序从新原则
F程序优于实体原则
37.税法的效力是指( )
A对事的效力 B空间效力C时间效力D对人的效力
38.我国税法的空间效力主要包括两种情况：（）
A在全国范围内有效B在纳税人所在地有效C在地方范围内有效D在境外有效39.税法的时间效力是指（）
A税法的生效B税法的失效C税法对人的效力D税法的适用
40.税法的时间效力是指（）
A税法何时开始生效B何时变更C何时终止效力D有无溯及力的问题
41.税法的生效主要有（）
A税法通过一段时间后开始生效
B税法自通过发布之日起生效
C税法公布后授权地方政府自行确定实施日期
D税法自公布后生效
42.税法的失效有（）
A新税法代替旧税法
B由地方政府决定失效
C税法本身规定废止日期
D直接宣布废止某项税法
43.税法按解释权限划分为（）
A立法解释B司法解释C字面解释D行政解释
44.可以作为办案依据的有（）
A税收法律B税收法规C税收立法解释D税收司法解释
45.按解释尺度不同，税法解释可以划分为（）
A一般解释B字面解释C限制解释D扩大解释
46.税法的规范作用有（）
A指引作用B评价作用C预测作用D强制作用E教育作用
47.税法的经济作用，概括起来其经济作用表现在（）
A税法是国家取得财政收入的重要保证。
B税法是正确处理税收分配关系的法律依据。
C税法是国家调控宏观经济的重要手段。
D税法是监督管理的有力武器。
E税法是维护国家权益的重要手段。
48.税收法律创制的程序包括( )
A法律案的提出 B审议 C 通过 D 公布
49.在我国税收法律体系中，属于全国人大通过的法律有( )
A企业所得税法B 个人所得税法C税收征收管理法D 企业所得税法实施细则50.税收行政法规的创制程序包括（）
A立项B起草C审查D决定和公布
51. 税务规章创制程序包括（）
A立项B起草C审查D决定和公布
52. 税务规章的适用规则包括（）
A税务规章的效力低于法律、行政法规
B税务规章之间对同一事项都作出过规定，特别规定与一般规定不一致的，适用特别规定，新的规定与旧的规定不一致的，适用新的规定
C税务规章一般不溯及既往
D税务规章规定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项
53.税务行政规范的特征有以下几个方面（）
A非立法行为的行为规范
B适用主体非特定性
C是效力的普遍性和向后发生效力
D税务行政规范多表现为行政解释
54. 税收法律关系的特点( )
A主体的一方只能是国家
B体现国家单方面的意志
C权利义务关系具有不对等性
D具有财产所有权或支配权单向转移的性质
55. 税收法律关系的主体分为（）
A纳税人B征税主体C纳税主体D其他涉税行为主体
56. 税收法律关系的客体（）
A实物B货币C行为D权利和义务
57. 税收法律关系的变更，归纳起来主要有（）
A由于纳税人自身的组织状况发生变化
B由于纳税人的经营或财产情况发生变化
C由于税务机关组织结构或管理方式的变化
D由于税法的修订或调整
E因不可抗拒造成的破坏
58. 税收法律关系消灭的原因主要有以下几个方面（）
A纳税人履行纳税义务
B纳税义务因超过期限而消灭
C纳税义务的免除
D某些税法的废止
E纳税主体的消失
59. 影响税收负担水平的因素多种多样，最主要的有以下几个方面( ) A经济发展水平B经济结构C宏观经济政策D税收政策E国家调控
60. 税负转嫁这一经济过程具有以下几个特点（）
A税负转嫁和价格的升降直接联系
B税负转嫁是各经济主体之间税负的再分配
C税负转嫁是纳税人的主动行为
D税负转嫁纳税人与负税人不一致的直接原因
61. 税负转嫁的条件有（）
A税种 B供求弹性 C课税范围 D征税对象
62.纳税主体，又称纳税人或纳税义务人。这是指税法规定的直接负有纳税义务的（）
A、自然人
B、法人
C、其他组织
D、负税人
63下列观点中正确的包括 ( ) 。
A、增加税收可以抑制需求
B、减少税收可以扩大需求
C、增加税收可以扩大需求
D、减少税收可以抑制需求
64. 经济增长从相对数值来看，可以用（）来表示
A、人均国民生产总值
B、人均国民收入的增长
C、国民生产总值
D、国民收入的增长
65. 税收法律通常由（）等构成。
A、宪法
B、税收基本法
C、税收实体法
D、税收行政法以及刑法
66. 下列采用比例税率的税种有（）。
A、增值税
B、营业税
C、企业所得税
D、资源税
三、填空题
1.税收的无偿性是指（）后，税款即归（），既不需要再直接归还给纳税人，
也不需要向纳税人（）。
2. 固定性是指（）形式，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准等征纳行为
规则，（）都必须遵守，不能随意改变。
3.税收的职能是（）本身固有的内在功能，是（）的具体体现，是客观的，不
以（）。
4. 税收征纳形式的发展变化，体现为（）发展演变。
５．税收调节国民经济运行中作用有（）和（）．
６．税收制度是国家税务机关向纳税人（），也是纳税人（）的准则。
7. （）是指应纳税额与征税对象数额之间的法定比例，是税收制度的（）。
8. （）是通过税率的延伸增加纳税人负担的特殊税率形式。
9. （）是纳税人在征税对象流转过程中应当缴纳税款的环节。
10. （）是纳税人应当缴纳税款的地点。
11. 与纳税期限密切相关的还有（），它是纳税期满后将税款缴纳入库的时间间隔。
12. （）是税务机关根据税法规定对纳税人税务违法行为所采取的惩罚措施，它体现了税收的（），是维护税法严肃性的重要手段。
13.税务违法行为必须依法予以（），构成（）要由司法机关追究（）。
14. （）是指纳税人以实物形式缴纳的税种。
15. （）是指实行复合税制的国家，在按一定标志进行税收分类的基础上所形成的税收分布格局及其相互关系。
16. （）是指由主体税特征所决定的税制结构类型
17.我国税制结构应选择（）和（）并重，税种之间组合和配置合理，整体功能优化的目标模式。
18. （）通过直接缩小计税依据方式实现的减税免税。
19. 我国于（）起取消了农业税。
20.根据市场经济的要求，党的十四届三中全会通过的《中共中央关于建立社会主义市场经济若干问题的决定》，明确提出（）的税收原则。
21. 税收原则又称（）。它是评价（）好坏、鉴别（）的准绳。
22. 税收的公平原则是指（），即国家征税要使各个纳税人承受的（）相适应，并使各个纳税人之间的（）保持均衡。
23. 税收效率原则可分为税收的（）原则和税收（）原则两个方面。
24. 税法是指有权的（）制定的有关调整（）中形成的（）关系的（）总和。
25. 从法律性质看，税法属于（）。
26. 税法不是单一的法律，而是由（）等构成的综合法律体系。
27. 税收公平主义是法的（）即（）在课税思想上的具体体现。
28. 税法的失效表明其（）的终止。
29. 税法对人的效力即指税法对什么人（）、能（）哪些人。
30. 在我国司法解释的主体只能是（）和（）。
31. 按解释尺度不同，税法解释可以划分为（）。
32. 税法的作用是指税法实施所产生的社会影响，可以从（）和（）两个方面进行分析。
33. 税法的规范作用是指税法（）人们行为的作用，其实质是（）在税法中的（）。
34. 税收法律是指享有（）的( )机关，依照法律程序制定的有关( )的基本制度。
35. 税收法规是指国家（），根据其职权或国家最高权力机关的授权，依据宪法和法律，通过一定的法律程序制定的有关（）。
36. 税务行政规范，即通常所称的税收规范性文件，是指税务机关依照（）和（），针对普遍的、不特定的对象作出的对征纳双方具有普遍约束力的、可以（）的行为规则。
37. 税收实体法是规定税收法律关系主体的( )的法律规范的总称。
