《税法》总复习答案全

期末总复习

一、复习内容

1、增值税、消费税、营业税、所得税、关税等税的概念、征税对象、纳税人、代扣代缴人、纳税范围和优惠政策。

2、增值税、消费税、营业税、所得税的税率、税基。

3、增值税、消费税、营业税、所得税的应纳税额的计算公式、总结各种税额的计算方法。

二、考试题型及分数结构

1、选择题（单项或多项）10分

2、判断题 10 分

3．计算题材30分

4、综合计算分析50 分

三、复习训练

一）单项选择题（单项或多项）复习时做教材上的练习

1、下列属于我国增值税的纳税人的是（）

A.本单位职工为本单位提供劳务

B. 提供金融服务

C.提供修理、加工劳务

D.提供旅游服务

本单位职工为本单位提供劳务，属于本职工作，它不是增值税的纳税人；专业从事机械安装的单位不是增值税的纳税人，它是营业税的纳税人；进口货物的出口方属于外方，在境外销售，不是我国增值税的纳税人；所以只有C选项是对的。

2、下列项目的进项税额允许从销项税额中抵扣( ).

A．购进固定资产 B.非正常损失的购进货物

C. 用于集体福利的购进货物

D.用于免税项目的购进货物

3、增值税的征税范围不包括( ).

A．在中华人民共和国境内销售货物 B.在中华人民共和国境内进口货物

C. 在中华人民共和国境内提供加工修修配劳务

D.交通运输业

3、下列表述不正确的是：（）

A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；

B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

4、属于增值税征收范围的是（）。

A纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入

B纳税人委托开发的委托方拥有著作权的软件所得的收入

C纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入

D印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的

5、企业发生的符合条件的（）支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A、业务宣传费

B、业务招待费

C、广告费

D、公益性捐赠

6、属于营业税纳税人的是（）。

A. 转让专利权的单位

B.从事汽车维修的公司

C. 受托进行金银加工的加工厂

D.销售货物并负责运输货物的

7、进口关税的完税价格是指货物的 ( )

A.以海关审定的成交价格为基础的到岸价格

B.以海关审定的成交价格为基础的离岸价格

C.组成计税价格

D.实际或应付价格

8、企业依照法律、行政法规有关规定提取的（），准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

A、用于环境保护的专项资金

B、职工福利费

C、工会经费

D、税金

9、消费税的税目的是（）。

A. 高档手表

B. 土地

C.化妆品

D.汽车轮胎

10、进项税额不得从销项税额中抵扣的是 ( )

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单

11、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的准予扣除的费用包括企业在生产经营活动中发生的（）

A、销售费用

B、管理费用

C、财务费用

D、已经计入成本的有关费用

12、《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例中规定的准予扣除的税金包括（）

A、允许抵扣的增值税

B、企业所得税

C、营业税

D、土地增值税

13、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。

A、经济合同的违约金支出

B、各项税收滞纳金、罚款支出

C、罚金支出

D、非广告性质的赞助支出

14、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A、企业之间支付的管理费

B、银行内营业机构之间支付的利息

C、企业内营业机构之间支付的租金

D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费

15、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（）。

A、企业之间支付的管理费用

B、企业之间支付的利息费用

C、企业之间支付的股息红利

D、企业内机构之间支付的租金

16、下列项目中，可以免征企业所得税的是（）。

A、非营利组织从事营利性活动取得的收入

B、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费

C、学校与外单位联合创办企业的收入

D、非货币性资产抵债的收入

17、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是（）。

A、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除

B、纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除

C、纳税人融资租赁租入固定资产的租赁费可在税前扣除

D、纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除

18、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

A、转让无形资产使用权的收入

B、因债权人原因确实无法支付的应付款项

C、转让无形资产所有权的收入

D、出售固定资产的收入

19、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是（）。

A、非银行企业内营业机构之间支付的利息

B、未履行合同规定支付的违约金

C、提取的环境保护专项资金

D、参加财产保险按规定缴纳的保险费

二）多项选择题

1、企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）。

A、购买国库券到期兑现的利息收入

B、外单位欠款付给的利息

C、收取的逾期未收回包装物的押金

D、无法付出的应付款

2、企业所得税法规定，企业在生产经营中发生的下列利息支出，准予据实扣除的有（）。

A、非金融企业向金融企业借款的利息支出

B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出

C、金融企业的各项存款利息支出

D、金融企业的同业拆借利息支出

3、下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的有（）。

A、逾期归还银行贷款而支付的利息

B、无形资产开发支出未形成资产的部分

C、融资租入固定资产的租金支出

D、企业之间支付的管理费

4、下列项目中，应计入应纳税所得额的有（）。

A、非金融企业让渡资金使用权的收入

B、因债权人原因确实无法支付的应付款项

C、出口货物退还的增值税

D、将资产货物用于职工福利

5、下列属于计入“管理费用”列支的税金有（）。

A、印花税

B、契税

C、车船税

D、城建税

6、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。

A、登记注册地标准

B、所得来源地标准

C、经营行为实际发生地标准

D、实际管理机构所在地标准

7、在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目有（）。

A、纳税人向职工支付的工资薪金

B、纳税人为股东向保险公司购买人寿保险

C、纳税人支付的银行罚息

D、纳税人支付的交通罚款

参考答案：

单选题

（13——19）A B B B B A A

多选题1、BCD 2、ACD 3、AB 4、ABD 5、AC 6、AD 7、AC

二）、判断题

1、股息、红利等权益性投资所得，应按照投资企业所在地来确定是否属于《中华人民共和国企业所得税法》中所称来源于中国境内、境外的所得。

2、企业取得的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费及政府性基金不征收企业所得税。

３、某企业2008年度直接向灾区捐款捐物共计5万元，按照税法规定，该支出准予在计算应纳税所得额时扣除。

４、企业将款项直接捐赠给贫困地区，在计算应纳税所得额时允许扣除。（）

5、某机械厂2011年以来一直经营不善，处于停工状态，只能将办公楼和厂房以融资租赁方式出租给另一工厂使用，2008年度共收取租金30万元，扣除折旧及工资及保险费用后仍亏损。

6、某国有企业的两栋办公楼已经足额提取折旧但仍可以继续使用，该企业财务人员认为该办公楼至少仍可以使用十年，于是又按十年的期限计提折旧并在税前扣除。

7、《中华人民共和国企业所得税法》所称亏损，是指企业依照税法的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。

8、电信单位销售电信物品或者销售电信物品的同时提供电信服务，均征收营业税而不征收增值税。（

9、某公司依照美国法律成立且实际管理机构在美国境内，在中国境内未设立机构、场所，该公司在中国境内取得部分特许权使用费收入，那么该公司的上述收入不应在中国缴纳企业所得税，而是直接在美国纳税。

