公司财务管理体系
现代企业财务管理是企业管理中的主要组成部分，有其自己的独立性。它主要包括预算管理、资金管理、资产管理、核算管理、资本运营管理和风险管理六大部分。
一、预算管理
预算管理是当今信息社会对财务管理的客观要求，市场经济越发达，要求企业的管理水平越高，预算管理将会越得到重视。从一定程度上说，一个企业预算管理水平的高低决定了一个企业管理水平的高低，预算管理水平集中代表了企业的管理水平，企业预算是企业实现资源最优配臵和价值最大化的一种方法。因此，企业必须根据自身特点和市场变化情况，编制以财务预算为中心的全面预算体系，有计划、有步骤地进行预算管理，实施财务政策，科学理财。预算管理是整个公司财务管理的基础，它是以财务预测、财务决策为起点，制定公司财务制度，编制财务预算或财务计划，并实施对预算偏差的纠正和控制。主要是企业对财务活动的事前管理。其内容包括：
1 、利用各种财务资料、历史资料和各方面的信息，对公司一定时期的整个财务活动进行科学预测、分析并决策。财务预测是财务管理的“望远镜”，它连接过去和未来，是财务管理的基础。
2 、每个企业都应具有一整套符合实务操作的财务制度。通过科学的财务预测，修正旧的或制定新的财务制度，对财务活动和财务工作进行事前控制。
3 、制定详细财务预测或财务计划。财务预测（或财务计划）是财务预
测和财务决策的具体化，是公司全面预算的关键环节。它由现
金预算、非现金资产预算、资金需要量预算、成本费用预算和利润预算等组成。既是事前、事中财务管理定量控制的基础，又是事后财务分析和考核
的依据。
4 、对资金管理和资产管理进行监控并及时纠正预算偏差。财务预算的目的就是保证资金与资产有效利用和合理投放。通过预算管理工作对资金与资产活动进行宏观监控，有利于企业财务活动朝着预定目标发展。它既能对实务中的有利差异和不利差异进行预算调整，又能对偏离预算的实际进行监督纠正，真正落实“算为管用，管算结合” 的基本原则。
二、资金管理企业现金流量管理水平往往是决定企业存亡的关键所在。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才能合理控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。
1 、资金筹集。筹资是传统财务管理的核心，也是现代财务管理的重要组成部分。筹资过程中应充分考虑资金需要量、资金成本、财务结构和财务风险等多种财务问题。
2 、资金投放。主要是指公司内部资金的合理安排，保证有限的资金发挥最大的效益。在资金投放过程中，一定要考虑短期资金与长期资金的结构关系；二是要考虑短期资金内现金、应收帐款、存货等及长期资金内固定资产、在建工程、无形资产等之间的结构关系；三要考虑资金时间价值、资金风险对资金的影响。
3 、资金调度。企业对资金是采用集中管理还是非集中管理，越来越为财务管理所重视。大多数企业成立资金结算中心，专门致力于资金调度和资金控制，加大对现金流量的控制。企业也可以采用非集中方式，减少资金周转环节，提高使用效率。资金调度是财务管理日常工作的重要内容。
4 、资金分配。主要着力于利润的分配政策和分配方法，要处理好各种财务关系。
三、资产管理
资产管理主要是对企业现有各项资产运行状况、资产耗费和资产保全等内容进行监督和控制。主要内容包括：
1 、对各项资产运行状况进行监控。财务部门应联系各个资产实物管理部门对资产运行地点和价值转移等方面进行监控，保持资产的流动性、安全性和时效性。
2 、对资产的耗费进行控制，加强成本管理。既要控制资产的有形损耗，又要控制资产的无形损耗；既要降低资产价值的构成成本（如买价、运杂费等），又要降低资产的管理成本（如储存成本、资金成本、机会成本等）；既要降低资产的运行成本（如维修非、机物料消耗非等），又要降低资产的使用成本（如退货、售后服务等）。
3 、建立和完善内部会计控制体系，实行资产保全。主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
四、核算管理
财务管理中的核算管理与会计核算不同。会计核算要遵循国家统一的会计制度，侧重对外提供准确会计信息，便于外界相关者了解企业经济情况。财务管理中的核算管理是按照企业管理要求对内部各种经济现象进行核算分析，提供动态的财务信息，服务于管理当局。主要内容有：
1 、将会计信息转化为内部财务管理信息。由于会计信息是按照统一模式生成的，不能完全满足管理的需要。如进行标准成本核算、责任核算等。
2 、进行财务分析。如各种报表分析、管理水平分析、经济效益分析等。
3 、对财务预算、计划、考核等执行情况进行分析核算。如通过实际与计划比较分析，了解计划的执行情况；通过对业绩的考核评比实施奖惩等。
五、资本运营管理随着现代企业规模的扩大，资本市场的完善，企业兼并、联营、清算、破产等经济活动层出不穷，给现代企业财务管理注入新的内容——资本运营管理。主要内容有：
1 、对外投资及分析。企业对外投资包括债权投资和股权投资，一般都是风险大、时间长、不可预测因素多的决策行为，管理难度大；同时还要对投资进行前景预测、项目控制和效益分析，管理幅度大。
2 、对子公司财务状况进行监管。对子公司财务状况进行监管主要是制
定财务政策和财务目标，促使子公司财务状况朝着总公司的总
财务目标发展
3 、对重大产权变动事项，如兼并、联营等事项的管理。在联营兼并过程中，必须了解宏观经济环境、法律政策（含税法）、目标公司价值评估以及跨国经营中的国际财务环境等，这些必须有高素质的专业财务管理人员参与，要化费大量的时间、精力和知识的投入，才有可能降低风险、减少
决策的失误。
六、风险管理众所周知，投资者只有在预期得到的报酬足以补偿其承担的投资风险时才会产生投资风险性资产。那么，多大的必要报酬率才足以抵补特定的风险？必要报酬率是由什么决定的？又如何来分散风险呢？良好的风险管理有助于降低决策错误之几率、避免损失之可能、相对提高企业本身之附加价值。风险管理的内容至少可以从以下三个方面展开：
1 、金融证券风险管理。主要是对证券组合风险、利息率风险、流动性风险和信用风险的管理。通过对可分散风险和不可分散风险的不同管理策略来测算证券组合风险报酬，判断证券投资的可行性；利息率风险主要是从基准利率变动、通货膨胀及违约等因素来决定资金筹集和使用；流动性风险和信用风险则是金融证券风险管理中心的日常管理内容。
2 、或有事项的管理。或有事项的管理就是选择权的管理，常见的内容有期权管理、估价管理和担保管理等。期权管理主要是对买进期权、卖出期权、期权执行价格及期权组合等方面的管理；估价管理是对未来事项及或有事项应承担风险的估计管理；担保管理是在对客户信用管理基础上的一种风险管理，担保有一定风险，但有效地利用担保可以扩大企业的经营和投融资渠道。
3 、国际风险管理。主要有国际市场管理、国际市场投资组合管理和国际市场不可预测风险管理。国际市场管理主要是对国际市场政治、经济、文化等环境变化因素的及时性管理；国际市场投资组合管理主要是针对各国际市场的利弊而进行有效的投资组合，以达到最大的财务管理目标的一项管理工作；国际市场不可预测风险管理是对预测风险、回避风险的管理。
随着我国加入WTO市场竞争将愈来愈激烈，对企业财务管理体系化的要求越来越高，市场竞争需要企业有健全的财务管理体系，现代企业财务管理体系的六大部分是相互联系、相互制约的一个整体。预算管理是财务管理的起点，侧重事前管理，又对事中事后管理起统驭作用；资金管理和资产管理分别从两个不同的角度进行事中控制，是财务管理的主干；核算管理是通过计算、分析和考核等手段，为事前管理和事中管理提供资料依据，
是财务管理运转的枢纽；资本运营管理虽然有其独立性，但它是现代财务管理体系的必要补充和完善，对整个公司财务管理起到相互促进的作用；
风险管理既可以成为一个独立的管理体系，又是贯穿于整个企业财务管理体系的重要参数。企业通过对上述六种管理体系的有效组合，可以形成适应于现代企业的最佳财务管理体系。企业只有加强财务管理，使之有机地融合在整体性管理体系中，以促进建立现代企业制度，才能跟上当今企业信息化
发展的潮流。
作者单位：洋山深水港工程建设指挥部大桥分指挥部财务部
ZHlJLlN(t MtrtWt!
