《金融企业会计》作业习题

第一章、概论

一、名词解释

1、银行会计

2、银行会计对象

二、填空

1、银行会计核算的对象可以表述为：反映和监督银行业务和财务活动过程中——、——、——的增减变化过程极其结果。

2、银行会计单位分为——、——两种。

3、银行会计具有以下四个特征：反映国民经济活动的——、业务处理和会计核算的——、监督和服务的——、提供会计资料的——。

4、凡是业务收支由主管部门采用——和——汇总反映的，为附属会计核算单位。

第二章银行会计基本核算方法

一、名词解释

1、会计科目

2、表内科目

3、表外科目

4、会计凭证

5、基本凭证

6、特定凭证

二、填空

1、银行会计核算方法，主要包括——和——两大部分。

2、银行会计科目按其经济内容进行分类，可分为———、——、——、——和——。

3、银行会计科目按与资产负债表的关系分类，可分为——和——。

4、我国银行对于表外科目的记账方法采用——。

5、银行的记账凭证按其使用范围，可以分为——和——。

6、会计凭证按其表面形式的不同，可分为——和——。

7、银行会计凭证的传递，必须做到准确及时，手续严密，坚持先——后——，先——

后——，现金收入——，现金付出——，转账业务——等处理原则。

8、银行账务组织包括——和——两个系统。

9、——是明细核算的主要形式；——是综合核算的主要形式。

10、银行的账务核对要达到六相符——、——、——、————和——。

三、判断

1、银行会计基本核算方法，主要包括：会计核算方法、会计分析检查方法、会计预测

决策方法等。( )

2、在借贷记账法下，账户的借方登记资产的增加、权益的减少、费用及支出的增加、收入的减少；贷方登记资产的减少、权益的增加、费用及支出的减少、收入的增加。( )

3、银行的现金收入传票、现金付出传票、现金缴款单、支票属于基本凭证( )

4、特种转账借方传票、特种转账贷方传票属于特定凭证。( )

5、明细核算系统由分户账、登记簿、现金收付日记簿和余额表组成。( )

6、综合核算系统由科目日结单、总账、余额表和日计表组成。( )

7、现金收入日记簿的发生额合计应与现金科目贷方发生额核对相符，现金付出日记簿的发生额合计应与现金科目借方发生额核对相符。( )

8、汇出汇款和汇入汇款科目均属负债类科目。( )

9、原始凭证和记账凭证统称为会计凭证。( )

10、本年度发现上年度错账，采用蓝字反方冲正法并更正决算报表。( )

四、单项选择题

1、下列科目中，属于流动资产科目的是( )。

(1)应收利息(2)中长期贷款

(3)在建工程(4)同业拆入

2、下列科目中，属于长期负债科目的是( )。

(1)银行存款(2)活期存款

(3)活期储蓄存款(4)定期储蓄存款

3、银行广泛地采用由单位或客户填写的( )来代替记账凭证。

(1)原始凭证(2)记账凭证

(3)单式凭证(4)复式凭证

4、统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是( )

(1)余额表(2)科目日结单

(3)日计表(4)总账

5、银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按( )划分的。

(1)格式的不同(2)用途的不同

(3)核算方式的不同(4)表面形式的不同

6、( )是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务

的重要工具。

(1)科目日结单(2)总账

(3)日计表(4)余额表

7、本年度发现上年度错账，应填制( )。

(1)同方向红、蓝字冲正传票，办理冲正

(2)反方向红、蓝字冲正传票，办理冲正

(3)蓝字反方向传票冲正，不更改决算报表

(4)红字同方向传票冲正，不更改决算报表

8、“现金付出传票”、“现金收入传票”属于( )。

(1)专用凭证(2)单式凭证

(3)原始凭证(4)基本凭证

五、多项选择题

1、银行会计基本核算方法包括的内容有( )。

(1)科目日结单(2)会计报表

(3)会计凭证(4)账务组织

(5)会计科目

2、银行的资产类科目按其流动性的不同分为( )。

(1)流动资产(2)长期投资

(3)无形资产(4)递延资产

(5)长期借款

3、下列科目中属于所有者权益科目的是( )。

(1)实收资本(2)资本公积

(3)盈余公积(4)本年利润

(5)损益

4、下列科目中，属于流动负债科目的是( )。

(1)向中央银行借款(2)活期存款

(3)财政性存款(4)同业拆入

(5)拆放同业

5、综合核算是按科目核算的由( )组成。

(1)科目日结单(2)总账

(3)日计表(4)余额表

(5)分户账

6、明细核算是按账户核算的由( )组成。

(1)分户账(2)现金库存簿

(3)余额表(4)登记簿

(5)科目日结单

六、业务

要求：练习借贷记账方法的运用。根据下列银行业务编制会计分录，并据以逐笔记入各该科目的丁字形账户，结出借贷方本期发生额和期末余额，最后进行本期发生额和期末余额的试算平衡

