商业银行经营管理复习资料.doc
1 简述商业银行的特征和职能？
商业银fj?的特征
1、是一种企业，但与」般工商企业乂有不同。
2、是-种金融机构，但乂不同于其他金融机构。
3、商业银行是金融体系的主体。商业银行的职能
1.信用中介职能。2、支付中介职能。
3、信用创造职能。
4、金融服务职能。
2 商业银行经营管理的目标
1、经济效益11标2社会责任II标3、职业道徳U标
3 对商业银行实施监管原因、原则及内容
（1）政府对银行业实施监管的原因首先是为了保护储八的利益。
其次，政府对银行业实施监管的原因还在于银fj?是信用货币的创造者。（2）政府对银行业监管的原则
银行业经营特点决定，政府对银行业的监管要以谨慎监管为原则。即“CAMEL （骆驼）原则”：
（3）政府対银行业监管的内容
山于各国金融体制存在差异，致使各国的金融监管内容也不尽相同。但一般來说，各国的金融监管内容祁可以归纳为以卜?三个方而：即即预防性监管（市场准入管理、资本充足性管理、业务范围管理、流动性管理.风险控制）、存款保险制度、危机处理制度（贷款、兼并、扌H保）。
4 巴塞尔协议ni在中国的实施巴塞尔协议111是全球银行业监管的标杆,其出台必将引发国际金融监管准则的调整和匝组，影响银彳了的经劳模式和发展战略。在巴塞尔协议HI出台之际，中国银监会及时推出了四人监管工具，包括资本耍求、杠杆率、拨备率和流动性要求四大方面，及时进行了跟进，构成了未来一段时期斗1国银行业监管的新框架。这被业界称为屮国版〃巴塞尔in
°在资木充足率方面，商业银行一级资木充足率，从现行的4%上调至5%,资木充足率保持8%不变；第二, 在拨备覆盖率的基础上，引入动态拨备率指标控制经营风险，原则上不低于2.5%；第三,引入杠杆率监管指标，按照监管规划.r 二五〃期间，我国银行业杠杆率监管标准确定为不低于4%;第四，在现有流动性比率监管基础上，引入流动性覆盖率和净稳定融资比率指标。预计杠杆率、流动性指引预计将先期发布。而拨备率仍需和财政部做最后协商0
5 如何看待我国商业银行资本金的现状？
我国商行资本金问题很严重。它不仅关系我国商行的生心于发展，而H?影响国家的金融和经济安金。（1）资本金总呈不足，负债经营较为突出。我国商行的资本充足率很低, 远未达到巴塞尔协议和人行的耍求。（2）资本结构不合理,资本补充缺乏持续性。一，附属资木所占比巫较低。从我国商行來看，附属资本的来源仅指商行提取的呆帐准备金，我国捉収的时间呃比例低，数最有限。而H为数不多的呆帐准备金都被用丁?冲销坏帐。二，资本补充渠道的单一性一国家财政注资。国有商行归属国家，国家理应向商行增拨资金，但又山于财力不足，不能连续向银行注资，造成商行资木补充机制缺位，缺乏后劲。
（3）资产质杲较差，对商行资本侵蚀严重。人量不良贷款不仅増人了商行经营的风险，同时作为资木扣减项的呆帐
贷款对资木充足率的影响更是举足轻
重。
6 完善我国商业银行资本充足管理
的对策
增加资木金的途径：（1）股份制改革
后上市。（2）政府注资，国家财政每
年从财政预算屮切块，发行特别国债向
商行注资，也可通过返还营业税间接注
资。（3）商行自身的利润积累。（4）
提高普通呆帐准备金的捉取比例。普通
呆帐准备金是按贷款余额的一定比例提
取的，用于弥补贷款损失的准备金。具
有资木性质，可作为银fj?的二级资本
计算资木充足率。（5）发行长期次级
债券。次级债券已经普遍被作为银行资
本结构111的一个纽?成部分。
7 试述商业银行为什么要进行存款
业务创新？
存款是商行发挥职能的慕础。商行作为
信用屮介，必须通过存款业务集中社会
上的闲散资金,先使自己成为绘人的债
务人，才能成为授人的债权人。同样，
作为支付中介. 商行必须以客八的存款
