审计学课后题主编汪振纲附答案
单元一绪论
单项选择题
1.我国政府审计的起源基于（A）
A.西周
B.秦汉
C.隋唐
D.宋代
2.在我国，“审计”一词最早出现于（D）
A.西周
B.秦汉
C.隋唐
D.宋代
3.审计有三方面关系人构成，依次是（C）
A.审计委托人、受托人和被审计单位
B.审计主体、委托人和被审计单位
C.审计主体、被审计单位和审计委托人 C.被审计单位、审计主体和审计委托人
4.审计的最基本职能是（A）
A.监督
B.鉴证
C.评价
D.建设性
5.（C）属于单向独立。
A.独立审计
B.注册会计师审计
C.内部审计
D.民间审计
多选题
1.我国社会主义审计的作用，概括起来主要有（AC）作用。
A.防护
B.监督
C.促进
D.管理
2.我国审计监督体系的组成内容包括（ABC）
A.国家审计
B.内部审计
C.注册会计师审计
D.专项审计
3.审计的职能包括（ABC）
A.监督
B.鉴证
C.评价
D.防护
4.鉴证业务按照提供的保证程度和鉴证对象的不同，可分为（ABC）
A.审计业务
B.审阅业务
C.其他鉴证业务
D.相关服务业务
5.审计按其内容分类，可分为（ABC）
A.财务报表审计
B.经营审计
C.合规性审计
D.专项审计
单元二审计准则和审计职业道德
单项选择题
1.在注册会计师鉴证业务准则中，起统领作用的是（A）
A.鉴证业务基本准则
B.审计准则
C.审阅准则
D.鉴证业务准则指南
2.会计师事务所如无法胜任或不能按时完成审计业务，应该（D）
A.转包给其他会计事务所
B.聘请其他专家帮助
C.减少审计收费
D.拒绝接受委托
3.注册会计师在以下哪种情况下被禁止披露客户的有关信息（A）
A.处于第三方利益使用客户信息
B.取得客户的授权
C.根据法律要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监督机构报告发现的违规行为
D.接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
4.（B）是指注册会计师执业时应遵守职业准则和技术规范，对其所提供服务承担的勤勉尽责的义务。
A.独立原则
B.应有的关注
C.保密原则
D.客观原则
5.（A）是一种内心状态，使得注册会计师在提出结论时不受损害职业判断的因素影响，诚信行事，遵循客观和公正原则，保持职业怀疑态度。
A.实质上的独立
B.经济上的独立
C.形式上的独立
D.组织上的独立
6.（C）是一种外在表现，使得一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，认为会计师事务所或审计项目组成员没有损害诚信原则、客观和公正原则或职业怀疑态度。
A.实质上独立
B.经济上独立
C.形式上独立
D.组织上独立
多选题
1.注册会计师职业准则体系包括（BCD）
A.注册会计师职业道德规范
B.相关服务准则
C.会计师事务所质量控制准则
D.鉴证业务准则
2.我国注册会计师鉴证业务准则有（ABD）组成。
A.审计准则
B.审阅准则
C.相关服务准则
D.其他鉴证业务准则
3.注册会计师业务准则体系包括（BD）
A.会计师事务所质量控制准则
B.相关服务准则
C.注册会计师职业道德规范
D.鉴证业务准则
4.注册会计师为了实现其执业目标，必须遵守以下基本原则（ABCD）
A.诚信
B.独立、客观、公正
C.专业胜任能力和应有的关注
D.保密和职业行为
5.解决职业道德问题的思路包括（ABCD）
A.识别对遵循职业道德基本原则的威胁
B.评价已识别威胁的重要程度
C.采取必要的防范措施消除威胁或将其降至可接受水平
D.如果不能消除威胁或将其降至可接受水平，考虑拒绝、终止或解除业务约定
6.下列哪些情形可能在经济利益方面威胁到会计事务所和注册会计师的独立性（ABCD）
A.合伙人过分担心失去某项业务
B.会计师事务所与鉴证客户存在密切的经营关系
C.鉴证客户与会计师事务所约定对鉴证业务采取或有收费的方式
D.会计师事务所与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接利益
7.下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（BC）
A.会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传
B. 会计师事务没有以降低收费方式招揽业务
C. 会计师事务没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师
D.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
单元三审计目标与审计计划
单项选择题
1.所谓（A），是指被审计单位管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报作出的明确或隐含的表达。
A.认定
B.管理层责任
C.治理层责任
D.审计目标
2.如果本期交易推延到下期记录，或下期交易提前到本期记录，属于（B）认定错误。
A.发生
B.截止
C.完整性
D.计价或分摊
3.如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（A）认定错报。
A.存在
B.完整性
C.分类
D.截止
4.作为财务报表审计目标，（A）是指被审计单位财务报表时否按照适用的会计和相关会计制度的规定编制。
A.合法性
B.一贯性
C.公允性
D.认定
5.作为财务报表审计目标，（C）是指被审计单位财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。
A.合法性
B.一贯性
C.公允性
D.认定
6.（B）是指会计师事务所与被审计单位签订的，用以记录和确认审计业务的委托与受托关系、审计目标和范围、双方的责任以及报告的格式等事项的书面协议。
A.审计计划
B.审计业务约定书
C.总体审计策略
D.具体审计计划
7.（C）用以确定审计范围、时间和方向。
A.审计计划
B.审计业务约定书
C.总体审计策略
D.具体审计计划多选题
1.审计目标分为（AC）两个层次。
A.审计总目标
B.报表层次审计目标
C.具体审计目标
D.认定层次审计目标
2．注册会计师对财务报表审计是对财务报表的（BD）方面发表审计意见。
A.财务报表是否不存在重大错报
B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关的会计制度的规定编制
C.财务报表是否反映了管理层的判断和决策
D.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量
3.在接受委托前，注册会计师应当初步了解审计业务环境，注册会计师在接受委托钱应当了解一下审计业务环境（ABCD）
A.业务约定事项
B.审计对象特征
C.责任方及其环境的相关特征，以及可能对审计业务产生重大影响的事项、交易、条件和惯例等其他事项
D.使用的标准、预期使用者的需求
4.会计师事务所在签署审计业务约定书之前应做的工作有（ABCD）
A.明确审计业务的性质和范围
B.了解被审计单位基本情况
C.商定审计收费
D.明确被审计单位应协助的工作
5.具体审计计划包括以下内容（ABCD）
A.风险评估程序
B.控制测试
C.计划实施的进一步审计程序
D.计划其他审计程序
单元四审计证据与审计工作底稿
单项选择题
1.审计档案按其使用期限的长短和作用大小可分为（B）两类。
A.综合性工作底稿和业务类工作底稿
B.永久性档案和当期档案
C.符合性测试和实质性测试档案
D.审计计划档案和审计实施档案
2.审计工作底稿的所有权属于（C）
A.被审计单位财务部
B.被审计单位董事会
C.执行该项目的会计师事务所
D.负责该项目的项目经理
3.审计工作底稿复核制度中（B）的复核称为一般复核。
A.项目经理
B.部门经理
C.主人会计师
D.注册会计师
4.有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是（B）
A.书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱
B.内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性
C.被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性
D.环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强
5.在对资产存在性认定获取审计证据时，正确的测试方向是（B）
A.从会计记录到支持性证据
B.从财务报表到尚未记录的项目
C.从尚未记录的项目到财务报表
D.从支持性证据到会计记录
多选题
1.审计证据按相互关系可分为（ABC）
A.基本证据
B.佐证证据
C.矛盾证据
D.直接证据
2.下列各项属于当期档案的是（ABCD）
A.总体审计策略和具体审计计划
B.预备会会议纪要
C.与治理层的沟通和报告
D.审计工作完成核对表
3.下列各项中，应作为审计工作底稿的有（ACD）
A.问题备忘录
B.财务报表草表
C.有关重大事项的往来信件
D.被审计单位文件记录的摘要或复印件
4.因审计工作需要，并经委托人同意，不同会计师事务所的注册会计师可以在（ABC）情况下，要求审阅审计工作底稿
