税收筹划

除特殊委托加工和进口货物的纳税人外均为一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

一、当期销项税额节税策略

销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务和税额。销项锐额在价外向购买方收取额，其计算公式如下:

销项税额=销售额x税率

销项税额节税的关键在于:第一，销售额节税;第二，税率节税。-般来说。销售额节税可能性较大，税率节税余地不大。

就销售额而言存在下列节税策略:

1.实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入帐时间，延续税款缴纳;

2.随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入;

3.销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入;

4.设法将销售过程中的回扣冲减销售收入; .

5.采取某种合法合理坐支，少汇销售收入;

6.商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对销售，但采取低估价，次

品折扣方式降低销售额;

7.采用用于本企业继续生产加工的方式，可避免作为对外销处理

8以物换物;

9.为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物，

10为公关将合格品降低为残次品，低价销给对方或送给对方;

11.纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或折在发生的

当期的销项税额中抵扣。

当期进项税额节税策略进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于下列增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价

格中所含增值税额:因此进项税额节税策略包括:

1.在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物;

2.纳税人购买货物或应税劳务，不仅向对方索要专用的增值税发票，而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额;

3纳税人委托加工货物时,不仅向委托方收取增值税专用发票,而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能地大，

4.纳税人进口货物时，向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税额; 5购进免税农业产品的价格中所含增值税额，按购货发票或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格，依照10%的扣除税率，获得10%的抵扣; 6.为了顺利获得抵扣，节税者应当特别注意下列情况，并防止它发生:第一，购进货物，应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证的，第二，购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可的收购凭证;第三，购进货物，应税劳务或委托加工货物的扣税凭证.上未按规定注明增值税额及其它有关事项，或

者所注税额其他有关事项不符合规定的; I

7.在采购固定资产时，将部分固定资产附属件作为原材料购进，并获得进项税额抵扣;

8.将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进货物与劳务混同购进,并获得增值税发票，9.采用兼营手段，缩小不得抵扣部分的比例。以上二大类节税手段，从本质上说可归纳为:一是争取缩小销项税额;二是争取扩大进项税额，其效果是从两个方向压缩应缴税额

除特殊委托加工和进口货物的纳税人外均为一般纳税人。一般纳税人应纳税额的基本公式如下:

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额一、当期销项税额节税策略

销项税额指纳税人销售货物或应税劳务，就销售额依照规定的税率计算所销货物或应税劳务和税

额。销项锐额在价外向购买方收取额，其计算公式如下:

销项税额=销售额x税率

销项税额节税的关键在于:第一，销售额节税;第二，税率节税。一般来说。销售额节税可能性较大，税率节税余地不大。就销售额而言存在下列节税策略: 1.实现销售收入时，采用特殊的结算方式，拖延入帐时间，延续税款缴纳; 2.随同货物销售的包装物，单独处理，不要汇入销售收入;

3.销售货物后加价收入或价外补贴收入，采取措施不要汇入销售收入;

4.设法将销售过程中的回扣冲减销售收入，

5.采取某种合法合理坐支，少汇销售收入;

6.商品性货物用于本企业专项工程或福利设施，本应视同对销售，但采取低估价，次品折扣方式降低销售额;

7.采用用于本企业继续生产加工的方式，可避免作为对外销处理;8.以物换物;

9.为职工搞福利或发放奖励性纪念品，低价出售，或私分商品性货物;

10.为公关将合格品降低为残次品，低价销给对方或送给对方; 11.纳税人因销货退回或折让而退还购买方的增值税额，应从销货退回或折在发生的当期的销项税额中抵扣。, 二、当期进项税额节税策略进项税额是指购进货物或应税劳务已纳的增值税额。准予从销项税额中抵扣的进项税额，限于下列增值税税款抵扣凭证上注明的增值税额和购进负税农产品的价格中所含增值税额

因此进项税额节税策略包括:

1.在价格同等的情况下，购买具有增值税发票的货物，

2纳税人购买货物或应税劳务，不仅向对方索要专用的增值税发票，而且向销方取得增值税款专用发票上说明的增值税额，

3.纳税人委托加工货物时，不仅向委托方收取增值税专用发票，而且要努力争取使发票上注明的增值税额尽可能大。

4.纳税人进口货物时，向海关收取增值税完税凭证，并注明增值税额;

5购进免税农业产品的价格中所含增值税额，按购货发票或经税务机关认可的收购凭据上注明的价格，依照10%的扣除税率，获得10%的抵扣; 6.为了顺利获得抵扣，节税者应当特别注意下列情况，并防止它发生:第一，购进货物，应税劳务或委托加工货物未按规定取得并保存扣税凭证的;第二，购进免税农业产品未有购货发票或经税务机关认可的收购凭证;第三，购进货物，应税劳务或委托加工货物的扣税凭证上未按规定注明增值税额及其它有关事项，或者所注税额其他有关事项不符合规定的;

7.在采购固定资产时，将部分固定资产附属件作为原材料购进，并获得进项税额抵扣;

