浅谈金融机构风险管理与内部控制

对金融机构而言，其风险管理与内部控制工作是必不可少的，但作为金融机构管理者必须明确二者之间的相互关系，深入洞悉二者各自所发挥的特征作用。本文将主要探讨上述内容，希望为金融机构优化管理，提高工作效率提供有价值参考。

标签：金融机构；风险管理；内部控制；关系

金融机构风险管理帮助机构打造风险监管体系，而内部控制则强调企业必须实施改进改造，正视自身所存在的风险点并做好相应处理工作。在我国，结合了宏观政策层面的金融风险管理与内部控制工作应该做到相辅相成，以便于为企业风险管理建立长效机制，最终实现对企业的对冲机制与经济资本配置机制构建过程，为企业构建更为健全、功能更丰富的全面风险管理模式。

一、金融机构的风险管理与内部控制

如果从宏观角度来讲，我国金融机构的风险管理应该与内部控制工作联系起来，基于质变理论实现二者的内涵特质分解，即结合机构管理机制来实现风控优化，从更多层次、更多渠道把控金融机构的管理内涵，为企业消除财务隐患顾虑。而金融机构本身需要严把财务关，保证财务健康，再针对审计工作提出要求，保证金融机构财务表中资金财产内外迁移的始终健康。当然，金融机构还应该具备良好的人才，他们应该对融资能力业务与风险管控业务熟悉，正如当前流行于金融机构行业的“能力学说”，它需要结合国家所颁布的宏观政策来规范金融机构的财务系统，以便于为机构的内控水平优化奠定基础。

再看内部控制，早在1992年，美国COSO（TheCommittee ofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）反虚假财务报告委员会就发布了《内部控制———综合框架》这一文件。文件中就对内部控制给出了官方解读，金融机构的内部控制就应该包含董事会、管理层以及所有员工，他们需要共同参与到机构经营活动中，以便于保证和提升企业经营活动的有效性与高效率，并保证机构财务报告的法律效力，结合文件中所提到的这些管理内容，金融机构的内部控制要素就应该包括环境、风险评估、业务控制、信息沟通以及机构监督。

良好的金融机构内部控制应该基于金融机构治理基础展开，正如巴塞尔银行监管委员会在2005年所公布的《加强银行机构公司治理》中就指出“良好的金融机构内部控制治理应该充分调动董事会、管理层以及全体员工，追求企业利益与股东价值相衬目标，这有利于金融机构的监督行为优化。”

二、金融机构中风险管理与内部控制的相互关系

首先，有学者认为风险管理与内部控制二者之间存在相互融合关系，二者应该成为金融机构中的一个整体，它们表现一致，具有相同作用。金融机构设计风