A.被审计单位更换会计事务所
B.审计合并财务报表
C.联合审计
D.借阅其他会计师事务所注册会计师
单元五审计重要性与审计风险
一、单项选择题
1.在计划某项审计工作时，注册会计师应分别评价(C )两个层次的重要性。
A 总账层次和明细账层次
B 资产负债表层次和利润表层次
C 财务报表层次和认定层次
D 记账凭证层次和原始凭证层次
2.重要性还是审计人员职业判断的结果。在确定上市公司财务报表重要性水平时，不同的审计人员可以采取不同的方法，但以下（ B ）方法是不适当的。
A 根据对重要股东的函证或询问结果综合确定重要性。
B 根据所属会计师事务所的惯例确定重要性。
C 先选择一个恰当的基准，再乘以适当的百分比，得出重要性水平。
D 根据自己的从业经验确定重要性。
3.（A）是指被审计单位的财务报表存着重大错误，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
A 审计风险
B 重大错报风险
C 检查风险
D 审计重要性
4.在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（C）。
A 重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
B 如果一项错报或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务表报做出的经济决策，则该项错报是重大的。
C 判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报表使用者产生的影响。
D 较小金额错报的累计结果，可能对财务报表产生重大影响。
5.在特定审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间的关系是（A）。
A 反向变动关系
B 检查风险
C 重大错报风险
D 被审计单位经营风险
6.在审计风险要素中，（C）是客观存在的，注册会计师无能为力。
Ａ审计风险Ｂ检查风险
Ｃ重大错报风险Ｄ被审计单位经营风险
二、多项选择题
１.注册会计师在确定计划的重要性水平时，需要考虑以下主要因素（ABCD）
Ａ对被审计单位及其环境的了解
Ｂ审计的目标，包括特定报告要求
Ｃ财务报表各项目的性质及其相互关系
Ｄ财务报表项目的金额及其波动幅度
２.在确定审计程序的性质、时间和范围时，注册会计师应当考虑（AB）。
Ａ审计风险Ｂ重要性Ｃ独立性Ｄ绝对保证
３.注册会计师在运用重要性原则时，应从错报的（AC）两个方面考虑。
Ａ数量Ｂ行业状况Ｃ性质Ｄ内部控制状况
４.审计风险构成要素包括（AB）。
Ａ重大错报风险Ｂ检查风险Ｃ审计重要性Ｄ合理保证
５.下列对重要性理解概念理解正确的有（ACD）。
Ａ重要性概念中的错报包含漏报
Ｂ重要性概念时针对财务报表编制者的信息需求而言的
Ｃ重要性的确定离不开具体环境
Ｄ对重要性的评估需要运用职业判断
单元六审计抽样
一、单项选择题
１.下列各项风险中，对审计工作的效率和效果都产生影响的是（B）
Ａ信赖过度风险Ｂ非抽样风险
Ｃ信赖不足风险Ｄ误受风险
２.如果注册会计师对于需要测试的账号余额或交易事项缺乏特别的了解，在这种情况下，（B）比较有用。
Ａ选取特定项目测试Ｂ选取全部项目测试
Ｃ审计抽样Ｄ逐笔审计
３.注册会计师确定某账户余额的可容忍错报为2000元，依据抽样结果推断的错报额为2300元，而账号的实际错报仅有1000元，这种情况属于（D）
Ａ误受风险Ｂ误拒风险Ｃ信赖过度风险Ｄ信赖不足风险
４.下列关于注册会计师对审计抽样方法运用不恰当的是（A）。
A 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样。
B 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试。
C 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
D 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
５.注册会计师在统计抽样与非统计抽样方法之间进行选择时主要考虑（A）。
A 抽样风险
B 抽样规模
C 成本效益
D 非抽样风险
二、多项选择题
１.在控制测试中所发生的抽样风险的类型有（AB）。
Ａ信赖不足风险Ｂ信赖过足风险
Ｃ误拒风险Ｄ误受风险
２.注册会计师在实质性程序中运用审计抽样，如果推断的总体误差超过可容忍误差，经重估后的抽样风险不能接受，则注册会计师应（AB）。
Ａ增加样本量Ｂ执行替代程序Ｃ修改控制测试Ｄ修改实质性程序
３.在进行控制测试时，如果总体的实际偏差率超过可容忍偏差率，因而不能接受总体，即样本结果不支持注册会计师对控制运行有效性的预期和评估的重大错报风险水平，注册会计师可以考虑（ABC）。Ａ提高重大错报风险评估水平，并相应调整实质性程序
Ｂ对影响重大错报风险评估水平的其他控制进行测试，以支持的重大错报风险评估水平
Ｃ扩大控制测试范围，以证实初步评估结果
Ｄ发表保留意见或者否定意见
４.对审计工作的效率可能有一定影响的有（ABD）。
Ａ误拒风险Ｂ误受风险Ｃ非抽样风险Ｄ信赖不足风险
５．审计抽样应当具备三个基本特征（BCD）。
Ａ选样方法能够计量并控制审计风险在可接受的水平
Ｂ所有抽样单元都有被选取的机会
Ｃ审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
Ｄ对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
单元七内部控制及其测试
１.控制测试的时间安排在（B）进行。
A 期初
B 期中的后期
C 期中
D 期末
２.下列各项中属于实质性程序的有（D）。
A 编写销售业务文章表述书
B 绘制固定资产内部控制调查表
C 编制货币资金内部控制调查表
D 编制应收账款明细表
３.下列各项中，不属于控制活动的是（A）。
Ａ监督Ｂ实物控制Ｃ独立检查Ｄ职责分工控制
４.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是（D）。
Ａ内部控制的设置为有限
Ｂ进行内部控制测试不经济
Ｃ难以对内部控制的健全性有效性做出评价
Ｄ内部控制风险较低
５.内部控制的控制环境不包括（C）。
A 组织结构
B 职权与责任的分配
C 交易授权
D 人力资源政策与实务
三、多项选择题
１.内部控制制度描述的方法常见的有（ACE）。
A 文字表述法
B 规划法
C 调查表法
D 观察法
E 流程图法
２.企业建立与实施内部控制的原则包括（ABC）。
A 全面性原则
B 重要性原则
C 成本效益原则
D 及时性原则
３.内部控制测试的方法有（ABCD）。
Ａ检查文件资料Ｂ询问Ｃ现场观察
Ｄ重复执行Ｅ评估
４.中国内部控制标准体系包括（ABD）。
Ａ企业内部控制应用指引Ｂ企业内部控制评价指引
Ｃ企业内部控制监督指引Ｄ企业内部控制基本指引
５.企业内部控制基本规范的核心内容是内部控制要素，下列属于内部控制要素的有（ABCD）。
Ａ风险评估Ｂ内部环境Ｃ风险评估Ｄ信息与沟通
单元八销售与收款循环审计
一、单项选择题
１.在销售与收款循环的内部控制中，下列不正确的说法是（B）。
A 企业应当将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立
B由一名财务人员编制销售单并开具销售发票
C 销售人员应当避免接触销售现款
D 企业应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
２.为证实所有销售交易均为登记入账，注册会计师在执行审计程序时，常用的交易实质性程序是（B）。
A检查时销售交易分类正确的原始证据
B 将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款明细账中的分录进行核对
C 追查主营业务收入明细账中的分录至销售单、销售发票副联及发运凭证
D 将主营业务收入明细账中的分录与销售中的赊销审批和发运审批进行核对
３.应收账款询证函的发出和收回应由（B）控制。
A 被审计单位
B 注册会计师
C 被审计单位和注册会计师
D 被审计单位或注册会计师
４.注册会计师实施主营业务收入的截止测试，主要目的是发现（A）。
A 当年末入账销货
B 年末应收账款余额不正确
C 超额的销货折扣
D 末核准的销货退回
二、多项选择题
１.下列属于销售与收款循环中的业务活动的有（ABC）。
A 办理和记录现金、银行存款收入
B 注销坏账
C 提取坏账准备
D 验收商品
２.对于被审计单位在被审计期间内部发生的坏账损失，注册会计师应检查（ACD）。
A 有无已做坏债处理后又重新收回的应收账款
B 前后各期是否一致
C 发生坏账损失的原因是否清楚
D 有无授权批准
单元九采购与付款循环审计
一.单项选择题
1.在企业内部控制制度比较健全的情况下，下列可以证明有关采购交易的“发生”认定的凭据之一，同时也是采购交易轨迹的起点的是（ B）。
A订购单 B请购单 C验收单 D付款凭单
2.下列不能防止和发现采购与付款循环中发生错误或舞弊的内部控制制度是（D ）。
A由被授权的财务人员签署支票
B订货单经采购部门及有关部门批准，其副本应及时提交财务部门
C收到购货发票后，应立即与订货单、验收单核对相符
D请购单连续编号