8.将非应税和免税项目购进的货物和劳务与应税项目购进货物与劳务混同购进，并获得增值税发票; 9.采用兼营手段，缩小不得抵扣部分的比例。

上二大类节税手段，从本质上说可归纳为:一是争取缩小销项税额;二是争取扩大进项税额，其效果是从两个方向压缩应缴税额

企业税收筹划存在的问题分析

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/7811601139.html, 企业税收筹划存在的问题分析作者：王彬来源：《现代经济信息》2012年第16期摘要：对于企业来说，税收筹划作为一项涉税理财活动，是企业财务管理必须要面对的一项职责，一个企业若没有良好的税收筹划，对税务事项的安排不够合理，财务管理也无从谈起，这样离理想的企业财务目标也愈加遥远。本文对税收筹划的意义进行了分析，并对税收筹划中存在的问题以及完善税收筹划工作提出几点建议。关键词：企业；税收筹划；意义；建议中图分类号：F810 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）08-0-01 税收筹划是一门综合性较强、专业性要求较高的学科，是在税法规定范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地获得“节约税收支付”的税收利益，要求筹划人员不仅要具有丰富的执业经验，还要掌握较多的理论知识。要推进税收筹划在我国的发展，政府部门要进一步规范税收法律法规，正确引导宣传税收筹划工作，企业要充分了解税收筹划在企业生产经营活动中的重要意义，同时政府与税务机关还应注重对税收筹划专业人才的培养和税务代理机构的规范与扶持。一、税收筹划的意义在20世纪末期，税收筹划才开始在我国应用，最初时期各方面都还处于萌芽阶段，还存在着很多不够完善的地方。然而随着经济体制的改革，税收筹划在我国的发展也逐步成熟起来，税收筹划对于我国企业有着较为重要的意义。 1.有助于减少纳税人的税收成本。企业税收成本的高低将对纳税人的收益有着直接的影响，税收越高，企业利润越少。反之，能在合法的情况下将税收控制到最低，对提高企业利润有着直接的作用。同时税收筹划还可以防止纳税人陷入税法陷阱，税法陷阱是税法漏洞的对称，由于税法漏洞的存在给纳税人提供了避税的机会；而税法陷阱的存在，又会让纳税人更加谨慎，否则落入税法陷阱，会缴纳更多的税款，影响纳税人的正常收益。 2.有助于对纳税人纳税意识的提高。长期以来，我国都存在着纳税意识薄弱的现象，这给我国的社会发展造成了较大的阻碍。税收筹划对企业提高纳税意识有着积极的作用，是企业相关利益主体以合法性为前提的情况下，将企业的利益最大化。 3.有助于资本流动和资源的合理配置。纳税人根据税法中税基与税率的差别和税收优惠政策，实施投资、融资和产品结构调整等决策，税收筹划对于纳税人来说可以最大程度上减轻自己的税收负担，但在客观上却是在国家税收杠杆的作用下，逐步走向优化产业结构的道路。

税务筹划建议报告

税务筹划项目建议报告书（范本）税务筹划是一个经营管理活动，企业在考虑整个企业构架成立各种公司、取得地块、转让股权、吸收股权、股权置换等等环节上都渗透了税收的筹划问题。因此，税收筹划贯穿于企业经营活动的全过程。针对房地产市场目前宏观调控的大环境，税收筹划对提高集团的整体效益显得尤为重要，集团领导也已把税收筹划提到议事日程上来。对财会人员提出了更高的要求，在做好会计核算工作的同时，更要熟知税法的规定，及时掌握税收政策变动的时效性。根据XXXX公司的实际情况对此特提出以下方面的建议：一、结合房地产行业实际，做好税务筹划工作。 1、价外收费根据国税发1995年（76）号文、财税2003（16）号文规定，只有代理销售公司或代理采购公司挂在账上的价外费用可以不交营业税；按财税2003（16）号文规定物业公司只有对水费、电费、煤气费才可以列做代收代付项目实行差额交税。要规避价外费税收的办法，只有通过代理公司，凡代收代付的款项由代理公司收取，才可以按差额计交营业税，只有真正的手续费报酬才要交纳营业税。 2、合理选择企业组织形式：一般项目公司不提倡自然人参股，对目前有自然人参股的项目公司在项目决算前用低价先收购自然人的股份。因为项目公司在交纳33%的所得税后，自然人股东分得的股利还要再交纳20%的个调税。对咨询公司、建筑设计公司之类的企业成立合伙企业，不成立具有独立法人的有限公司，因为作为独立法人要交企业所得税,而选择成立合伙企业。他不具有法人资格，就不交企业所得税，合伙人只要交个人所得税，税率在5％～30％，平均税率为25％，只要交一道，税后为个人所得。 3、投资方式的选择：投资方式一般有“买、投资、合并”三种，从税收筹划角度看，得到地块最好的方式是投资；用不动产和土地使用权进行投资，不交土地增值税和营业税，免交企业所得税。

个人理财最新答案

个人理财一、判断题 1.习惯养成要求理财产品必须保障未来的消费水平，至少不低于以前最高生活标准下的消费水平（√） 2.客户未来的工作前景属于判断题性信息。（√） 3.人类社会自从有了产品，就开始有了个人理财的需求。（ X ） 4.财务理财师在收集了客户的有关数据和确定其财务目标后，可以进入寻求财务策划计划的阶段。( X ) 5.在客户信息收集方法中，采用数据调查表属于初级信息收集法。√ 6.贴现现金流量模型财务估价方法既是个人理财过程中基本的估价、计算方法，又是一种重要观念的体现。（√） 7.一般来说，货币市场工具风险相对较大，投资回报率也相对较高。（√） 8.个人理财就是做出一项英明的投资决策。（X ） 9.财务策划师制定的财务策划计划只有经过投资决策才能帮助客户实现其未来的财务目标。（ X ）10.可以根据客户的需要，将资产分为金融资产和非金融资产两大类。X 11.一般来说，在财务策划师与客户签订雇用合同的时候，应该有双方之间发生争端之后，如何解决争端的条款。（√） 12.资本资产定价理论开辟了一条适合于许多领域的经济估价方法，同时还创造出了新的衍生金融工具，并促进了社会对风险的更有效的管理，为理财学的发展提供了广阔的空间。X 13.现代理财学研究对象以公司为主，但有关理论亦可应用于个人理财研究。( √） 14.夏普认为，投资的多样化能够消除系统风险。（X ） 15.财务策划方案的核心内容就是财务策划的具体建议。（X ） 16.个人理财和家庭理财实际上是同一个概念。（√） 17.个人理财规划师要根据不同客户的偏好来安排会面和谈话，树立自身职业化的形象，以提高双方合作的可能性（√） 18.个人理财就是通过制定财务规划，对个人（或家庭）财务资源进行适当管理而实现生活目标的一个过程。（√）19..客户负债中起止年限3~5年的为中期负债。（√） 20.夏普关于资产组合理论的分析方法，有助于投资者选择最有利的投资，以求得最佳的资产组合，使投资报酬最高，而其风险最小。（X ）第二次 1.60岁以上老年段在个人证券理财的资产配置策略方面，也应遵循稳健原则，至于股票投资，10%的资产配置比例为上限。(X) 2.金融投资理论一般认为，投资收益和投资风险呈正相关关系。（√） 3..一般情况下，在确定储蓄额度时，要考虑个人投资者的收入和支出水平、投资的收益和风险偏好等因素。（√） 4.从个人理财产品的收益和风险的角度考虑，境内外资银行推出的指数型外汇个人理财产品具有流动性强的显著特点。（X ） 5.东亚银行推出的亚洲外币挂钩保本投资产品，若一年后三种亚洲货币升值5%，投资者可获9%的投资收益。（√） 6.个人证券理财行为实施的关键在于证券产品和证券市场。（√） 7.债券类理财产品的收益，主要来源于价差收益。（X ） 8.刚刚走上工作岗位的人以货币市场基金或其他低风险证券理财产品作为投资对象较为合适。（√) 9.开放式基金的红利收益与封闭式基金一样。（X ） 10.之所以要构建证券组合，原因是尽可能地降低投资风险。（ X ） 11.相对于政府债券和金融债券，公司债券的投资风险相对大一些。（√） 12.个人投资者在进行证券理财时，应以规避风险和实现货币资产的增值作为基本目标。（ X ） 13.从存款保值增值的角度考虑，其实质是个人的一种金融投资活动，是个人的一种理财行为。（√）14.梳理自己的理财目标是个人银行理财规划步骤中的最基本的前提。（ X ） 15.传统储蓄类个人理财产品主要适用个人理财的早期资金积累，同时，满足了一部分投资者追求固定收益、风险小的需求。（ X ） 16.个人投资者买卖封闭式基金是直接的证券交易行为。（ X ） 17.证券理财对象的不同，使得个人投资者只在获取收益的数量方面也存在一定差异。（ X ） 18.不保本的双货币存款可以使个人客户获得定期存

