材料核算管理办法

海委机关材料核算管理办法（试行）

第一章材料核算的原则和内容

第一条为加强海委机关各项材料物资的核算管理，保护各种材料物资的安全完整，合理使用各项材料采购资金，发挥材料效益，制定本办法。

第二条本办法适用于海委机关各项任务完成过程中所采购和储存的各种材料物资，以及达不到固定资产标准的工具、器具、备品配件及低值易耗品等（不包括办公用品）的核算管理。包括使用各种财政资金、上级补助款、其他单位转缴入款、自有资金、各种捐款和借款等购买的材料物资，以及接受外单位实物捐赠、无偿调拨等实物转入形成的库存材料的核算管理。

第二章材料的采购入库

第三条各部门为完成各项事业任务所需的材料物资，应尽量从现有库存中解决，因库存不足或其他原因确需采购的，应首先落实资金来源，并编制请购报告（或海委签报），办理相应的审批手续，经批准同意后方可进行后续的购买活动。

请购报告（或海委签报）应根据实际情况编制，并对材料用途和对所需材料的特殊要求等做出说明。同时，应经储存、财务和其他有关部门签字。

对于没有落实资金来源或未办理审批手续以及采购手续不完备的购买活动，财务部门不得受理。

对于单位价值较低、需求量大、采购相对频繁的材料物资，由使用部门按年度编制采购计划，经批准后，在计划额度内由财务部门监督实施，日常购货不再办理审批手续。

第四条各部门的大宗采购业务，应与供方签订经济合同，所订立的合同应经海委合同管理部门审查同意。符合政府采购有关规定条件的应按照政府采购有关规定执行。

第五条采购部门负责组织对所采购材料物资的验收工作，验收由保管、财务、业务等有关部门人员参加，对于未办理验收手续的采购业务，财务部门不得办理相应的价款结算。

大宗材料物资的验收应编制验收报告，并经所有参加验收人员签字。验收过程中应对材料的品种、规格、数量和品质、性能等进行审查，并与定购合同、供方发票相核对，对于发现的问题应记录于验收报告并提交有关部门处理。

第三章材料的储存

第六条储存部门对于验收合格的材料物资应及时入库，并结合材料特点合理储存、分类码放，同时定期检查库存材料保管情况，以保证库存材料性能、品质。

第七条储存部门应设专人负责材料的收发保管，登记材料保管账簿，保管人员对所保管材料的实物安全负责。

材料保管人员要严格执行材料的各项收发手续，同时定期对库存材料进行实物盘点，并与财务部门核对，对于核对不符的要查明原因，经批准后，做出相应处理。

第八条储存部门应按照有关要求设置材料卡片，及时登记各种库存材料的增减变动情况。

第九条储存人员应熟悉各种库存材料物资的情况。发现不需用、不适用以及毁损变质的材料物资及时向本单位领导报告。

第十条储存部门要不断完善各项材料的维护、保养和管理制度，提高对库存材料物资的管理水平。

第四章材料的使用

第十一条各项库存材料物资出库要办理相应的领用手续，经收发双方签字后到财务部门办理结算手续。

第十二条根据实际需要使用或按照上级部门的要求对库存的各种材料物资进行调拨时，应编制材料出库单或调拨单，经批准后，到储存部门办理发运手续，材料调拨后应经收货方签收。

第十三条因盘亏、毁损、报废等原因造成库存材料减少的，应编制库存材料盘点报告，并查明原则，属于经管人员责任的，由经管人员负责赔偿。

储存部门对因毁损报废等原因而使用性能受到影响的库存材料以及其他不需用、不适用的库存材料，要提出处理意见，及时申请清理，清理变卖过程中形成的变价收入要及时交财务部门按有关规定处理。

第十四条各材料使用部门对于已领未用的多余材料物资以及业务进行过程中形成的材料物资要及时办理退（交）库手续。

第五章材料的核算

第十五条有关部门办理材料物资出入库业务要及时到财务部门办理结算手续（业务量大的可由保管部门凭出入库凭证进行汇总）。财务部门对收到的各种收发料凭证要认真审核，根据审核无误、手续完备的原始凭证编制记账凭证，登记账册。

第十六条财务部门应建立材料核算账册（或辅助账册）核算各种材料物资的收发情况。

材料明细分类帐应序时逐笔登记各种材料的增减变动情况，并定期与总账核对。

对于品种多、单位价值低、收发频繁的各种材料物资，经批准，可以采用实物盘存制核算材

料发出的数量。

第十七条材料的核算按照采购过程中发生的实际成本计价，材料的入账价值包括买价、运杂费和税金等。采购过程中发生的现金折扣以及材料的储存费用不计入材料成本。

第十八条各种材料物资的发出按照先进先出法确定其发出成本。

第十九条财务人员应定期与材料储存部门核对账册，并参加库存材料物资的盘点。

第二十条财务部门应监督库存材料的处置情况，对材料变价收入及时入账，并按有关规定进行帐务处理。

第六章附则

第二十一条委托其他单位代为储存的材料物资应视同自管材料进行核算，并与对方签订仓储保管合同，同时认真监督合同履行情况、及时与对方核对材料储存情况。代其他单位储存的材料物资应建立代管材料备查登记簿，并加强实物管理，定期与对方核对相符。

