用友暂估业务处理流程小结
用友暂估业务处理流程小结-标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
用友暂估业务处理流程小结
暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。
暂估入库成本处理分以下情况：
月初回冲
单到回冲
单到补差
一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细。
客户使用手册（U861）
单到回冲
仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲
回冲的几种情形
整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲）
记录级部分到票回冲
数量级部份到票回冲
混合型
注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。
举例说明：
案例资料：
3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下：
原材料A：100吨*10元/吨=1000元
原材料B：200吨*20元/吨=4000元
到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料 5000.00
货：应付账款----应付暂估款 5000.00
整单到票回冲:
1、 4月10日，收到发票（全部到票）
原材料A：100吨*15元/吨=1500元
原材料B：200吨*25元/吨=5000元
2、软件操作流程：
【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；
【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”；
【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；
借：原材料 -5000.00
货：应付账款----应付暂估款 -5000.00
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 6500.00
应交税金----应交增值税----进项税 1105.00
货：应付账款----应付结算款 7605.00
记录级部分到票回冲:
1、 4月10日，收到发票
原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票）
原材料B：发票未收到
2、软件操作流程：
【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；
【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”；
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；
借：原材料 100*10.00=-1000.00
货：应付账款----应付暂估款 -1000.00
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 100*15.00=1500.00
应交税金----应交增值税----进项税 255.00
货：应付账款----应付结算款 1755.00
注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理；
数量级部份到票回冲：
1、4月10日，收到发票
原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票）
原材料B：发票未到
2、软件操作流程：
【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；【应付管理】对“采购发票”进行“审核”；
【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示” 选项，前面打“√”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”；
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；
借：原材料 100*10.00=-1000.00
货：应付账款----应付暂估款 -1000.00
【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 60*15=900
应交税金----应交增值税----进项税 153.00
货：应付账款----应付结算款 1053.00
如果到月末依然没有到票，则进行如下操作：
【存货核算】执行“期末处理”后，系统对未到票的“原材料A”40吨，自动生成40吨的“蓝字回冲单”；
【存货核算】执行“生成凭证”、“选择”、“蓝字入库单（暂估）”、“合成”生成暂估入库凭证；借：原材料 40*10.00=-400.00
货：应付账款----应付暂款 -400.00
注意：原材料B到月末如果没有到票就不作任何处理，当以后月份到票后再作处理；
思考：如果到票是下列情况，如何处理？
1、到4月10日，收到发票
原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还缺40吨）
原材料B：200吨*25元/吨=5000元
2、到4月20日，收到发票
原材料A：30吨*15元/吨=450元（部份到票，还缺30吨）
3、到4月25日，收到发票
原材料A：10吨*15元/吨=150元（部份到票，票已到齐）（即整单当月多次到票回冲）
说明：首先，这种情况，实现工作中出现得会比较少。其次，在采购制度上，我们也应该相应地进行规范，以避免出现这种情况。如果有这种情况，本系统可以处理；
处理方法及优缺点：
方法一、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，但不立即生成凭证，月末“合成”制单；（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，但制单不及时）
方法二、每次到票，随即填制发票，接着进行“结算”、在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；（这种方法，能够很清晰地反映每笔业务，从业务发生到凭证的反映，也可以处理供应商到票即付款问题的，但操作繁琐。）
方法三、将多张采购发票合并填制一张，接着进行“结算”，在应付中审核，然后再按照上面介绍方法生成凭证；
单到补差
咨询单到补差，但是入库单记账挂应付暂估款，然后发票到是借方物资采购，那么如何处理两个科目都有余额。