个人所得税税收筹划

个人所得税税收筹划 1、差旅费补贴（差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税）；是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的 2、职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税； 3、通讯费：单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。 4、职工夏季防暑降温清凉饮料费报销形式可以不计税，随工资发要交税

5、发票冲抵(为不实开支不建议) 6、大笔收入分次拿某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则应纳税所得额 30000-30000×20%=24000元应纳税额 24000×20%×（1＋0.5）-2000=5200元而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=（15000-15000×20%）×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20％，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。

税收筹划案例报告

商场促销方式的筹划 —XX百货公司的税收筹划一、案例背景（一）公司状况 XX百货公司创立于1997年5月，是香港XX百货集团在大陆设立的第十三家百货公司。公司秉承“改革、速度、创新”的企业集团经营行动方针，以专业、系统的管理制度，在西安零售市场创下了傲人业绩。现在公司的经营面积已达到23000平方米。经营品种有家电、服装、鞋包、黄金珠宝、食品、化妆品、日用品、文具等6万多种，附设休闲项目有美容、儿童乐园、书城及餐厅。公司现有员工700名，其中管理人员50 余人。（二）行业特征 XX百货公司属于商贸行业，具有以下几点特征： 1、百货业目标客户群体较超市目标群体更容易冲动消费； 2、百货商店的特点是单品数量多，挑选性和时尚性强； 3、品类趋向高档，附加值高，而非价格最高； 4、产品生命周期短，季节性强； 5、库存周速度转慢，存货削价幅度大； 6、综合毛利率高。（三）行业环境 1、潜在新的竞争对手入侵新开百货门店的进入壁垒较高，现有黄金商圈的网点资源已被先进入者占有。但近年来商务部将部分外商投资企业分销权的审核下放到地方省级商务主管部门，审批流程进一步简化，从而为外资企业进入国内零售市场创造了更加宽松的政策环境，外资零售进入百货行业提速。总体上，来自日韩、港台等国家或地区的企业，大多采取直接投资、收购股权的方式进入国内市场，而欧美企业多采

取出租品牌使用权的方式进入。 2、替代品的威胁目前情况，在百货购物不仅能买足人们购买需求，而且是一种休闲方式，专卖店以及网络购物等方式尚不能对百货店形成冲击。但另目前情况：（1）购物中心快速成长。（2）网上购物爆炸性增长。 3、购买者议价能力虽然下游消费者对于价格较为敏感，促销会争取到更多地客户，但是由于促销期间销售额会大幅增长，促销折扣并不会影响百货店的利润。另，下游消费者较为分散并且，下游消费者对于百货商业渠道的依赖。 4、供应商议价能力上游厂商议价能力较弱。目前中国处于商品供给大于需求阶段，上游供应商的产品的过剩及同质化，上游供应商对百货的商业渠道的依赖，所以上游厂商议价能力较弱。一般具备一定知名度和影响力的品牌，也会选择百货作为重要的销售渠道。百货一般是“品牌联营”的盈利模式，把风险转嫁给供应商，毛利率较为稳定，经营风险较低，一般百货聚集产业链的主要利润。 5、现存竞争者之间的竞争百货行业作为最早发展起来的零售业态，由于集中度较低，行业内竞争较为激烈，主要为同一区域或者城市同一商圈内的竞争。（四）问题提出在现在激烈的市场竞争压力之下，XX 百货公司准备于今年五一国际劳动节来临之际,开展大规模的促销活动以扩大市场销量。公司究竟应该采用什么样的促销方式在扩大销量的同时又能保障公司利润呢？由于公司对营销活动的涉税问

个人理财成人高考复习完整版

个人理财形成性考核作业学校名称：教学点：专业：姓名：学号：第一次成绩第二次成绩第三次成绩第四次成绩平均分厦门广播电视大学

个人理财第一次作业一、名词解释。１、个人理财： 2、莫迪利亚尼生命周期理论： 3.马科维茨的资产组合理论： 4、夏普的资本资产定价理论：二、判断题。１、理财就是生财，就是投资赚钱。（） 2、理财是有钱人的事，对于普通的工薪阶层是没有用的。（） 3、理财金字塔，在三角形的底部是代表防守的资金。（） 4、个人理财主要考虑的是资产的增值，因此，个人理财就是如何进行投资（） 5、将终值转换为现值的过程被称为折现。（） 6、复利的计算是将上期末的本利和作为下一期的本金，在计算时每一期本金的数额是相同的。（） 7、个人资产负债表与公司资产负债表的格式一模一样（）三、选择题 1.为个人客户提供的财务分析、财务规划、投资顾问、资产管理专业化服务活动，

