恒大集团讲义房地产项目资金管理(实务全)

地产集团物业资金管理规章制度

集团物业资金治理制度 —— (2004-10-9) 1、目的和适用范围 规范集团内物业治理公司的资金治理行为，为提高集团物业资金治理水平服务 本规范适用于集团内全资及控股的所有物业治理公司（以下称物业公司） 2、规范制订依据 本规范是依照国家相关内部操纵规范的要求，在《集团资金治理制度》基础上，依照物业治理特点作出相关调整，本规范未涉及的内容按《集团资金治理制度》执行。 3、职责 集团资金治理中心负责督促、检查各一线公司对所属物业公司遵守国家及集团资金方面相关法律法规、规章制度情况；各一线公司负责督促、检查所属各物业公司制订相关资金治理制度及执行情况；各物业公司参考本制度制订相应的《资金治理制度》并遵照执行。 4、内容 4.1货币资金治理 货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 4.1.1岗位分工和授权批准

4.1.1.1各公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 其中：出纳员负责本部门现金的日常治理，并对收款员和值班收费人员的工作负责，非出纳人员不得经手现金。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务（除现金、银行存款日记账以外的）账目的登记工作。 各公司不得由一人办理货币资金业务。 各公司财务部应对资金业务经办人员进行相关制度和岗位职责的培训，保证所有人员确认已同意培训并清晰国家、集团、公司的财务制度和个人的职责。 4.1.1.2各公司应当配备合格的人员，办理货币资金业务，并依照公司具体情况进行岗位轮换。 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵记守法，客观公正。必须取得会计从业资格证书，并不断同意会计人员后续教育。 4.1.1.3各公司应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关操纵措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 审批人应当依照货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越授权审批权限。

房地产开发公司资金管理制度

资金管理制度 第一章总则 第一条为了加强AAA地产开发有限公司资金管理，保证资金的安全，规范资金的使用，充分发挥公司总体资金优势，合理配置资源，改善融资结构及手段，降低资金成本，加速资金周转，以达到公司价值最大化的战略目标，特制定此管理办法。 第二条公司实行资金的集中管理，原则上对外筹资与内部现金头寸实行高度集中管理，明确各级资金调动的责任和权限，杜绝越权调动资金行为。 第三条资金管理的主要内容包括：现金的管理，银行存款及信用卡的管理，筹融资及对外担保的管理、对外投资的管理和资金调动审批权限。 第二章现金的管理 第四条根据国家的《现金管理暂行条例》，结合公司实际情况，对现金制定如下管理办法： 第五条现金的收取 （一）收取现金的范围： 1.单位或职工交回的差旅费余款，赔偿款，罚款，备用金退回款； 2.无法办理转账的销售收入； 3.不足转账起点的小额收入。 （二）公司因业务需要必须收取现金的，统一由财务部门办理，其他部门或个人均不得以公司名义收存现金。 （三）出纳在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，当面清点现金，认真鉴别真伪，防止出现假币、错收。如发生误收假币或错找零，由出纳人员负责追回或承担一切损失。 （四）收款后，出纳要及时在有关凭证上加盖“现金收讫”章。 第六条现金的使用 （一）现金的使用范围： 1.支付职工个人的工资、奖金、津贴、支付个人劳务报酬;支付各种劳保,福利费,以及国家规定的对个人的其他支出。 2.支付出差人员必须随身携带的差旅费; 3.转帐结算金额(100元)起点以下的零星支出;

4.不能转帐的业务款项支出; 5.总经理批准的其他事项。 （二）现金支付的规定 1.对于需支付现金的业务，会计人员必须严格审查其合法性与合理性。如遇不符合规定或超出现金使用范围的，会计人员不得办理。 2.办理现金付款时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，是否符合公司规定的签批手续，审核无误后支付现金。 3.付款后，出纳要及时在有关凭证上加盖“现金付讫”章。 第七条库存现金的管理 （一）库存现金限额的规定：根据现金管理规定，各财务部门必须结合本部门的业务量和开户行的距离确定合理的库存限额。库存限额以不超过2天的开支额为限。具体数额由各项目部的财务部门及开户银行协商确定，报公司财务部审批备案。对发生意外损失的，超限额部分由责任人全额承担（项目部在银行下班后收取的现金除外）。 （二）库存现金的保管：现金保管的责任人为出纳人员；现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚固实用，防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆，防盗门；保险柜钥匙由出纳人员专人保管，不得交由其他人代管；出纳人员工作变动时，应更换保险柜密码，保险柜的钥匙或密码丢失或发生故障，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或配匙；库存现金应整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题发生损失，由出纳人员负责。 （三）库存现金的盘点：出纳人员必须每日登记现金日记账，每日下班前盘存清点库存现金，并按日填写出纳日报；星期五下午盘库时，需由会计人员监盘，并同时在出纳日报上签字；月末现金日记账余额要与总账现金余额核对相符，确保账账相符，账实相符；发现溢余或短缺，及时查明原因，按规定程序报批处理；由出纳自身责任造成的现金短缺，出纳人员全额赔偿，如造成重大损失，应追究责任人的法律责任。 （四）任何人不得以“白条”抵充库存现金，不得坐支挪用现金，不准设立账外库存现金。 第三章银行存款的管理 第八条为了加强资金管理，保证公司资金的安全、合理和高效使用，杜绝各种违法乱纪现象的发生，根据国家有关制度，结合公司财务管理规定和实际情况，制定如下管理办法