3.下列各项目不属于采购与付款职责分离控制的是（B ）。
A采购与审批 B请购与询价
C采购合同的订立与审批 D采购、验收与相关会计记录
4.采购与付款循环交易进行实质性程序时，注册会计师从验收单追查至采购明细账，从卖方发票追查至采购明细账，目的是为了测试已发生的购货业务的（ D）。
A存在 B计价和分摊 C 分类 D 完整性
5.注册会计师为审查资产负债表日末入账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（ B）。
A审查资产负债表日后货币资金支出情况
B审查资产负债表日前后几天的发票
C审查应付账款、应付票据的函证回函
D审查购货发票与债权人名单
二.多项选择题
1.适当的职责分离有助于防止各种有意的或无意的错误。以下采购与付款业务不相容岗位包括
（ ABCD）
A询价与确定供应商 B采购、验收与相关会计记录
C付款审批与付款执行D采购合同的订立与审批
2.在计算机环境下，注册会计师应注意控制活动队采购与付款交易的适用性。在下列与采购与付款与交易相当的控制中，最为重要的两个方面是（AC ）。
A计算程序的更改
B供应商发票与订购单或验收单不相符
C供应商主文档中重要数据的变动
D采购或验收的商品的存货代码无效
单元十生产与存货循环审计
一.单项选择题
1.如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异，注册会计师先后采用的下列程序中可能无效的是（A ）.
A对存货进行分析程序，确认差异的真实性
B提请被审计单位对已确认的差异进行调整
C进一步执行审计程序，查明差异原因
D如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见，应根据其重要程序确认是否在审计报告中予以反映2.注册会计师在对被审计单位存货进行审计时，下列费用中，不应当包括在存货成本中的是（ D）. A制造企业为生产产品而发生的人工费用
B商品流通企业在商品采购过程中发生的包装费
C商品流通企业进口商品支付的关税
D商品入库后发生的仓储费用
3.被审计单位永续存记录应由（C ）
A存储部门负责 B验收部门负责
C会计部门负责 D采购部门负责
4.下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是（ A）
A编制购货订单 B编制请购单
C检查购入货物的数量、质量 D控制存货水平以免出现积压
二.多项选择题
1.存货监盘计划的主要内容包括（ ABCD）
A存货监盘的目标、范围及时间安排
B抽查的范围
C参加存货监盘人员的分工
D存货监盘的要点及关注事项
2.有关存货审计的下列表述中，不正确的有（AD ）
A对存货进行监盘是证实存货“完整性”计价和分摊认定的重要程序
B存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单），确定每张发票均附有验收报告（或入库单）
C存货计价审计的样本应着重选择余额较大且价格变动较频繁的存货项目，同时考虑所选样本的代表性D对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量
3.购货业务年底截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的（BD ）
A采购合同 B购货发票 C采购单 D验收报告
4.如果注册会计师采用以控制测试为主的方式进行存货监盘，并准备信赖被审计单位存货盘点的控制措施与程序，则其实施的绝大部门审计程序将限于（ACD ）
A询问 B重新执行 C观察 D抽查
单元十一筹资与投资循环审计
一、单项选择
1、我国规定，企业吸收投资者以无形资产方式出资的，其占注册资本的比例一般不超过（B ）
A、25%
B、20%
C、15%
D、10%
2、注册会计师审查盈余公积时应注意，盈余公积用于转增资本或分配股利后，其余额不得低于
（ D ）
A、盈余公积的25%
B、税后利润的25%
C、注册资本的50%
D、注册资本的25%
3、在下列行为中，不需要办理有关资本变动法定审批手续的是（ B ）
A、转让资本
B、对外投资
C、增加资本
D、减少资本
4、投资与筹资循环的特征是，影响本循环账户余额的业务数量较少，但每笔业务的金额通常都很大。基于这个特点，在审计时，可以采用的审计方法是（ D ）
A、抽样
B、实质性分析程序
C、大量的控制测试
D、细节测试
二、多项选这题
1、管理层使用的关键指标中，属于资本绩效的有（ACD ）
A、财务杠杆
B、平均利率
C、股东权益回报率
D、每股收益
2、有价证券实质性程序一般包括（ BD ）
A、盘点
B、函证
C、审查投资收益
D、实地观察
单元十二货币资金审计
一、单项选择
1、在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，主要是为了便于证实（ A ）
A、真实性
B、准确性
C、截止
D、完整性
2、货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ C ）
A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
C、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
3、货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（ B ）
A、财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管
B、现金收入及时存入银行，特殊情况下，经主管领导审查批准方可坐支现金
C、对重要货币资金支付业务，实行集体决策
D、指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符
二、多项选这题
1、对库存现金进行盘点时，参与盘点的人员有（ ACD ）
A、被审计单位出纳人员
B、被审计单位管理层
C、注册会计师
D、被审计单位会计主管人员
2、F注册会计师拟对A公司的货币资金实施实质性审计程序。以下审计程序中，属于实质性程序的有（BD ）
A、检查银行预留印鉴的保管情况
B、检查银行存款余额调价表中未达账项在资产负债表日后的进账情况
C、检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目
D、检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额
单元十三终结审计与审计报告
一、单项选择题
1、在汇总审计差异时，如果注册会计师按照账户、交易类别的重要性未将所发现的某账户、交易类别的错报列入审计差异调整表，则意味着（D）。
A该项错报最终不会被调整
B注册会计师应进一步判断该项错报在性质上是否重要
C该项错报最终会被调整
D该项错报最终是否被调整，取决于所有项目未调整错报的合计数与报表层重要性水平的比较结果
2、审计报告的收件人应该是（A）
A审计业务的委托人
B社会公众
C被审计单位的治理层
D被审计单位的管理层
3、如果在审计报告日后至财务报表对外报出日前，注册会计师发现已审计财务报表与其他信息存在重大不一致，经进一步审查，需要修改被审计单位财务报表，且被审计单位同意修改，则注册会计师应当（C）
A与被审计单位管理层讨论
B直接增加补充审计报告
C在实施必要审计程序的基础上针对修改后的财务报表重新出具审计报告
D不用再进行任何处理
4、在下列情况下，注册会计师应发表保留意见或无法表示意见的有（A）
A被审计单位拒绝配合存货盘点
B被审计单位拒绝接受注册会计师就重大或有事项提出的披露建议
C被审计单位拒绝就重大期后事项进行调整
D被审计单位拒绝提供三年的比较报表
二、多项选择题
1、下列情况中，注册会计师应在审计报告的意见段之后增加强调事项段的有（AB）
A资产负债表日后被审计单位发生火灾，损失重大，已在财务报表中进行了适当的披露
B可能无法偿还还将要到期的重大债务，已有相应的措施，且已在财务报表中进行了适当的披露
C可能无法偿还还将要到期的重大债务，已有相应的措施，且未在财务报表中进行了适当的披露
D涉及其他注册会计师的工作，但无法复核
2、在审计报告中，下列属于管理层对财务报表的责任段的内容的有（CD）
A在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见
B已获取的审计证据是充分、适当的，为其发表审计意见提供了基础
C设计、实施和维护与财务报表编制有关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报
D做出合理的会计估计
审计学 第二章习题与答案
