交通项目跟踪审计体会

浅谈交通项目跟踪审计体会

摘要：本文在介绍了交通项目跟踪审计的目的、内容及各阶段的审计方法，并提出审计质量保证措施,供广大审计人员参考。

关键字：审计；跟踪；保证措施

abstract: this paper introduces the project in traffic track audit the purpose, content and the phase of the audit methods, and puts forward the audit quality assurance measures, for the auditors reference.

keyword: audit; tracking; guarantee measures

中图分类号：c913.32文献标识码：a 文章编号：

一、交通建设项目跟踪审计目的

（1）对工程项目全过程参与，加强投资控制，降低工程造价。确定项目投资的合法性、公允性、合理性。在工程实施过程中，根据合同文件，实事求是的及时确定工程变更的量和价，确保了变更工程计量与计价的准确、合理、合法，从而有效地控制了变更工程，有利于项目的顺利推进。

（2）提高工程进度及效益。通过审计认定后，建设单位可以及时地计量支付，相应的加快了工程计价速度，确保了施工单位合法的工程款的及时收回和民工工资的支付。

（3）提高审计质量，规范工程管理。跟踪审计的审计人员能及时地对隐蔽工程进行现场审计确认，确保了审计对隐蔽工程真实性与准确性的监督。

建设项目全过程跟踪审计(DOC)

建设工程全过程跟踪审计编辑：尚凤国赤峰天骄建设工程造价咨询有限责任公司

概述一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据二、建设工程全过程跟踪审计的目的三、审计模式四、跟踪审计架构五、跟踪审计流程六、相关部门职责七、跟踪审计内容八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格

一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、财政部《基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》财协（1999）103号 7、财政部《财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定》（财建［2000］43号）； 8、财政部《财政投资评审管理规定》（财建〔2009〕648号）； 9、财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号 10、内蒙古自治区财政厅《财政投资项目评审操作规程》（内财建[2003]186号）； 11、内蒙古自治区财政厅《内蒙古自治区财政性投资项目评审管理办法》（内财建 [2003]500号）； 12、内蒙古自治区财政厅《自治区本级财政专项资金管理暂行办法》（内政字 [2004]155号）； 13、内蒙古自治区财政厅《自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定》（内政发[2001]107号）； 14、中国建设工程造价管理协会《工程造价咨询单位执业行为准则》（2002）第015号； 15、中国建设工程造价管理协会《建设工程招标控制价编审规程》（2011）6号 16、中国建设工程造价管理协会《建设项目投资估算编审规程》（2007）003号

跟踪审计方案

XX工程施工阶段全过程造价控制跟踪审计方案 XX公司名称日期：二零一五年五月二十八日

XX工程跟踪审计实施方案我公司接受XX审计局的委托对“XX工程”进行施工阶段全过程工程造价控制【含控制价复合、施工过程中跟踪审计、竣工结算审核】，为顺利完成“工程施工阶段全过程造价控制【含竣工结算审核】”业务，明确跟踪审计工作范围、内容、质量目标、工作流程、方法及措施，确保项目咨询业务按时按质完成，特制订本实施方案，并将严格执行。一、咨询业务概况 1.本工程为XX工程，老路面类型为沥青混凝土路面，路面状况破损严重，本次为老路大修工程。设计路面类型为沥青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全设施等工作内容。本次招标划分为两个标段，二标段桩号范围为Ｋ9+960-Ｋ18-827.88。本工程依据交通部（公路工程基本建设项目概算预算编制方法JTG/Ｔ-2007），交通部（（公路工程预算定额））（JTG/Ｔ B06-02-2007），交通部（（公路工程机械台班费用定额））（JTG/ ＴＢ06-03-2007）。

2.该项目业主单位为：XX 工程量清单招标控制价为元，投标价为元（含暂列金额元）。二、咨询业务工作范围 1.施工阶段造价控制 2.竣工结算阶段造价控制三、咨询业务工作内容 1.复核工程量清单及投标报价根据招标文件、施工图纸、相关规定及投标答疑等资料对该项目工程量清单及控制价进行复核，复核的重点内容主要有工程量清单数量的复核、工程量清单是否有漏项的复核及投标报价是否采用不平衡报价。 1.1工程量清单数量的复核：主要是根据施工图纸计算工程量，与工程量清单数量进行比较，找出差异，注意在计算时要和清单控制价、招标文件、清单编制说明及招标答疑中的计算口径保持一致，以便较准确的掌握工程量清单与设计图纸的数量误差。 1.2清单是否有漏项的复核：主要对照施工图纸对工程量清单进行描述及价格上的复核，确认施工图纸中的项目与工程量清单是否一致，有没有图纸中有的项目但工程量清单中没有，或工程量清单中有描述但控制价中没有组价的项目。 1.3投标报价是否采用不平衡报价的复核：主要看施工单位商务标报价是否存在与招标控制价较大差异，如有较大差异，要分析原因是否是不平衡报价，针对不平衡报价在施工过程中要重点控制此

