联网审计在公共政策审计中的应用
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联网审计在公共政策审计中的应用
作者：梁之琳
来源：《对外经贸》2019年第01期
摘要：随着公共政策审计实践的展开，审计计划不合理、审计资源不足以及整改不到位等问题逐步显现。公共政策审计能否满足“全覆盖”的要求，能否起到“免疫系统”的作用，是目前审计人员研究的主要问题之一。从审计方法的角度研究联网审计在公共政策审计中的应用，包括对联网审计技术的需求、实现联网审计的条件以及实现联网审计的技术路径的分析，为解决上述问题提供新思路。
关键词：联网审计;公共政策审计;审计方法
Abstract： With the development of public policy audit practice， problems such as unreasonable audit plans， insufficient audit resources， and inadequate rectification have gradually emerged. Whether the public policy audit can achieve the “full coverage” requirement and whether it can play the role of “immune system” is one of the main problems of auditors. This paper studies the application of networked auditing in public policy auditing from the perspective of auditing methods， including the requirements for networked auditing technology， the conditions for implementing networked auditing， and the analysis of the technical path for networked auditing. To provide a new idea to solve the above problems.
Keywords： Networked Audit;Public Policy Audit;Audit Method
2014 年10月，国务院发布《关于加强审计工作的意见》，要求审计机关要“持续组织对国家重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计”。文件强调，要发挥审计促进重大决策部署落实的保障作用，推动政策措施的贯彻落实，实现“审钱、审人、审政策”全覆盖。由于公共政策审计内容的特殊性，在未来审计工作中，公共政策审计将作为一条主线贯穿于公共资金、国有资产、国有资源和经济责任审计之中。公共政策审计的这种特殊性使其在实践中出现了诸如审计计划不合理、审计资源不足以及整改不到位等问题，需要在审计方法上有所突破。
从世界范围看，英、美、德等许多国家的审计部门凭借政府办公信息化的支持，大力开展审计信息化建设，特别是在财政、金融等重要领域实施了联网审计监督，已经显现出明显的效益。近年来，国内审计机关相继展开了联网审计的实践探索，联网审计对象涉及财政、金融和国有企业等专业领域。联网审计正在成为我国政府审计的重要形式之一。在这样的背景下，有必要对联网审计在公共政策审计中的应用进行研究，以推动公共政策审计的理论和实践发展。
一、文献综述
我国社会主义现代化建设包括六个重点领域，每一个领域都有具体的政策选择和实施。不论是财税政策、民生政策还是环境保护政策都是公共政策审计关注的重点。政策只有被有效执
上网行为管理技术方案4.doc
上网行为管理技术方案4 （1）项目目标 建立信息安全等级保护体系，增强网络接入准入认证，对上网行为进行管理。增强网络及电脑等终端设备安全性，防止信息泄露，病毒感染。 为了实现实用、易用的网络管理功能，在网络资源的集中管理基础上，实现拓扑、故障、性能、配置、安全等管理功能，不仅实现功能，更通过流程向导的方式告诉用户如何使用功能满足业务需求，为用户提供了网络精细化管理最佳的工具软件。对于设备数量较多、分布地域较广并且又相对较为集中的网络，故需要一套管理平台提供分级管理的功能，有利于对整个网络进行清晰分权管理和负载分担。管理平台除了涵盖网络管理功能外，还是其他业务管理组件的承载平台，共同实现了管理的深入融合联动。 可以帮助组织管理者透彻了解组织当前、历史带宽资源使用情况，并据此制定带宽管理策略，验证策略有效性。不但可以在工作时间保障核心用户、核心业务所需带宽，限制无关业务对资源的占用，亦可以在带宽空闲时实现动态分配，以实现资源的充分利用。基于不同时间段、不同对象、不同应用的管道式流控，能有效保障用户的上网体验，保障网络的稳定性。 互联网的普及让网络泄密和网络违法行为层出不穷。如果员工利用组织网络发生泄密或违法行为，而如果又没有证据，无法找到直接责任人，IT部门将成为该事件压力的承担者。本项目
需要事先帮助管理员实现基于内容的外发信息过滤，管控文件、邮件发送行为，对网络中的异常流量、用户异常行为及时发起告警，更有数据中心保留相关日志，风险智能报表发现潜在的泄密用户，实现“事前预防、事发拦截、事后追查”。 并保证安全可靠，保证环保及其他上传数据安全稳定运行，不会因此系统原因造成中断。 （2）项目范围 本次招标范围限于***************。 本项目建设范围主要是对网络管理涉及软件、硬件进行选型及采购、硬件上架调试及验收、数据整理、实施配置、最终验收。 投标方的主要工作范围如下： 1.硬件设备安装调试 1)负责信息设备的拆箱及上架工作。 2)负责项目内所包含信息设备的机柜、设备之间的供电、信号、通讯电缆的铺设实施工作。 3)负责网络设备的配置调试工作，达到可以正常稳定运行条件。 4)负责项目的具体实施工作。 2.实施测试 1) 负责网络设备及网络使用等相关配置和故障测试等工
