《财务审计部管理》(参考Word)

财务审计部管理文件

一、财务审计部岗位设置及内部架构

二、财务审计部各岗位说明书

（一）财务审计部经理（1名）

在总经理领导下负责组织本公司下列工作：

1、编制和执行预算、财务收支计划、资金预算计划，合理安排、有效使用资金；

2、进行成本费用预测计划控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益；

3、建立健全会计核算制度，利用财务资料进行分析；

4、参与公司经营决策，积极为公司经营管理服务；

5、认真贯彻国家有关的会计法规、税务法规、财经制度；

6、合理分配公司收入，及时完成需要上缴的税收及管理费用；

7、对有关政府机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料；

8、完成公司交给的其他工作。

（二）会计主管（1名）

主要工作职责是：

1、按照国家会计制度的规定记账、对账、报账，做到手续完备、数字准确、账目清楚；

2、按照会计核算原则，定期检查、分析公司收入、成本和利润完成情况，挖掘公司潜力，考核资金使用效果，及时向公司提出合理化建议；

3、按规定时间编制公司财务报表，并向有关部门报送；

4、正确计算公司交纳的税金，并及时向税务机关报税；

5、妥善保管好公司会计档案；

6、完成财务审计部交给的其他工作。

（三）审计主管（1名）

主要岗位职责是：

1、认真贯彻有关审计制度；

2、监督公司财务计划的执行、财务收支有关情况、各项经济活动及其经济效益；

3、定期进行财务审计，每季度对公司经营情况进行一次常规审计；根据公司安排

进行专项审计，审计人根据审计事项进行审计，并做出审计报告，报送总经理；

4、日常财务内部凭证稽核工作，纠正财务工作中的差错弊端，规范公司经济行为；

5、根据国家有关规定、公司相关制度条例对审计中发现的违规行为做出处理建

议，经征询各部门意见、报送总经理批准后，做出处理决定；

6、完成财务审计部交给的其他工作。

（四）收款员（1名—汉口营业部）

1、接受财务审计部业务指导；

2、按照公司有关规定，收取客户款项后，及时送达公司财务部点收；

3、根据客户交款情况编制收款统计表，并及时向财务审计部报送；

4、负责定期向客户对账；

5、财务审计部交办其他工作。

（五）出纳（1名）

主要岗位职责是：

1、认真执行现金管理制度；

2、严格执行库存现金限额，超过部分及时送存银行，不坐支现金，不得用白条抵

库；

3、建立健全现金、银行账目，严格审核收付凭证，处理日常报销工作；

4、严格执行支票管理制度；

5、积极配合银行做好对账工作；

6、配合会计做好帐务处理工作；

7、完成财务审计部交办其他工作。

三、财务部相关管理制度（附后）

1、财务工作管理制度

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2、会计基础工作规范

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3、流动资金管理制度

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4、财务收支管理制度

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5、个人借支管理制度

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6、应收账款管理制度

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7、固定资产管理制度

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8、低值易耗品管理制度

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9、财产清查管理制度

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10、税金管理制度

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11、利润及利润分配管理制度

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四、财务审计部相关证、表及使用方法

●借支单：公司员工借支时使用，借支人填写日期、金额、事项报部门主管、

总经理签批后，由财务支付借支款项；

●支出证明单：公司员工报销时使用，由报销人根据经办事项发票填写金额、

事项、日期、领款人，经证明人、部门主管、总经理签字后，由财务审计部支付报销款项；

●对账表：供公司与客户对账时使用，填表人根据客户合同及交款情况详细填

列，并及时与客户对账；

●入库单：仓库收进货品后，验收人须填写入库单，注明物品名称、规格、数

量、金额、入库日期、经办人、验收人；

●领用单：仓库发出货物时，由领用人填写领用单，注明领用物品名称、规格、

数量、金额、领用人、保管人；

●缴款通知单：由收款人收到客户款项后填写，并向财务审计部交款的凭据；

●其他证、表暂不做说明。

湖北名佳装饰设计工程有限公司财务制度

一、总则

第1条为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本制度。

二、财务工作管理

第2条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第3条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第4条财务工作人员办理会计事项须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳员记账，都必须在记账凭证上签字。第5条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。

第6条财务工作人员应根据账簿记录编制会计表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表必须经过会计签

名或盖章。

第7条制定年度、季度、月度经营计划，并对年度、季度、月度经营情况进行财务分析。

第8条参与公司经营决策，积极为公司经营服务。

第9条财务工作人员对本公司实行会计监督。

第10条财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，做出处理。

第11条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作。第12条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第13条财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员接手续，由总经理办公室主任监交。