38. 税收程序法是税收实体法的对称，指以( )为调整对象的税法，是规定( )的法律规范的总称。
39. 税收法律关系是税法所确认和调整的，( )的权利义务关系。
40. （）是指一个国家在一定的时间内国家税收总收入在整个国民经济体系中所占的比重。
41. 国内生产总值税负率:是一定时期内（通常为一年）（）占同期（）的比率。
42. 国民收入税负率是指一定时期内（通常为一年）（）占同期（）的比率。
43.（）是指纳税人在税收分配过程中，将自己的税收负担全部或部分转移给其他人的过程。税收负担在运动过程中，可能经过（）转嫁。
44.税负归宿是指（）。
45.税负归宿可以分为（）和（）。
46. 税负转嫁的形式：（）、（）、（）、（）、（）。
47.（）的征税对象税负容易转嫁，（）的征税对象税负难以转嫁。
48.（）比较容易转嫁，（）一般难以转嫁。
49.（）往往不一致，税收负担并不是均衡分布在每一个纳税人头上。
50. （）就成为研究税收和经济增长之间关系的重要数据。
四、判断题
1.税收的强制性有两个方面的含义：一方面是针对税收分配关系是以什么作为征收依据而言的，即税收是国家以政治权力作为依据而进行的一种分配。另一方面就是以税收的法律关系而言的，即在国家税法规定的限度内，纳税人必须依法纳税，征税人必须依法征税，否则就要受到法律的制裁。( )
2.在无偿性、强制性存在的前提下，税收只能按照事先规定的、国家与纳税人在经济上都能接受的标准无限地征收。( )
3. 税收的财政职能是通过设置不同的税目．参与社会产品和国民收入的分配来实现的。( )
4. 税收作为一种分配杠杆，具有可以通过利益的分配影响各类纳税人的经济活动和行为的功能。( )
5. 税收作为一种再分配手段，具有改变社会财富分配结构、但不能缩小贫富差距、实现共同富裕的作用。( )
６．税收制度是国家制定的各种税收法律规范性文件的总称。( )
７．征税对象是征税的客体，是一个税种区别于另一个税种的主要标志，征税对象亦称课税对象。( )
8.计税依据是征税对象的数量化，体现所征对象量的规定性，是应纳税额计算的基础。( )
9. 税源不是税款的最终经济源泉。( )
10. 比例税率是指对同一征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例的税率，税额与征税对象成正比关系。( )
11. 从宏观上看，累进税率可以在一定程度上促进经济的波动，具有稳定经济的功能，但其计算较为复杂。( )
12. 实际税率是指实际负担率，即纳税人在一定时期内实际缴纳税额占其征税对象实际数额的比例。( )
13. 在比例税率条件下，边际税率等于平均税率。在累进税率条件下，边际税率往往要小于平均税率。( )
14. 边际税率是指在征税对象的一定数量水平上，征税对象的增加导致的所纳税额的增量与征税对象的增量之间的比例。( )
15.纳税期限与报缴税款期限的含义有时相同( )
16. 减税是从应征税额中减征部分税款；免税是免征全部税额。( )
17. 实物税包括有粮、棉、布、牲畜等。( )
18. 按税收计算标准分类，是一种最重要、最常用的一种税收分类方法。( )
19. 以所得税为主体的税制结构模式就其内部主体税特征而言，还可以进一步分为以下几种类型：以个人所得税为主体、以企业所得税为主体、以社会保险税为主体、以财产税为主体。( )
20. 绝大多数发展中国家、少数经济发达国家实行流转税和所得税双主体的税制结构模式。( )
21. 1994年，为适应市场经济改革和发展要求，我国进行了以调整中央和地方关系为主要内容的分税制改革，在流转税、所得税、辅助税方面进行了重大改革。( )
22. 税收原则是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的准绳，提高税收征管质量的手段。( )
23. 现代西方税收原则，主要渊源于威廉·配第主义以及福利经济学的思想，且基本围绕税收在现代经济条件下的职能作用来立论。( )
24. 税收原则既包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策所依据的总原则，也包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策需要依据的一些技术性原则。( )
25. 要使税收既做到横向公平，又保证纵向公平，一个关键问题，是要弄清楚公平是就何而言的，即要确定以什么标准来衡量税收公平与否。( )
26.税法属于习惯法( )。
27. 税收合作信赖主义在很大程度上汲取了民法“诚实信用”原则的合理思想，认为税收征纳双方的关系是相互信赖、相互合作的，而不是对抗的。( )
28. 由全国人大及其常委会制定的税收法律，国务院颁布的税收行政法规，财政部、国家税务总局制定的税收行政规章以及具有普遍约束力的税务行政命令在全国范围内有效。( )
29. 所谓“个别特殊地区”主要指香港、澳门、台湾和保税区、经济特区等。( )
30. 有关行政机关和地方立法机关对相应税收法规做出的解释不是立法解释。( )
31.立法解释与被解释的税法具有同等法律效力。( )
32. 在我国司法解释不作为办案和适用法律、法规的依据。( )可以作为
33.税务行政规范是我国税收立法的主要形式。（）
34. 从性质上讲，税务行政规范多表现为行政解释，即税务机关对法律、行政法
规和规章的说明和阐述。（）
35. 指税收负担率，即纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率。它反映了国
家和纳税人对社会资源和财富的分配关系。( )
36. 税收法律关系的产生是指税收法律关系主体之间形成权利义务分配关系。
（）
37. 税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的
终止。( )
38. 税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体
和客体发生变化。（）
39. 纳税人义务的产生的标志应当是纳税人主体进行的应当课税的行为( )
40. 地区的税收负担：是指某一地区在一定时期内所征收的税款占该地区当期国
内生产总值的比重。( )
41、税收是国家取得财政收入的基本形式。（）
42. 税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。（）
43.条件相同者缴纳相同的税，这被称为税收的横向公平。（）
44.征税的目的是为了满足社会公共需要，因而其本质特征是无偿的。（）
45.现代国家普遍适用的税收原则有平等、确实、简便、省费。（）
46.“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（）
47.公平是效率的必要条件。（）
48.税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（）
49.税收效率体现在它对经济运行的影响和干预上。（）
50.中国历史上的治税原则中的有义原则，强调国家征税要合乎道义。（）
五、简答题
1.税收三个特征的关系？
2. 计税依据尽管与征税对象联系？
3.什么是起征点与免征额？它们有什么联系和区别？
4. 税收原则的含义和内涵？
5. 税法的特点？
6.税法基本原则有哪些？
7. 程序优于实体原则的含义？
8. 影响税收负担的因素？
9. 税法的适用原则有哪些？
10. 税收法律关系的特点？
11. 税负转嫁经济过程具有几个特点？
12. 影响税收负担水平的因素有几个方面？
13. 什么是税收法律关系的产生？
14. 税收法律关系的变更的原因？
15. 税收法律关系的消失的原因？
第一章税收基础知识练习题参考答案