0> 1 : jj-i!i
WHS*
*10 ?■? ?■■ ?■* *
?a 4^星K
电
>*j
Stu肋”孩"■ X ?9M比■事■ ■
債
■■翼??it■”
■? IHK. C ■呻
祎ii
T"T科1 f￡??
H>4'?"忸甘”
MB.?一.■ ?■■ 9?■ ■???■m■” t? ? e ?■? ?+■ ■亠■"虫餐I■张嘗朗弔苦a?輕刖环々*' p t￡3E卡十人冏斗總*IMlijUTJE舟--■ n 瞰借理 AVMrreM ?■ ?■■童t 臭 if irm ??s ■辽 * ? E?“■寸用■艮 ?* 的"?mm flTMMooi IW7XI ir?MXM HhMtriJ KTWM jTMUPlg w ■ “oom ■护*41 iEiMatr/ttWlJiXlMI riia**# BHIV 鼻■ V3? ■lip ■yojxw “秤牝尺■优營用養我与第-氏叫"，山帆史.-:枕冷讨旳加爼儁柱怔■真itE?fia傀疋附税 /■.：孟芒 P17 22嵬椁曽的齐逐釉直桂仃』車州 23 i?-*??.????机啣农疑■曲职算阶尊斗/孑屮」＞■?.：劄龙更拎*咸d Uff廉■牛晖悅收M畀水*疥；?, A it 岡和“ 2A1S圳鼻相盘A?0T讨士岸％ 丹?署神保庁1＞牛蓟也韵款枚管苦碎正丘 3T ?丹H尋樺軸対仃横?禅杠的侮■&时?r 丫? *f?R ?■? M 科老v 曙全■羞RTEU 律惜说'龙H 且览九痣心_；规尊「 計业侵人厦皆译I ?金ti 範工作*箏?銅鬲 蔼联一 口宅■临务N 书的机御 迢憶工惮￡忑耳 3&?*4UI ■圧的几底息*丿；马Mt 4\ 3C 谆竝含两呻紆冒饭供企童童早覽事「、 r 4 * ID 粧住进吃务屮:奸峠豊號崔碾 V.氛；一 P75 ?aM?tf aH±*?ttt?taaws?f 9F w ，■势 ■7 ttttWt*与下离亶业人 I^A 徐曲华 輻弄■厅也*SMHZ ■分桢I :*-.虫丟 菟壯闻 经济广■ B3肘范地方越稍摘再同It 的想t 弔卅政脯讲衣级 96牡殘疽■为何让在艮工?再41H 二屠 8Sat?tfi?WHR 促遇评况时理ifl, .-1扫 鹦■何葯范徐胃悻■霊■亲疊叫 的建悴 i t 於 lt1l :i g? x 于enttit 的君干宅i* wow 祠■幔満?甘協 计：:酋“ P 弋谊检收苗耳璇鬢育休離1|卫马毛灵HSt-7 巧笛代文駅机Jtf!■无动保坍!《欄 ■!柞博调jfcJK /抿邑吁 呸《!十瞠收直注邑■?＜蜉机制 的鼻尊 -. P 「：和何H 好％降华命誉聶工件-- 甘 会计轉笔II 川 宅羯士崔金応烷尊『1机讨：" - 62咸工書住沖理吿輩■的询勒賢览 亡*悔 肚皆祈習++figfe ■划申的理属伍蚪，井'； 施 戍溟代】：屮址鼻骨否倔属的镯■ itrw 际闻定曲产音计址壇玩理备世ii 的比铀勺甘⑦ 旳盯 巾加理企#曲翌软血?即/ ：|?招疑 丫'运瑞E IMI 竝■处19功JMM^tfAiilg /悻晏华 73食计AI 掘失鼻妁專因及菊理对“ / ：f ：wr] T4WKT 申井才气覽昭苗八审 荷对片计■血话）1工炜的/!倉陣佚 丫 1制 義如砖&芹曲中flt 奸1訐鼻底駅壽琶'T 7g BOH 览誉计就学4的U 鲁信擋KU 衣 軒 82 ItnMMS WURft* P63 谈现代企业财务借理体系的构建 "*■*!*. ? ? J'tKr ft X fl r=*r*| 1 ■ "P.TW1W ** W??> ■■ M*▲■■■*：*?* n =尢也 *WW? 亀t Q*W■力■ *ie* -*#?**.* A亠曰“■則*?散訂?3育|?卜1|” I a ,■ ? J ii ?■■! ? E p T?JHI IMtftiM# ■f ?*.?*. M L； B "牛■>*?. 内’鞘I1?.r?? 2**1 八 mtvwr?d -■? f *■ n*i ■"兰K ' * t * ■!?*!!*..：t4f T MWW ?lew. ■躍工 3 * tr ?MIII ?H4lt9 HWAVJV4M* J ? nMttu .*?tJia ?t ■!? UH???, II? ?*l ?TW^TJt.r *1?魁，? 4 ”需???<■ /r户■?直丐■鼻a '#?**■ IF R|?■岂，“* w■比tiF? ?*、，叫盲貫Hit i A11MWV? rr N???：』f J￡ ?fKB fif t t ? ??:伦??F >??■ *? i isr* * r - <* in ?. + iilJIV :■出 l^ti> A' 』?GiT-?rT；?” l -i ,V*ttH+M4?? ?>ftW -?fh：?:+ < *141 j!4.u>?MNftairi4*WM a I ;f *4?i a?*,：n 击■审* rifr V€ l? - ViJ?lliMftt CR? * v^ wa e -rs*?w V^t ■ r ?r? tr>?K ?■ f * t ? 'Il'S JftifijB *?1W5 *? ?***■! irr 亠?二*1 tfre ■ric ?■ ?? s?? f 11k- ? 3 ? 4.?-r ??*?. *4?L：i'<7?*n?i. < ni- ? *f ?< i FH i*,r ?. t' ?* ^a.rnn. J ii?eu?*；? + =m.崎K*?wa?.? ?. * 4? tit. Ill v ? 11 MJ； ?-f * *.f rliFflMweT? 管*骨" ?* ■:g* - ?*P****■???!?,K K? ? MM* * J.bt?? *片广*(111* - F-KH曽見■ .? :HA* . ?■?;* er- ? ween+vsin ■?理直■尸创 t tiH Iff* * * -t* tr??l4 t ??*? nr. 2 B.1- 1 f r."冷卜*|* ?** ? L*tt? I WTw ?瞒冃 W HUflM f ???!KV? -*)*!*? a*^ *<■■?** ■??* .m ?"? *. ?*?*■? ***** *-?fr，wr!^ -ft an rntjKjn 6 S 第门页共42页 -* ；?? ??弊您力舛■卄書■許 H, I ?r*ir??L ￡i?fj* ftMthia令呼桂?《. :总柜《l鼻州卜 l?廿*怦护 -'FHR. E 寸和』丁?」竹豹IV-F k ?dK1k?■f TE ? ft售事堀卅曽應 ??ti*T2 WdYRS■轉*右瑤硏审?" o>?.?? ia jgrxu 样U'ATtt ； ft 1厦忡卜01H■艸时*呉 "*?牺N 巴林?丁 用? ttlMEHM L 「24八电■辭■■新鼻負行力，tfitUT ? 2 ■? * "?3 J T??i>SWgU ■< flhxvj. wi^r* ?Jr*削学叩"倍(T』以蕃北丸穏 i H? * ”顎1U??曲上1■片 ? r* “?；**!? 上率妙￥ ,'lrfli iwm 暉??*"?jn??jukai “i一mi』Eh-冲舟 * !r ll, fc* i m柿「“ 一丿2八片?sr* 5ir XK*t> ^BHfe；v w*uHitrEi?^M Kitwn 孟叫再寻1商“￥匕=2牛1浪蒂" r. ?ie eexts ?、扈?