上网行为管理产品介绍精编
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目录
1互联网对组织提出的挑战 随着信息技术、特别是网络技术的普及，互联网已经渗透到工作和生活的各方面。而组织内网员工使用IM聊天、网上购物、在线欣赏音乐和电影，通过BT等P2P工具下载互联网资源、收发个人邮件、在论坛上舞文弄墨……只要员工有兴趣，他们就能在上班时间尽情享受互联网带来的乐趣。 针对用户互联网访问行为的管控与审计，美国于2002年颁布实施《萨班斯-奥克斯利法案》对组织内控和行为日志记录率先提出了要求；而中国也颁布了相应的互联网法律法规法规进一步规范互联网行为。 缺乏有效管理的互联网是否让您常常面对如下情形却又束手无策 ■看似充裕的出口带宽却不断接到内网员工关于网速太慢的抱怨； ■视频会议、VOIP断断续续，与分支互联的VPN极不稳定、经常中断； ■过激言论、网络造谣给组织招致网监的压力，却又无法查找到责任人； ■研发代码、营销方案等让竞争对手得知，何人所为 ■内网病毒、木马、ARP欺骗、DOS攻击让IT管理者头痛不已； ■巨资购买的杀毒软件很多员工不装、不用，存在风险的终端肆意上网； ■专注的敲击键盘、认真的盯着屏幕，但却在发生工作无关的行为； ■…… 让人无奈的是，员工的不规范网络行为往往是组织为其买单：除因上班时间无心工作所带来的直接损失外，组织的带宽资源陷入被滥用?扩容?再被滥用的恶性循环，同时组织还面临法律违规和泄密风险，组织的信息资产、机密信息的未授权传播同样令管理者痛心疾首，由于互联网行为复杂且难以预料，无论是存心还是意外，一个居心叵
浅谈如何做好审计工作
浅谈如何做好审计工作
如何做好审计工作 当今的社会、经济都在日新月异地发展，知识更新速度飞快，放眼看去，现代内部审计的职能已从查错防弊发展成为价值增值型的服务，国际内部审计师协会赋予内部审计的新定义是“内部审计是一项独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的运作，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和管理的有效性，帮助组织实现目标”。那么，作为一名内部审计人员，为了更好地开展和实施审计工作，必须与时俱进，把好企业脉搏，紧跟发展节奏，求新求变，适时地调整内部审计工作的中心与重点，才能为企业管理者服务。下面是本人从事审计工作的几点粗浅的体会与建议。 一、加大事前审计和事中审计的力度，事前审计、事中审计和事后审计要有机的结合 事后审计只能查错纠错，不能防患于未然，且事后改正费时费力，同时对不可避免的损失也无能为力。只有将审计关口前移，发挥事前审计和事中审计的时效性、详细准确性、同步性优点，防
微杜渐，及时发现和解决问题，对企业内部管理制度的完善和执行会起到事半功倍的作用。例：2004年度新开展的对拆除、隐蔽工程进行事前审计签证，物资公司注销前有关资产负债的清理，已证明取得了很好的效果。 下一步应继续扩大事前审计与事中审计工作范围及深度，并将事前审计、事中审计和事后审计有机的结合起来，全过程、全方位参与到企业管理中去，形成有效的预警、预报系统，及时发现和解决问题，力争将公司的管理隐患消灭在萌芽状态，为海晶的生产经营保驾护航。 二、发挥内部审计的“天时、地利、人和”优势，突出服务职能，做好企业的“内参” “天时”是指内部审计的独立性。内部审计直接受经营者领导，独立于被审计对象，不受其它部门的干扰和限制，从而可以有效地行使审计职权，保证了审计结论的客观、公正、真实。“地利”是指内部审计身处企业当中熟悉内部管理及生产工艺的优势。内部审计人员长期立足于本企
建设工程项目专项审计工作方案
建设工程项目专项审计工作方案 工程专项审计工作方案 一、工程专项审计的内容 工程专项审计主要包括三方面内容： 1 、工程项目审计：工程项目的合规性、合理性，审查工程计划内容是否完备，审查工程投资的可行性资料。 2 、工程成本审计：审查建设单位在计算工程成本方面的有关规定，工程原始记录的真实性，审查工程成本计算的原则是否符合规定。 3 、工程清点盘存审计：工程的清点要将工程的实际存在、工程支出明细帐、企业盘存单核对，看三者是否相符；清点工程竣工后的余料，弄清其是否办理退料手续，有无冲减工程成本，防止挪作他用或化公为私；对在建工程可根据工程完工程度按比例检查。 对单项工程从项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理、造价控制、到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计。通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产的安全完整等方面进行审计。它包
括了内控制度、财务收支、经济效益、经济责任等内容。 二、工程专项审计的重点： 1 、建设项目申请立项等前期报批手续是否齐全： ⑴建设项目立项申请； ⑵专业资质单位编制的可行性研究报告（或项目建议 2
书）； ⑶专业资质单位编制的环境评价报告和安全生产评价 报告； ⑷合资、合作项目提交公司合作协议；联建项目协议；⑸拆迁企业证 明；拆迁安置方案； ⑹特殊行业建设项目需提供行业化管理部门批件; ⑺对于国家重点项目在具备1—7资料的同时，还需提 供土地合同、1: 500地形.土地证、建筑用地规划许可证. 建筑扩初建设审定通知单、初步建设方案等。 2、设计、施匚监理单位招标投标程序是否合法，是否存在围标、串标、假招标等现象，手续是否齐全，存档资料是否完整； 3. 工程设计、施工.监理合同，设备及材料采购合同内容是否完整，条款是否合规；审查是否完成合同规定的各项指标。 4. 设计、滋工.监理单位在项目实施中是否在质量、安全、进度方面存在失职乜 5. 项目实施中，是否取得了规划许可证；工程质量监督手续"安全监督手续是否齐全；施工许可证是否取得。 6. 工程结算手续是否齐全，结算资料及报告是否完整; 7. 工程款支付及设备材料采购款支付是否合规； 8. 审查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，并 3