房地产项目投资资金管控2020

房地产项目投资资金管控 1资金管理原则 为确保资金合规、有效使用，并能够按时给付利息，吉安铜锣湾商贸有限公司特定以下资金管理原则： 1、成立资金管理办公室，专门监管该笔资金安全、有效使用和按时给付利息。 2、资金管理办公室由总经理直接领导，投资方财务总监监督，对投资人负责。 3、资金管理办公室随资金到位而成立，随资金还本付息支付完毕而结束。 4、资金管理办公室负责按本项目投资实施经营和资金管理程序行使职权。凡违背项目资金使用计划，又没有明确的书面文字报告说明的资金使用、决策、项目招标等，资金管理办公室均有直接否决权。 2资金管理程序 1、项目资金严格按资金使用计划监管执行使用，在监管期限内，企业财务部门的每月资金使用计划，均应有企业财务部门负责人与资金管理办公室负责人会签后，方得执行，凡没有资金管理办公室签审的资金，一律不得使用和执行。

2、资金管理办公室每月审核企业财务报表，企业财务部门应将每月报表抄报一份给资金管理办公室，资金管理办公室应每月分析企业财务运营状况，为企业财务运营提供建设性意见。 3、资金管理办公室参加企业财务月会，参与企业制度制定、财务规章制定及财务各项资金使用计划安排，随时掌握企业财务运营状况，协助企业资金良好运营。 3重大决策与会议监管程序 资金管理办公室参加企业董事会，年、季、月计划会等重大事宜决策会议，凡涉及项目资金使用、项目营销、项目招标等会议均应通知资金管理办公室参加，在企业有违背或偏离本投资实施经营方案的经营决策时，资金管理办公室有一票否决权。 4资金管理程序图

5投资实施安全总则 1、公司应当关注涉及资金使用的风险 （一）资金使用违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 （二）资金使用未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。 （三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。 （四）资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。 （五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗用以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。 2、强化关键方面或者关键环节的控制 （一）职责分工、权限范围和授权审批程序应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。 （二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行。

房地产开发企业会计分录(超全)

房地产开发企业主要会计分录 1、资产类主要会计科目核算： 2、（1）现金 3、从银行提取现金 4、借：现金 5、贷：银行存款 6、支取现金或是预支现金 7、借：其他应收账——XX成本类或材料类科目 8、贷：现金 9、（2）银行存款 10、（3）应收账款：主要是核算在开发经营过程中，转让和销售开发产品，提供出租房屋 和提供劳务，而向购买、接受和租用单位或个人收取的款项。 11、①出售租赁商品房而应收取的未收到的款项（所附原始单据：购方协议销售发票或出 租发票） 12、借：应收账款——XX公司或个人 13、贷：主营业务收入 14、②出让材料而应收取的未收款项 15、借：应收账款——XX公司

16、贷：其他业务收入 17、收回款项时： 18、借：银行存款 19、贷：应收账款 20、（4）坏账准备：确定无法收回的应收账款而计提的坏账损失，主要有两种核算方法：一种直接转销法，二是备抵法 21、提取坏账准备金 22、借：管理费用 23、贷：坏账准备 24、发生坏账时 25、借：坏账准备 26、贷：应收账款 27、收回已转销的应收账款 28、借：应收账款 29、贷：坏账准备 30、借：银行存款 31、贷：应收账款 32、（5）应收票据：指房地产开发企业因转让、销售开发产品而收到的商业汇票。

33、销售商品房而收到的商业汇票 34、借：应收票据——XX公司 35、贷：主营业务收入 36、商业汇票到期： 37、若为无息商业汇票（所附单据：销售发票、双方协议） 38、借：银行存款 39、贷：应收账款 40、若为有息商业汇票 41、借：银行存款 42、贷：应收票据——XX公司 43、财务费用 44、（6）预付账款：是指房地产开发企业按照合同预付给承包单位的工程款和备料款，分别设置“预付承包单位款”和“预付供应单位款”两个明细科目。 45、①预付给承包单位的工程款和备料款（所附单据：付款申请书、付款单） 46、借：预付账款——预付承包单位款 47、贷：银行存款 48、拔付承包单位抵作备料款的材料 49、借：预付账款——预付承包单位款

房地产公司资金管理制度

资金管理制度

1.程序概况

2.工作程序 2.1总则 2.1.1 为了加强对货币资金的内部控制和管理，保障货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范》等法律法规，制定本制度。 2.1.2 本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。 2.2 岗位分工及授权批准 2.2.1 公司建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 2.2.2 公司办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据公司具体情况进行岗位轮换。办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。 2.2.3 公司对货币资金业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，确定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。 2.2.4 审批人应当根据货币资金授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。 2.2.5 公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务 2.2.5.1申请：公司有关部门或个人用款时，应当提前向财务部提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关原始凭证等。 2.2.5.2复核：主办会计对货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由审批人审批。 2.2.5.3审批：根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。 2.2.5.4办理：出纳人员应当根据经审批的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。 2.2.5 公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。 2.2.6 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 2.3现金管理 2.3.1公司使用现金的范围是 2.3.1.1办公用品、运杂费等10000元以下的日常零星支出； 2.3.1.2职工的工资及各项劳保福利费用； 2.3.1.3差旅费支出； 2.3.1.4为正常业务而准备的备用金。 2.3.2 公司严格按照国家关于现金管理的规定使用现金。公司与其他单位的经济往来，凡是能够通过转账结算的，不得使用现金结算。 2.3.3 所有现金收入款项都应于当日如数存入银行，当日下班后发生的现金收入应由出纳人员保管在保险柜中，须上报集团财务负责人并于第二天上班时及时存入银