10、白酒生产企业向商业销售单位收取的品牌使用费，应并入生产企业的销售额缴纳消费税。（）

三、计算题

1、某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，计算该笔业务的销项税额。

答案解析：这是增值税章节中的特殊销售方式下的税金计算。税法规定：“以旧换新”方式销售的不得扣除旧货折价部分的价款（金银首饰除外）。销项税=（700+300）/1.17×0.17=145.30元。

2、某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，计算本月应纳增值税额。

答案解析：进口关税＝200×20%＝40（万元）进口环节增值税＝（200＋40）×17%＝40.8（万元）本月应纳增值税＝350×17%－40.8－0.2×7%＝59.5-40.8-0.014=18.686（万元）3、.某房地产开发公司自行开发建筑的一幢综合楼本月竣工，建筑成本共计800万元。本月取得销售收入500万元。建筑业成本利润率为8%。计算该公司本月应交纳营业税。

4、.进口货物卖价40万元，发生包装共20万元，在国内销售得收人80万，计算增值税。解：（1）进项税额：关税完税价格=40+20=60万

进口关税=60×17%=10.2万

进口环节应纳增值税=(60+10.2)×17%=11.934万

（2）销项=80×17%=13.6万元

（3）国内销售应纳增值税13.6-11.934=1.666万元

5： 3月2日进口一批玉米，到岸价格126万元，增值税20万，3月5日委托茶工厂加工出口，销售额1100万元，税额143万元，3月20日，收回该批加工产品，工厂工具专用发票，销售额1500万元，3月25日，该公司报关出口，试计算应退税额？

解：1.进口环节增值税=20万元（进项税）

2.内销环节增值税=1100×13%=143万元

3.内销环节进项税=1500×13%=195万元

4.销售进口材料应抵扣的税额=143-20=123万元

5.应退税额=195-123=72万元

第三章

6、（1）鞭炮厂一般的纳税人，出厂价187.2元/铜（不含税），销售1135箱；（2）销售

商转移500箱到市部门，销售412箱，价格280.8。计算：消费税（1）187.2×1155×15%=（2）(280.8/1+17%)×412×15%=14832元

7、啤酒乙类400吨出厂价2800顿，税率220元/顿。（从量定额）。计零=400（顿）×220（元/顿）=88000（元）

8、化妆品成本15000，成本利润5%。消费税税率30%，计算应纳税额。

1.组成计税价格=15000×（1+5%）÷（1-30%）=22500元

2.应纳税额=22500×30%=6750元

9、A委托B（委托方），生产成本7000元，加工费2000元（含代垫辅料500元），消费税税率10%计算代缴消费税额

解：①组成计税价格=（7000+2000）/(1-10%)=10000元②应纳税额=10000*10%=1000元

10、一般纳税人生产白酒50顿，不含税的销售额为150万，适用比例税率20%，定额税率0.5元/500克。

解：1计算比例计征税额=150×20%=30万

2定额计征税额=(50*1000*1000)/(500*10000)*0.5=5万元 3应纳消费额=30+5=35万元

11、：歌舞厅门票收人300000元，台位费点歌费80000元，台球，保龄球50000元，烟，酒饮料收入15000元，其他服务40000元。

解：（300000+80000+150000+40000）×20%=87000元

50000×5%=2500元

营业税=87000+2500=89500元

12、某旅行社4月份组织一个共30人的旅行团旅游，向没人收取旅游费3000元，旅游期间由旅行社为每人支付住宿费120元，餐费1000元，交通费350元，门票50元，应旅行社应纳营业税。

解：应纳营业税=(3000-1200-1000-350-50) ×30×5%=600元

1`3、全程运费80000元，给了承运企业运费30000元，则营业额计算。（80000-30000）×3%=1500元

14、某建筑公司将自建的一栋住宅楼销售给职工取得销售收入780万元，代收入住房专项维护基金50万，该住宅楼建筑成本780万元，当地省级机关确定的建筑业成本利润率15%，计算营业额。

解：1劳务征营业税：{780*（1+15%）/(1-3%)}*3%=27.74万元

2 销售不动产：1000×5%=50万元

3 营业税=27.74+50=77.74万元

15、房地产公司自建写字楼18平方米，工程成本每平方米2000米。当年销售自建写字楼10万平方米，销售每平方米3600元，将0.5万平方米自建写字楼无尝赠送给乙方单位。计算该房地产公司应缴纳营业额（当营业税成本利润率为10%）

解 1.劳务:{2000*18*（1+10%）/(1-3%)}*3%=1224.74万元

2销售不动产：（10+0.5）×3600×5%=1890万元

3.营业税=122

4.74+1890=3114.74万元

16、．第二季度买卖企业债券出现负差55万元，第三季度购买企业债券并支付564万元，其中包括各种税费0.7万元，第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元，该银行第三季度上述业务应缴纳营业额。

解：第二季度转让差价=690-（564-0.7）=126.7万元

第三季度营业税计税营业额=126.7-55=71.7万元

第三季度应纳营业税=71.7×5%=3.59万元

17、邮政商传递邮件200000元，邮汇400000，发行报刊收入500000元，销售邮务物品150000元，办理电讯业务600000元。

营业税=（200000+400000+500000+150000+600000）×3%=55500元

18、：体育馆举办体育比赛门票收人80万元，租给其他单位举办活动取得收入10万元，在体育馆为某某厂商树广告牌，取得赞助费50元，计算体育馆营业税

应纳营业税：80×3%=10×5%=50×5%=5.4万元

19:某交通运输公司2011年的销售收入如下：

1. 1.取得客运收人20万元，取得货运收入40万元，其中支付给其他联运公司收入15

万；

2. 2.取得专械运收人5万

3. 3.车辆出租取得租金收入6万

4. 4.经营仓库堆场业务，取得收入4万

5. 5.转让土地使用权，取得收入30万

计算该企业应纳营业税

解：应纳营业税=（200000+400000+50000+50000+60000）×3%+（40000+300000）×5%=33800元

第六章

20、：进口一批钢板原产国是日本，进口刚200000公斤，FOB=2.5英镑，单位运输是0.5英镑，保险费率0.25%，最惠国税率10%求应纳税额。

解：完税价格=[（2.5+0.5）+（2.5+0.5）×0.25%]×9.5=28.5元

应纳税额=200000×28.57×10%=571400元

｛从价计征：公式=应纳出（进）口货物数量×单位完税价格×税率｝

21：从美国进口啤酒600箱，每箱24瓶，每瓶空出500毫升，CIF（到岸价格）3000美元，外汇中间价6.34，税率3元/升。求应纳额。

解：（600×24×500）÷1000×3=21600元

【从量计征公式=应税进（出）口货物数量×单位货物税额】

22：进口摄像机2台，CIF13000美元，税收13280，税率3%

解：2×13280+13000×6.34×3%=29032.6美元

23．从国外进口一批原材料，FOB价格300000元，运费8万元，保险费5万元，到岸后运往企业仓库运输7万元，计算应纳关税及代征增值税额。

解：应纳关税=（300000+80000+50000）×20%=86000元

应纳增值税=（430000+86000）×17%=8720元

第七章

24：华北某某油田8月份销售原油20万吨，按照《源税目税额明细表》资的规定其适用的单位税额为8元/顿，计算该油田本月应纳资源税额：应纳税额数量/单位税额=200000顿/8元/吨=1600000元

