商业银行国际结算全文

商业银行国际结算业务存在的风险及对策研究

目录

摘要 (2)

关键字 (2)

1引言 (4)

2国际结算的概念和特点 (4)

2.1国际结算的基本概念 (4)

2.2国际结算的基本特点 (5)

3国际结算业务商业银行存在的风险 (5)

3.1商业银行有关票据的风险 (5)

3.2商业银行有关托收的风险 (6)

3.3商业银行有关信用证的风险 (6)

3.4网络带来商业银行电算化风险 (7)

4商业银行国际结算业务的主要对策 (8)

4.1针对票据风险的防范措施分析 (8)

4.2针对托收风险的防范措施分析 (9)

4.3针对信用证风险的防范措施分析 (9)

4.4针对计算机网络化的风险防范措施 (10)

5总结 (11)

参考文献 (11)

致谢 (11)

摘要已修改

摘要：

商业银行的一项基础业务类属中间性业务是国际结算业务。通过两国银行办理的由贸易或非贸易引起的债权债务的清偿，它以国际贸易为前提，国际结算过程存在多重风险，但风险不等于损失，操作得当，风险可以预防，可以转化为收益;如不当，风险即会成为损失，同时，国际结算涉及到国家金融管理的有关法令、外汇管理条例、国际惯例与准则、银行信誉、银企责任及业务的具体操作等诸多方面，比较复杂。随着中国加入世贸组织，我国的进出口贸易和外向型经济将会有更快的发展。这一切为国际结算业务的快速发展提供了有利条件。目前我国已经在国际经济社会中扮演了越来越重要的角色。预计到2030年左右，中国就会成为世界第一大经济体。经济一体化和因特网的飞速发展促使国际贸易在总量、内容、方式等方面都有了很大的发展和变化,与此相对应,国际结算无论是从总量上,还是从结构上都发生了巨大的变化。快速、安全、高效地实现国家间的收付有着重大的现实意义。所以国际计算业务对当前的发展意义深远。本文从国际结算的概念开始讲起，阐述了国际结算业务中存在的主要风险。以及应对这些风险的对策。

关键字：国际计算票据托收网络信用

已经修改

Abstract:

Commercial bank a basic business class is the intermediate business is the international settlement business.By the two banks by trade or non-trade causes the creditor debt,its premise of international trade,the existence of multiple risk of international settlement process,but the risk is not equal to the loss,operating properly,the risk can be prevented,can be converted into

income;if not,the risk that losses will be,at the same time,international settlement involving the financial management of the relevant laws,regulations, foreign exchange management,international practice and standard,bank credit,and the specific responsibilities and business operations and other aspects,more complex.With China's accession to the WTO,China's import and export trade and export-oriented economy will be faster development.This provides favorable conditions for the rapid development of international settlement business.At present our country has been in the international economic society is playing a more and more important role.Expected around 2030,China will become the largest economy in the world.The rapid development of economic integration and the Internet makes international trade has a great development and change in quantity,content,methods,and the corresponding,international settlement,whether from the total amount,or from the structure has undergone tremendous changes.Fast,safe,efficient between countries and is of great practical significance.So the calculation of significance to the development of the current far-reaching.This paper begins with the concept of international settlement,expounds the main risks in international settlement business.And the countermeasures to deal with these risks.

Keywords:International Computing bill collection network credit

1引言

引言已经修改

经济一体化和因特网的飞速发展促使国际贸易在总量、内容、方式等方面都有了很大的发展和变化,与此相对应,国际结算无论是从总量上,还是从结构上都发生了巨大的变化。快速、安全、高效地实现国家间的收付有着重大的现实意义。我国商业银行都有授信管理制度，但在实际中有的地方采取了化整为零的办法办理对外开证。因而有必要严格远期信用证的开立程序和监督制度。不管是远期信用证还是近期信用证以及其他结算方式，都要按程序办事，遵循国际惯例，自觉维护我国银行国际声誉和形象。如严禁开立融资性远期信用证等。严格申请开证企业的担保抵押。对外开立远期信用证，从理论上说应收取100%的保证金，其他部分通过担保或抵押来解决。对于信用担保，一般只接受金融企业的担保和实力雄厚、信誉很好的企业担保。对于抵押，要认真审核其真实性、合法性、流动性并经办理公证、登记转让、过户等手续，最好是投足保险。因为在实际中，担保单位担而不保，抵押物无法变现的情况是常见的。