方法一：Re：单到补差
1、暂估入库单记账，生成凭证
借：存货
贷：应付账款
2、发票到，与采购入库单完全结算
进行暂估处理，生成调整单
减少
借：存货红字
贷：应付账款红字
增加
借：存货
贷：应付账款
方法二”
方法一这种凭证做法是有问题的，在存货中对方科目是应付暂估款，那么在应付中发票制单应该借应付暂估款，就不要是物资采购了。可以这样做：
1、暂估入库单记账，生成凭证
借：存货科目
贷：应付暂估款
2、发票到，与采购入库单完全结算
进行暂估处理，生成调整单
减少
借：存货红字
贷：应付暂估款红字
增加
借：存货
贷：应付暂估款
3 在应付中对发票制单：
借：应付暂估款
贷：应付帐款
如果是月初回冲和单到回冲，红字回冲单直接生成采购入库单的红字凭证。蓝字回冲单生成借：存货科目
贷：物资采购
在应付中对发票制单：
借：物资采购
贷：应付帐款
评价：
我有一次看一个客户的数据就是按照方法二走的。每个客户的要求不一样不能一概而论可以按照方法一但是如果应付账款受控就不好处理了；
方法二的解决办法比较合理，既可以在总帐中查询到应付暂估，又可以对应付账款进行管理
方法一是不符合财务、税务制度的，在未取得发票的时候，不能完全确立债权债务关系，还要具体看业务的性质，看合同或者订单的规定。但是一般来说，以发票作为业务债权债务及税务进项税金的依据。；
发票来的时候财务才做应付账款，否则做暂估应付款科目。因此，发票没来之前，按方法一的账务处理时错误的，虽然减少了做账的难度。
不过也有特例，就是只有单纯和简单业务的公司可以用这个做账方法。
暂估业务处理流程(1)
暂估业务处理流程 暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。 暂估入库成本处理分以下情况： 月初回冲 单到回冲 单到补差 一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细。 客户使用手册（U861） 单到回冲 仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲 回冲的几种情形 整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲） 记录级部分到票回冲 数量级部份到票回冲 混合型 注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。 举例说明： 案例资料： 3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下： 原材料A：100吨*10元/吨=1000元 原材料B：200吨*20元/吨=4000元 到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料 5000.00 货：应付账款----应付暂估款 5000.00 整单到票回冲: 1、 4月10日，收到发票（全部到票） 原材料A：100吨*15元/吨=1500元 原材料B：200吨*25元/吨=5000元 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采
购结算”； ?【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”； ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 -5000.00 货：应付账款----应付暂估款 -5000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证； 借：原材料 6500.00 应交税金----应交增值税----进项税 1105.00 货：应付账款----应付结算款7605.00 记录级部分到票回冲: 1、 4月10日，收到发票 原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票） 原材料B：发票未收到 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”； ?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”； ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证；借：原材料 100*10.00=-1000.00 货：应付账款----应付暂估款 -1000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证； 借：原材料 100*15.00=1500.00 应交税金----应交增值税----进项税 255.00 货：应付账款----应付结算款 1755.00 注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理； 数量级部份到票回冲： 1、4月10日，收到发票 原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票） 原材料B：发票未到 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；
存货暂估入账的会计与税务处理
全国中文核心期刊· 财会月刊□2011．4上旬·19 ·□存货暂估入账的会计与税务处理 田淑华 伊虹 （辽东学院辽宁丹东118001） 对于存货暂估入账的会计处理，《企业会计制度》规定：购入存货，月末时，若发票账单未到无法确定实际成本，期末应按照暂估价值先入账，下月初作相反的会计分录予以冲回，收到发票账单后再按实际金额入账。 实际工作中经常会出现发票账单下月也不能到达的情况，如果每月都要估入和冲销一次，就会增加不必要的工作量。对于暂估入账的存货是否允许税前扣除， 《企业所得税法》未作明确规定。笔者针对上述问题，结合会计与税法的相关规定提出如下处理建议： 一、对于暂估入账存货的冲销时间由“月初”改为“收到发票账单时” 《企业会计制度》规定，购入存货，月末时，若发票账单未到无法确定实际成本，期末应按照暂估价值先入账，下月初作相反的会计分录予以冲回，收到发票账单后再按实际金额入账。 但实际中经常出现发票账单下月也不能到达的情况，如果每月都要估入和冲销一次，就会增加不必要的工作量。因此，笔者建议，发票未到的当月月末暂估，发票到达时再冲回，并同时按实际金额入账。为保证每笔暂估入账核算的准确性，对暂估入账较多的企业，应设一套暂估入账的备查簿，分别登记暂估入账货物名称、金额、销货方名称、入账时间等信息，以便发票账单到达时逐笔查找，找到后及时划销，防止出现错误。 二、存货暂估入账的相关税务处理 1.所得税汇算清缴前收到发票账单。对于暂估入账的存货，发票跨年度仍未到达，但存货已经领用并销售，在所得税汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本。