浅议在审计工作中财政收支与财务收支的区别
浅议在审计工作中财政收支与财务收支的区别 华菊 审计实践中，由于财政收支与财务收支两个概念很难严格区分，给审计的处理处罚及对被审计单位的救济告知带来了难度，进而影响了审计工作的质量，下面本人结合工作实际，就财政收支审计与财务收支审计的区别谈一些自己粗浅的看法，与大家共同探讨。 一、财政收支与财务收支的理论区别 《审计法实施条例》所称财政收支，是指依照《中华人民共和国预算法》和国家其他有关规定，纳入预算管理的收入和支出，以及下列财政资金中未纳入预算管理的收入和支出： （一）行政事业性收费； （二）国有资源、国有资产收入； （三）应当上缴的国有资本经营收益； （四）政府举借债务筹措的资金； （五）其他未纳入预算管理的财政资金。 财务收支，是指国有的金融机构、企业事业组织以及依法应当接受审计机关审计监督的其他单位，按照国家财务会计制度的规定，实行会计核算的各项收入和支出。 从理论上分析，财政收支是从国家的角度，对其以资金形态再分配社会产品的理论概括。凡属于国家分配范畴内的资金活动，都可以称之为财政收支。 财务是反映部门、企业、单位在经济活动中客观存在的财务活动及其体现的经济利益关系。财务活动包括资金筹集、资金使用和收益分配等三个基本环节。财务收支是从部门、企业、单位的角度，对反映其经济活动的资金运动所作的理论概括。凡是与财政部门无直接缴款、拨款关系的单位资金活动，习惯上人们称之为财务收支。 二、财政收支审计和财务收支审计在实际工作中的区别应用 在实际工作中部分审计人员仅仅依靠判断被审计单位的性质来区别财政收支审计还是财务收支审计，从而做出审计决定这种做法是欠妥的。财政收支审计与国家机关并不是完全对应的。比如，对事业单位的审计，可以是《审计法》第十六条规定的预算执行审计，也可以是第十九条规定的财务收支审计。《审计法》第二十三条对政府部门管理的和其他单位受政府委托管理的社会保障基金、社会捐赠资金以及其他有关基金、资金进行的是财务收支审
上网行为审计产品对比
上网行为审计产品对比 XXXX系统集成XX 2008/10/10 企业信息化产品除了满足企业内、外部的需求外，还要满足在互联网应用上出现的问题――信息安全问题。当企业接入互联网之后，公司领导发现了诸多问题：员工随意的互联
网访问行为是否威胁到企业整个计算机系统的安全？是否在工作时间上网冲浪、聊天而导致工作效率下降？是否通过网络泄漏了企业的核心信息？是否通过网络传播了反动言论招致法律风险等等。而这些可以归纳为3个非常突出的问题：安全问题、XX问题、管理问题。 安全问题：在互联网应用方面，HTTP、SMTP、FTP、POP3等协议，几乎每天都面临不同的安全风险，而这些应用协议正是企业每天都在用的；而病毒、蠕虫、垃圾、木马程序、间谍软件、网络钓鱼等恶意行为也在伺机攻击企业的IT系统。 XX问题：客户资料、未公开的核心技术、商业信息等具有非常高的XX性文件，可以轻易的通过Email、QQ、MSN、BBS等网络通信渠道外发，可能造成泄密。 管理问题：反动、XX、网络游戏、聊天交友、BT下载、在线音乐、在线电影等不正当的网络行为不但蚕食着员工的思想和时间，更占用了企业大量的带宽资源，给企业正常的网络业务带来极大的影响。 复杂的互联网中隐藏着各种各样的威胁，进入互联网就如同进入一个危险的雷区。这三大问题直接困扰着企业，如何才能兴利除弊？让各种互联网活动更安全、更有效、更可控呢？ 加强上网管理，兴利除弊 信息安全问题不单是系统问题、硬件问题和环境问题，主要还是人的问题。针对企业遇到的互联网应用问题，XXXX认为必须做到“三分技术，七分管理”才能有效解决这些问题，也就是通过有效的技术手段实现有效的管理，从而达到安全效果。因此，XXXX公司为企业提供了面向全公司系统的互联网控制管理解决方案。 两种方案对比表
浅议内部审计存在的不足及改进措施”
浅议内部审计存在的不足及改进措施 2013年7月31日 一、目前的现状 《内部审计基本准则》中对内部审计的定义是“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。国际内部审计师协会（IIA）自1999年在PPT 中从新定义内部审计以来，内部审计在世界范围内得到空前重视，也取得了长足的发展。在国际趋同化的发展思路指引下，在中国内部审计协会 （CIIA）的推动下，中国内部审计也取得了很大的进步。然而，由于IIA、CIIA 等组织并未对内部审计的愿望和使命做出规划或构建，使得目前内部审计在实务届的发展缺乏方向感；同时，内部审计人员也缺乏自发提高自身职业胜任能力的动力。 二、积极的作用内部审计目的是揭露和反映企业资产、负债和盈亏的真实情 况，查处企业 财务收支中各种违法违规问题，维护国家所有者权益，促进廉政建设，防止国有资产流失，为政府加强宏观调控服务，它是我国社会主义审计体系的重要组成部分。 随着经济的快速全面发展，内部审计工作在组织中的作用日益明显，在完善 公司治理、加强内部控制、改善经营管理的同时，其在促进组织加强资金的管理、避免和减少损失浪费、保证不同利益相关方的信息对称性、提高使用效益,健全内部控制、保障组织资产的安全完整进而有效降低企业运营风险、确保资产保值与增值等方面所起的作用和重要性已被广泛认同。企业管理者要正确认识内部审计的重要作用，注重加强企业内部审计机构的建设和完善，充分发挥企业内部审计的作用，使企业不断完善间接控制，不断加强宏观调控，不断实现价值增值，最终使企业不断提高经济效益，不断变大变强。 