2国际结算的概念和特点

2.1国际结算的基本概念

本段已经修改

国际结算指不同国家的当事人，通过银行的货币支付两国间的商业往来。国际结算包括国际贸易结算和非贸易国际结算。国际贸易与非洲的贸易和债务，应使用货币支付，在某些形式和条件的节点，从而在国际结算业务，国际结算业务涉及进口商、出口商、进口方银行与出口方银行等结算对象,业务范围涵盖贷款发放、外汇买卖、衍生产品交易、征信调查、资产评估、保险、抵押担保等业务,业务构成具有较高综合性,业务流程较为复杂,而国际结算是从简单到现金结算，以发展更完善的银行的信用证付款，货币形式的资本流动，以及现金流量必须通过各种工具实现转帐结算。

2.2国际结算的基本特点

本段已经改写

国际结算是银行典型的中间业务因此国际结算的风险性差异是其特点。国际结算以不占用银行的资金、风险低为基本特征。而国际贸易融资业务由于涉及了资产业务，不仅存在风险，而且依结算方式的不同，风险的高低也有区别。除所有融资业务都存在的信用风险、市场风险外，还有单据风险、运输风险及欺诈及政治风险等。建立风险防范体系，采取有效的手段控制风险，是开展国际贸易融资业务的前提条件之一。如确定融资条件和标准，建立风险指标监督体系，使用外汇交易以保值或降低风险等。

国际结算业务在结算的同时提供贸易融资已成为国际银行界的普遍做法，我们的银行对此要加以重视，在了解市场需求的基础上，结合客户对外贸易的期限、支付方式等不断推出新的产品，并借鉴国际银行界的做法，将传统的贸易融资方式与新的融资方式融合起来，树立银行的品牌战领市场先机。国际结算是围绕着结算而进行的，按传统的安排，结算和融资分别是在两个部门进行的，即银行的信贷和结算部门。由于因此，需要相应地对内部的机构设置进行调整。如有的银行成立了综合授信部，有的则成立了贸易融资中心，还有的将本、外币置于一体，取消了国际业务部。这无疑方便了业务的衔接，提高了效率，也使客户得到方便的服务。

3国际结算业务商业银行存在的风险

3.1商业银行有关票据的风险

由于历史上的国内银行专业化分工制度，国外业务由中国银行的一个统一的，所以国内银行。这是经验不足，与国内银行涉外单据审核制度不完善，不能够处理复杂的过程，不能把握审计原则，增加结算业务操作风险，危及安全运行。国际结算业务涉及票据数量众多,既有结算双方开出的本票、支票和汇票等支付结算票据,也有押付在银行的各种提单发票、有价证券和存款证明等。由于涉外单据审核制度的缺陷,国内银行缺乏单据审核经验,在鉴别

票据真伪、持票人签字、条款合理性、票据印鉴和开票银行名称方面不能准确把握和辨识,增加了业务的操作风险。使用文件的结算，结算条款的协议，双方的权利和义务都作出了详细规定。这种复杂的条款对国内银行的国际结算业务运作提出了很高的要求，操作复杂，容易引起误差，从而在国际结算业务操作风险，危及金融安全。例如,在提货单、信用证中,常常会出现隐含条款,即国际结算单据中附加的各种限制付款、交货、支付款项的条件,如信用证要在交付某一单据后才能生效,承兑需要在发货后向卖方邮寄全套单据原件等条款。这类有别于一般条款的隐性条款限定了结算方付款的条件,通常难以被发现,一旦发生上述事件,国内银行结算资金和提供的贷款就无法按期回收甚至出现全额损失。

3.2商业银行有关托收的风险

与外资银行相比，国内银行信托体系建设刚刚起步，而且功能发展并不健全，在国际结算业务中信用信息管理，动态、实时跟踪和监测，不能处理进出口银行之间存在银行和进出口企业之间的信息不对称，信用风险。国内银行接纳客户的结算需求，成为客户的代理人；在外资银行的业务往来，国内银行已成为外资银行客户的结算业务，构成双重委托代理关系的。在这种关系中,国内银行要了解和分析多种信息,如资信状况决定结算方按合同付款的主观意愿,良好的信用记录一般代表结算方能遵守合同协议、按时解付款项;经营现状反映影响结算方按期发运货物的客观条件,开工和运营状态良好的出口商按期交付货物的可能性更高; 财务状况代表境内结算银行提供融资或信用银行资金安全程度的积压，应收账款少，资金链运作结算方法，国内银行提供融资或信用风险比较小。由于国内银行信贷管理信息系统建设滞后，不能实时获取存在双重委托代理角色转换过程中客户信用度、经营现状、财务情况等信息,只能在事后进行调查,阻碍了双重委托、代理关系中信用信息的流动,促使信息不对称现象的产生,从这个角度增加了风险。