跟踪审计方案完整版

跟踪审计方案审计单位：四川精诚工程造价咨询有限责任公司项目名称：跟踪审计项目法定代表人：朱甫成项目负责人：刘智专业技术人员：谭英碧一、我公司对本工程的服务承诺结合以往跟踪审计的服务，根据我公司多年控制造价的经验，提出如下服务承诺： 1、项目部的运行要严格按程序进行，做到责权清晰、项目部个专业人员任务明确，审查成果性文件结果误差率确保控制最低。 2、结合本工程特点，司有派驻现场人员都具有工程跟踪审计经验及土建、装饰、安装专业相应能力。 3、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方派驻人员的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员。 4、我公司保证对不在现场的人员随叫随到。 5、我公司将在现场办公室配备计算机管理系统及预算定额软件，及时处理有关工程造价业务文件。 6、我公司保证项目部司有执业人员能够严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务。 7、公开公正的基础上最大程度的维护业主的利益。 8、审计时间严格控制在财政部、建设部（2004 ）369 号文件《建设工程价款竣工结算暂行办法》。 9、做好业主的投资顾问、提供一流的咨询服务。二、跟踪审计项目实施保证措施（一）、工程结算评审工作的指导思想、目标（1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。（2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。

（3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。（二）、质量保证措施： 1、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，司做结论经得起事实和时间的检验。（三）、造价控制措施：为了将工程造价控制在合理的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施： A、经济技术措施： 1、认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标准的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施。 2、认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制最低误差范围内。 3、分析汇总工程司需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位自行供应或要求施工单位报价审批。

建设项目全过程跟踪审计

建设工程全过程跟踪审计和结算审计实施方案工程概况: 武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程，概算总投资4000万元。具体项目：道路工程、供水系统工程、排水系统等工程。一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、教育部令第17号《教育系统内部审计工作规定》 7、教育部（2000）第16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》； 8、财建[2004]369号财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》 9、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造价工程师职业道德行为准则》； 10、国家及省、市造价管理部门有关规定。二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献 1、《风险管理与内部审计》由我公司董事长周和生编写第二章“建设工程的风险管理与跟踪审计”，该书已作为国家内部审计协会和中国教育审计学会的培训教材。 2、“高校建设工程跟踪审计指南”（正在征求意见）由我公司董事长周和生先生起草，拟由“中国教育审计学会”发文，作为全国高校建设工程跟踪

审计指导性文件。四、咨询服务宗旨 1) 有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。 2) 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。 3) 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。 4) 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。五、咨询服务模式把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。六、跟踪审计架构施工承包合同招标代理合同工作关系合同关系

路全过程跟踪审计实施方案

晏黄路南段改建工程全过程跟踪审计实施方案华诚博远工程咨询有限公司2016年8月25日

目录工程概况一、审计依据二、服务内容三、审计目标四、质量内控制度执行情况（一）主要工作（二）主要措施五、审计范围六、被审单位主要提供的资料七、审计人员及分工八、工作要求

工程概况：齐河县晏黄路南段，改建工程位于齐河县县城北部，起点位于园区北路与晏黄路交叉口，向北沿老路，经开发区、晏城镇、宣章镇，终点位于宣章镇街里，路线全长12.5Km。本路段老路为县道公路等级三级公路，起点至宣章镇段，路面宽度7m，宣章镇街里为城镇路段，路面宽度分别为12m。本路段是该区域南北方向最重要的交通干线之一，随着区域社区经济快速发展，交通量增长迅速。现有道路已经不能满足交通运输和经济发展的需求。本项目的改造，提高该区域路网的整体服务水平，改善了行车条件，有效地缓解交通压力，符合齐河县城市规划，为沿线的经济发展起到积极的推动作用。一、审计依据根据《中华人民共和国审计法》、齐河县审计局年度审计计划安排和国家及省、市造价管理部门有关规定，结合审前调查情况，制定本实施方案。二、服务内容目前该项目前期工作已完成，施工招标、合同签定已经结束，正式进入开工建设阶段。我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。三、审计目标通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估

冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。四、质量内控制度执行情况（一）主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：①工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核完整真实。 5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到