三、存在的不足 （一）内审工作重视不足和国外重视内部审计的成功经验相比，我国对内部审计工作的重视程度不 够，得不到应有的支持，许多单位虽设立了内审机构，但却做的是财务的辅助工作；有的单位甚至连自己的章程都没有；或是有的单位虽有自己的章程，但大都引用一些财务会计的工作标准，他们认为内部审计就是监督会计，而忽视了内审的管理控制职能。 （二）审计姿态不够端正内部审计工作严谨很重要，但是负责企业内审工作的人员往往工作姿态不 够端正，一些审计人员缺乏相应的专业素养和责任感、使命感，认为审计工作是“得罪人”的差事，不能正确地看待个人所得与企业经济效益的关系，从而产生畏难情绪，工作欠主动，导致违法乱纪现象的发生。 （三）内审人员能力有限 《国际内部审计师协会内部审计标准说明》规定，从事审计的工作人员应具 备财务、会计、企业管理、统计、计算机、概率、线性规划、审计、工程、法律等专业知识，还应有足够的经验和良好的审计职业道德。但目前，我国大多企业的内审部门因受现有人员知识结构、行动惯性的制约，还不能完全适应企业的战略目标与市场需求，不能够及时提供具有前瞻性、创新性、高附加值 的审计成果信息。
全市重大建设项目审计调查方案
关于2011年全市巨大建设项目 专项审计调查的工作方案 根据《延安市2011年审计（调查）项目计划的通知》（延市审发【2011】10号）安排，按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，我局决定组织对全市巨大建设项目情况进行专项审计调查。为明确审计调查目标、范围，突出审计调查重点，确保工作质量，制订如下工作方案： 一、审计调查目标 通过对全市巨大建设项目的专项审计调查，摸清我市巨大建设项目的进展、建设程序和资金落实以及投资结构情况，揭示巨大项目建设中存在的问题。同时，结合审计调查中发现的问题，为市政府提出合理化建议。 二、审计调查范围 2009年至2011年11月底，全市收尾、续建、新开工巨大建设项目。 三、审计调查内容和重点 (一)项目计划执行情况 调查巨大建设项目计划数，是否严格按计划执行，有无已开工未实施项目，有无未开工、停工项目以及形成的原因。 (二)项目立项情况 调查巨大建设项目是否经有关部门批准立项，有无未立项开工建设项目。 (三)项目招投标情况 调查巨大建设项目施工、勘察、设计是否招投标，招投标程序是否合法，有无未招投标实施的项目，有无串标等违法违纪的问题。 (四)项目实施情况
调查巨大项目是否签订施工合同，有无未按中标通知书签订合同，有无未按合同执行，进行巨大变更是否经有关部门审批等。 (五)项目竣工情况 调查巨大项目是否按计划竣工，竣工率如何，调查项目不能及时竣工的原因。有无因工程质量等问题造成不能及时交付使用的问题。 (六)项目决算审计情况 调查竣工项目是否经过审计，有无已交付使用但至今未审计的项目以及造成该问题的原因。 (七)项目概算执行情况 调查项目是否按概算执行，有无超概算等问题，分析超概算形成的原因。 (八)项目资金情况 调查项目资金是否落实到位，有无已立项但未安排资金计划或安排不够的问题，有无未落实资金即开工建设的项目，有无施工方代垫资金实施项目的问题，是否存在资金缺口。 四、审计调查工作组织安排 (一)组织、分工 本次专项审计调查，由市局组织实施，详尽由行政事业审计科承办。成立5个审计调查组对市本级和十三县区进行审计调查，详尽分工如下： 第一组，负责市本级、宝塔区和甘泉县 组长：李来存 主审：刘巨大 组员：朱晓冬常森堂刘柏青李小虎杨雪李红艳邓卫峰樊星薛钰刘杨张岩 第二组，负责吴起县、志丹县和安塞县
浅谈审计工作必须保持新常态
浅谈审计工作必须保持新常态 近日，通过学习对十八届四中全会关于加强审计工作精神和收听收看全国审计工作会议。作为基层审计人员，我们认为，审计工作必须保持新常态。 第一，要正确认识经济工作的“新常态”。今年12月上旬召开的中央经济工作会议释放出六大信号：一是继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，要稳定政策、稳住增速，为全面深入改革创造条件；二是对GDP的认识更加深化，着力纠正不正确的政绩导向，全面认识持续健康发展和生产总值增长的关系，不能把发展简单化为增加生产总值，努力实现经济发展质量和效益得到提高又不会带来后遗症的速度；三是强调保障国家粮食安全，城镇化率快速提高，粮食消费持续增长，资源环境约束加剧，连年增产仍然处于“紧平衡”的状态；四是产业结构调整双管齐下，部分行业产能严重过剩，很大程度上是地方政府在主导产业发展，一些地方对大项目提供土地、税收、电价等优惠和补贴，对产能过剩提供了温床，必须抓紧清理；五是积极防控地方政府债务风险，要把控制和化解地方债务风险作为经济工作的重要任务，把短期应对措施和长期制度建设结合起来；六是全面深化改革，让老百姓得到实实在在的好处，要把改革创新贯穿于社会发展的各个领域和各个环节，注重实效，取信于民，让全社会感受到市场环境、创业条件、干部作风在一天天好转。经济发展的这一新态势，给我们审计工作提出了艰巨任务，我们必须调整工作思路，把思想和行动统一到中央的认识和判断上来。 第二，要切实履行时代赋予的“新使命”。刘家义审计长要求，新的一年，要破解难题，明确审计工作发展的方向，要严格按照法律规定和党中央、国务院要求，从审计财政财务收支的真实性、合法性、效益性入手，紧紧围绕“反腐、改革、法治、发展”，坚持一手抓重大违法违纪、重大损失浪费、重大风险隐患、重大履职尽责不到位等问题的查处，一手抓促进深化改革、推进法治、提高绩效，用“反腐”、“改革”的双引擎，驱动“发展”的巨轮在“法治”的航道上行稳致远。对于我们基层审计人员来说，就是要不择不扣地完成好六大审计任务：加大对中央重大政策措施落实情况的跟踪审计、深化财政审计、加强民生审计、强化经济责任审计、抓好政府投资审计、深入推进资源环境审计。我们要切实增强使命感，按照刘家义审计长提出的要求，切实做到“六个贯穿始终”：把维护人民群众根本利益贯穿始终；把推动依法治国贯穿始终；把促进深化改革贯穿始终；把推动政策落实贯穿始终；把维护国家经济安全贯穿始终；把推进反腐倡廉建设贯穿始终。 第三，要积极开拓审计工作的“新征程”。我们正处于新的时代和环境，审计工作要有所作为，必须要全面贯彻学习全国审计工作会议精神，把握经济发展特点、把握审计工作规律、把握审计工作方向，切实履行职责，推动审计工作发展。一是要加强政策业务学习。要熟悉政策，精通业务，善于发现问题，做到一专多能，懂经济、懂法律、懂管理，全面提升综合分析能力，提升审计成果和水平。二是要强化能力建设。贴近实践、深入实践，努力适应信息化发展的要求，学会运用“大数据”为核心的审计方法，提高数字化审计水平，实现从单点审计向多点审计过渡、从离散审计向连续审计过渡、从局部审计向整体审计过渡、从微观审计向宏观审计过渡、从部分审计向全覆盖审计过渡。三是要锻造优良的政治品质。把自己置身于党和国家事业发展大局中思考问题、处理问题，切实承担起责任，为党和国家事业发展贡献智慧和力量。要坚定理想信念，忠诚于党，忠