第二十二条本办法由海委财务处负责解释。

第二十三条本办法自发布之日起执行。

项目材料物资及设备管理办法

项目物资设备管理制度为加强项目物资管理，根据前海光伏电站并网发电示范项目的实际情况，在保证正常施工的前提下做到节约材料、降低成本，减少不必要的浪费及损失，本办法特从物资计划、物资采购、验收、保管及现场管理、出库四个方面对物资管理进行规范，请项目部各部门及人员参照执行。一、物资采购 1、工程所需主要材料、大型设备或金额在1万元以上的材料采购必须要有书面合同，在签订合同之前项目部负责人必须进行询价，并提供三个以上供应商备选，所有合同在签订之前必须经过技术部门评审。如果上述材料采购没有遵循以上要求，材料验收人员不得验收，财务部门不得支付材料款项。 2、零星材料的采购原则上采用固定地点方式，通过比较后在几个固定的供应商那里处采购，在采购之前必须进行充分的市场调查并提供调查报告，内容应包含材料名称、型号、生产厂家、价格，特别是不同厂家同类产品质量及价格的对比分析，要做质优价廉，通过接触建立信誉后应采用按月或固定金额结算方式，财务部门应直接将材料款支付到定点供应商，尽量做到材料采购人员少接触钱款。 3、材料采购之前必须有采购计划。各工区或材料需求部门提前2到3天将计划报到物资部门，物资部门汇总后报物资主管审核签字，然后报项目经理批准。材料采购人员拿到物资采购计划

后进行市场采购，如发现市场与先前调查价格有出入的，应及时向项目经理汇报，待项目经理确认后才能予以采购。尽量减少没有事先进行市场调查的材料采购情况发生，如确属急需或临时材料，也应在项目责任人确认的情况下进行。坚决禁止无组织、无计划、无市场调查的擅自采购行为。 4、建设方提供材料。材料计划汇总后直接由建设方项目经理签字，再报我方项目经理审核批准，最后我方技术部门检验合格后由材料员验收入场，质量不合要求的坚决不予进场，数量不符的要做出书面收据，材料员与送货司机双方签字并要求建设方下次补上货物。二、验收 1、项目材料验收人员应根据物资采购计划、物资采购合同内容对进入施工现场的材料及设备的数量、质量、标识及技术证明文件进行验证，并保存验证记录；对不不符合合同要求及无采购计划的物资设备拒绝验收；对于物资设备已到但对帐单未到的应予以预验收。验收时应会同现场施工人员及保管（保卫人员）一同，验收后并要求他们在验收单上签字确认。 2、现场收料员负责物资入库前的数量和外观、质量验收。物资数量内容应包含：核对帐单与实物数量是否相符（计重物资按标准计量方法复核无差异、计件物资按件清查有无差异、其他物资按规定计量方法进行数量复核），物资外观质量验收内容应包

公司物资管理实施细则

XX公司物资管理实施细则目录第一章总则第二章管理机构与职责第三章物资监察与物资纪律第四章物资管理人员培训第五章物资计划管理第六章物资采购供应管理第七章物资仓库管理第一节物资仓库设施第二节物资验收第三节物资保管第四节物资发放第五节物资装卸搬运第六节仓储安全第八章物资管理过程的环境因素及危险源管理第九章工地物资管理第一节定额管理第二节专项物资管理第三节工地物资核算管理第四节协作队伍的物资管理第五节文明工地管理第十章物资节约管理第十一章物资统计管理

第十二章物资管理检查评比与奖励第十三章附则附件：物资部门单据、表格、帐卡格式及内容要求第一章总则第一条为指导公司各单位物资部门的物资计划、采购供应、仓储、物资监察、统计、培训等管理工作，确保公司物资管理工作程序化、规范化，确保物资供应管理符合工程质量、社会环境和职业健康安全管理的要求，维护公司的整体利益，结合XX公司的实际情况，特制定本规则。第二条物资工作必须贯彻执行国家有关法律、法规和政策、行业规章和标准，以降低成本、确保工程质量、提高经济效益为中心，强化管理，为公司施工、生产、科研提供优质服务。第三条公司物资工作实行统一领导，分级负责，相互监督、共同把关的管理模式。即全公司物资管理工作由公司物资管理部统一领导，采购、仓储、消耗、使用和核算根据分工和项目具体情况实行分级管理、逐级负责。第四条物资管理是公司职能管理的重要组成部分，物资管理的核心任务是：以满足施工进度需求、满足工程质量要求为前提，以加强过程控制为手段，以节约料费支出降低工程成本为目的，努力创造物资管理效益，为实现公司可持续发展的战略目标而努力。第五条本办法由XX公司物资管理部制定，适用于公司各单位物资管理部门。第二章管理机构与职责第六条公司设物资管理部，是公司物资管理的归口部门，总体负责公司的物资管理工作，主要职责是：一、贯彻执行国家、行业物资管理政策和法规，编制、修订公司物资管理制度和实施细则，并指导实施。二、负责对公司项目工程队的物资管理工作进行监督、指导和检查，推动物资管理工作的持续

(管理制度)财务会计核算管理办法

财务会计核算管理办法第壹条为了加强财务管理，规范的会计核算，促进公司发展，根据《企业会计制度》，结合公司的实际情况，制定本办法。第二条会计核算以人民币为记账本位币。第三条会计记账采用借贷记账法。第四条于会计核算时，应当遵循以下基本原则：（壹）提供的会计信息应当能够反映财务情况、运营成果，以满足会计信息使用者的需要。（二）会计核算方法前后各期应当保持壹致，不得随意变更。如有必要变更，应当将变更的内容和理由、变更的累积影响数，以及累积影响数不能合理确定的理由等，于会计报表附注中予以说明。（三）会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径壹致、相互可比。（四）会计核算应当及时进行，不得提前或延后。（五）会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，均应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已于当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（六）于进行会计核算时，收入和其成本、费用应当相互配比，同壹会计期间内的各项收入和和其关联的成本、费用，应当于该会计期间内确认。

（七）各项财产于取得时应当按照实际成本计量。其后，各项财产如果发生减值，应当按照本办法的有关条款计提相应的减值准备。除法律、行政法规和国家统壹的会计制度另有规定者外，公司壹律不得自行调整其账面价值。（八）于进行会计核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或费用。（九）会计核算应当遵循重要性原则的要求，于会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。对资产、负债、损益等有较大影响，且进而影响财务会计方案使用者据以作出合理判断的重要会计事项，必须按照规定的会计方法和程序进行处理，且于财务会计方案中予以充分、准确地披露。第二章资产第六条资产，是指过去的交易、事项形成且由公司所拥有或者控制的资源，该资源预期会带来经济利益。包括流动资产、固定资产、长期投资、无形资产和其他资产。第七条流动资产，是指能够于1年内变现或者耗用的资产，包括：现金、银行存款、短期投资、应收和预付款项、待摊费用等。第八条公司应当设置现金和银行存款日记账。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。第九条短期投资，是指能够随时变现且且持有时间不准备超过1年的投资，包括股票、债券、基金等。