第二章 （一）单项选择题 1、注册会计师执行的下列业务中不属于鉴证业务的是（）。 A、验资 B、财务报表审阅 C、对财务报表信息执行商定程序 D、预测性财务信息审核 2、XYZ会计师事务所2007年年末接收委托人的委托，从事下列业务中，其中属于注册会计师的相关服务业务的是（）。 A、对甲公司会计政策的选择和运用提供建议 B、对乙公司的预测性财务信息进行审核 C、对丙药厂某药品的治愈率出具鉴证报告 D、对丁公司2007年的第三季度财务报表进行审核 3、注册会计师所从事的相关服务业务不包括（）。 A、承担某企业的常年会计顾问 B、对企业内部控制情况进行审核 C、为企业提供纳税筹划服务 D、代企业编制财务报表 4、注册会计师提供的相关服务不包括()。 A、管理咨询 B税务服务 C、会计咨询与会计服务 D、验资 删5、注册会计师执行下列业务中保证程度最高的是（）。 A、验资 B、财务报表审阅 C、盈利预测审核 D、对财务信息执行的商定程序 6、注册会计师接受委托对ABC股份有限公司2007年的财务报表进行审计，下列选项中，属于“鉴证对象”的是（）。 A、ABC公司2007年财务报表 B、ABC公司2007年12月31日的财务状况和该年度的经营成果和现金流量 C、ABC公司2007年度的财务状况、经营成果和现金流量 D、ABC公司2007年财务报表及其附注 删7、在以下各个与鉴证对象特征有关的说法中，不正确的是（）。
A、定性的鉴证对象比定量的鉴证对象评价和计量的准确性更高 B、客观的鉴证对象比主观的鉴证对象评价和计量的准确性更高 C、历史的鉴证对象比预测的鉴证对象评价和计量的准确性更高 D、时点的鉴证对象比时期的鉴证对象评价和计量的准确性更高 8、鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。下列关于三方关系人的叙述不正确的是（）。 A、责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者 B、责任方一般不是注册会计师，但注册会计师有可能是责任方 C、责任方与预期使用者可能是一方，也可能不是同一方 D、责任方可能是鉴证业务的委托人，也可能不是委托人 9、关于鉴证业务要素的相关表述正确的是（）。 A、鉴证对象只能是财务状况 B、审计时所使用的标准是审计准则 C、注册会计师应当针对鉴证对象信息（或鉴证对象）在所有方面是否符合适当的标准，以书面报告的形式发表能够提供一定保证程度的结论 D、标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准，包括列报的基准 10、事务所质量控制制度中关于鉴证业务独立性的下述安排中，不正确的是（）。 A、会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函 B、对所有上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定定期轮换项目负责人 C、事务所制定的有关独立性的政策和程序针对的是内部人员，不包括外聘专家 D、当有其他会计师事务所参与执行部分业务时，会计师事务所可以考虑向其获取有关独立性的书面确认函 11、项目质量控制复核的时间是（）. A、在出具报告前完成项目质量控制复核 B、与管理层沟通后完成质量控制复核
国家开放大学电大审计学测验题参考答案
《审计学》自测题 第一章 1．审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（） 选择一项：P2 对 错 2.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。 选择一项或多项：P8 A. 经管权监督是一种从上至下的监督 B. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 C. 经管权监督属于内部监督 D. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 √ E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项：P10 A. 司法式 B. 立法式 C. 行政式 D. 独立式 4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（） 选择一项： 对（教材第三页） 错 5.审计总目标是围绕（）而界定的。 选择一项：p18 A. 效益审计
B. 财务报表审计 C. 财务审计 D. 国家审计√ 6 （）是审计的基本职能。 选择一项： A. 经济监察 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D.经济监督P21 第二章 1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（） 选择一项或多项P29-31 √A. 审计准则是评价审计质量的依据 √B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 √C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是作出审计决定的依据 E. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：（） 选择一项或多项： √A. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力 B. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 C. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 √D. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 E. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 3、注册会计师执业准则适用于：（） 选择一项： A. 单位内部审计组织的审计
国开学习网《审计学》网考试题及答案
最新电大国家开放大学《审计学》网络核心课形考网考试题及答案100%通过 第一章 自测1 审计独立性主要表现在审计主体的独立性即有独立的机构和人员审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。 选择一项 对错 自测2 与所有权监督比较经管权监督的特征在于。 选择一项或多项 A. 经管权监督属于内部监督 B. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 C. 经管权监督是一种从上至下的监督 D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的 E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节 自测3 在世界范围内( )是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项 A. 独立式 B. 司法式 C. 立法式 D. 行政式 自测4 民间审计是指由独立的注册会计师通过接受委托对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。 选择一项 对错 自测5 审计总目标是围绕( )而界定的。 选择一项 A. 财务审计 B. 财务报表审计 C. 国家审计 D. 效益审计
自测6 ( )是审计的基本职能。 选择一项 A. 经济鉴证 B. 经济监察 C. 经济评价 D. 经济监督 第二章 自测1 下列有关审计准则的表述中正确的有 选择一项或多项 A. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据 B. 审计准则是作出审计决定的依据 C. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 D. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳 E. 审计准则是评价审计质量的依据 自测2 关于国家审计规范下列说法正确的有 选择一项或多项 A. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力 B. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的具有行政规章的法律效力 C. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力 E. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行 自测3 注册会计师执业准则适用于 选择一项 A. 部门内部审计组织的审计 B. 民间审计组织的审计 C. 国家审计组织的审计 D. 单位内部审计组织的审计 自测4 国注册会计师执业准则体系可以分为( )选择一项或多项 a. 相关服务准则 b. 审计准则 c. 鉴证业务准则 d. 质量控制准则 自测5
审计学试题卷和答案解析