浅谈建设项目全过程跟踪审计的足与不足之处

浅谈建设项目全过程跟踪审计的足与不足之处摘要：建设工程全过程跟踪审计，是对建设工程质量、投资、进度控制，从源头上防止国有资金或浪费，从可行性研究一直到竣工决算；期间包含了很多重点环节：前期决策阶段、勘察设计阶段、招标投标阶段、施工阶段、竣工结算阶段等关键控制环节，科学安排跟踪审计工作，履行跟踪审计监督职责，更好的完成审计工作。关键词：全过程跟踪审计近年来，随着经济的快速发展，对公共性大型项目投资需求不断扩大，公共基础建设和公益项目建设投资大幅增加，公共投资项目逐步成为政府投资的核心工程，对整个国民经济和社会发展起着引导、推动和调控作用。政府投资规模的不断扩大，使得公共投资项目的经济性、效益性和效果性越来越成为各级政府和社会公众的关注热点，信息透明度愈来愈成为党、政府和人民知情权的焦点。因此，政府投资管理的重点转向了公共投资项目，政府投资项目审计更是受到社会的广泛关注。审计的科学发展，离不开科学的审计理念，审计署2008至2012年审计工作发展规划提出要积极探索跟踪审计方式，要求审计机关对关系国计民生的特大型投资项目、特殊资源开发与环境保护事项、重大突发性公共事项、国家重大政策措施的执行试行全过程跟踪审计。随着公共投资领域越来越多的工程项目开始实行全程跟踪审计，实践中跟踪审计模式在彰显其合理、适用、高效优势及具有良好外部效应的同时，也暴露出相关法律法规不完善、审计定位不清、介入时点模糊、深度难以把握、审计监督和参与项目建设、管理各方责任难以划分等问题，各种复杂因素作用下突显出的跟踪审计风险及负外部效应已成为一个无法回避的现实，笔者认为公共投资项目跟踪审计模式本身还有待完善，还有很多不足之处。

工程跟踪审计方案

工程跟踪审计方案目录一、成立项目组成员及确定项目审核目标 (1) 1、确定审计目标 (1) 2、审计原则............................................................... 1 二、审计内容与重点 (2) 1、审计的范围与内容 (2) 2、审计内容的重点......................................................... 2 三、审计程序与方法 (6) 1、审计依据 (6) 2、审计服务工作程序 (6) 3、结算审核方法 (8) 4、结算审核中的复核方法 (10) 5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领........................ 13 四、审计组织与分工 (15) 1、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责 (15) 2、全过程审计人员职责与分工.......................................... 15 五、审计工作进度安排 (18) 1、施工阶段审计工作进度安排 (18) 2、竣工阶段审计工作进度安排.......................................... 19 六、审计工作的保证措施及承诺 (20) 1、审计进度的保证措施 (20) 2、审计质量的保证措施................................................... 20 七、服务承诺、廉政制度 (23) 一、成立项目组成员及确定项目审核目标 1、确定审计目标 (1)合规性:通过对基本建设项目结算审核,规范建设行为,在工程造价的重大方面及时提出意见和建议,提请业主和投资单位适时处理解决,避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核, 充分保障基建行为的合法、合规性,并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益。

四川省交通重点建设项目跟踪审计管理办法

四川省交通重点建设项目跟踪审计管理办法（试行）川交函[2010]358号 2010年5月25日印发第一章总则第一条为了进一步加强对交通重点建设项目的监督管理，加大事前防范力度，建立健全良性的快速纠错和预警机制，确保交通重点建设项目资金安全高效运行，促进提高建设管理水平和投资效益，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《四川省内部审计条例》、《四川省交通行业内部审计工作规定（试行）》和有关法律法规的规定，结合交通重点建设项目的特点，制定本办法。第二条本办法所称交通重点建设项目是指经四川省人民政府和省、市（州）交通运输主管部门确定的省重点公路（隧道）、水运工程建设项目。第三条本办法所称跟踪审计，是指对交通重点建设项目的前期准备、概（预）算执行的真实性、合法性、效益性进行全过程审计监督。国家审计机关已开展跟踪审计的交通重点建设项目，不再执行本办法。第四条省、市（州）交通运输主管部门依照国家有关法律、法规和本办法的规定，按项目管理权限对交通重点建设项目实施跟踪审计。第五条交通重点建设项目的建设单位(含项目法人，下同)为跟踪审计的被审计单位。必要时，可按法定程序向相关单位实施延伸审计。跟踪审计的介入，不减少项目建设单位按有关规定应负的责任和应履行的义务。第六条省、市（州）交通运输主管部门对交通重点建设项目跟踪审计既可以全面审计，也可以对重大事项或者单项实施审计和审计调查。第七条交通重点建设项目跟踪审计应坚持依法、独立、客观、公正、保密的原则，并遵循以下工作方针：（一）做好监督咨询、服务项目建设。跟踪审计要严守监督咨询的角色定位，以服务项目建设为己任，对于发现的工程建设和财务管理问题，要通过建设单位或监理单位等去解决，不能越俎代庖。（二）抓好关键环节、做好事前防范。跟踪审计要重点控制工程设计、招标投标、合同管理、概算调整、设计变更、资金管理等关键环节，及时发现项目建设中存在的管理问题，纠正偏差，有效控制工程造价，力求达到最大限度地发挥投资效益的目的。（三）定好审计计划、减少重复审计。跟踪审计要纳入省、市（州）交通运输主管部门的审计计划，审计计划要与国家审计计划、上级主管单位审计计划相衔接，事前及时沟通，避免重复安排审计。第八条跟踪审计期间，建设单位应按省、市（州）交通运输主管部门要求，及时提供完整、真实的财务、工程等与审计事项有关的资料、信息和相关电子数据。第二章审计目标和审计内容第九条交通重点建设项目实施跟踪审计，主要实现以下目标：（一）前置审计介入点，从源头上加强监管，及时发现工程、财务管理中存在的问题，及时规范、整改。（二）严格基建程序和工程招投标、设计变更、合同管理等内部控制，加强管理。（三）严格工程计量结算支付审核，合理控制造价，节约投资。

