学校日常账务示例

日常账务示例

1．4月21日收到财政下拨2013年秋季公用经费250000.00元。借：银行存款250000

贷：财政补助收入—基本支出—日常公用经费250000

会计账簿登账：

涉及两个科目：银行存款和财政补助收入-基本支出-日常公用经费

明细分类帐(三栏式)

明细分类帐(三栏式)

2．4月28日收财政局下拨300元绩效工资16500元。

借：银行存款16500 贷：财政补助收入—基本支出—人员经费—300元绩效工资16500

会计账簿登账：

涉及两个科目：银行存款和财政补助收入-基本支出-人员经费—300元绩效工资

明细分类帐(三栏式)

明细分类帐(三栏式)

3．4月28日收幼儿保育费56000元(事业收入严格执行财政非税“收支”两条线管理) 。

(1)．将幼儿保育费56000元存入学校基本账户。

借：银行存款56000

贷：应缴财政专户款56000

会计账簿登账：

涉及两个科目：银行存款和应缴财政专户款

明细分类帐(三栏式)

明细分类帐(三栏式)

(2)．将幼儿保育费56000上缴财政非税管理局。借：应缴财政专户款56000 贷：银行存款56000

会计账簿登账：

涉及两个科目：银行存款和应缴财政专户款

明细分类帐(三栏式)

明细分类帐(三栏式)

(3)．4月29日收到财政非税管理局下拨事业收入56000元。借：银行存款56000

贷：事业收入—幼儿保育费56000

会计账簿登账：

涉及两个科目：银行存款和事业收入—幼儿保育费

明细分类帐(三栏式)

明细分类帐(三栏式)

4．月末结转会计分录

(1)．将财政补助收入月末全部结转到财政补助结转科目。

①财政补助收入—基本支出—人员经费科目的结转分录：

借：财政补助收入—基本支出—人员经费—300元绩效工资16500 贷：财政补助结转—基本支出结转—人员经费16500

会计账簿登账：

涉及两个科目：财政补助结转—基本支出结转—人员经费和财政补助收入—基本支出—人员经费—300元绩效工资。

明细分类帐(三栏式)

明细分类帐(三栏式)

②财政补助收入--基本支出—日常公用经费科目的结转分录：

借：财政补助收入--基本支出--日常公用经费250000 贷：财政补助结转—基本支出结转—日常公用经费250000

会计账簿登账：

涉及两个科目：财政补助结转—基本支出结转—日常公务经费和财政补助收入—基本支出—日常公用经费。

明细分类帐(三栏式)

明细分类帐(三栏式)

