金融企业会计课程教学大纲

撰写人：于卫兵

撰写时间：2005年9 月日开课院系：管理学院会计系

课程编号：112304241303

课程英文名称：FINANCIAL ACCOUNTING

课程总学时： 34 总学分：2

含实验或实践学时：学分：

推荐使用教材：金融企业会计学编者：于希文王晓枫

出版社：东北财经大学出版社出版时间及版次：2004年7月第3次版

课程教学目标与基本要求：

《金融企业会计》是在学习了《簿记》、《中级财务会计》、《货币银行学》等专业课程之后的一门专业选修课，学习该课程要求了解金融企业会计的对象、会计核算的特点，熟悉《金融企业会计制度》的基本内容，重点掌握金融企业特别是银行机构主要业务的会计核算。

考试形式：考试课

学习参考书（注明编者，出版社，出版时间及版次）：

1、许明：《银行会计学》，武汉大学出版社，2001年。

2、华俊孙丽：《银行会计学教程》，立信会计出版社，2001年。

3、于希文王晓枫：《银行会计》，东北财经大学出版社，2001年。

4、钱逢胜汤丽萍：《商业银行会计》，上海财经大学出版社，2001年。

5、中华人民共和国财政部制定：《金融企业会计制度》，2001年。

金融企业会计网上作业题

金融企业会计网上作业题第一章金融企业会计总论一、名词解释 1.金融企业会计 2.金融企业会计对象二、填空题 1. 我国金融会计核算的一般原则包括( )项。 2. 组织会计核算就必须以( )和会计与财务制度为依据。( )、( )、( )、( )地记录、计算和反映金融业务、财务活动情况，为贯彻政策，考核计划，研究国民经济发展和金融活动情况，提供正确数据。 3. 银行的全部业务都要通过会计部门的账务处理才能得以实现。业务发生后，通过会计部门( )、( )并按会计期间( )，从而全面、系统、真实、准确、完整、及时地( )，( )并( )各项业务活动。 4. 会计监督的方法主要包括( )的监督，( )的审查和监督，( )的监督，( )真实性、完整性的监督以及( )等。 5. 各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构，必须严格按制度规定组织核算，不得( )或( )有关规定，如果对制度规定有意见应及时向( )或( )反映，在未作出修改前，( )。三、简答题 1.金融企业会计意义。 2.金融企业会计的作用。 3.金融企业会计工作的任务第二章银行会计概述一、名词解释 1.银行 2.银行会计 3.银行会计对象 4.资产 5.负债 6.所有者权益 7.收入 8.费用 9.利润 10.银行会计机构 11.客观性原则

12.可比性原则 13.配比原则 14.权责发生制原则二、填空题 1. 银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中（）、（）、( )的增减变化过程极其结果。 2. 银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的( )、业务处理和会计核算的( )、监督和服务的( )、提供会计资料的( )。 3. 银行会计单位分为( )、( )两种。 4. 凡是业务收支由主管部门采用( )和( )汇总反映的，为附属会计核算单位。 5. 银行会计制度是根据( )和( )的基本精神和内容进行制定的。 6. 银行会计工作任务主要有以下几个方面：（一）( )、（二） ( )、（三） ( )。（） 7. 商业银行会计人员主要包括，( )、( )、( )、( )、( )、( )、( )和其他从事账务工作的人员。 8. 商业银行会计的基本前提有( )、( )、( )和( )等。 9. 我国《企业会计准则》将会计要素分为( )、( )、( )、( )、( )和( )六类。其中前三项反映企业在某一时点上的( )( )、后三项反映企业在某一期间内的( )。 10. 商业银行的营业利润是指( )减去( )加上( )后的净额。 11. 现行会计准则规定我国企业的会计期间按( )划分，以日历年度为( )。 12. 会计准则规定我国的会计核算记账本位币为( )。 13. 商业银行以( )为总的规范，根椐银行及非银行金融机构的特殊性，制定了( )，指导商业银行具体的会计工作。 14. 商业银行的利润总额，是指( )减去( )，加上( )，减去( )后的金额。（） 15. 银行会计是以货币为主要计量形式，采用( )，对银行的经营活动( )、( )，( )和( )进行( )的专业会计，是银行( )的重要组成部分。 16. 银行会计是社会会计体系的组成部分，其核算监督的原理、原则与其他部门会计是相同的，所以国家有关会计工作的( )、( )、( )、( )，银行会计必须执行。 17. 会计核算具有明显的( )特点，也就是说，不论会计核算内容有何差异，在转换为货币计量后，都具有( )、( )与( )。 18. 银行会计是金融企业( )的重要方面，凡有关金融业经营与管理的法律、( )、制度、( )等，在会计核算中必须贯彻执行。 19. 银行会计是银行内部的一项( )性工作，加强会计( )，可以促进业务经营的合法、合规、真实、安全。（） 20. 所有者权益是银行( )对银行( )的所有权。 21. ( )是国务院领导和管理金融的机关，是我国金融体系的核心。它的主要任务是研究和制定全国金融宏观政策，加强信贷资金管理。( )被称为“发行的银行、银行的银行、政府的银行”。（）