材料物资管理办法

材料物资管理办法为了规范公司对材料物资的管理，逐步理顺和建立材料物资出入库管理制度，切实做好物资管理，提高企业管理水平，增加经济效益，防止材料物资等流动资产的损失，现对材料物资的采购、领用或调拨、出入库管理作以下规定。一、材料物资的分类：公司的材料物资实行分类管理，可大致分为A、B、C三大类，A类为直接用于井下生产的大宗物资，该类物资具有日常经营所需、价值高、耗用量大等特点，如液压支护、钢材等。B类为直接用于生产，计入制造费用的电缆、水管、检测仪器仪表等，C类为低值易耗品等金额较小，如螺栓、螺帽、灯泡等零星的材料物资。二、材料物资的采购： A、B两类材料物资实行招投标制，材料采购必须做到事先有计划，事中有控制。事先有计划是指，应根据生产需要和采购成本，由使用单位上报相关部门采购，应处理好降低采购成本和降低库存积压资金之间的关系，努力实现效益最大化。对于供过于求的物资和就近市场能采购到的物资，尽可能实现零库存管理。

具体做法：使用单位根据公司下达的生产经营计划提出物资采购计划书，物资采购计划书包含材料物资名称、数量、用途、质量要求等，填写好计划书后，按审批程序报经部门、分管领导和公司领导审批后，由分管物资采购部门负责采购。事中有控制指：生产经营过程中，做好材料物资的收发领用工作，领用材料时要注明用途，数量，金额和领用人签名。对用后剩余材料要及时办理退库手续。对材料物资的消耗可按月进行对比分析，找出非正常材料消耗原因，不断降低成本，提高生产效益。三、材料物资的入库：公司根据生产管理需要设置材料仓库，专设材料计划员和仓库管理人员。计划员由采购部统一领导，计划员设两名，根据每月材料需求负责拟订采购合同，办理材料入库手续，计划员负责材料单价及金额的填写，物资采购合同签定后，计划员按合同约定的付款方式填写付款审批单，到财务部门办理付款手续，物资到库后原则上发票要同时到达，对于材料已到发票未到的物资，计划员要根据物资的价格办理暂估入库，等发票到达时要用负数冲回，根据发票补办正常的入库手续。计划员要确实履行职责，每月材料入库后及时把发票送到财务部，对

基本建设项目核算管理暂行办法

基本建设项目核算管理暂行办法 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

基本建设项目核算管理暂行办法第一章总则第一条为实现公司的长远发展战略，更好地完成新建基建项目的建设，规范基本建设投资行为，提高资金使用效益，加强基本建设项目的财务核算管理和监督，确保企业的国有资产保值增值，依据《会计法》、《国有建设单位会计制度》、财政部建设部《建设工程价款结算办法》（财建【2004】369号）、《基本建设财务规则》2016第81号令等法律、法规制定本办法。第二条基本建设项目的会计核算方法采用《国有建设单位会计制度》。第三条本办法适用于以平朔公司为项目法人的新建项目，及由平朔公司控股的有独立法人资格的建设项目(参股公司可参照执行)。第二章前期准备工作第四条根据集团公司批复的平朔公司发展项目，确定建设项目开工应具备的条件：项目建议书、可行性研究报告、初步设计、施工图设计及项目的初步设计概算书、上级部门的批复文件、基本建设计划、经批准后的开工报告等。第五条基本建设项目的设计、施工、监理和设备采购等，应公开进行招标投标。中标通知书应送交财务部门一份。

第六条所有基建项目需支付的工程价款、设备采购款、材料采购款、土地征用款、勘察设计费、监理费等经济活动均应签订合同，合同条文要符合国家法律、法规。第七条合同中的工程名称、工程内容要和初步设计概算书中对应的名称相一致，尽可能对应到单位工程。第三章建设项目投资计划管理第八条建设项目的年度投资计划由规划发展部根据项目建设工期要求和进度进行编制。报董事会批准后下达，并上报集团公司。第九条财务管理部门根据下达的投资计划和建设工期落实建设资金，确保投资计划的顺利完成。第四章资金筹措及使用管理第十条按照批准的建设项目投资计划，公司财务资产部向集团公司申请建设资金，资金到位后要建立专户，按财政部制定的《国有资产单位会计制度》独立建账，独立核算。第十一条基建期发生的借款利息，在“待摊投资”科目核算，并按照建设项目收益原则，按季分摊。第十二条对于二级法人单位的建设项目的转贷资金，应当签订借款合同，明确借款用途。借款利息按照国家开发银行对集团公司的借款利率。利息每季计收一次。

公司物资核算核销管理办法

公司物资核算核销管理办法第一章总则第一条物资核算核销是还原物资成本的重要途径。为进一步推动物资消耗管理的持续改进，规范公司核算核销工作，结合公司实际，制订本办法。第二条物资核算是指通过一定的依据和办法，对公司物资的计划、采购、供应、储备、消耗、用向等活动进行物资定量计算、核定的过程。物资核销是对实际的物资活动进行记录、监督、控制并与物资核算进行比较、分析、考评的过程。第三条本办法主要针对工程用主要材料。主要为钢材、水泥、钢绞线、砼材料、桥专材料和土工材料等。详见附件一：《核算核销工程用主要物资目录》。第四条本办法适用于公司属各单位。第二章物资核算核销管理流程第五条物资核算核销流程图：

