工薪与人事循环访谈问卷
工薪与人事循环
访谈记录
一、循环涉及的主要人员
二、基本情况
1、大致说明一下企业的情况：各公司部门，员工数量及分布情况？今年是否有重大的人事
变换？请提供公司的组织架构及各职能部门说明，人员按部门分布结构（2016年、2017年5月31日），人员受教育情况图（大专以下、大专、本科、硕士及以上）。
答：
2、企业是否有具体的人事及薪酬管理制度？若有，请提供公司所有有关人事及薪酬管理制
度，并简要说明制度对于人事及薪酬管理都做出了哪些方面的规定？人力资源部门对于人力资源制度的制定、更新及评估的相关情况？并说明制定人事薪酬制度的流程。答：
3、是否确定各部门关键岗位？是否编制岗位说明书？以及如何编制、更新？请提供各岗位
说明书范本。
答：
4、关键管理人员的独立性，是否存在在其他单位任职情况？
答：
5、公司是否存在内部员工持股计划；若存在，其提供相关协议及资料，并叙述股权激励的
1 / 5
试谈人力资源与工薪循环的审计
第十八章人力资源与工薪循环的审计 一、单项选择题 1. 在对人力资源与工薪循环实施审计之前，注册会计师应当了解被审计单位工薪业务的特点，以便合理分配审计资源。以下有关不同行业工薪特点的讲法中，你认为不正确的是（）。 A. 服务业的工薪支出在所有支出中占有重要比例 B. 国有事业单位的职职员薪的变动最为频繁 C. 高科技行业职员的工薪补偿方案最为复杂 D. 制造业企业支付的工薪取决于生产过程的劳动密集程度
2. 企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当依照受益对象，按照该产品（）计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。 A. 公允价值 B.销项税额 C.账面价值 D.公允价值与销项税额之和 3. 以下有关人力资源与工薪循环中与工薪相关的内部操纵的讲法中，正确的是（）。 A.为防止少付职职员薪，应进行适当的职责分离 B.为防止错报工薪，工薪应由专职考勤人员发放 C.为防止漏付职职员薪，应进行独立的专人核查 D.为防止工薪计算差错，应独立验证工薪的计算 4. 在对应付职工薪酬实施实质性程序时，注册会计师正在检查辞退福利，并将以下内容作为检查的重点。其中，你不认可的是（）。
A.关于职工没有选择权的辞退打算，检查按辞退职工数量、辞退补偿标准计提辞退福利负债金额是否正确 B.关于自愿同意裁减的建议，检查按同意裁减建议的可能职工数量、辞退补偿标准 (该标准确定)等计提辞退福利负债金额是否正确 C.检查实质性辞退工作在一年内完成，但付款时刻超过一年的辞退福利，是否按折现后的金额计量，折现率的选择是否合理 D.检查计提辞退福利负债的会计处理是否正确，是否将计提金额计入当期营业外支出 5. 下列属于人力资源与工薪循环中人工操纵的是( )。 A.职员主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录 B.逻辑存取操纵只同意经授权的高级职员复议职员主文档中的固定数据 C.只有经授权的人力资源职员能够修改职员固定数据 D.对工作时刻进行程序化的限制和合理性检查 6. 针对工薪交易可能被分配至不正确的总分类账户或全然未予以记录，注册会计师执行的操纵测试是（）。
2-工薪与人事循环-核对
2.工薪与人事循环 了解内部控制 了解本循环内部控制的工作包括： 1．了解被审计单位工薪与人事循环中与财务报告相关的业务流程，并记录获得的了解。 2．了解被审计单位与审计相关的内部控制，并记录相关控制活动及控制目标，以及受该控制活动影响的交易类别、账户余额和披露及其认定。 3．执行穿行测试等程序，证实对业务流程和相关控制活动的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4．记录在了解和评价工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。 了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿： 1．GXL-1：了解内部控制汇总表 2．GXL-2：了解业务流程 3．GxL-3：评价控制的设计并确定控制是否得到执行
工薪与人事循环： 了解内部控制汇总表 1.受本循环影响的重要交易、账户余额和披露及其相关认定 注： (1)本表列示的重要交易、账户余额和披露及其相关认定仅为演示目的而列示，并没有涵盖所有受本循环影响的重要交易、账户余额和披露及其相关认定；对某一被审计单位而言，本表列示的重要交易、账户余额和披露及其相关认定并不一定都适用，注册会计师应当根据被审计单位的具体情况作相应增加或删除。 (2)为便于读者理解，本循环仅以应付职工薪酬为例进行演示。 (3)存货项目受销售与收款循环、生产与仓储循环、采购与付款循环和本循环的综合影响。在确定对存货项目拟实施的实质性程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师需要综合考虑相关循环内部控制的综合影响。 (4)管理费用项目受采购与付款循环、固定资产和其他长期资产循环以及本循环的综合影响。在确定对管理费用项目拟实施的实质性程序的性质、时间安排和范围时，注册会计师需要综合考虑相关循环内部控制的综合影响。
人力资源与工薪循环审计要点
