我国商业银行会计内部控制研究——以A银行为例

第1章绪论 (1)

1.1研究的背景和意义 (1)

1.1.1研究背景 (1)

1.1.2研究意义 (2)

1.2国内外研究现状 (2)

1.2.1国外会计内控研究现状 (2)

1.2.2国内会计内控研究现状 (3)

1.3论文的研究思路与研究方法 (4)

1.3.1论文的主要内容 (4)

1.3.2论文的研究思路 (5)

1.3.3论文研究方法 (6)

1.4论文创新之处 (7)

第2章我国商业银行会计内部控制框架分析 (8)

2.1商业银行会计内部控制的含义 (8)

2.2商业银行会计内部控制特征 (8)

2.3商业银行会计内部控制制度应遵循的原则 (9)

2.4商业银行会计内部控制框架分析 (10)

第3章A银行会计内部控制现状 (14)

3.1A银行基本情况 (14)

3.2A银行会计内部控制情况 (15)

3.2.1会计控制环境 (15)

3.2.2风险评估方面 (16)

3.2.3会计控制活动 (17)

3.2.4信息与沟通方面 (17)

3.2.5内部监督方面 (18)

第4章A银行会计内部控制存在的问题及原因分析 (19)

4.1A银行会计内部控制存在的问题 (19)

4.2A银行会计内部控制存在的问题的原因分析 (20)

4.2.1会计内部控制环境相对不完善 (20)

4.2.2风险识别体系相对不完善 (21)

4.2.3会计控制活动效力比较不足 (21)

4.2.4信息与沟通方面相对不足 (22)

4.2.5内部监督相对不足 (23)

第5章完善A银行会计内部控制的建议 (24)

5.1完善会计内部控制环境 (24)

5.1.1营造良好的内部控制氛围 (24)

5.1.2完善会计内部控制制度 (24)

5.1.3加强财务人员队伍的建设 (25)

5.2进行有效的风险评估 (26)

5.3加强会计内部控制执行力 (27)

5.3.1完善会计标准 (27)

5.3.2加强岗位职责控制 (27)

5.3.3完善会计检查制度 (28)

5.4完善信息与沟通系统 (29)

5.5完善会计内审系统 (30)

结语 (32)

参考文献 (33)

致谢 (35)

第1章绪论

1.1研究的背景和意义

1.1.1研究背景

世界经济在飞速发展，我国金融行业作为我国经济不可或缺的一部分，也在经历着翻天覆地的变化。虽然我国的金融行业起步较晚，但是现如今我国金融行业也正在向着国际化的方向迈进。商业银行作为金融行业的重要组成部分，一方面商业银行有着较大发展潜力，另一方面我国的商业银行在发展过程中也会遇到各种各样的风险问题。首先，商业银行既要面对我国内部的一些商业银行的竞争，还要面对国外银行的竞争，商业银行之间的竞争也在不断地加大。为了增加银行自身的竞争力，于是商业银行开始研究开发自己的新业务。随之而来的金融风险也在不断增多，这些风险反过来又阻碍了银行的经营发展。其次，非金融企业只要经营商品类业务，而与非金融行业不一样的是，商业银行的主要经营资金货币，由于这样的原因使得商业银行会面临许多不可控的风险类别。而商业银行所遇到的会计风险最重要的管理方法就是银行的内部会计控制。就目前我国商业银行发生的金融案件统计，经过分析后得知，很大一部分原因是由于商业银行会计内部控制体系的不健全所导致的。虽然我国有关部门一直在强调要求我国商业银行要积极主动地完善和健全银行内部会计控制，但是各个银行却没有对相应的制度进行实质性的改进。只有加强会计内部控制才会使商业银行得到稳健的发展，商业银行能够稳健运营才会使我国的金融行业健康发展。由此可见我国的商业银行要想健康有序的发展，就必须要加强银行自身内部的会计内控体系。所以，商业银行自身应该加快会计内控体系的健全。

早在2007年，我国银监会曾经制定了《商业银行内部控制指引》的相关规定。指引指出了商业银行会计内控实施是为了保证银行能披露出准确、合规、全面的财务信息，将财务人员的工作统一化管理，会计内控的核心思想就是用严格的内部管理规章制度和流程化的作业程序来约束会计人员，使得决策层和管理层能得到全面准确的会计信息。另外，中国人民银行也曾经颁布了《进一步加强银行会计内部控制和管理的若干规定》，该规定肯定了会计内部控制可以成为商业银行防范风险的重要手段。