3.3商业银行有关信用证的风险

本段已经修改

商业银行的信用证的风险是风险的重要组成之一。进口商不合同销售合同其规定应严格依照销售合同，但因为种种原因，进口商不依照合同，使合同的执行是困难的，或使出口商承担额外损失。最常见的是：进口商不按期办证或不开证(如在市场变化和外汇、进口管制

严格的情形下

一些商人在信用证中不经意的增加对其有利的条款(如更改包装、变换目的港、金额、单方面提高保险险别等以达到企图变更合同的目的；进口商的信用证作出许多限制性规定。例如江苏某外贸公司曾收到一份由香港客商面交的信开信用证，金额为318万美元，当地银行审核后，发现信用证金额，装运时间和受益人名字明显改变的痕迹，并提醒受益人，并立即向发卡银行询问，最后确定该卡是招商闭塞后，称为外贸公司，试图让我们的银行给出780万美金的信用证，在试图误导公众，国外的每个把戏。事实上，这是一个漫长的过期的旧信用证。感谢我们的银行警惕性高，及时制止了这一起巨额信用证诈骗。

进口商设置障碍进口商往往利用信用证“严格遵守”的原则，蓄意添加在信用证是难以履行的条件，或设置陷阱。如规定不确定，有字的错误和矛盾的条款信用证。再次，信用证上存在字误，如地址、受益人名称、装运船、有效期限等打错字，这都不是小时亲，这些问题都体现在了信用合同之上，有可能成为开证行拒付的理由。此外，信用证禁止分批装运但限制每批交货的期限，或允许提示合并账单和禁止转船提单，或要求保险类型互相重叠，这是矛盾的。伪造信用证，或窃取其他银行已打印格式的空白信用卡，或倒闭或濒临破产的银行职员恶意串通开出信用证的出口商，如果发现，出口商将导致钱财两空。最后，涂改信用证诈骗进口商将过期失效的信用证刻意涂改，变更原证的金额，装船期和受益人名称，并直接邮寄或面交受益人，以骗取出口货物，或诱使出口方向其开立信用证，骗取银行融资。

3.4网络带来商业银行电算化风险

首先，系统故障风险。商业银行网络国际结算信息系统主要由硬件和软件组成，硬件系统是身体，软件是系统的灵魂。由于机械故障，损坏的零件，突然断电，操作失误等原因可能导致失败的硬件系统，由于非法调用和修改，软件系统被损坏。在网络环境中，网络的开放性、动态性和虚拟性导致系统的一致性和可控性降低，一旦遭遇系统阻塞、病毒侵入或黑客袭击，将导致系统的混乱甚至瘫痪。其次人员职责集中带来的风险。手工系统强调组织内部人员职责分明，相互牵制，每一步作业步骤都留有原始记录，如：制单、稽核、收付款、主管签章等。在网络环境下，由于网络管理员和操作员经常给予一定的访问权限，在相对开放的网络环境，可能有重要的财务信息，窃取商业机密，如果缺乏有效的控制，将会给企业带来不可估量的损失。再次，数据输入和输出错误的风险。在电算化条件下，商业银行国际结算数据来源于原始凭证、记账凭证，如果缺乏有效的控制，一旦输入错误的数据，计算机

接受这部分的数据和自动化处理，将引发错误的连续性和重复性，商业银行国际结算会计账簿和会计报表等信息输出误差，为投资者，债权人和有关单位和其他信息使用者带来重大损失，会计数据的真实性和完整性难以保证。在网络环境中，会计数据通过通讯线路传输，数据来源的广泛性使得其面临着被未授权人员的非法截取或修改，会计数据的安全性和可靠性难以保证。最后，信息存储无纸化风险。在计算机信息系统中，数据处理大致分为输入信息、加工信息和输出信息三个基本环节，虽然贸易伙伴的信息传递仍可以通过纸质文件的形式完成，但自动化的过程可能引起的让这种方式逐渐消失，除了原有的文件和打印报表，大部分信息的机器可读的形式存储在各种磁介质，数据存储手段该系统带来的风险，由此产生的大量信息以电子形式的数据存储，网络数据共享的电子数据更是面临严重的安全威胁。