企业的生存发展，不仅要有良好的现金状况与稳定的筹融资环境，还要有优秀的人才支持方能实现。在会计实操当中，与人力薪资相关的业务，深刻影响着企业的经营前景，对审计业务也是非常重要的一环。下边就让小编带大家一起看看吧。 人力资源与工薪循环审计要点（一） 一 、人力资源与工薪循环概述 不论是什么类型的企业，不论其经营业务与盈利方式如何，唯一不变的是都需要招聘员工来实现企业的各种职能。审计的人力资源与工薪循环，其实就是对被审计单位所有员工的雇佣与离职、工作时间的相关记录、工资的计算发放、企业各个部门工薪费用分配以及相关税费的情况进行了解。 如果再对这个循环的内容进行细致分类，一部分是根据职工提供劳动的实际收益部门，分配人工成本。另外一部分就是正常按照规定向职工发放的工资、奖金、津贴福利费等。以生产部门为例，在分配人工成本时应当注意区分该人工费用与产品的关联程度。与生产直接相关的人工费用直接计入到生产费用中，像辅助人工成本就应当计入到制造费用中。其他的部门也应当正常区分。 向职工支付的部分，除了正常的工资薪金之外，还要关注与之相关的税费。比如向职工支付的福利费、工会经费与职工教育经费以及按照国家规定缴纳的社会保险和住房公积金。 二 、人力资源与工薪循环的资料清单 会计师事务所在审计企业的人工薪资等方面的内容时，为了提高效率，应当事先准备好需要企业提供的资料清单。主要应当包括但不限于下列内容：
1．企业财务部门提供的应付职工薪酬明细账、总账和其他有关会计凭证。 2．企业全体员工的名册和职工组织构成明细。 3．工资薪金发放政策和标准，这需要和员工名册配合使用，检查有没有吃空饷等现象。 4．企业计提和缴纳五险一金的基数与比例，可以要求企业的财务人员登录企业的社会保障网站，在网上查询职工缴纳五险一金的情况。 5．随机抽取的员工各个月份的考勤记录，由于现在使用考勤系统或者软件的公司越来越多，可以申请调取考勤系统的记录进行核验，比如钉钉的后台记录等。 6．工资计算表及支付工资的银行对账单和付款凭证。 工资虽然是企业的一项支出与费用，但是这体现着企业在承担社会责任方面是否尽心尽责。在实际的审计过程中要更多的与管理层和人事部门进行沟通，深入了解这个循环的基本情况。 在审计实操当中，人力资源与工资薪酬方面的审计，主要难度就在于每一个员工都是一个关键点。项目组在执行实质性程序时，应当以人为出发点，核验企业人工工资等方面是否合理。下面就让小编带大家一起了解一下人力资源与工薪循环的实质性程序。 人力资源与工薪循环审计要点（二） 一、获取应付职工薪酬明细账
内部控制工薪与人事循环
了解内部控制 了解本循环内部控制的工作包括： 1. 了解被审计单位工薪与人事循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2. 针对工薪与人事循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。 3. 执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4. 记录在了解和测试工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。 了解本循环内部控制形成下列审计工作底稿： 1.了解内部控制汇总表 2.了解内部控制设计——控制流程 3.评价内部控制设计——控制目标及控制活动 4.确定控制是否得到执行(穿行测试)
工薪与人事循环： 了解内部控制汇总表 1. 3. 了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： (1) 是否委托其他服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使用其他服务机构，将对审计计划产生哪些影响？ (2) 是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程序是否合理？ (3) 自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化？如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响？ (4) 是否识别出本期交易过程中发生的控制偏差？如果已识别出控制偏差，产生偏差的原因是什么，将对审计计划产生哪些影响？ (5) 是否识别出非常规交易或重大事项？如果已识别出非常规交易或重大事项，将对审计计划产生哪些影响？ (6) 是否进一步识别出其他风险？如果已识别出其他风险，将对审计计划产生哪些影响？ 4. 初步结论 5. 沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计或执行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？
行政人事部工作服务调研问卷
行政人事部工作服务调研问卷 各位同事、领导： 感谢各位一直以来对行政人事部工作的理解与支持，作为公司业务核心支持部门，既承担着公司内部人力资源的配置、培训、开发与管理工作，也承担着公司经营管理承上启下的管理支撑功能。既承载着每一位员工的信任与期望，也承担着公司管理的重托。 公司所有的员工、部门、领导都是我们的服务对象，为了给大家提供更加规范、高效、专业、贴心的服务，借着这次老师的课后作业，由于涉及范围较广，本次我们以问卷形式收集大家对我们工作的意见和建议，您的真实想法对我们的成长至关重要！ 谢谢！ ┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅┅ 1、您对行政人事部的服务架构和服务职能了解吗？ □了解，能够准确知道找谁对接工作√□不太了解，需要别人指引□完全不了解 2、与行政人事部员工对接工作时，您的感受是： √□整体服务态度不错，很少出现推卸现象□少部分服务态度差，偶尔出现推卸现象 □大部分服务态度不够好，习惯性推卸 3、您认为行政人事部员工的工作效率： √□整体工作效率高，快速响应□还算满意，虽未第一时间处理，事后还是基本落实 □效率一般，尽管响应但未起到太大作用□效率极低，时常不理睬或不回复 4、因工作需要，您与行政人事部员工协调时，您觉得：（以下可多选） √□沟通顺畅，对方能够很好的理解意图□沟通一般，但对问题解决有一定作用 □沟通不畅通，对问题解决没有任何帮助□缺少有效的沟通渠道□沟通人员水平需要提高 5、针对服务效率、服务态度以及服务质量三个维度评价，您认为：（填岗位代号即可） (1)就岗位，代号：A、企划岗位 B、招聘劳动关系管理岗位 C、培训管理岗 D、行政事务岗