第六条公司按流程下发工程用物资核算核销主要物资目录和损耗额定系数K0；项目工程部选用项目开工时适用的对应K0值核算主要物资额定用量（需用量）；项目物资部以核算主要物资额定用量为限额进行限额领料，对物资使用量进行过程预控；按工程实际使用量，对应需核销的主要物资进行对应核销；按照一定流程制作物资核销报表，按相应公式测定主要物资实际损耗系数K，对应总结节超绩效，考评核销结果，分析节超原因，制定节超改进措施；组织相关部门，按照相关流程提出下期核算核销主要物资目录和损耗额定系数K0建议，在完成相关审批流程后，下达公司下期损耗额定系数K0。第三章物资核算第七条项目是物资核算管理的基础。根据项目施工组织计划和图纸，按部位核算项目物资需用量（核算量）（详见附件二：工程用主要物资需用量核算表）。第八条公司定期分类发布物资消耗额定系数K0（详见附件三：工程用主要物资分类损耗额定系数K0），作为物资核算的依据。

财务核算管理办法

财务核算管理办法北京东方慧博管理咨询有限公司财务核算管理办法第一章总则第一条本制度适用于XXXX有限公司及其投资控股公司。第二条企业会计制度是现代企业法人制度的重要组成部分，为企业的经营提供了信息保证，为规范公司财务行为，加强财务管理，根据《中华人民共和国会计法》和公司业务特点，制定本制度。第二条公刁依据《中华人民共和国会计法》的规定对进行会计核算和持续经营发展的需要进行财务管理。第四条在财务工作中遵守财经法规，严格遵守国家规定的各项费用的开支范围和标准，真实反映企业的财务状况和经营成果，依法计算和缴纳稅款，接受财政、稅务机矢的检查、监督。第二章财务组织机构和会计核算第五条公司财务会计工作是在“企业法人”领导下的会计负责制。会计负责人必须依法、合规组织公司的财务管理、核算和监督工作。、根据财务管理和核算的需要，设定财务会计岗位，从事会计工作的人员必须持证上岗，定期轮岗，建立财务岗位责任制。为进一步强化会计基础工作，逐步实现财务工作制度化和规范化，提高内部风险控制能力，根据《国家会计核算管理办法》，结合实际，制定会计核算管理细则。 1、会计年度

会计年度采用历年制，自公历每年1月1日起到12月31日止为一个会计年度。 2、记账方法采取借贷记账法记账，采用权责发生制，即凡是收益已经实现，费用已经发生，不论款项是否收付，都应作为本期的收益或费用入账，凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收益或费用处理。一个时期内的各项收入与其相矢的成本、费用都必须在同一时期入账，凡是用于增加固定资产而发生的各项支出都应记资本支出，不得计入费用作为收益支出，凡是为了取得收益而发生的各项支出，都应作收益支出，同时计入成本费用。 3、货币单位记账用的货币单位以人民币为记账本位币，凭证、账簿、报表均用法定文字书写。 4、会计科目会计科目根据国家行业管理部门及行业协会制订的“企业会计制度”(财政部发布的企业会计制度)，结合公司实际情况而制订的会计制度中所订的会计科目。 5、会计凭证 (1) 会计凭证分类自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证包含入库单，出库单，费用支出单，收款收据，借款条等；外来原始凭证是指我单位与其他单位或个人发生业务、劳务矢系时，由对方开给本单位的凭证，发票，收据等 (2) 原始凭证的填制

物资材料管理办法

物资材料管理办法为了确保施工生产的顺利进行，强化物资的采购、供应和使用管理，更好地做好材料的管理工作，切实加强项目部工程材料的管理，保证施工生产的顺利进行，以尽可能少的人力、资金，及时、齐备、质量良好、经济合理地保证生产建设对材料的需求，有效地控制成本，降低消耗。结合实际，指导、督促项目部材料的管理，优质高效地为施工生产提供物资保障，特制定以下材料管理办法：仓库管理人员在项目部物资设备部长的领导下进行材料管理工作。材料保管员每月分别向项目经理及公司财务部提交材料台账汇总表及电子版各一份。物资管理部门必须坚持以施工生产为中心，提高经济效益为目的，通过监控加强管理，降低物耗，合理配置资源。第一条、既有物资清点在开工前首先将公司既有材料分类盘存、汇总后，书面和电子版各一份上报项目经理、总工及公司财务部。既有物资盘存清单

第二条、物资的采购与验收 1、工程材料的采购 (1)、工程所需主要材料计划由总工按时做出并交合约部上报及仓库管理人员执行。仓库管理人员依据提供的需求量和质量标准，按施工进度提供各项所需材料，并提供所供材料的各种有效的技术资料给项目总工。 (2)、总工要提供尽可能准确的申请计划和符合实际的质量要求，对到场材料要按材料验收标准验收，发现问题及时处理。在使用中，应按分项工程的需用量严格控制，并做到心中有数，随时核算。材料由总工直接监控并及时书面(含电子版)向项目经理汇报，材设部、合约部和总工均须建立台账。 (3)、对工程所需的砂、石料等大堆料，按工程质量、进度需要，安排专人进行采购。进场前应按有关规范进行检验，并择优签订供货合同。材料进场后，材料收料人员须保证24小时收料，最迟在第二天中午前建账，日清月结。 (4)、零星材料的管理施工过程中，各种零星材料要占一定的比例，控制管理好零星材料较为重要。所以对零星材料的采购要采取较为科学的方法。 ①、零星材料等的购买由现场施工人员书面提出，总工签认并报请项目经理同意后实行。 ②、对供货商的选择。首先由仓库管理人员对供货商选择三家以上，进行评估，对供货商的商品价格、经济实力、服务质量进行评估，