25.某某铁矿山10月销售铁矿石4万顿，另外自用人选精铁矿的铁矿石原矿为6万顿，按规定该矿属于人选露天矿（重点矿山），资源原等级是4等，适用15年/顿的单位税额，计算本月应纳资源税税额，按规定铁矿石应按单位税额4%征收。

解：应纳税额=课税数量×单位税额×40%=（40000+60000）*15*40%=600000元

四、综合计算题：

26、

1.外购燃料价款30000元，专用发票注明增值税额5100元。

2．外购低值易耗品15000元，专用发票注明税额2550元。

3.从供销社棉麻公司购进棉花专用发票注明税额27200元。

4.从农业生产者手中购入棉花价款40000元

5.小规模的纳税人提供的修理修配6000元，发票注明金额

6.购进煤炭100顿，价款9000元，专用发票注明税額1170元

7.生产外购电力若千瓦时，专用发用发票注明税额5270元

8.生产用外购水若干吨，增值税专用发票用发票注明税额715元

9.购气流纺纱机一台50000元，专用用发票注明税额8500元

27、某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝,卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明的成本金额为60000元。烟丝加工完，卷烟厂提货时支付的加工费为3700元，并支付了烟丝加工厂按烟丝组成计税价格计算的消费税税款。卷烟厂将这批加工好的烟丝全部用于生产卷烟50标准箱并在当期全部予以销售。按调拨价向购货方开具的增值税专用发票上注明的价税合计款为1053000元。请计算销售卷烟的应纳消费税税额。（烟丝消费税税率为30%）。某卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年1月发生业务如下：1从A厂购进已税烟丝200吨，不含税价2万元/顿，取得增值税专用发票，注明贷款400万元增值税额68万。2 复合计税，从B卷烟厂产生领用外购烟丝150顿，生产卷烟20000标准箱（45%，0.003支/元）(每箱50000支，每条200支，调拨价50元以上)，当月销售18000箱，销售额36000万元（不含税）3 向农业生产者收购烟叶30顿，收购凭证上注明货款42万元，另支付运输费3万元（普通发票）4将烟叶运往A厂加工，取消增值税专用发票，注明加工费8万元，增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时，A厂未代扣代缴消费税。

问题：①当期应纳增值税。②当期应纳消费税③A厂应代扣代缴多少消费税？

解：1.①当期增值税进项税额=68+42*13%+3*7%+1.36=75万元

②当期增值税销项税额=36000*17%=6120万元

③当期应纳增值税=6120-75=6045万元

2．当期应纳消费税=36000*45%+{18000*（50000*0.003）/10000}=16470万元

3．可抵扣的消费税=150*2*30%=90万元

代扣代缴的消费税={42*87%+3*93%+8}/（1-30%）*30%=20万元

当期应纳消费税=16470-90+20=16400万元

28、2011年度某企业财务资料如下：

(1)产品销售收入800万元，接受捐赠收入40万元，出租仓库收入50万元，国债利息收入10万。

(2)该企业全年发生的产品销售成本430万元，销售费用80万元（其中广告费和业务宣传费50万元），管理费用20万元（其中业务招待费5万元），财务费用10万元，营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元)，按税法规定缴纳增值税90万元，消费税、城建税及教育费附加9万元。

(3)2010年经税务机关核定的亏损为30万元。

已知该企业适用的企业所得税税率为25%。

试计算该企业应纳企业所得税。

29、某电视机生产企业2012年2月份经营业务如下：

1）销售电视机9000台，每台不含税销售价2000元，款未收到；

2）1000台按9折折价销售，折扣价在同一张发票上开具，款已收到；

3）800台因在10日内一次性付款，给予销售折扣2%；

4）200台采用以旧换新方式销售，每台旧电视机作价300元；

5）本企业生产用于职工集体福利10台，每台电视机成本价为1800元；

6）捐赠给运动会20台，每台电视机成本价为1800元。

7）本月发生已经到期无法退还的包装物押金10万元。

8）购入国内原材料不含税价600万元，已付款并验收入库，购买原材料发生运输装卸费用30万元，其中，运输费20万元、装卸费4万元、保险费2万元、建设基金4万元。

要求：计算该企业2月份应纳增值税；

30、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月份发生以下经济业务：

1）销售自产瓶装粮食白酒30吨，含税单价每吨2.2万元，全部款项存入银行；销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4550元，收取包装物押金2500元，全部款项存入银行。2）用自产瓶装粮食白酒15吨，等价换取酿酒所用原材料价款222300万元，互开了增值税专用发票。3）用本厂生产的瓶装粮食白酒春节前馈赠他人3吨，发给本厂职工7吨。

4）销售乙类啤酒20吨，开出增值税专用发票，价款58000元，增值税9860，款项已存入银行5）该厂委托另一酒厂为其加工酒精5吨，由委托方提供粮食，发出材料成本51000元；支付加工费6000元、增值税1020元，用银行存款支付，收回的酒精当月全部销售。假定上述发票均经过了认证，要求根据以上资料：

（1）计算该酒厂本月份应缴纳的消费税（不含被代收代缴）？

（2）试计算该酒厂上述第5笔业务中受托方代收代缴的消费税？

31、某工业企业为居民企业，假定2011年经营业务如下

产品销售收入为560万元，产品销售成本400万元；其他业务收入80万元，其他业务成本66万元；固定资产出租收入6万元；非增值税销售税金及附加32.4万元；当期发生的管理费用86万元，其中新技术的研究开发费用为30万元；财务费用20万元；权益性投资收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；营业外收入10万元，营业外支出25万元（其中含公益捐赠18万元）。

要求：计算该企业2011年应纳的企业所得税。

解：

1、会计利润=560+80+6+34+10-400-32.4-66-86-20-25=60.6（万元）

2、技术开发费应调减所得额=30×50%=15（万元）

3、权益性投资应调减所得额34万元

4、捐赠扣除标准=60.6×12%=7.27（万元）

实际捐赠额18万元大于标准7.27万元，按标准额扣除。

捐赠额应调增所得额=18-7.27=10.73（万元）

5、应缴纳企业所得税=（60.6-15-34+10.73）×25%=5.5825（万元）

32、某机械厂为居民纳税企业，某纳税年度经营情况如下：

（1）取得销售收入3500万元。

（2）发生销售成本2000万元。

（3）发生销售费用700万元（其中广告费550万元）；管理费用580万元（其中业务招待费15万元，开发的新产品研究开发费用30万元）；财务费用70万元。

（4）销售税金170万元（含增值税130万元）。

（5）营业外收入80万元，营业外支出60万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30

万元，支付税收滞纳金7万元）。

（6）计入成本、费用中的实发工资总额160万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费和职工教育经费29万元。