《企业所得税法》规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、 费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。暂估入账发生的成本，如果是实际发生的且与取得收入有关，在纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形，原则上是可以税前扣除的。但由于实际操作难以界定纳税人的真实意图，笔者认为，只要企业于所得税汇算清缴前收到暂估入账的发票并支付了相关成本，就应允许税前扣除，否则需要进行纳税调整。 （1）发票账单金额与暂估入账金额一致。企业所得税汇算清缴前收到发票账单，且发票账单金额与暂估入账金额一致，由于暂估入账涉及的会计科目均为资产负债类科目，因此可以直接冲回，再按实际金额入账，不影响年度损益。 （2）发票账单金额与暂估入账金额不一致。 例：2010年12月5日A 企业从B 企业购入甲材料2000 千克，合同约定的不含税单价为2.5元/千克。2010年12月18日车间将甲材料全部领用，因A 企业资金困难，B 企业认为货款能否收到存在不确定性，没有确认收入并开具发票。2011年2月12日，A 企业支付货款，B 企业提出产品已涨价，按不含税单价为3.0元/千克开具发票。A 企业应做以下会计及税务处理： （1）2010年12月18日，生产车间领用甲材料：借：生产成本 5000贷：原材料———甲材料 5000 （2）2010年12月31日，按暂估价入账：借：原材料———甲材料 5000贷：应付账款———暂估应付账款5000（3）2011年2月12日收到发票，冲暂估价：借：应付账款———暂估应付账款5000贷：原材料5000借：原材料———甲材料 6000应交税费———应交增值税（进项税额）1020贷：银行存款7020借：以前年度损益调整1000贷：原材料 1000借：利润分配———未分配利润1000贷：以前年度损益调整 1000报表调整：资产负债表“存货”项目年初数调减1000元；“未分配利润”项目年初数调减1000元；利润表营业成本调增1000元。 2.所得税汇算清缴后收到发票账单。对于暂估入账的存货，发票在所得税汇算清缴后收到，虽然存货已经领用并销售，在所得税汇算清缴时上述成本不允许税前扣除，应作为纳税调整项目调增应纳税所得额，因上述成本费用是上一年度发生的，不能作为本年的成本费用在税前扣除。 （1）发票账单金额与暂估入账金额一致。企业所得税汇算清缴后收到发票账单，且发票账单金额与暂估入账金额一致，由于暂估入账涉及的会计科目均为资产负债类科目，因此可以直接冲回，再按实际金额入账，不会影响收到年度的损益。 （2）发票账单金额与暂估入账金额不一致。由于发票账单金额与暂估入账金额不一致，虽然暂估入账涉及的会计科目均为资产负债类科目，但原材料估价与实际金额的不一致会在本年度结转，因此上述不一致应作以前年度损益调整。 ○
暂估入库业务处理流程
暂估入库业务处理流程 月初回冲： 一、处理流程 指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。 暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。 ①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。 ②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。 存货核算月末结账如下： ③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账， 即以暂估单价计入存货明细账。（存货核算—业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。） ④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系 统。存货系统，暂估入库单记账，生成凭证。 借：存货 贷：应付账款-暂估应付款 ⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细 账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。 借：存货（红字） 贷：应付账款-暂估应付款（红字） ⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系 统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。 ⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。 ⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。 第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单 借：存货 贷：应付账款 第二种：发票到，与采购入库单部分结算，存货系统暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。 借：存货 贷：应付账款 第三种：情况发票未到，存货系统期末处理后，根据蓝字回冲单（暂估）制单。 借：存货 贷：应付账款-暂估应付款 ⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。进行暂估处理后，系统根据发票自动生成 一张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。 ⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
存货暂估入账的财税处理核算
存货暂估入账的财税处理 企业在生产经营过程中，经常会发生购入存货已入库但发票不能及时到达的情形，会计上一般将此类存货暂估入账。由于不同企业的经营方式各具特色，其对暂估入账的会计处理大相径庭。此外，暂估存货对汇算清缴的影响也是税企双方关注的焦点。本文区分几种情况，对存货暂 估入账的财税处理进行说明。 期末货已到，发票未到 .期末仓库部门收到存货，但发票未达，仓库部门按对方送货单据或合同价格填制一式几联暂估入库单，财务部门以此为附件进行会计处理：借记"原材料等"，贷记"应付账款暂估应付账款"。 注意：仓库部门必须以收料单或入库单登记仓库账，并同时将财务记账联转财务部门入账；暂估入账不包括进项税额；"应付账款暂估应付账款"科目余额并不完全等于应付供货商的金额，仅是暂估料的过渡性科 目。 .次月初用红字冲回，以仓储部门上月末出具的暂估入库单改为红字为附件进行会计处理：借记"原材料等(红字)"，贷记"应付账款暂估应付账 款(红字)"。 注意：一些企业嫌手续繁琐，月初不作暂估冲回会计分录，或者会计上作了分录，但无红字入库单作附件，会计账与仓管账不同步处理，更谈不上账账相符，这样就存在涉税风险。 .正式发票收到时，以发票和仓储部门出具的正式入库单作为附件进行会计处理：借记"原材料"等、"应交税费应交增值税(进项税额)"，贷记"