工程项目全过程跟踪审计实施方案完整篇.doc

工程项目全过程跟踪审计实施方案1 工程项目全过程跟踪审计实施方案为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。第一部分审计程序一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。三、审计组首次进点，应召开审计进点会。四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇

总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。第二部分审计主要内容第一部分内容：前期阶段审计一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。二、审查建设项目环境保护情况1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。

建设项目跟踪审计原则

建设项目跟踪审计原则 Prepared on 22 November 2020

建设项目跟踪审计的原则、重点及评价依据一、建设项目跟踪审计应遵循的原则建设项目跟踪审计是将建设项目全过程划分为若干阶段，审计人员在项目建设过程中及时对各阶段经济活动的真实、合法、效益性进行审计，并及时提出审计意见和建议，促进被审计单位规范管理，提高建设项目投资效益。它与建设项目管理及监理工作虽有交叉，但不能相互替代。因此，建设项目跟踪审计必须明确原则，科学定位，使建设项目管理、监理、审计形成合力，发挥建设项目投资的最大效益。建设项目跟踪审计应遵循以下原则： (一)审计目标与建设目标协调一致实施建设项目跟踪审计既要实现与其他审计项目同样的目标——“真实、合法、效益”，又要促使建设项目实现“质量、速度、效益”目标，跟踪审计与项目建设的总体目标是一致的。跟踪审计工作必须紧紧围绕项目建设的总体目标开展工作，在保持相对独立性和客观性的前提下，努力寻求项目管理与跟踪审计的和谐进行，跟踪审计与项目管理要有良好的制度街接，真正做到审计到位不越位。 (二)以投资控制为主线建设项目跟踪审计要以投资控制为主线，以经济效益为中心，重点关注建设项目的经济性、效率性、效果性，如资金运用情况、成本节约情况、效益目标完成情况，要针对那些对工程造价有重要影响的关键环节开展工作，包括方案设计、工程招投标、合同签订、工程变更与签证等，做到发现问题随时纠正，及时控制。 (三)技术与经济相结合技术与经济相结合是控制工程造价的最有效手

段，跟踪审计要充分利用价值工程理论，正确处理技术先进与经济合理两者之间的对立统一关系，特别是在履行评价职能时，要力求做到在技术先进条件下的经济合理，在经济合理基础上的技术先进，努力实现功能与造价的最佳结合。 (四)重要性与可能性相结合从理论上讲，建设项目跟踪审计应贯穿于建设项目全过程。而实际上跟踪审计不可能对其全过程的每一环节都进行监督和评价，如项目决策及可行性研究虽然都是影响工程造价的关键因素，但它一般都是由单位的最高领导层决定，对其进行监督与评价是不太现实的，既不能事先评价，也不能事后“品头论足”。 (五)成本效益原则建设项目跟踪审计能产生一定的经济效益，也必然发生一定的成本，受审计资源与成本的限制，审计不可能对建设项目全过程的每一个环节都进行审计，惟有将有限的审计资源用在最需要审计的环节，才能发挥审计的最大效益。因此，跟踪审计必须科学选择重点，正确处理成本与效益的关系。 (六)监督、评价、服务、咨询相结合建设项目跟踪审计的基本职能是监督与评价，建设项目跟踪审计也是最能发挥审计咨询与服务职能的审计项目。在建设项目跟踪审计过程中，要全面履行监督与评价、服务与咨询职能，通过参与和监督，及时发现和纠正项目建设过程中的违规行为，合理评价工程造价，同时，积极发挥审计人员政策水平高、综合能力强、知识全面的优势，适时为项目管理提供咨询和服务。高水平的咨询与服务还可以提高跟踪审计的地位，使审计环境更佳。二、建设项目跟踪审计的重点