第18章人力资源与工薪循环的审计
第十八章人力资源与工薪循环的审计 人力资源与工薪循环，包括员工雇用和离职、工作时间记录、工薪计算与记录、工薪费用的分配、工薪支付以及代扣代缴税金等。在制造业中，员工工薪影响两个重要的交易类型，即工薪的发放和直接工薪费用与间接工薪费用的分配。与其他循环相比，人力资源与工薪循环的特点更加明显：一是接受员工提供的劳务与向员工支付报酬都在短期内发生；二是交易比相关的资产负债表账户余额更为重要；三是与工薪相关的内部控制通常是有效的。 一、不同行业工薪的性质 无论在哪种行业，工薪都具有重要性。例如，在服务业中，企业属于劳动密集型，工薪支出在所有支出中占有重要比例。在高科技行业中，企业支付的工薪取决于员工的技能，这些企业可能设计出一套复杂的补偿方案雇用和留住最好的员工，以保持具备良好的持续经营能力。在制造业中，企业支付的工薪支出取决于产品生产过程的劳动密集程度。 在计划审计工作时，注册会计师需要了解工薪费用的重要性。一是人力资源政策的相对重要性以及它们对工薪费用和工薪负债的影响。二是所支付补偿的性质和复杂程度，包括小时工薪、月薪。三是企业在处理和保持员工记录时对计算机程序的依赖程度，以及工薪工作是否外包给了服务商。
四是可能使管理层和高级员工产生对财务成果进行错报动机的性质，如与利润目标挂钩的股票期权和奖金。 在分析人力资源风险时，注册会计师应当考虑业绩指标。假如雇用政策或补偿政策不能够吸引到具有较高技能的员工，或不能留住这些员工，则企业持续经营的能力将面临风险。管理层应当很好地识别出关键职位，以及该职位所必需的人员数量与资格，并要求就这些关键职位的空缺程度提供定期报告。 二、涉及的主要凭证与会计记录人力资源与工薪循环开始于对员工的雇用，结束于对员工支付工薪。典型的人力资源与工薪循环涉及的主要凭证与会计记录有以下几种： （一）人事和雇用记录 1.人事记录。包括雇用日期、工薪率、业绩评价、雇用关系终止等方面的记录。 2.扣款核准表。核准工薪预扣款的表格，包括预先扣除个人所得税。 3.工薪率核准表。根据工薪合同、管理层的授权、董事会对管理层的授权，核准工薪率的一种表格。 （二）工时记录和工薪表 1.工时卡。记录员工每天上下班肘间和工时数的书面凭
行政调查问卷
行政部门调查问卷 一、您对目前的办公环境满意程度如何？（办公室清洁度、空间摆设、空气质量、噪音、照明等） A、非常满意 B、比较满意 C、一般 D、不太满意 E、不满意 如您的选择为C、D、E请列出具体的原因及建议： C，室内空气质量差. 二、您对我们在日常办公用品的管理上是否满意？（低值易耗品的质量、申购， 固定资产的质量、申购、维修等）注：固定资产不包括电脑 A、非常满意 B、比较满意 C、一般 D、不太满意 E、不满意如您的选择为C、D、E请列出具体的原因及建议： B 三、您对前台接待服务、文件的收发工作是否满意？（工作态度、服务意识、收 发及时性、丢失/错误率等） A、非常满意 B、比较满意 C、一般 D、不太满意 E、不满意 如您的选择为C、D、E请列出具体的原因及建议： 无 四、您对我们合作的快递公司业务是否满意？（服务质量、速度、误差率、手续简便性等） A、非常满意 B、比较满意 C、一般 D、不太满意 E、不满意如您的选择为C、D、E请列出具体的原因及建议： 无 五、您对公司现时的企业文化宣传、营造工作氛围是否满意？ A、非常满意 B、比较满意 C、一般 D、不太满意 E、不满意 如您的选择为C、D、E请列出具体的原因及建议： C．此类活动比较少 六、您认为公司的人际关系： A、很融洽 B、比较好 C、较差 D、很不融洽 如选择C、D请列出具体的原因和建议： B 人事类 一、您对公司的人事架构（人员管辖关系），组织架构（部门权责关系）是否了解？ A、很清楚 B、大致了解 C、知道自己部门的 D、不清楚 二、我认为公司目前的工作时间安排、加班、请假制度如何？ A 很合理 B 较合理 C 一般 D 较不合理 E 很不合理
第五章 人力资源与工薪循环(教材)
第五章人力资源与工薪循环的审计 第一节人力资源与工薪循环的特征 职工薪酬是企业支付给员工的劳动报酬，其主要核算方式有计时制和计件制两种。职工薪酬可能采用现金的形式支付，因而相对于其他业务更容易发生错误或舞弊行为，如虚报冒领、重复支付和贪污等。同时，职工薪酬有时是构成企业成本费用的重要项目，所以在审计中便显得十分重要。 随着经营管理水平的提高和技术手段的发展，职工薪酬业务申进行舞弊及掩饰的可能性已有减少，因为有效的职工薪酬内部控制可以及时揭露错误和舞弊；使用计算机编制职工薪酬表和使用工薪卡，提高了职工薪酬计算的准确性：通过有关机构，如税务部门、社会保障机构的复核，可相应防止职工薪酬计算的错误。 然而，在一般企业中，职工薪酬费用在成本费用中所占比重较大。如果职工薪酬的计算错误，就会影响到成本费用和利润的正确性。所以，注册会计师仍应重视对职工薪酬业务的审计。