应付账款客户"。 注意：不能将"应付账款客户"与"应付账款暂估应付账款"科目混淆。.如果正式发票连续数月未达，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入库处理，领用存货时，仓储部门按暂估价开具出库单，财务部门以此为附件进行会计处理：借记"生产成本等"，贷记"原材 料等"。 .暂估价与实际价差异的处理。 按照《企业会计准则第号存货》，发出存货的成本有不同的计价方法，具体包括个别计价法、先进先出法和加权平均法。对于采用个别计价法和先进先出法的企业，暂估价和实际价之间的差异，可以按照重要性原则，差异金额较大时再进行调整；发出存货的成本采用加权平均法计算的，存货明细账的单价是实时动态变化的，对于暂估价与实际价之间的差异，只是时间性的差异，按照会计的一贯性原则，不需要进行调整。 期末货已到，部分发票到达 实务中可能会出现一笔存货分批开票的情形，对于已开票的部分存货，可以凭票入账，期末只暂估尚未开票的部分。 例：东方公司和大华公司都是增值税一般纳税人。月日，东方公司从大华公司购入甲材料，共计公斤，材料已入库，尚未收到正式发票，料款尚未支付，合同不含税价每公斤元。月日，车间领用甲材料公斤，加权平均单价为元。月日，按照合同约定，东方公司支付的货款，用银行存款支付元，大华公司开具同等金额的发票。东方公司发出存货采用加权 平均法计价。
暂估成本录入和处理详细说明以及实例
用友软件核算管理的采购暂估处理步骤 ---------可分仓库处理或一次性处理所有仓库 前提条件：当月的采购、库存日常业务已全部录入完成后，采购、库存管理暂不结账； 1、进行“核算管理”——》“业务核算”——“暂估成本录入”：发现存在没有单价、金额的记录是要补录完整； 注：可在当前界面录入，完成后点“保存”；也可通过修改对应入库单来实现； 2、进行“核算管理”——》“业务核算”——“结算成本处理”，将自动生成红、蓝字采购入库回冲单； 注：此单据生成后自动记账； 此时可以通过“核算管理”——》“业务核算”——“恢复记账”：即可找到刚生成的红、蓝回冲单； 3、进行“核算管理”——》“业务核算”——“正常单据记账”； 4、进行“核算管理”——》“业务核算”——“期末处理”； 注：选中“结存数量为零金额不为零生成出库调整单”； 5、进行采购、库存结账； 6、进行“核算管理”——》“业务核算”——“月末结账”； 注：核算管理账表查询以记账日期为条件，一般常用的查询条件为整月（1号至28或31号）； 当操作了“恢复记账”时，红蓝回冲单自动失效，要重新做“结算成本处理”操作； 暂估成本录入和处理详细说明以及实例 暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本； 当已报销后，需进行成本处理。暂估入库成本处理分以下情况： 月初回冲\单到回冲\单到补差 一般常使用的方法是单到回冲。 仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲 回冲的几种情形 1、整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲） 2、记录级部分到票回冲\数量级部份到票回冲\混合型 注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。 举例说明： 案例资料： 3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下： 原材料A：100吨*10元/吨=1000元 原材料B：200吨*20元/吨=4000元到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证 借：原材料5000.00 货：应付账款----应付暂估款5000.00
存货暂估入库账务处理
存货暂估入库账务处理（一） 在日常业务处理中，经常会遇到商品已验收入库，但发票未到的情况。当企业不能准确确定价格的情况下只能暂估入库，待发票到达后重新调整。因为企业尚未收到专用发票，所以在暂估入库时，不应计算暂估进项税额。 暂估入账最容易产生的问题是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更容易产生这种问题。解决方法是月底暂估，月初冲回，保持账务的连贯性以免因发票长时间未到而难以查对，二是设置查账表，对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期的核对，以减少差错的发生及尽早发现差错。 若企业当月将该商品出售并结转销售成本后，在次月收到的正式发票价格与估价不一致时会影响损益的计算。企业应分情况进行处理。 （一）非主营性商品交易 1、如***公司日常主要经营A产品的采购和销售，某月按照客户要求，为其单独采购一台D设备。经过询价得到D设备价为5000元，当日***公司从该单位赊购到D设备一台，并送往客户处，收取货款6000元。***公司未当月未收到D设备的发票，但按照客户的要求为其开具了销项发票。***公司按估价对D设备进行处理。入库时 借：库存商品—D设备 5 000 贷：应付账款 5 000
若不知供应商可设置“应付账款—暂估应付款”科目进行核算。 同时按照估价出售、结转成本、结转损益 借：库存现金7 020贷：主营业务收入 6 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 1 020 借：主营业务成本 5 000贷：库存商品—D设备 5 000 将“主营业务成本”和“主营业务收入”结转入“本年利润”后，企业盈利1000元。 2、次月处理 冲减上月暂估凭证 借：库存商品—D设备-5 000 贷：应付账款-5 000 因为D设备价格调整，***公司实际取得的发票价格为4800元。 借：库存商品—D设备 4 800应交税费—应交增值税（进项税额）816
暂估 单到回冲的暂估业务处理