一、单选题
1 A
2 B
3 B
4 A
5 C
6 B
7 B
8 A
9 C 10 A
11 B12 C13 A14 D15 D16 D17 B18 D19 C20 C
21 D22 B23 D24 C25 D26 B27 D28 C29 A30 C
31 C32 C33 C34 D35 B36 D37 A38 C39 B40 A
41 B42 A43 A44 A45 B46 D47 c48 A49 D50 D
51 B52 A53 B54 A55 B56 B57 C58 B59 B60 A
二、多选题
1 ABC
2 AB
3 ABCD
4 ABCD
5 BD
6 ABCD
7 BCD
8 ABCD9 ABC10 BC11 ABC12 ABCD13 ABCDEFGH
14 ABC15 ABC16 ABCD17 ABD18 BCD19 ABC
20 BD21 ABC22 AD23 ABCD24 ABC25 ABC26 ABCDE 27 ABCDEF28 ABCDE29 ACD30 AD31 ACD32 BCD 33 ABD34 ABCD35 ABC36 ABCDEF37 BCD38 AC
39 ABC40 ABD41 ABC42 ACD43 ABD44 ABCD
45 BCD46 ABCDE47 ABCDE48 ABCD49 AB50 ABCD
51 ABCD52 ABC53 ABC54 ABCD55 BCD56 ABC
57 ABCDE58 ABCDE59 ABC60 ABCD61 ABC62 ABC
63 AB64 AB65 ABCD
三、填空题
1 国家征税国家所有支付任何报酬或代价
2 国家通过法律征纳双方
3 税收分配关系税收本质人们意志为转移的
4 力役、实物和货币等征收形式的
5 对经济总量的调节对经济结构的调节
6 征税的依据履行纳税义务
7 税率中心环节
8 附加与加成
9 纳税环节
10 纳税地点
11 报缴税款期限
12 税务违法行为的处理强制性
13 行政处罚犯罪的刑事责任
14 实物税
15 税制结构
16 税制结构模式
17 流转税所得税
18 税基式减免
19 2006年1月1日
20 “统一税法、公平税负、简化税制、合理分权”
21 税收政策原则或税制原则税收政策税制优劣
22 税收本身的公平负担与其经济状况负担
23 经济效率本身的效率
24 国家机关税收分配过程权力和义务
25 义务性法规
26 实体法、程序法、争讼法
27 基本原理平等性原则
28 法律约束力
29 适用管辖
30 最高人民法院最高人民检察院
31 字面解释、限制解释、扩大解释
32 规范作用经济作用
33 调整、规范法律基本作用体现与引申
34 国家立法权国家最高权力税收分配制度
35 最高行政机关税收活动实施规定或办法
36 法定职权规定程序反复适用
37 实体权利、义务
38 国家税收活动中所发生的程序关系国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序
39 国家与纳税人之间在税收分配过程中形成
40 宏观税负
41 国家税收总额国内生产总值（GDP）
42 国家税收总额国民收入
43 税负转嫁一次或数次
44 税负经过转嫁的最终落脚点
45 法定归宿经济归宿
46 前转\后转\混转\消转\税收资本化
47 课税范围广课税范围窄
48 商品课税所得税
49 纳税人和负税人
50 国民生产总值税负率
四、判断题
1 √
2 ×有限
3 ×不同的税种
4 √
5 ( × )能缩小
6 (× )国家在税收方面制定
7 ( √ )
8 ( √ )
9 ( × )是的
10 ( √ ) 11 ( × )抑制经济的波动12 ( √ )
13 ( × )大于平均税率14 ( √ )
15 ( × )前者是多长时期纳一次税，后者是纳税期满后税款应当在多长期限内入库。
16 ( √ ) 17 ( √ ) 18 ( × )按征税对象分类
19 ( × )没有以财产税为主体。
20 ( × ) 实行以流转税为主体的税制结构模式
21 ( √ ) 22 ( × )去掉提高税收征管质量的手段
23 ( × )凯恩斯24 ( √ ) 25 ( √ )
26 ( × )。税法是制定法而不是习惯法
27 ( √ ) 28 ( × )除特殊地区外的
29 ( × )去掉经济特区30 ( × )是31 ( √ )
32 ( × )可以作为33 （×）税收法规34 （×）
35 ( √ ) 36 （×）去掉分配37 ( √ )
38 （×）主体、内容、客体39 ( √ ) 40 ( √ )
41 ( √ ) 42 （×）43 （√）44 （×）45 （×）
46 （√）47 （√）48 （×）49 （√）50 （√）
五、简答题
1.税收三个特征的关系？
答：具有的三个特征是互相联系、缺一不可的统一体。社会费用补偿的性质决定了税收的无偿性，税收的无偿性决定了税收的强制性，因为税收的无偿性必须以税收的强制性作保障。税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性。税收的特征是税收区别于其他财政收人如上缴利润、国债收入、规费收入、罚没收入等的基本标志。
2. 计税依据尽管与征税对象联系？
答：计税依据尽管与征税对象联系十分密切，但它们却是两个不同的概念。首先，
在各个税种中，计税依据与征税对象有的相一致，有的不相一致。其次，在同一税种中，征税对象一般只能有一类，而计税依据却可以不同。计税依据的确定不是随意的，它会受到一些条件的制约。首先，要受到征税对象的制约，即计税依据是征税对象数量的表现，因此，它不能超出征税对象所限定的征税范围；其次，要受到税率形式的制约；再次，它还受到计税方法的制约。
3.什么是起征点与免征额？它们有什么联系和区别？
答：起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。免征额是在征税对象的全部数额中免予征税的数额。起征点与免征额同为征税与否的界限，对纳税人来说，在其收入没有达到起征点或没有超过免征额的情况下，都不征税；它们的区别在于：其一，当纳税人的收入恰好达到起征点时就要征税，而当纳税人的收入恰好与免征额相同时，则不征税。其二，当纳税人收入超过起征点时，要按其收入全额征税。而当纳税人收入超过免征额时，则只就超过的部分征税。两者相比，享受免征额的纳税人就要比享受同额起征点的纳税人税负轻。此外，起征点只能照顾一部分纳税人，而免征额则可以照顾适用范围内的所有纳税人。
4. 税收原则的含义和内涵？
答：税收原则又称税收政策原则或税制原则。它是评价税收政策好坏、鉴别税制优劣的准绳。税收原则既包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策所依据的总原则，也包含制定税收政策、设计税收制度及运用税收政策需要依据的一些技术性原则。税收原则通常以简洁明了的税收术语来高度地概括税收政策和制度制定者的思想意志，以全面系统的原则体系综合反映经济社会对税收政策、制度的客观要求。税收原则一旦确立，即成为一定时期一国据以制定、修改和贯彻执行税收法令制度的准则。
5. 税法的特点？
答：所谓税法的特点，是指税法共同的特征，税法的特点可以概括为以下几个方面：
1.从立法过程来看，税法属于制定法。现代国家的税法都是经过一定的立法程序制定出来的，即税法是国家制定而不是认可的，这表明税法属于制定法而不是习惯法。
税收会计试题库(带答案).讲述