金融企业会计会计分录全

金融企业会计会计全题认识金融体系与金融企业会计 1.1 试论述你所熟悉的中国金融体系。 1.2 试论述金融企业法规体系。第一章金融企业会计学概述 2.1 熟悉银行会计科目表，根据科目表找出你认为最活跃的10个会计科目。 2.2 自编三道会计例题解释某项会计核算原则具体运用。第二章金融企业会计基本核算方法 3.1 什么是账务组织的核算体系？试叙述双线核算和双线核对的内容和目的。 3.2 八相符的含义是什么，举例说明。第三章金融企业对公业务 4.1 某储户交存现金2000元，存入活期储蓄存款。借: 现金 2,000.00 贷: 活期储蓄存款2,000.00 4.2 卖出黄金，收取现金18000元。借: 现金 18,000.00 贷: 贵金属 18,000.00 4.3 华联商厦从存款账户中支取现金8000元。借: 活期存款__华联商厦户8,000.00 贷: 现金 8,000.00 4.4 宏达公司从存款账户转账支付14600元，划入华联商厦存款账户。借: 活期存款__宏达公司14,600.00 贷: 单位活期存款__华联商厦14,600.00 4.5 宏达公司取得期限为6个月的贷款200,000元，转入存款账户。借: 短期贷款200,000.00

贷: 活期存款__宏达公司 200,000.00 4.6 华联商厦归还贷款本金260000元，同时支付利息7230元，全部从存款账户支付。借: 活期存款__华联商厦267,230.00 贷: 短期贷款 260,000.00 贷: 利息收入 7,230.00 4.7 从当年利润中提取盈余公积58000元。借: 利润分配 58,000.00 贷: 盈余公积58,000.00 4.8 向宏达公司支付本季度存款利息5516元，转入其存款账户。借: 利息支出 5,516.00 贷: 活期存款__宏达公司 5,516.00 4.9 向人民银行送存现金100000元。借: 存放中央银行款项 100,000.00 贷: 现金 100,000.00 4.10 向人民银行取得贷款500000元。借: 存放中央银行准备金 500,000.00 贷: 向中央银行借款 500,000.00 第四章金融企业储蓄业务 5.1 本金1000元，存期3年，利率5%，活期利率0.5% （1）到期支取。（2）过期50天。（3）已存14个月。求：实付利息。答案：1. 150元，2. 150.69元 3. 5.83元 5.2 每月存入10元，一年连续存满，月利率6 ‰ 求：应付利息。答案：4.68元

会计师基础知识重点整理

提供第一章　总论考情分析本章是会计基础考试中比较重要的一章，也是考生入门会计关键的一章。本章的概念较多，也比较抽象，考生对本章掌握的程度直接影响对后面章节的理解和把握。考试涉及各种题型，最近三年考试平均分为 7 分。本章的学习难度较大，要求考生牢记一些基本的知识点。第一节　会计概述一、会计的概念及特征（一）会计的概念 1. 会计管理活动论认为，会计的本质是人们为了适应生产管理、企业管理和经济管理的需要而产生和发展起来的，是一种经济管理活动。【例题 · 判断题】（ 2010 年）会计的本质是一种管理活动。（　）『正确答案』√ 2. 会计信息系统论把会计的本质理解为一个经济信息系统。（背）会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。（二）会计的基本特征（背）这些专门方法包括设置会计科目及账户、复式记账、填制和审核会计凭证、登记账簿、成本计算、财产清查、编制会计报表，这是会计管理活动区别于其他经济管理活动的重要特征之一。二、会计的基本职能（背）会计的基本职能为核算与监督。（一）会计的核算职能会计的核算职能是以货币为主要计量单位 . 通过对特定主体的经济活动进行（背）确认、计量、记录与报告，提供财务状况、经营成果、现金流量以及其他相关经济信息的目的。（背）核算职能是会计最基本的职能，它反映的是资金运动情况。从内容上讲，它体现了（背）记账、算账、报账三个阶段。（二）会计的监督职能会计的监督职能是对经济活动的合法性和合理性实施的审查。（背）会计监督分为内部监督和外部监督。其中外部监督又分为国家监督和社会监督。会计监督分为事前监督、事中监督和事后监督。【例题 · 单选题】（ 2010 年）会计监督分为（　）。 A. 国家监督和社会监督 B. 内部监督和外部监督 C. 内部监督和社会监督 D. 国家监督和外部监督『正确答案』 B

基础会计期末考试简答题答案-(1)