三、会计基础工作规范（已另出）

四、流动资金管理

（一）现金管理

第14条严格控制现金的使用范围。现金一般用于支付工资、零星报销等以及转帐起点以下的付款，超过范围一律转帐付款，特殊情况需要支付现

金的由总经理批准，现金使用范围如下：

●职工工资；

●个人劳务报酬；

●出差人员必须携带的差旅费；

●结算起点以下的零星开支；

●总经理批准的其他开支。

第15条现金的支付，由出纳凭《支出证明单》、《借支单》付款，《支出证明单》

填制必须合规合法，要附有统一发票、收据或自制原始凭证，涉及到有形实物必须另附验收入库单，每一份

《支出证明单》须经领款人、证明人、相关部门负责人签字、会计审

核、总经理批准的程序。

第16条公司备用金实行定额管理制度。出纳库存备用金核定为3000元，对于需经常经常性开支的人员，实行备用金定额制度。备用金定额由财务

部根据需要核定，使用人员按定额将备用金领出，以后按实际开支审

批报销，月底将备用金退回财务部冲帐。

第17条严格控制现金的收支，对于现金收入，要及时开具现金收据或现金缴款单入帐，并将现金存入银行。不得坐支现金。现金支出要由总经理

审批，不得以“白条”入帐。

第18条对不符合财务制度的开支，财务部有权拒绝执行。

第19条财务人员需补充备用金，应填写《现金领用单》，并写明用途和金额，报总经理批准后提取。

第20条出纳员应建立健全现金账目，逐笔记载现金支付，账目应当日清日结，每日结算，定期进行现金的清查核对，并和会计总分类帐核对。保证

帐实相符，对长款或短款应查明原因及时处理。

第21条应实行钱、帐、物分开管理。财务印章应分开存放，分开管理。

第22条加强现金安全保卫工作，下班前出纳应将剩余的现金及其支票锁入保险柜，剩余现金额度不得超过200元，超过部分要赶紧进银行，否则

后果自负。

（二）银行存款管理

第23条银行帐户的开户、销户，须由总经理审批后方能办理。任何人不得擅自开立帐户。

第24条公司不得将本司帐号出租、出借或转让给他人使用

第25条支票由出纳员保管，支票使用时须有《支票领用单》，以总经理批准签字，将批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用

人在《支票领用登记簿》上签字备查。

第26条支票付款后，领用人未及时办理销账手续，财务人员凭《支票领用单》转领用人借支；领用人销账时，凭支票存根联、发票、验收入库单填

制《支出证明单》，经部门主管、证明人、会计审核、总经理签字后，

主管会计办理支票领用人销账手续。

第27条对于报销时领用人短缺金额，财务人员要及时催办，否则从领用人发放的工资中扣还，直至扣完为止。

作废支票应盖注销章，并剪掉支票角，同时在《支票领用登记簿》上

注明。

第28条严格控制内部银帐分管。定期盘点，做到帐实相符，帐帐相符。出纳应随时了解本月帐户存款的收支及结余情况，严禁开空头支票。

第29条出纳每月逐笔登记银行存款日记帐，并将公司帐与银行帐核对，编制余额调节表。对未达帐项应及时催促当事人办理。对未及时处理并超

过两个月的未达帐项，分别给予出纳及当事人各以未达帐项总金额

0.3%—0.5%的违纪处罚。

第30条正确使用各种结算方式。票据的填制、签章、背书应严格按银行有关规定办事。

（三）资金的计划管理

第31条公司的资金使用实行计划管理，由财务部统筹安排。各用款部门应在每期末将下期用款项目、金额、急缓程度列出使用计划表，报财务部

审核后，转总经理审批执行。无计划用款，财务部不予安排。

第32条对付出款项，需填制《支出证明单》，并附上合同及有效凭证，经财务部审核报总经理审批后，方能办理。

第33条加速资金周转，加快销售资金回笼。

五、财务收支管理

（一）收入管理

第34条公司收入包括向客户收取的设计费、装饰费、加盟公司管理费等等。第35条根据合同公司指定专人收取客户款项，并填写三联缴款单送达公司财务部点收，财务部点收后，在缴款单上签字，并将第三联交还给缴款

人。

第36条对客户交来现金、银行票据收款人要认真辨别真假，否则造成损失后果自负。

第37条对不是一次交清合同款项的客户，财务部按客户名称建立预收账款明细账，待客户款项结清后，凭工程竣工验收单转入营业收入帐。（二）费用支出管理

第38条公司开支须本着节约，合理原则，各种费用开支必须由总经理一支笔审批。费用发生后，由经办人在单据背后注明原因、用途，发票须为

税务正式发票。白条、非税务正式收据严禁入帐。

第39条招待费开支原则为先申请、后开支，开支前，填制招待费申请单，总

经理同意后方能开支，如无事先申请手续，一律不予报销。招待费核销由经办人在发票背后签字，注明开支事由，作陪人数，交总经理审批方能报销。