审计学试题及答案 一、单项选择题 1.审计的最本质特征是（）。 A.公正性 B.独立性 C.权威性 D.真实性 2.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。 A.国家审计 B.财政局 C.民间审计 D.监事会 3.政府审计的重要特点（）。 A.强制性 B.独立性 C.广泛性 D.无偿性 4.（）不属于注册会计师审计的业务范围。 A.验资 B.审计业务 C.会计咨询业务 D.会计监督 5.确定重要性水平是在审计（）中进行。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.后续阶段 6.审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（）。 A.外部证据 B.直接证据 C.间接证据 D.环境证据 7.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。 A. 环境证据 B.加工证据 C.书面证据 D.实物证据 8.（）业务属于不相容职务。 A.会计和审计 B.推销员和销售科长 C.技术员和车间主任 D.门卫和保卫科长 9.下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（） A.政府审计 B.注册会计师审计 C.内部审计 D.内部审核 10.审计风险模型表述为 A．审计风险=固有风险*控制风险 B．审计风险=固有风险*控制风险*检查风险 C．审计风险=固有风险**检查风险 D．审计风险=重大错报风险*检查风险 11.（）是建立在内部控制评价基础上的审计方法 A.制度基础审计 B.账项基础审计 C.风险基础审计 D.注册会计师审计 12.注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（） A.审计结果的大小 B.服务性质 C.工作量大小 D.参加人员层次的高低13一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（）。 A.审计人员 B.审计机关的项目负责人 C.企业管理人员 D.被委托的第三人 14.审计全过程的中心环节是（）。 A.准备阶段 B.实施阶段 C.终结阶段 D.审批阶段
审计学复习题(带答案)_学生
审计学复习题 一、判断题（每小题1分，共10分） 1.内部审计的主要目的是纠错防弊，改善经营管理，提高经济 效益。（√） 2.在西方国家，民间审计早于国家设计和内部审计。（×） 3.对企业进行的现金审计、银行存款审计、利税审计等，都属 于专项审计。（×） 4.政府审计机关是依照宪法和审计条例规定建立的，实行的是 任意审计，承担着繁重的审计任务。（×） 5.与外部审计相比，业务范围的广泛性，是国内外内部审计的 共同特征。（√） 6.审计准则是审计理论的重要组成部分，但对审计人员并无制 约作用。（×） 7.法规的层次越高，其覆盖面就越小，具体适用性却越强。 （×） 8.凭证对于财务报表是间接证据，而对于账簿则是直接证据。 （√） 9.审计人员在审计过程中编制的现金盘点表，是审计证据的实 物证据。（×） 10.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计 项目负责人审批核实，以明确各自的责任。（√）。 11.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平 越高。（×） 12.对有确凿证据表明确实无法收回的应收账款，根据公司的管 理权限，应经总经理批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准 备。（×） 13.风险导向审计不对内部控制系统进行评价，而是评价企业的 生产经营等外部环境。（×） 14.审计人员应当选择各财务报表中最小的重要性水平作为财务 报表层次的重要性水平。（√） 二、单项选择题（每小题1分，共计20分） 1.审计计划应由（ C ）。 A．主任会计师编制 B．会计师事务所所长编制
C．审计项目负责人编制 D．会计师事务所业务负责人编制 2.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（ B）。 A．财务报表的金额和性质 B．错报或漏报的金额和性质 C．账户或交易的金额和性质 D．审计收费的金额和性质 3.如果审计人员确定的重要性水平较低，则（A）。 A．审计风险就会增加 B．审计风险就会减少 C．固有风险就会增加 D．控制风险就会减少 4.在秦汉时期，（ C ）制度日益完善。 A．监察 B．御史 C．上计 D．下计 5.在西方，最具代表性的政府审计机关隶属于（ C）。 A．司法系统 B．行政系统 C．立法系统 D．司法系统 6.审计行为产生和发展的根本动力，在于评价（ C ）。 A．剥削 B．统治 C．受托经济责任 D．经济利益 7.审计最基本的职能是（ C ）。 A．经济评价 B．经济监察 C．经济监督 D．经济司法 8.在审计工作中，揭示审计对象的差错和弊端，属于审计的 （ A ）。 A．制约性作用 B．促进性作用
审计学测习题及参考答案
精心整理 《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则 报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3 A 4、与“ A 5 A C 6 A 7 A 8、“ A 9 A 10 A C 11 A C 12 A C 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 15、下列项目中，属于间接或有负债的是（C） A、税务纠纷 B、未决索赔 C、应收账款抵押借款 D、未决诉讼 16、函证银行存款不能证明的是（A） A、确定被审计单位银行存款使用的合法性 B、了解银行存款的存在 C、了解被审单位欠银行的债务C、发现被审单位未登记的银行存款 17、实物证据通常能证明（B）
A、实物资产的所有权 B、实物资产是否存在 C、实物资产计价的准确性 D、有关会计记录是否正确 18、检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（D） A、应收账款在会计报表上的列示不正确 B、销售退回的产品未入库 C、超额的销售折扣 D、当年未入账的销售业务 19、在对N公司2004年度会计报表进行审计时，A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中，A注册会计题遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断。 1）．N公司某银行账户的银行对账单余额为585000元，在审查N公司编制的该账户银行存款余额调节表时，A注册会计师注意到以下事项：N公司已收、银行尚未入账的某公司销货款100000元；N公司已付、银行尚未入账的预付某公司材料款50000元；银行已收、N公司尚未入账的某公司退回的押金35000元；银行已代扣、N公司尚未入账的水电费25000元。假定不考虑审计重要性水平，A 2 A. B. C. D. 3 A. B. C. D. 二、 1 A 2 A、 B、 C、 D、 3 A、 C 4、下列哪些固定资产应计提折旧（ABD） A、未使用 B、不需用 C、融资租出 D、经营租出 5、下列哪些固定资产事项，应通过“固定资产清理”科目核算（CD） A、计提减值准备 B、盘亏 C、投资转出 D、抵债 6、根据独立审计准则，独立审计的总目标是对会计报表的（AB）发表意见 A、合法性 B、公允性 C、客观性 D、正确性 7、某公司2002年度主营业务收入多计了10000元，该事项与下列（AC）有关 A、真实性 B、完整性 C、估价 D、所有权 8、审计范围受到严重限制时，签发的审计报告意见类型可能是（BC） A、无保留意见 B、保留意见 C、无法表示意见 D、否定意见 9、为验证被审单位外购固定资产的所有权，应获取的书面证据有（AD）
2020年电大考试《审计学》考题及答案
1-3 1.确定坏账准备的相关内部控制是否健全、有效不属于坏账准备的审计目标。（ 2.00分） 错误 正确 2.执行应收账款的函证程序时，为了提高审计效率，一般不需对所有债务人进行函证，可以根据审计抽样确定的样本规模。（2.00分） 错误 正确 3.注册会计师审查被审计单位卖方发票、验货单、订货单和请购单的合理性和真实性，追查存货的采购至存货的永续盘存记录，课测试已发生购货业务的完整性。（2.00分） 错误 正确 4.将提货单与相关的销货发票和销货账及应收账款中的分录进行核对，能够确认销货业务的完整性。（2.00分） 错误 正确 5.销售发票是向顾客收取货款、登记有关销售账户和应收款总账和明细账的依据。（2.00分） 错误 正确 6.对应付账款进行函证，一般采用否定式，并具体说明应付金额。（2.00分） 错误
正确 7.一般而言，按照常规审计程序，每一个项目的审计都包括符合性测试和实质性测试两个方面。（2.00分） 错误 正确 8.一般来说，观察固定资产的实际存在主要是指实地检视审计年度内增加的主要固定资产项目，并不一定是指全面观察所有的固定资产。（2.00分） 错误 正确 9.记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳是预防员工贪污、挪用销货款的最有效方法。（2.00分） 错误 正确 10.如果注册会计师函证的应收账款无差异，不能表明全部的应收账款余额正确。（2.00分） 错误 正确 11.会计师事务所在确定总体审计策略的过程中，需要运用分析程序。（2.00分） 错误 正确 12.如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。（2.00分）
审计学测试题库二