项目管理核算制度

项目管理核算制度为提高公司经营、开发工作的计划性和有效性，进一步细分会计核算和财务管理对象，便于对经营、开发项目的界定、跟踪、监督和评估，并为公司以及各部门管理者提供具体准确的会计信息，同时落实责任、提高效率，促进公司项目管理的标准化、科学化，特制定本制度。一、项目内容：本制度所指项目包括：非销售项目、销售项目和合同执行项目。原则上目标明确、相对独立、需要一定的执行周期和费用开支、可以独立跟踪和控制的任务或活动都应立项。非销售项目指公司计划范围内的产品开发、市场调研、客户公关和一般项目，其中一般项目指行政、管理部门提出的维修、管理、培训、专项活动等项目二、项目预算：项目经理应根据项目计划制定详细的项目预算。所有立项的项目预算都列入立项部门的年度预算之内，立项部门应根据本部门的全年工作任务，年度财务计划统筹规划，合理安排立项，原则上不允许超预算立项。三、项目支出。所有项目均应遵循先立项、后支出的原则，财务部门根据立项金额和预算科目控制支出，根据公司相关制度必须进行阶段性评估的项目应结合评估报告控制支出，对呀跨年度的项目支出，应结合立项部门的年度财务计划进行控制，年年度财务计划超支部门的项目支出必须严格结合项目评估控制支出并经过公司总经理审批、

四、项目核算。各责任部门应建立明确的项目成本核算意识，准确划分与计量相关项目的成本费用支出，并提供必要的原始凭证和资料，所有项目支出均应在相关的费用报销单、借款单、出入库单、付款单上注明项目编号及项目名称，财务部门对所有项目进行跟踪核算管理，准确记录项目经济活动信息，定期向立项部门、项目经理提供相关的项目核算结果，立项部门应指定专人管理本部门的项目档案，并及时向财务部门反馈相应的项目变动信息五、项目监控。各责任部门应对项目进展情况进行全面跟踪和监控，及时发现问题，调整解决方案，保证项目目标的实现和项目成本的最小化，财务部门定期进行项目情况调查，结合调查结果控制项目六、项目奖金发放。根据公司的员工绩效考核方案规定，为了更好地执行项目奖金考核方案，特制定了《项目奖金核算制度》，作为员工项目奖金考核的依据。【详见《项目奖金核算制度》】

研发费用核算管理办法

上海美科阀门有限公司研发费用核算管理办法一、目的为加强研发项目的管理，加速公司的新产品（新工艺）的研究开发和新技术的推广应用，统筹合理安排研发项目费用的开支，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于河南巨烽生物能源开发有限公司研发项目（即新产品&新工艺研究开发、新技术推广应用项目，下同）的管理。三、研发费用开支范围 1. 研发项目所发生的项目调研费、资料费、差旅费、技术协作费，以及专为项目购置的材料和测试仪器、设备等费用。 2. 为研发项目进行的技术咨询和学术交流等活动所发生的评审费、咨询费、会议费等费用。 3. 为搜集行业科技情报及知识产权工作所发生的技术资料费、出版印刷费、专利年费等费用。 4. 研发人员的工资薪金、研发场所租金、以及用于科技进步奖励所发生的费用。四、研发费用的管理 1. 公司财务部是研发费用的归口管理部门，具体负责研发项目的审定和费用指标方案的制定以及项目结果的评定工作。 2. 研发费用的拨付按照公司资金拨付的规定执行，各项目组应在研发项目立项批准同意后方可启用，并由项目承担单位按规定的使用范围严格控制、合理使用。

3. 研发费用按研发项目计划下达到具体项目，实行专款专用，严格管理，不得挪做它用。研发项目以合作或委托第三方形式进行的，必须签订项目外包技术合作合同，并经财务部审查后才能生效拨款。 4. 研发费用在使用中，分管研发技术工作的负责人，应按内控制度授权的规定执行，并按照不同的项目进行核销。 5. 研发费用核销时，须由项目负责人、分管研发技术的负责人、总经理审核同意后方可到财务报销付款。 6. 采用项目外包或第三方协作完成的有关研发项目所取得的研发成果，所有权均归属公司，所形成的知识产权纳入公司知识产权管理范围进行管理。 7. 各项目负责人因研发工作需要购置价格在2000元以上设备、仪器，应按公司固定资产管理制度规定办理审批手续，并严格按公司采购流程进行采购及验收手续。 8. 对于研发费用的使用情况，公司将组织适时审查，如发现费用使用不当的，除追究项目负责人的责任外，并视情况收回项目安排的研发投资款项；如发现违法乱纪行为，追究当事人的法律责任。五、研发费用的核算科目公司研发费用按研发项目归计算实际成本，并依据国家高新技术企业认定管理工作指引的规定建立辅助帐簿体系，具体如下： 1. 人员人工从事研发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。辅助帐簿体系参考研发项目预算、根据研发人员名单、管理费用、应付工资、工资分割单等财务资料核算。 2. 直接投入企业为实施研发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购

餐饮公司商品物资材料管理办法

餐饮公司商品物资材料管理办法第一条为加强对商品物资材料的管理，做到账实相符，保证会计核算质量，加强成本控制，特制定本办法。第二条公司对所有经营的存货一律实行统一采购，统一配送，统一核算，由实体统一到公司总库领用的制度，价格核算上实行随行就市。原则上长途采购的原材料采购成本由公司采购部制单员重新核定后拨入实体，商品价格原则上由公司采购部在原采购成本的基础上加价5%后拨入各实体。第三条物料及库存商品的盘点：月末（25日）结账前，由各仓库保管员、厨房核算员对库存进行盘点，并写出盘点报告，资产会计负责监盘，对出现的账实不一致现象，要查找原因，当月处理完毕。第四条燃料盘点：月末（25日）结账前，由各实体资产会计、保管及使用部门进行现场估算盘点。第五条水电表计量：月末（25日）结账前，由工程部负责抄各水电表数，并将结果报财务部门。第六条原材料管理规定：（一）领用：各实体在领用原材料时，必须做到数量准确，价格能随货同行，各实体原材料保管员、厨房人员验收时必须核对数量，