声船.,1 口性KetMii a(ft?r WIT嘴JTIH"融mi触上垢 T .w?j 0? &拽禽*J?*l?i *! ■电算拿■纵 ftWlS^^fFFatifRW. itl?A?fi*-.1fFt,??*〔dt￡uui： 9 SS'WBW n ?'. til W ￥ r-r Wfi 十：;ifi讯9V.祢倦出副卵球吉暮 上■聊?W -StQtJTI ” * Sl!tt ???' ■_ ?植 厲哙U LttW H*i*lS!t5n 11：优一埠只蜡■艸*=，￥?之岡匂* ! < >. :—r， I- * G』埶址豪杞翌???J? -S1垮鼠聽■丹■丄MUtSK：序w !* 壬“ri# ? 可PI■貝mirsr僅卜4筑管跆1 r ;冲li丽禾幣 甘省.■肃；H ?r,amn；■? wi> e?￡^ t?e j f 5* *? tfA fit +*T-??帀』f】m * r.iitnwn^ wr .go冉屮 ' 疋悔■风 ? tir?r-?iii RK , KHti k*1fWl?*ir v .* 起严鼻頼！iM* ??'. thrift ? i +JI . f*l *FWP|4 Vff^rr??V9fc!A4Htft 坷* ■卉KI壷"■I ?”tru芮*半黑齢皙If JBb ?tllF^t^ T T ?1鼻■才 C4^if ?"卜wn 專*“ L^WI Wl H*WW ：*!.?*蕭舫电?4 *?C^ ?.■'?■ -■ tT^^II*)- * 出週的Hffi：風耸?Wfl 1* ■诵味硏门r Jtp 1? ‘rom* ???tl 亍片 *;_：H f f ?*■逹W4K聯皆..苛 * VT 阵龙扌山*心彳**<.* **????*!■*： *■^11JLM ? 财务管理体制 一、财务管理主要原则 1.企业整体利益最大化（或企业利润最大化）。国有独资企业组建的公司，则是国有资产的最大增值化。 2.企业运营资金总成本最小化，促进企业内外资金充分合理流动，提高奖金使用效益、效率。 3.企业财务管理实行撏骋涣斓肌⒎旨斗止す芾頂体制。 4.企业财务管理，体现行业、区域、所有制特征，遵循国家财税、会计法律法规，也要注意吸引国际先进管理经验，并与国际财务惯例逐步接轨。 5.企业财务具有可控性，促进财务管理与企业总体战略和规划目标相吻合，通过必要的财务手段鼓励、支持、扶植、限制、禁止下属企业财务行为，使其运作在预定的发展轨道上。 二、财务机构设置 1.母公司级 （1）设立与财务活动有关的部门，如财务部、审计部、融资部、投资部、财务结算中心、内部银行、财务公司。 （2 中心。 （3）财务机构由公司财务副总经理统一分管负责。 2.子公司级 （1）子公司一般仅设置财务部。对较大规模的子公司还可增设审计、地区性结算中心。 （2）对规模较小的子公司不单独设立财务机构，仅设立不少于2名的财务岗位，附设于公司行政部（秘书处）。 3.分公司、工厂级 （1）分支机构可以设立财务部，主要侧重核算和成本控制。 （2）分支机构亦可由上级公司总部财务部单独立帐，进行内部核算。 4.关联企业、协作企业 参照核心企业财务规章制度设置财务机构。 三、财务人员任用 1.母公司财会人员，尤其高级财务主管，必须由资深财务专家担任，精通管理会计、责任会计、成本会计、投融资运作、资本市场等。 2.母公司财务部长为高级管理人员，由董事会任免。 3.对下属企业实行会计委派制。 （1）企业群体内分公司、全资子公司、控股子公司的财务主管和高级财会人员均由其上级母公司（财务部门）负责人员推荐、审查，由人事部门审批并办理有关手续； （2）会计人员的工资、人事关系和岗位职务任免级划归母公司，由母公司派遣和考核，负责对全体财务人员的培训、业务指导； （3）会计人员定期向上级财务部门述职； （财务知识）财务管理体系 财 务 管 理 制 度 目录 第一章总则 第一节总则 (3) 第二节财务人员守则 (3) 第二章基础工作的建立 第一节会计机构设置 (4) 第二节办公设备及信息传输系统设置 (4) 第三章会计管理制度 第一节会计基础工作规定 (5) 第二节会计科目及使用 (9) 第三节会计核算政策 (11) 第四节财簿设置 (12) 第五节报表及财务软件管理 (12) 第四章资金管理制度 第一节印鉴及票据管理 (13) 第二节收入的管理 (14) 第三节支出的管理 (15) 第五章财务管理规定 第一节财务管理细则 (16) 第二节出纳作业规定 (18) 第三节报销管理规定 (18) 第四节借款管理规定 (19) 第五节财务分析撰写规定 (19) 第六节资产管理规定 (20) 第七节会计档案管理规定 (20) 第六章财务人员岗位职责 第一节出纳岗位职责 (22) 第二节会计岗位职责 (24) xxxx装饰工程X公司财务管理制度 第壹章总则 第一节总则 壹、财务管理是X公司运营管理活动中的重要组成部分，为了不 断提高X公司财务管理水平，充分发挥财务管理在X公司运营活动中的枢纽作用，根据X公司有关制度，且遵照财政部《企业财务通则》、《企业会计准则》，及其他有关规定，制定本办法。 二、本制度适用于xxx装饰工程X公司所属各单位。 三、X公司财务部为X公司财务管理的核心部门，受X公司总经理的直接领导。X公司财务管理要为促进X公司发展，积极开源节流，提高经济效益，维护X公司合法权益和财产完整服务。各部门应认真履行财务管理的各项职能作用，做好财务的收支预测计划、控制、核算、分析和考核工作，予以真实、完整、准确、及时反映X公司的经济活动和各报告期的财务成果，为X公司运营决策提供相关的经济信息及其分析。 第二节财务人员守则 一、恪尽职守，兢兢业业； 二、严守机密，谨严慎行； 三、遵守制度，工作有序； 四、待人和蔼，举止得体。 第二章基础工作的建立 第壹节会计机构设置及职责 1、按亚光亚财务管理模式，对X公司的家装业务进行会计核算。 2、财务人员配置 配置主管会计壹名、出纳壹名。业务量大可增设会计壹名。 分析当前集团企业如何完善财务管理体系建设 财务管理作为企业管理的中枢，一旦处理不慎，可能会给企业带来灾难性的后果。不同企业的管理模式多样化，在建立和完善财务系统的过程中，要统筹全局，充分考虑到不同子公司对财务方面的要求，构建一种既能让子公司适应，又利于公司发展的财务系统。 一、发展现状 有一句话是这么形容集团企业的——“先有儿子，后有老子”，目前，我国的企业集团的组建大多是通过若干个公司联合、兼并或行政要求等方式形成的。所以造成有些集团组织形式不严谨，总公司对各个子公司的制约能力不够。从母公司的角度来看，企业的规模日益壮大及中国加入WTO 后，由于国内外环境因素的变动，集团企业也遇上了亘古未有的机遇和挑战。在这过程中出现一些与企业发展不协调的问题，它制约着整个公司的发展，使得之前制定的财务目标没有得到实现。具体的问题有： (1) 各子公司为了自身的持续经营，独立进行资金方面运作，造成了整个公司有大量的资金沉淀; (2) 目前各子公司的贷款方式多是单独向银行融资。出现一些子公司因为财务状况欠佳问题很难享受到贷款上的优惠，而经营状况较好的子公司又会因规模上的劣势难以得到优惠的融资条件等尴尬局面; (3) 子公司的资金过于分散，集团很难一时之间筹集到足够的资金进行投资; (4) 财务软件不够完善，公司内信息沟通时间过长，人力成本随之提高，资金运作也越加艰难，不能及时准确地反映各子公司资金运作情况。