审计学测试题库（二） （一）单项选择题 1、在下列各类审计证据中，证据力最强的是（）。 A、注册会计师自行编制的往来账项调节表 B、应收账款函证的回函 C、被审计单位自己编制的现金盘点表 D、应付账款函证的回函 2、在我国，有限责任会计师事务所的注册资本不少于人民币（）。 A．３０万元 B．５０万元 C．１００万元 D.２００万元 3、在编制某企业2000年度会计报表审计计划时，假定存在下述情况，注册会计师应选择（）作为会计报表层次重要性水平。 A、2000年6月30日资产负债表重要性水平50万元 B、2000年1至6月损益表重要性水平70万元 C、2000年12月31日资产负债表重要性水平90万元 D、2000年年度损益表重要性水平80万元 4、审计报告阶段，注册会计师运用分析性复核的结论印证其他审计程序所得出的结论的直接目的在于（）。 A、确定其他审计程序所得出的结论是否正确 B、确定相关审计结论是否正确 C、确定是否需要追加其他审计程序 D、确定是否需要执行其他分析性复核审计程序 5、在编制具体审计计划时，注册会计师应考虑固有风险的评估对各重要账户或交易类别的认定 所产生的影响，或者直接假定（）。 A、固有风险为高水平 B、固有风险为低水平 C、固有风险为中等水平 D、固有风险为低水平 6、注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段前增 加说明段，明确说明理由，并在可能情况下，指出其（）。 A、对审计意见的影响 B、对会计报表反映的影响程度 C、对会计报表审计的影响 D、对被审计单位财务状况的影响程度 7、审计抽样可在（）中广泛采用。 A、函证 B、询问 C、观察 D、分析性复核 8、注册会计师应当根据（），合理确定可容忍误差。 A、被审计单位经营业务的变化 B、重要性原则 C、前期审计中发现的误差 D、被审计单位分析性复核的结果 9.证实销售与收款循环中有关存在或发生认定的最有力证明是（）。 Ａ. 顾客订单Ｂ. 销售单Ｃ. 装运凭证Ｄ. 销售发票 10.为了证实某月被审单位关于销售收入的存在或发生认定或完整性认定，下列程序中的 （）是最有效的。 Ａ. 汇总当月销售收入明细帐的金额，与当月开出销售发票的金额相比较 Ｂ. 汇总当月销售收入明细帐的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较 Ｃ. 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对 Ｄ. 汇总当月销售发票上的销售商品数量，与当月开出的发运单上的数量相比较 （二）多项选择题
大学考试试卷审计学及答案
大学考试试卷审计学及 答案 Coca-cola standardization office【ZZ5AB-ZZSYT-ZZ2C-ZZ682T-ZZT18】
大学考试试卷《审计学》及答案 2011年8月份《审计学》课程考试 模拟试卷 考试形式：闭卷试卷类型：（A） ☆注意事项： 1、本考卷满分共：100分；考试时间：90分钟。 2、所有试题必须答到试卷答题纸上，答到试卷上无效。 3、考试结束后，考生须将试卷和试卷答题纸一并交回。 学习中心______________ 姓名____________ 学号____________ 一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分） 1、审计产生的客观基础是（）。 A．剩余产品的出现，产生了记录的需要，也就对应产生对其监督的需求 B．社会分工的产生，使得一部分人专门从事独立的查账活动 C．受托经济责任关系的出现，需要对这一责任关系进行确认或解除 D．英国南海公司破产，使人们认识到需要独立的经济监督以保护相关利益者的利益 2、会计师事务所不得从事的业务是（）。 A．会计报表审计 B．以净资产增资的审验 C．会计报表审阅 D．税收征管 3、注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持（）。 A．经济上的独立 B．形式上的独立 C．实质上的独立 D．实质上和形式上的独立4、在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（）。 A．保证财务报表不存在重大错报 B．选择适用的会计准则和相关的会计制度 C．选择和运用恰当的会计政策 D．根据企业的具体情况，做出合理的会计估计 5、注册会计师需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响。下列表述正确的是（）。 A.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多 B.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少 C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少 D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多 6、重要性水平与审计风险（）。 A．呈正向关系 B．呈反向关系 C．不存在关系 D．无法判断 7、注册会计师在实施监盘程序时，发现被审计单位购进商品一批，却没有在账面上反映。注册会计师认为被审计单位的（）认定存在问题。 A．发生 B．完整性 C．计价和分摊 D．分类和可理解性
审计学原理习题一(附答案)
审计学原理习题一(附答案)
编号：班级：学号：姓名：得分： 一、填空题（40*1） 1.我国政府审计起源于西周的宰夫一职，我国审计正式命名是在宋朝。 2.周朝出现了上计制度，由皇帝亲自参加听取和审核各级地方官吏的财政会计报告；秦汉时期设置御史大夫一职，专司监察全国的民政、财政及财物审计事项。 3.隋朝开创新制，设置比部，隶属于都官或刑部，掌管国家财计监督。 4.元代由户部兼管财务报告的审核，独立的审计机构宣告消亡。 5.详细审计只是根据查错揭弊的目的而对账簿进行逐笔审查，也称为英国式审计。 6.资产负债表审计以证明企业偿债能力为主要目的，也称为美国式审计/信用审计。 7.审计机关隶属于立法部门，直接对议会负责并报告工作，这一审计体制称为立法型审计。 8.地方审计机关接受上级审计机关和本级政府的双重领导。 9.审计产生于财产所有权和经营管理权相分离而产生的受托经济责任关系。 10.审计是指为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估审计证据，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。 11.审计的本质就是一种受托经济责任的检查手段或过程。 12.受托责任是依据法律授权、制度规定、规则约束等形成的由代理人承担的一种提供记录和就职责履行情况给予说明的义务。 13.审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。 14. 审计主体是按照法律授权或接受委托实施审计的机构和人员，审计主体执行审计作用的对象称为审计客体/审计对象。 15.我国国家审计的总体目标是财政财务收支的真实性、合法性和效益性。 16.国家审计，也称为政府审计，是指由政府审计机关执行的审计。 17.我国已经形成了国家审计、民间审计和内部审计三位一体的审计监督体系。 18. 审计规范是指审计活动中应当遵守的行为准则和工作标准。 19.审计的基本特性包括独立性、权威性、公正性和经济监督价值。 20.影响形式独立性的因素包括业务关系、经济利益、潜在诉讼、亲属关系、和非审计服务。 二、简答题（3*6） 1.审计与其他监督活动的区别？ 一、审计对象或审计监督的内容，一般是指被审计单位的经济活动和经济资料。因此，审计监督是一种经济监督，并不同于行政监督或司法监督。（2分） 二、审计监督是专设的部门所实行的监督，审计部门无任何经济管理职能，不参与被审计人及审计委托人任何管理活动，具有超脱性；审计监督内容取决于授权人或委托人的需要，具有广泛性；审计监督代表国家实施监督，被审计单位不得阻挠；审计监督不仅可以对所有的经济活动进行监督，而且还可以对其他经济监督部门以及它们监督过的内容进行再监督。（4分）
审计学网上测试任务试题及答案
审计学网上测试 07任务0014试卷及答案 一、单项选择题（共20 道试卷，共40 分。） B 1. 国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶段都应做到工作是： A. 发出审计通知书 B. 制定审计方案 C. 要求被审计单位提供书面承诺 D. 签订审计业务约定书 满分：2 分 D 2. 下列工作中，属于审计准备阶段的是： A. 对内部控制进行符合性测试 B. 对账户余额进行实质性测试 C. 对会计报表总体合理性进行分析性复核 D. 对内部控制进行调查了解 满分：2 分 B 3. 按照审计的范围分类，审计包括（） A. 事前审计、事后审计和事中审计 B. 全部审计、局部审计和专项审计 C. 国家审计、内部审计和民间审计 D. 报送审计和就地审计 满分：2 分 A 4. 验资从性质上看，是注册会计师的一项（）业务。 A. 法定审计业务