房地产公司资金收入管理

2.6房地产公司资金收入管理 旁地产公司资金的收入包括房款收入、各项保证金收入、违约金收入等。下面主要对房款收入管理的相关内容进行详细说明．具体包括房款收取与催收管理、交房尾款收取管理、办证退补差额款管理、房屋转让款收取管理、销售折扣管理等。 2.6.1 房款收取与催收管理 房款收取包括定金、首付款、全款、按揭或公积金贷款等款项的收取，收取的方式一般包括现金、支票、银行卡转账、信用卡支付等。 (1)房款收取的主要内容 ①定金：签订购房协议之前收取的认筹金及签订购房合同前收取的定金（小定和大定）。 ②首付款：协议转合同后客户交来的除贷款之外的款项。 ③全款：客户一次性交纳全部房款的款项。 ①按揭或公积金贷款：客户办理住房贷款由银行划人公司的款项。 (2)房款收取与催收管理的部门职责 ①销售部负责购房协议、合同签订，签订合同当天将合同递送财务部，每周提供银行按揭（公积金）办理情况周报表，便于财务部协助销售部催收房款；销售部负责催收房款。 ②财务部负责根据协议、合同收款，负责其账务处理和录入销售系统中有关财务收款数据。协助销售部催收房款。 (3)房款收取与催收管理流程 如图2-21所示。

(4)房款收取与催收管理的工作裎序 ①财务部出纳根据销售部签订的协议或合同准确收取房款，并确认各种交款方式到账时间。 a.现金方式：由销售部开具收款通知单，客户付款，收款人员当面点清，当时确认到账，同时给客户开具发票。 b．刷卡方式：同现金。 c.支票付款：客户周一至周四期间交款的，财务部应保证尽快将支票送入银行，隔一 个工作日确认是否到账，通知销售部开收款通知单；周五至周日交款的，财务部应在下周三前确认是否到账，通知销售部开收款通知单，财务部收款岗开具发票。如发生支票退票，财务不确认到账，出纳岗负责通知销售部，并请客户换开支票。 d．汇款方式：客户汇款，在客户通知销售人员后，请销售人员尽快提供客户汇款的银行、金额、及汇款人名称和汇款时间（或要求客户提供汇款单据复印件），以便财务部出纳及时查询（同城回款一般2天，外埠汇款时间一般4天），查询到账后，即时通知销售部开收款通知单，财务部收款岗开具发票。 e．按揭、组合贷款方式：在银行通知财务部负责按揭的人员已放款后，由财务部负责按揭的人员到银行取放款通知书并填写收款通知单，通知财务部出纳，财务部收款岗开具发票。 ②财务部出纳根据销售部签订的协议或合同准确收取房款，开与收款金额相符的收据给客户，并请客户在收据备查登记簿中签名。 ③收款收据内容必须注明填开时间、缴款单位或介人、款项内容、收款方式、人民币大小写、收款单位财务专用章、收款人签字。 a．填开时间必须是收取现金或支票的当天，而不能是其他日期；也不能应客户的要求任意填写日期。 b．缴款单位或个人必须是支票的付款人或是与协议、合同相同名称的购房人。 i．如果交纳支票的付款人是客户（买方）本人，则开具与支票付款人即购房合同上买方名称一致。 ii．如果交纳支票的付款人不是客户（买方）本人，则付款人必须出具证明文件，证明文件内容须包括：此房款是为某某项目某某房号某某人支付的购房款，由此所引起的一切经济及法律责任由本付款人自行承担，并加盖单位公章。 iii.如果交纳的房款是现金，则其“交款单位或个人”名称必须是合同或协议上的买方。 iV．如果客户要求更改收据“交款单位或个人”名称，则财务部会计、出纳必须根据已经变更的合同进行更改，并在收据更改之处加盖收款单位财务专用章。 V.款项内容需注明收款房号。 vi．收款方式需注明现金、支票、汇票或电汇等。 c．收据备查登记簿中签名是购房者或代理人或销售部经办人。 i．如果是购房者交款，签领人是购房者。 ii．如果是代理人代购房者交款，签领人是代理人。 iii．如果是由销售部代购房者办理，签领人是销售部经办人。 ④会计当天根据收款收据记账联和银行进账单回单联编制记账凭证（含房款订金、分期付款和滞纳金及违约金等的业务内容），按房号及客户名称及时登记销售收入阴细账，并于收到房款的当日录入销售系统中有关财务收款数据，月初1日前复核销售部上月销售月报表。次月5日前编制月末客户欠款明细表给销售部，便于销售部催款。 ⑤会计负责监督客户房款的付款进度，对客户房款缴付存在的问题及时上报部门经理并与销售部沟通、解决。