（7）购置并投入使用安全生产专用设备，投资额35万元。

要求：请根据上述资料，计算该企业该纳税年度应纳的企业所得税。

解：

（1）会计利润=3500+80—2000—700—580—70—40—60—35÷10=126.5（万元）

（2）广告费扣除限额=3500×15%=525（万元）

广告费应调增所得额=550—525=25（万元）

（3）业务招待费扣除限额=3500×5%0=17.5（万元）

实际发生数15×60%=9（万元），按9万元扣除。

业务招待费应调增所得额=15—9=6（万元）

（4）新产品研究开发费用应调减所得额=30×50%=15（万元）

（5）公益性捐赠扣除限额=126.5×12%=15.18（万元）

公益性捐赠应调增所得额=30—15.18=14.82（万元）

（6）税收滞纳金应调增所得额7万元

（7）职工三项费用扣除限额=160×18.5%=29.6（万元）

职工三项费用应调增所得额=3+29—29.6=2.4（万元）

（8）应纳税所得额=126.5+25+6—15+14.82+7+2.4=166.72（万元）

（9）应纳税额=166.72×25%=41.68（万元）

（10）实际应纳企业所得税=41.68—35×10%=41.68—3.5=38.18（万元）

33、某中国公民2011年度部分收入情况如下：每月工资收入4200元。为某工程公司设计工程取得劳务费70000元。出版专著取得稿酬50000元。9月份取得特许权使用费所得50 000元，、10月份取得从上市公司分配的股息、红利所得20000元。

计算该工程师4月应纳多少个人所得税？

根据上述资料，分别计算上述有关事项应纳税额及2011年全年应纳个人所得税。。

税法期末考试复习重点(浓缩精华)

1、税收的发展（1萌芽期-发展期-嬗变期-过渡期-成熟期） 2、税收发展基本规律（1、税收发展方式变化2、税收主体税种变化 3、税收缴纳方式变化） 3、税收含义（1政府实现职能而筹集资金2、征税凭借的是政府的政治权力3税收是国家财政收入形式） 4、税收特征：强制性-无偿性-固定性 5、税收本质：1目的是公共需求2依据是政治权力3源泉是社会剩余产品4分配关系属于生产关系 6税收职能：税收财政职能-调节职能-监督职能 7税收作用：整合社会关系—解决社会矛盾----关心困难群众----推进社会公平 8税收设计目标转变：关注收入转向关注收入与关注调节并重2效率-效率与公平3经济-经济与社会 9税收基本原则：1财政原则（收入充裕---收入弹性---收入适度）ET>1时税收增长快于经济增长税收参与新增国民收入分配比重上升2公平原则（普遍征税----平等课税---量能征税） 3效率原则（税收行政效率---经济效率---生态效率）4法治原则（纳税人权利本位原则—税收法定原则—税收司法主义） 10、税法构成要素：1纳税人2征税对象3税率4纳税环节5纳税期限6纳税地点7税收优惠8法律责任 11、税收与经济效率：（经济效率---税收效应---税收效率） 12、税收与社会公平：（社会正义—基尼系数---如何让促进社会公平—税收政策取向） 13、税收与经济稳定：（经济稳定---自动稳定器---相机决策稳定机制—税收政策导向） 14、税收法律关系：（税收经济关系---税收征纳程序关系----税收监督保障关系） 15、税法效力：（税法时间效力-----税法空间效力---税法对人效力） 16、税法层次：（税收法律---税收行政法规---税收规章—税收地方规章） 17、税务系统依法行政工作目标：（1法治理念显著提升2制度体系更加完备3行政行为不断规范4监督制约切实有效5权益保障全面增强6法治环境明显优化） 18、基本工作要求：（1把依法行政作为税收工作的基本准则贯穿始终2把为民收税作为依法行政的出发点和落脚点3把带头遵遵从税法作为提高税法遵从度的有效途径4把营造公平竞争的税收法治环境作为重要目标）

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题A Prepared on 24 November 2020

一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。 1、进口货物的完税价格是以[ ]为基础确定的。 A到岸价格 B成交价格 C到岸价格加关税 D成交价格加进口增值税 2、融资租赁合同属于[ ] A购销合同 B财产租赁合同 C借款合同 D技术合同 3、增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是[ ] A货物发出的当天 B收到销货款的当天 C发出货物并办妥托收手续的当天 D签订合同的当天 4、外购已税消费品用于生产应税消费品时，当期准予扣除的已纳消费税的计算依据是[ ] A当期购进数量 B当期生产领用数量 C当期出库数量 D当期已出售的应税消费品的耗用数量 5、下列消费品[ ]不征收消费税 A陶瓷 B鞭炮 C黄酒 D实木地板二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。 1、税收法律关系客体包括以下几类[ ] A货币 B纳税主体 C实物 D行为 2、税收按管理和受益权限划分为[ ] A直接税 B中央税 C地方税 D中央、地方共享税 3、根据增值税条例规定，企业下列[ ]行为视同销售货物，计征增值税。

A购进材料用于在建工程 B自产货物发生非正常损失 C自产货物用于集体福利 D委托加工货物对外投资 4、下列属于耕地占用税征税范围的耕地是[ ] A种植粮食作物的土地 B菜地 C鱼塘 D苗圃 5、增值税条例规定，允许抵扣的货物的运费金额包括[ ] A随同运费支付的装卸费 B运费发票上注明的建设基金 C运费发票上注明的运费 D随同运费支付的保险费 6、营业税中适用5%税率的税目有[ ] A服务业 B金融保险业 C销售不动产 D交通运输业 7、下列各项中，可以作为营业税计税依据的是[ ] A贷款业务以利息收入减去利息支出 B运输企业从事联运业务，为实际取得的营业额 C建筑业的总承包人以全部承包额减去付给分包人的价款后的余额 D旅游企业向游客收取的全部价款 8、下列产品中应缴纳资源税的有[ ] A固体盐 B原油 C洗煤 D金属矿原矿 9、某矿山某月生产、销售原煤120万吨，应缴纳以下税种[ ] A营业税 B资源税 C城市维护建设税 D增值税 10、与资源税纳税期限规定相同的税种有[ ] A印花税 B增值税 C营业税 D消费税 11、企业的下列哪些税金在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除 [ ] A企业所得税 B营业税 C消费税 D教育费附加 E增值税 12、下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是[ ] A年终奖金 B独生子补贴 C差旅费津贴 D误餐费补助 13、下列项目在计征个人所得税时，允许按800元实行定额扣除的有 [ ]