B. 法定会计咨询业务 C. 服务业务 D. 非法定业务 满分：2 分 A 5. 控制风险和检查风险是针对下列哪个层次重大错报而确定的（）。 A. 认定层次 B. 审计执行层次 C. 审计计划层次 D. 账户余额的重要性 满分：2 分 C 6. 被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程 序。属于内部控制要素中的： A. 控制环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 满分：2 分 D 7. 根据审计证据的重要性要求，在鉴定审计证据时，不应考虑( )事项。 A. 数量大的事项 B. 数量大性质不严重的事项 C. 数量小性质严重的事项 D. 数量零星的事项 满分：2 分 B 8. 验资报告的说明段应说明（ ）。 A. 审验范围 B. 验资报告的用途 C. 审验依据
审计学试卷及答案
《审计学》试卷和答案 目录 《审计学》（A）卷 (1) 《审计学》（B）卷 (10) 《审计学》（A）卷 1. 在财务报表审计中，审计人员应对＿＿进行评价，以确定实质性程序的性质、时间和范围。 A．内部会计控制B．内部管理控制 C．会计记录控制D．内部审计控制 2. 银行询证函的回函应直接寄给＿＿。 A．审计委托人B．会计师事务所 C．被审计单位D．以上三者均可 3. 小规模企业的内部控制通常都较为薄弱，审计人员应该＿＿。 A．增加控制测试，增加实质性程序 B．减少控制测试，减少实质性程序 C．增加控制测试，减少实质性程序 D．减少控制测试，增加实质性程序 4. 在被审计单位对存货实地盘点时，注册会计师应当＿＿。 A．指挥盘点工作的进行 B．作为盘点小组成员进行盘点 C．根据观察情况进行适当抽点 D．收集盘点单、编制盘点表 5. 当应收帐款金额较大、拖欠时间较长时，注册会计师应当向债务人＿＿。 A．发出肯定式函证B．发出否定式函证
C．发出肯定式函证或否定式函证D．催收账款 6. 如果随机选样选出的样本号码为15、25、35、45、55、…，那么该选样方法极有可能是＿＿。 A．编号选样法B．随机数表法 C．系统随机选样法D．分层随机选样法 7. 为了克服制度基础审计的局限性，西方国家审计界正在形成的一种新的审计是＿＿。 A．业务基础审计B．风险基础审计 C．帐目基础审计D．判断抽样审计 8. 为保证审计质量，审计人员所采用的审计程序必须符合＿＿的要求。 A．审计准则B．审计法 C．会计准则D．注册会计师法 9. 注册会计师在实施审计程序时，应当获取充分、＿＿的审计证据，以支持审计意见。 A．具体B．经济C．独立D．适当 10. 甲会计师事务所于2002年2月15日对A公司2001年度会计报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当＿＿。 A．至少保存至2003年2月15日 B．至少保存至2007年2月15日 C．至少保存至2012年2月15日 D．长期保存 11. 验证销货业务______目标时，起点应是发货凭证，即从发货凭证中选取样本，追查至销售发票存根和主营业务收入明细帐。 A．存在或发生B．完整性C．估价D．分类 12. 下列各项中不属于存货实质性程序内容的是＿＿。 A．对存货的监盘B．对存货的收发程序进行了解 C．存货计价的测试D．观察存货的积压情况并估价 13. 对一般目的的审计，审计人员一般是对会计报表的＿＿两方面的发表审计意见。 A．公允性、合法性B．真实性、恰当性 C．公允性、一贯性D．正确性、合法性 14. 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括＿＿。 A．管理咨询、投资咨询B．代理记账、税务代理 C．资产评估D．验资 15. 为规范对整个审计实务的控制而制定的，每个会计师事务所都应遵守的管理标准，
审计学计算题标准答案
第一章总论 下表共列示了投资、应收账款和固定资产项目的若干审计目标及可能实施的主要审计程序。请针对每一审计目标，在相应的审计项目中选出能够实现该审计目标的一项最佳的审计程序，将其英文字母编号填入题后的表内，每项审计程序最多只能被填一次。
1 2、ABC公司委托某会计师事务所对2007年度会计报表进行审计。注册会计师经过审计预备调查，确定存货项目为重点审计领域，同时决定根据会计报表认定确定存货项目的具体审计目标，并选择相应的具体审计程序以保证审计目标的实现。 要求：假定下列表格中的具体审计目标已经被注册会计师选定，应当确定的与各具体审计目标最相关的会计报表认定和最恰当的审计程序分别是什么?请将下列会计报表认定和审计程序的序号填入表内相应的栏目。(可重复选择) 会计报表认定审计程序 (1)完整性(6)检查现行销售价目表 (2)存在或发生(7)审阅会计报表 (3)表达与披露(8)在监盘存货时，选择一定样本，确定其是否包括在盘点表内 (4)权利或义务(9)选择一定样本量的存货会计记录，检查支持记录的购货合同和发票 (5)估价与分摊(10)在监盘存货时，选择盘点表内一定样本量的存货记录，确定存货是否在库(11)测试直接人工费用的合理性 第二章审计的种类、方法和程序 1．假设某企业有应收账款式200户，该200户中有国营企业、集体企业、个体企业；若以欠款
期间划分：则80%欠款15天，10%欠款2个月，5%欠款6个月，另外5%欠款1年以上；若以销售内容划分：则产成品销售占有90%，其他委托加工、材料销售等各账户余额大小不等。要求：说明如何运用有关审计方法对该企业应收账款进行审计？ 2．审计人员首次对某单位10，000张现金收款凭证进行审计，先取200张进行详细审计，发现8张有误，审计确定的精确度为±2%，可靠程度为95%。要求：（1）求样本量。（2）若用等距抽样法，求其间距。（3）若审计结果发现5张有误，评价现金收款的内部控制制度。 解：A预计差错率8/200=4%，精确度上限为=4%+2%=6%，加上95%的可靠程度查表求得：样本量的为N=500 B 间距= 10000/500=20 C 样本差错率5/500=1% 精度极限1%+2%=3%<4% 说明可以用500张样本特征推断总体特征推断：有95%的把握确定总体差错发生率不超过3%，且3%<10% 所以，先进收款额你不控制制度是有效的 2 3．审计人员在审查A股份有限公司2007年度产成品账时，发现产成品账面余额为925，000元，由10，000个明细账户组成，现取其中的200户进行详细审计，账面数为20 000元，审计数为18 000元，精确度为±45，000元。 请用平均值估计、差额估计和比率估计法对A公司2007年度产成品的实际价值进行估计。并判断A股份有限公司2007年度产成品账面余额为925，000元是否可接受。 ①平均估值法：样本平均值=18000/200=90 则总体平均值=90*10000=900000 ②差额估计法：样本差额=（18000-20000）/200=—10 总体差额=—10*10000=—100000 则总体=925000—100000=825000 ③比率估计法：（18000/20000）*925000=832500 因为精确度为+- 45000 所以可接受范围：855000——945000 ，则只有第一种方法下的账面余额可接受、 4． 2008年1月15日注册会计师完成对ABC公司库存现金的盘点，盘点的实际数是850元，2007年度报表货币资金的金额是1000元，银行核定的限额是500元。在盘点中发现以下问题：（1）2007年6月4日已经发出但还没入账的现金150元； （2）2007年6月4日已经收入但还没入账的现金340元； （3）职工刘阳借款300元，未办理相关的手续； 2008年1月1日至1月15日收入现金800元，支出现金500元，经审核无误。请问：年度报表的现金1000元对吗？编制库存现金盘点表，并说明企业库存现金管理存在的问题。 答：账面价值为：960+340-150=1150 现金余值：850+300=1150 二者相符 1150-800+500=850于年度报表中的现金不符，说明库存现金数是不正确的，建议调整为：850 该企业库存现金收支、留存中存在不合法的现象，一有白条顶库300，违反现金管理；二是超现 金限额留存现金，违反现金管理规定。 5．天正会计师事务所接受五星公司委托，对其2007年度的会计报表进行年度审计，根据独立审计准则的要求，双方共同签定了审计业务约定书，以此确认审计业务的受托与委托关系。双方签定的约定书内容如下： 审计业务约定书 甲方：五星公司
电大审计学后自测答案 (2)
第一章 自测1 审计独立性主要表现在审计主体的独立性,即有独立的机构与人员,审计机构与人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。() 选择一项: 对 错 自测2 1、与所有权监督比较,经管权监督的特征在于( )。 选择一项或多项: A、经管权监督就是一种从上至下的监督 B、经管权监督就是整个管理控制的有机环节 C、经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离 D、经管权监督属于内部监督 E、经管权监督就是直接服务于管理者自身的 自测3 在世界范围内,( )就是普遍采用的国家审计组织模式。 选择一项: A、立法式 B、司法式 C、独立式 D、行政式 自测4 民间审计就是指由独立的注册会计师,通过接受委托,对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性与效益性进行查证、鉴证与评价的一种审计形式。( ) 选择一项: 对 错 自测5 审计总目标就是围绕( )而界定的。