资料如下：

一、根据下述发生业务，编制会计分录。

1、万利造纸厂开出转账支票1张，从其存款帐户中支付2,000元，转入百货公司存款账户。

2、客户王山办理活期储蓄存款，交来现金2,100元。

3、百货公司交存销货收入现金10,300元

4、绣花厂交来现金30,600元，归还三个月贷款本金30,000元，利息600元。

5、客户张明提交三年期定期储蓄存单一份15,000元，办理取款，利率为4.75％。

6、万利造纸厂向银行办理短期贷款80,000元，转入其存款帐户。

7、银行收到国家拨来投资100,000元。

8、百货公司从其存款帐户中支付16,950元，用于归还短期贷款16,000元，付息

950元。

9、万利造纸厂开出现金支票1张，从其存款帐户中支取现金5000元。

二、根据上述会计分录，登记丁字形帐户，并结出借贷方本期发生额和期末余额。

借活期存款－万利造纸厂贷借活期存款－百货公司贷————————————————————————————

期初余额8,400 期初余额73,000

借现金贷借短期贷款－绣花厂贷———————————————————————————

期初238,400 期初30,000

借短期贷款－万利造纸厂贷借短期贷款－百货公司贷————————————————————————————

期初10,000 期初40,000

借活期储蓄存款贷借定期储蓄存款贷————————————————————————————

期初50,000 期初70,000

借利息收入贷借利息支出贷———————————————————————————

期初余额27，000 期初0

借存放中央银行款项贷借实收资本贷————————————————————————————

期初110,000 期初200,000

三、进行试算平衡

借方发生额合计＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿贷方发生额合计＿＿＿＿＿＿＿＿

借方余额合计＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿贷方余额合计＿＿＿＿＿＿＿＿＿

第三章存款业务核算

一、名词解释

1、基本存款账户

2、专用存款账户

3、支票户

4、存折户

5、单位定期存款

6、

应付利息7、活期储蓄存款

二、填空

1、单位存款按期限划分，可分为——和——两种。

2、定期储蓄存款按存取形式的不同分为——、——、——和——。

3、银行单位存款账户分为——、——、——和——。

4、——是存款人因临时经营活动需要开立的账户。

5、单位活期存款账户按存取方式不同，分为——和——两类。

6、单位活期存款一般按—结算利息，结息日为——。

7、定期存款利息在存款到期支取时计算，采用——的计算方法，对年按——，对月

按——，零头天数——计算，实际存期的计算，采用——的办法，即——起息，支取日———。

8、存款计息，在存期内，如遇利率调低时，在原存期内应按——计息。

三、判断

1、一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过

本账户办理。( )

2、单位定期存款到期支取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。( )

3、存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低

利率计息。( )

4、银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人

保密”的储蓄原则。( )

5、单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按

实际天数计算。( )

6、活期储蓄存款，每年结息一次，结息日为每年的6月30日。如在存期内遇利率

调整，按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息。未到结息日销户的，一般不计付利息。( )

7、存本取息定期储蓄存款是一次存入本金，约定存款期限及支取本金的期次和额度，

期满支付利息的一种储蓄存款。( )

8、活期储蓄存款是不固定存期，随时可存取的一种储蓄存款，按存取方式不同，分为存折户和支票户两种形式。( )