显而易见，集团企业中的过度分权制度是罪魁祸首，也是集团化管理中普遍性的问题。这是因为我国集团化企业普遍采取多级法人制，成员企业众多，组织层次复杂，管理跨度大。在分权模式下，集团将管理权限交予各子公司，使得他们有充分的决定权。 因此，他们大多都会从自身利益出发，没有从长远的角度来思考问题，缺乏整体意识，从而导致资金管理不集中、利润分配无序等问题。同时它制约了财务治理权的配置，造成内部资源配置上的重复浪费，使资源得不到优化配置--论文快速发表绿色通道—期刊之家网 发表流程：收稿---稿件初审---商定期刊---杂志社审稿---办理定金---修改定稿---确认---付余款---杂志社发采稿通知---发表见刊---接收期刊样册---知网收录 论文刊发时间：从收到论文版面费起3-4个月(特殊情况除外)，针对需要快速发表的作者提供绿色通道服务。 本站声明：期刊之家网与多家医学期刊结成了学术联盟，如果您有发表中国科技论文统计源期刊(中国科技核心期刊)、中文核心期刊、SCI收录期刊的需求，以及对于需要论文发票的作者可以与我们联系 1、学术期刊论文发表时间安排等相关咨询联系杨老师QQ：2926870355/ 2012730281 2、不违反宪法和法律，不损害公共利益。 3、是作者本人取得的原创性、学术研究成果，不侵犯任何著作权和版权，不损害第三方的其他权利；来稿我方可提供“中国知网期刊学术不端文献检测系统”检测，提供修改建议，达到文字复制比符合用稿标准，引用部分文字的在参考文献中注明；署名和作者单位无误。 XXX有限公司 财务管理制度 公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。 第一部分：财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。 二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。 四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二部分：财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。 三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。 第三部分：资金管理制度 一、现金管理制度 (一)账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 (二)现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 (三)现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务 公司财务管理制度手册1 财务管理制度 一、总则 第一条为规范本公司的财务管理，强化内部控制制度，规范会计行为，维护投资者和债权人的合法利益，根据财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定，制定本制度。 第二条公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。 第三条公司应依据《企业财务会计报告条例》的规定，并按国家统一的会计制度规定按期编制财务会计报告，要求审计的，须经政府批准的注册会计师机构审查、验证，出具审计报告后，方可向外提供。 第四条公司应加强经营管理，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整。 二、资金筹集的管理 第五条公司设立时，股东可以以货币投资，也可以以建筑物、厂房、机器设备或其它物料、商标权、专利权、专有技术、土地使用权等非货币形态的资产入股。但股东用于出资的各项资产须符合公司法的规定。 股东以无形资产（不含土地使用权）投资不得超过公司注册资本的百分之二 十。 股东以非货币形态资产入股时，应当委托有资格的评估机构进行资产评估。 第六条各股东的出资需经有资格的会计师事务所和注册会计师进行审验，作为入股各方计算股本或投资比例的依据。 第七条股东权益，是指股东对公司净资产的权利。公司的全部资产减全部负债后的净资产属股东权益，包括股本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。 第八条除经股东会决定减少注册资本外（并需按公司法规定的相关程序执行），股东投入公司的股本，在公司存续期间不能抽回。 投资者按照出资比例或者合冋、章程的规定，分享公司利润、承担亏损及经营风险。 第九条公司应根据长期发展规划和市场的发展变化，对资金的使用全面进行监控，按项目实施进度分期投入的原则，最大限度地保障资金发挥最大的效益。 第十条公司以各种方式借入的资金是公司的负债。 第十一条公司不得用应缴纳国家的各种税款归还各项借款的本金和利息。 第十二条公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支，其中高于人民银行同期贷款最高利率计算的利息支出部分， 事业部制财务管理体系建设及各级职能定位分析事业部制财务管理体系建设及各级职能定位分析中地集团赵俊秀 企业集团化管理中事业部制的实施有助于业务开拓和专业化管理，也对企业集团的组织效率与管理模式提出了更高的要求，同时又关系到构建企业集团治理结构中对权力的要求与责任的界定。其中的焦点是经济利益关系，经济利益关系又反映了各级财务关系。能否建立起合理有效的事业部财务管理体制，主要是确定建立什么模式的财务管理体系并对各级财务职能进行合理定位，既要兼顾各方利益，又要调动各层级财务管理组织经营理财的积极性、创造性与责任感，还要考虑财务资源以及其他各项经济资源配置与运行的秩序性与高效率性，是一个具有战略意义的问题。 一、事业部制财务管理体制 (一)基于事业部的财务管理体制 一般来说，与事业部制组织形式相匹配的财务管理体制有两种类型。一种是实行分公司领导下的事业部体制。在这种体制下，财务均实行“双重”领导，即由分公司总经理和集团总部的财务部领导，其他业务则完全由分公司领导负责。各分公司之间不搞利润平调，并建立一定的竞争关系。另一种是实行集团总部领导下的事业部制。集团总部在各事业部下设若干分公司或派出机构，各事业体统一经营，财务实行“统一领导，分级核算与管理”。这两种形式的财务管理体制均呈“宝塔”状，逐步向下延伸，故又被称为“M”型财务管理体制。 (二)事业部财务机构及其职责权限 事业部和各分公司一样，本身并不具备法人资格，只是代表母公司管理集团某一业务的中间管理机构，在事业部下是一些具有业务关联的分公司项目部等。通过将行业规模与战略管理的权责放到事业部这一中间层，必然大大减轻集团总部的管 财 务 管 理 制 度 体 系 江苏六维物流设备实业有限公司 财务管理制度总则 第一条为依法加强财务管理，提高工作效率，发挥财务部门在公司经营与运作过程中的反映、控制、参与和监督作用,全 面揭示经济活动的发生及结果,根据国家的财政金融政策和《会计法》与《公司法》及相关法律法规,结合公司的实际情况,制定本制度。 第二条本制度适用于公司本部及分公司。 第三条公司推行“统一管理，统一计划，分业经营，独立核算”的管理体制，由公司财务结算中心统一领导全公司的财务工作。 