帐八为前?提方能办理资金结算业务，
发挥货币的流通手段和支付乎段。
2存款的规模和种类结构制约着银行的
资产规模和结构。存款规模的大小是商
行资金实力强弱的丄要标志，也是制约
贷款规模大小的决定力量。
3存款是决定商行贏利水平的垒础。银
行以吸收的存款发放贷款，它必须对存
款人支付一定的费用，同时, 银行通过贷
放资金所获得的收益只能是借款人运用
贷款所获收益的一部分，所以，商行要
获得利润就必须在降低存款成木的同时
通过吸收大量存款成倍的扩大资产规
模。所以.対商行來讲，存款的吸收是至
关巫要的。
现在存款工具过于单一，加剧了商业银
行Z间争夺存款的竞争。在目前低利率
条件下，对右款工具进行创新，满足客
户盈利和支付的双重需耍,会人人增强
银行的竞争力。
一是开发卿存款业务晶种，使存款在安
金性、流动性、效益性的前提下更具灵
活性。一加人科技投入，不断提高存款
业务的科技含氐推出高品味、多元化的
金融工具。例如：自动转账服务、货币
市场存款账户、货币市场存单、可转让
定期存单、定活两便存款，通知存款. 礼
仪存款、住宅存款、个人退休存款等。
另外，可以开发使用个人支票、旅行支
票.多功能的银行卡, 人力发展自助银
行、电话银行、网上银行等服务于段。
二是注重存款的可转化性。既増加客户
的收益又增强流动性，推彳J沼款证券
化，发行人额町转让定期存单。存款证
券化是将银行的存款凭证变成能够在金
融市场上流通交易的冇价证券，对于商
业银行來讲，这是银行的主动性负债，
其屮大额町转让定期存单、银行木票和
冋购协议都屈于存款证券化的内容。
三杲开拓与资本M场关联的业务，积极
组织资本市场的冋流资金，开辟新的资
金來源。
8 商业银行贷款的信用分析
贷款信用分析是商业银行为确保贷款的
安全性和盈利性，在对客户进行分析的
基础上,最后做出是否发放贷款和发放
多少贷款的决策。
贷款信用分析的内容：
（-）对借款人的信用评价
信用评价卞要是分析影响借款者偿还贷
款的因索，从而评定贷款按期偿述的可
能性。
5C评价原则:品德（Character）能力
（Capacity 资本（Capital）担保
（Coll a teral）环境（Condition）
（二）对借款者的财务报农分析
1＞资产负债表分析
（1）资产项目分析（2）负债与资本
项目分析
2、损益表项H分析
重点是了解企业的利润多少?这不仅是
贷款到期偿还的保证，而且关系到经帝
性的利息支付。
3、现金流最表分析
银行需耍确定现金流量和流向，分析引
起现金流岀入的原因。
（三）对借款者卑本财务比率分析
K流动性比率
（1）流动比率。流动比率二流动资
产/流动负债
（2）速动比率。速动比率二（流动
资产一〃货）/流动负债
2、资金营运效率比率
（1）平均应收帐款周转率二应收帐款
/日平均销售额
（2）存货周转率二（年）销售额或销
售成本/ （月）平均存货
⑶总资产利用率二销售额/总资产
（4）固定资产利用率溜售额/I占1
定资产平均总额
（5）现金周转率二（现金总额/日
平均销售额）+■平均应收帐款周转比率
+ （平均存货总额/日平均销售成木
3、财务杠杆比率
（1）负债资产比率二总负债/总资
产
（2）负债H冇资本比率二总负债/
总自有资木
（3）收入利息费用比率二（税前收
入+利息）/利息费用
（4）收入固定费用比率二（税前收
入+租金+利息）/ （利息+租金费用）
4、盈利能力比率
（1）销售收益率二税后净利润/销
售总额
（2）资产收益比率二税J吊争利
润/平均总资产
（3）触木收益率二普通股分红利
润总额/普通股股本二（净利润总额一优
先股红利）/普通股股木
9 试述商业银行贷款风险的成因.危
害及对策。
（一）贷款风险的成因