四、单项选择题

1、单位定期存款最低存入金额为( )。

(1)100元(2)1 000元

(3)10 000元(4)100 000元

2、活期储蓄存款开户时的金额起点为( )。

(1)1元(2)5元

(3)10元(4)20元

3、采用在分户账上计息的存款，一般使用( )。

(1)甲种账(2)乙种账

(3)丙种账(4)丁种账

4、活期储蓄存款存入时，应填写( )。

(1)现金缴款单(2)存款凭条

(3)存款存单(4)活期储蓄存款凭条

5、储户支取全部存款不再续存时，称为( )。

(1)开户(2)转户

(3)过户(4)销户

6、单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转

入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为：

(1)借：利息支出贷：应付利息

(2)借：应付利息贷：活期存款一存款人户

(3)借：利息支出贷：活期存款-—存款人户

(4)借：利息支出贷：应收利息

五、多项选择题

1、定期储蓄存款，根据存取本息的不同形式可分为( )。

(1)整存整取(2)零存整取

(3)存本取息(4)整存零取

(5)定活两便

2、银行存款按其产生的不同来源，可以分为( )。

(1)活期存款(2)定期存款

(3)财政性存款(4)原始存款

(5)派生存款

3、银行的单位存款账户分为( )。

(1)基本存款账户(2)专用存款账户

(3)辅助账户(4)一般贷款账户

(5)一般存款账户

4、银行存款的分类方法有( )。

(1)按存款产生的不同来源分(2)按存款的期限分

(3)按存款的对象分(4)按存款的利率高低分

(5)按存款利息支付方式分

5、储蓄存款的原则是( )。

(1)存款自愿(2)取款自由

(3)存款有息(4)为存款人保密

(5)鼓励和保护

6、活期储蓄存款的特点是( )。

(1)一元起存多存不限(2)五元起存多存不限

(3)随时存取、不定期限(4)到期计息，利率较高

(5)存款时间长、存期固定

六、业务

要求：练习银行各种存款业务核算，根据下列业务编制分录。

（一）资料：某银行2002年5月份发生下列业务：

1、5月3日，五星纺织厂自销产品收入现金500元，存入银行。

2、5月5日，立新百货商店开出现金支票，从银行支取现金200元备用。

3、5月10日，开户单位第一机械厂申请生产周转贷款100,000元，经信贷部门审批同意，于本日发放，全数转入该厂存款帐户内。

（二）、资料：静安区康定路第三储蓄所2003年6月发生以下储蓄业务：（一年定期存款利率2.25％，活期存款利率0.98％）

1．储户：李清账号：211008存入活期储蓄存款1500元

2．储名：任冰冰帐号：211009支取活期储蓄存款1000元

3．储户汪静于2003年6月30日持2000年1月31日存入的三年期定期储蓄存单支取本金与利息

4．2003年6月20日储户陈昊持2002年4月1日存入的三年期定期储蓄存单金额2 000元来行要求提前支取，经查验证件相符，本息全部付现。

5．储户张青于2003年6月8日持2002年1月26日存入的一年期定期储蓄存单金额1 580元来行支取。

第四章贷款和贴现的核算

一、名词解释

1、抵押贷款

2、商业汇票贴现

3、逾期贷款

二、填空

1、____是银行发放贷款最常用的方式。

2、——是银行不能收回或收回的可能性非常小的贷款。

3、抵押贷款的额度，一般按50一70％的幅度掌握，最高不超过抵押物作价现额的

——。

4、办理抵押贷款的各种费用，包括鉴定、保险、运输、保管、公证等均由——承

担。

5、按现行规定，逾期满一年及超过一年仍未归还的贷款，作为——贷款处理，逾期贷款满——年，经确认无法收回的，才能申报核销本金和应收利息。

三、判断

1．汇票的贴现利息二汇票金额X贴现天数X月贴现率。( )

2．目前可以办理贴现的票据主要有商业汇票和银行汇票。( )

3．银行承兑汇票到期，如承兑申请人存款账户余额不足支付，则将不足部分转入其逾期贷款户。( )

4．已贴现的商业承兑汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回贴现银行，由贴现银行向贴现申请人收取票款。( )

5、办理抵押贷款的各种费用，包括鉴定、保险、运输等均由双方共同承担。( )

6、呆账准备金的提取、冲减，通过“贷款呆账准备”科目核算。该科目属负债类科

目。提取贷款呆账准备记贷方，核销呆账贷款记借方，贷方余额表示结余的贷款呆账准备。( )

7．抵押贷款中可作为抵押物的押品有：具有价值和使用价值的固定资产；贵金属或有价证券；能够封存的流动资产；其他可以流通转让的财产物资。( )