简答题 1.什么是会计的职能？会计的基本职能有哪些？各自有什么特点？（书P7-8）答：职能是指客观事务本身所具有的功能，会计的职能就是指会计具有的功能。会计的基本职能有核算和监督反映和控制（反映和控制也行）。核算职能的特点：（1）具有可比性（2）具有客观性和可验证性（3）具有连续性和综合性。监督职能的特点：(1) 具有强制性和严肃性（2）具有适合性、连续性和全面性（3）具有综合性。 2.什么是资产？其特征及确认条件有哪些？（书P17-18）答：资产是指过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。特征：①资产预期会给企业带来经济利益。②资产由企业拥有或者控制。③资产是由过去的交易或者事项形成的。确认条件：①与该资源有关的经济利益很有可能流入企业。②该资产的成本或者价值能够可靠地计量 3.什么是会计科目？什么是账户？二者有什么联系和区别（书P32-37）答：会计科目就是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。账户就是根据会计科目在账簿中开设的记账单元。会计科目和账户是两个既有区别又有联系的概念，二者相同点是它们所反映的会计对象的具体内容是相同的。二者的区别是①会计科目仅仅是指账户的名称。②会计科目是在进行会计核算前事先确认的对经济业务分类可算的项目。 4.什么是复式记账？复式记账有什么优缺点？（P39）答：复式记账法是对发生的每一笔经济业务所引起会计要素的增减变动，都以相等的金额同时在两个或两个以上的账户中相互联系地进行记录的一种方法。优点：复式记账法是一种科学的记账方法，在复式记账法下账户体系设置完整，可以将经济业务引起的会计要素的增减变动，在两个或两个以上账户中相互联系地、全面地、系统地进行记录，可以反映经济业务的来龙去脉。缺点：记账手续相对单式记账法复杂。 5.什么是会计凭证？其有何作用？有哪些种类？

金融企业会计复习判断、名词解释简答

一、判断与改错 1、商业银行吸收的全部存款，是商业银行的重要资金来源。错误。并非全部存款都是 2、货币资金是商业银行的分配资金的重要形式。错误。贷出资金是分配资金的重要形式。 3、银行会计的任务之一是认真办理资金收付与划拨资金，促进各单位严格执行财经纪律。错误。表述不严密。 4、银行经营业务有和很强的政策性，比如对存款业务，无论是对单位存款，还是对储蓄存款都采取存款自愿，取款自由的办法。错误。单位存款是强制性的。 5、银行使用的现金收入传票、现金缴款单、其他现金收入凭证都属于通用的基本凭证。错误。 6、空头支票就是未填写金额的支票。错误。空头支票是票面金额大于支取时付款人实有金额的支票。 7、某办事处票据交换后提入票据，经审查，开户单位文化用品商店签发的面额650元的支票，印鉴不符。应计收罚款32. 50元。错误。罚款不低于1000元 8、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为，借：吸收存款－定期储蓄存款贷：应付利息－××利息户错误。借：利息支出贷：应付利息 9、某储户5月31日存入一笔定期半年的整存整取储蓄存款，于11月30日来行支取，存期计算为179天。错误 10、联行往来是各银行之间的资金帐务往来。错误。联行往来是同一银行系统内所处各行间的资金账务往来。 11、收报行收到贷方报单行号是他行，附件是本行的，应将附件留存转帐，同时按报单上所列的收报行反方报单冲转。正确 12、银行汇票应由签发行填发贷方报单向兑付行付款。

13、兑付行兑付银行汇票的会计分录为，借：联行来账（或分行辖内往来）贷：吸收存款（或应解汇款）错误。 14、抵押贷款系按抵押品的价值全额发放。错误。是按一定比例发放 15、委托收款结算应由收款人开户行填发借方报单向付款人开户行划款。错误。付款人开户行填发贷方报单向收款人开户行划款 16、申领信用卡的单位和个人，其存款账户必须保持足以支付的存款余额以备支用，在存款不足的情况下，不允许用款。错误。善意透支除外 17、汇入行收到不直接收账的信汇、电汇款，如果收款人要求支取现金，其会计分录为，借：联行来账（或分行辖内往来）贷：库存现金错误。应借记应解汇款 18、发生了现金收入、付出业务，每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。错误。只需要编制现金科目对方科目的传票 19、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。错误。一般存款账户是存款人在基本存款账户之外办理借款转存的账户。 20.活期储蓄存款于每年6月30日结息，储蓄机构按存入日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。错误。应按结息日的利率计息 21.单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。正确 22.某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面为8016元的支票，印鉴不符，计收罚款400.80元。错误。罚款应不低于1000元 23.抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应于贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。错误。先按逾期贷款处理。若逾期一个月仍不能还，根据协议作变卖处理抵押物品。 24系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列，以反映外汇兑换的实质是等价交换。正确