20xx年工程项目审计实施方案完整版
编号：TQC/K185 20xx年工程项目审计实 施方案完整版 In order to achieve a certain goal, the final plan is output after internal communication and confirmation, and the implementation is reasonably arranged according to the existing resources, so as to realize the structured and planned implementation. 【适用制定规则/统一目标/规范行为/增强沟通等场景】 编写：________________________ 审核：________________________ 时间：________________________ 部门：________________________
20xx年工程项目审计实施方案完整 版 下载说明：本方案资料适合用于工作中，为达到某个目标把要求和工作的内容及根据单位的实际情况来制定，在内部沟通确认后输出最终的方案，执行时根据已有的资源进行合理安排，现实结构化和有规划性的实施。可直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。 一、项目名称： 建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。 二、编制的依据 根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。
上网行为审计
上网行为审计 随着网络技术的飞速发展，网络的安全性越来越引起广泛的关注。网络作为一柄双刃剑既能促进信息交流，加强员工合作，成倍的增加工作效率；也能泄漏公司机密，甚至担当法律风险。根据IDC统计,54％的员工在工作时浏览过工作无关的网站甚至包含黄色网站，70%的安全损失是由企业内部员工的不规范上网造成的.Internet如今已经成为一把双刃剑,用好他你能降低成本，实现办公自动化，流程无纸化；相反，使你管理变的举步为艰，安全性漏洞百出。总结3个非常突出的问题：安全问题、保密问题、管理问题. 安全问题:在互联网应用方面，HTTP、SMTP、FTP、POP3等协议，几乎每天都面临不同的安全风险,而这些应用协议正是企业每天都在用的；而病毒、蠕虫、垃圾邮件、木马程序、间谍软件、网络钓鱼等恶意行为也在伺机攻击学校的IT系统。 保密问题：学校资料、未公开的核心技术、学生信息等具有非常高的机密性文件,可以轻易的通过Email、QQ、MSN、BBS等网络通信渠道外发，可能造成泄密。 管理问题：反动、色情、网络游戏、聊天交友、BT下载、在线音乐、在线电影等不正当的网络行为不但蚕食着员工的思想和时间，更占用了企业大量的带宽资源，给企业正常的网络业务带来极大的影响。 复杂的互联网中隐藏着各种各样的威胁，进入互联网就如同进入一个危险的雷区。这三大问题直接困扰着我们,如何才能兴利除弊？
让各种互联网活动更安全、更有效、更可控呢？ 加强上网管理，兴利除弊信息安全问题不单是系统问题、硬件问题和环境问题，主要还是人的问题.针对遇到的互联网应用问题,必须做到“三分技术,七分管理"才能有效解决这些问题,也就是通过有效的技术手段实现有效的管理，从而达到安全效果. 网络哨兵上网行为审计，能够透明地审计并管理员工的上网行为，屏蔽黄、赌、毒、邪教、黑客等不良网站，同时能够很好地满足来自信息安全市场的多种需求，例如政府、教育、企业等客户，从而达到提升教育形象、化解潜在的法律责任、提高企业的工作效率、营造绿色校园网络环境的目的，形成横跨多种行业的专业安全审计方案。同时,网络哨兵还能满足公安网监部门对联网用户上网行为审计备案的要求，为调查网络犯罪，提供了有力的取证信息和技术支持,切实符合国务院针对互联网提出的“兴利除弊、促进发展"的战略方针！ 基于应用层协议还原的行为和内容审计 网页浏览（HTTP协议)审计,记录机器IP、访问网址等信息记录用户网页浏览的时间、URL地址、标题、源目的IP地址、源MAC 地址、源目的端口、网址分类信息、机器名称、使用者.还可以记录网页发帖和BBS发帖的内容、支持常见的搜索引擎关键字审计网络聊天审计：腾讯QQ、Windows Live Messenger、ICQ、YAHOO Messenger、网易泡泡、淘宝阿里旺旺、新浪UC、QQ 聊天室等聊天软件, 可记录聊天帐号，聊天工具，未加密的聊天内
浅谈做好会计审计工作的心得体会