单到回冲暂估业务处理流程 一、暂估业务基本知识 1、什么是暂估成本 暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。 2、暂估入库成本处理的三种方式： 1）月初回冲 进入下月后，核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的“红字回冲单”，冲回存货明细账中上月的暂估入库；对“红字回冲单”制单，冲回上月的暂估凭证。收到采购发票后，录入采购发票，对采购入库单和采购发票做采购结算。结算完毕后，进入核算模块，执行“暂估处理”功能，进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一张“蓝字回冲单”，其上的金额为发票上的报销金额；同时登记存货明细账，使库存增加。对“蓝字回冲单”制单，生成采购入库凭证。 2）单到回冲 下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单，同时据以登记存货明细账。红字回冲单的入库金额为上月暂估金额，蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额。
3）单到补差 下月初不作处理，采购发票收到后，在采购模块中录入并进行采购结算；再到核算模块中进行“暂估处理”，在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单，自动记入存货明细账；最后对“调整单”制单，生成凭证，传递到总账。 注意：对于暂估业务，要注意在月末暂估入库单记账前要对所有的没有结算的入库单填入暂估单价，然后才能记账。 一般常使用的方法是单到回冲。 3、单到回冲的几种情形： 【仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货】 1）整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲） 2）记录级：部分到票回冲 3）数量级：部份到票回冲 4）混合型： 注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。 二、单到回冲的应用案例
暂估成本入账
暂估入库的处理 一、暂估入账概念 根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。编制的会计分录为： 借：库存商品 贷：应付帐款——暂估款 必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。 因此，首先应当按照上述规定暂估入帐，然后，与其他正常入库入帐的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为： 借：主营业务成本 贷：库存商品 收到发票后的处理： 次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录： 借：库存商品等 贷：应付帐款——暂估款 取得发票后，编制正式入帐分录： 借：库存商品 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：应付帐款——**公司等 对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本，从理论上应当进行调整，但是，由于企业购销活动的经常性和大量性，从会计的重要性原则出发，出于简化会计核算的考虑，对于暂估成本的发出成本，不予单独进行调整，而是随库存商品今后的收发业务自行消化。这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一。因此，在计算当月发出库存商品成本时，应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本。由于月初红字冲回入库，并且取得发票正式入帐，两者相抵，余额为暂估成本与实际成本之间的差额。所以，该差额实际上应当由本月发出和月末借存的库存商品承担了。 但是，如果本月同类商品即无月初结存，又无购销业务发生的，或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的，或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话，则该暂估成本与实际成本之间的差额（包括及其连带影响的其他存货成本），应当调整并转入销售成本。编制分录为： 借：主营业务成本等 贷：库存商品等 如果暂估成本大于实际成本的，应当以红字编制上述分录. 二、存货暂估实务中五个问题 《企业会计制度》规定：购入存货，月底时，若发票未到，应分别存货科目，抄列清单，
用友暂估业务处理流程小结
用友暂估业务处理流程小结 暂估成本是指采购系统所购存货已入库，但发票未到或未报销时入库单上的估算成本；当已报销后，需进行成本处理。 暂估入库成本处理分以下情况： 月初回冲 单到回冲 单到补差 一般常使用的方法是单到回冲。有个视频的教程会讲得比较详细。 客户使用手册（U861） 单到回冲 仓库计价方式：全月平均价核算方式：按存货暂估回冲方式：单到回冲 回冲的几种情形 整单到票回冲（整单一次性到票回冲、整单当月多次到票回冲） 记录级部分到票回冲 数量级部份到票回冲 混合型 注意：整单当月多次到票回冲，到票可能是记录级的、或者是数量级、也可能是记录级和数量级混合型的。 举例说明： 案例资料： 3月10日，收到“供应商A”单位，原材料如下： 原材料A：100吨*10元/吨=1000元 原材料B：200吨*20元/吨=4000元 到月末31日，没有收到采购发票，进行暂估处理，选择“采购入库单（暂估记账）生成凭证借：原材料 5000.00 货：应付账款----应付暂估款 5000.00 整单到票回冲: 1、 4月10日，收到发票（全部到票） 原材料A：100吨*15元/吨=1500元 原材料B：200吨*25元/吨=5000元 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”，生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；
?【应付款管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统自动生成“红字回冲单”和“蓝字回冲单”；?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料 -5000.00 货：应付账款----应付暂估款 -5000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字回冲单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 6500.00 应交税金----应交增值税----进项税 1105.00 货：应付账款----应付结算款7605.00 记录级部分到票回冲: 1、 4月10日，收到发票 原材料A：100吨*15元/吨=1500元（全部到票） 原材料B：发票未收到 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，点“暂估”，系统对到票的“原材料A”自动生成“红字入库单”和“蓝字入库单”； ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字入库单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料 100*10.00=-1000.00 货：应付账款----应付暂估款 -1000.00 ?