第四条公司鼓励财务部门及财务人员积极依法依本制度履行职责，维护公司及分公司和股东权益。 第五条财务部门及财务人员履行职责应客观公正、实事求是；依法、依制度和依工作程序；勤奋廉洁，恪守高尚的职业道德；严格遵守公司及各分公司的各项规章制度；强化服务意识，增强工作技能；努力改进财务工作质量，讲求财务工作效率，降低财务管理成本；保守职业秘密。公司及各分公司和全体员工必须严格依此办理财务事宜,并积极协助、配合财务部门工作。 第六条本制度由公司财务结算中心负责制订、解释，修订权归公司董事会。各分公司依据本制度拟定相应的实施细则，经董事会批准后施行。 财务人员管理 第一条本制度所指财会人员包括财务总监、财务经理、会计主管、会计、出纳。 第一章聘任与管理 第二条所有人员一律由公司聘任和管理。 第三条所有财务人员均由公司财务结算中心和人力资源部共同选拔、考核，考核不合格者不予录用。 第四条各财务人员均由公司委派，在任职期内不称职或因其他需要，公司有权提前解聘或调动。 第五条财会人员的工资统一由公司发放，其奖金及福利由所在公司结合本单位经济效益核发。 第六条对被委派的财会人员实行定期述职制度，在任期内经综合评议不合格的，公司予以免职或辞退。 第七条被委派的财会人员接受公司财务结算中心和所在单位的双重领导。对不服从所在公司正常管理、不爱岗敬业或业务水平低下的财会人员，所在单位有权向公司申请调离。 第二章任职资格 第八条热爱公司，爱岗敬业，清正廉洁，坚持原则，抵制不正之风，有良好的财会人员职业道德。 第九条有财会人员上岗资格证，财务负责人应具备助理会计师以上职称，从事会计工作三年以上工作经历。 第三章基本职责 第十条严格遵守国家的相关法律法规和公司的相关规章制度。 第十一条搞好所在公司会计核算、财务管理工作，为领导决策提供参考依据，对重大事项及时报告。 保密 精品项目咨询 000目录 A/0 1/1 001财务管理组织架构 A/0 1/1 1.1 根据国家财务制度和财政法规，结合公司的实际情况，制定适用的财务管理办法。 1.2 围绕公司的经营发展和工作计划，编制公司财务计划和费用预算，有效地筹划、运用公司资金。 1.3 做好公司各项资金的收支管理。 1.4 定期汇总公司的经济运作情况，提出合理化建议，为公司的决策提供参考依据。 1.5 做好财务统计和会计帐目、报表、年终结算工作，并妥善保管会计资料。 1.6 定期检查财务计划、费用预算的执行情况，监督各部门的财务活动，分析存在的问题，查明原因，及时解决。 1.7 统一归口管理各种票据，杜绝公司资金流失。 1.8 保守公司财务机密，维护公司利益。 1.9 按时、按质、按量完成上级领导交办的其它各项工作任务。 1.0 基本职责 根据财经法律、法规规定： 1.1 对各项财务工作定期研究、布署、检查、总结，并不断完善。 1.2 监督检查各项经济计划和经济合同的执行情况，组织公司的经济核算和经济分析。 1.3 挖掘增收、节支潜力，合理安排资金，做好领导参谋。 1.4 学习掌握有关财经法规、财务制度、财税政策。 1.5 执行国家财经政策、法规，严格掌握和控制各项费用的开支。 1.6 负责会计凭证和会计报表的审核，保证数据的真实、准确、可靠。 1.7 负责公司员工工资、奖金、福利等发放的审核。 1.8 建立财产清查制度，对盈亏情况提出处理意见。 1.9 保守机密，维护公司利益。 1.10 按时、按质、按量完成上级领导交办的其它各项工作任务。 2.0 领导责任 2.1 全面负责公司财、物管理工作，依法对每一笔经济业务进行审核，确保其合理、合法。 2.2 负责内部、外部报表的报送，以及确保其数字的真实性、准确性、及时性。 3.0 主要权力 3.1 对本部门员工的调动权。 3.2 对会计凭证、报表的审核权。 3.3 对费用开支的监督、控制使用权。 3.4 向上级领导汇报权。 完善健全企业财务管理制度 财务管理就是对企单位金运动所实施的计划、组织、指导、协调的过程，并处理单位同各方面的财务关系的一项经济管理工作。在单位的经营与管理中，财务管理制度是控制和管理的核心，是适应社会主义市场经济体制的发展要求，提高单位核心竞争力的重要手段，尤其是在我国深入参与经济全球化进程后，经济全球化及我国“与国际接轨”，经济结构不断优化升级，重大比例日趋协调，决策环境日益复杂，经营风险日益加大，我国要在世界经济浪潮中上占有一席之地，要增强自我发展能力，实现效益最大化，就必须要加强财务管理制度，提高成本控制，构建一套行之有效的财务管理制度体系。那么，怎样才能建立一套行之有效的财务管理机制呢？笔者结合自己多年的实践经验，谈谈自己的一点见解。 一、我国财务管理制度存在的问题 1、规章制度执行力不强，缺乏严肃性 首先，财经法规、纪律、制度的执行力不强，有部分地区存在法制意识不强，纪律观念淡薄，处理财会问题不讲程序、流程、手续，财经纪律松驰、违规违纪现象突出，粗心大意，马马虎虎，处理问题仅凭习惯经验。其次，财务工作存在不稳定性和随意性，缺乏严肃性，经常有“主管领导调走，财会人员调整”，造成了清理不完的乱账等现象。最后，有个别部门对发票、支票、收据、工时记录等专项工作的重要性没有得到充分的认识，不按规定办理财政票据的核销手续，管理不善。诸多部门即使有，也很难保证财务管理的规范性、完整性，往往流于形式。 2、资产管理不规范，存在隐患 （1）货币资金内部管理存在漏洞，存在安全隐患。 在现实的管理中，有些部门没有将不相容职务相互分离，有的擅自离开工作岗位、互串岗位和干私活等，财务监督小组监督工作不到位，力度不足。大额支出或超预算开支没有办理相关手续，公款私存现象较为突出，设立“小金库”或账外账，这种现象成因复杂，且有蔓延的势头。 （2）固定资产管理制度不健全，管理缺乏有效的约束机制。 当前，存在财务分析预算管理与资产管理相脱节，账务管理与固定资产管理脱节，致使资产存量不实，虚增收入和利润，虚盈实亏，普遍存在“重钱轻物”、“重购轻管”的现象，固定资产的增加、减少、调拨、处置，以及对外出租出借等手续不全，未按时进行自查、项目手册应办未办，并造成资产管理混乱无章。 3、预算管理工作没有得到相应的重视 预算编制工作没有给予应有的重视，导致这些资金都没有发挥相应的功能。部分人员认为抓内部财务管理制度是“作茧自缚”，在实际工作中，一些工作人员对编制采购预算的重要程度不够，编制工作重视不够，因而采取逃避和退缩的态度，形成了在实际过程中遇到的 企业财务管理体系的建立健全关系到企业的生存、经营和发展。企业的设立是为了获取利益，因而企业所有的活动都是围绕经济活动进行，而财务管理的职能就是对企业经济活动进行会计核算、财务监督、成本控制、风险预警、税收测算等，即对企业经营活动进行事前预测和计划、事中控制和监督、事后核算管理和评估。特别是在现阶段国家以国务院为主体各部委密集发布的各项法律、法规等均在规范企业和个人经济行为，执行层面在网络信息一体化大政下，银行、银监、税务、工商、工信、发改、社会保障、国资等部门信息共享，实名认证等措施，让企业所有信息实质上已经公开透明，而企业信息更多的是以财务信息为主对外发布，这样就要求企业财务管理体系与企业管理体制互相交融，以财务管理体系为核心形成可以对外公开的信息，因此势必要求企业财务管理既要严谨又能灵活。这样才能适应国家政策、市场经济、企业发展的要求。 