这是指（） A.个人理财服务 B.投资规划 C.综合理财服务 D.私人银行业务 2.投资组合决策的基本原则是（） A.收益率最大化 B.风险最小化 C.期望收益最大化 D.给定期望收益条件下最小化投资风险 3.下列理财目标中属于短期目标的是（） A.子女教育储蓄 B.按揭买房 C.退休 D.休假 4、以下哪一选项不属于个人理财规划的内容？（） A、教育投资规划 B、健康规划 C、退休规划 D、居住规划 5、标准的个人理财规划的流程包括以下几个步骤：I、收集客户数据及决定目标和期望II、整合财务策划策略并提出财务策划计划III、与客户建立关系IV、分析客户现行财务状况V、执行财务策划计划VI、监控理财计划。正确的次序应为（） A、I，III，VI，V，IV，II B、III，I，IV，V，VI，II C、III，V，II，I，VI，IV D、III，I，IV，II，V，VI 6、单利和复利的区别在于（） A、单利的计息期总是一年，而复利则有可能为季度、月或日 B、用单利计算的货币收入没有现值和终值之分，而复利就有现值和终值之分 C、单利属于名义利率，而复利则为实际利率 D、单利仅在原有本金上计算利息，而复利是对本金及其产生的利息一并计算 7、以下国内机构中无法提供理财服务的是（） A、基金公司 B、保险公司 C、信托公司 D、律师事务所 8.制订个人理财目标的基本原则之一是，将（）作为必须实现的理财目标。 A、个人风险管理 B、长期投资目标 C、预留现金储备 D、短期投资目标四.计算：假定银行存款利率为5%，你以30年期限存入10万元，作为将来的退休生活费用，试分别用单利和复利方式计算存款到期时你可以取多少钱?

税收筹划案例及分析

《税收筹划》教学案例一、增值税筹划案例案例1 销售激励方式的税收筹划一、基本案情海岛时装经销公司以几项世界名牌服装零售为主，商品销售平均利润为30％。他们准备在2009年春节期间开展一次促销活动，以扩大该企业在当地的影响。经测算如果将商品打八折让利销售，企业可以维持在计划利润的水平上。在促销活动的酝酿阶段，企业的决策层对销售活动的涉税问题不甚了解，于是他们向海风税务师事务所的注册税务师提出咨询。为了帮助该企业了解销售环节的涉税问题，并就有关问题做出决策，海风税务师事务所的专家提出三个方案进行税收分析：方案一：让利(折扣)20 %销售，即企业将10 000元的货物以8 000元的价格销售；方案二：赠送20％的购物券，即企业在销售10 000元货物的同时，另外再赠送2 000元的购物券，持券人仍可以凭购物券购买商品；方案三：返还20％的现金，即企业销售10 000元货物的同时，向购货人赠送2 000元现金。企业决策者根据不同促销方案的涉税情况做出决策。二、分析点评 (一)筹划分析现以销售10 000元的商品为基数，公司每销售10 000元商品发生可以在企业所得税前扣除的工资和其他费用600元。具体计算分析如下：方案一：让利20%销售商品。因为让利销售是在销售环节将销售利润让渡给消费者，让利20％销售就是将计划作价为10 000元的商品作价8 000元(购进成本为含税价7 000元)销售出去。假设其他因素不变的情况下，企业的税利情况是：应纳增值税额＝8 000÷（1+17％）×17％－7 000÷（1+17％）×17％＝1162.39－1017.09 =145．30(元) 应纳企业所得税＝[8 000÷（1+17%）－7 000÷（1+17％）－600]×25％＝63．68(元)

税收筹划实验报告

上海海关学院实验报告实验课程名称＿＿税收筹划＿＿指导教师姓名＿＿＿＿＿＿学生姓名＿＿＿＿＿＿学生专业班级＿＿＿填写日期＿＿＿＿

填写说明 1.本实验报告范本供学院进实验室进行实验的专业课程实验作参考之用； 2.实验报告由学生根据实验的过程进行填写； 3.实验报告内的表格以实验项目为单位进行填写。

时可抵扣的320万元，则采用合并经营较为有利。如果避孕药品的进项税额为80万元，则格满林（北京）制药有限公司可抵扣的进项税额为400万元减去80万元，结果为320万元，与合并经营时可抵扣的320万元相等，分立经营与合并经营在纳税上并无区别。此时，免税产品的增值税进项税额占全部产品增值税进项税额的比例为80万元除以400万元，结果为20％，免税产品销售收入占全部产品销售收入的比例为100万元除以500万元，结果也为20％，因此，当免税产品的增值税进项税额占全部产品增值税进项税额的比例与免税产品销售收入占全部产品销售收入的比例相等时，分立经营与合并经营在税收上并无差别。在以上计算的基础上，我们还可以把以上筹划思路一般化，即：全部进项税额×[（1－免税产品进项税额／全部进项税额）×100％]＝全部进项税额×可抵扣比例移项，得平衡点为：免税产品进项税额÷全部进项税额＝免税产品销售额÷全部销售额当免税产品进项税额／全部进项税额＞免税产品销售额／全部销售额时，采用合并经营法较为有利；反之，免税产品进项税额÷全部进项税额＜免税产品销售额÷全部销售额时，应将免税产品的经营分立为一个新的公司，实现税收筹划。企业分立并不能单纯地以追求税收利益为目的，还应综合考虑分立的成本和收益、市场、财务、经营等多个方面的因素，只有全面分析后，才能作出对企业最有利的选择。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务（即营业税规定的各项劳务）称为混合销售行为。从事货物的生产、批发和零售的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非应税劳务，不征收增值税，而征收营业税。对于此类混合销售行为，可根据购买方是否要求取得增值税专用发票而进行相关税收筹划。下面以一从事建筑装饰材料销售，同时提供房屋装修服务的企业为例加以说明。案例3 购进扣税法即工业生产企业购进货物（包括外购货物所支付的运输费用），在购进的货物验收入库后，就能申报抵扣，计入当期的进项税额（当期进项税额不足以抵扣的部分，可以结转到下期继续抵扣）。增值税实行购进扣税法，尽管不会降低企业应税产品的总体税负，但却为企业通过各种方式延缓缴税，并利用通货膨胀和时间价值因素相对降低税负，创造了条件。上述情况，尽管纳税的账面金额是完全相同的，但如果月资金成本率2％，通货