高速公路全过程跟踪审计

高速公路全过程跟踪审计一、开展高速公路全过程跟踪审计的意义全过程跟踪审计作为科学的建设项目管理方法，主要是以国家政策、技术规范、定额、合同等为依据，跟踪控制设计过程、施工过程和竣工过程的投资、工期和质量，确保三大目标的实现。（一）全过程跟踪审计是分阶段计价的需要在高速公路建设中，为了适应工程建设过程中各方经济关系的建立，适应项目管理和工程造价控制的要求，需要按照建设阶段进行多次计价：在项目建议书和可行性研究阶段编制投资估算；初步设计阶段编制设计概算；施工图设计阶段编制施工图预算；招投标阶段确定承包合同价；合同实施阶段确定结算价；竣工验收阶段编制竣工决算。对各阶段进行有效审计，使各个阶段的计价有机的联系起来，才能够如实体现高速公路建设工程的实际造价。（二）全过程跟踪审计可以起到事半功倍的效果长期以来，较普遍忽视高速公路建设项目前期阶段的地价控制，把主要精力放在招标和施工后竣工结算阶段的建设工程价款审核上，这样做往往是亡羊补牢，事倍功半。这种事后审计，对于审计发现的问题有的已无法整改，或不具备整改的条件；有的整改起来比较被动，整改后出现资料前后不一致情况，造成不必要的疑问。全过程跟踪审

计可以对定期财务审计和阶段性工程造价审核中发现的问题，及时提出整改方案和完善资料。因此要有效的控制高速公路建设工程造价，必须把造价控制贯彻到建设全过程，变被动控制为主动控制，变事后控制为事前、事中控制，以取得事半功倍的效果。（三）全过程跟踪审计能有效控制成本客观上讲，由于工程造价的动态因素，如工程设计变更、设备和材料价格、工资标准以及费率、利率、汇率的变化，必然会影响到工程造价的变动。这就给承包商高估冒算可乘之机，在各阶段上利用各种动态因素提高工程造价。例如，利用不合理的设计变更，提高工程结算价；利用不合理的隐蔽工程签证或其他工程签证，提高工程结算价；利用各类施工用材料的低价购进或以次充优，高价结算；利用低价中标，有意扩大竣工结算工程量和单价，高价结算；等等。所以，采用全过程跟踪审计，在施工过程中，由造价审核人员不定期进驻工地对隐蔽工程情况、材料使用情况、设计变更情况等及时办理签证记录，杜绝不负责任的“现场签证”行为；同时，合理确定工程造价，及时筹措资金，支付工程款，降低财务费用，有效地控制成本。（四）全过程跟踪审计为竣工验收提供保证高速公路建设项目的投资额大、单项工程多、建设周期长，建设前期和实施过程中的每一项决策、措施都必须慎重行事，一旦失误，就会对项目总投资产生重大影响，且不可能在后续建设过程中得以调

跟踪审计方案(完整版)

二、跟踪审计项目实施保证措施（一）、工程结算评审工作的指导思想、目标（1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。（2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。（3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。（二）、质量保证措施： 1、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，司做结论经得起

四川省交通重点建设项目跟踪审计管理办法(西安佳信公路工程咨询有限公司)

四川省交通重点建设项目跟踪审计管理办法（试行）（川交函〔2010〕358号 2010年5月25日印发）第一章总则第一条为了进一步加强对交通重点建设项目的监督管理，加大事前防范力度，建立健全良性的快速纠错和预警机制，确保交通重点建设项目资金安全高效运行，促进提高建设管理水平和投资效益，根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《四川省内部审计条例》、《四川省交通行业内部审计工作规定（试行）》和有关法律法规的规定，结合交通重点建设项目的特点，制定本办法。第二条本办法所称交通重点建设项目是指经四川省人民政府和省、市（州）交通运输主管部门确定的重点公路、水运工程建设项目。第三条本办法所称跟踪审计，是指对交通重点建设项目的前期准备、概（预）算执行的真实性、合法性、效益性进行全过程审计监督。国家审计机关已开展跟踪审计的交通重点建设项目，不再执行本办法。第四条省、市（州）交通运输主管部门依照国家有关法律、法规和本办法的规定，按项目管理权限对交通重点建设项目实施跟踪审计。

第五条交通重点建设项目的建设单位(含项目法人，下同)为跟踪审计的被审计单位。必要时，可按法定程序向相关单位实施延伸审计。跟踪审计的介入，不减少项目建设单位按有关规定应负的责任和应履行的义务。第六条省、市（州）交通运输主管部门对交通重点建设项目跟踪审计既可以全面审计，也可以对重大事项或者单项实施审计和审计调查。第七条交通重点建设项目跟踪审计应坚持依法、独立、客观、公正、保密的原则，并遵循以下工作方针：（一）做好监督咨询、服务项目建设。跟踪审计要严守监督咨询的角色定位，以服务项目建设为己任，对于发现的工程建设和财务管理问题，要通过建设单位或监理单位等去解决，不能越俎代庖。（二）抓好关键环节、做好事前防范。跟踪审计要重点控制工程设计、招标投标、合同管理、概算调整、设计变更、资金管理等关键环节，及时发现项目建设中存在的管理问题，纠正偏差，有效控制工程造价，力求达到最大限度地发挥投资效益的目的。（三）定好审计计划、减少重复审计。跟踪审计要纳入省、市（州）交通运输主管部门的审计计划，审计计划要与国家审计计划、上级主管单位审计计划相衔接，事前及时沟通，避免重复安排审计。