税收会计练习题 一、填空 1、税收会计是核算与监督税收资金运动的一门专业会计。 2、税收会计是以直接负责税款征收、入库业务的税务机关为会计主体，以货币为主要计量单位，对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合的核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行和应征税款及时、足额入库的一种税收管理活动。 3、税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 4、税收会计主体是指税收会计的核算单位。 5、税收资金可分为资金来源和资金占用两类。 6、税收资金的来源形态主要有应征税金、多缴税金和暂收款三种。 7、税收会计凭证是记录税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记帐簿的书面证明文件。 8、税收会计账簿，是指以税收会计凭证为依据，按照税收会计科目，运用会计账户形式，全面、系统和连续地记录税收资金活动情况的簿籍。 9、税收会计账簿按其用途来划分，可分为总帐、明细
账、日记账、辅助帐四种类型。 10、税收会计报表是用特定的表式，以税收会计账簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 11、按照反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、入库凭证、征解凭证、提退凭证和其他凭证等六类。 12、税收资金运动依次要经历申报、征收、和入库三个阶段。 13、税务机关组织（税款）、（基金）、（费用）及（滞纳金）、（罚款）等各项收入时使用的法定收款和退款凭证，称为税收票证。 14、税收票证必须按照（专票专用），（先领先用）顺序填开。 15、（多联式）票证要一次全份复写或打印，不能分联填写或打印。 16、属于退库凭证的税收票证有（税收收入退还书）和（小额税款退税凭证） 17、填票人员应按票证（号码大小）顺序逐本逐号填开，不得（跳本跳号）填开。 18、国库设总库、分库、中心支库、支库、乡（镇）金库五级。 二、单项选择： 1、自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应
税收小知识试题及答案
《税法相关内容培训考试》 姓名分数 一、单项选择题（每题2分，共计30分） 1、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。适用税率为（B） A．25%。B．20%。 C．15%。 D．10%。 2、除企业所得税条例和国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业应纳税所得额的计算，以（D）为原则 A．客观性 B．实质重于形式 C．收付实现制 D．权责发生制3、不允许税前扣除的税金是（C） A．消费税 B．车辆购臵税 C．企业所得税 D．资源税 4、下面关于职工福利费的说法正确的是（D） A．企业计提的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 B．企业发生的职工福利费支出，不超过计税工资总额14%的部分，准予扣除。 C．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额20%的部分，准予扣除。 D．企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。 5、下列费用支出，超过规定比例部分，不准在以后纳税年度结转扣除的是（A） A．公益性捐赠支出 B．职工教育经费 C．业务宣传费 D．广告费 5、下面关于工会经费的说法正确的是（D） A．企业拨缴的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。 B．企业计提的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。 C．企业计提的工会经费，不超过计税工资总额2%的部分，准予扣除。 D．企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除
7、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（D）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A．2% B．8% C．10% D．15% 8、下面关于职工教育经费的说法正确的是（C） A．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 B．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额1.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。 C．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 D．除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，不准在以后纳税年度结转扣除。 9、企业发生的公益性捐赠支出，在年度（C）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A．销售（营业）收入 B．应纳税所得额 C．利润总额 D．应纳所得税额 10、下列关于业务招待费支出说法正确的是（D） A．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，全年销售（营业）收入净额在1500万元以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的的3‰ B．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的40%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ C．企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的3‰
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税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
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C.国务院 D.财政部 10.一个地方性水库与三峡工程是不同的，从区分公共需求层次性的角度讲，二者的差异在于（）。 A.投资额 B.投资主体 C.收益范围 D.投资风险 11．我国社会养老保险筹资模式的改革目标应为( )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 12．在现阶段，我国的分配政策的总原则是（）。 A．先效率后公平 B．先公平后效率 C．公平和效率相结合，效率优先 D．效率第一 13．公共物品容易形成“免费搭车”的现象，是由于公共物品具有（）。 A．非排他性 B．非竞争性 C．排他性 D．竞争性 14．在下列国债发行方式中，最适宜国库券发行的方式是（）。 A．固定收益出售 B．直接推销 C．连续经销 D．公募拍卖 15．允许纳税人从其某种合乎规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除以减轻其税负的税收支出形式是（）。 A．税收豁免 B．纳税扣除 C．税收抵免 D．