纳税筹划案例分析题

第一章税收筹划概论案例分析题张先生是一位建筑设计工程师，2017年，利用业余时间为某项工程设计图纸，同时担任该项工程的顾问，工作时间10个月，获取报酬30000元。那么，这30000元报酬是要求建筑单位一次性支付，还是在其担任工程顾问的期间，分10个月支付，每月支付3000元呢答案：若按一次性支付，张先生获取的报酬30000元应按劳务报酬缴纳个人所得税。劳务报酬所得超过4000元的，可减除劳务报酬收入20%的扣除费用，适用30%的税率，则张先生应该缴纳的税额为： 30000×（1-20%）×30%-2000=5200元若分10个月支付，则每月获得的劳务报酬为3000元，劳务报酬所得大于800元且没有超过4000元，可减除800元的扣除费用，适用20%的税率，则张先生一共需要缴纳的税额为：（3000-800）×20%×10=4400元由于分10个月支付劳务报酬的应缴税额比一次性支付劳务报酬应缴税额少800元（5200-4400），则张先生应选择分10个月支付，每月支付3000元。第二章公司设立的税收筹划案例分析题【案例1】非居民企业税收筹划在香港注册的非居民企业A，在内地设立了常设机构B。20×7年3月，B机构就20×6年应纳税所得额向当地主管税务机关办理汇算清缴，应纳税所得额为1 000万元，其中：①特许权使用费收入500万元，相关费用及税金100万元；②利息收入450万元，相关费用及税金50万元；③从其控股30%的居民企业甲取得股息200万元，无相关费用及税金；④其他经营收入100万元；⑤可扣除的其他成本费用及税金合计100万元。上述各项所得均与B 机构有实际联系，不考虑其他因素。B机构所得税据实申报，应申报企业所得税1 000×25%＝250（万元）。

财务管理中税收筹划问题研究_1

财务管理中税收筹划问题研究科学合理的筹划能增加企业收入、提高资金利润率，是实现企业基本目标的重要途径；在税收筹划下企业进行有效的结构重组，促进企业迅速走上规模经营之路，而规模经营往往是实现企业价值最大化和企业最终目标的有效途径。同时，企业的财务决策也是税收筹划得以实现的保证。一、企业财务管理下的税收筹划应注意的问题税收筹划涉及企业内部的、筹资、经营、分配等各项理财活动，还与政府、税务机关以及相关组织有很密切的关系。因此，为充分发挥税收筹划在现代企业财务管理中的作用，促进现代企业财务管理目标的实现，企业在进行税收筹划时还要注意以下问题： 1.税收筹划必须遵守国家的税收、法规具体表现在：第一，企业开展税收筹划只能在税收法律许可的范围内进行，必须依法对各种纳税方案进行选择，而不能违反税收法律规定，逃避税收负担。第二，企业税收筹划不能违背国家财务法规及其他法规。第三，企业税收筹划必须密切关注律法规的变更。企业税收筹划方案是在一定时间、一定法律环境下，以一定的企业经营活动为背景来制定的，随着时间的推移，国家的法律法规可能发生变更，企业财务管理人员就必须对税收筹划方案进行相应的修正和完善。只有在这个前提下，才能保证所设计的经济活动、纳税方案为税收主管部门所认可，否则会受到相应的惩罚，并承担法律责任，给企业带来不必要的损失。

2.税收筹划应从总体上系统地进行考虑税收筹划的最终目的是使企业实现其财务管理的目标即税后利润最大化，取得“节税”的税收利益。这表现在两个方面：一是选择低税负，即降低税收，提高资本回收率；二是迟延纳税。不管是哪一种，其结果都可以实现税收支出的节约。要进一步考虑的是，作为企业财务管理的一个子系统，税收筹划应始终围绕企业财务管理的总体目标来进行。税收筹划的目的在于降低企业的税收负担，但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。例如，税法规定企业负债利息允许在企业所得税前扣除，因而负债对企业来说具有节税的财务杠杆效应，有利于降低企业的税收负担。但是，随着负债比率的提高，企业的财务风险及融资风险成本也随之增加，当负债成本超过了息前的投资收益率，负债融资就会呈现出负的杠杆效应，这时权益资本的收益率就会随着负债比例的提高而下降。因此，企业进行税收筹划时，如不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。 3.税收筹划要服从于财务决策过程企业税收筹划是通过对企业经营的安排来实现的，它直接影响到企业的投资、融资、生产经营、利润分配。如果企业的税收筹划脱离企业财务决策，必然会影响到财务决策的科学性和可行性，甚至导致企业做出错误的财务决策。例如，税法规定企业出口的产品可以享受退税的优惠政策，企业选择开放式的出口经营策略，必然为企业带来