浅谈做好会计审计工作的心得体会会计是反映和监督一个单位经济活动的经济管理工作。会计工作对于加强经济管理和财务管理,提高经济效益,维护社会主义市场经济秩序,有着不可或缺的作用。 在社会主义市场经济条件下,会计工作已成为包括政府部门、投资者、债权人以及其他各个方面了解和掌握企业财务状况、经营成果和现金流量的重要信息来源,成为指导社会资源合理流动,保障社会主义市场经济秩序,加强经济管理和财务管理,提高经济效益的重要保证。长期的会计审计工作实践,不仅使我充分认识了会计工作在社会主义经济活动的重要地位和所发挥出来的重大作用,更使我深切体会到:要做好会计审计工作,不仅要刻苦钻研,精通业务,而且要坚持原则,做到公开,公平,公正服务。 会计工作的基本任务和作用可以从三个方面来反映: 一、会计信息应当符合国家宏观经济管理的需要 会计信息是经济决策的依据,也是国家宏观经济管理部门制定经济政策,进行宏观调控的依据。 第一、市场经济是法制经济。政府部门的重要职能之一就是通过制定法律、法规来规范企业的经济行为,并对企业法律、法规的执行情况进行监督。第二、政府部门通过宏观控,制定并实施包括财务政策、
税收政策、货币政策、产业政策、福利政策等在内的各项经济政策,才能有效地避免市场经济所固有的盲目和无序,从而保 证国民经济持续、协调、稳定地发展。第三、税收是财政收入的主 要来源,国家在制定税法,进行税收征管时,一般都要以会计记录 和会计信息为依据,在会计信息的基础上进行必要调整,会计信息是国家税收管理的重要依据。 二、会计信息应当满足有关各方了解企业财务状况和经营成果的 需要 企业处于一定的社会经济环境,与其他各个方面有着密切的联系,会计要为企业内外部各有关方面了解其财务状况、经营成果和现金流量提供信息,具体包括企业所控制资源的规模和结构,资产的流动性,偿债能力,盈利水平,现金流量等等。 第一、会计信息应当满足投资者进行投资决策的需要,以便投资 者评价一个项目的投资风险和报酬,从而决定投资取向。第二、会计信息应当满足债权人进行信贷决策的需要,以便债权人评价企业的信贷风险,分析企业能否到期还本付息。第三、会计信息应当有助于企业的供货单位和客户进行商业决策,评价经营风险。 三、会计信息应满足企业加强内部经营管理的需要
优秀审计项目实施方案参考范本
****项目竣工决算审计 实 施 方 案 ****项目 竣工决算审计组 二O一三年十二月十日
编制单位：***审计局编写人：*** 编制日期：***年**月**日被审计单位****** 审计目标和方式审计目标：对该项目竣工决算的真实性、完整性、合法性进行审计，客观评价该项目的实施过程和投资情况，最终真实、客观、合理地确定该项目的实际投资情况，揭示该项目在建设管理、债权债务、内部控制制度、资金管理等方面存在的问题。 审计方式：送达审计与就地审计相结合。 审计依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国审计署令第8号》、《**省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南》、《**市政府投资建设项目预决算审计办法》等法律法规和《***关于对******项目竣工决算审计的通知》（****号）。 审计的范围项目建设管理情况、工程结算情况、财务收支等情况。审计过程中，涉及与项目有关的设计、施工、监理等单位，根据需要进行延伸审计。 预定审计工作起止时间2013年12月16日至2014年4月15日，共80工作日。 审计组人员及分工姓名职务或职称具体分工意见 *** 工程师 审计组长，全面负责本项目的组织协调工作，并对项目审计报 告进行复核。 ***造价工程师 工程造价主审，负责工程结算审计，撰写工程结算审计报告。（工 作底稿索引号代码G） ***注册会计师 财务主审，负责工程财务决算审计工作，撰写工程财务审计报 告。（工作底稿索引号代码C） *** 高级工程师组员，协助审计组长做好项目审计复核工作，审计质量总把关。*** 副主任科员 组员，协助审计组长做好财务审计复核工作，收集整理相关资 料。（工作底稿索引号代码A） *** 造价员 组员，协助审计组长做好工程审计工作，收集整理相关资料。（工 作底稿索引号代码B）
浅析审计工作发展的制约因素及应对措施
浅析审计工作发展的制约因素及应对措施 一、审计工作发展制约因素 当前新形式下，审计工作发展面临众多困难，主要体现在如下三不适应上 (一)承袭的管理体制与日益变化审计工作形式不相适应 表现为:经费难保障，工作质量难保证，审计领域难拓展，经济责任审计作用难发挥 1.经费难保障由于地方政府的财力有限，经费的来源主要是审计收缴返还来的资金，审计执行力大受影响的同时审计信息化建设、基层审计机关培训等均受限，审计工作的进步与发展受到很大程度的制约 2.工作质量难保，近年来审计工作受到各党委和政府部门的高度重视，相关部门交办的工作量大、人手不足的实情致使基础审计工作人员疲乏应对各项工作，审计工作的质量也就得不到保证，审计工作的风险也日益增大 3.审计领域难拓展中央及省级审计机构无暇顾及地方审计机关，加上其有限的授权性，从面导致审计监督不到位，影响审计工作的公平性，损害审计工作的灵魂形象。有些企业是股份制或中外合资，政府审计没法介入，这样审计领域的拓展工作就出现了审计盲区，审计工作也就起不到审计监督的作用。 4.经济责任审计作用难发抵当前的经济责任审计受到组织人事部门的牵制，在一定程度上审计监督的力度受到制度，发挥不了审计工作
该有的作用，极大影响了审计的公信力及威慑力 (二)相对机械化的企业质量管理体系与多变的审计实践不适应，体现为如下两方面 一是审计计划管理太粗放。审计计划管理系统性差、缺乏独立性、开放性差等导致在行动过程不得不频繁对项目进行增减调动，缺乏有效的项目进展、项目资源调整、项目质量、项目目标的实现及项目风险的规避与控制等的管理是。另外，上级相关单位下达临时审计任务繁多，挤占较多人力、时间及物力资源，以致基层审计部门计划被打乱，原定计划被拖延滞，计划难以执行的局面 二是审计程序太繁琐。很多的基层单位经济活动量极小，有些单位经常被审计机关审计，很熟悉被审计单位的基本情况，进入例行公事的活动。这些项目按6号令都得编制审计实施方案，撰写审计日记。从现实看，不仅费时费力，面且也没有必要。让有限的资源得不到合理的利用。 (三)相对单一老化的审计队伍同日益增长的工作需求不相适应，具体表现为两个突出 一是基层审计机关人少事多的矛盾突出。现在审计署、省厅有诸多项目都是上下联动，市级审计机关忙于应付，县区审计机关更疲于奔命，审计质量难以保证。基层审计机关本身发展也由于机构人员编制受到一定的束缚和制约，导致基层审计机关人少事多的矛盾日渐突出。二是基层审计队伍单一素质的矛盾突出。目前，很多基层审计机关都存在审计人员年龄偏大、专业知识单一的问题，由于审计系统专业