8．票据贴现是指持票人在票据到期前为获得资金而向银行贴付一定利息后所作的票据转让。( )

四、业务

一、目的：练习贷款业务的核算。

二、要求：根据下列各项业务编制会计分录。

三、资料：

1．开户单位机械公司3月1日申请短期贷款300000元，期限3个月、利率2.7‰

经信贷部门同意发放，办理转账。该公司干6月1日归还。计算计收的利息并作

出还款的会计分录。

2．开户单位服装公司700 000元的贷款到期，因资金周转困难不能如期归还，即日转入逾期贷款户。作出转入逾期贷款的会计分录。

3．开户单位轻工业公司4月1日申请短期贷款500 000元期限2个月，6月l日到期，该公司因存款不足，6月1日仅归还贷款300 000元，余款200 000元转入逾期贷款，6月20日还清贷款(贷款月利率3．6‰，逾期息万分之三)，计算6月20日结息时期内利息和逾期利息。

4．开户单位服装公司4月17日持面额100 000元银行承兑汇票一份来行申请贴现，汇票承兑日4月7日，汇票到期日6月7日，银行审查同意并按贴现率月3．6‰办理贴现。计算实付贴现额，并作出贴现时会计分录。

第五章结算业务

一、名词解释

1、转账结算

2、支票

3、银行汇票5、商业汇票6、信用卡7、托收承付结算

二、填空

1、支付结算的原则是：——、——、——。

2、支票可分为——、——、——三种，其中——可以用于支取现金，也可以用于转

账。

3、支票金额无起点限制，提示付款期为——天，自——算起，到期日遇例假日顺延。

4、银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交——联和——联，缺少任何一联，银行不予受理。

5、商业汇票按承兑人的不同可分为——和——两种。

6、信用卡的透支额，金卡最高不得超过——元，普通卡最高不得超过———元。

透支期限最长为——天。

7、托收承付结算每笔的金额起点为——元。新华书店系统每笔金额起点为——元。款项划回的方式分为——和——两种，由收款人选用。

8、托收承付结算，付款人在承付期满日银行营业终了时，如无足够资金支付货款，其不足部分即为——。付款人开户银行对逾期支付的款项，应当根据逾期付款的金额和逾期天数，每天按——计算逾期付款赔偿金给收款人。

三、判断

1、我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度，这三票是指支票、银

行本票、银行汇票，一卡是指信用卡。

2、空头支票就是未填写金额的支票。

3、出票人签发空头支票或签章与预留银行签章不符的支票，银行应予以退票，并按

票面金额处以5％的罚款。

4、签发转账银行汇票，票面上必须填写代理付款人名称。

5、商业汇票的付款期最长不得超过9个月，商业汇票的提示付款期限自汇票到期日

起10日。

6、信用卡单位卡的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销

货收入的款项存入其账户。单位卡可以支取现金，但不得用于l0万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

7、托收承付结算，付款人承付货款分为验单付款和验货付款两种。验单付款的承付

期为3天，验货付款的承付期为l0天。

四、单项选择题

1、银行汇票按照规定( )。

A．可以转让

B.收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人

C.不能流通转让

2、经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是( )。

A.承兑申请人

B.民出票人

C．承兑银行

3、X月X日，客户张军持便条通知及身份证来行支取电汇款一笔，金额500，

用途为差旅费，经会计审核身份证件无误后支付现金，其会计分录为( )。

A.借：联行来账500.00 贷：现金500.00

B.借：应解汇款——张军户500.00 贷：现金500.00

C.借：联行来账500.00 贷：应解汇款——张军户500.00

4、淮海机械厂一笔托收承付款，金额15 800元，10月12 承付期满，因付人

存款账户无款，逾期至10月27日上午开业时一次划款，银行计收的逾期赔偿金为( )。

A．110.60元B．118.50元

C．102.70元

5、汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是( )。

A.转入暂收款待查

B.超过两个月无法解付，银行主动办理退汇

C．银行列为收益

D.划上级分行，由分行处理

五、多项选择题

1、下列各种结算方式，仅适用于同城的有( )。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票

E.汇兑

F.信用卡

2、下列各种结算方式，仅适用于异地的有( )。

A.支票

B.银行汇票

C.信用卡

D.商业汇票

E．托收承付 F.汇兑

3、下列各种结算方式，既适用于同城又适用于异地的有( )。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.信用卡