纳税筹划报告

5.5纳税筹划实践报告测评实施办法 5.5.1简述纳税筹划实践报告要求学生将本单位、本部门或个人与团队曾经经历过的某一处纳税筹划实践活动，以标准的案例格式及其具针对性的理论分析与策略讨论的形式进行研究与撰写，这是全面考查学员实际操作能力重要环节，因此，在整个测试中，这部分分值占据40%。纳税筹划实践报告可体现考生下例能力：税收法律法规的认知能力；税收法律法规的规避能力；对企业的实际业务掌握能力；筹划理论与企业实际经营结合的处理问题能力；方案实施的综合协调能力。 5.5.2纳税筹划实践报告选题要求纳税筹划实践报告采以考生自选题方式，结合考生所在单位或有关行业实际税收工作的情况自行选定。 5.5.3纳税筹划实践报告撰写基本要求须独立完成，不得侵权、抄袭、或请他人代写。纳税筹划实践报告字数要求4000字以上。纳税筹划实践报告所需数据、参考书等资料一律自行准备，纳税筹划实践报告中引用部分内容须注明出处。应围绕纳税筹划实践报告主题收集相关资料，进行调查研究，从事科学实践，得出相关结论，并将这一研究过程和结论以文字、图表等方式组织到纳税筹划实践报告之中，形成完整的纳税筹划实践报告内容。纳税筹划实践报告内容应达到以下几条标准：１、内容引用法律法规是否准确；２、案例是否紧密结合本企业或相关企业实际经营状况，纳税筹划实践报告是否具有一定的创新程度；３、论证过程是否逻辑严谨，数据是否准确，阐述是否完整；４、纳税筹划实践报告的文字是否通顺流畅，表述是否恰当；５、纳税筹划实践报告是否通盘考虑企业经营过程中的企业内部各职能部门以及上下游企业之间的实际勾稽关系和它们之间的实际税收负担的变化（如果纳

税收筹划企业利益最大案例分析

税收筹划企业利益最大案例分析【最新资料，WORD文档，可编辑】

税收筹划是每个企业都必须有的一个环节，通过税收筹划可以制定合理的税收方式，最大限度的减少公司的损失，让公司利益最大化。本文将以某研究所企业设立、经营活动中的会计核算、职工薪酬三方面管理决策中的税收筹划实例，表明通过加强对企业税收筹划在管理决策中的应用，来合理减轻企业的税收负担，保证企业价值最大化目标的实现。一、企业设立决策的税收筹划某研究所为使剩余资金充分发挥效能，实现收益最大化，有意向投资设立一家下属公司，希望公司设立后能使单位获得更大的收益水平，同时税负最轻，这就需要对建立子公司或分公司进行决策。如果决定采用公司制组织形式投资设立一个新企业，将面临成立子公司或是分公司决策的选择。对企业的税收有直接的影响。从法律地位上讲，子公司必须具备独立的法人资格，这是子公司与分公司的根本区别所在。子公司和母公司之间是一种法律上财产权益关系，没有直接的隶属关系，子公司应当以其全部财产独立地承担民事责任，当然也包括独立纳税的义务。分公司没有独立的法律地位，不具有法人资格。分公司业务活动的结果由总公司承受，总公司应以自己的全部财产对分公司所产生的债务承担责任。分公司的设立只须在当地履行简单的登记和营业手续即可，因此，分公司一般不独立履行纳税义务，而将全部的经营成果都汇总到总公司一并纳税。一家盈利情况较好的企业，拟投资设立一新公司，预计这家新公司未来3年均会出现经营亏损，经过税收筹划，企业应做出以非法人身份投资设立分公司的管理决策。分公司不具有法人资格，由总公司汇总缴纳企业所得税，可实现总公司调节盈亏，合理减轻企业所得税的负担。如果当无税收优惠的企业投资设立能够享受税收优惠的机构时，适合设立子公司，以使子公司在独立纳税时享受税收优惠政策。除税收因素外，企业在决定采用何种组织形式时，也要考虑分公司与子公司在其他诸多方面存在的差异：如分公司无独立经营权与决策权，而子公司有独立经营与决策权；分公司不能独立签署合同，子公司能签署合同；分公司设立程序简单，费用低，子公司设立程序复杂，费用高等，以此进行综合的判断。二、企业经营管理活动中会计核算的税收筹划通过会计核算也能进行税收策划，必须“未雨绸缪”。企业会计核算中的税收筹划，实际上就是按照企业会计核算的要求和特点，设计企业的全部业务和经营活动，通过会计核算结果的变化，实现企业税收筹划的目的。会计核算是整个税收筹划方案的起点和终点。合同文本设计是企业“分别核算”的基础环节，财务核算是企业“分别核算”的核心环节。如果两项业务分别核算会使企业税收负担最小、企业价值最大，那么企业在承接业务时，便可与客户确定两份不同业务合同。如果两项业务合并核算会使企业税收负担最小、企业价值最大，那么企业在承接业务时，便可与客户确定一份单一业务合同。

税收筹划报告格式

税收筹划报告格式公司企业所得税税收筹划方案目录一、二、项目基本情况介绍..................................................1税收环境简介 (1) 适用税种...........................................................1税收监管...........................................................1三、1、2、3、4、四、1、2、税收现状及筹划目标................................................1子公司完税情况....................................................1子公司经营情况....................................................2母公司经营情况....................................................2子各项目占母公司的比重............................................3税收筹划方案......................................................3将子公司设立为分公司..............................................4子收购母公司所属亏损分公司. (4) 税收现状 (1) (二)筹划目标.............................................................3改变组织架构. (3) 保持现有组织架构、申请优惠企业所得税税

公司理财与税收筹划

公司理财与税收筹划主讲：臧日宏（博士，中国农业大学经济管理学院教授，研究生导师。培训前沿名师团高级合作讲师）课程对象：企业财务副总、财务总监、相关财务负责人、储备备干部【课程背景】 21世纪社会需要懂技术的金融人才，更需要懂金融的技术人才。 ---------一位诺贝尔经济学奖获得者的话【培训内容】第一讲：基本财务知识一、什么是企业财务？二、怎样才算懂财务？三、企业财务管理为了什么？四、企业经营周期与财务管理第二讲：读懂财务报表一、财务报表的种类与功能二、企业资产负债表三、损益表四、现金流量表的结构五、理解财务原则第三讲：理财中的产权控制一、什么是注册资本？二、怎样确定投资额和股权比例？三、怎样退股四、注册资本变更五、学会控股第四讲：证券投融资一、为什么要发行股票二、发行股票的实质是什么？