建设项目全过程跟踪审计表格工程类.doc

附表 - 工程类序号表格名称二工程类（ B）表 B-1 基建程序执行情况调查表表 B-2 建设项目管理制度调查表表 B-3 建设项目基本情况表表 B-4 审计相关资料提供情况一览表表 B-5 招投标情况审查表表 B-6 合同管理情况审查表表 B-7 合同付款情况审查表表 B-8 合同分包情况审查表表 B-9 合同变更情况审查表表 B-10 工程进度情况统计表表 B-11 工程进度款支付审批单表 B-12 工程变更审批情况审查表表 B-13 工程变更价款审批单表 B-14 工程签证价款审批单表 B-15 材料、设备价款审批单表 B-16 工程索赔审批单表 B-17 工程造价审计情况统计表表 B-18 项目的社会效益和社会影响情况统计表

表B-1 项目名称：序基建程序名称号 1项目建议书环境影响评估2 报告可行性研究报3 告 4初步设计概算5概算调整基建程序执行情况调查表批准情况备注报送单位：日期：文号：编制单位：资质：批准单位：日期：文号：申请总投资：批准总投资：申请建筑面积：批准建筑面积：报送单位：日期：文号：编制单位：资质：批准单位：日期：文号：批准主要内容：报送单位：日期：文号：编制单位：资质：批准单位：日期：文号：申请总投资：批准总投资：申请建筑面积：批准建筑面积：批准主要内容：报送单位：日期：文号：编制单位：资质：编制主要内容：批准单位：日期：文号：批准主要内容：报送单位：日期：文号：编制单位：资质：编制主要内容：批准单位：日期：文号：

6建设用地许可7建设规划许可8建设施工许可9房屋拆迁许可10消防审查11施工图审查12质量监督 13其他编制人：批准主要内容：批准单位：日期：文号：批准主要内容：批准单位：日期：文号：批准主要内容：批准单位：日期：文号：建设规模：合同价格：合同开工：合同竣工：批准单位：日期：文号：批准主要内容：批准单位：日期：文号：批准主要内容：批准单位：日期：文号：批准主要内容：指定质量监督单位：编号：日期：文号：负责人（签章）：日期：年月日

工程建设项目跟踪审计工作内容

第二十条项目前期准备阶段的跟踪审计的主要内容有：（一）项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复等文件是否齐全；（二）建设规划、建设用地批准及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核和房屋拆迁许可等文件是否齐全、有效；（三）项目相关单位是否按照招投标程序执行以及执行结果的合法性；（四）各参建单位的工商登记证书、行业资质证书、有关技术人员证书及收费许可等资料是否真实、合法，所计取的代建、勘察设计、监理、咨询等费用是否合法；（五）与项目相关单位是否依法签定合同，签订的合同条款是否合法、公平，与招标文件和投标承诺是否一致，中标合同价是否真实合理；（六）项目法人注册资金的来源及到位情况；（七）项目资金的来源是否合法，是否专款专用，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要，后续建设资金是否落实；（八）使用国债资金和政府融资资金的项目资金是否按照要求专户存储、专款专用；（九）各种规费是否按规定及时缴纳，减、免、缓缴的手续是否完善，是否符合有关规定；（十）征地、拆迁补偿是否符合有关规定和标准，有无擅自扩大拆迁范围、提高标准或降低标准，损害被拆迁人的利益；项目前期准备阶段跟踪审计主要是了解建设程序的合法性、真实性，通过跟踪审计为政府提出建议，改进和完善对项目的管理，其中对项目批件、资金、合同等能够完成的审计工作，及时出具阶段性审计意见，为后续的项目建设和竣工决算打基础。第二十一条项目建设实施阶段跟踪审计的主要内容有：（一）建设单位是否建立健全各项内控制度，如工程签证、验收制度、设备采购、验收、领用、清点制度、费用支出报销制度等；（二）项目有关单位是否认真履行合同条款，有无违法分包、转包工程；如有变更、增补、转让或终止，审查其真实性、合法性；（三）参与工程设计变更的有关论证会议、监督变更程序是否合规，变更内容是否真实，变更手续是否齐全；施工现场原始地貌数据和各项签证是否及时、完整、真实；（四）建设资金是否与资金筹集计划或投资进度相衔接，有无大量资金闲置或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象；建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无