对出现的误差及时更正，并当场签字认可，不准代签。（二）库存：公司采购部仓库和各实体的原材料，每月末结账前必须进行一次清库盘点，所有原材料都要过称计量。对冷库内原材料要清理到库外进行过称。公司采购部仓库盘点时，由资产会计监督，保证盘点表的真实正确，并与财务账面核对。如出现积压的原材料直接记入成本，而不再作为库存。（三）厨房各班组厨师长每周六晚和每月25日晚营业结束后要安排人对本班组现存原材料进行盘点，对所有原材料都要过称计量，盘点时由资产会计监盘。确保盘点正确。（四）厨房经理和厨师长要做好原材料的日常监督，对冷库、厨房内部仓库的钥匙要明确责任人，对出现的损失、变质由责任人赔偿，分管管理人员负连带责任。（五）高档原材料从总库领用后要特殊管理，如干货类要由保管人建立收发记录，发出要经过膳食经理的审批，收发记录要报实体财务存档管理。（六）海鲜池养殖员对贵重海鲜要建账管理，及时登记收发记录，收货时要有厨房经理或厨师长签字，发出数量及时办理签字手续，做到日清月结。对出现的海鲜死亡及时冷藏或协调处理，每月资产会计要进行盘点，核对盈亏，各店海鲜池每月允许有500元的合理损耗，

项目核算管理办法(示范)

XX省XX建设有限公司项目目标责任承包合同甲方：XX省XX建设有限公司乙方：项目部项目经理为了进一步深化企业内部改革，加强项目管理核算意识，严格控制施工成本，确保优质、高效完成合同指标，努力提高施工管理水平，实行项目经理负责制，遵循平等、自愿、公平和内部招标的原则，双方就本建设工程项目施工事宜，经协商一致，签订本项目目标责任承包合同。一、工程概况 1、工程名称 2、工程地点 3、工程内容 4、承包范围二、项目质量、安全、文明责任目标 1、工程质量 2、安全生产 3、施工工期总工期 4、文明施工三、项目成本包干指标项目部要严格按照制造成本实行指标包干，不得突破，节约部分作为项目部的利润分红，超耗部分抵扣项目班子人工工资。本项目目标成本包干如下（详见附表）：

注：发生工程变更、经济签证的，乙方每月做好调整表报甲方审批。四、甲方责任 1、负责与建设单位或总包方协调开工前的各项准备工作以及施工合同的洽商与签订。 2、有权对工程项目实行监督、检查和考核，对项目施工上的成本支出、安全生产、工程质量、施工进度、文明施工、材料消耗、合同履约等进行定期或不定期的督促检查和考核评定。 3、有权对工程项目材料、机械实行统一管理调配，对大型机械设备、周转材料实行内部租赁制。 4、负责对项目资金实行统一管理，合理调配，实行内部银行结算制，并负责督促项目部及时催收工程款。 5、有权严格控制项目部的各项非生产费用开支和非预算外资金支出，并对项目部平时收取工程款的20—30%，陈欠款的100%由甲方及时划入工程处账户，从而确保承包额的上缴和年终职工分配资金的落实。 6、拥有对乙方施工管理中各项违规行为的处罚权，具体处罚办法参照《工程项目检查考核细则》。 7、努力帮助项目部创造良好的外部施工环境，积极协调好与外部的各种关系，为项目正常施工提供保障。

考勤与核算管理办法

考勤与核算管理办法第一节考勤一、为了增强员工劳动纪律意识，规范全体员工上下班，进一步强化内部管理，保证考勤核算工作的准确、及时，建立本考勤管理办法。二、所有员工均应按公司规定的作息时间实行指纹考勤，上下班各一次；工作期间因公、因私出入公司的均须办理相关手续，无手续进出公司的视作缺勤、旷工。三、特殊原因指： A、未能考勤（规定时间内上下班而忘记打卡），必须经部门负责人证实其按时出勤，并在一个工作日内上报。才能免记迟到或早退。 B、因考勤机原因造成无法刷指纹，以致出现考勤迟到情况，由员工提出，经门卫签名证明，也可免记迟到或早退。三、因特殊原因而未打卡者，需在情况发生之日内补办手续，可免记迟到或早退（每月限两次）。既未打卡又未补签的员工，以旷工论处。第二节考勤核算管理一、作息时间：上班时间：8:00时－17:00时（11：30－12：30时为中餐时间）若有改动以办公室出具相关通知为准。二、迟到、早退： 5分钟以内，不扣罚金，每月限一次； 1小时以内，每迟到/早退1分钟，扣款1元； 1-2小时，扣除半天工资； 2－3小时，扣除全天工资。三、旷工 1、旷工的处罚：员工无故旷工一天扣除3天工资，以此类推。

2、若有下列情形之一者以旷工一天论处，并按其情节酌情予以惩处：（1）迟到/早退3小时以上（含3小时）者；（2）未经批准，上班时间非因工外出3小时以上者；（3）代替或委托他人考勤者； 3、连续旷工3天或一年内累计旷工达6天者，属严重违反公司规章制度，公司有权随时与其解除劳动合同，且不支付赔偿金。第三节考勤记录管理一、办公室主管为公司考勤员，考勤员必须严格执行公司考勤管理制度，严格考勤，若发现失职者，将取消其考勤资格，并处罚金100元。二、办公室负责作好每月的考勤记录，并负责相关单据的统计核算，员工必须于每月初3个工作日内将相关表单报送办公室，作考勤月报表。否则不作考勤核算依据。三、员工因私外出不得事后上报。若未打卡，也未上报至部门负责人的，以旷工论处。因公外出办事须在办公室登记外出时间及事由等，否则作缺勤处理。四、考勤记录作为档案材料的一部分，每月由办公室整理保存，保存期为二年。本办法自2017年1月x日起执行。