注册会计师考试税法知识点整理精品完整版

第一章税法总论第一节税法的概念知识点：税法及其特征一、税收与现代国家治理 1.税收：是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 2.税收在现代国家治理中发挥重大作用（了解） 3.特征：强制性、无偿性、固定性二、税法及特征 1.含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称税法内容主要包括：各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。 2.特征：义务性法规；综合性法规 “义务性”是由税收的无偿性、强制性决定的； “综合性”是由税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定的。税法与税收关系：税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。二者关系概括为：有税必有法，无法不成税。第二节税法在我国法律体系中的地位知识点：税法在我国法律体系中的地位一、税法的地位 1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 2.性质上属于公法。 3.税法是我国法律体系的重要组成部分。二、税法与其他法律的关系 1.税法与《宪法》的关系：《宪法》第五十六条、第三十三条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。“中华人民共和国公民在法律面前一律平等”。 2.税法与民法的关系：区别：民法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿；税法带有明显的国家意志和强制，调整方法主要采用命令和服从的方法。联系：当税法的某些规范同民法的规范基本相同时，税法一般援引民法条款。当涉及税收征纳关系时，一般应以税法的规范为准则。 3.税法与《刑法》的关系《刑法》是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和。税法则是调整税收征纳关系的法律规范，其调整的范围不同。两者也有一定的联系。 4.税法与《行政法》的关系联系：税法具有行政法的一般特性。区别：税法具有经济分配的性质，并且经济利益由纳税人向国家无偿单方面转移，一般行政法不具备；行政法大多为授权性法规，而税法是义务性法规。第三节税收法定原则知识点：税法原则一、税法的原则税法的原则反映税收活动根本属性，是税收法律制度建立的基础。包括税法基本原则和税法适用原则。党的十八届三中全会《决定》中提出“落实税收法定原则”，首次在党的文件中明确提出这一最根本的税法原则。

税法笔记总结

第二章增值税法一、增值税概述：增值税是以商品（劳务和服务）在流转过程中产生的增值额作为征税对象而征收的一种流转税二、征税范围 (一)一般规定：在我国境内销售货物、加工修理修配劳务（委托加工）、服务、无形资产、不动产、进口货物（不销售也要交）不动产：建筑、构筑 (二)视同销售行为规定自产、委托加工：个人消费、集体福利除了自产、委托加工，还可以购进：作为投资、分配给股东或投资者、无偿赠送他人 (三)混合销售：既涉及货物又涉及服务，两者不能分开 (四)兼营行为：涉及销售货物、加工修理修配劳务、服务、不动产、无形资产但不是同时发生，兼有不同税率或征收率，从高适用税率三、纳税义务人 (一)增值税纳税义务人 (二)小规模纳税人 1.一般标准：从事生产、商品流通、服务的年应税销售额分别小于50万、80万、500 万 2.特殊情况：个人超过上述标准依旧是小规模纳税人；其他的的可选择成为一般纳税人;非企业性单位、不经常发生应税行为的单位和个体可选择按小规模纳税人纳税 3.管理：简易计税：只能使用普通发票，不能抵扣进项税 (三)一般纳税人四、增值税专用发票五、税率与征收率 (一)税率 1.13% 销售或进口加工修理修配劳务（委托加工）有形动产租赁服务加工农产品 2.9% 粮食、农产品（初级农产品） 3.6% 现代服务业服务、增值电信服务、金融服务、生活服务、销售无形资产 4.0% 出口货物跨境应税（国际运输、航天运输、境外消费）境内向境外销售无形资产

(二)征收率 1.3% 小规模纳税人一般纳税人采用简易计税方法高速公路车辆通行费涉农金融机构 2.5% 小规模和一般纳税人采用简易计税方法销售不动产和不动产经营租赁服务 3.预征率六、税收优惠政策 (一)免税：应纳增值税为0，进项税不能抵扣零税率：销项税额为0，应纳税额=0-进项税免税项目：个人销售自建自用住房 (二)即征即退 (三)起征点 (四)减征纳税人销售使用过的物品：3%减按2% (五)不征收 (六)个人出售住房税收优惠 (七)其他七、应纳税额的计算 (一)一般计税方法 1.一般计税方法计算：销项-进项 2.销项税额 1)一般销售方式价外费用：手续费、补贴、违约金、滞纳金、代收代垫款项、包装费、包装物租金、运输装卸费。价外费用含税 2)特殊销售方式销售折扣不能从销售额中扣除；销售折让可以 3)以组成计税价格为销售额：价格偏低或偏高；视同销售行为却无销售额只征收增值税：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）=成本+成本*利润/ 成本=收入增值税+消费税：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）+消费税税额从价征收消费税：组成计税价格=成本*（1+成本利润率）/（1-消费税税率）从量征收: 组成计税价格=销售数量*定额税率复合征收：组成计税价格={成本*（1+成本利润率）+销售数量*定额税率}/ （1-消费税税率） 4)含税销售额的计算：含税销售额/（1+税率） 3.进项税额

税法期末考试复习

计算题 1 某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2010年5月份的有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。（2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。（3）将试制的一批应税新产品用于本基建工程；成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。（4）销售2010年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元，进项税额10.2万元，另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。（6）向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业5月份应缴纳的增值税额。（1）计算销售甲产品的销项税额；（2）计算销售乙产品的销项税额；（3）计算自用新产品的销项税额；（4）计算销售使用过的摩托车应纳税额；（5）计算外购货物应抵扣的应纳税额；（6）计算外购免税农产品应抵扣的进项税额；（7）计算企业5月份合计应缴纳的增值税额。答案: （1)销售甲产品的销项税额=80×17%=13.6(万元) 运费收入5.85属于价外收入，应缴纳增值税5.85÷1.17×17%=0.85 所以销项税额=13.6+0.85=14.45 （万元） (2)销售乙产品的销项税额=29.25÷（1+17%）×17%=4.25(万元) (3)自用新产品的销项税额=20×（1+10%）×17%=3.74（万元） (4)销售使用过的摩托车应纳增值税税额=[1.17÷（1+4%）]×4%÷2×5=0.11（万元） (5)外购货物应抵扣的应纳税额=10.2+6×7%=10.62（万元）

税法期末试卷及详细答案

税法课程期末考试试卷一、单选题（每题2分） 1、根据税收征收管理法律制度的有关规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。该法定期限为（ D ）。 A.自领取营业执照之日起30日内 B.自领取税务登记证件之日起30日内 C.自领取营业执照之日起15日内 D.自领取税务登记证件之日起15日内 2、根据规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是（ C ）。 A.购买并使用电车的行为 B.进口自用农用运输车行为 C.销售豪华小轿车的行为 D.以获奖方式取得并自用摩托车的行为 3、我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ B） A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、全额累进税率 4、某企业的一幢房产原值1000000元，已知房产税税率为1.2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为（B ）元 A、6000 B、9000 C、1500 D、1250 5、根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是（ C ） A、纳税人经营所在地 B、纳税人居住地 C、不动产所住地 D、销售不动产行为发生地 6、某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45％，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25％）。该公司当月应纳消费税为（ C ）。 A、945万元 B、975万元 C、1020万元 D、1023万元 7、商业企业小规模纳税人运用增值税征收率为（ D ） A、17% B、13% C、6% D、4% 8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ B ） A、消费税 B、增值税 C、资源