职工薪酬业务的审计，主要涉及应付职工薪酬项目。 人力资源与工薪循环，包括员工雇用和离职、工作时间记录、工薪计算与记录、工薪费用的分配、工薪支付以及代扣代缴税金等。在制造业中，员工工薪影响两个重要的交易类型，即工薪的发放和直接工薪费用与间接工薪费用的分配。与其他循环相比，人力资源与工薪循环的特点更加明显：一是接受员工提供的劳务与向员工支付报酬都在短期内发生；二是交易比相关的资产负债表账户余额更为重要；三是与工薪相关的内部控制通常是有效的。 一、不同行业工薪的性质 无论在哪种行业，工薪都具有重要性。例如，在服务业中，企业属于劳动密集型，工薪支出在所有支出中占有重要比例。在高科技行业中，企业支付的工薪取决于员工的技能，这些企业可能设计出一套复杂的补偿方案雇用和留住最好的员工，以保持具备良好的持续经营能力。在制造业中，企业支付的工薪支出取决于产品生产过程的劳动密集程度。 在计划审计工作时，注册会计师需要了解工薪费用的重要性。一是人力资源政策的相对重要性以及它们对工薪费用和工薪负债的影响。二是所支付补偿的性质和复杂程度，包括小时工薪、月薪。三是企业在处理和保持员工记录时对计算机程序的依赖程度，以及工薪工作是否外包给了服务商。四是可能使管理层和高级员工产生对财务成果进行错报动机的性质，
行政工作问卷调查
行政工作问卷调查 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT
行政事务部工作满意度调查问卷 为了充分了解各位同事对行政事务部各项工作的看法，不断提高行政服务水平，改善全员的工作与生活条件，促进企业与员工的共同发展，我们特向各位同事征求宝贵意见。您对以下问题的回答都将对我们了解工作现状，改善工作方法，更好地为大家服务，提升我们的使命感和公司的核心竞争力有所帮助。问卷采取不记名的方式填写。 下面的题目关于您的基本情况，请您用打勾的方式回答。 您的岗位：□总经办□财务□成本□客观□设计□工程管理 □采购□营销□项发□项目部 您的职位：□普通员工□部门经理□副总经理及以上 您在公司工作的时间： □1年以下□1－2年□2－3年□3年以上 （以上项目，旨在进行后期的数据分析，不代表任何其它。）。 一、行政管理 1、您对行政部的各项制度执行和监督有何看法 ○非常满意○满意○合格，还需加强○不满意（原因：□执行不到位□监督不严□责任不明□其他） ◆改进建议： 2、您认为行政部的各项制度实施效果如何 ○非常满意○满意○合格，还需加强○不满意（原因：□制度不完善，达不到效果□执行力度不够，达不到效果□其他） ◆改进建议： 3、您认为行政规章制度是否健全 ○健全○基本健全○不健全 ◆改进建议： 4、您对行政人员服务态度、服务意识、协调沟通评价如何(评价办公室人员) ○非常满意○满意○合格，还需加强○不满意（原因：□服务态度不好□解决问题能力不强□无创新思维□其他） ◆改进建议： 5、你认为前台文员的服务规范吗 A）规范、训练有素B）比较规范C）一般D）较差劲E）非常差劲 6、您对会议安排、公司活动协助评价如何 ○非常满意○满意○合格，还需加强○不满意（原因：□不及时□不合理□其他） ◆改进建议： 7、您对公司组织的培训工作（如内容的实用性、培训的及时性、讲师的专业性等）是否满意 □非常满意□满意□基本满意□不满意□非常不满意(原因：) ◆改进建议：
工资与人事循环
2.工薪与人事循环 工薪与人事循环： 了解内部控制 了解本循环内部控制的工作包括： 1．了解被审计单位工薪与人事循环和财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2．针对工薪与人事循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。 3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4．记录在了解和测试工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。 了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿： 1．GXL一1：了解内部控制汇总表 2．GXL一2：了解内部控制设计——控制流程 3．GXL一3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动
工薪与人事循环： 了解内部控制汇总表 [注：(1)此处仅列示主要的交易和账户余额，注册会计师应根据被审计单位的实际情况确定受本循环影响的交易和账户余额。(2)现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。在实务中，在考虑与货币资金有关的内部控制对其实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体审计计划中记录对其进行的了解和测试工作。] 2．主要业务活动 (注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行测试，应在此说明原因。) 3．了鳃交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： (1)被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动?如果被审计单位使用服务机构，将对审计计划产生哪些影响? (3)自前次审计后，被审计单位的业务流程和控制活动是否发生重大变化?如果已发生变化，将对审计计划产生哪些影响?
