财务会计习题(货币资金)

货币资金

复习思考题：

1、现金的使用范围有哪些？为什么要建立现金内部控制制度？

2、企业现金收、支内部控制制度包括哪些内容？

3、银行结算方式有哪几种？各有何特点？

4、什么是未达帐项？如何对未达帐项进行调整？

5、其他货币资金包括哪些内容？如何进行帐务处理？

习题一

资料：宏大工厂2000年10月份银行存款的月初余额为85000元，现金帐户的月初余额为300元。

该厂10月份发生如下经济业务：

1、4日开出现金支票从银行提取现金200元。

2、7日供销社采购员张扬去天津出差采购材料，预借差旅费800元，开出现金支票支付。

3、8日厂部管理人员参加市内业务会议，报销交通费40元，以现金支付。

4、12日开出转帐支票付给长江公司材料款及代垫运费12000元。

5、15日销售产品机器零件3只，收到现金36元，当日存入银行。

6、16日基本生产车间报销办公费90元，以现金支付。

7、18日通过银行汇款至重庆16000元，开立采购帐户。

8、20日开出现金支票38000元，从银行提现，备发工资。

9、以现金发放全厂工资。

10、21日填写汇款委托书交银行汇交鞍山钢厂，偿还上月购货款15000元

11、日收到丽华公司购本厂产品价款80000元，存入银行。

12、日采购员张扬报销差旅费700元，余额100元，现金交回。

13、25日汇往重庆外购材料款15000元，回厂报销（材料已入库），余款通过银行收回。

14、27日银行转来自来水公司托收无承付结算凭证支款通知有关凭证，支付厂部耗用水费900元。

15、29日企业以银行存款支付电话费400元。

16、30日企业开出转帐支票购置工具计150元，工具已验收入库（工具入“低值易耗品”帐户）

要求：根据上述业务作必要的会计分录。

习题二

1、资料：宏大工厂2000年4月1日起用备用金制度，经核定拨出现金（定额备用金）600元给备用金

保管员。10天后，备用金保管员交来下列单据要求报销：1）购买文具用品205元；2）支付市内交通费76元；3）购买邮票47元；4）支付电话费23元；5）其他各项杂费支出70元。经审核后，立即给予报销，并增拨备用金至700元。

要求：根据上述资料作出必要的会计分录。

习题三

资料：宏大工厂2000年3月31日银行存款日记帐余额为15478元，同日银行寄来对帐单余额为14125元，经核对，发现下列情况：

1、企业31日开出的两张支票#3315、#3316尚未兑现，金额分别为300元和428元。

2、月底银行代收货款1710元，扣除手续费15元后，存入公司帐户，但公司尚未接到通知。

3、银行结算公司借款利息83元，企业尚未收到通知未能入帐。

4、银行将大华企业所开支票1007元，误记入本公司帐户。

5、31日企业收到丽达商店支票2596元，当日送存银行，但银行尚未入帐。

6、企业支付本月电费所开支票435元，在帐上误记为345元。

要求：1、根据上述资料作必要的会计分录

2、为该企业编制3月份银行余额调节表。

习题四

资料：某企业2002年5月份发生如下经济业务：

1、5月2日向南京某银行汇款400000元，开立采购专户，委托银行汇出该款项。

2、5月8日采购员王某到武汉采购采用银行汇票结算，将银行存款15000元转为银行汇票存款。

3、5月19日，采购员李某在南京以外埠存款购买材料，材料价款300000元，增值税进项税510000元，

材料已验收入库。

4、5月20日，收到采购员王某转来进货发票等单据，采购原材料一批进价10000元，增值税进项税1700

元，材料已验收入库。

5、5月21日，外埠存款清户，收到银行转来的收帐通知，余款收妥入帐。

6、5月22日，收到银行汇票存款余款退回通知，已收妥入帐。

要求：根据以上业务编制该企业的有关会计分录。