金融企业会计分录汇总

会计分录（20个） 1.银行本票业务的核算。（3个） ①银行本票出票的处理。(1) 借：吸收存款——申请人户贷：存入保证金——XX本票户 ②银行本票付款的处理。 a.持票人和申请人在同一银行开户。(2) 借：存入保证金——XX本票户贷：吸收存款——持票人户 b.持票人和申请人不在同一银行开户，出票行结清本票的处理。(3) 借：存入保证金——XX本票户贷：存放中央银行款项 2.银行汇票的核算。（3个） ①汇票出票的处理。（1）借：吸收存款——申请人户贷：存入保证金——XX银行汇票款 ②代理付款行付款的处理。（2）借：存放中央银行款项（同地区使用）或：存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户 ③汇票结清的处理。（3）借：存入保证金——XX银行汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） 3.商业承兑汇票的核算。（2个） ①付款人账户有足够款项支付。（1）借：吸收存款——付款人户贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） ②收妥入账的处理。（1）借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户 4.银行承兑汇票的处理。（5个） ①承兑银行办理汇票承兑的处理。（1）借：吸收存款贷：手续费及佣金收入 ②交纳保证金。（2）借：吸收存款贷：存入保证金 ③出票人财产无足够款项支付。（3）借：吸收存款——出票人户存入保证金——XX银行承兑汇票保证金贷款——XX银行承兑汇票垫款

贷：存入保证金——XX银行承兑汇票款 ④承兑行支付票款的处理。（4）借：存入保证金——XX银行承兑汇票款贷：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用） ⑤持票人开户行收妥入账的处理。（5）借：存放中央银行款项（同地区使用）存放同业（异地使用）贷：吸收存款——持票人户 5.资金汇划清算业务的处理。（5个） ①发报经办行的处理。（1）借：吸收存款——XX活期户贷：清算资金往来 ②发报清算行的处理。（2）借：清算资金往来贷：存放同业 ③总行清算中心的处理。（3）借：同业存放——XX发报清算行户贷：同业存放——XX收报清算行户 ④收报清算行的核算。（4）借：存放同业贷：清算资金往来 ⑤收报经办行的处理。（5）借：清算资金往来贷：吸收存款——XX活期户 6.票据交换业务的核算。（2个） ①提出代付票据，收回代收票据。（1）借：存放中央银行款项贷：吸收存款——乙单位 ②提出代收票据，收回代付票据。（2）借：吸收存款——甲单位贷：存放中央银行款项

金融企业会计学习总结

金融会计就是这个学期才开设的课程,这门课程最初给我的感觉类似于,在会计的基础上,更加细化了一些东西,我也很坚持的认为这种细化,肯定复杂的很。金融这两个字——挺玄乎的——虽然我也好歹就是经管的学生,但我总觉得与金融就是差距的,金融像就是一个严谨的哑谜,学不一定学得好,这需要天赋。所以,我也认为这门课,将就是一门枯燥不堪的课程。不过,这个学期的快结束了,回想起来,它还不就是那么枯燥的,似乎还挺耐用的。但也不否认它的难度,这些受用,还就是与老师的筛选与重点讲解不可分割的。下面就就是我学习《金融会计》的一些感想体会。从宏观上面,我大致了解了金融就是个怎么样的概念。虽然它的确就是很复杂的,但也不就是我之前想的那么不可接近。像就是生活中银行,保险,股票,基金,债券,以及我们的存贷款,背后都就是依附着金融来维系支持的,它有很严密的运行方式。它的复杂就是体现在这些程序后面的计算与保障它无纰漏的量化的确定上——老师介绍,做金融最顶尖的人物,往往都就是数学那种理科精英。但我们生活中也在常常跟它打交道,了解它能帮助我们能够更合理的办理业务,能够瞧清一些虚无的东西,理性的投资,也能够避免给自己造成不必要的损失。而关于它的会计业务,有着它行业自身所带的特殊性,它的相关会计分录也会与之前所学不一样,甚至包括有些会计年度也不就是按照一年一度来核算业务的。但就是它还就是保持着一样的会计假设与相关的核算原则。再具体分析的话,就主要分了几条线路来整理学习的内容: 第一,就是从银行出发。我们在生活中几乎都会与银行打交道。 (1)关于存贷款。银行主要就就是存贷业务,银行给我们存款的利息就是通过贷款的还利来保证的。我也一直纳闷,银行就是怎么调整这两者的。因为人们存钱取钱就是不会预先通知银行的。学习之后就知道了,银行关于存贷的比例也就是有过计算的,备户金中有个标准,里面的钱一旦超过这个标准,会使得银行资金的囤积浪费,相反如果就是低于这个标准,也会给银行带来风险,这个标准也叫头寸控制。存款来说,我觉得比较深刻的就就是关于存款的分类,以及分类的适用性与它们不同的利率。认识这些,对我们生活就是十分有助的存款比较熟知的分类。就就是活期与定期,活期灵活方便存取,但就是年利率也相对比较低。定期存款也还有细分,它比较适用于对于金钱有规划的人,年利率视相关的业务不同也会不一样,但总体都大过活期存款,因为这部分资金往往就是银行信贷资金的来源。还可以分为整存整取,零存整取,整存零取,存本取息。整存整取:指开户时约定存期,整笔存入,到期一次整笔支取本息的一种个人存款。人民币存期分为三个月、六个月、一年、两年、三年、五年六个档次。零存整取,指开户时约定存期、分次每月固定存款金额(由您自定)、到期一次支取本息的一种个人存款。开户手续与活期储蓄相同,只就是每月要按开户时约定的金额进行续存。存期分为一年、三年、五年。这个比较适用于,有稳定的来源的人,我觉得这也就是很不错的一种理财方法,能够起到督促自己养成不随意消费的习惯。到期未支取部分或提前支取按支取日的活期利率计算利息。整存零取,指在存款开户时约定存款期限、本金一次存入,固定期限分次支取本金的一种个人存款。存本取息,指在存款开户时约定存期、整笔一次存入,按固定期限分次支取利息,到期一次支取本金的一种个人存款。据说,世界上有些巨富的亲人就就是靠着这种利息就可以取得相当可观的一方收入从贷款来说,银行的贷款门槛比较高,而且出现了这么一个怪圈,对于大型资金雄厚的企业,它们不需要贷款,往往银行会选择她们作为贷款业务对象,而对于真正需要资金的中小型企业,银行会犹豫再三。这里主要还就是因为贷款牵涉的资金大,责任也大。贷款里比较有