人事与工薪循环了解底稿
被审计单位：项目： 编制： 日期：工薪与人事循环了解内部控制 索引号：GXL 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 了解本循环内部控制的工作包括： 1．了解被审计单位工薪与人事循环与财务报告相关的内部控制的设计，并记录获得的了解。 2．针对工薪与人事循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活动影响的交易和账户余额及其认定。 3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是否得到执行。 4．记录在了解和评价工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险，以及拟采取的应对措施。 了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿： 1.GXL-1：了解内部控制汇表总表 2.GXL -2：了解内部控制设计——控制流程 3.GXL -3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动 4.GXL -4：确定控制是否得到执行（穿行测试） 编制说明： 1．在了解和评价控制的设计并确定其是否得到执行时，应当使用询问、检查、观察程序，并记录所获取的信息和审计证据来源。 2．如果使用以前审计获取的信息，应当考虑被审计单位的相关控制自上次测试后是 否发生重大变动。 3．审计工作底稿用以记录下内是内容： （1）GXL-1：汇总对本循环内部控制了解的主要内容和结论； （2）GXL -2：记录通过询问、观察和检查程序了解到的本循环涉及的重要交易的控制流程； （3）GXL -3：记录与实现控制目标相关并计划执行穿行测试的控制活动； （4）GXL -4：记录穿行测试的过程和结论。
被审计单位： 项目： 编制： 日期： 工薪与人事循环了解内部控制汇总表 索引号： GXL-1 财务报表截止日/期间： 复核： 日期： 1．受本循环 影响的相关交易和账户余额： [注：（1）此处仅列示主要交易和账户余额，注册会计师应当根据被审计单位的实际 情况确定受本循环影响的交易和账户余额。（2）现金、银行存款等货币资金账户余额受多 个业务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。在实务中，在考虑与货币资金 有关的内部控制对实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控 制的影响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资 金具体审计计划中记录对其进行的了解和测试工作。] （注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划 在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行测试，应在此处说明原因。） 3．了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： （1）被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使 用服务机构，将对审计计划产生哪些影响？ （2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和 应付职工薪酬
人事与工薪循环了解底稿
工薪与人事循环了解内部控制 被审计单位：索引号： GXL 项目：财务报表截止日/期间： 编制：复核： 日期：日期： 了解本循环内部控制的工作包括： 1．了解被审计单位工薪与人事循环与财务报告相关的内部控制的设计，并 记录获得的了解。 2．针对工薪与人事循环的控制目标，记录相关控制活动，以及受该控制活 动影响的交易和账户余额及其认定。 3．执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解，并确定相关控制是 否得到执行。 4．记录在了解和评价工薪与人事循环的控制设计和执行过程中识别的风险， 以及拟采取的应对措施。 了解本循环内部控制，形成下列审计工作底稿： 1.GXL-1：了解内部控制汇表总表 2.GXL -2：了解内部控制设计——控制流程 3.GXL -3：评价内部控制设计——控制目标及控制活动
工薪与人事循环了解内部控制汇总表 被审计单位：索引号： GXL-1 项目：财务报表截止日/期间： 编制：复核： 日期：日期： [注：（1）此处仅列示主要交易和账户余额，注册会计师应当根据被审计单位的实际情 况确定受本循环影响的交易和账户余额。（2）现金、银行存款等货币资金账户余额受多个业 务循环的影响，不能完全归属于任何单一的业务循环。在实务中，在考虑与货币资金有关的 内部控制对实质性程序的影响时，注册会计师应当综合考虑各相关业务循环内部控制的影 响；对于未能在相关业务循环涵盖的货币资金内部控制，注册会计师可以在货币资金具体审 计计划中记录对其进行的了解和测试工作。] （注：注册会计师通常应在本循环中了解与上述业务活动相关的内部控制，如果计划 在其他业务循环中对上述一项或多项业务活动的控制进行测试，应在此处说明原因。） 3．了解交易流程 根据对交易流程的了解，记录如下： （1）被审计单位是否委托服务机构执行主要业务活动？如果被审计单位使 用服务机构，将对审计计划产生哪些影响？ （2）是否制定了相关的政策和程序以保持适当的职责分工？这些政策和程
控制测试-工薪与人事循环.
工薪与人事循环： 控制测试 所属会计师事务所：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 测试本循环控制运行有效性的工作包括： 1.针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。 2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1.GXC-1：控制测试汇总表 2.GXC-2：控制测试程序 3.GXC-3：控制测试过程
工薪与人事循环： 控制测试汇总表 所属会计师事务所：__________________ 1．了解内部控制的初步结论 (注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是： (1) 控制设计合理，并得到执行； (2) 控制设计合理，未得到执行； (3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。) 2．控制测试结论
3．相关交易和账户余额的审计方案 (1) 对未进行测试的控制目标的汇总 (2) 对未达到控制目标的主要业务活动的汇总 其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。) 4．沟通事项 是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷，与适当层次的管理层或治理层进行沟通？ 3
