小实操-工业建账及登账

一、期初余额过账

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1、总账

❝总分类账账薄实际工作中使用的是订本式账薄，账页前后顺序不能调整，不能加页，也不得任意撕毁订本式账簿的账页，以防舞弊。

❝总账期初余额过账时不能只考虑有余额的总账科目，还要根据企业所处的行业以及生产经营情况，考虑有可能使用到的科目，并按照“新企业会计准则会计科目表”的先后顺序登记，以方便日后查账

总账科目表

序号科目编号序号科目编号1库存现金100114实收资本4001 2银行存款100215盈余公积4101 3应收账款112216本年利润4103 4其他应收款122117利润分配4104 5原材料140318生产成本5001 6库存商品140519制造费用5101 7周转材料141120主营业务收入6001 8固定资产160121主营业务成本6401 9累计折旧160222营业税金及附加6403 10应付账款220223销售费用6601 11应付职工薪酬221124管理费用6602 12应交税费222125财务费用6603

总账期初余额登记方法

总分类账期初余额的登记首先在账页标题栏填写总账科目名称，日期栏登记账薄启用的日期，摘要栏填写“期初余额”（居中填写），借或贷栏按科目余额表借贷方向填写“借”或“贷”字样，金额填写在余额栏里，注意金额一定不要填写在借方或贷方栏里。

图示：

现金日记账

❝现金日记账是用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账，

❝实际工作中采用订本式账薄，

❝期初余额按照科目余额表“库存现金”余额填列；

银行存款日记账

❝专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。❝银行存款日记账也采用订本式账簿，

❝按银行账户设置明细账，

❝期初余额按照科目余额表“银行存款”余额填列；

三栏式明细账

登记除“库存现金、银行存款、应交税费——应交增值税、原材料、库存商品、生产成本、销售费用、管理费用、财务费用、制造费用”以外的总账科目所属的明细科目

三栏式明细科目表（一）

页码总账科目明细科目页码总账科目明细科目1应收账款福沃特10固定资产办公设备2应收账款三江百货11累计折旧

3应收账款宏胜服装城12应付账款精灵布艺4其他应收款蒋乐13应付账款佳宝布料5其他应收款通达机械14应付账款

6其他应收款张云龙15应付账款

7其他应收款代垫职工保险16应付账款

8周转材料17应付职工薪酬工资

9固定资产生产设备18应付职工薪酬社保

三栏式明细科目表（二）

页码总账科目明细科目页码总账科目明细科目19应交税费未交增值税27其他应付款押金

20应交税费城建税28实收资本

21应交税费教育附加29本年利润

22应交税费堤防维护费30利润分配未分配利润23应交税费地方教育附加31主营业务收入

24应交税费应交个人所得税32主营业务成本

25应交税费应交企业所得税33营业税金及附加

26其他应付款新城房地产34所得税费用

其他账户设备

❝“应交税费——应交增值税”在应交税费——应交增值税明细账中登记（资料中期初无余额，无需过账）；

❝“原材料”所属明细科目按材料名称登记在材料明细账中；❝“库存商品”所属明细科目按库存商品名称登记在库存商品明细账中；

❝“生产成本”所所属明细科目登记在生产成本明细账中（资料中期初无余额，无需过账）；

❝“销售费用、管理费用、财务费用、制造费用”所属明细科目登记在十三栏明细账中（资料中期初无余额，无需过账）；

二、账薄登记方法

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账务处理流程：

原始凭证记账凭证科目汇总表

明细账

总账试算平衡表

日记账

报表

登记账薄基本要求

❝按凭证顺序登记，登记完毕后，要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登帐的符号，表示已经记帐；❝按凭证内容登记，将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入帐内；做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整；

❝帐簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格；一般应占格距的二分之一；

❝用水笔或者碳素墨水书写，不得使用圆珠笔或者铅笔

红字登账的情形

❝1.按照红字冲帐的记帐凭证，冲销错误记录；

❝2.在不设借贷等栏的多栏式帐页中，登记减少数；

❝3.在三栏式帐户的余额栏前，如未印明余额方面的，在余额栏内登记负数余额；

❝4.根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录。

2014凭证对方科目摘要收入金额支出金额结存金额月日字号121

期初余额11,056.06

121记1

银行存款

提现金备用

2,000.00 小计

2,000.00

13,056.06

1230记

30管理费用

报销差旅费

2,370.00

小计2,370.00 1,489.06 本月合计21,087.40

30,654.40 1,489.06

本年累计

：：：：现金日记账

2014凭证

支票

摘要收入金额（借方）支出金额（贷方）

借或贷

结存金额月

日字号种类

号数

121期初余额

借

372,268.52 12

1记

1

现支

2410

提现金备用

2,000.00 借

370,268.52

125记569,451.20 借439,719.72

1227记

25

15,000.00 借

482,241.64

1227记2621.80 借

482,219.84 本月合计

273,636.80 163,685.48 借

482,219.84

本年累计

：：：

：银行存款日记账