E.商业汇票F．汇兑

G.委托收款H．托收承付

六、业务

要求：练习结算业务的处理手续，根据下列银行业务编制分录。

资料：

一、工商银行南宁分行发生下列结算业务：

1、11月1日，南宁百货大楼向其开户行南宁工行营业部提交信汇凭证一套，要求汇给上海工行营业部50,000元，系交赴上海的业务员张三收，11月5日上海工行收到，次日上午张三来行支取现金。

（1）南宁工行会计分录

（2）上海工行会计分录

2、11月10日，南宁工行营业部对已发出取款通知2个月仍无人来行取款的汇款2000元退回上海工行营业部。上海工行营业部收到退回款项，经查核，该笔汇款是本行开户单位大宇房地产公司汇出，上海工行退还款项。

（1）南宁工行会计分录

（2）上海工行会计分录

3、11月5日，南宁工行营业部收到广州工行营业部寄来有关托收承付结算凭证及附件，金额500,000元，付款人为南宁工行开户单位南宁物资机电厂，三天承付期满，机电厂帐户内有足够支付金额，南宁工行办理划款手续，11月11日，广州工行收到划来款项，当即转入收款人广州建材公司帐户。

（1）南宁工行会计分录

（2）广州工行会计分录

4、南宁工行城北支行接到开户单位南宁木材厂交来转帐支票一张，支付给同城农行新阳支行开户的沙发厂货款5,000元。

（1）工行城北支行会计分录。

（2）农行新阳支行会计分录。

5、11月15日，白沙商场向其开户行南宁工行营业部提交一套汇票委托书，要求签发银行汇票500，000元，收款人为广州市南方大厦。11月20日，广州市南方大厦持汇票前往其开户行广州工行营业部兑付票款。广州工行审核无误后，兑付。同时把解付通知和联行借方报单一并寄南宁工行。11月24日，南宁工行营业部收到广州工行寄来的联行往来借方报单及解讫通知，经审核实际结算480,000元，汇款余额20,000元退还白沙商场。

（1）11月15日南宁工行签发汇票的会计分录。

（2）11月20日，广州工行兑付汇票的会计分录。

（3）11月24日，南宁工行结清汇票的会计分录。

6、9月1日，南宁卷烟厂向其开户行南宁工行城北支行提交一式三联银行承兑协议和一式三联银行承兑汇票，要求承兑300,000元，期限3个月，城北支行同意为其承兑，12月1日，汇票到期，工行城北支行向南宁卷烟厂收取票款，但卷烟厂帐户内仅有余额150,000元，12月21日，工行城北支行才收回余款150,000元，银行逾期罚息率为每日万分之一。（1）城北支行9月1日的会计分录。

（2）城北支行12月1日的会计分录。

（3）城北支行12月21日的会计分录。

7、开户单位新光机器厂2003年5月22日持一张面值为35000元的银行承兑汇票来行申请办理贴现，该汇票出票日为2003年3月11日，承兑日为3月12日，期限6个月，银行审核无误后，当即按贴现率3．6%办理贴现，计算实付贴现额，并作出相关账务处理。