房地产开发企业会计分录

1001 现金，这个科目就不用多说了，注意他是现金流量表的科目，金蝶K3 和用友U8 都能够实现现金流量表的自动编制，设置好了可以省下好多时间和精力。 1002 银行存款，一般的房地产公司都会涉及到贷款和银行按揭贷款，这里面会涉及到几种性质不同的账户，建议把贷款专户和银行按揭账户与一般结算户分开，设成三级明细 1002.01 结算户下设明细 1002.02 贷款专户一般项目公司只有一个，如有几个则下设明细 1002.03 按揭保证金户视情况可设明细，同时一般情况下，银行会要求对应在开一个一般结算户，专门用于在按揭保证金解冻时划入一般结算户 这样区分的目的是因为按揭保证金户是不能随便动用的资金，便于统计公司的可动用资金，可动用资金这一概念对一个房地产公司来说还是很重要的，在报建的时候，计委和建委都会要银行开具相应的资金证明，这个按揭保证金上的钱是不能计算在内的。 1009 其他货币资金、1101 短期投资、1102 短期投资跌价准备、1111 应收票据、1121 应收股利、1122 应收利息这几个科目基本上不会用，投资业务核算不是本文所要讨论的内容，不再详述。 1131 应收账款现在都是房子预售，用预收账款或其它应付款，一般不用应收账款，房地产开发商一般不会赊销房子，如果在市场发生大的困难时，也有可能用分次付款的方式促销，会形成应收账款（交房，并且结算以后），如果房地产开发公司应收账款业务比较多而且余额大的情况，这份工作不干也罢。 1133 其它应收款注意这个科目有很多存出保证金要放在这个科目，主要是报建过程中的一些如墙改基金、散装水泥保证金、民工工资保证金，临时接电保证金等，各地政府花样不一样，可以详细了解一下项目报建部门及工程部门的同事。这个科目建议只设这样几个明细科目：内部个人借款、存出保证金、合作单位往来、其它；用个人、客户往来核算实现对每个人、单位的明细管理。这个功能前面所述的两个软件都可以实现，但要在开始进行设置时设好，尤其是存出保证金账户，在实际工作中，报建部门拿回来的收据都是一样的，会计尤其是刚入门的会计通常无法区分哪些是直接进成本的项目，哪些要最后退回来的项目，所以要找懂报建业务的同事把这些项目了解清楚。 1141 坏账准备，基本不用。 1151 预付账款基本不用，可能要用的时候是钢材和水泥紧俏的时候，也不会很复杂，最近一年，预付账款在税源比较紧张的地方，可能会引起税务局的关注，会提一些很莫明其妙的要求，他是你的主管税务机关，你也不好反驳，最好还是收一单发票付一笔款。 1161 应收补贴款、1201 物资采购、1211 原材料、1221 包装物、1231 低值易耗品、1232 材料成本差异、1241 自制半成品、1244 商品进销差价、1251 委托加工物资、1261 委托代销商品、1271 受托代销商品、1281 存货跌价准备、1291 分期收款发出商品、1301 待摊费用、1401 长期股权投资、1402 长期债权投资、1421 长期投资减值准备、1431 委托贷款等科目基本上不用。 1243 库存商品一般库存商品只有结算后从开发成本中转入，平时就在开发成本中，报表放存货。 1501 固定资产、1502 累计折旧、1701 固定资产清理三科目与其它会计核算完全一样，不再详述。 1505 固定资产减值准备、1601 工程物资、1603 在建工程、1605 在建工程减值准备、1801 无形资产、1805 无形资产减值准备、1815 未确认融资费用、1901 长期待摊费用、1911 待处理财务损溢等科目基本上不用，如要用，与其它无异。 2101 短期借款一般房地产开发项目的借款期是24 个月，应该核算在长期借款里面，房地产开发流动资金贷款取消以后，这个科目基本上不用了。 2111 应付票据一般不用。 2121 应付账款，此科目不要用对单位的二级科目，应采用往来核算，建议分一下单位的类别：如总包单位、分包单位、设计单位等，视具体情况而定，如果项目小的话，就没有必要，直接用往来核算，在用往来

标杆地产集团 资金财务 金科财务管理细则

苏州卓竣房地产开发有限公司财务操作细则 第一章总则 （一）为规范公司财务管理行为，保证公司财务报告信息质量，防范财务与经营风险，提高公司经济效益，维护各方股东权益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业内部控制基本规范》、公司章程及本地块合资合作协议等相关规章制度文件，结合公司实际情况和管理要求，制定本制度。 （二）除特别说明外，本制度所称“公司”指为开发苏地 2020-WG-26号地块所成立的项目公司（苏州卓竣房地产开发有限公司）；合作两方参照合资合作协议，分别指苏州市宏迈置业有限公司（中梁方）、金科集团苏州房地产开发有限公司（金科方）。 （三）公司财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规，接受有关主管部门、公司监事以及审计部门的检查和监督。 （四）公司财务管理的基本任务是：建立和完善财务预算及成本管理体系，健全预测、核算、控制、分析和考核等管理基础工作；募集和合理使用资金，提高资金使用效率；有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地提供财务会计信息，按上市公司信息披露的有关规定及时披露财务会计信息。 第五条本制度是公司财务管理工作的基本制度，经过各方股东一致同意后在公司范围内统一执行。