建设工程项目专项审计工作方案
工程专项审计工作方案 一、工程专项审计的内容 工程专项审计主要包括三方面内容： 1、工程项目审计：工程项目的合规性、合理性，审查工程计划内容是否完备，审查工程投资的可行性资料。 2、工程成本审计：审查建设单位在计算工程成本方面的有关规定，工程原始记录的真实性，审查工程成本计算的原则是否符合规定。 3、工程清点盘存审计：工程的清点要将工程的实际存在、工程支出明细帐、企业盘存单核对，看三者是否相符；清点工程竣工后的余料，弄清其是否办理退料手续，有无冲减工程成本，防止挪作他用或化公为私；对在建工程可根据工程完工程度按比例检查。 对单项工程从项目立项、可研、招标投标、设计、施工、监理、造价控制、到竣工交付使用全过程的经济活动和管理进行的审计。通过对工程项目的工期、质量、安全、效益及国有资产的安全完整等方面进行审计。它包括了内控制度、财务收支、经济效益、经济责任等内容。 二、工程专项审计的重点： 1、建设项目申请立项等前期报批手续是否齐全： ⑴建设项目立项申请; ⑵专业资质单位编制的可行性研究报告(或项目建议
书); ⑶专业资质单位编制的环境评价报告和安全生产评价报告； ⑷合资、合作项目提交公司合作协议；联建项目协议； ⑸拆迁企业证明；拆迁安置方案； ⑹特殊行业建设项目需提供行业化管理部门批件； ⑺对于国家重点项目在具备1—7资料的同时，还需提供土地合同、1:500地形图、土地证、建筑用地规划许可证、建筑扩初建设审定通知单、初步建设方案等。 2、设计、施工、监理单位招标投标程序是否合法，是否存在围标、串标、假招标等现象，手续是否齐全，存档资料是否完整； 3、工程设计、施工、监理合同，设备及材料采购合同内容是否完整，条款是否合规；审查是否完成合同规定的各项指标。 4、设计、施工、监理单位在项目实施中是否在质量、安全、进度方面存在失职。 5、项目实施中，是否取得了规划许可证；工程质量监督手续、安全监督手续是否齐全；施工许可证是否取得。 6、工程结算手续是否齐全，结算资料及报告是否完整； 7、工程款支付及设备材料采购款支付是否合规； 8、审查公司章程，是否建立健全的公司管理制度，并
深信服上网行为 管理设备功能介绍(2)
深信服上网行为AC-5000 管理设备功能 1) 控制功能：细致的访问控制，有效管理用户上网 对于内网用户的网页访问行为，AC不仅通过内置URL库，关键字过滤等方式进行管控。对于采用SSL加密的网页，如钓鱼网站等，AC的证书验证链接黑白名单技术同样可以管控。AC不仅管理用户使用WEB、FTP、EMAIL等常用服务，通过深度内容检测技术，实现对QQ、MSN、SKYPE等IM聊天工具，BT、电骡等P2P下载工具，PPLive、QQLive 等在线影音工具，网络游戏，在线炒股等网络应用行为进行管理和控制。SINFOR AC具有国内最大的应用协议识别库。 针对目前P2P行为泛滥的趋势，SINFOR AC的P2P智能识别技术能够对不常用的、未来可能出现的P2P软件进行有效管控。并且对P2P行为严重吞噬带宽资源的问题，提供流量控制功能。 上网行为的管理必须以识别为基础。SINFOR AC支持本地认证、和第三方认证（包括LDAP、AD、Radius、POP3、PROXY等），丰富的用户识别方式方便组织的使用。 AC所具备的多种网络访问控制功能，可以基于用户/用户组、基于时间段、基于不同目标行为进行灵活权限控制，实现人性化管理要求。 表1：访问控制功能一览表 认证方式 支持触发式WEB认证、本地认证、和第三方认证（包括LDAP、AD、Radius、POP3、PROXY等）、Dkey认证等 账户自动创建 支持未建帐户的新用户以其计算机名/IP地址作为用户名自动创建帐户；支持将指定IP段的用户自动创建到指定用户组，并同时绑定IP、MAC等。 IP-MAC绑定 支持对用户绑定IP、绑定MAC、或同时绑定IP和MAC； 支持三层网络环境下的IP-MAC绑定功能 单点登录 支持AD单点登录，无需在域控服务器上安装任何插件；支持POP3、PROXY单点登录 AD同步 支持自动将AD服务器上指定OU/指定安全组读取到设备的树形用户分组结构中，并定期保持与AD自动同步 用户认证 组织结构 用户分组支持树形结构，支持父组、子组、组内套组等 网址过滤 内置800万条以上预分类URL库； 允许手工输入新URL和新分类； 关键字过滤 可过滤搜索引擎搜索的指定关键字（关键字可定义）； 可针对网页正文关键字进行网页过滤； 可过滤BBS、Webmail等外发含有指定关键字的言论 SSL网站过滤 支持对SSL加密的钓鱼网站、炒股网站、证券基金网站、在线购物网站的识别和过滤 网页控制 文件类型过滤 过滤通过HTTP、FTP下载、上传指定类型的文件； 支持对非标准端口FTP文件传输行为的过滤 邮件控制 地址限制 可根据发件人地址过滤SMTP外发邮件；
上网行为管理制度
通程泛华网络信息管理制度 目的: 为加强公司网络管理，规范员工上网行为、提高工作效率，进行控制上网流量；合理分配带宽，提升网络资源利用率，保障公司信息安全，防范网络风险。 特制定下列管理办法： 一、计算机，网络设备与使用者管理 1.1严格落实办公计算机、IP 地址、电脑账号使用人负责制。 按照“一机一址、谁使用谁负责”的原则，登记计算机信息、IP 地址、电脑账号。登记人使用该计算机、IP 地址、电脑账号的直接责任人，对该计算机和IP 地址、电脑账号的信息安全、网络行为负责。使用人发生变动后报网络信息部进行信息修改及更新。 1.2责任人不得擅自拆卸、改变计算机内部配件。 不得修改计算机的软硬件设置、IP地址、DNS等。严格禁止盗用他人计算机、IP地址、电脑账号、0A等各类信息系统的登录账号，否则，一经查出，罚款50 元。进入公司文化建设基金。 1.3严禁私拉网线，严禁私用路由器及所有影响网络正常运行的设备。 网络资源、IP 地址、电脑账号由网络信息部统一分配，严禁私拉网线，严禁私用路由器及所有影响网络正常运行的设备。如因办公需要增加路由器等设备，需在向网络部信息部报备，填写设备申请单。 1.4保护计算机及周边设备，不要在计算机及周边设备旁摆放有碍计算机 散热的物品，以免损伤，烧毁计算机。使用者每隔一季度须自行 清理计算机灰尘一次。保持计算机及周边设备的卫生清洁，减少灰尘二、网络信息访问管理