第七章金融机构往来

一、名词解释

1、同城票据交换

2、再贷款

3、再贴现

4、同业拆借

二、填空

1、商业银行向中国人民银行缴存存款的范围包括——和——两大部分。

2、对财政性存款商业银行应——缴存中央银行。而对一般存款应按一定比例缴

存中央银行，目前缴存比例是——。

3、同城票据交换清算中，当应收金额合计大于应付金额合计时，其差额即为——；当应收金额合计小于应付金额合计时，其差面即为————。

三、判断

1、跨系统的汇划款项，各银行跨系统10万元以上的汇划款项应通过中国人民银

行转汇。

2、跨系统转汇，在双设机构地区，先将汇划款项直接交换当地的跨系统转汇行的

做法，叫“先横后直”。

3、存放中央银行款项属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方，其余额在借方。

4、各商业银行相互拆借资金，应通过中国人民银行存款账户，不可以相互直接拆借资金。

5、当商业银行出现欠缴存款时，对本次能实缴的金额，财政性存款和一般存款没有缴存上的先后限定。

四、单项选择题

1、再贴现票据到期，中央银行向( )收取票款。

A.票据承兑人

B.票据付款人

C．申请再贴现的商业银行

2、处于单设机构地区的中国银行开户单位信汇省外农业银行(处于双设机构地

区)开户单位的小额款项核算，应按照( )的方式办理。

A．先直后横B．先横后直

C．直横直

3、同业拆借的利息，拆入行在核算时所使用的科目是( )。

A．利息收入 B.利息支出

C．金融企业往来收入D．金融企业往来支出

五、业务

目的：练习金融机构往来的核算。

要求：

1．根据资料(一)作出某支行6月上旬、中旬调整缴存财政性存款的会计分录并填制6月上旬、中旬一般存款划拨凭证。

2．根据资料(二)作出汇出行、转汇行、汇入行相关会计分录。

3．根据资料(三)作出工行虹口支行、建行徐汇支行、人行上海市分行在资金拆借时和归还时的会计处理。

4．资料：

(一)某支行缴存款情况如下：

1．某支行缴存款每旬调整一次，6月5日调整后余额如下：

“缴存中央银行财政性存款”科目余额123 940000．00元

“缴存中央银行一般存款”科目余额66 191000．00元

3．缴存比例是：财政性存款l00％；一般存款7％。

(二)相互转汇业务如下：

1．甲地某中国银行开户单位外贸进出口公司电汇乙地某工商银行开户单位常青茶叶供销公司茶叶款50 000元，汇出地为双设机构地区，采取先横后直的划款方式。

2．甲地某工商银行开户单位电池厂信汇丙地农业银行留交李力的退休工资575元，汇出汇入的均为单设机构，款项通过乙地双方系统的银行办理转汇。

(二)同业拆借的业务如下：

1．上海市工商银行虹口支行向上海市建设银行徐汇支行拆借资金2 000000元，1个月期满时还本付息。(假定拆借利率为月4‰)

第八章现金出纳业务

一、名词解释

1、银行出纳工作

2、出纳错款

二、填空

1、现金出纳工作必须坚持“四双”制度，即——、——、——、——。

2、收入现金必须坚持——的原则，现金付出业务必须坐——的原则。

三、业务

目的：练习现金出纳业务的核算。

要求：根据下列业务作出会计分录。

资料：虹口支行发生下列业务：

1．开户单位益民百货解交销货收入现金5 600元，当即点收无误后入账。

2．开户单位虹饮食品公司填交现金支票要求支取备用金500元，经审核无误后，当即入账付现。

3．5月7日营业终了，发生出纳长款1．50元，因查不出原因，暂列暂收款项处理。 4．6月3日，营业终了，发生出纳短款2．00元，暂列暂付款项处理。

5 .6月5日，开户单位虹口商厦归还6月3日多收的现金2．00元，当即进行账务处理。

6．6月30日，因5月7日发生的出纳长款一直无人来认领，经领导批准后，作银行收益处理。

第十一章损益和所有者权益的核算

一、名词解释

1、营业收入

2、所有者权益

3、实收资本

4、盈余公积

二、填空

1、银行的营业收入包括——、——、——，——和其他营业收入。

2、银行的利润总额由——、——和——三部分组成。

3、营业利润，是指——扣除——的数额。

4、营业外收支净额，为——减去——的数额。

5、银行实现的利润净额或亏损额，都通过——科目进行核算。期末将各损益类科目

的余额转入——科目核算。将收入类科目的余额转入——科目——方；将支出及费用类科目的余额转入——科目——方，最终结平各项损益类科目。

6、所有者权益在数量上等于银行——减——后的余额。

7、资本溢价是指投资者缴付的出资额——注册资本而产生的差额。

三、判断

1、银行接受捐赠的财产，增加资本金，通过实收资本科目核算。( )

2、银行的利润总额是指银行营业收入扣除成本费用和各种营业税金及附加后的数额。( )

3、银行的营业利润包括营业收入，投资净收益及营业外收支净额。( )

4、业务招待费不属于银行成本费用的内容。( )

5、资本公积和盈余公积都是银行按照有关规定从利润中提取的。( )

6、银行收到以固定资产形式投入资本时，应按评估确认的重置价值借记“固定资产”科目，贷记“实收资本”科目。( )

7、营业外收支虽与银行业务经营无直接的联系，但也是利润总额的组成部分，应加强管理。( )