商品物资材料管理办法

第一条、为加强对低值易耗品的管理与控制，杜绝工作中的随意性，特制定本办法。第二条、低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种用具、家具，如工具、管理用具、玻璃器皿，以及在生产经营过程中周转使用的包装物容器等。第三条、本公司规定，单位价值在50 元～1000 元之间的、不能作为固定资产处理的用具物品列为低值易耗品。一次性使用的餐巾纸、香皂等在物料用品科目核算，不作为低值易耗品。条四条、低值易耗品的核算办法：（一）科目设置：公司设置“在库低值易耗品”和“在用低值易耗品”，各实体资产会计设置“在用低值易耗品”一级科目和“低值易耗品二级明细科目”。（二）账簿设置：公司财务和各实体财务主管会计分别设置一级明细账，各实体财产会计设置二级明细账和台账，对低值易耗品按类别、品种规格进行数量和金额的明细核算。（三）分期摊销的低值易品，领用时，借记“待摊费用”科目，贷记本科目。分期摊入有关成本费用科目时，借记“营业费用”“管理费用”等科目，贷记“待摊费用”。报废时，将低值易耗品的残料价值作为当月低值易耗品摊销额的减少，冲减有关成本费用科目。（四）低值易耗品摊销期限：不锈钢类2年陶瓷类1.5年铁制、铝制品1年维修工具1.5年毛毯2年口布、毛巾类1.5年玻璃制品0.5年其他均为1年低值易耗品的摊销方法根据其使用期限的长短采用分期摊销法。第五条、低值易耗品的购置与入库：低值易耗品由公司采购部负责统一购置，购置前须填写“低值易耗品购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。

低值易耗品购入后，统一由公司仓库负责验收入库，保管员应认真核对低低值易耗品的类别、数量，看是否与购置申请单一致。保管员核对无误后，填写验收单并签字。验收单一式三联，第一联为存根联，由保管员留存并据以登记台账，第二联为财务联，由保管员转财务部资产会计记账，第三联为结算联，由经办人据以报销。低值易耗品入库后，保管员应按类别、品种规格合理摆放，禁止乱堆乱放。第六条、低值易耗品的领用：（一）各部门需用低值易耗品时，应填制“低值易耗品领用凭单”，经使用部门负责人审核、签字后，到仓库领取，保管员要对“值易耗品领用凭单”认真审查，内容不完整，手续不全备的应拒绝发货。（二）“低值易耗品领用凭单”一式四联，采用一物一单制。第一联：存根第二联：实体财务记帐凭单第三联：公司财务记帐凭单第四联：使用部门（三）使用部门将“低值易耗品领用凭单”分类顺序保管，以单代帐，作为进行实物管理的依据，并据以登记本部门物品清单。第七条、低值易耗品的转移，退库和经管人变更（一）各班组、部门间的低值易耗品转出、转入和退库应办理以下手续：填制“资产调拨单”一式三联，转出部门、转入部门、财务各一联，实体之间调拨填制四联，必须经过各实体主管会计，分清临时借用和长期使用，以便作帐。（二）本使用部门低值易耗品的经管人员变更，应及时填写“财产责任书”上的“经管记录”以分清责任，并由部门经理签字认可。（三）职工调离公司，必须将自己经管的低值易耗品移交各归口管理部门，由部门经理签署后，方可调出。各实体负责人调动工作或实物负责人调动工作，必须报财务部办理离任审计。第八条、低值易耗品的报废低值易耗品提前或超期报废，都应及时办理如下手续：（一）使用部门填制“低值易耗品报废凭单”，写明报废理由，一式三联送交财务部办理报废事宜。

软件开发费用核算管理办法

软件开发费用核算管理办法一、目的为加强软件开发项目的管理，加速公司的新产品（新工艺）的研究开发和新技术的推广应用，统筹合理安排软件开发项目费用的开支，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于北京国都信业科技有限公司软件开发项目（即新产品、新工艺研究开发、新技术推广应用项目）的管理。三、软件开发费用开支范围 1.软件开发项目所发生的项目调研费、资料费、差旅费、技术协作费，以及专为项目购置的材料和测试仪器、设备等费用。 2.为软件开发项目进行的技术咨询和学术交流等活动所发生的评审费、咨询费、会议费等费用。 3.为搜集行业科技情报及知识产权工作所发生的技术资料费、出版印刷费、专利年费等费用。 4.软件开发人员的工资薪金、办公场所租金、以及用于科技进步奖励所发生的费用。四、软件开发费用的管理 1.公司财务部是软件开发费用的归口管理部门，具体负责软件开发项目的审定和费用指标方案的制定以及项目结果的评定工作。 2.软件开发费用的拨付按照公司资金拨付的规定执行，各项目组应在软件开发项目立项批准意后方可启用，并由项目承担单位按规定的使用范围严格控制、合理使用。 3.软件开发费用按软件开发项目计划下达到具体项目，实行专款专用，严格管理，不得挪做它用。软件开发项目以合作或委托第三方形式进行的，必须签订项目外包技术合作合同，并经财务部审查后才能生效拨款。 4.软件开发费用在使用中，分管软件开发技术工作的负责人，应按内控制度授权的规定执行，并按照不同的项目进行核销。 5.软件开发费用核销时，须由项目负责人、分管软件开发技术的负责人、总经理审核同意后方可到财务报销付款。 6.采用项目外包或第三方协作完成的有关软件开发项目所取得的软件开发成果，所有权均归属公司，所形成的知识产权纳入公司知识产权管理范围进行管理。

物资核算管理办法

物资核算管理办法为规范物资出入库管理流程，确保工程项目成本核算及时性、真实性及完整性，全面提升公司报表信息质量，根据目前经营过程中存在的问题，特制订以下管理办法：一、物资出入库管理（一）总体原则 1.及时性当月签订的项目采购合同应及时提交一份至财务部、建设管理中心。对于招标采购部采购设备部分，当月已到货的物资，必须及时办理出入库手续，出库时间不得早于入库时间。报销人必须在办理出入库手续的当月将相关手续提交至财务部，不允许出现跨月提报情况。对于项目部班组采购钢材、模板等材料部分，保证发票、出入库时间一致后，并在办理出入库的当月持发票、出入库等单据至财务报销，不允许出现跨月提报情况。 2.真实性对于本月已到货物资，不论发票收到与否，必须办理相关入库手续，并凭领料单、入库单等单据复印件，经部门领导签批后