(金融保险)金融企业会计期末试卷A卷

《金融企业会计》期末试卷A卷学号姓名考试方式：开卷考试时间：一、填空题：（每小题2分，共计20分） 1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的、、及、的增减变化过程及其结果。 2.经济业务发生后，涉及表内科目的，采用记帐法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，采用记帐法。 3.为了简化核算手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张或传票，不编制“”科目传票。 4.金融企业存款按吸收存款的对象分，有和。 5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为、、和。 6.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的为结息日，储蓄机构按利率结计利息一次，如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款，应按银行活期储蓄利率计算利息。 7.托收承付结算每笔金额起点为元，新华书店系统每笔的金额起点为元。 8.担保贷款可以分为、、。 9.按照外汇交易交割期的不同，可将外汇分为和。 10.存放国外同业科目属性质科目；国外同业存款项科目属于性质科目。二、是非题：（每小题1分，共计10分。正确的划“√”，错误的划“×”） 1.( )设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是乙种账。 2.( )银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单。 3.( )贷款业务的核算要求是严格贷款的发放手续，监督贷款的使用和收回，并为信贷部

门提供正确的贷款数据。 4.( )银行是全国的现金出纳中心。银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。 5.( )再贴现是商业银行的资产。 6.( )一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。 7.( )基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的。用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 8.( )计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。 9.( )银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。 10.( )外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方，人民币余额一定为借方。三、单项选择题：（每小题1分，共计10分） 1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是。 A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户 2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是。 A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款 3.客户买入外汇时，应选用的价格是。 A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价 4.下列各项属于金融企业负债的是。 A.同业存放款项 B.存放同业款项 C.投资 D.票据贴现 5.活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按计算。 A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率 C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率 6.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10000元，存期1年，2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25％，活期存款利率0.99％，2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98％，活期存款利率0.72％。扣除利息所得税后，实际应向储户支付利息。 A.241.50元 B.193.20元 C.189.60元 D.168元 7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照处以罚款。 A.支票面额的5％ B.支票面额的3％ C.支票面额的5％但不低于1000元 D.支票面额的3％但不低于1000元 8.商业汇票的付款期限最长不得超过。 A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月 9.银行为客户结汇买入外汇，应用。 A.汇买价 B.汇卖价 C.钞买价 D.中间价 10.自营证券业务期末计价按原则计量。 A.成本法 B.市价法 C.成本与市价孰低法 D.票面法

金融企业会计练习题

《金融企业会计》练习题一、单项选择题 1.下列各项，属于金融企业负债的是（）。 A.一般风险准备 B.拆入资金 C.存放同业款项 D.资产减值损失 2.用以反映债权债务或权利责任已形成，但尚未涉及资金增减变化的会计事项以及保管债券、单证等事项的是（）。 A.表内科目 B.表外科目 C.资产科目 D.负债科目 3.需要根据期末科目总账的余额方向确定其资金性质的会计科目是（）。 A.资产类 B.负债类 C.资产负债共同类 D.所有者权益类 4.以下哪种票据可以有贴现行为（） A.银行本票B、支票 C.银行汇票 D.商业汇票 5.单位活期存款结息日为（）。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 6.单位定期存款（）为金额起点。万元万元 7.下面各行处之间的往来属于同业往来的是（）。 A.中国银行甲支行和中国银行乙支行之间的资金往来 B.中国银行甲支行和中国交通银行乙支行之间的资金往来