4
**会计师事务所有限公司 工薪与人事循环： 控制测试程序 所属会计师事务所：____________________________ (1)询问程序 通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项: 1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目； 2)财务或人力资源部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据； 3)本年度未发现下列控制活动未得到执行； 4)本年度未发现下列控制活动发生变化。 (2)其他测试程序 5
人力资源与工薪循环的内部控制审计
一、教学总体设计 二、教学设计 （一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）考勤 复习提问：固定资产审计要点有哪些？ （二）学习新知识 【新知识引入】 提问： 1.职工薪酬包括哪些内容？ 2.职工薪酬相关内控有哪些？ 【告知】（时间3分钟） 本次课的主要内容——人力资源与工薪循环的内部控制审计
本次课的主要教学方法——小组讨论、案例教学 能力目标： ①能够运用正确的审计方法分析人力资源与工薪循环的内部控制中存在的问题； ②能够针对存在的问题提出合理化、建设性建议； ③能够准确的编制审计工作底稿。 【布置任务】（时间5分钟） （一）分组（5组或6组） 可自发分组或指定分组，每组确定的小组长负责复核。 （二）发放资料 1.教师准备：人力资源与工薪循环内控制度、工资表与合同、人力资源与工薪循环内控制度调查表各一份、审计工作空白底稿一张（每组一套）。 2.学生自备：会计准则和制度、审计准则和制度（上一次课事先布置给学生）。 【任务处理】（时间32分钟） 1.准备工作 审阅人力资源与工薪循环的内部控制制度、工资表与合同、档案等书面资料。 2.小组讨论 分析人力资源与工薪循环内控制度中存在的问题，小组成员达成一致后，确定审计结论，形成内部审计工作底稿。 【审计结果展示】（时间25——30分钟） 每组选派一人（小组长）上台阐述审计过程和结果，并将完成的审计工作底稿摆放在讲台，有其他小组代表参观学习，进行组组交流，教师参与分析，确定最终答案。 审计步骤： 第一步：获取人力资源与工薪循环的内部控制制度书面资料。 第二步：问卷调查。 第三步：审核制度的制定及过程。 第四步：走访调查、询问。 第五步：调取工资表与合同、档案。 第六步：针对上述存在的问题，约见有关负责人、各部门负责人及有关人员。 第七步：与管理层交换意见，认为上述问题基本存在，编制审计工作底稿，如表4-2：表4-2 人力资源与工薪循环审计工作底稿
人事行政调查问卷
人事调查问卷 您好！ 这次问卷调查的目的是为了能够深入全面地了解公司现有人事工作各主要环节的运行状况，进一步完善公司的人事管理体系，这对员工及公司的发展都会有所助益。本次调查采用不记名方式,回答沒有对错之分,希望您如实填写.同时为耽误您的工作时间表示歉意。回答时请在符合您看法的內容下划“√”,并勇于提出你的想法和建议，您的建议将是我们强大的工作动力及方向。感谢您的合作! 您服务于公司的年限：内部级别： 一、您对公司现时的企业文化宣传、营造工作氛围是否满意？ A、非常满意 B、比较满意 c、不太满意 E、没有感觉 二、您对公司的人事架构（人员管辖关系），组织架构（部门权责关系）是否了解？ A、很清楚 B、大致了解 C、知道自己部门的 D、不清楚 三、您对公司现有的各类信息的传达方式、沟通渠道是否满意？ A、非常满意 B、比较满意 C、一般 D、不太满意 四、您认为公司目前存在的问题有（可多选） A、职责不清 B、授权不明确 C、分配不均政策模糊 E、机制不全 五、您对部门与部门之间的配合度满意程度？ A、非常不满意 B、不是很满意 C、满意 D、非常满意 六、我认为公司目前的工作时间安排、加班、请假制度是否合理？ A 、很合理 B 、较合理 C 、较不合理 D 、很不合理 七、您认为本部门员工流失的主要原因是什么？ A、福利待遇 B、发展前景 C、人事政策 D、育人机制 八、您认为以下哪些方面能更好提高部门员工工作积极性与创造性（限选3个） A、福利待遇 B、企业文化 C、职位提升 D、绩效考核 E、培训机制 九、你认为目前的招聘流程中，最需要改进的环节是：( ) A、人才需求预测 B、面试流程 B、入职培训及入职手续办理 C、员工转正审批流程 十、你认为公司人力部门的人员招聘进度是否满足业务开展的需求：( )
依法行政调查问卷
亲爱的朋友： 您好！依法行政是指各级国家行政机关及其工作人员严格依照法定权限和程序履行职责，对国家和社会事务、经济和文化事业进行管理，维护公民、法人和其他组织的合法权益。为全面了解我办依法行政和领导干部学法遵法守法用法的基本情况，开门接受各界监督，我们拟定了依法行政调查问卷，敬请您给予配合。对您填写的内容，我们将严格保密。衷心感谢您对我办工作的支持！ 1、年龄： A.18-30岁 B.31-59岁 C.60岁以上 2、文化程度： A.初中以下 B.高中、中专 C.大学专科、本科 D.研究生以上 3、职业： A.学生 B.工人 C.农民 D.公司企业工作人员 E.除行政机关以外的其它国家机关的工作人员 F.事业单位人员 G.个体工商户 H.自由职业者 I.离退休人员 4、居住地： A.城市 B.县城或乡镇所在地 C.农村 5、您对依法行政了解多少? A.非常了解 B.比较了解 C.知道一些 D.从未听说过 6、您对我办依法行政现状的总体评价是 A.非常好 B.好 C.一般 D.较差 E.非常差 7、您认为近几年我办依法行政工作进展情况如何? A.依法行政工作已经较为完善 B.进展明显 C.进展缓慢 D.越来越差 8、您认为我办行政机关及其工作人员服务公众的意识如何? A.服务意识较强 B.服务意识一般 C.服务意识较差 9、您认为我办领导干部及其工作人员依法行政能力如何? A.依法行政能力较强 B.依法行政能力一般 C.依法行政能力较差 10、您认为我办的工作是否公开透明? A.很透明 B.比较透明 C.一般 D.较差 11、您对我办在听取社会公众意见的评价如何? A.好，有法定征集意见渠道并严格依法征集意见，决策时充分吸纳公众的合理意见 B.较好，没有规范化渠道但经常通过各种方式征求公众意见，决策时能够在一定程度上吸纳公众意见 C.一般，偶尔会征求公众的意见，决策时偶尔吸纳公众意见 D.较差，不征求公众的意见 12、您认为我办机关及其工作人员执法中是否存在问题（如存在问题可多选，并请按严重程度排序）： A.不存在问题 B.执法不公正 C.多头执法、重复执法 D.粗暴执法 E.执法程序不透明、不规范 F.执法不作为 G.吃拿卡要 13、您认为当前制约依法行政工作的因素主要有（可多选，并请按重要程度排序）： A.“一把手”说了算 B.行政机关工作人员包括各级领导干部的法律素质不高 C.政府政绩考核过分追求GDP D.对行政机关及其工作人员的监督制约不到位、不够有力 E.依法行政的社会氛围不好，公众依法办事的意识不强 14、您认为推进依法行政，应当重点做好哪些工作（可多选，并请按重要程度排序）?