送至财务部进行账务处理，并登记暂估入库台账，待发票开具后及时核销。 3.完整性报销人负责将报销内容对应采购合同、发票、入库单、领料单、报销单等手续准备齐全，内容、金额、日期一致，经分管领导签批后方可报销。（二）工程物资 1.设备到现场并开箱验收后3日内，建设管理部负责将《领料单》（出库单）传递至采购部。 2.招标采购部收到发票后3日内至财务部报销。如未收到发票，应持《领料单》（出库单）、《入库单》等单据至财务部办理暂估入库。 3.财务部及时、准确核算工程成本，并按照完工进度结转工程成本。（三）网购物资 1.财务部付款时在OA用款申请单上标明所付款项对应的询价单号。 2.招标采购部根据发票、入库单、收料单、订单、OA询价单，在单据金额与财务单笔付款金额一致后，经分管领导签批方可报销。（四）药剂招标采购部确保发票、入库单、收料单、订单保持一致后，

绩效考核及薪资核算管理办法

一、奖金核算 1、公司奖金包生成 ⑴公司奖金包＝（公司产值-额外成本费用）×系数 ⑵公司产值的界定、核算 ⑶额外成本费用界定、核算 2、奖金系数设定 ⑴部门系数的界定 ①基层员工奖金系数的设定 ⅰ以设备为中心的部门：基层员工奖金系数＝∑（机台数×机台奖金系数）人均奖金系数＝基层奖金系数总额÷部门基层人数 ⅱ以人为中心的部门：基层员工奖金系数＝∑（基层人数×奖金系数） ②管理人员奖金系数＝∑（管理人员人数×管理人员奖金系数） ③辅助人员奖金系数＝∑（辅助人员人数×辅助人员奖金系数） ④部门奖金系数＝管理人员奖金系数＋管理人员奖金系数＋基层人员奖金系数 ⑵公司领导奖金系数＝∑（公司领导人数×公司领导奖金系数） ⑶公司奖金系数＝公司领导奖金系数＋部门奖金系数 3、系数奖金率核算公司系数奖金率＝公司奖金包÷公司奖金系数 4、考核成绩的确定 ⑴基层员工考核成绩：采用百分制（0%-100%），由部门主管决定，人事部审核考核内容主要包括：

①完成任务量②完成任务质量③计划达成情况④6S习惯⑤创新与改进 ⑵部门考核成绩：采用百分制（0%-100%），由财务部、统计中心决定，绩效组审核考核内容主要包括： ①完成任务量（产值）②产生额外费用③完成任务质量④计划达成情况⑥6S情况⑦部门配合 ⑶公司考核成绩：采用百分制（0%-100%），由财务部、统计中心及考核组综合评定 5、奖金核算 ⑴公司领导奖金核算公司领导奖金＝公司系数奖金率×公司领导系数×公司考核成绩 ⑵部门主管奖金核算公司领导奖金＝公司系数奖金率×部门主管系数×部门考核成绩 ⑶辅助人员奖金核算辅助人员奖金＝公司系数奖金率×辅助人员系数×部门考核成绩 ⑷基层员工奖金核算基层员工奖金＝公司系数奖金率×基层员工系数×部门考核成绩×员工考核成绩二、岗位工资核算 1、公司领导、部门主管、辅助人员岗位工资由公司领导、部门主管、辅助人员的资历、负责部门、及承担责任范围决定。 2、基层员工等级分成9级18档，岗位工资由员工所属技能等级决定 ①员工技能等级每半年重新评定1次，主要依据员工的实际技能水平、过去工作表现、对企业的忠诚度评定。 ②特殊情况经公司领导批准，可以当月复评员工技能等级，技能等级可上可下。 ③所有新进人员，一律评定为1级1档，个别有相关工作经验人员，经过考核确认，可以评定相关技能等级，但最高不得超过2级2档。

物资材料采购管理办法

物资材料采购管理办法 1、材料采购以《材料总需用计划》为需求依据，根据各种材料的需用时间，由公司或公司授权组织采购，采购的方式包括：竞价采购、议价采购、合作商供应、零批采购。 2、实施材料采购前，项目部编制《采购申请表》，由公司物质设备部、建设管理部、分管副总经理、总经理批准同意后进行采购。 3、材料采购前，项目部做好材料市场调查；实施采购时，采购人员必须认真核对材料名称、规格、型号、技术要求、需求数量、预算价格、进货时间等资料，确保采购的材料符合并满足相关技术规范、设计和施工要求。 4、经过采购确定的材料单价，除了采购时事先约定的调价原则出现外,不得随意变更；若事先未约定，但供货过程中出现材料市场价格行情波动较大，供应商无法再按原材料中标价供应时，由项目部收集资料并报请分管副总经理批示是否继续原合同的执行。 5、竞价采购按下列程序进行： 5.1 对于非特殊要求、技术标准明确的大批量采购的工程材料，采取招标竞价采购的办法。 5.2根据《材料总需用计划》，编制《采购申请表》以及编制竞价采购文件(包括:采购事项、评标办法和合同条款等)，报分管副总经理审批。

5.3竞价文件评审通过后，邀请符合条件的竞价人（合格供方或通过资审的竞价人）参与竞价。 5.4报价人编制和递交报价文件。 5.5由公司物质设备部部门经理主持开标会议，评委评标，确定中标人。 5.6由公司物质设备部门经理确认中标结果，并发出中标通知书。 5.7由公司物质设备部部门经理组织合同的谈判。 5.8按公司合同审批程序办理合同审批和签订工作。 6、议价采购按下列程序进行： 6.1议价采购条件。 6.1.1已组织材料竞价采购，但报价时报价方不足三家。 6.1.2已组织竞价采购的材料，在当月或相邻月份仍需另外采购同类材料时。 6.1.3组织采购期间，材料市场价格高于投标预算价格（注：市场价格以政府机构公布、材料价格信息网站公布等官方材料信息价格，或者材料供应地的市场调查报告为准，并形成书面报告）。 6.1.4工程项目设计指定或业主单位建议使用（提供书面材料），有特殊要求的工程材料。 6.2议价采购过程。 6.2.1满足议价采购条件时，项目部以《采购申请表》