第二章资金管理规定 第一条资金管理原则 （一）公司资金实行年度预算管理，并根据项目开发和生产经营的实际资金需求进行募集，尽量避免资金闲置；各方财务人员与相关部门在年度预算基础内确认年度资金计划，并按月反馈执行情况，按季度弹性调整。 （二）公司所有资金收、支归财务部统一管理，并及时入账，做到日清月结，严禁账外循环和违规设立“小金库”，任何股东不得单方擅自转移、扣留公司资金。 （三）公司的所有银行账户必须由公司财务部门统一管理，其他部门以及各方股东不得以任何名义开立银行账户。 （四）公司所有成本费用支出，实行按月预算管理。合作各方各部门应该指定专门人员负责部门对应的资金预算工作，每月20日前将本部门下月的预算支出报财务部对接人，由财务部整理、归类、汇总，提交公司领导审核后执行。资金计划外的付款，财务部有权不予办理。 （五）公司资金支付使用必须按公司规定程序办理审批手续，对于未按规定履行审批手续，财务部坚决不予以办理。特殊事项或计划外资金支付，需要经过各股东方委派的项目总一致同意后，财务部再根据账面资金情况另做安排。 第二条资金审批权限 （一）资产抵押审批权限

【财务管理】房地产企业资金管理流程

本工作指引主要包含现金结算管理工作指引、筹资管理工作指引、担保管理工作指引等三部分内容。 1现金结算管理工作指引 1.1流程图

1.2指引概况

1.3工作程序 1.3.1货币资金管理模式 1）控股总部对公司的货币资金实行统一集中管理的管理模式。 2）公司应严格按照控股总部的有关规定加强货币资金的管理，提高资金使用效率，防范财务风险。 1.3.2岗位设置管理 1)公司的资金管理岗位的设置应符合内部牵制原则，合理划分职责权限，坚持不相容 岗位相互分离的要求，确保不同岗位之间相互制约、相互监督。 2)公司应单独设立出纳岗位，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、 债权、债务账目的登记工作；出纳以外的人员不得保管现金、有价证券和票据；不得由一人办理货币资金业务的全过程。单位的预留印鉴、支付密码和重要空白凭证应按规定分别由不同人员保管。 3)公司应配备符合职业操守的人员办理货币资金业务，有条件可根据具体情况进行岗 位轮换。 4)公司对于货币资金业务应按控股总部的规定明确分级授权体系，并建立经办、复核、 审批等内部控制程序。对于违反内部控制程序的行为，应及时纠正、制止，必要时应向公司总经理、控股资金管理中心汇报。 5)除公司财务人员外，其他部门或人员不得办理公司的货币资金业务或直接接触货币 资金。 6)财务部不得为其他单位或个人保管现金、有价证券、票据等物品。 1.3.3银行账户管理 1)公司应严格按照国家的相关规定及控股总部要求，加强对银行账户的管理，依法办 理存款、取款和结算业务。 2)银行账户包括基本账户、一般结算账户、专户及资本金账户，其中公司涉及的银行 账户主要包括验资账户、基本账户（支出账户）、收入账户、按揭账户、本外币贷款账户、纳税账户等。 3)公司所有银行账户开立在经财务总监审核后，必须通过EAS系统上报控股资金管理 中心审核，控股财务总监批准。基本账户及收入账户的开户银行原则上须首选招商

房地产有关会计分录(2)

｛三｝、营改增后房地产企业增值税会计核算分录 一、房地产企业会计核算用到的增值税科目核算规则： 增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 二、房地产企业简易征收会计核算 简易计税方式下设置增值税会计科目：“简易计税”明细科目，核算一般纳税人采用简易计税方法发生的增值税计提、扣减、预缴、缴纳等业务。 1、收到诚意金、VIP认筹款、订金、意向金、入会费等时 借：银行存款 贷：其他应付款 2、收到预收款时（包括：定金、首付款、按揭款、余款、一次性付款） 借：银行存款 贷：预收账款-不含税（简易征收） 预收账款-增值税（简易征收） 3、预缴税款时（3%） 借：应交税费-简易征收 贷：银行存款

4、房屋交付时 借：预收账款-不含税（简易征收）预收账款-增值税（简易征收）贷：主营业务收入 应交税费-简易征收 5、纳税申报并交税 借：应交税费-简易征收 贷：银行存款 6、交房前退补差会计处理 1）补差会计分录同收到预收款 借：银行存款 贷：预收账款-不含税（简易征收） 预收账款-增值税（简易征收）2）退差做同方向红冲处理 借：银行存款 贷：预收账款-不含税（简易征收） 预收账款-增值税（简易征收）7、交房后退补差会计处理 1）补差会计分录 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-简易征收

2）退差做同方向红冲处理 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费-简易征收 三、房地产企业一般计税会计核算 一般计税方式下应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。 在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。其中： 1.“进项税额”专栏，记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额； 2.“销项税额抵减”专栏，记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额； 3.“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额； 4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额；