税法重点知识点总结

税法重点知识点总结税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！税法重点知识点总结税法的概念税法一词在英文中为Taxation Law，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家

在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。税法的原则税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 (一)税法基本原则税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 1.税收法定原则税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。

大学税法期末考试试题A

大学税法期末考试试题 A Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-

《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题

《税法》期末考试复习资料《税法》总复习题《税法》总复习提纲一．选择题(每题3分)： 1.有权制定税法的国家机关是（ A ） A．全国人大及常务委员会 B. 国务院 C. 财政部 D.国家税务总局 2. 假如纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,如此处理表达了税法差不多原则中的( D ) A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则 C.税收合作依靠主义原则 D.实质课税原则 3. 下列行为中应交增值税的是( D ) A.建筑业 B.交通运输业 C.邮电通信业 D.商业 4.下列行为属于视同销售的行为是( A ) A.销售代销物资 B.家电厂商除收取空调货款外还收运费 C.销售图书 D.销售厂品,但还未收到款 5.消费税要紧采取在( C )环节计征 A.流通 B.消费 C.生产或进口 D.出口 6.从事(C)的单位和个人发生的混合销售行为,应一并征收增值税,不征收营业税 A.服务业 B.建筑业 C.修理修配业务 D.金融保险业 7.企业纳税年度发生亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得补偿,但结转

年限最长不得超过( A ) A. 五年 B.六年 C.十年 D.十五年 8.在运算企业所得税时,企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当按照（D ）的规定运算 A．按企业财务、会计处理方法 B．按有资质的中介机构 C．按上级机关的指示 D．按税收法律、法规 9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度总额的（）以内的部分，准予在运算应纳税所得额时扣除（C） A．20% B.20% C.12% D.25% 10.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（B）的税率征收企业所得税A．12% B.15% C.24% D.30% 11.工资、薪金所得适用的税率是（ D ） A.20%的比例税率 B.10%的比例税率 C.5%-35%的五级超额累进税率 D.5%-45%的九级超额累进税率 12.下列项目中,按每件5元定额贴花的是(B ) A.营业帐簿 B.权益、许可证照 C.购销合同 D.应税凭证 13.从税收的本质来看,税收是调整国家与纳税人之间形成的以国家为主体的(D) A.社会产品的分配活动 B. 社会剩余产品的分配活动 C. 社会产品的分配关系 D. 社会剩余产品的分配关系 14.我国增值税对购进农产品的扣除税率为（ B ）

2019年税法重点知识点总结

2019年税法重点知识点总结税法即税收法律制度，是调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。下面要为大家分享的就是税法重点知识点总结，希望你会喜欢！税法重点知识点总结税法的概念税法一词在英文中为TaxationLaw，《牛津法律大辞典》解释为“有关确定哪些收入、支付或者交易应当纳税，以及按什么税率纳税的法律规范的总称。”税收是国家或者政府为了实现公共职能、满足公共需求，凭借政治权力，依据法定的标准和程序，无偿、强制的取得财政收入的一种分配方式。税法即是国家调整税收法律关系的法律规范的总称，在经济法部门中具有重要的地位。国内理论界对税法的概念有所争议，有的学者将税法定义为“国家制定的各种有关税收活动的法律规范的总称，包括税收法律、法令、条例、税则、制度等”;有的学者则认为税法是“由国家最高权力机关或者其授权的行政机关制定的有关调整国家在筹集财政资金方面所形成的税收的法令规范的总称”。税法的原则

税法的原则反映税收活动的根本属性，是税收法律制度建立的基础。税法原则包括税法基本原则和税法适用原则。 (一)税法基本原则税法基本原则是统领所有税收规范的根本准则，为包括税收立法、执法、司法在内的一切税收活动所必须遵守。 1.税收法定原则税收法定原则又称为税收法定主义，是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定，税法的各类构成要素皆必须且只能由法律予以明确。税收法定主义贯穿税收立法和执法的全部领域，其内容包括税收要件法定原则和税务合法性原则。税收要件法定主义是指有关纳税人、课税对象、课税标准等税收要件必须以法律形式做出规定，且有关课税要素的规定必须尽量明确。税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。 2.税法公平原则

税法冲刺税法期末考试复习重点

第一章税法概论■考情预测 ■本章重点与难点一、税法的原则

二、税收法律关系的组成——权利主体（三个要点）三、税法构成要素： 1.纳税人 2.征税对象（与课税对象相关的两个概念：税目、计税依据） 3.税率 4.纳税期限四、税收立法与税法实施税法制定与法律级次可概括为：

五、我国现行税法体系（一）税法分类（二）现行税法构成： 1.我国现行税法体系由税收实体法和税收征收管理法律制度构成。 2.我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。六、我国税收管理体制（一）税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度或制度体系。税收管理权限按大类可划分为税收立法权和税收执法权。（二）税收执法权具体包括：税款征收管理权、税务稽查权、税务检查权、税务行政复议裁决权及其他税务管理权。（三）税务机构设置和税收征管范围划分【提示】自2009年1月1日起，新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国税局管理；应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地税局管理。以2008年为基年，2008年底之前国税局、地税局各自管理的企业所得税纳税人不作调整。（四）中央政府与地方政府税收收入划分第二章增值税法 ■考情预测 ■本章重点与难点一、增值税的特点及类型增值税的类型有三种,区分的标志——扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同。

二、征税范围（一）一般规定（二）视同销售货物行为种视同销售 2.区分自产货物与外购货物 3.自产货物

（三）其他征免税规定（熟悉） 1.《增值税暂行条例》规定的免税项目：7项 2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目：20项 3.增值税起征点——限于个人。 4.纳税人放弃免税权。三、一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

税法期末考试A卷

税法期末考试A卷一、单选题 1-5 CCBD() 6-10DBCC 二、多选题 1-5（）（）（）acd ad 6-10 AD ABCD AB AB AC 三、判断题 1-5√（）√√×6-10√√××× 四、简答题【1】税收的三个基本特征是:税收的强制性、税收的无偿性、税收的固定性。【2】各国增值税可以分为生产型、收入型和消费型三种类型五、计算题 1、2016年8月，A企业以58500元的含税价格向B批发企业销售一批服装，B 批发企业以70200元的含税价格将该批服装销售给C个体户（小规模纳税人），C个体户以82400元的价格将服装销售给个人。要求：计算A企业的销项税，B企业和C企业的应纳增值税。写出具体的计算解析过程和步骤。 A企业的销项税额为＝58 500÷（1+17%）×17%=8500（元） B的应纳税=70 200÷（1+17%）×17%-8 500=10 200-8 500=1 700（元）C个体户的应纳税=82 400÷（1+3%）×3%=2400（元） 2.某酒厂在县城，属增值税一般纳税人，6月销售粮食白酒58500斤，取得收入（含增值税）1170000元；销售薯类白酒20吨，开普通发票，销售收入234000元；/*当期购入原材料，增值税专用发票金额500000元，通过税务机关认证。*/ 试算该酒厂应纳消费税。要求写出具体的计算解析过程和步骤。（1）粮食白酒销售额=1170000÷（1+17%）=1000000（元）应纳消费税=1000000×20%+58500×0.5=229250（元）（2）销售薯类白酒应纳消费税=234000÷（1+17%） ×20%+20×1000×2×0.5=60000（元）消费税合计＝229250+60000＝289250（元） 3.某居民企业企业2014年度生产经营情况如下：