人力资源与工薪循环审计练习
人力资源与工资循环审计练习题 一、单项选择题 1. 下列控制测试中（B）可以证实记录的工薪为实际发生的而非虚构的。 A. 检查工薪分配表 B. 检查工时卡的核准说明 C. 检查工薪结算表 D. 检查工薪汇总表 2. 下列属于人力资源和工薪循环中人工控制的是（A ）。 A.有权雇佣和解雇员工的人员不应具有其他工薪职能 B.员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录 C.对工作时间进行程序化的限制和合理性检查，包括对员工姓名和编码的输入校验 D.对未分配至总分类账，但暂时记在其他账户的金额出具例外报告，直到纠正并重 新出具为止 3. 为测试被审计单位的工薪账项是否均经恰当的批准这一内部控制目标，注册会计师 通常应当实施的实质性程序是（A ）。 A. 将工时卡与工时记录进行比较 B. 检查工时卡的有关核准 C. 检查工薪记录中有关内部检查标记 D. 检查工薪记录中有关核准的标记 4. 在人力资源与工薪循环的审计中，注册会计师为了识别和评估工薪账项的重大错报 风险而收集审计证据的是(D)。 A.细节测试 B.实质性分析程序 C.控制测试 D.风险评估程序 5. 对于固定薪水的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声 明就能够对工薪交易的余额的下列认定获取高度的保证水平，其中不正确的是（D）。 A.完整性 B.截止 C.发生 D.权利和义务 6. 注册会计师在检查G公司非货币性福利时，发现G公司存在无偿向职工提供住房的 非货币性福利。G公司财务人员在进行了下列账务处理。对此，注册会计师认为有必要提请G公司按会计制度对(D )进行调整。 A．将该住房每期应计提的折旧计入相关资产成本 B．将该住房每期应计提的折旧计入当期损益 C．将该住房每期应计提的折旧确认应付职工薪酬 D．将无法认定受益对象的非货币性福利直接计入递延损益
公司行政人力资源部工作满意度调查表
2015年公司行政人力资源部工作满意度调查表 为了充分了解各位同事对公司行政人力资源部工作的看法，不断地提高行政人力资源部的工作服务水平，我们特向各位同事征求宝贵意见。您对以下任何题目的回答，都将对我们了解工作现状，改善工作方法，更好地为大家服务，提升我们的使命感和公司的核心竞争力有所帮助。问卷采取不记名的方式填写，各位同事可以放心畅所欲言，谢谢！ 为了解员工对行政人事工作的满意度，提升行政人事工作质量和效率，有效改善行政人力部的管理环境，特组织本次问卷调查。我们将对本次调查的结果保密，希望各位同事根据真实感受作答，并对我们的工作提出宝贵的意见和建议。感谢您的支持和配合！ 一．行政管理 1.您对行政部的各项制度执行和监督有何看法？ A)非常满意 B）满意 C)一般 D)不满意 请提出您的改进建议: 2. 您认为行政部的各项制度实施效果如何？ A)非常满意 B）满意 C)一般 D)不满意 请提出您的改进建议: 3.您认为行政规章制度是否健全？ A)健全 B）基本健全 C)不健全 请提出您的改进建议: 4.您对行政人员服务态度、服务意识、协调沟通评价如何？ A)非常满意 B）满意 C)一般 D)不满意 请提出您的改进建议: 5.您对会议安排、公司活动协助评价如何？ A)非常满意 B）满意 C)一般 D)不满意 请提出您的改进建议:
6.您对部门通知、文件传达评价如何？ A)非常满意 B）满意 C)一般 D)不满意 请提出您的改进建议: 二．人事管理 1. 招聘及时率：及时满足公司各部门招聘需求，人员及时到位情况 A)非常满意 B）满意 C)一般 D)不满意 请提出您的改进建议: 2.关键岗位覆盖率：关键岗位和核心人员招聘到位情况 A)非常满意 B）满意 C)一般 D)不满意 请提出您的改进建议: 3.人员配给合适度：所招聘人员满足岗位胜任要求 A)非常满意 B）满意 C)一般 D)不满意 请提出您的改进建议: 4.培训满意度：内容的实用性、培训的及时性、讲师的专业性等方面 A)非常满意 B）满意 C)一般 D)不满意 请提出您的改进建议: 5.劳保福利： A)非常满意 B）满意 C)一般 D)不满意 请提出您的改进建议: 6.人事相关政策咨询：提供公司人事制度及国家相关人事政策的咨询解答 A)非常满意 B）满意 C)一般 D)不满意 请提出您的改进建议:
控制测试-工薪与人事循环.