融创集团房地产.资金管理制度

资金管理制度 为了加强集团系统内资金使用的管理和监督，加速资金的周转，提高资金利润率，保证资金的安全，根据的《融创集团公司财务会计基础工作规范》、《融创集团财务管理制度》和其他管理制度，制订本规定。 总则 集团财务中心负责集团系统内资金使用的调配、管理和监督；各公司的财务部在集团财务中心统一领导下负责本公司内资金使用的调配、管理和监督，并对集团财务中心直接负责。 第一章现金管理 第二条 为保证公司工作的正常进行，各公司根据本公司的具体情况和银行对库存现金的管理，制订适合本公司的库存现金余额，并报集团公司备案。 第三条 现金主要用于以下项目的支付： （一）员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费； （二）个人劳务报酬； （三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; （四）各种劳保以及国家规定的对个人的其他支出； （五）出差人员必须随身携带的差旅费和日常办公发生的租车费用；

（六）客户的退房款（购房时交纳是的现金，如果客户交纳的是支票、汇票等非现金，客户退房款不允退现金）； （七）结算起点下的零星支出； （八）其他需要支付现金的其他支出。 第四条 公司现金必须存放在财务室的保险柜内。 第五条 严格财经纪律，做到大宗现金及时解送银行入账，特殊情况须报综合部和财务经理批准后安排不少于两人值班守护，以防事故发生。 第六条 不准以收抵支，收支必须分开；不准代其他单位收、付现金；不准将公司存款账户借给他人使用；不准以白条或不符合账务制度的凭证顶替库存现金；不准私设小钱柜；不得将长款存放一边，脱离账务监督。 第七条 为了加强现金管理，保证资金安全，对于第三条（一）至（七）以 外的现金支出，如有必要使用现金结算，必须由总经理报集团总裁书面批准并在集团财务中心备案后方可执行。 第八条 出纳人员要认真、逐笔、顺序登记好现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，每天业务终了，应核对账、款是否相符，月终应与会计核对，做到账与账相符、账与实物相符，如有问题应及时查明原因调账。 第九条 财务部每月月末结账前，财务主管应当指定会计人员和出纳共同对库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。对于个人原因造成的损失，应由责任人承担。 Word 版文件来自:地产交流群 群号:127644268 原版文件仅限群内成员交流

房地产会计全套账务处理1(非常全)

房地产会计全套账务处理和涉及税目 一、房地产涉及的税种： 房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土 地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣 的个人所得税等。 1、营业税：税率5%。 2、城市维护建设税 计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。 计算公式: 应纳税额=营业税×税率。 3、教育费附加 计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。 计算公式: 应交教育费附加额=营业税×3%。 4、印花税： （1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千 分之一； （2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权 转移书据，税率为万分之五；

（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三； （4）借款合同，税率为万分之零点五； （5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花； （6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 5、个人所得税： 工资、薪金不含税收入适用税率表 级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分 5 0 2 超过500元至2000元的部分10 25 3 超过2000元至5000元的部分15 125 4 超过5000元至20000元的部分20 375 5 超过20000元至40000元的部分25 1375 6 超过40000元至60000元的部分30 3375 7 超过60000元至80000元的部分35 6375 8 超过80000元至100000元的部分40 10375 9 超过100000元的部分45 15375 计算公式： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

房地产集团融资管理制度剖析

集团融资管理制度 一、总则 (一为了规范集团及下属各中心、地区公司的融资流程,保证正常的资金供应量,降低融资成本,减少融资风险,提高资金使用效益,确保资金安全及财务目标的实现,特制定本管理制度。 (二本办法所指的融资,仅包含债务资本融资。 1.债务资本融资是指以负债方式借入并到期偿还本息的方式融集资金,按方式可分为:借款融资、信用融资、应付债券与融资租赁等;融资对象包括银行与非银行金融机构、股东及其他特定的单位及个人。 1.1借款融资是指通过与银行、非银行金融机构,股东及其他特定个人借入一定款项,在合同与协议约定的时间内还本付息的一种融资方式;按借款的时间长短可分为:短期借款(一年以内,中长期借款(一年以上;按方式分为:承兑汇票、流动资金贷款、开发贷款、委托贷款、专项贷款、股东借款或其他借款等; 1.2应付债券是指按照国家证券管理法规的相关规定,经相关审批机构审批同意后,向社会公众公开发行的一种约定还款期限、收益水平并到期归还本息的一种融资方式; 1.3融资租赁(长期应付款是指通过依法成立的融资租赁公司,融回经营所需的租赁物,并在协议约定的该租赁物使用的大部分时间内按期支付租赁费的一种融资方式。 (三融资原则:集中管理、统一筹措;规模适度、结构合理;期限合理、长短兼顾;综合权衡、降低成本;适度负债、防范风险。 (四凡有合作方的公司,除按本办法的规定履行相关审批手续外,还应根据合作方的要求完成相关的审批手续。