三、股票的发行阶段四、股票发行制度五、自己的企业适不适合上市？六、投资者角度的股票种类七、股票投资分析八、期货交易九、债券融资第五讲：现金流管理一、现金流量的时间流程二、营运资金管理三、现金流量表的综合分析第六讲：不得不知的财务分析一、为什么关心财务比率？二、基本比率的分类三、偿债能力比率四、资产与负债管理比率五、盈利能力的分析第七讲: 企业为什么要进行纳税筹划? 1.纳税筹划的价值 2.筹划方案设计应遵循哪些原则 3.筹划方案设计应考虑哪些因素第八讲: 纳税筹划的九大方法【讲师介绍】臧日宏臧日宏资历背景博士，中国农业大学经济管理学院教授，研究生导师。培训前沿名师团高级合作讲师。主要研究领域包括货币金融理论、资本运营和公司理财，主持和参加多项国家自然科学基金和社会科学基金课题。职业指南频道盛视名师团签约讲师中华企管培训网特邀企业内训讲师中国农业大学经济管理学院教授，管理学博士，

企业所得税纳税筹划案例分析

A公司企业所得税纳税筹划一、公司概况公司主要从事新型公路养护机械的技术开发与制造,公司经营范围:公路筑路养护设备、除雪设备、市政环卫设备、港口设备、铁路养护设备、机场养护设备、特种设备的开发、制造及销售;公路养护施工。经营货物及技术进出口;设备租赁。公司发展至今年产值仅50-100亿元,市场保有量600-700亿元,预计2020年养护机械市场规模将达到10,095亿元-12,975亿元,未来十年平均每年新增配置量将达到近1,000亿元。目前公司正在进行冷吹式机场除雪车、机场跑道除冰液洒布车、机械式综合除雪车等行业高端产品的研发。二、A公司财务状况及涉税情况分析 A公司2011年度的财务状况及涉税情况如下: (一)收入及利润 2011年度实现营业收入202,890,132、77元,比上年增加69,637,942、72元,同比增长52、26个百分点。此外,2011年,A公司在营业外收入方面共盈利10,004,544、57元(主要为政府补助)。2011年全年实现利润76,927,135、78元,比上年同期增加44,960,325、91元,降幅71、1%。 (二)费用水平 A公司2011年发生销售成本99,812,049、59元,销售费用18,388,472、57元,管理费用17,198,476、76元,财务费用一3,148,719、35元。2011年列支工资薪金3,802,905、23元,列支工会经费14,185、92元,职工福利费68,679、64元,职工教育经费10,355、00元;列支业务招待费2,104,552、57元,折旧摊销支出875,848、44元。 (三)其她涉税财务指标 2011年,应收账款年初金额为43,199,192、5元,年末余额为63,461,696、12元;其她应收款年初金额为5,881,719、03元,年末金额为6,212,883、27元元,计提坏账准备1,687,505、49元。 (四)企业所得税纳税现状及分析公司涉及的主要税种有增值税17%、营业税5%、城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%、企业所得税25%、个人所得税。2008年1月1日实施

个人所得税的税收筹划

09-10-2学期期末论文个人所得税的税收筹划学生姓名：武雷学号： 0910940415 专业：电子科学与技术班级：电科094 学校天津工业大学 2010年6月

【摘要】：个人所得税可以说是目前中国税制体系中与个人关系最为密切的税种了。随着我国经济发展水平的不断提高和国民收入的分配格局逐渐向个人倾斜，我国的个人所得税纳税人不断增加，个人所得税收入也逐年上涨。但各人所得税的纳税人进行税收筹划时具有很大的困难，因为大多数纳税人不了解税法。纳税人不了解税法造成了一些本可以避免的税收负担没有避免，“多”缴个人所得税的现象。本文将介绍个人所得税的一些纳税项目以及一些合理的税收筹划方案，并用生活中的实例加以分析说明。【关键字】个人所得税，税收筹划方案，实例分析

目录一、个人所得税的应税项目及基本计算方法 (4) （一）工资、薪金所得 (4) （二）个体工商户的生产经营所得 (4) （三）劳务报酬所得 (4) （四）稿酬所得 (4) （五）利息、股息、红利所得 (5) （六）财产租赁所得 (5) （七）财产转让所得 (5) （八）偶然所得、其他所得 (5) 二、劳务报酬所得中的个人所得税筹划 (7) （一）尽量将劳务报酬分次计算 (8) （二）将不同劳务报酬项目分别计算 (8) 三、合理选择兼职收入形式 (9) 四、高工资者可以通过注册公司实现税收筹划 (10)

一、个人所得税的应税项目及基本计算方法我国的各人所得税实行分类课征的制度，各人的全部收入被划分为11类，分别课税，下面将简单介绍其中的几种。（一）工资、薪金所得工资、薪金所得是指个人因任职或受聘而去得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。应纳税所得额：工资、薪金所得，以每月收入额减去费用1600元后的余额，为应纳税所得额应纳税额的计算:应纳税额=（每月收入额-1600元）*适用税率-速算扣除数（二）个体工商户的生产经营所得个体工商户的生产经营所得，以每一年纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。应纳税额的计算：应纳税额=(全年收入总额-成本、费用、以及损失)*适用税率-速算扣除数（三）劳务报酬所得劳务报酬所得，是指个人独立从事分雇佣的各种劳务所去得的所得，包括设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、影视、录音、演出、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他服务等。应纳税所得额：每次的收入额减除有关费用后的余额。纳税人的每次收入不足4000元的，以每次收入额扣除800元后为应纳税所得额；每次收入超过4000元的可以减除20%的费用，余额为应纳税所得额。应纳税额的计算：每次收入不足4000元的，应纳税额=（每次收入额-800）*适用税率每次收入超过4000元的，应纳税额=每次收入额*（1-20%）*适用税率。（四）稿酬所得稿酬所得以每次的收入额扣除有关费用厚的余额为应纳税所得额。“有关费用”的扣除标准与“劳务报酬所得”项目相同。

