经营会计报表核算办法
一、目的
为明确、规范经营会计核算办法、如实反映公司经营状况，更好发挥好监督、管理职能，特制定本制度。
二、适合范围：
本制度适合用于西安皓森精铸有限公司的经营会计报表核算。
三、内容
3.1 收入项目
3.1.1 精铸事业部收入分为：制造入库收入（入精铸毛胚库收入、入数控毛胚库收入、入叶片毛胚库收入）（每
公斤加工费+每公斤金属材料费）、销售产值收入（暂定为对外销售收入扣除20%的总公司费用）；
3.1.2 数控车间收入分为制造入库收入（生产入库数量*销售单价）、销售产值收入（暂定为对外销售收入扣除
20%的总公司费用）；
3.1.3 叶片车间收入分为制造入库收入（生产入库数量*销售单价）、销售产值收入（暂定为对外销售收入扣除
20%的总公司费用）；
3.1.4 模具车间收入分为对外销售收入（外部客户）、对内销售收入（内部各事业部）；
3.1.5 职能费用中心收入为各事业部对外销售收入合计数的15%。
3.2 内部毛胚采购（计入制造变动费）（精铸厂进入销售变动费）
3.2.1 精铸内部毛胚采购科目金额等于精铸制造部门当月的入精铸毛胚库收入；
3.2.2 数控内部毛胚采购科目金额等于精铸制造部门的入数控毛胚库收入；
3.2.3 叶片内部毛胚采购科目金额等于精铸制造部门的入叶片毛胚库收入；
3.3 金属及辅助材料费（计入制造变动费）
3.3.1 精铸厂金属材料费等于精铸厂当月采购的金属材料入库金额；
3.3.2 模具车间金属材料费等于模具车间当月采购的金属材料入库金额；
3.3.3 各事业部、车间、巴组辅助材料费等于各自当月申请采购入库的各种辅助材料；
3.4 电费(计入制造变动费）
3.4.1 各事业部、车间、科室的电费等于每月实际使用的抄表度数乘以1.2元的电费单价；
3.4.2 职能部门费用中心的电费等于每月供电局收取的总电费减去各事业部、车间、科室电费；
3.5 工资（计入制造、销售固定费）
3.5.1 生产工人工资：包括计件工资和基本工资+职等工资+技能工资+工龄工资两种计算方法；
3.5.2 车间管理、服务人员工资：基本工资+职等工资+技能工资+工龄工资+绩效工资的计算方法；
3.5.3 技术、质量人员工资：承包、基本工资+提成、月工资三种计算方法；
3.5.4 销售人员工资：按照基本工资+业务提成的方式计入当月销售固定费；
3.5.4 每月28日由行政人事科薪酬专员审核汇总后计入各部门当月费用支出。
3.6 外协加工费（计入制造变动费）
3.6.1 根据各事业部产能、设备、交付时间综合评估后确定需外协外委的工序产品，产品外协外委加工合格后
办理入库手续，确定当月外协加工费用；
3.7 运费（计入制造变动费）
3.7.1 核算各事业部、车间采购材料、销售产品所发生的运输费用；
3.8 维修费（计入制造变动费）
3.8.1 核算各事业部、车间所使用机器设备发生故障所发生的维修费用；
3.8.2 核算各部门办公及公共设施出现故障所发生的维修费用；
3.9 车辆使用费（计入制造变动费）
3.9.1 核算各事业部、科室的车辆加油费用、过路过桥费、车辆的维修费、保险费等用车费用；
3.10 通讯费（计入制造变动费）
3.10.1 核算各事业部、车间、科室所发生的固定电费费用、网费以及员工报销的手机花费；
3.11 检测费（计入制造变动费）
3.11.1 核算各事业部、车间所使用设备的检验、测量费用；
3.11.2 核算公司环评、质量体系所涉及的需要检测、测量的费用；
3.12 办公费（计入制造变动费）
3.12.1 核算各事业部、车间、科室所采购的办公耗材（打印纸、笔等办公用品、劳保用品）；
3.12.2 核算各事业部、车间、科室发生的与工作有关的其他费用（看板、标语、卡片、条幅）；
3.12.3 核算各事业部、车间、科室所采购的电子耗材；
3.13 邮寄费（计入制造变动费）
3.13.1 核算各事业部、车间、科室给客户、供应商、其他单位传递相关信息、物品所发生的费用；
3.14 工伤费（计入制造变动费）
3.1
4.1 核算各事业部、车间、科室发生工伤事故所负担的费用（实际支付金额-报销金额）
3.15 交通费（计入制造变动费）
3.15.1核算各事业部、车间、科室员工市内外出办事所乘坐交通工作支付的费用（公交车、出租车)
3.16 排污费（计入制造变动费）
3.16.1 核算各事业部、车间、科室为达到环保要求，三废合理排放处理所发生的费用；
3.17 社保费：（计入制造、销售固定费）
3.17.1 制造人员社保费：核算生产线员工、车间管理服务、技术人员、质量人员每月支付的社保费用；
3.17.2 销售人员社保费：核算业务人员每月支付的社保费；