二、管理部门及职责 (一集团财务中心在股东会、董事会的授权范围内,负责集团及下属公司(项 目部的融资管理,财务中心资金部(以下简称“资金部”是融资活动的具体管理部门,履行以下职责: 1.拟定融资管理办法、目标与原则; 2.拟定集团融资需求及计划,履行股东会、董事会审批手续; 3.拟定具体融资方案,负责搜集相关的融资资料,履行相关的报批手续; 4.负责具体办理各项融资活动; 5.负责融资平台的搭建,渠道的拓展与维护; 6.负责可抵押资产及对内、对外担保的统一管理。 (二集团下属各中心、公司(项目部有义务积极配合资金部,完成地区公司(项目部的融资工作,并履行以下职责: 1.参与本公司(项目部融资方案的拟定; 2.配合提供融资所需资料(含可行性研究报告、项目基础资料、项目相关证照、公司(项目部基础资料、相关合同等与融资相关的资料,并协助其完成内部审批手续; 3.配合资金部完成融资所需合同、协议、担保等相关手续的办理; 4.配合资金部完成提款、用款、付息、还本等事宜的办理; 5.就融资过程中的各种问题与资金部沟通,协调解决; 6.配合资金部完成融资渠道的拓展与关系的维护。

某知名房地产公司资金管理制度

某知名房地产公司资金管理制度 一.目的: 为保证资金安全～降低资金风险～合理利用资金～规范资金结算。 二.适用范围: 苏南物业及其下属各服务中心、部门。 三.方法和过程控制: 1. 现金管理,出纳、收银员需办理社会担保, 1.1现金,指“存放在出纳处的人民币和外币”～以下同,的使用范围须按国家《现金管理暂行条例》进行～范围之外的现金使用应通过银行进行结算～公司不得为任何单位和个人套取现金。单笔现金使用金额在人民币一仟元以上,包括一仟元,时～需提早一天把审批好的《备用金借支单》交到财务管理部。 1.2以现金方式获取的收入必须及时入帐～当天送存银行～超过银行当天营业 时间收取的现金～应在值班人员的监督下放入投币式保险箱～并需要双方签字确认,于第二天在第三人监督下取出打开,确认无误后双方在值班表上签字确认,并立即送存银行。 1.3出纳在办理现金支付时～必须检查付款单据,备用金借支单等,是否已完备 支付审批手续～不得受理未按规定审批的支付业务,不得受理不完整、不真实、不合法的各类凭证～如有异常情况及时告知财务负责人。 1.4公司各业务部门～在业务活动中收取的现金必须及时上交公司出纳～不得 自行用于任何开支。严禁用“白条”抵充现金,不准因私借支现金,不私设“小金库”保存帐外现金。

1.5出纳在办理收付时～应坚持“当面点清”制度～每笔现金收付后应当即入帐。同时必须作到“日清月结”～日记帐与库存现金应于每日终了后核对～如出现长短款～应立即告知财务负责人～查明原因及时处理。 1.6财务管理部每月至少一次对服务中心库存现金、有价证券进行突发性检查。并填制现金～有价证券盘点表。并随当月检查报表一起装订成册存档。 1.7公司各部门当日营业现金余额最高不得超于伍仟元,特殊情况需要审批,。 1.8公司出纳到银行存取现金时～数额在三万以上一定要有1-2名保安人员陪同～到较远的银行一定要有公司的车辆接送。 1.9做好保险柜的安全保卫工作～即保险柜必须放臵在有监控摄像的地方～所有物业服务项目监控中心必须设臵投币式保险柜。 2. 银行存款管理 2.1因业务需要～新开银行帐户须书面向总部资金管理中心申请～并告开户理由、帐户用途。得到批准后方可开户～并严格按照当初开户的用途使用。 2.2财务应定期对各开户行的户头进行清理、核对～对已存在但不需使用的帐户应及时书面向总部资金管理中心申请销户～得到批准后及时到银行办理销户手续。 2.3严禁出租,或出借,银行帐户～不得以任何形式帮助任何单位或个人进行洗钱行为。 2.4财务印鉴须由两人分别保管。会计主管负责保管和使用银行开户印鉴章中的法人代表章～财务专用章由财务管理部负责人保管和使用。 2.5银行结算单据和支票统一由出纳购买并妥善保管～财务印鉴不得预留在空白票据上。 2.6银行存款的支付～必须检查付款单据,付款审批单～备用金借支单等,是否已完备支付审批手续～不得受理未按规定审批的支付业务,不得受理不完整、不真

房地产账务处理

房地产账务处理 一、房地产涉及的税种： 房地产开发企业主要涉及的税种有营业税、城建税、教育费附加、土地增值税、房产税、土地使用税、印花税、契税和企业所得税及代扣的个人所得税等。 1、营业税：税率5%。 2、城市维护建设税 计税依据是按实际缴纳的增值税税额计算缴纳。税率分别为7%（城区）、5%（郊区）、1%（农村）。 计算公式: 应纳税额=营业税×税率。 3、教育费附加 计税依据是按实际缴纳增值税的税额计算缴纳,附加税率为3%。 计算公式: 应交教育费附加额=营业税×3%。 4、印花税： （1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一； （2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五； （3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之