8、年度终了时，将“本年利润”科目结平，并转入“利润分配”科目。盈利时，会计分录为：借记“本年利润”科目，贷记“利润分配”科目。( )

四、单项选择题

1、下列各项支出构成银行成本的有( )

(1)固定资产盘亏、毁损、报废净损失(2)利息支出

(3)各种罚款(4)各种捐赠支出

2、银行成本计算对象是( )。

(1)银行存款(2)银行贷款

(3)银行营业收入(4)银行营业支出

3、下列项目中，属于其他营业收入的是( )。

(1)发放贷款收取的利息(2)固定资产盘盈

(3)无形资产转让收入(4)罚款净收入

4、下列开支中不得计入成本的是( )。

(1)购建固定资产支出(2)手续费支出

(3)利息支出(4)业务招待费

5、银行在从事贷款业务过程中，为防止发生损失而按规定提取的补偿金为( )。

(1)投资风险准备金(2)坏账准备金

(3)呆账准备金(4)专项准备金

6、( )不形成资本公积。

(1)接受捐赠(2)资本溢价

(3)扩股增资(4)法定资产重估增值

7、银行营业收入确认的方法是( )。

(1)收入实现制(2)实地盘存制

(3)账面盘存制(4)权责发生制

8、法定资产重估增值属于( )。

(1)实收资本(2)盈余公积金

(3)资本公积金(4)利润分配

五、多项选择题

1、银行的营业外收入主要包括( )。

(1)罚款收入(2)固定资产盘盈

(3)固定资产清理净收益(4)出纳长款收入

(5)外汇汇兑收益

2、银行的营业外支出主要包括( )。

(1)固定资产盘亏(2)固定资产清理净损失

(3)出纳短款支出(4)违约金

(5)外汇买卖损失

3、银行成本核算的内容有( )。

(1)手续费支出(2)固定资产折旧费

(3)业务宣传费(4)业务管理费

(5)利息支出

4、银行所有者权益的内容包括( )。

(1)投入资本(2)资本公积

(3)盈余公积(4)未分配利润

(5)本年利润

5、资本公积包括( )。

(1)资本溢价(2)资产重估增值

(3)接受捐赠(4)股本溢价

(5)提取的职工福利费

6、银行提取的盈余公积金可用于( )。

(1)购置集体福利设施(2)弥补亏损

(3)转增资本(4)抵补坏账损失

(5)抵补呆账损失

六、业务

要求：练习收入、费用、利润和所用者权益的核算，根据下列业务编制会计分录。资料：

1、12月20日，计算活期储蓄利息支出253,400元，已办理转帐手续。

2、12月20日，计算应收中长期贷款利息467,800元，其中已收利息460,000元，其余利息尚未收齐。

3、12月20日,计算定期储蓄利息179,300元，办理预提手续。

4、中央银行转来缴存一般性存款利息123,400元。

5、支付农业银行存款利息98,700元，办理转帐手续。

6、年末放款余额11,860,000元，按6‰计提贷款呆帐准备。

7、现金出纳长款3,000元，经报批作销帐处理，办理转帐手续。

8、年末应收利息帐户余额为670,000元，按3‰计提坏帐准备。

9、年终固定资产盘亏计为7,200元，经批准作帐务处理，办理转帐手续。

10、收到国家拨入电子点钞机一批，价值90,000元，作投资入帐。

11、某公司捐赠一台新型电脑，价值45,000元。

12、2000年度决算时各损益类帐户12月底余额如下：

利息收入12,300,000元，手续费收入250,000元，金融企业往来收入570,000元，其他营业收入230,000元，营业外收入34,000元，利息支出9,800,000元，手续费支出140,000元，金融企业往来支出352,000元，其他营业支出90,000元，营业外支出13,000元，营业税金及附加369,000元。

要求：（1）计算全年利润总额，按33％税率缴纳所得税，列入当年损益帐户，编制会计分录。

（2）结转各损益帐户，确定本年利润。

13、将本年利润转利润分配帐户，以下列要求进行利润分配，并根据规定计算的结果，办理转帐分录。

（1）按利润的10％提取法定盈余公积。

（2）按5％提取公益金。

（3）投资者应得利润为500,000元。

（4）经研究决定，从法定盈余公积金中转增资本金50,000元。