注册会计师税法学习笔记+章节重点总结

税法学习笔记+章节总结税法是靠做题目做出来的，一定要分清楚各种不同的税种计算，增值税、消费税的对比，营业税虽然不是重点，但去年也考了很多，其他的小税种的税收优惠、税率要分清，最好自己做个总结，下面是我的学习笔记。去年的客观题考了很多偏的知识点，感觉税法和审计一样，需要看的很全面，审计需要理解，税法需要计算。还是客观题一定保证少丢分，主观题步骤详细，争取拿下。

第一章税法总论【第一节税法的目标】知识点：税法及其目标一、税收与税法（一）关于税收： 1.含义：税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权力，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。 2.税收在现代国家治理中发挥重大作用 3.特征：强制性、无偿性、固定性（二）关于税法 1.含义：税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。税法内容主要包括：各税种的法律法规以及为了保证这些税法得以实施的税收征管制度和税收管理体制。 2.特征：义务性法规；综合性法规 3.核心：兼顾和平衡纳税人权利，在保障国家税收收入稳步增长的同时，也保证对纳税人权利的有效保护。税法与税收关系：税收的本质特征具体体现为税收制度，而税法则是税收制度的法律表现形式。有税必有法，无法不成税。二、税法的目标 1.为国家组织财政收入的法律保障 2.为国家调控宏观经济提供一种经济法律手段 3.维护和促进现代市场经济秩序 4.规范税务机关合法征税，有效保护纳税人的合法权益 5.为维护国家利益，促进国际经济交往提供可靠保证【第二节税法在我国法律体系中的地位】知识点：税法在我国法律体系中的地位一、税法的地位 1.税法属于国家法律体系中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关系的基本法律规范。 2.性质上属于公法。 3.税法是我国法律体系的重要组成部分。二、税法与其他法律的关系 1.税法与《宪法》的关系【考】《宪法》第五十六条、第三十三条：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。

税法期末考试计算题

个人所得税练习题 1某高级工程师王某2015年12月份取得了如下收入：（1）每月单位支付其工资8000元，取得住房补贴1000元。（2）取得年终奖金20000元。（3）取得省政府颁发的科技进步奖10000元。（4）取得储蓄存款利息2000元。（5）到某大学讲学，取得讲学收入30000元。（6）为某单位兼职翻译，取得收入3000元。计算12月份王某一共缴纳的个人所得税。（1）工资个税（8000+1000-3500）*20%-555 （2）年终奖个税：20000*10%-105 （3）免税（4）免税（5）劳务报酬个税：30000*（1-20%）*30%-2000 （6）劳务报酬个税：（3000-800）*20%=440 2高校教授李某，2月份取得收入如下：（1）2月取得的工资为10000元，（2）在B企业兼职，每月取得的兼职费6000元。（3）本月到A企业讲课两次，每次取得课酬10000元。（4）出版一本专着，取得稿酬8000元。（5）彩票中奖5000元。计算李某本月应纳的个人所得税（1）工资个税：（10000-3500）*20%-555 （2）劳务报酬个税：6000*（1-20%）*20% （3）劳务报酬个税：10000*2*（1-20%）*20% （4）稿酬个税：8000*（1-20%）*20%*（1-30%）（5）偶然所得个税：5000*20% 企业所得税练习题 1某企业为居民企业，2011年发生经营业务如下：

(1)取得产品销售收入4000万元; (2)发生产品销售成本2600万元; (3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。要求：计算该企业2011年度实际应纳的企业所得税。 (1)会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80(万元) (2)广告费和业务宣传费调增所得额=650-4000×15%=650-600=50(万元) (3)业务招待费调增所得额=25-25×60%=25-15=10(万元) 4000×5‰=20万元>25×60%=15(万元) (4)捐赠支出应调增所得额=30-80×12%=(万元) (5)工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元) (6)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元) (7)职工教育经费应调增所得额=7-200×%=2(万元) (8)应纳税所得额=80+50+10++6+1+3+2=万元 (9)2011年应缴企业所得税=×25%=万元 2案例：世华公司年末会计利润100万元，经注册会计师审计，发现有以下项目: (1)向非金融机构借款500万元，利率10％,同期金融机构利率8％。 (2)业务招待费账面列支50万元，该企业当年销售收入5000万元。 (3)发生广告费和业务宣传费100万元。 (4)公益性捐赠40万元 (5)当年计入损益的研究开发费80万元。计算该公司应纳税所得额和应缴所得税。 (1)借款利息调增＝500×(10％-8％)=10万 (2)业务招待费调增＝50－25＝25万元 50×60％＝30万元，5000× 5‰＝25万