要建立健全财务管理体系，需要规范的财务管理包括：会计核算、资金管理、成本管理、纳税管理、收益分配、工资和员工福利分配等。而要形成完善的财务管理体系，在现阶段国家以“金税三期”为主，各部委政策配套规范经济市场的大环境下，既要符合并适应政策要求，又要发展企业达成经济目标，企业目前要做的工作很多，并缺一不可。 首先，战略层面至少需要完成以下几方面的工作： 一、理顺企业法人治理结构 （一）顺畅的企业法人治理结构是财务管理体系形成和设立的基础 1、只有设立了企业，按照企业章程及股东约定，规范了股东会、董事会、经管管理层的责、权、利后，才能形成企业经营活动的基础，而财务管理是对经营活动产生的全过程经济行为的记录、核算、规范和管理。因此首先有了基于企业法人治理而形成的完善的管理和控制制度体系，才能形成企业财务管理行为。企业的财务行为直接影响到了股东及其他利益相关者的决策，为了实施恰当的财务行为，规范有效的企业法人治理必不可少。 2、从委托代理理论（所有权与经营权分离）的角度分析，企业法人治理是用来解决企业客观存在的代理问题而进行的制度设计，是整个企业有效运行和提高效率的基础环境，覆盖和统领着企业运转的方方面面，它是对企业财务的控制。从筹资、投资、经营到分配，企业财务活动的各个环节无不与董事会制度的确立，管理者薪酬制度的设计等企业法人治理的问题息息相关。 3、企业法人治理明确规定企业各个参与者的责任和权利分布，诸如董事会、经理层、股东和其他利害相关者，并且清楚地说明决策企业事务时所应遵循的规则和程序。财务管理作为一种管理体制，在很多方面要根据企业法人治理的规则和程序来制定自己的管理制度，要根据企业法人治理的责权划分来决定自己的财权划分，要根据企业法人治理的股权关系来设置来配套相关的财务机构，要根据企业法人治理的目标来确定财务管理的目标，要依据企业法人治理的监控体制及内部控制定位来设置自己的财务监督体制。 4、企业法人治理的形式决定财务管理的形式 企业法人治理的形式若是股东授权企业董事会进行管理，财务管理的形式就会将财权集中在企业经营管理者手中，所有者对经营者的财务监督会主要依靠外部监督形式；企业法人治理的形式若是由股东会授权由大股东直接管理，财务管理的形式就会更多地表现为大股东直接掌管财务监督权、机构控股及直接派员参与财务管理等。反过来看，所有者、经营管理者和有关利益方若在财权方面作出变 公司财务管理制度 第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条 财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检 查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证 编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员 签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际 发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处 理方法前后相一致。 第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证 券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。 第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。 第十一条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交 接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离 或离职。 第十二条 资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师 验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。 第十三条 经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应及时调整实收资本。 第十四条 公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和 购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条 公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条 企业集团财务管理体制 随着我国改革开放的深入发展，社会主义市场经济体系的建立和健全，企业集团这种新型的企业组织形式正在蓬勃兴起。但是众多实际调研资料表明，我国理论界对企业集团理论研究在某些方面明显滞后，这种滞后已影响到我国企业集团的实践。本文试图通过对建立企业集团财务管理体系中的若干问题的探讨，来解决目前企业集团中普遍存在的集团内部不协调、各成员企业优势难以充分发挥等问题的有效方法。 一、企业集团含义及其财务特征 企业集团这一概念是由日本提出和广泛使用的，它有别于集团公司的概念。企业集团是由众多独立或相对独立的企业形成的具有相对稳定核心层的经营联合体。企业集团内部一般拥有数个实力强大，相互关系稳定的核心企业。每个核心企业各自有自己的系列企业群及其控股子公司、孙公司及持股的关联公司。 企业集团本身从整体上看一般不具有独立法人地位，而是经营合作联合体。企业集团的内部包含若干独立的核心企业，每个核心企业均具备独立的法人资格，各有其子公司及关联公司组成的系列企业群，即企业集团是由若干集团公司或控股公司联合而成的。集团控股母公司处于企业集团联合体的金字塔顶端。 企业集团内部的联结不是靠控股母公司等总部性机构来垂直联系，而主要靠核心企业之间横向的相互持股（或环状持股）和集团内贷款这种资本参与关系为主要纽带，集团内各核心企业在资本关系上是平等的。 基于以上对企业集团含义的分析，我们认为企业集团在财务管理方面具有以下特征： 1、财务主体多元化。企业集团的一个重要特点是母公司与被控股的子公司之间以资本关系为基础产生控制与被控制关系，但它们又都是独立的法人主体。集团公司中的各子公司作为独立的法人，都是利润管理中心或投资管理中心，具有独立的经营管理机构并独自承担财务上的法律责任，形成“公司内的公司”。所以集团公司本身就意味着多个财务主体并存。 2、财务决策多层次化。在企业集团中，母公司作为核心企业，与其属下各级子公司分别处于不同的管理层次，各自的财务决策权利也不相同，导致集团内部财务决策的多层次化。因此，企业集团在确定母公司主导地位的基础上，必须充分考虑不同产业、地区、管理层次的企业的不同情况，合理处理集权与分权的关系，最大限度地减少内部矛盾，真正调动集团各层次成员企业的积极性和创造性，保证企业集团发展规划和经营战略的顺利实施。 3、投资领域多元化。企业集团凭借其财力雄厚的条件，普遍采用多元化投资经营战略，注重产品的系列化和产业的多元化，通过进入市场经济的多种领域，在增强其竞争发展能力 某公司财务管理制度标准范本1 公司财务管理制度标准范本 第一章总则 1．