选择一项: A、效益审计 B、财务报表审计 C、财务审计 D、国家审计 自测6 1、( )就是审计的基本职能。 选择一项: A、经济鉴证 B、经济监察 C、经济评价 D、经济监督 第二章 自测1 1、下列有关审计准则的表述中,正确的有:() 选择一项或多项: A、审计准则就是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范 B、审计准则就是作出审计决定的依据 C、审计准则就是审计人员判断审计事项就是非、优劣的准绳 D、审计准则就是确定与解脱审计责任的依据 E、审计准则就是评价审计质量的依据 自测2 关于国家审计规范,下列说法正确的有:() 选择一项或多项: A、国家审计准则就是审计署制定的专业规范、没有法律效力 B、国家审计机关与审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行 C、审计指南就是办理审计事项的操作规程与方法、全国审计机关与审计人员必须遵照
审计学练习题及参考答案
《审计学》练习题及参考答案 一、单项选择题（选一个最恰当的选项，将字母填在括号内。） 1、会计报表的合法性是指符合（C）和相关会计制度的规定。 A、企业法 B、会计法 C、企业会计准则 D、中央与地方的财务规定 2、如果资产负债表可接受的重要性水平为50万元，而损益表可接受的重要性水平为100万元，则报表层的重要性水平应为（A）万元 A、50 B、100 C、150 D、75 3、独立审计是按照（B）计划和实施审计工作的。 A、注册会计师法 B、独立审计准则 C、财务会计法规 D、合同协议 4、与“存在或发生”认定相对应的一般审计目标是（A） A、真实性 B、完整性 C、所有权 D、估价 5、函证应付账款时，下列对象中最不应该考虑的是（C） A、较大金额的债权人 B、企业重要供货人 C、较小金额的债权人 D、上年度的债权人及不送对账单的债权人 6、某项专利技术法律保护期12年，可受益8年，在10年内领先市场，其摊销年限（D） A、12年 B、10年 C、8年 D、不超过8年 7、无法支付或无需支付的应付帐款应记入（C） A、管理费用 B、资本公积 C、营业外收入 D、其它业务收入 8、“存在与发生”、“完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素
有关（B） A、低估和高估 B、高估和低估 C、低估和低估 D、高估和高估 机起点，采号为随017张进行审计，假定以20的凭证中抽取200—001、从编号9． 用系统抽样法，顺序抽取的第4个样本号为（A） A、047 B、097 C、087 D、057 10、下列何种情况下，折旧费可能计提不足（C） A、固定资产投保的价值大大超过其帐面价值 B、有大量已提完折旧的固定资产 C、固定资产报废时常常伴有较大余额的损失 D、不断地购进相关的新的固定资产 11、注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（B） A、应收票据的承兑人 B、应收控股大股东的巨额货款 C、存款余额为零的开户银行 D、应收A公司近期形成的3000元货款 12、为实现“真实性”审计目标，正确的审计路线是（A） A、从明细账审查至原始凭证 B、从原始凭证审查至明细账 C、以上二种方法均可 D、CPA可依经验判断，选取适当的方法 13、“完整性”的认定，与会计报表驵成要素的（B）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对 14、“存在与发生”的认定，与会计报表驵成要素的（A）有关 A、高估 B、低估 C、精确性 D、以上答案都对
自考审计学真题(含答案)
2017年4月全国高等教育自学考试 《审计学（财经类）》试题 考试代码:00160 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1. 对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。 A. 没有过失 B. 民事责任和刑事责任 C. 只有民事责任 D. 只有刑事责任 2. 财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（）。 A. 审计主体 B. 审计目的和内容 C. 审计实施的时间 D. 审计实施的方式 3. 注册会计师审计方法的调整，主要是随着（）。 A. 审计对象的变化 B. 审计目标的变化 C. 审计环境的变化 D. 审计责任的变化 4. 无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序是（）。 A. 进行销售业务的截止性测试 B. 扩大控制测试的范围 C. 审查与销售有关的凭证及文件 D. 执行分析程序 5. 注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。 A. 总工程师 B. 统计 C. 出纳 D. 营销总监 6. 中国注册会计师执业准则中不包括（）。 A. 中国注册会计师职业道德准则 B. 中国注册会计师业务准则 C. 中国注册会计师审计准则 D. 会计师事务所质量控制准则 7. 下列事项中，难以通过观察的方法获取的审计证据是（）。 A. 经营场所 B. 固定资产的所有权 C. 实物资产的存在 D. 内部控制的执行情况 8. 下列关于质量控制准则适用范围的叙述，正确的是（）。 A. 只适用于审计业务 B. 只适用于鉴证业务 C. 适用于所有业务 D. 只适用于相关服务 9. 被审计单位当年购入一批材料，会计部门在记账时错记了该批材料的外地运杂费，则被审计单位管理层违反的认定是（）。 A. 完整性 B. 截止 C. 发生 D. 计价与分摊 10. 如果审计报告里出现“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，那么该报告最应该是（）。 A. 无保留意见报告 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 无法表示意见 11. 业务工作底稿的归档期限为业务报告后（）。 A. 30天 B. 60天 C. 90天 D. 180天 12. 在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为（）。 A. 300万元 B. 200万元 C. 150万元 D. 100万元 13. 如果在当年12月31日收到一张购货发票，并记入当年12月份账内，而这张发票所对
审计学综合测试题含答案
审计学综合测试题（含答案） 一、名词 1. 系统选样：也称等距选样。是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。用此法首先要计算选样间距，确定选样起点，然后再根据间距顺序地选取样本。 2. 财务报表审阅：指注会接受委托，在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在重大方面公允地反映被审单位的财务状况、经营成果和现金业务的鉴证业务。 3. 审计风险：指注会对含有重要错误的财务报表表示不恰当的审计意见的风险。 4. 审计工作底稿：指注会对制定的审计计划实施的审计程序获取的相关审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 5. 管理层的认定：指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表述，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，尊享版会计准则及相关会计法规的范围、程序及结果。 二、单选 1?审计意见指在提高被动审计单位（A.财务报表）的可信赖程度。 2. 经营风险导向审计明确了审计工作以（B.评估财务报表重大错报风险）为起点和导向。 3. 下列不适用函证的项目是（库存现金）。 4. 注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（分析性复核）。 5. 在计划审计工作时，注册会计师应分别评价（C财务报表层次和认定层次）两个层次的重要性。 6. 如果不存在某顾客的应收账款，在应收账款明细表中却列入了对该顾客的应收账款，则属于（B存货）。 7. 主要用于查找重大非法事项，有极高的可信赖程度的抽样方法是（D.发现抽样）。8?当审计报告的意见段中出现除??…的影响外”的字样时，表明审计报告含（B. 保留意见）。 9. 有限责任会计事务所出具的审计报告中，负责签名并盖章的人员应当有（ B.事务所的主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师）。10. 以前针对上期财务报告出具了非无保留意见的审计报告，如果导致非无保留 意见的事项已经解决，但对本期仍很重要，注册会计师应当（ A.在审计报告中增 加强调事项段提及这一情况）。 三、多项选择题 1. 注册会计师对财务报表审计程序，按其运用的目的进行分类，可以分为（A风险评估程序、B控制测试程序、C实质性程序）。 2. 作为审计证据的会计记录有（A.会计凭证B.会计账簿C各种试算表D.各种汇总表）。 3. 审计意见的基本类型有（A.无保留意见B否定意见C保留意见D.无法表示意见）。 4. 下列属于内部控制要素的有（A.控制环境B.风险管理C控制活动D.信息与沟通）。