税收筹划存在的问题及解决策略

税收筹划存在的问题及解决策略发表时间：2019-09-20T11:43:54.267Z 来源：《建筑实践》2019年38卷10期作者：崔琳 [导读] 对企业税收筹划的不足加以探究，并提出科学的解决策略。山东省东明县马头镇政府摘要：伴随市场经济的快速发展，尤其是国际市场的深入延展，企业规模不断扩大，彼此之间的竞争也越来越频繁。税收与企业密切相关，纳税的多少直接关系到企业能够获取的利润。而税收规划则是在法律允许范围内，减少税收纳税额的一种有效方法，所以它又被称为“合理避税”。它主要是通过对企业组织、资源、交易、投资等内容的规划，来降低税收负担的一种可行性对策。但是由于筹划的难度较大，使得企业具体落实还存在诸多问题。文章就对企业税收筹划的不足加以探究，并提出科学的解决策略。关键词：企业;税收筹划;问题;解决策略众所周知，成本控制是企业能否取得成功的关键因素，它关系到企业收入完成后最终可以纳入名下多少。而税收作为成本控制中非常重要的组成部分，其重要性不言而喻。当前，为了尽可能的降低纳税额，企业对税收筹划的关注度越来越高。所谓纳税筹划，主要是指企业在尊重法律的前提下，通过事先的统筹安排和规划管理，能够在税收中获得的最大利益，它的优化和完善也标志着企业纳税意识的增强，是逐渐成熟和完善的标志。同时，合理的税收筹划，还有助于企业提高竞争力，减少成本开支，规范经济行为。因此，该文章就从企业税收筹划问题和解决方式两方面入手，希望为企业的发展提供参考。一、企业税收筹划的现实意义作为企业税收工作的主要参考依据，税收筹划以法律为准则，通过对市场和企业的深入分析后提出并制订的税收方案。企业可以在众多方案中选择最适宜自身的一种，并将其加以优化，通过科学的运用来减少企业的纳税数额。伴随法律的逐渐完善和企业管理水平的提高，出现了很多具有可行性的税收筹划方案。它能够帮助企业在不违背法律的基础上，最大可能性的减少税收额度，避免纳税损失，实现资源的优化配置，提高企业的资金使用效率。首先，企业是利用税收筹划中和自身最契合的部分，通过挖掘有利因素通过合法的形式为企业带来额外收入，提高资金的使用效率。对于国家而言，科学完善的税收筹划制定有助于推动发挥杠杆作用，为国家收入提供保证。其次，在客观上而言，企业通过强化税收筹划工作会提高内部管理职能，完善管理效力，防止企业由于税务原因造成处罚，逐渐提高相关工作者的税务风险意识。最后，在市场竞争逐渐加剧的背景下，资金链条的完整性和成本的有效控制对于提高企业综合实力具有积极地意义。税收筹划的落实和实施，就能够最有效的促进企业发展，提高其竞争力，并做出长远发展规划。二、企业税收筹划存在的问题对于企业而言，利用合法的方式，在法律允许的范围内规避不必要的税收缴费数额，是提高企业竞争力的必然选择。但是在实际操作过程中，筹划的运用与人们的能力以及对法律的了解息息相关，目前有关税收筹划的工作还没有得到普及推广，“合理避税”只停留在表面。究其原因，主要是企业税收筹划还存在诸多问题。（一）对企业税收筹划重视度不高目前，一些企业领导眼光不够长远，对于企业税收筹划工作认识的不到位，过分关注企业的经营与发展，对于相关法律了解的也不够透彻，甚至将税收筹划等同于偷税漏税。还有些企业虽然有了正确的认识，明白筹划得当有助于减少纳税支出，但是却觉得这并非企业发展的决定性因素，所以常常不在领导的考虑范围内。（二）對税收政策掌握不全面，筹划能力有限通过调查发现，影响企业最终税收筹划结果的重要因素之一就是对相关政策了解不够透彻，在筹划过程中仅以当前的政策为准则和参考，忽视了其他税法所带来的双重影响。同时，各级政府新颁布的与税收有关的制度也没有被纳入考虑范畴之列，从而影响了税收筹划的科学性。另外，不得不提的就是当前一些企业还缺乏综合素养高的税收筹划人员，因为筹划对专业能力要求极高，只了解政策的皮毛根本难以帮助企业做到“合理避税”。所以说，税收筹划能力有限也是当前存在的主要问题之一。（三）整体筹划方案效率较低虽然很多企业都在进行税收筹划，但是从总体情况来看，我国企业整体的税收筹划方案的效率依然较低，甚至对于很多企业而言，通过税收筹划并未使其达到降低税收费用的目的。而且对于部分企业而言，因为使用了不当的税收筹划方案，还使企业面临着较高的税务风险，这样的税收筹划方案的效率显然并不理想。（四）缺乏税收筹划的专业人才人才是推动企业合理税收筹划的重要保证，作为一项综合性、技术性较强的工作，相关人员必须具备扎实的理论基础、税收法律知识和管理能力，能够把握税法的变化情况。同时也要熟悉公司业务的操作流程，以便可以制订出不同的纳税方案。因此，即便是在财务管理人员各项素质不断提高的今天，能胜任者也是寥寥无几。三、企业税收筹划问题的解决策略对于企业而言，造成税收筹划运用不当，管理不够科学的原因是多种多样的。要想科学的规避风险，解决筹划问题，就必须从实际出发，找到适合企业发展的途径。（一）正确认识税收筹划的意义要想从根本上强化企业的税收筹划工作，解决当前所面临的问题，就必须对税收筹划有一个清晰合理的认识。明确了解这是法律允许的一种降低税收的方式，也是解决企业税收问题的最佳渠道。同时，要清楚的明确它对于企业发展的意义，即便不起决定作用，也是帮助企业降低税收压力的有效方法，并在此基础上充分发挥筹划的巨大意义，推动税收筹划的科学运用。（二）加强对税收筹划政策的追踪学习税收筹划工作需要长期学习，不断更新知识体系，通过政策的变动和更改，及时的完善自己的知识库，故步自封对于企业税收筹划的合理运用极其不利。所以，企业相关人员要全面掌握税收筹划政策体系，对政府出台的新内容做到追踪性研究。同时，要加大学习的力