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“蓝字入库单（报销）”，“合成”，生成入库凭证；借：原材料 100*15.00=1500.00 应交税金----应交增值税----进项税 255.00 货：应付账款----应付结算款 1755.00 注意：原材料B月末，以后月份到票后再处理； 数量级部份到票回冲： 1、4月10日，收到发票 原材料A：60吨*15元/吨=900元（部份到票，还有40吨未到票） 原材料B：发票未到 2、软件操作流程： ?【采购管理】参照“采购入库单”生成“采购专用发票”，随即点“结算”按钮，执行“采购结算”；?【应付管理】对“采购发票”进行“审核”； ?【存货核算】执行“结算成本处理”，（“未全部结算完的单据是否显示” 选项，前面打“√”）点“暂估”，系统对到票的“原材料A”60吨，自动生成100吨的“红字入库单”和60吨“蓝字入库单”；?【存货核算】执行“生成凭证”，“选择”，“红字回冲单”，“合成”生成暂估回冲凭证； 借：原材料 100*10.00=-1000.00 货：应付账款----应付暂估款 -1000.00
关于暂估成本的账务处理
关于暂估成本的账务处理 对于由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常出现发票不能及时到达的情形，准确地反映资产、负债、成本的需要，基于会计的重要性原则，应对此类存货做暂估入账处理。 实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致，各企业“暂估入账”的具体操作方法也多不相同。 下面，我就跟大家聊聊存货暂估入库的相关问题。 1存货暂估的基本概念 暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。 暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。 暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。 2 暂估的账务处理
1、暂估入库 【案例】 某公司购进原材料 A 一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170 元(含税)。 【解析】 借：原材料——A 1 000 贷：应付账款——暂估/无票(XX 供应商) 1 000 必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。 因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。 2、暂估回冲
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。 ①红字冲回暂估入库 借：原材料——A -1 000 贷：应付账款——暂估/无票XX 供应商-1 000 ②收到发票,做入库处理 借：原材料——A 1 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 170 贷：应付账款——XX供应商1 170
委外加工暂估业务流程
委外加工暂估业务流程 金蝶知识库文档委外加工暂估业务流程本期概述 z 本文档适用于 K/3V12.1WISE以及V12.2WISE版本委外加工管理模块。 z 本文档详细介绍了委外加工业务中加工费发票跨期到达企业，如何进行加工费暂估处理的业务流程，学习本文档后您将对委外加工业务加工费暂估流程有全面的了解，并能运用K/3系统完成加工费暂估的业务流程。版本信息 z 2011年11月28日 V1.0 编写人:梁芝英z 2011年11月28日 V2.0 修改人:赵秀娥 z 2011年12月07日 V3.0 审核人:童钦版权信息 z 本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有 2011 金蝶软件(中国)有限公司。所有权利均予保留。金蝶软件(中国)有限公司客户服务中心第1 页 共 12 页 金蝶知识库 文档目录 1( 业务背
原材料或库存商品暂估入库的做法
、原材料或库存商品暂估入库的做法 1 、当月，原材料或库存商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件： 借：原材料或库存商品 贷：应付账款 -- 暂估应付款 ### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。 2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ： 借：原材料或库存商品红字金额 贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额 ### 仓管不必进行处理 注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。因此一般都是等到发票到 了以后才冲回的。 3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件： 借：原材料或库存商品蓝字 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷：应付账款 -- 客户名称蓝字 仓管不必进行处理。 以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户 ) ，这样应该可以很具体地进行核算 了。 二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题 现举例说明以上问题： ? 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价 100 元，估计价款 为 10 万元。 借：原材料 --A 材料 100000 贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000 ? 领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。 借：生产成本 80000 贷：原材料 --A 材料 80000 ? 设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况： A 、实际价格 = 暂估入库价格： 首先，冲掉暂估入库： 借：原材料 --A 材料 100000