延期纳税 二、多项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分。) 1、政府干预经济的手段包括（） A．立法和行政手段 B．组织公共生产和提供公共物品 C．财政手段 D．强制手段 2、公共物品的基本特征包括（） A．历史性 B．非排他性 C.非竞争性 D.单一性 3、财政的基本特征包括（） A．阶级性与公共性 B．强制性与非直接偿还性 C．收入与支出的平衡性 D．历史性 4、价格对财政收入的影响体现在（） A．征收通货膨胀税 B.税收的档次爬升效应 C．造成财政收入虚增 D.使财政收入数据失去信度 5、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（） A．是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论 B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长 C. 这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋 势
税收征管法考试试题及答案解析
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税收知识竞赛试题及答案 各位读友大家好！你有你的木棉，我有我的文章，为了你的木棉，应读我的文章！若为比翼双飞鸟，定是人间有情人！若读此篇优秀文，必成天上比翼鸟！ 税收知识竞赛试题及答案一、单选题1、下列各项中，减半征收耕地占用税的是( C )。 A.纳税人临时占用耕地 B.军事设施占用耕地 C.农村居民占用耕地新建住宅 D.公路线路占用耕地2、获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起(B)内缴纳耕地占用税。A．15 B．30 C. 60 D．90 3．下列关于耕地占用税的表述中，正确的有( A )。 A.建设直接为农业生产服务的生产设施而占用农用地的，不征收耕地占用税 B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税C. 耕地占用税以纳税人实际使用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。 D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税4．下列各项中，不应征收耕地占用税的有（B）。A．铁路线路占用耕地B．学校占用耕地C．公路线路占用耕地D．居民建设占用耕地5．以下关于耕地占用税的表述不正确的是（B）A．耕地占用税是以纳税人实际占用耕地面积为计税依据，按照规定税额一次性征收B．耕地占用税实行地区差别幅度比例税率C．占用果园、桑园、
竹园、药材种植园等园地应照章征税D．个人占用耕地建房也应缴纳耕地占用税6、以下应缴纳契税的有（A ）。A、以高级轿车换取房屋B、购买高级轿车C、取得国家划拨的土地D、等价交换土地使用权7、某企业破产清算时，其房地产评估价值为4000万元，其中以价值3000万元的房地产抵偿债务，将价值1000万元的房地产进行拍卖，拍卖收入1200万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换，取得额外补偿500万元。当事人各方应缴纳契税合计（C）。（适用契税税率4%）A、20万元B、48万元C、68万元D、120万元8、契税的纳税义务发生时间是（A ）。A、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D、签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内9、下列行为中，不属于契税征税对象的是（C）。A、国有土地使用权出让B、国有土地使用权的交换C、农村集体土地承包经营权转移D、出售国有土地使用权10、国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，买受人妥善安置原企业职工（B ）以上的减半征收，全部安置原企业职工的，免征契税。 A、25% B、30% C、50% D、51% 11、土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（C）。A、由交换双方各自交纳契税B、由交换双方共同分担契税C、免征契税D、由双方协商一致确定纳税人12、根据契税暂行条例的规定，可以享受减免契税
税收基础知识考试题库及答案1
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
财政与税收第1阶段测试题
现代远程教育第一阶段测试卷 考试科目:《财政与税收》第一章至第六章（总分100分） 时间：90分钟 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、单项选择题（本题共15小题，每小题1分，共15分） 1．一般来说，财政分配活动的主体是（） A、企业 B、居民 C、国家（政府） D、财政部门 2．从世界各国的财政实践来看，财政分配的主要对象是（） A、社会总产品 B、剩余产品 C、工业产品 D、流通商品 3．在我国目前财政收入中最主要的最稳定的来源是（） A、国有资产收益 B、国债收入 C、行政事业性收费收入 D、税收收入4．在财政职能中，能促进社会公平的职能是（） A、资源配置职能 B、收入分配职能 C、经济稳定与发展职能 D、监督与管理职能 5．为确保各个时期社会对公共产品需求的均衡性，避免造成不必要的浪费，应采取（）来确定公共产品的价格 A、平均成本定价法 B、二部定价法 C、负荷定价法 D、听证法6．为提高财政支出的效益，对支出效益能以货币计量的项目应采用（）进行评价 A、成本—效益分析法 B、最低费用选择法 C、公共产品收费法 D、因素分析评分法 7．在社会保障体系中处于核心地位的是（） A、社会保险 B、社会救济 C、社会福利 D、社会优抚与安置8．在税制要素中，能反映国家（政府）课税深度和尺度并是税制核心的要素是（） A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、课税标准9．对需求弹性大而缺乏供给弹性的商品（服务）征税所造成的税负宜采用的税负转嫁方法应该是（） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 10．世界上各国弥补财政赤字的通行做法是（） A、动用上年结余 B、财政透支 C、财政发行 D、发行国债
税收期中考试试题及答案