所閑贷款风险，是指银行贷款不能按期
收冋本息而导致银行资金遭受损失的町
能性。
主观因素和客观因素
-般情况下,企业发生下列情况, 则需要
发布风险信号:
1、企业的资金运用大于资金來源，借
入资金的比垂过大。
2、企业的资产不实。如贷款超生产增
长，资产占用超生产增大，销售收入减
少，销售资金率增大（占川资金/销售收
入），信誉下降。
3、企业出现“虚赢实亏”或“虚亏实
赢”的现彖。
4、企业供、产、销三个环节出现不平
衡。
5、担保单位撤冋担保，或不愿续保。
6、企业即将招标，扌|1卖或改变经营方
式。
贷款风险的防范
贷款风险防范的措施仃：
1、加强信用分析
2、选择适当的贷款方
式3、转移或分散风险4、建立风険基金
5、建立贷款风险保険制度
6、对人项口
或□额贷款采取银团贷款形式。7、加强
贷款的跟踪监测。
10 通过比较分业经营和混业经营优
缺点，分业经营向混业经营转变应具备
哪些条件？
1分业式经营模式的利弊分析。优点：
第一，有利于提高两种业务的专业技术
和管理水平。第二，分业经营为两种业
务的发展创造了一个稳定而封闭的环
境，避免了竞争摩擦与混业经营叮能出
现的综介性银行集团的竞争和内部协调
的问题。第三,分业经营有利于保证商业
银行自身及客户的安全，阻止商行将过
多的资金用在风险活动上，第四, 分业经
营冇利于抑制金融危机的产牛，保证国
家的金融和经济安金。缺点：第一，以
法律形式所构造的两种业务相分离的运
行系统,使两类业务难以展开必要的竞
争，具冇明显的抑制性。第二分业经营
是商行和证券公司缺乏优势互补,证券
业难以利用.依托商行的资金优势和网
络优势，商行也不能借助证券公司的业
务來推动其本原业务的发展。第三，分
业经营也不利丁?银行进行公平的国际
竞争。
2融合式经营模式的利弊分析。优点：
同时经营银行业务和证券业务, 可以使
两种业务相互支持，促进，优势互补。
第二，混'Ik经营有利于降低银行口身的
风险。第三，混业经营是商行充分寧握
金业的经营状况，降低贷款和证券承销
的风险。第四，实行混业经营，加强了
银行业的竞争，有利于优胜劣台，提髙效
益，促进社会总效用的上升。缺点：容
易形成金融市场的垄断，产生不公平竞
争，过大的综合性银行集因会产牛桑团
内竞争和内部协调因难的问题，招致更
新，更大的金融风险。
（一）金融市场化程度
证券市场运行效率与功能效率充分发
挥，上市公司业绩成为股价的决定因素，
股票价格充分发挥影响资源优化配置的
作川，投资者的利益得到仃效保护
（二）金融机构的经营管理水平一个具
有高素质管理人才并建立了严格的内部
控制机制的金融机构能将市场风险和操
作风险降到最低的程度。
（三）法人治理结构
（四）金融监管的冇效性
在混业经营中,不同金融机构Z间
通过氏接或间接的方式进行业务交叉.
货币市场与资木市场联系更加紧密，风
险传递I ?分迅速，多米诺骨牌效应时
冇发生。这就要求金融监管部门不断提
高监管水平，提高从外部对金融机构进
行监管的有效性。
（五）法治环境
混业经营使金融机构的活动更具
有灵活性，为保证监管部门对市场参与
主体的监管有法可依,必须建立良好的
法治环境。金融机构的组织形式、不同
市场上的资金分配比例、市场操作规则、
融资方式、主耍人员的配备等都耍在配
套的法律法规上作岀明确规定.从法律
上规范市场参与主体的经营行为，使混
业经营冇序进行。
11 什么是商业银行的中间业务？中
间业务与资产负债业务是何关系？
根疵?《中国人民银行2001年第5号令》
规定，中间业务是指不构成商业银行表
内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务,包括两大类.