三； （4）借款合同，税率为万分之零点五； （5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴 花； （6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。 5、个人所得税： 工资、薪金不含税收入适用税率表 级数应纳税所得额(不含税) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过500元的部分5 0 2 超过500元至2000元的部分10 25 3 超过2000元至5000元的部分15 125 4 超过5000元至20000元的部分20 375 5 超过20000元至40000元的部分25 1375 6 超过40000元至60000元的部分30 3375 7 超过60000元至80000元的部分35 6375 8 超过80000元至100000元的部分40 10375 9 超过100000元的部分45 15375 计算公式： 应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数 应纳税额=工资薪金收入-2000-“三险一金”

项目合作资金管理实施细则-房地产盈佳·东方巴黎项目

盈佳·东方巴黎项目 资 金 管 理 实 施 细 则 湘乡市盈佳房地产开发有限责任公司

湘乡市盈佳房地产开发有限责任公司盈佳·东方巴黎项目合作 《资金管理实施细则》 保密需知 本合作项目资金管理实施细则属商业机密，其所有权属于湘乡市盈佳房地产开发有限责任公司，其涉及的内容和资料只限于已签署投资意向的投资者适用。收到本分析书后，收件人应即刻确认，并遵守以下规定： 1）若收件人不计划涉足本合作项目资金管理实施细则所述项目，请将合作项目资金管理实施细则完整退还湘乡市盈佳房地产开发有限责任公司； 2）在没有取得湘乡市盈佳房地产开发有限责任公司的书面同意前，收件人不得将本合作项目资金管理实施细则全部或部分内容予以复制、传递、影印、泄露或散布给他人； 3）应该像对待贵公司机密资料一样的态度对待合作项目资金管理实施细则所提供的所有机密资料。 本合作项目资金管理实施细则不可用作销售报价使用，也不可用作购买时的报价使用。 编制单位：湘乡市盈佳房地产开发有限责任公司 电话：09

目录★第一章总论 ★一、项目简介 ★二、项目投资方案 ★（一）资金用途 ★（二）融资情况 ★第二章项目背景分析及规则 ★一、项目单位概述 ★（一）项目单位概述 ★（二）项目单位现状 ★二、项目规划分析 ★（一）项目建设内容 ★（二）项目建设方案 ★第三章财务评价 ★第四章融资策略分析 ★第五章项目合作资金管理办法 ★第六章项目合作资金管理实施细则★一、每年度资金使用计划书 ★二、每年每季度资金使用计划书 ★三、每年每月资金使用计划书 ★第七章资金还款计划书 ★第八章项目分析结论

第一章总论 一、项目简介 （一）项目名称：盈佳·东方巴黎项目 （二）项目单位：湘乡市盈佳房地产开发有限责任公司（三）项目实施地点：中国·湖南省湘乡市东山新城中心（四）项目负责人：欧阳祖福 （五）项目融资计划：10000万元人民币 （六）项目合作年限：3年 二、项目投资方案 （一）资金用途 项目总投资33455万元，全部用于该项目的建设费用，具体使用情况见下表：

房地产公司资金管理制度

房地产公司资金管理制度 第一条库存现金 各单位必须建立现金管理责任制。执行国家《现金管理暂行条例》，配备专职出纳人员，办理库存现金的收支和保管业务。企业非出纳人员不能经管现金收付业务。一切现金收支事项都必须以审核签证的会计凭证为办理依据。 一、保证现金存取安全完整。提取现金必须有两人以上同行和专车护送，并严格保管和安全放置。大宗或特殊现金提取业务，主管领导应作专门批示。超过限额部分应及时送存银行，防止现金遭受抢劫、盗窃，以及贪污、挪用等损失，保证货币资金安全完整。 二、保证现金核算真实合规。正确核算现金收支数额，如实记录现金收支业务，提供真实、准确的现金核算信息。 三、规范工作流程。财会部门必须严格按照现金支出办理程序及国家会计基础工作规范，办理一切现金收支业务。 第二条银行存款 一、帐户设置 各单位以资金控制为重点，以满足生产经营需要为前提，统筹兼顾，合理安排，保证生产经营等各项管理工作的正常进行。 （一）项目生产单位。各单位以管理机构或主要工程项

目所在地为管理中心，只许在当地银行开设一个“基本帐户”。如果同时存在两个或两个以上重大工程项目，应分不同情况具体确定。 新开工的单项工程项目达到一定规模（一般工期超过一年，产值500万元以上），符合公司制定的独立核算标准，且离管理机构较远，确需开设银行帐户，开户单位必须提出书面申请，报经公司总会计师批准、财会部备案后方可办理开户手续。 规模较小、工期较短的零小工程项目，任何单位不得单设银行帐户。 （二）社管分中心。以“物业公司”为核算主体，在就近地区开设一个基本存款帐户，核算生活系统总体资金收支情况。另外按规定分别开设专项存款户，核算公司养老保险金、住房公积金和员工售房款的存交业务。日常费用支出实行报销制，财务设立个人备用金卡片，单独核算。员工工资可就近联系储蓄所，由银行代开。一次性支出数额较大的，如冬季取暖费用、水电费、小型项目维修费等，由各单位负责人办理结算手续后，经“社管中心”有关部门审核、领导签批后，通过银行统一办理汇款事宜。 二、帐户管理 根据国家《银行帐户管理办法》及企业财务规定，加强银行帐户管理。各单位银行帐户必须由财会部门统一管理。