税收期中考试试题 班级:__________ 姓名:___________ 学号_____________ 一、单项选择题(本大题共15小题，每小题2分，共30分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。 1.税收所具有的三个形式特征是一切社会形态下税收的共性。这三个形式特征通常称之为"税收三性"，在下列各表述中不属于税收三性的是( ) A.无偿性 B.非惩罚性 C.固定性 D.强制性 2.依据考察层次不同,税收负担可分为( ) A.宏观税收负担和微观税收负担 B.国家税收负担和法人税收负担 C.流转税税收负担和所得税税收负担 D.企业税收负担和个人税收负担 3.以税收管理权限为标准，税收可分为( ) A.流转税类、所得税类、财产税类、行为税类 B.从量税和从价税 C.直接税和间接税 D.中央税、地方税和中央地方共享税 4.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( ) A.纳税人 B.负税人 C.缴税人 D.扣税人 5.反映具体的征收范围和征收广度的是( ) A.税源 B.税目 C.税率 D.税基 6.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应该缴纳增值税的是( ) A.银行销售金银 B.邮政部门销售集邮商品 C.房地产公司销售商品房 D.融资租赁公司出租设备 7. 根据消费税法律制度的规定,某啤酒厂采用赊销方式销售一批啤酒.该啤酒厂的消费税纳税义务发生时间为( ) A. 啤酒厂发出啤酒的当天 B. 购买方收到啤酒的当天 C. 销售合同规定的收款日期的当天 D. 取得索取销货款凭据的当天 8. 纳税人自产自用的下列应税消费品中，不缴纳消费税的是( ) A.用于连续生产应税消费品的应税消费品 B.用于在建工程的应税消费品 C.用于职工福利、奖励的应税消费品 D.用于赞助的应税消费品 9.根据营业税法的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是( ) A.某商场销售烟酒 B.高某将闲置住房无偿赠与他人
税务基础知识试题
税收基础知识测试题 一、选择题（每题只有一个答案，将正确的答案填入下表，答对一题2.5分，答错的没有分） 1、下列哪个税种不是由地税部门征收（） A．营业税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．增值税 2、下列那个税率不是个人所得税工资薪金所得的税率（） A． 3% B．10％ C．20％ D． 15％ 3、张某开了间发廊，税务机关核定其营业额为每月10000元，则张某每月应交的营业税为（） A．300元 B． 400元 C．450元 D． 500元 4、下列哪个税率不是企业所得税的税率（） A． 33％ B． 27 ％ C． 18％ D． 17％
5、张某开了一间内资贸易公司，其办公地点有两层，一层是张某以公司名义购买的写字楼，入帐原值为150000元，另一层是张某向李某租借的商铺，每月租金为10000元，请问张某每年要交的房产税为（） A． 1260元 B． 15660元C．14400元 D．12600元 6、某企业有自有房产一幢，占地面积1000平方米，该房产有3层，每层的建筑面积为800平方，若该地区土地使用税的税率为4元/平方，则该企业一年应纳的土地使用税为（） A．12000元 B． 9600 元 C． 3200元 D．4000元 7、某企业2007年8月销售额为800000元，与其客户签订的销售合同金额为700000元，则该企业当月应缴的印花税为（） A． 210元 B．240 元 C．450元 D．600元 8、下列哪个是城市维护建设税的计税依据（） A．企业所得税 B．销售额 C．营业税 D．个人所得税 9、勘探属于营业税中的（）税目 A．建筑业 B．文化体育 业 C．服务业 D．电信业 10、在佛山市，娱乐业的营业税税率是（）
税收基础试题及答案解析
税收基础试题及答案解析 一、名词解释(每小题5分，共20分) 1．课税对象： 答：课税对象：课税对象是税制中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据。通过规定课税对象，可以解决对什么征税这一问题。 2．定额税率： 答：定额税率：定额税率又称固定税额。这种税率是根据课税对象的计量单位直接规定固定的征税数额。 3．进项税额： 答：进项税额：进项税额是指纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。 4．企业所得税应纳税所得额： 答：企业所得税应纳税所得额：应纳税所得额是税收中的一个特殊概念，是专门为计算所得税服务的。企业所得税应纳税所得额是以税法为依据，在计税收入的基础上扣除税法允许扣除的成本、费用、税金、损失后的余额。 二、填空题(每空2分，共20分) 1．累进税率的形式又可分为（全累税率）和（超累税率）。 2．营业税的纳税人是在我国境内销售（应税劳务）、转让（无形资产）或者销售（不动产）的单位和个人。 3．房产税依据房产余值计算缴纳的，税率为( 1.2％)，依据房屋租金收入计算缴纳的，税率为（12％），对个人按照市场价格出租
的居民住房暂按（4％）的税率减收房产。 4．企业所得税纳税人用（公益、救济性3％）的捐赠，在年度应纳税所得额以内的部分，准予扣除。 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20分) 1．税收是凭借( C )取得财政收入的一种形式： B 国家对纳税人提供的服务 C 政治权力D．人权 2．在特定税种中依据应纳税额再多征一定比例的税款称为( C ) A．税收附加 B 特殊增税 C．加成征收D．综合负担 3．下列混合销售行为中应当征收增值税的是( A )。 A．家具厂销售家具并有偿送货上门 B．电信部门销售移动电话并提供有偿电信服务 C 装饰公司为客户提供设计并包工包料装修房屋。 D．饭店提供餐饮服务同时提供酒水 4．娱乐业适用的营业税税率为( D )的幅度税率，由各省在规定的幅度内，根据当地情况确定。A．3％一20％B．15％一20％C．5％一15％D．5％一20％ 5．对同一类应税凭证贴花次数频繁的纳税人，适用的纳税办法是( D )。 A．自行贴花B。委托代征
财政与税收第阶段考试题
财政与税收第阶段测试题
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江南大学现代远程教育第一阶段测试卷 考试科目:《财政与税收》第一章至第六章（总分100分） 时间：90分钟 学习中心（教学点）批次：层次： 专业：学号：身份证号： 姓名：得分： 一、单项选择题（本题共15小题，每小题1分，共15分） １.从财政学对物品的区分标准角度分析“设置岗亭不允许载货汽车通过的桥梁”属于（）。 A.纯公物品 B.混合物品 C.私人物品 D.商品 ２．影响财政支出规模的最重要因素是（）。 A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策 ３.社会消费性支出满足的是（）。 A.准公共需要 B.纯社会公共需要 C.私人需求 D.以上都不对 ４.转移性支出中最重要的支出是（）。 A.捐赠支出 B.补助支出 C.债务利息支出 D.投资性支出 ５.制约财政收入规模的主要因素是（）。 A.价格 B.经济发展水平 C.收入分配制度 D.收入分配体制 ６.依照税法规定，将征税对象中免于征税的部分称之为（）。 A.起征点 B.免税额 C.减免税 D.免征额 ７.国家各项税收法令和征收管理办法统称之为( )。 A.税收 B.税收政策 C.税收制度 D.税法 ８.国债是国家以（）的身份利用信用形式筹集财政资金的一种分配形式。 A.债务人 B.债权人 C.债务人或债权人 D.中间人 1