C.中国银行甲支行和中国人民银行乙支行之间的资金往来 D.中国人民银行总行和中国人民银行某支行之间的资金往来 8、商业银行同业拆入的资金可以用于（）。 A.发放贷款 B.购买固定资产 C.清算票据交换差额 D.归还中央银行贷款 9.某商业银行本次缴存存款时，财政性存款余额为1 360万元，上次财政性存款余额为1 352万元，则本次应( )。 A.调增8万元 B.调增1万元 C.不足10万元，不予调整 D.调减8万元 10.各商业银行总行在中央银行开立的存款账户属于（）。 A.备付金存款账户 B.法定准备金存款账户 C.贷款准备存款账户 D.备付金和法定存款准备金合一账户二、判断题（共10题，每题2分，共20分。） 1、票据贴现是商业银行的负债。（） 2、资产负债共同类科目的特点是科目既属于资产、又属于负债，余额同时反映在借、贷方。（） 3、单位和个人在同城结算各种款项均可使用支票。（） 4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。（） 5、支票的提示付款期限自出票之日起最长不超过1个月。（） 6、金融企业在人民银行的准备金存款帐户，从金融企业看，属于负债性质.（） 7、一般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（） 8、汇兑结算只适用于在银行开有账户的汇款人汇拨各种款项。（） 9、某支行票据交换提入票据后，经审查，开户单位文化用品公司签发的面额为10000元的支票为空头支票，计收罚款500元。（）

《中级财务会计》重点整理

《中级财务会计》重点整理第一章绪论本章的重要名词有：会计目标、财务会计、管理会计、中级财务会计、会计主体、会计期间、企业财务会会计的一般原则及具体原则、财务会计要素、财务会计规范。简答题有：简述我国财务会计的一般目标，财务会计(中级财务会计)的特点，财务会计基本理论体系的内容，简述我国的财务会计规范体系。第二章货币资金本章的重要名词有：库存现金、银行汇票、商业汇票、未达账项、其他货币资金。简答题有：简述货币资金管理的重要性、货币资金内部控制的一般原则、货币资金内部控制的内容。计算及一般填表题有：银行存款余额调节表的编制。第三章应收账款本章的重要名词有：商业折扣、现金折扣、总价法、净价法、坏账、坏账损失、备抵法、账龄分析法、应收票据贴现。简答题有：总价法与净价法的区别。计算及一般填表题有：坏账准备的计算(账龄分析法)、应收票据贴现的计算。会计业务题有现金折扣下应收账款总价法和净价法的核算、坏账的账务处理、应收票据贴现及账务处理、预付账款、其他应收款的账务处理。

第四章存货本章的重要名词有：存货、存货发出的几种计算方法[毛利率法、零售价格法、先(后)进先出法)、包装物、低值易耗品、「一次(分项、五五)推销法」、成本与可变现净值孰低法、存货跌价准备(损失)、账卡合一。简答题有：存货的特点?存货按经济用途的分类?简述后进先出法的优缺点?简述成本与可变现净值孰低法的优缺点?计算和一般填表题有：存货发出的几种计算方法下的计算(或填表)、材料成本差异的有关计算、成本与可变现净值孰低法计算或填表。会计业务题有：材料的核算、低值易耗品、包装物的核算、成本与可变现净值孰低法下的会计处理、委托加工材料的账务处理。第五章投资本章的重要名词有：投资、短期投资、长期投资、成本法、市价法、成本与市价孰低法、直线(摊销)法、实际利率法、股权投资核算成本法、权益法、股权投资差额、长期投资减值。简答题有：简述投资的特点;简述短期投资的条件;简述长期投资的目的;简述成本法、或权益法的适用范围;简述投资差额产生的情况;比较长、短期投资的不同、成本法与权益法的不同;简述有(无)市价的长期投资计提减值准备的条件。计算和一般填表题：长期债券投资债券溢价的摊销(直线法、实际利率法)的计算或填表，长期债券投资债券折价的摊销(直线法、实际利率法)的计算或填表。会计业务题，短期投资的核算

金融企业会计简答题

三、简答题：（共4题，每题6分，共24分）（一）、目前，我国金融体系包括哪些机构？（1）中央银行———中国人民银行（2）国有商业银行：工农建中（3）股份制商业银行：交通银行、中信实业银行、中国光大银行、深圳发展银行、上海浦东发展银行、招商银行、民生银行、福建兴业银行、广东发展银行、华夏银行等（4）政策性银行：国家开发银行、中国进出口银行、中国农业发展银行（5）非银行金融机构：中国人民保险公司、信用合作社和合作银行、中国国际信托投资公司、国家外汇管理局（6）外资银行和涉外金融机构。

（二）、金融企业会计与其他会计相比有哪些特点？金融企业会计是财务会计体系中一种专业会计，是为经营金融业务服务的，是金融的基础工作。 -------特点：（1）金融企业会计核算金融各项业务的处理紧密联系在一起（2）金融企业会计具有显著的宏观性和社会性（3）金融企业会计联系面广、影响大、政策性强（4）金融企业会计核算上具有极严密的内部监督机制和管理控制制度（5）金融企业会计核算的电子网络化（三）、金融企业会计核算方法都包括哪些内容？ 1、设置会计科目和账户 2、记账方法：复式记账 3、编制和审核会计凭证 4、登记账簿 5、编制财务报表