4商业银行国际结算业务的主要对策

4.1针对票据风险的防范措施分析

本段已经修改

针对票据风险的防范措施主要为加强对商业汇票的监督检查，加强银行账户开立的审核和监管，据相关调查显示票据风险在中国商业银行业曾经发生过很多典型案例。例如商业银行广西分行营业部辖属新城支行开户的一单位客户带着一张银行承兑汇票到营业部票据中心要求办理银行承兑汇票贴现业务，该银行承兑汇票票面要素为：出票人：兰州家乐美商贸有限公司；账号：7028184470821012；收款人：烟台亨冠商贸发展有限公司；账号：1610120100001141；出票日期：2009年9月17日；到期日：2010年3月17日；金额：贰佰贰拾万元整；付款行全称：兰州银行陇茂支行。工商银行广西分行营业部票据中心客户经理在对该张银票进行了初步审核后，发现此票疑点较多，立即将该银票交到民族支行营业大厅的总会计和会计人员进行详验，一致认为该票有以下疑点：1、紫光灯下荧光反应较逼真，但左右两处团花边线比较乱，无防伪防暗记。2、银票上所盖印章边框异常整齐，无一点油渍浸透，不像人工印油所盖。3、该银票纸张较簿，绵软。4、红色水溶线可溶。至此，该部票据中心认定该汇票为假票据，成功地规避了这起票据业务风险。大致上来讲，关于票据方面的风险大致有以下几种防范措施。1．提高防范票据风险性的认识。利用报纸、电视等媒体广泛剖析典型案例，向客户通报典型票据诈骗案件等。2．完善和加强商业汇票票据的审核内控监督机制。引人电子签名、固定专人审核票据3．强化对银行汇票签发、兑付的审查。4．加强对商业汇票的监督检查和案例分析。5．建立行之有效的内外防范机制。“黑

名单”6．建立金融诈骗防御体系。公安部门与银行、企事业单位要密切配合，建立资料交换制度;7．加强银行账户开立的审核和监管。8．实行安全管理奖惩制度和责任追究制度。设立专项奖励基金，设专人研究票据诈骗犯罪的特点、手段和趋势。

4.2针对托收风险的防范措施分析

关于托收风险的防范，笔者认为要做到以下几点。首先，多种结算方式结合，预收部分货款以降低收汇风险。根据委托代理理论的观点，为使代理人有足够的激励去自动选择有利于委托人的行动，就必须在合同的设计中让代理人也承担一部分不确定的风险，并从这种风险承担中获得相应的补偿。所以，为了确保托收方式下的收汇安全，出口商可以预收一定的预付金，余额用D/P即期的方式收汇。预付金的比例和汇付一样，一般为合同总值的25-30%为宜。其次，投保出口信用险以转嫁出口收汇风险。出口信用保险是一国政府为鼓励和扩大出口而以财政资金做后盾，由专门保险机构向出口商提供的保证其收汇安全的一种政策性风险保障制度，是一种政策性保险业务，它所保障的风险是一般商业保险公司不愿或不能承保的境外商业信用风险或政治风险等。最后，加强对进口商和进口商银行的信用审查。详细调查客户的信用状况及代收行银行的可靠程度。

4.3针对信用证风险的防范措施分析

针对信用证风险的防范，笔者认为主要要做到以下几个方面。首先，远期信用证是受益人向开证行提交全套单据和远期跟单汇票，开证行审单通过，承兑该远期汇票，到期再付款。远期信用证是受益人给于申请人的资金融通，但同时也给受益人带来了额外的风险。远期的信用证的风险，主要存在于开证行破产。因此，防范这种风险的办法就是，开证行要求是较大的知名银行；或者，找另外一家银行作保兑，这样就会非常保险。其次，有些进口商借信用证修改，改中生乱，乱中生诈。在国际商事合同的履行，经常遇到外国修改信用证，一些修改的要求是合理的，视为同意更改合同当事人。但也有一些进口商信用专业技术，复杂，借机改变或修正，天生的混沌，混沌的欺诈行为，导致该文件不匹配，使中国方面不能议付货款。如，信用证修改书与信用证内容相矛盾。对于信用证的修改，受益人有权接受或不接受，如果信用证修改后，受益人能够做到单证一致，按期交单，则可以接受，如无法做到，则不予接受，按原证办理装运、制单。最后信用证就是开证行以其自身的信用为担保，做出的有条件的付款承诺。因此，信用证业务中最大的风险，实际上就是开证行的信用风险，如

果开证行的资信差，受益人的所有权益就都得不到保证。因此，在订立合同时，可要求申请人通过与我方银行有业务往来，资信情况较好的银行开立信用证。同时要重视对开证行的资信调查，对资信较差的银行开立的信用证不予接受，或要求加具保兑。