９.我国预算要经过（）的审批才有效。 A.人民代表大会 B.人大常委会 C.国务院 D.财政部 10.一个地方性水库与三峡工程是不同的，从区分公共需求层次性的角度讲，二者的差异在于（）。 A.投资额 B.投资主体 C.收益范围 D.投资风险 11．我国社会养老保险筹资模式的改革目标应为( )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 12．在现阶段，我国的分配政策的总原则是（）。 A．先效率后公平 B．先公平后效率 C．公平和效率相结合，效率优先 D．效率第一 13．公共物品容易形成“免费搭车”的现象，是由于公共物品具有（）。 A．非排他性 B．非竞争性 C．排他性 D．竞争性 14．在下列国债发行方式中，最适宜国库券发行的方式是（）。 A．固定收益出售 B．直接推销 C．连续经销 D．公募拍卖 15．允许纳税人从其某种合乎规定的支出中，以一定比率从其应纳税额中扣除以减轻其税负的税收支出形式是（）。 A．税收豁免 B．纳税扣除 C．税收抵免 D．延期纳税 二、多项选择题(本题共10小题，每小题2分，共20分。多选、少选、错选均不得分。) 1、政府干预经济的手段包括（） A．立法和行政手段 B．组织公共生产和提供公共物品 C．财政手段 D．强制手段 2、公共物品的基本特征包括（） A．历史性 B．非排他性 C.非竞争性 D.单一性 3、财政的基本特征包括（） A．阶级性与公共性 B．强制性与非直接偿还性 C．收入与支出的平衡性 D．历史性 4、价格对财政收入的影响体现在（） A．征收通货膨胀税 B.税收的档次爬升效应 C．造成财政收入虚增 D.使财政收入数据失去信度 5、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（） 1
税收考试题及其答案汇总
税收考试题及其答案汇总
税收考试范围 一名词解释 （1）税收：是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式。 （2）代扣代缴义务人：是指税法规定有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。 （3）代收代缴义务人：指有义务借助与纳税人的经济往来关系，向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的企业和单位。 （4）纳税人税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，亦称纳税主体。 （5）征税对象是税法中规定的征税目的物，是国家据以征税的依据。（6）税率：是指纳税人应纳税额与计税依据之间的关系与比例，是计算税额的尺度。 （7）边际税率：是指课税对象数额的增量中税额所占的比率。（8）税收原则：就是国家设计税收制度、制定税收政策时必须遵循的基本准则和行为规范。 （9）受益原则各人所承担的税负与其从政府公共服务中获得的利益相一致。 （10）能力原则：根据各人纳税能力的大小来确定个人应承担的税收。（11）最小牺牲说（边际均等牺牲说）：全体纳税人因纳税所直接牺牲的效用最小，即全社会所获得的效用最大
（12）税收行政效率即征税本身的效率，它要求税收在征收和缴纳中耗费成本最小。征收费用——直接的征税成本。 缴纳费用——奉行纳税费用 （13）税收的经济效率：它要求征税应有利于促进经济效率的提高，或者对经济效率的损失最小。 （14）税收的额外负担：是指政府征税改变了商品的相对价格，对纳税人的生产和消费行为产生了负面影响，干扰了纳税人正常的经济决策，从而引起的资源配置效率的损失。产量的减少和消费水平的降低。（15）税收职能：税收职能是税收这一分配范畴自身固有的和经常起作用的职责或功能 （16）税收调节职能：是指税收在取得收入的过程中，通过改变社会成员占有社会产品份额，影响其经济利益进而影响经济主体的经济行为的功能也称调节经济职能或经济职能。, （17）税收效应：是指纳税人因国家课税而在其经济抉择或经济行为等方面做出的反应, 即通常所说的税收调节作用或效用。 （18）收入效应：是指税收减少了纳税人可自由支配的收入，导致商品生产量的减少和消费水平的降低。 （19）替代效应：指税收的课征引起人们对可供替代的经济行为之间选择的改变，即以一种经济行为代替另一种经济行为。 （20）平衡预算乘数：是指政府税收与政府支出同时等额增加或减少时，对国民收入水平的影响程度。 （21）洛伦茨曲线：反映收入分配平均程度的曲线
税收分析报告及计会统知识(题库)
税收分析及计会统知识（题库） 1、税收会计报表的概念是什么？ 答：税收会计报表是用特定的表式，以税收会计帐簿资料为主要依据，以货币为主要计量单位，通过一系列的税收指标，集中反映会计报告期内税收资金运动情况的书面报告。 2、税收会计的属性？ 答：税收会计具有双重属性，它既属于会计范畴，又属于税务管理范畴。 3、税收统计分析的方法有哪几种？ 答：（1）对比分析法；（2）平均分析法；（3）动态分析法；（4）因素分析法；（5）相关分析法。 4、税收统计的特点是什么？ 答：（1）数量性；（2）具体性；（3）综合性；（4）以税法为依据；（5）灵活性；（6）与税收会计关系密切。 5、税收统计分析的步骤？ 答：（1）选题；（2）收集和整理统计资料；（3）计算和研究；（4）反映问题，提出建议。 &税收会计报表的种类有哪几种？ 答:全国统一的税收会计报表共有十种，即税收电旬报，税收电月报，税收资金平衡表，应征、入库、欠缴、减免、提退税金明细报表，在途税金余额、呆帐税金余额明细报表。 7、申请延期纳税应上报的材料有哪些？ 答：（1）申请延期缴纳税款报告；（2）当其货币资金余额及所有银行存款账户的对帐单；（3）资产负债表；（4）应付职工工资和社会保险费等税务机关要求提供的支出预算。 8、税收统计分析的基本原则是什么？ 答：（1）实事求是的原则；（2）系统分析的原则；（3）微观与宏观相结合的原则；（4）定性与定量相结合的原则。 9、税收会计的内涵包括哪几个方面？ 答：共六个方面，即会计主体、会计计量单位、会计核算对象、会计职能、会计目的、会计本质。 10、什么是税收收入弹性系数？ 答：税收收入增长率与GDP勺增长率的比值即为税收收入弹性系数。 11、运用税收收入弹性系数来描述税收收入与GDP勺增长关系？ 答:当税收收入弹性系数大于1时，表明税收收入增长快于GDP勺增长；当税收收入弹性系数小于1时，表明税收收入增长慢于GDP勺增长；当税收收入弹性系数等于1时，表明两者同步增长。 12、运用GDP分析税收总收入时，怎样将可比价格的GDP专化为现价的GDP? 答：在分析税收收入时，通常用相关现价经济指标来衡量。用GDP衡量税收总收入时用可比价格的GDP加上当期物价指数作为现价的GDP 13、税收收入和GDP勺关系是怎样的？
财政与税收试题和答案
财政与税收试题和答案
《财政与税收》作业 一、单项选择题 1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为(B)。 A. 效用的不可分割性 B. 收益的非排他性 C. 取得方式的非竞争性 D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是( C )。 A. 收支平衡政策 B.赤字政策 C. 结余政策 D. 积极财政政策 3. 征收遗产税所执行的财政职能是( C )。 A.资源配置职能 B.收入分配职能 C. 经济稳定职能 D. 经济发展职能 4. 国债利息支出属于( C )。 A. 购买性支出 B. 一般利益支出 C. 不可控制性支出 D. 预防性支出
9.财政投融资的资本金投入者是( )。 A.政府 B.中央银行 C.商业银行 D.邮政储蓄 10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。这种投资的提供方式是( )。 A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式 B.政府与民间共同投资的提供方式 C.政府投资，法人团体经营运作方式 D. BOT投资方式 11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是( )。 A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.个人账户式 12.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是( )。