１为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》,特制定本财务管理制度。 １.２本管理制度适用于XXXＸ公司及其控股公司;各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。 第二章会计机构、会计人员的管理 2.１公司设立财务部作为财务会计机构,财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作,包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金;做好与仓库部门的对账工作,指导仓库保管员建账、对账;指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料,当好领导的参谋。 2.２财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为: 部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、采购员、内勤管理员、保管员。 2.３各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 ２.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.５财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果,兑现劳动报酬。 第三章流动资产的管理 3.1流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 3.２现金管理 3.2.１现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度,要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.２出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的账务登记工作和会计档案管理工作。 收付款凭证的内容必须完整、合法;报销凭证必须是国家印制的发票及单据,不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 日记账要逐日结出余额,并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的,长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。 公司财务管理制度 第一章总则 第一条爲加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。 第三条财务管理的基本任务和方法： （一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。 （四）监督公司财産的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财産清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。 第二章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务爲依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 地勘单位财务管理体制创新的思考 摘要:本文基于工作经验，分析了地勘单位财务管理体制创新的现状，指出了地勘单位财务管理体制创新中存在的一些问题，并着重介绍了增强创新意识，健全管理体制和完善管理手段等多种应对措施及其具体运用。希望给相关人员一些启迪和思考，在这方面深入探索和研究，积极促进我国地勘单位财务管理体制创新以此促进我国地勘单位的全面发展。财务管理模式的僵化一直是我国企业实现发展机制创新的巨大瓶颈，如何促进管理机制的创新一直是我国企业十分关注的问题。只有促进地勘单位财务管理体制创新才能促进我国相关事业的发展进步，才能推动我国各项事业的发展。 关键词:地勘单位财务管理体制创新 随着市场经济的不断发展和社会主义市场经济体制的不断完善，我国地勘单位的发展也面临着巨大的挑战。一方面是来自于社会各方面的竞争压力；另一方面来自于企业本身在发展方面存在着一些问题。虽然我国地勘单位财务管理体制创新在近几年来取得了比较大的突破，但是地勘单位在财务管理体制创新中还是存在着一些比较严重的问题。这就要求相关部门必须要积极采取措施解决好这些问题，促进我国地勘单位的发展。 一、地勘单位财务管理体制创新的现状 (一)创新意识不强 目我国地勘单位财务管理体制创新一直难以取得突破，主要原因 是创新意识不强，创新意识不强就使得地勘部门的财务管理体制一直处在比较混乱的状况之中。创新意识不强一方面是地勘单位的管理者缺乏财务管理创新的意识另一方面则是进行财务管理的会计部门不愿意进行大的变动。管理者认为要搞好地勘事业就应该把主要精力放在勘探事业特别是技术和人才问题上，因而对于财务管理方面不能投入过多的精力且也难以在这方面取得较大的创新。财务管理部门不愿意进行大的变动则是因为这会对他们的工作产生一些变动对其工作上将有更高的要求。所以不愿意进行财务管理创新。 (二)管理体制不健全 对于地勘单位来说，财务管理体制创新对于企业的发展具有极其重要的意义。但是财务管理方面存在着一些问题，比较明显的问题就是管理体制不健全。管理体制不健全的表现是多方面的，其中财务组织结构不合理是最为重要的一点。财务管理的结构过于庞杂且没有进行财务信息的统一，这就不利于企业财务管理的统一集中控制，难以为企业的发展提供全面真实可靠的财务数据和信息也就不能为管理者做出正确的决策提供帮助。 (三)管理手段单一 地勘单位在财务管理体制方面还存在着管理手段单一的问题。管理手段单一就使得企业的财务管理难以在不同的状况下实现财务管理的科学化和高效化。一方面是地勘单位没有利用计算机系统进 公司财务管理制度 全体财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,敬业爱岗,不做有损于公司的事。严格按照公司财务制度做好自己的本职工作。对待工作认真踏实,树立为客户服务意识。 一、财务部职责范围 1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规,确保财务工作的合法性。 2、建立健全公司各种财务管理制度,严格按照财务工作程序执行。 3、采取切实有效的措施保证公司资金与财产的安全,维护公司的合法权益。 4、编制与执行财务收支计划,督促有关部门加强资金回流,确保资金的有效供应。 5、进行成本、费用核算、考核与控制,督促有关部门降低消耗、节约费用,提高经济效益。 6、建立健全各种财务帐目,编制财务报表。 7、参与公司工程承包合同与采购合同的评审工作。 8、及时核算与上缴各种税金。 9、参与业务项目结算,参与采供部与材料供应商结算。 10、会计档案资料的收集、整理,确保档案资料的完整、安全、有效。 