**会计师事务所有限公司 工薪与人事循环： 控制测试 所属会计师事务所：＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ 1.针对了解的被审计单位工薪与人事循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。 2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。 3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。 测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿： 1.GXC-1：控制测试汇总表 2.GXC-2：控制测试程序
**会计师事务所有限公司 工薪与人事循环： 控制测试汇总表 以上空白方框内请按照被审计单位实际情况具体填列 (注：根据了解本循环控制的设计并评估其执行情况所获取的审计证据，注册会计师对控制的评价结论可能是： (1) 控制设计合理，并得到执行； (2) 控制设计合理，未得到执行； (3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。) 2．控制测试结论
3．相关交易和账户余额的审计方案 (1) 对未进行测试的控制目标的汇总 其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。) 3
**会计师事务所有限公司 工薪与人事循环： 控制测试程序 (1)询问程序 通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项: 1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目； 2)财务或人力资源部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据； 3)本年度未发现下列控制活动未得到执行； 4)本年度未发现下列控制活动发生变化。 4
（1)询问程序 通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项: 1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目； 2)财务或人力资源部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据； 3)本年度未发现下列控制活动未得到执行； 4)本年度未发现下列控制活动发生变化。 （1）询问程序 通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项: 1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目； 2)财务或人力资源部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据； 3)本年度未发现下列控制活动未得到执行； 4)本年度未发现下列控制活动发生变化。 （1)询问程序 通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项: 1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目； 2)财务或人力资源部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据； 5
试谈人力资源与工薪循环的审计
第十八章人力资源与工薪循环的审计 一、单项选择题 1. 在对人力资源与工薪循环实施审计之前，注册会计师应当了解被审计单位工薪业务的特点，以便合理分配审计资源。以下有关不同行业工薪特点的说法中，你认为不正确的是（）。 A. 服务业的工薪支出在所有支出中占有重要比例 B. 国有事业单位的员工工薪的变动最为频繁 C. 高科技行业员工的工薪补偿方案最为复杂 D. 制造业企业支付的工薪取决于生产过程的劳动密集程度 2. 企业以其自产产品作为非货币性福利发放给职工的，应当根据受益对象，按照该产品（）计入相关资产成本或当期损益，同时确认应付职工薪酬。 A. 公允价值 B.销项税额 C.账面价值 D.公允价值与销项税额之和 3. 以下有关人力资源与工薪循环中与工薪相关的内部控制的说法中，正确的是（）。 A.为防止少付员工工薪，应进行适当的职责分离 B.为防止错报工薪，工薪应由专职考勤人员发放 C.为防止漏付员工工薪，应进行独立的专人核查 D.为防止工薪计算差错，应独立验证工薪的计算 4. 在对应付职工薪酬实施实质性程序时，注册会计师正在检查辞退福利，并将以下内容作为检查的重点。其中，你不认可的是（）。 A.对于职工没有选择权的辞退计划，检查按辞退职工数量、辞退补偿标准计提辞退福利负债金额是否正确 B.对于自愿接受裁减的建议，检查按接受裁减建议的预计职工数量、辞退补偿标准 (该标准确定)等计提辞退福利负债金额是否正确
C.检查实质性辞退工作在一年内完成，但付款时间超过一年的辞退福利，是否按折现后的金额计量，折现率的选择是否合理 D.检查计提辞退福利负债的会计处理是否正确，是否将计提金额计入当期营业外支出 5. 下列属于人力资源与工薪循环中人工控制的是( )。 A.员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录 B.逻辑存取控制只允许经授权的高级员工复议员工主文档中的固定数据 C.只有经授权的人力资源员工可以修改员工固定数据 D.对工作时间进行程序化的限制和合理性检查 6. 针对工薪交易可能被分配至不正确的总分类账户或根本未予以记录，注册会计师执行的控制测试是（）。 A.通过询问和观察程序，确定有权雇佣和解聘员工的人员不具有其他工薪方面的职能 B.观察上下班的打卡程序以确定该行为受到监督 C.检查证明已监控例外报告、编制和核对调节表并更正错误的证据 D.现场观察工薪的发放 7. 通常情况下，由于下列各方面的原因，工薪费用可能具有较高的舞弊固有风险。相对来说，导致重大错风险的可能性最低的是（）。 A.为不存在的员工支付工薪 B.在工薪单上虚构员工 C.为员工并未工作的工时支付工薪 D.工薪扣款未经员工个人授权 8. 下列能实现工薪以正确的金额在恰当的会计期间及时记录于适当账户这一目标的内部控制措施是（）。 A．对本期工薪费用实施分析程序 B．检查工薪的计提是否正确 C．采用适当的工薪费用分配方法，并且前后各期一致 D．检查工薪的分配方法是否与上期一致 9. 工薪交易和余额的重大错报风险主要由于以下原因产生的，其中不包括（）。 A.在工薪单上虚构员工 B.在进行工薪处理过程中出错 C.支付应付工薪扣款的金额正确 D.将工薪支付给错误的员工 10. 由于以下原因，为进行股份基础支付交易确定了不正确的公允价值，下列说法错误的是（）。 A.管理层不正确的假设或决定权益价值的经营环境变动 B.在估价模型中使用了不一致或不可靠的数据 C.发起交易人员和进行估价人员之间不充分的职责分离 D.以股份为基础支付的交易价值不正确