A.税收豁免 B.税收抵免 C.纳税扣除 D.盈亏相抵 13.关于税收效率原则的说法，错误的是( )。 A.税收要有利于资源的有效配置 B.税收要有利于经济机制的有效运行 C.税收负担要公平合理地分配 D.征收费用要节省 14.关于税法解释的说法，正确的是( )。 A.税法立法解释不具有法律效力 B.税法司法解释的主体是国家税务总局 C.税法行政解释的主体是最高人民法院 D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据 15.关于累进税率的说法，错误的是( )。 A.在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率 B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
税收知识竞赛测试题与答案
税收知识竞赛测试题及答案 1.公民有纳税的义务，是由( )规定的。 A.宪法 B.民法 C.税收征收管理法 D.个人所得税法 2.2007年是《中华人民共和国税收征收管理法》颁布实施( )。 A.10年 B.12年 C.15年 D.20年 3. 《税收征管法》规定,税务机关应当广泛宣传税收法律法规,普及纳税知识,( )地为纳税人提供纳税咨询服务。 A.无偿 B.有偿 C.全天候 D.全方位 4.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理( )。 A.注销税务登记 B.变更税务登记 C.开业税务登记 D.注册税务登记 5.发票的主管机关是( ) A.财政部门B公安机关C.发票印刷部门D.税务机关 6.老李将自己的房屋出租给一家公司做办公室，公司要求开
具发票，老李可以( )。 A.向公司说明自己没有发票，请公司谅解 B.到税务机关申请代开发票 C.向有发票的亲戚借来使用 D.拒绝开具 7.成都市地税局是从( )实行即开型有奖发票。 A.2004年7月 B.2005年1月 C.2005年7月 D.2006年1月 8.成都市有奖发票二次开奖的一等奖金额是( )，如果上期有人未领奖，还可以滚入下期一等奖。 A.1万元 B.5万元 C.10万元 D.20 万元 9.商家拒开有奖发票，最高可罚款( )。 A.1万元 B.2万元 C.3万元 D.4万元 10.成都市以下行业除( )外已经实行了即开型有奖发票。 A.洗染 B.美容 C.交通运输 D.照相 11.有奖发票中奖者应自有奖发票开奖之日起，( )内到地税局兑奖。
A.15日 B.30日 C.60日 D.10日 12.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在( )内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，滞纳金不得加收。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年 13.纳税人发现自己多缴了税款，在缴纳税款后( )年内，可以申请退还多缴税款。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年 14.对纳税人偷税、骗税、抗税的，税务机关可以( )追征。 A.在3年内 B.在5年内 C.在10年内 D.无限期 15.税务机关在采取税收保全措施时( )不在保全措施的范围之内。 A.高档消费品 B.易腐烂的商品 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D.金银首饰 16.某县地方税务局依法对从事建材生产的个体业主黄某实
财政与税收(第三版)各章节习题
第一章习题 一、选择题 1. 财政的职能主要有( )。 A. 资源配置 B. 收入分配 C. 经济稳定 D. 财政监督 2. 市场失灵的表现有( )。 A. 公共产品 B. 外部效应 C. 信息不充分 D. 自然垄断 3. 公共产品与私人产品区别的主要标准是( )。 A. 非排他性 B. 非竞争性 C. 不可分割性 D. 排他性 4. 财政分配的主体是( )。 A. 企业 B. 国家C．家庭 D. 社会团体与组织 5. 财政产生的条件有( )。 A. 社会条件 B. 文化条件 C. 经济条件 D. 历史条件 E. 政治条件 6. 属于典型的负外部性的例子是( )。 A. 海上灯塔 B. 汽车尾气 C. 企业对资源的配置 D. 义务教育 二、判断题 1. 无论是在计划经济还是在市场经济下，财政对资源配置起基础作用。( ) 2. 现实经济生活中，客观存在着这样一些物品，它们满足我们的共同需要，在同一时间中可使多个个体得益，并无须通过竞争来享用，这些物品被叫做公共产品。( ) 3. 税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。( ) 4. 财政产生的首要条件是政治条件。( ) 三、名词概念 1. 财政 2. 市场失灵 3. 外部效应 4. 公共产品 5. 资源配置 四、问答题 1. 市场失灵的原因以及表现。 2.资源配置职能的含义以及实现该职能的财政手段。 3.收入分配职能的含义以及实现该职能的财政手段。 4. 经济稳定职能的含义以及实现该职能的财政手段。 第二章习题 一、选择题 1．政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的财政资金支付，是( )。 A．政府预算 B．财政收入 C．财政支出D．财政政策2．当产生( )的结果时，是因为购买性支出增加。 A．劳动力的工资率降低B．社会生产萎缩
国家税收试题之一附答案
最新国家税收试题之一附答案 一单项选择题(每小题1.5分,共18分) 1.亚当.斯密说：“一国国民，都须在可能范围内，按照各自能力的比例，即按照各自在国家保护下享得的收入 的比例，缴纳国赋，维持政府。”这一思想体现了税收的（）原则。 A.效率 B.公平 C.财政 D.确实 2. 某设计师对外设计一次性获得收入5000元,该笔收入应纳的个人所得税为( ). A.840元 B.800元 C.560元 D.1000元 3.由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( ). A.收购环节 B.销售环节 C.开采环节 D.转移使用环节 4.对于出租的房产课征房产税时,其依据是房产的租金收入,其税率为 ( ). A.1.2% B.5% C.10% D.12% 5．企业所得税的计税依据为应纳税所得额，它一般由利润表中的（）调整而得。 A.主营业务利润 B.营业利润 C.利润总额 D.净利润 6.在税法要素中,体现纳税人负担轻重的最主要要素是( ). A.减免 B.税率 C.附加和加成 D.起征点 7.以下税种中,课税对象与税源往往不一致的是( ). A. 企业所得税 B.个人所得税 C.车船使用税 D.土地增值税 8.税务机关最基本的权利是（）。 A.税法解释权 B.税收保全权 C.征税权 D.估税权 9.（）是政府为执行特定的社会经济政策，通过税收制度中的特殊规定，以减少税收收入为代价，向特定的纳 税义务人提供的财政援助。 Ａ．税基Ｂ．税务支出Ｃ．税收支出Ｄ．税式支出 10．（）是对征税对象中的某些项目不予征税。 Ａ．税收抵免Ｂ．税收减免Ｃ．税收豁免Ｄ．税收优惠 11．我国现行的车辆购置税的税率为（）。 Ａ．５％Ｂ．１０％Ｃ．１５％Ｄ．２０％ 12．我国现行的烟叶税的纳税人为（）。