11、完成公司工作程序规定的其她工作,完成领导布置的其她任务。 12、加强本部门人员的培训,提高本部门工作人员素质。 二、借款与各种费用开支标准及审批制度 借款审批及标准: 1、出差借款: 出差人员应先到财务部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。前次借支出差返回时间超过5天无故未报销者,不得再借款。 2、出差在外人员借款:已出差在外或者从一出差地转另一出差地人员借款,先请一代理人到财务部部领取“借款单”,详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、预计出差天数及金额,经本部门主管签字后报总经理签批;持已批“借款单”至财务处领款。 3、日常费用借款:各部门因办理业务需要借款,到财务部领取借款单,填写好资金性质(支票或现金)、部门、借款事由,所借金额,审批程序同第1条。 4、其她临时借款:如业务费、招待费、周转金等,审批程序同第1条。 5、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐,报帐后所欠金额三天内补齐,对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的,财务部有权从当月工资中扣回。 6、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。 7、严格禁止个人借款,特殊情况需由公司部门经理以上级别人员批准后方可借支。 三、日常费用报销: 企业财务治理规章制度 第一节总则 第1条为加强财务治理，依照国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第2条财务治理工作必须在加强宏观操纵和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第3条财务治理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张白费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积存。 第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内 联企业参照本制度执行。 第二节财务机构与会计人员 第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。 第6条公司部会计师。 公司设打算财务部。打算财务部设部长、副部长。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长 打算财务部及各财务部，依照业务工作需要配备必要的会计人员。 第7条总会计师协助总经理治理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 总会计师要紧职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务打算、信贷打算和会计报表等，落实完成打算的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营 成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等进展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司职职员资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务治理和活动； 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行打算和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素养和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 第8条打算财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行 财务管理体系的自我完善 摘要：企业要想实现长远的发展。获得持续性核心竞争力，就必须完善财务管理体系，强化会计管理职能，健去全财务管理体制，建立合理的财务流程。文章系统地阐述了企业财务管理体系自我完善的途径。 关键词：财务管理会计核算会计体系完善 伴随着我国经济的迅速发展，财务管理工作在企业发展中的地位和作用也越来越重要。财务管理工作只有摆脱传统模式，树立市场观念和效益观念，从事后算账向事前预测、事中控制、事后分析方向发展，充分发挥财务工作渗透力强的特点，积极参与到管理当中去。不断完善财务管理体系，力求通过财务管理的强化、优化，增强企业的综合素质，发挥企业生产要素潜能，才能为企业获得持续性核心竞争力，实现长远的发展保驾护航。 一、企业财务管理自我完善的必要性 1.完善财务核算体系是保障企业健康、快速发展的需要。企业财务管理是一个必须与时俱进，并伴随着企业的发展不断完善、发展的动态概念。企业面对的市场经济格局，企业生产要素的配置整合，管理层对所处环境感受认知度的深化，都要求企业财务管理机制必须自觉地、不断地自我完善，以保持生机和活力。企业的财务管理职能单一，是不能适应当前经济的迅速发展的，因而，企业要想实现长远的发展，获得持续性核心竞争力，就必 须完善财务管理，这既是适应客观形式发展的需要。也是财务管理本身发展的内在需要。 完善企业财务管理职能，应完善财务管理体制，完善财务流程，完善以会计控制为核心的内部控制制度，提高会计信息质量和建立信息披露体系。完善财务管理体制可以增强投资效率和抗风险能力，确保企业战略计划、方针的贯彻执行，确保战略目标的实现。使企业的发展适应市场变化，为企业绩效的飞跃打下坚实的基础。 2.完善企业财务管理体系是充分发挥会计监管职能的需要。随着经济体制改革不断地向纵深发展，经济领域中不规范的经济行为与违法犯罪出现的频率也呈逐步上升趋势，强化企业财务管理从而维护经济秩序、防治腐败、在提高效益等方面的作用日益重要。企业财务管理中内部控制制度不健全，是导致会计监督职能弱化的内部原因。所以通过完善企业财务管理，建立和完善内部监控体系。能够真实、客观、全面、公正地反映企业的经营活动过程和经营活动结果，并把加强监管与企业完善管理紧密结合，寓服务于监督之中。 二、企业财务管理体系完善的途径 企业财务管理体系的完善，应着重从加强企业财务内部控制系统、财务指标分析系统、绩效评估系统、财务风险预警系统方面进行。财务管理体制.doc
(财务知识)财务管理体系最全版
分析当前集团企业如何完善财务管理体系建设
有限责任公司财务管理制度55844
公司财务管理制度手册1.doc
事业部制财务管理体系建设及各级职能定位分析
公司财务管理制度体系
万科物业公司财务管理手册
完善健全企业财务管理制度
企业财务管理体系建设的意义
公司财务管理制度(通用)
企业集团财务管理体制
某公司财务管理制度标准范本.doc
公司财务管理制度范本
地勘单位财务管理体制创新
公司财务管理制度最新范本
企业财务管理制度手册汇编
企业为什么要建设完善的财务管理体系