（四）、何为现金出纳柜员制？现金出纳柜员制是现在银行普遍实行的、由柜员一人办理现金收付业务的工作组织形式。五、如何理解现金收付业务核算的程序？主要包括：人民币、外币现钞的收付和兑换设置：“库存现金”账户，用于反映现金增减变化情况；收入：借记现金科目，付出贷记现金科目（六）、现金库房管理的内容及意义。 1、内容：（1）保管与本行经办业务或代理业务有关的现钞及贵重物品。（2）办理辖内现金调拨和券别调剂的出入库业务。（3）办理向上级行或人民银行现金存取业务。 2、意义：为保证库房的安全，各级银行必须做好金库管理工作。

金融企业会计课后习题答案

第二章存款业务的核算习题一一、目的练习人民币存款业务的核算二、资料假定某工商银行某时期发生如下业务：（1）红星商店将今日销货收入的现金100 000元，填写现金缴款单存入银行。借：库存现金 100 000 贷：吸收存款—单位活期存款—红星商店 100 000 （2）A 公司持现金支票到银行支取现金25 000元，银行经审核无误，办理转账。借：吸收存款—单位活期存款—A公司 25 000 贷：库存现金 25 000 （3）B单位签发转账支票一张，金额500 000元，要求办理1年期的定期存款。借：吸收存款—单位活期存款—B单位500 000 贷：吸收存款—单位定期存款—B单位500 000 （4）银行在结算日计算应付给某单位的活期存款利息 2 000元，并办理转账手续。

借：利息支出—单位活期存款利息支出户 2 000 贷：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 借：应付利息—单位活期存款应付利息户 2 000 贷：吸收存款—单位活期存款—某单位 2 000 （5）C单位200 000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3 500元。借：吸收存款—单位定期存款—C单位 200 000 应付利息—单位定期存款应付利息户 3 500 贷：吸收存款—单位活期存款—C单位 203 500 （6）王某持5 000元现金及存折，办理活期储蓄存款。借：库存现金 5000 贷：吸收存款—个人活期存款—王某5000

（7）李某持40 000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。借：库存现金 40 000 贷：吸收存款—个人定期存款—李某 40 000 （8）张某持存折，办理30 000元的定期储蓄存款。借：吸收存款—个人活期存款—张某 30 000 贷：吸收存款—个人定期存款—张某 30 000 （9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50 000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利率支付利息，月利息率为0.2% 。 1月20日借：库存现金 50 000 贷：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50 000 6月18日借：吸收存款—个人定期存款—整存整取刘某 50000 应付利息—个人定期存款应付利息

政府会计部分重点概念归纳整理

政府会计知识点 1.政府会计的具体目标： ①核算财政财务收支情况； ②分析财政财务收支执行进度，合理调度资金，调节资金供求关系； ③检查财政财务收支计划执行结果，实行会计监督，维护国家财经纪律； ④加强资产负债管理，客观反映政府运行成本。 2.政府会计的特点：核算基础不同；会计要素、会计等式不同；会计报告不同 3.政府会计的核算对象：一般公共预算资金；政府性基金预算资金；专用基金；财政专产管理资金；国有资本经营预算资金；社会保障资金。 4.财政性存款的管理规则：由国库统一调度；各预算单位不得擅自开设财政性存款账户；严格控制资金的使用方向；转账结算，不提现金；掌握余额，不能透支。 5.国库单一账户含义及有哪些账户？含义：国库集中收付制度，是指通过设立国库单一账户体系对财政性资金的缴库和拨付实行集中管理的国库管理制度包括：国库单一账户、零余额账户、预算外资金财政账户、特设账户 6.结余结转类型： ①一般公共预算结余的核算 ②政府性基金预算结余结转的核算 ③专用基金结余的核算 ④财政专产管理资金结余的核算 ⑤国有资本经营预算结转结余的核算 7.财政预算收入的组织结构：征收机关和出纳机关 8.财政预算收入退库的程序： ①由申请退库的单位或个人提出书面申请，也就是向财政、税务机关填写“退库申请书” ②由同级财政部门或财政部门授权的单位进行审批【不得越权审批】 ③经财政机关或财政机关授权的主管收入机关审批同意后，填写“收入退还书” ④将收入退还书交由申请单位或个人，凭此到指定的国库办理收入退库。 9.财政直接支付方式的概念：预算单位按批准的预算和资金使用计划，提出支付申请，由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人财政授权支付方式的概念：财政授权支付方式是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位根据财政部门的授权，自行开具支付令，通过国库单一账户体系将资金支付到货品或劳务供应者账户上的支付方式。实行财政授权支付方式的支出主要包括未纳入财政直接支付的购买支出和零星支