工业企业会计账务处理流程
工业企业会计账务处理流程 工业企业会计账务处理流程 1、采购原材料 借：原材料 应交税金—应交增值税—进项税额贷：银行存款 （应付帐款、票据） 2、生产领用材料 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 3、分配工资 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-工资 4、计提福利费 借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬-福利费
5、发工资 借：应付职工薪酬-工资 贷：银行存款（库存现金） 6、平时车间费用 借：制造费用 贷：库存现金 7、月末结转 借：生产成本 贷：制造费用 8、结转完工产品 借：生产成本 贷：库存商品 9、销售商品 借：银行存款（应收帐款、应收票据）贷：主营业务收入 应交税金—应交增值税-销项税额10、结转销售商品成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 11、计交税金 借：营业税金及附加 贷：应交税费—城建税
—教育费附加 --地方教育费附加12、结转厂部费用 借：本年利润 贷：管理费用 13、发生借款利息 ①支出 借：财务费用 贷：银行存款（库存现金） ②收入 借：银行存款（库存现金） 贷：财务费用 14、结转各项收入 借：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 贷：本年利润 15、结转各项费用 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务支出
主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支 16、计交所得税 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税17、结转所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 18、结转净利润 ①盈利 借：本年利润 贷：利润分配 ②亏损 借：利润分配 贷：本年利润 第一章、货币资金及应收款项1．现金 ⑴备用金 ①开立备用金
暂估入库商品会计处理
暂估入库商品 材料或商品暂估入库的账务处理 一、材料或商品暂估入库的做法 1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件： 借：原材料或库存商品 贷：应付账款 -- 暂估应付款 ### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。 2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附件 ) ： 借：原材料或库存商品红字金额 贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额 ### 仓管不必进行处理 注意这里，教科书告诉我们，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，你先冲回一下，月底再暂估一下，就累了。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才做，所以，月初冲回不现实。因此一般都是等到发票到了以后才冲回的。 3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件： 借：原材料或库存商品蓝字 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷：应付账款 -- 客户名称蓝字 仓管不必进行处理。 以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同
的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的话 ) 都要进行登记。 暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，你可以设三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客 户 ) ，这样应该可以很具体地进行核算了。 二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题 现举例说明以上问题： ? 设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价100 元，估计价款为 10 万元。 借：原材料 --A 材料 100000 贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000 ? 领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。 借：生产成本 80000 贷：原材料 --A 材料 80000 ? 设第二个月发票到，分三种情况分别说明有可能出现的情况： A 、实际价格 = 暂估入库价格： 首先，冲掉暂估入库： 借：原材料 --A 材料 100000 贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000 其次，以实际收到发票金额入账： 借：原材料 --A 材料 100000
金蝶K3暂估业务处理方式
暂估入库是企业运营过程中常见的一种业务形式，他是指企业外购时，采购物品先入库，采购发票下个月甚至与下下个月才来结算的一中形式，为保证财务的报表与实际的情况相吻合，要将发票未到但已经入库的材料在期末要进行暂估入帐，并在发票到后进行冲回。K3系统中内设了两种冲回方式：月初冲回与单到冲回，暂估差额生成方式包括差额调整和单到冲回。并对是否生成暂估冲回凭证也可以自行选择。 操作流程： 1.外购入库生成暂估冲回凭证：是 1.1暂估冲回凭证生成方式：月初一次冲回, 暂估差额生成方式：差额调整. 1．采购订单 录入一张采购订单 生成外购入库单 2．由采购订单下推生成外购入库单，当期未结帐，在存货核算-存货估价入库中查到，该订单已入暂估入库。 3．生成估价入帐凭证 存货核算→凭证管理→生成凭证→外购入库凭证，生成WIN000005凭证。 4．结帐 存货核算-期末处理-处理结帐。 5．系统自动生成一张冲回凭证 存货核算-凭证管理-凭证查询。可以查询到系统自动产生的一张数量，金额为负一张估价入帐凭证。 6．生成发票 由外购入库单下推生成一张采购发票（ZPOFP000002）。进行钩稽。 7．生成外购入库凭证 存货核算-凭证管理-生成凭证。 1.2.暂估冲回凭证生成方式：单到冲回, 暂估差额生成方式：差额调整 1采购订单 录入一张采购订单 2.生成外购入库单 由采购订单下推生成外购入库单（WIN000005），当期未结帐，在存货核算-存货估价入库中查到，该订单已入暂估入库。,数量15，单价1元。 3．生成估价入帐凭证 存货核算→凭证管理→生成凭证→外购入库凭证。 4．结帐 存货核算-期末处理-处理。 5．生成发票 由外购入库单下推生成一张采购发票。进行钩稽，钩稽核算。