浅谈如何做好全过程跟踪审计

浅谈如何做好全过程跟踪审计关键词：项目管理、工程造价、全过程跟踪审计。摘要：建设项目跟踪审计是运用现代审计方法，把握立项、设计、施工、竣工结算等各个阶段的特点，抓住重点、以点带面实施全过程的跟踪审计。发挥审计“免疫系统”功能，对建设项目全过程经济技术活动的真实性、合法性和有效性进行监督，并提供客观公正、高质高效的审计服务，有效控制工程造价，促进项目管理和提高投资效益。一、工程项目存在的主要问题工程审计项目案例反映，当前存在的主要问题是：超概算批复，变更洽商未履行流程；招投标工作不规范，没有施工图就进行施工单位招标，虚假编制工程量清单，控制价不设下限导致恶意低价中标；合同审核把关不严，非法转包；主材和设备进场把关不严，造成工程材料浪费，质量和安全存在隐患；不按工程项目规律办事，施工现场管理混乱，综合管理与协调能力低下导致造价失控等。以上建设项目存在的问题，值得我们借鉴和引起高度重视。二、全过程跟踪审计的原则工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动，需要各项目参与者相互配合协调，使各项工作形成合力，确保项目建设顺利进行。所以，工程项目所有参建单位都是审计对象。开展跟踪审计必须合理定位，以实现“质量、造价、进度、安全”四大目标。开展全过程跟踪审计应遵循下列原则：一是服从项目总体建设目标。工程项目建设目

标包括进度、功能(质量)和投资，跟踪审计时必须明确具体要求，围绕工程项目建设目标开展工作，并加强对各建设目标分析与评价，做好各建设目标的平衡与优化。二是以投资控制为中心。建设项目审计的主要目标是控制投资，跟踪审计时应紧紧围绕这个中心开展，监督建设资金的运用、投资的控制等，并应用价值工程理论，对设计方案和施工方案进行优化，提出合理化建议，以最大限度地提高投资效益。三、全过程跟踪审计的主要内容全过程跟踪审计，是以流程为基础、以风险为导向、以控制为中心、以效益为目标的全面管理审计。审计主要内容为：招标文件的审核、控制价及造价预算的审核、清标、合同签订及执行的审核、法律法规遵循性审计、所有参建方资质的审核、对监理单位的再监督、工程项目质量审计、主材和设备价格的咨询及审核、变更洽商的审核、进度款的审核、项目竣工结算与资金管理及防患资金风险评审等。 (一)建设项目开工前阶段跟踪审计建设项目前期跟踪审计主要是对实施程序的合规性进行审计：建设项目法人制是否建立；项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全并经有关部门审查批准；项目是否列入年度建设计划，资金来源是否到位，建设资金是否专款专户，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要；预算或标底编制是否符合定额规定，工程计价依据和原则是否合规、合法、准确；建设项目的勘察、设计、监理、施工、大宗设备材料等是否按规定程

跟踪审计工程工作实施方案

跟踪审计工程工作实施方案河北华安造价咨询有限公司

一、施工阶段咨询内容 1.1合同管理（1）协助建设单位、项目管理单位对施工单位进行合同管理，明确总承包及各专业分包的承包范围和合同责任。如有违约行为或合同争议时，咨询单位负责协调和解释相关方的权利与义务，已达到一致共识。（2）监督合同执行，有关控制工程实施中的合同价款调整和费用索赔，监督和控制合同价款的支付。（3）合同付款：包括但不限于预付款、进度款、结算款、保修金等的付款审核。要求每周查看现场施工进度、了解工地发生的重要事项，每月提交关于合同执行的情况报告，并按此及监理单位的意见作估值及提供工程付款建议。 1.2暂估价材料、设备认价在项目管理单位组织安排下，负责暂估价材料、设备的询价、认价工作，及时为建设单位、项目管理单位提供专业的咨询意见。 1.3合同价款调整费用审核：包括设计变更、工程洽商、增减承包范围、现场签证、零星（临时）工程、工程量清单错漏项调差、暂定数量暂定单价暂定金额调差、暂估价材料设备调差等的费用审核。（1）建立变更预审机制，应建设单位、项目管理单位要求，在项目管理单位组织安排下，预先做出造价评估或对施工单位申