金融企业会计名词解释及简答

名词解释 1. 非银行金融机构（ P1）非银行金融机构是指除银行以外，依法定程序设立的各种经营金融业务的金融机构，包括保险公司、证券公司、租赁公司、信托投资公司、基金管理公司、信用合作组织、财务公司、期货公司、汽车金融公司等，是我国金融机构体系的重要组成部分。 2. 金融企业（ P1）金融企业是一个特定的企业范畴，有其自身的经营特点和业务范围，在经济生活中发挥着非常重要的作用。在我国，金融企业由在中华人民共和国境内依法成立的商业银行和非银行金融机构组成。 3. 表内科目与表外科目（ P18）表内科目是指用以反映涉及金融企业资金实际增减变动的会计事项，从而纳入资产负债表内的会计科目。表外科目用以反映不涉及金融企业资金实际增减变动的重要业务事项，从而不纳入资产负债表内的会计科目，包括或有事项、承诺事项以及重要的有价单证和财产的保管等经济业务事项。 4. 分户账（ P34）分户账是在总账科目下，按单位或资金性质分户独立设帐，根据凭证逐笔连续登记，具体反映某项经济业务引起的资金增减变动详细情况的明细分类账簿。 5. 原始存款（ P45）原始存款，又称为现金存款或直接存款，存款。 6. 派生存款（ P45）派生存款，又称为转账存款或间接存款，而创造的存款。 7. 定活两便储蓄（P66）定活两便储蓄存款是在存款时不约定存期，时一次支取本息，并于支取时按实际存期确定相应的利率，据以计算利息的储蓄存款。这种储蓄存款兼具流动性和收益性，比定期储蓄存款支取灵活，在达到一定存期时又能取得比活期储蓄存款高的收益。 8. 同业拆借（ P128）同业拆借是指金融机构之间临时融通资金的一种短期资金借贷行为，是解决短期资金不足的一种有效方法。《商业银行法》规定，拆借资金只能用于临时性的资金需要，如由于清算票据交换差额、系统内资金调拨不及时等引起的临时性资金不足，禁止利用拆入资金发放固定资产贷款或用于投资。 9. 再贷款（ P119）中央银行根据商业银行的借款计划向其发放的贷款，称为再贷款。 10. 再贴现（ P120）商业银行因办理票据贴现占用资金，引起资金暂时不足，以已贴现尚未到期的商业汇票向中央银行办理的贴现，称为再贴现。 11. 财政性存款（ P117）财政性存款主要有中央预算收入、地方财政金库存款和代理发行国债款项等。 12. 发报清算行（ P88）清算行是在总行清算中心开立备付金存款账户的行，各直辖市分行和二级分行（包括省区分行营业部）均为清算行，清算行负责办理辖属行处汇划款项的清算。 13. 发报经办行和收报经办行（ P88）经办行是办理结算和资金汇划业务的行处。发报经办行为汇划业务的是客户将现金或现金支票送存商业银行而形成的是商业银行通过发放贷款、购买证券等资产业务一次存入一定数额的本金，储户可根据需要随

中级财务会计重点整理

中级财务会计重点整理第一章总论第一节财务会计及特点四、财务会计信息的质量特征（P6）五、1可靠性2相关性3可理解性4可比性5实质重于形势6重要性7谨慎性8及时性六、实质重于形势要求“企_________ 仅按照它们的法律形式作为会计确认、计量的依据。”例如融资租入的固定资产。第二节会计的基本假设和会计确认、计量的基础一、会计的基本假设（P10,理解） 1会计的基本假设通常包括：会计主体持续经营会计分期货币计量会计主体又称会计实体，是指会计工作为之服务的特定单位。一个会计主体不仅和其他主体相对独立，而且独立于所有者之外。第三节会计确认与计量第四节二、会计计量（P14,其中（1）（2）定义（3）计算（5）定义为重点） 1计量单位2计量属性3各种计量属性之间的关系（1）历史成本：企业取得或建造某项财产物资时所实际支付的现金及其等价物。（2）重置成本：如果在现时重新取得相同的资产或其相当的资产将会支付的现金或现金等价物，或者说是指在本期重购或重置持有资产的成本，也叫现行成本。（3）（3）可变现净值：资产在正常经营状态下可带来的未来现金流入或将要支付的现金流出。（4）现值（5）公允价值：公平交易中，熟悉情况的双方自愿进行的资产交换和债务清偿的金额。要具备3个条件：信息公开双方自愿对资产或负债进行公平交易第五节财务报告要素资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润第二章货币资金第一节现金第二节一、现金的管理第三节（二）现金的使用范围与库存现金限额（P19）（1 ）职工工资、津贴；（2）个人劳动报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000 ）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。企业库存现金最高限额一般要满足一个企业3~5天的日常零星开支所需的现金，边远地区可以也过5天但最多不超过15天。改变限额时应当向开户银行提出申请。三、现金的总分类核算（P22）（1）现金核算的凭证；（2）科目设置及帐务处理；（3）备用金的核算（仅注意现金核算）现金收支的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款” 科目，贷记本科目。（二）企业因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额，借记“其他应收款”等科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“管理费用”等科目，按实际借出的现金，贷记 “其他应收款”科目。（三）企业因其他原因收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记