③财政补助收入—项目支出—*****科目的分录：

借：财政补助收入—项目支出—寄宿生生活补助275000

贷：财政补助结转—项目支出结转275000

(2)．将事业支出月末全部结转到财政补助结转科目。

①将基本支出中的工资福利支出和对个人和家庭的补助结转到财政补助结转—基本支出结转—人员经费：

借：财政补助结转—基本支出结转—人员经费金额

贷：事业支出—财政补助支出—基本支出—工资福利支出—***

金额1 事业支出—财政补助支出—基本支出—对个人和家庭的补助—***

金额2 备注：金额=金额1+金额2

②将基本支出中的商品和服务支出和其他资本性支持部结转到财政补助结转—基本支出结转—日常公用经费：

借：财政补助结转—基本支出结转—日常公用经费金额贷：事业支出—财政补助支出—基本支出—商品和服务支出—***

金额1

……

事业支出—财政补助支出—基本支出—其他资本性支出—***

金额2

……

备注：金额=金额1+…+金额2+…

③事业支出—财政补助支出—项目支出科目的结转分录：

借：财政补助结转—项目支出结转—寄宿生补助金额a 财政补助结转—项目支出结转—学生营养餐金额b

……

贷：事业支出—财政补助支出—项目支出—寄宿生补助金额1 事业支出—财政补助支出—项目支出—学生营养餐金额2

……

备注：金额a+金额b+…=金额1+金额2+…

(3)．关于其他收入与其他支出月末结转：

①．期末，将其他收入科目本期发生额中的专项资金收入转入非财政补助资金；将其他收入本科目本期发生额中的各专项资金收入转入事业结余。

A．借：其他收入(专项资金) 金额贷：非财政补助结转金额

B．借：其他收入(费专项资金) 金额

贷：事业结余金额

②．期末，将其他资金支出本科目本期发生额转入事业结余科目。借：事业结余金额

贷：事业支出—其他资金支出—**明细金额

③．期末，将其他支出本科目本期发生额中的专项资金结转入非财政补助结转，借记“非财政补助结转”，贷记其他支出下各专项资金支出明细科目；将本期科目本期发生额中的非专项资金支出结转入事业结余，借记“事业结余”科目，贷记本科目下各项非专项资金支出明细科目。

A. 借：非财政补助结转金额

贷：其他支出—各专项明细金额B．借：事业结余金额贷：其他支出—非专项资金支出明细金额

5．收到财政下拨2013年春季寄宿生生活补助275000元。借：银行存款275000 贷：财政补助收入—项目支出—寄宿生补助费275000 6．收到财政下拨2013年春季学生营养餐205000.00元。借：银行存款205000 贷：财政补助收入—项目支出—学生营养餐205000 7．收到财政下拨代课遗属费15600元。

借：银行存款15600 贷：财政补助收入—基本支出—人员经费—代课费7500 财政补助收入—基本支出—人员经费—遗属费8100 8．收到财政下拨大学生以奖代补资金12000元。

借：银行存款12000 贷：财政补助收入—项目支出—以奖代补资金12000 9．收到4-6月利息128.45元。

借：银行存款128.45 贷：其他收入—利息收入128.45 10．收到职工出勤扣款4500元。

借：银行存款/现金4500 贷：其他收入—出勤扣款4500 11．收到“爱心”基金会捐赠资金10000元。

借：银行存款100000. 贷：其他收入—捐赠收入100000

12．支付4月300元绩效工资16500元。

借：事业支出—财政补助支出—基本支出—工资福利支出—300元绩效工资16500

贷：银行存款/库存现金16500 13．用现金方式发放寄宿生补助费275000元。

借：事业支出—财政补助支出—项目支出—寄宿生补助费275000 贷：库存现金275000 14．转账支付办公用品费3560元。

借：事业支出—财政补助支出—基本支出—商品和服务支出—办公费

3560 贷：银行存款3560 15．转账支付电脑购置款25600元。

借：事业支出—财政补助支出—基本支出—其他资本性支出—办公设备购置25600 贷：银行存款25600

同时计入固定资产：

借：固定资产25600 贷：非流动资产资金—固定资产25600 16.转账支付学生营养餐150000元。

借：事业支出—财政补助支出—项目支出—学生营养餐150000 贷：银行存款150000 17.提取备用金5000元。

借：库存现金5000 贷：银行存款5000

18.用其他收入支付办公用品2000元。

借：事业支出—其他资金支出—基本支出—商品服务支出—办公费

2000

贷：银行存款2000 19.用事业收入(非税局返高中学杂费、幼儿保育费等)现金支付假期加班劳务费2400元。

借：事业支出—其他资金支出—基本支出—商品服务支出—劳务费

2400

贷：库存现金2400 19.用公用经费现金支付期末教师绩效考核24500元、班贴8500元，代课教师劳务费3800元。

借：事业支出—财政补助支出—基本支出—商品服务支出—劳务费

36800 贷：库存现金36800 20．转账支付财政补助代课遗属费15600元(其中，代课费7500元，遗属费8100元)。

借：事业支出—财政补助支出—基本支出—对个人和家庭的补助—代课费7500

事业支出—财政补助支出—基本支出—对个人和家庭的补助—遗属费

8100

贷：银行存款15600