术韧成或冇资产、或冇负债的小间业务（即一燉意义上金融服务类业务）
形成或冇资产.或冇负债的屮间业务（即一般意义上的表外业务）。
（二）商业银行中间业务的类型
1、金融服务类业务
金融服务类业务是指商业银行以代理人的身份为客户办理的各种业务，目的是为了获取乎续费收入。
主要包括：
（1）支付结算类业务（2）银行卡业务（3）代理类中间业务（4）基金托管业务（5咨询顾问类业务
2、表外业务
农外业务（或有资产和或有负债），是指商业银行从申的，按照通行的会计准则不让入资产负债表内，不影响资产负债总额，但能改变当期损益及营运资金，从而提高银行资产报酬率的经营活动。它通常只包括那些虽然不在资产负债表屮反映，但山于同资产业务和负债业务关系密切，在一定条件下会转变为资产业务和负债业务，凶而构成了?商业银行的或有资产和或有负债。
（1）扌I!保或类似的或冇负债。（2）承诺类业务。（3）金融衍生业务。（一）中间业务与资产负债业务的关系
【'屮间业务是资产负债业务的先驱。诊资产负债业务是屮间业务的基础。3、中间业务是资产负债业务的延伸，但绝不是资产负债业务的附属。
12 国外商业银行表外业务发展的原因分析
（一）从需求的角度分析以衍生产品业务为代表的新型表外业务产生耳发展的原因
1、为防范金融风险而产生的对新型表外业务的需求。
2、商业银行为满足监管当局的资木管理要求而产生的对以衍生产品业务为代表的新型表外业务的需求。
3、商业银行为追求利润，谋求自身发展而引致的对以衍生产品业务为代表的表外业务的需求。
（-）从供给角度分析以衍生产品为代表的新型表外业务产生与发展的原凶
1、金融理论的发展
2、新技术的发展
3、现代商业银行经莒机制的形成
4、金融市场的发展
13 表外业务有哪些风险？如何管理？
1、信用风险。
2、利率、汇率风险。
3.流动性风险。4、清算风险。5、经营风险。6、法规风险。
表外业务的危害
1、表外业务给监管当局的监管工作带来困难。
2、表外业务加大了中央银行执行货币政策的难度。
14 商业银行资产负债管理的目标与原则
资产负债管理（也称资产负债综合管理），是现代商业银行在实践屮总结岀來的种比较安全、高效的资金经营管理模式。
其含义是指商业银行々业务经营过程中,对各类资产和负债进行预测、组织、调节和监怦的种经营管理方式，以实现资产负债总量上平衡、结构上合理，从而达到最人盈利的目的。
（二）资产负债管理的原则1、以资金來源需哟资金运用的原则
2.结构对应的原则3、组合效益的原则
以上三原则和辅和成、相互作用、缺一
不可。负债约束资产是基础；结构对应
是条件；组合效益是11的。
15 我国商业银行实行资产负债比例
管理的原因
（一）资产负债管理与资产负债比
例管理的区别
1、H的不同：前者是实现利润最大化，
后者是促使商业银行稳健经营保持金融
业稳定健康发展
2、内容不同：前者归纳为三性原则, 后
者着重丁?资金的流动性与安全性
3、手段不同：前者资金集中法，线性
规划法，利率敏感性法，持续期管理，
后者现场罪现场检査，银行信用评级制
度，早期预警系统，违规处理等
4、对彖不同：前者商业银行经背的木
身以及资产运营全过程，后者只针对商
业银行的一级法人而言
5、理论卑础不同：前者资产负债管理
理论后者以巴塞尔协议为卞要内容为基
础
（二）两者Z间有着密切联系
1、资产负债管理是资产负债比例管理
的基础。
2、两者在总体内容上有交叉Z处。
（三）我国商业银行实行资产负债
比例管理的原因
西方商业银行实行资产负债管理，一般
都具备比较严格的前提条件，即以盈利
为目标、利率敏感、资本负债化。而从
我国商业银行的情况看，」?述三个条
件基本上都不具备。
16 试述《商业银行风险监管指标》
的内容和特点
银监会于2005年12月31日制定了《商
业银行风险监管核心指标（试行）》（以
下简称《核心指标》人决定自2006年1
月1 口起试行。
《核心指标》的具体总义
一是更好地履行监管职责。《银监法》
第27条规定，耍建立评级体系和风险预
警机制，这从技术角度看需要首先确立