2.1 上网权限与分配 为了有限管理公司网络安全和保密文件，对于特定电脑进行禁止上网规范。对于申请开网和临时开网需通过网络申请表，申请审批过方可开通上网权限。网络信息部负责对公司电脑用户上网行为通过防火墙进行控制，对公司内部网络环境进行监控。主要包括访问网站、即时通讯、P2P行为、流媒体软件等。以规范员工的网络权限。 22禁止安装和使用非公司指定即时通信工具，如yy、pp、MSN ICQ Skype、UC和POPO等。如果有特定业务需求，须向网络信息部申请安装，禁止私自安装。 2.3禁止利用公司网络，访问BBS博客和网络游戏，如QQ游戏、等游戏。 2.4禁止利用公司网络，发布、浏览或散播娱乐、购物、反动、邪 教、色情、赌博、交友、证券和暴力等一切与工作无关的网络信息。 2.5禁止浏览在线视频，如优酷、土豆、PPLive 和Qiyi 等。 2.6 禁止使用在线炒股软件、游戏客户端软件、挂机练级、外挂软件 2.7 禁止在网上下载破解软件、辅助外挂等软件 三、网络流量管理 3.1禁止安装和使用P2P 及其它影响网速的上传下载软件，如BT、
浅议国家审计理论研究在工作中的实践方式
浅议国家审计理论研究在工作中的实践方式
论甚至应用创新，在短期内是很难做到的，而长期积累所需的时间又无法应对国内经济政治高速发展的需求。因此，要解决审计人员从事理论研究与审计任务领域广、专业性复杂之间的矛盾，必须另辟新径。 （二）、审计人员的科研能力需要长期培训提高 为了促进理论研究，审计人员个体不仅要提高自身理论研究素养，还需要审计现场的理论研究指导。研究素养体现在责任感、理论功底和创新思维三个方面，其中理论功底需要长期的学习和实践才能达到研究所需的深度，而创新思维则需要在持续的理论研究过程中有意识地进行培养。理论研究有自身的客观规律，理论研究指导是培养理论研究人才过程中必不可少的一个环节。审计现场的理论指导可以减少探索过程中的弯路，加快审计理论研究人员的成长，但却需要有经验的审计理论研究者深入审计现场指导审计实践。因而，研究素养的提高不是能够一蹴而就的，审计现场的理论指导不是每一次审计实践都能够充分获得的，对于急需创新理论指导的审计事业，慢工出细活儿地培养理论研究人员难于满足目前的需求。 三、在当前条件下开展国家审计理论研究的实践方式 笔者认为，引进外脑、以点突破是在审计实践工作中融入理论研究的手段；以审计项目实务为导向进行理论研究是有效运用和转化理论研究成果的途径；以理论研究成果完善审计报告是为审计工作科学发展提供理论支撑的模式。这三个方面是在审计工作中实践国家审计理论研究的有效方式。 （一）、引入外部专家以助于实务问题和研究要点的突破 引进外脑，是为了帮助审计人员迅速了解审计工作中涉及的专业知识，使审计人员快速把握实践中理论问题的关键点；以点突破，是为了使审计人员专攻一点，发挥个体的专长，突破在实践工作中从事理论研究的瓶颈。目前，国家审计项目通常具有内容多、范围广、时间紧的特点，各个承担单位参与审计
项目审计实施方案
四、审计实施方案 （一）项目前期决策方面审计 项目前期决策审计主要审查前期决策程序、可研报告、投资决策等文件是否完整、合规。 项目前期决策程序的合规性审计，通过收集项目法人在项目决策阶段的各项审批核准报备文件，审计投资决策程序是否完整；其次审计建设项目投资决策程序是否符合项目的建设要求，是否与项目的建设程序相一致；最后审计可行性研究编制的各部分内容是否符合可研编制程序及要求。 对可研报告的合规性审查，重点审查有无项目建议书、有无可行性研究报告以及承担可行性研究的单位是否具备相应的资格、研究人员的构成是否满足需要等。 对可研报告的合理性审查，重点审查可研报告内容和深度是否满足项目建议书的要求、是否能够满足项目审批机关投资决策及编制设计任务书的要求，是否明确回答项目在经济和技术上的可行性，以及确定的设计方案和估算的投资、成本和利润达到合理的精确度。 项目完成后，通过实际数据与审计前期决策可行性研究报告中测算的各项建设项目效益指标、数据进行比较，查明项目建设是否达到预期目标。 审计建设资金筹集计划、审批文件、贷款合同和资金实际到位情况，查明是否存在资金来源不合法不合规，资金筹集成本费用不合理不经济问题。
（二）项目设计方面审计 审查设计单位的资质和级别、设计收费等是否符合要求。 通过收集项目设计的招投标资料、服务合同、成果文件及付款资金走向等，查明设计单位资质及执业人员是否具备相应的资质条件，是否符合项目建设的要求；设计成果是否完整，是否满足合同要求；设计取费是否合规，是否执行了国家有关部门规定的设计收费标准，有无高套收费级别、类别的现象；是否存在边设计、边施工问题。 计算和分析比较设计成果主要技术经济指标，查明是否存在超规模、超标准设计，是否存在设计未达到批复规模和标准，设计成果是否符合设计规范要求；通过与已完类似工程指标进行对比，审计调查勘察设计单位提交的成果文件是否经过优化，是否存在勘察设计质量隐患以及不科学、不经济问题； 审计设计变更文件，查明设计变更文件的审批程序是否合规，变更理由是否充分合理，以及工程变更的真实性； 审计调查建设项目勘察设计费用收支情况，查明是否存在勘察、设计费用使用不合法不合规，以及违法分包或转让勘察、设计业务。 （三）项目成本合约方面审计 审查合同管理制度是否健全、合同相关条款是否合法合规，以及合同履行、变更等情况。 审查合同管理制度是否健全，是否建立项目合同台账，逐一核对工程合同，审查项目合同的签订和履约是否规范严格，合同的审批、