2018年电大税法总复习资料

税法总复习资料一、填空题：（15空×1=15分） 1. 扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的单位。 2. 征税对象是一种税区别另一种税的主要标志，是税制的基本要素。 3.税收优惠的形式包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。 4.税收按其与价格的关系可分为价内税和价外税。 5.税收三要素是指纳税义务人、征税对象、税率。 6.税收具有筹集资金、资源配置、收入分配和宏观调控职能。 7.现代税收原则理论着重强调了效率、公平、稳定的税收三原则。 8.根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为：法治、公平、文明、效率。 9.税负转嫁的形式一般有以下几种：前转（或称顺转）、后转（或称逆转）、辗转转嫁、消转。 10.税收的国际关系，主要包括国际税收关系、涉外税收关系和关税关系。 11.我国按照优惠负担原则所制定的涉外税制，主要体现了税收负担从轻、税收优惠从宽和纳税手续从简三大特点。 12.我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。 13.增值税分为三种类型：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。我国现行的增值税是消费型增值税。 14.现行消费税采用比例税率和定额税率两种形式。 15.现行个人所得税的税率有两种：超额累进税率和比例税率。 16.我国资源税一般以应税产品的销售数量或销售价格为计税依据。 17.印花税的税率有比例税率和定额税率。 18.城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据而征收的一种税。 19.税务登记包括开业登记、变更登记、重新登记和注销登记。 20.税务违章处理的方法主要根据纳税人违法情节轻重以及加强税务管理的需要来确定，有经济制裁、行政制裁和刑事制裁三种。二、单项选择题：（10×1=10分） 1. 税收属于社会再生产过程中的（ 2 ）范畴。⑴生产⑵分配⑶交换⑷消费 2. 税收分配的依据是（ 1 ）。⑴政治权力⑵财产权力⑶资本所有权 ⑷劳动力所有权 3. 税收制度的核心是（ 4 ）。⑴纳税人⑵征税对象⑶税率 ⑷税法 4. （ 1 ）又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物。⑴征税对象⑵计税依据⑶税源⑷税本 5. （ 4 ）是税收制度的中心环节。⑴纳税环节⑵纳税期限⑶税收优惠 ⑷税率 6. （ 2 ）是按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额。 ⑴比例税率⑵定额税率⑶累进税率⑷超率累进税率 7. （ 2 ）一般是指税收负担直接由纳税人负担，税负不容易转嫁的税种。 ⑴间接税⑵直接税⑶价内税⑷价外税 8. （ 1 ）职能是基础职能。⑴筹集资金职能⑵资源配置职能⑶收入分配职能⑷宏观调控职能 9. （ 4 ）作为筹集资金的手段是政府财政收入的最主要形式。⑴公债⑵利润上缴⑶规费收入⑷税收 10. 税收对供给结构的调整主要是通过（ 2 ）政策实现。⑴增税⑵减税 ⑶平衡财政⑷紧缩性财政 11. 提高税务行政效率就在于采取有效措施，控制影响税收（ 2 ）的主要因素。⑴利润 ⑵成本⑶收入⑷负担 12. 在经济发生通货膨胀时期，政府一般要执行（ 2 ）的税收政策。⑴扩张性⑵紧缩性⑶中性⑷平衡 13. 按税负是否转嫁，可以将税收负担分为（ 1 ） ⑴直接负担和间接负担⑵名义负担和实际负担⑶纳税主体负担与纳税客体负担 ⑷货币负担与实物负担 14. 按税收的负担对象，可以将税收负担分为（ 3 ）。 ⑴直接负担和间接负担 ⑶纳税主体负担与纳税客体负担⑵名义负担和实际负担⑷货币负担与实物负担 15. 确定最适税负的标准有（ 2 ）。 ⑴公平、公正、文明⑵适度、公平、国际兼容性⑶公平、公正、国际兼容性⑷ 适度、公平、公正 16. （ 1 ）是指纳税义务人以不违法手段，利用税收制度中的规定或漏洞，通过精心安排，

大学《税法》知识点总结

税法项目一税法基本原理税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，依照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收特征：强制性（直接依据是政治权利）、无偿性（特征核心）、固定性（制度为保障，规定征税对象、征税标准、课征方法）税法是有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程形成的权利义务关系的法律规范总和。税法分类：（一）按征税对象分：商品劳务税、所得税、资源税、财产税、行为目的税（二）按征收权限和收入支配权限分：中央税（消费税，关税，车辆购置税）、地方税（车船税，房产税）、中央和地方共享税（增值税，企业所得税，个人所得税）（三）按计税标准分：从价税、从量税（四）按税收与价格的关系分类：价内税（消费税）、价外税（增值税，关税，车辆购置税）（五）按税收负担能否转嫁分：间接税（增值税，消费税，关税）、直接税（所得税，财产税，资源税，行为税）税法按职能作用分类：实体法、程序法税收法律关系主体：税收法律关系中依法享有权利和承担义务的双方当事人（征税主体：国家税务机关、纳税主体）纳税义务人=纳税主体=纳税人：税法中规定的直接负有纳税义务的单位和个人，分自然人和法人负税人：实际负担税款的单位和个人。直接税中纳税人=负税人，间接税中两者不相等。代扣代缴义务人：有义务从持有的纳税人收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的企业、单位或个人。个人所得税以支付所得的单位或个人代扣代缴。资源所得税在收购环节代扣代缴。代收代缴义务人：有义务借助与纳税人的经济交往而向纳税人收取应纳税款并代为缴纳的单位。并不直接持有纳税人的收入。征税对象=课税对象：税收法律关系的权利客体，税法中规定征税的目的物。计税依据=税基：税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。表现形态上分两

税法期末考试试题及答案

税法期末考试试题及答案 1、根据《中华人民共和国企业所得税法》企业分为（A） A．居民企业和非居民企业 B．内资企业和外资企业 C．中国企业和外国企业 D．法人企业和非法人企业 2、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（A） A．个人独资企业 B．事业单位 C．个人独资有限公司 D．民办非企业单位 3、下列依照中国法律、行政法规成立的企业中哪个企业不适用企业所得税法（C） A．民办非企业单位 B．基金会 C．合伙企业 D．社会团体

4、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（C）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业 B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的事业单位 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的社会团体 5、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的民办非企业单位B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的合伙企业 C．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的基金会 D．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的商会 6、在中华人民共和国境内，依照企业所得税法规定缴纳企业所得税的企业不包括（B）。 A．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资有限公司B．依照中国法律、行政法规在中国境内成立的个人独资企业C．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的实际管理机构在中国境内的个人独资企业 D．依照外国法律、行政法规在中国境外成立的有来源于中国境内所得的个人独资企业

税法期末复习

例：某商业企业是增值税一般纳税人，销售空调取得收入3000元（含税），同时负责安装收取安装费200元，计算应该缴纳的增值税销项税？例：某公司销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的设备，原购买时取得增值税专用发票注明价款120000元，增值税20400元，2010年4月出售，价税合计金额120640元，则该企业转让设备行为应缴纳的增值税？例：某公司（非转型试点范围）销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备，2010年4月出售，开具普通发票，票面额120640元，则该企业转让设备行为应缴纳增值税？例：某商业企业是增值税一般纳税人，零售日用品取得销售收入150000元，销售货物30000元（不含税），同时送货上门，单独收取运费1000元，计算应该缴纳的增值税销项税？（税率17%）【例题·计算题】某企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。其可计算抵扣多少增值税进项税？记入采购成本的运输费是多少？【例题】某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元并取得合规发票，该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税？【例题】某生产企业属增值税小规模纳税人，2010年6月销售边角废料，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。该企业上述业务应缴纳增值税【例题】某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2008年1月从国外进口一批化妆品，价款148万，化妆品进口关税率40%，消费税率30%。计算： 1、进口环节应缴纳的关税 2、化妆品的组成计税价格 3、进口环节应缴纳的消费税 4、进口环节应缴纳的增值税【例题·计算题】乙商场采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2 000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万。计算：乙商场零售金银首饰应缴纳的消费税、增值税（不考虑进项税）。【例题·计算题】某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，6月份将生产的某型号摩托车30辆，以每辆出厂价12000元（不含增值税）给自设非独立核算的门市部；门市部又以每辆16380元（含增值税）全部销售给消费者。计算摩托车生产企业6月份应缴纳消费税（摩托车适用消费税税率10%）。【例题·计算题】某化妆品厂是增值税一般纳税人，A牌化妆品平均销售价格（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售价格22000元/箱，当月将1箱A牌化妆品用于换取一批生产材料，则该业务应纳消费