一套指标与标准值，否则评级体系和风
险预警就无从谈起。《核心指标》从覆
盖I眼科学性和操作性等方面看，能够
达到这个H的。
二是银行业监管正在从合规监管向合规
打风险监管并用转变，《核心指标》是
根据这一思路设计指标的，能够提高我
国银行业审慎和风险监管水平。
三是适应了当前监管发展。在监管实践
屮，银行监管内容逐步从过去单一的信
用风险监管扩展到流动性、信用.市场和
操作风险，实行全而风险监管，《核心
指标》对这四类风险分别设计了监管指
标。
最后，《核指标》仃助于我们的监管技
术逐步与国际惯例接轨，其中的-些指标
体现了国际银行业监管的最新技术，比
如风险迁徙、新资本协议中预期损失
（EL）与非预期损失（11）的概念。
《核心指标》M J基木定位
首先是替换原有《资产负债比例管理监
控、监测指标和考核办法九成为银行监
管新的指标体系和标杆。第二《核心指
标》不是现冇指标的简单“汇编m它有
自己的逻辑和层次，在三个层次上包括
了四类风险的州级指标。
第三，为银行监管提供参照系，在实际
应用?11单项指标不与监管措施直接挂
钩，监管措施需耍综合考虑各项定量指
标和定性因素。
第四，在用途上，我们概括为“一套核
心拆标，多种监管用途”，也就是说，
《核心指标》既町用于风险评级也可用
于风险预警,既可用于非现场监测分析
也可指导现场检查，既可针对单家机构
分析也可进行同质同类分析。
《核心指标》的特点
一是与《资产负债比例管理监控、监测
指标和考核办法》相比，在指标及标杆
选择上冇重人完善。新增了核心负债依
存度、流动性缺11率、外汇敞11头寸
比例、利率风险敏感度、操作风险损失
率以及所冇迁徙类指标等13个指标，修
改了授信集中度、授信关联度、不良资
产率、不良贷款率、资本充足率、核心
资木充足率6个指标，并根据银行业改
革成杲和进度调整了部分指标值。
二是体现了风险监管的内在逻辑。首先
衡量风险水平，然后分析风险迁徙，最
后评估银行的风险抵御能力。
三是覆盖了商业银行的主要风险领域和
风险点。既覆盖了佶贷资产风险，也覆
盖了非信贷资产风险；既反映了流动性
风险和信用风险，也反映了山场和操作
风险；既反映了各类风险的总体水平，
又反映了风险结构与波动性。
四是引入“风险迁徙”概念，反映了风
险的动态变化。从技术层面看, 这种技术
以五级分类为基础?同时又弥补了五级
分类只能衡量风险静态水平的不足；从
应川价值看，这类指标不仅可用于风险
水平的评价，也用于对风险变化的预警。
此外，《核心指标》还体现了对风险的
抵御能力及两道防线，并兼顾操作性和
前瞻性。
17简述我国贷款呆账准备金制度的演变
我国贷款呆账准备金制度演变：门88年
实行贷款呆账准备金制度以來，己对呆
账准备金管理办法进行了五次改革。
L 1988年财政部颁发了《关丁?国家专
业银行建立贷款呆帐准备金的暂行条
例》，明确贷款呆账准备金按各类贷款
年初余额的一定比例分別按人民币计算
提取，不同的贷款利啖提収的比例不同。
2,92年，财政部规定贷款呆账准备金
按各类贷款年初余额的（）?5%捉取，
从93年起每年增加0.1%,当新提取的呆
账准备金和扣除经批准核销的呆帐损失
外，按规定的税率补缴所得税和调节税,
补税后的余额可结转下年度使用。
3,93年财政部颁布《金融保险企业财
务制度》中规定，贷款呆账准备金H 93
年起按银行全部贷款余额的0.6%全额捉
収。从94年起每年增加0.1%,直到历年
转帐的贷款呆账准备金余额达到年初贷
款余额的1%, 从达到1%的年度起贷款呆
账准备金按银行年初贷款余额的1%差
额提取。
4,98年乂作了修改：从98年起按年末
贷款余额（不含委托贷款和同业拆借放
款）的1%菲额提取普通准备金，当年
核销的呆帐准备金在下年予以补提，对
实际核呆比例超过1%的部分，当年应全
额补提准备金。但缴纳所得税时应作纳
税调整。
5,01年，财政部颁布《金融企业呆帐
准备金及休积呆帐核销办法》。扩人了
计提杲帐准备金的范围，规泄了不同风
险资产的计提比例,最低1%,最高100%,
耍求呆帐准备金应以原币计提。