报的造价预评估资料提出审核意见，以供建设单位参考及决定是否进行变更洽商；（2）紧密配合现场施工进度，按时参加现场例会，及时进行各种费用审核。 1.4 动态成本控制（1）根据本项目工程中各专业分包合同之中标金额，变更洽商、索赔审定情况及预发生变更费用的最新情况测算，每月25日提交本项目的动态成本控制报告，及时向建设单位汇报累计合同价款调整情况及经济影响。（2）掌握项目目标成本控制情况，对项目成本目标进行风险分析，并制定防范对策，对可能出现的偏差及时预警，对已出现的目标偏差提出纠偏措施。 1.5索赔处理（1 ）在本项目合同框架下审核施工单位、材料设备供货商之索赔的有效性。当出现合同的索赔时，在项目管理单位组织安排下，负责审核其索赔成立的依据、金额及是否涉及其它单位的责任；当索赔为不合理时，根据合同条款为建设单位、项目管理单位提供否定意见，必要时参与施工单位、材料设备供货商的谈判；（2）如发生与本项目建设有关的诉讼或仲裁纠纷，造价咨询单位应协助建设单位、项目管理单位处理，提供相关的证据供建设单位参考。

建设工程跟踪审计报告格式范文

建设工程跟踪审计报告格式范文审计报告是对注册会计师审计任务完成情况及其结果所做的总结，它可以表明审计工作的质量并明确注册会计师的审计责任。下面为大家推荐的是建设工程跟踪审计报告格式范文，欢迎阅读参考。 XX 市审计局：根据贵局委派，我公司于 XXXX 年 XX 月 XX 日派出人员，进驻 XXXXXX 工程现场，根据审计局规章制度
和审计方案要求，对该工程进行跟踪审计。现将 XXXX 年 XX 月 XX 日-XXXX 年 XX 月 XX 日的月(季、半年、年)度审计情况报告如下：一、项目概况项目基本情况。(位置、建设内容、总投资、总建筑面积、总合同价款等); 审计组组成。组长 XXX，主审 XXX，成员 XXX、XXX。二、项目建设情况 1、工程建设情况。 (1)该工程本月(本季度、本半年、本年)完成哪些主要内容，完成形象进度多少;本月(本季度、本半年、本年)完成多少投资金额，占合同总金额比例;本月 (本季度、本半年、本年)工程实际进度较计划提前或滞后，其原因是什么等。如工程划分几个标段，则各标段情况同前叙述。 (2)至审计时，该工程完成总体形象进度比例多少，完成多少总投资金额，完成哪些主要内容;工程实际进度较计划提前或滞后，其原因是什么等。如工程划分几个标段，则各标段情况同前叙述。 2、资金支付情况。
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(1)本月支付施工进度款 XX 万元(一期或一标 XX 万元，二期或二标 XX 万元，三期或三标 XX 万元…..)。该工程累计共支付工程款 XX 万元(一期或一标 XX 万元，二期或二标 XX 万元，三期或三标 XX 万元…..)。(此条月报提交) (2)本季度(本半年、本年)该工程支出费用为 XX 万元。其中工程建安投资支出 XX 万元(一期或一标 XX 万元，二期或二标 XX 万元，三期或三标 XX 万元 …..);工程设备投资支出 XX 万元(一期或一标 XX 万元，二期或二标 XX 万元，三期或三标 XX 万元…..);工程其他投资支出 XX 万元。 (此条季报、半年报、年报提交) (3)截止审计时，该工程项目总支出费用为 XX 万元。其中工程建安投资支出 XX 万元 ( 一期或一标 XX 万元，二期或二标 XX 万元，三期或三标 XX 万元 …..);工程设备投资支出 XX 万元(一期或一标 XX 万元，二期或二标 XX 万元，三期或三标 XX 万元…..);工程其他投资支出 XX 万元(可研费 XX 万元，设计费 XX 万元，监理费 XX 万元，勘察费 XX 万元 ………….)。(此条季报、半年报、年报提交) 3、工程造价变更情况。 (1)本月涉及价款增减的具体情况。要有具体内容、原因、金额、是否经过变更管理程序等详细情况。(此条月报提交) (2)本季度(本半年、本年)涉及价款增减的具体情况。要有具体内容、原因、金额、是否经过变更管理程序等详细情况。(此条季报、半年报、年报提交) (3)至审计时，该工程变更增加造价 XX 万元。主要原因：一是 XXXXXXXXXXXX 增加造价 XXX 万元;二是 XXXXXXXXXXXX 增加造价 XXX 万元;三是 XXXXXXXXXXXX 增加造价 XXX 万元 ………………….减少造价项目也应叙述。(此条季报、半年报、年报提交) 三、协审实施情况 (1)、本月(本季度、本半年、本年)完成跟踪审计的主要工作。 1、去施工现场巡查 XX 次，填写审计证据单 XX 份，填写审计记录单 XX 份，主要记录、取证事项。 2、填报整改通知书 XX 份，填报审计建议书 XX 份，主要内容及建议。 3、参加工地例会 XX 次，参加材料询价采购 XX 次，主要内容。 4、工程发生的有关重要事件。 5、其他工作内容。
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