关于暂估成本的账务处理
关于暂估成本的账务处理 关于暂估成本的账务处理 对于由于付款不及时等多种原因，购入的存货常常出现发票不能及时到达的情形，准确地反映资产、负债、成本的需要，基于会计的重要性原则，应对此类存货做暂估入账处理。 实务中由于企业的业务特点、会计核算方式、会计环境的不同以及会计人员的见解不一致，各企业“暂估入账”的具体操作方法也多不相同。 下面，我就跟大家聊聊存货暂估入库的相关问题。 1存货暂估的基本概念 暂估，是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求，在具体的会计业务处理中，一种与预计负债不完全相同的业务。 暂估也是指本月存货已经入库，但采购发票尚未收到，不能确定存货的入库成本。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。 暂估业务简单的可理解为货到票未到的业务。 2 暂估的账务处理 1、暂估入库 【案例】 某公司购进原材料
A 一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率17%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1 170 元(含税)。 【解析】 借：原材料——A 1 000 贷：应付账款——暂估/无票(XX 供应商 ) 1 000 必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。 因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。 2、暂估回冲 按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。 ①红字冲回暂估入库 借：原材料——A -1 000 贷：应付账款——暂估/无票XX 供应商 -1 000 ②收到发票,做入库处理 借：原材料——A 1 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 170 贷：应付账款——XX供应商 1 170
暂估入库业务处理流程复习课程
暂估入库业务处理流 程
暂估入库业务处理流程 月初回冲： 一、处理流程 指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。 暂估入库业务处理流程说明：采购业务先到货，发票未到，本月处理。 ①当月，根据采购到货签收的实际数据在库存管理系统中填制采购入库单。 ②在库存管理系统中审核采购入库单，以证明入库单上的货物已经入库。 存货核算月末结账如下： ③月末，发票未到，在存货核算系统中输入采购入库单的暂估单价，对“暂估入库单”进行单据记账，即 以暂估单价计入存货明细账。（存货核算—业务核算—暂估成本录入：查询条件选择中对包括已有暂估金额的数据：选择否。对采购单中没有单价的查明原因后进行金额的录入。） ④在存货核算系统中对“暂估入库单”制单，系统生成机制转账凭证（暂估凭证）并自动传递到总账系 统。存货系统，暂估入库单记账，生成凭证。 借：存货 贷：应付账款-暂估应付款 ⑤下月初，存货核算系统自动生成与“暂估入库单”完全相同的“红字回冲单”，同时自动计入存货明细 账，冲回上月计入存货明细账中的暂估入库单。 借：存货（红字） 贷：应付账款-暂估应付款（红字） ⑥在存货核算系统中对“红字回冲单”制单，系统生成机制转账凭证（红字凭证）并自动传递到总账系 统，回冲上月的暂估凭证（这步操作可在第⑩步时与“蓝字回冲单”一起制单）。 ⑦下月，收到采购发票后，在采购管理系统中填制采购发票。 ⑧将采购发票与对应的采购入库单做采购结算。 第一种：发票到，与采购入库单完全结算，存货系统进行暂估处理，生成蓝字回冲单（报销）制单借：存货 贷：应付账款 第二种：发票到，与采购入库单部分结算，存货系统暂估处理时，生成已结算的蓝字回冲单。期末处理时，根据暂估入库数与结算数的差额生成未结算的蓝字回冲单，即作为暂估入库单。下月月初就暂估入库单生成红字回冲单。 借：存货 贷：应付账款 第三种：情况发票未到，存货系统期末处理后，根据蓝字回冲单（暂估）制单。 借：存货 贷：应付账款-暂估应付款 ⑨结算完毕后，进入存货核算系统，执行“暂估处理”功能。进行暂估处理后，系统根据发票自动生成一 张“蓝字回冲单”，并以发票中的实际单价自动计入材料明细账。 ⑩在存货核算系统中对“蓝字回冲单”制单，系统生成采购入库机制转账凭证并自动传递到总账系统。
暂估入库分录
材料或商品暂估入库的账务处理 一、材料或商品暂估入库的会计处理 1 、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件： 借：原材料或库存商品 贷：应付账款 -- 暂估应付款 ### 仓库管理员 ( 仓管 ) 必须以收料单或入库单登记仓库账。 2 、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件 ( 冲销可以不用附 件 ) ： 借：原材料或库存商品红字金额 贷：应付账款 -- 暂估应付款红字金额 ### 仓管不必进行处理 注意，按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。 3 、再做一笔收到发票，以发票作为附件： 借：原材料或库存商品蓝字 应交税金 -- 应交增值税 ( 进项税额 ) 贷：应付账款 -- 客户名称蓝字 ### 仓管不必进行处理。 以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账 ( 如果会计有的 话 ) 都要进行登记。 暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判具体的客户，可以设置三级科目，如“应付账款 -- 暂估应付款 --A 客户" ) ，这样应该可以很具体地进行核算了。 二、如果暂估的金额与实际入库的金额不一致产生的差异如何处理的问题 现举例说明以上问题： ·设某单位于 2007 年 5 月 25 日入库 A 材料 1000KG ，估计单价 100 元，估计价款为10 万元。 借：原材料 --A 材料 100000 贷：应付账款 -- 暂估应付款 100000 ·领用该材料中的 800KG ，计 8 万元投入生产。