4.4针对计算机网络化的风险防范措施

要做好计算机网络化的风险防范，要做的第一件事做建立经营者进入该系统的标准操作程序，清除所有操作人员进入系统后，程序的执行顺序，硬件设备的要求，数据文件和程序文件的使用要求和加工系统的应急操作要求，如设备故障处理，装置的要求，在同一时间发展数据文件处理标准，数据文件名，保留时间，位置，文件重建和其他约定事项，以便统一管理。和建立严格的硬件操作规程。安装计算机硬件系统时，必须按照一定的顺序进行；启动计算机时，要按照先开外设再开主机、关机时先关主机再关外设；计算机处于工作（加电）状态时、不得拔插各种外部设备；计算机进行软盘读写操作时，不得强行将软盘取出；网络的布线要避免电磁干扰或人为的损坏，不要随意插拔网络缆线的接头，也不要经常移动计算机等。其次，对系统的所有岗位要职责范围清楚、同时做到不相容职务的分离，各岗位之间要有一定的内部牵，制作保障。如：软件维护，维修人员，内部审计人员必须通过与用户共同试验和签名可以正式投入使用，系统的数据录入人员不能兼做审计；系统维护人员和管理人员不允许在处理日常会计业务，系统备份数据恢复必须由特定的经营者和管理者的批准。再次，介绍用户权限分级授权管理，并建立了网络环境下会计信息系统的岗位责任制，并防止单用户系统使用一个数据库管理系统与数据文件系统；网络会计系统的所有数据文件中的下列权限；只读数据、修改数据行、增加数据行、建立数据文件的索引文件、删除数据行、修改数据文件结构等进行授权、并且视需要进行权限的收回。按照网络化会计系统业务的需求设定各会计上机操作岗位，明确岗位职责和权限，并通过为每个用户进行系统功能的授权落实其责任和权限。结合密码管理措施，使各个用户进人系统时必须输人自己的用户号和口令，进人系统之后也只能执行自己权限范围内的功能，防止非法操作。同时做到不相容职务的分离；比如：系统的维护人员和系统管理员不得上机处理日常会计业务；会计业务处理人员不能进行系统维护，会计软件保管人员不能由上述人员兼任等等。最后，建立预防病毒的安全措施设置防火墙，使用入侵检测软件。入侵检测软件可以检测非法入侵的黑客，并将它拒之内部网络之外。抓好网内主机的管理。用户名和密码管理永远是系统安全管理中最重要的环节之一，对网络的任何攻击，都不可能没有合法的用户名和密码（后台网络应用程序开

后门例外）。但目前绝大部分系统管理员只注重对特权用户的管理，而忽视对普通用户的管理。主要表现在设置用户时图省事方便，胡乱设置用户的权限、组别和文件权限，为非法用户窃取信息和破坏系统留下了空隙。

5总结

当今商业银行的最重要的核心业务之一就是国际结算业务，国际结算业务的成功与否在当前的商业银行业务中以及处于核心地位。而道路是曲折的，在商业银行国际核算业务中有很多陷阱或者问题。作为商业银行的管理者应当注重调查与审查，完善健全业务流程最大限度的规避国际业务中的风险。

参考文献

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致谢已经增加

本文从搜集资料、撰写、反复修改到最后定稿的过程中，始终得到了导师副教授的悉心指导和无私帮助，特别是在文章结构和章节设计中，老师更是提出了许多建设性的意见。老师严谨的治学态度和一丝不苟的科研精神深深影响了我，在此向邵老师致以由衷的敬意和深深的谢意!

在论文写作中，还要感谢经管院企业管理的所有老师的谆谆教导和在论文写作过程中给予的帮助。同时，我的同学也给予了我大量的帮助，袁薇薇、曲雅静等同学给了我许多宝贵的建议和帮助，在于他们的长期相处和交流探讨中，我也收获了许多启发和见解。另外，我的师弟师妹在平时学习以及论文写作过程中给予了我大量的帮助和支持，在此也对他们表示深深的谢意。

最后，要感谢我的父母和全体家人，他们多年来对我默默地支持、关心与理解是我学习的最大动力，有了他们的支持才使我树立信心，积极进取，顺利地完成了学业。

合欢花花开花又落，仿佛刚刚步入校门，今天马上就要离去，在南理工的六年生活仍然历历在目，目睹了母校的巨变，也目睹了经管学院的变迁。离别之际，我要说的是:真诚的感谢帮助过我的人们，真诚的感谢我的母校，今后的人生之路，我会继续努力前行，用实际行动向帮助过我的人们、向我的母校献上一份最好的礼物，同时也真诚的祝愿我们经管学院、我们的母校能有一个更加辉煌灿烂的明天!