3.17.3 职能部门人员社保费：核算给职能费用部门员工支付的社保费；
3.18 折旧费：（计入制造固定费）
3.18.1 核算各事业部、车间、科室所使用固定资产的每月折旧费用；
3.19 福利费：（计入制造固定费）
3.19.1 核算各事业部、车间、科室所发生的后勤食堂、住宿、洗澡等支出；
3.19.2 核算各事业部、车间、科室所发生节日福利、生日福利以及其他福利支出；
3.20 审计、咨询、诉讼、团队活动费（计入制造固定费）
3.20.1 审计咨询费核算各事业部、车间、科室当月所发生的审计咨询费用；
3.20.2 诉讼费核算各事业部、车间、科室当月所发生的诉讼费用；
3.20.3 团队活动费核算各事业部、车间、科室当月所发生的团队活动费；
3.21 招待费、差旅费、报关费、宣传费、样件费、信息费（计入销售变动费）
3.21.1 招待费招待费核算各事业部、车间、科室招待客户或其他相关单位所发生的各项支出；
3.21.2 差旅费核算各事业部、车间、科室员工出差办理公务所发生的费用支出；
3.21.3 报关费核算各事业部出口销售业务所发生的报关及出口费用；
3.21.4 宣传费核算宣传公司、产品所发生的广告、印刷、制作等费用支出；
3.21.5 样件费核算给客户送样产品的成本费用；
3.21.6 信息费核算获取外部信息或促使业务达成所支付的费用；
3.22 成品库存利息、应收账款利息（计入销售固定费）
3.22.1 成品库存利息公司以半成品、产成品上月末库存金额按照月息1%收取各事业部利息费用；
3.22.2 应收账款利息公司以账期内应收账款余额为基数按照月息0.5%，账期外按照月息1%收取各事业部利息；
3.23 质量控制费（计入制造变动费）
3.23.1 质量控制费核算各事业部当月报废零件的实际损失和当月补货零件的价差；
3.23.2 质量控制费用跨月确认（当月确认的损失为上月数）；
四、经营会计报表计算方法
4.1 精铸事业部
4.1.1 精铸厂制造部门经营利润=制造收入（入精铸毛胚库收入、入数控毛胚库收入、入叶片毛胚库收入）（每
公斤加工费+每公斤金属材料费）-制造变动费合计-制造固定费
4.1.2 精铸厂营销部门经营利润=销售产值收入（对外不含税发货收入*80%）-销售变动费-销售固定费
4.1.3 精铸事业部经营利润=精铸制造部门经营利润+精铸营销部门经营利润
4.1.4 库存资金增加金额=精铸事业部所有存货期末数与期初数的差异金额（存货包含原材料、在制品、产成品）
4.1.5 精铸事业部净利润=精铸事业部经营利润+库存资金增加金额（减去库存资金减少金额）
4.2 数控事业部
4.2.1 数控制造利润=制造入库数量*销售单价*80%-制造变动费-制造固定费
4.2.2 数控事业部经营利润=对外销售发货金额*80%-制造变动费-制造固定费-销售变动费-销售固定费
4.2.3 库存资金增加金额=数控事业部所有存货期末数与期初数的差异金额（存货包含原材料、在制品、产成品）
4.2.4 数控事业部净利润=数控事业部经营利润+库存资金增加金额（减去库存资金减少金额）
4.3 叶片事业部
4.3.1 叶片制造利润=制造入库数量*销售单价*80%-制造变动费-制造固定费
4.3.2 叶片事业部经营利润=对外销售发货金额*80%-制造变动费-制造固定费-销售变动费-销售固定费
4.3.3 库存资金增加金额=叶片事业部所有存货期末数与期初数的差异金额（存货包含原材料、在制品、产成品）
4.3.4 叶片事业部净利润=叶片事业部经营利润+库存资金增加金额（减去库存资金减少金额）
4.4 模具事业部
4.4.1 模具事业部经营利润=对外销售发货金额-变动费-固定费
4.4.2 模具事业部公司每月征收20000元总公司运营费用作为固定费支出
4.4.3 公司每月征收42000元的资产占用费，作为固定费支出
4.5 职能费用中心
4.5.1 职能费用中心经营利润=对外销售发货金额*15%-变动费合计-固定费合计
4.5.2 职能费用中心包含（经营管理部、经营企划部、行政人事科、质保科、财务科、采购科）
4.5.3 费用项目主要包括（职能部门工资、社保、税金、利息以及办公、福利等公共支出）
4.6质量赔偿标准
4.6.1 质量赔偿按照公司质量赔偿制度执行，外部客户的加工赔偿费用按照和客户核对确认的赔偿清单执行；
4.6.2 内部客户的质量赔偿以双方协商签字确定的表单数据作为核算标准；
五、其他事项
5.1 叶片毛胚库和数控毛胚库的管理权调整到叶片车间、数控车间，精铸厂产品入库执行跨组织入库方式；
5.2 精铸、叶片、数控事业部的检验人员要严格检验，出现入库产品外观、尺寸不合格需要退库的，检验人员承担责任；
5.3 毛胚内部质量问题出现入库后退货，在发生当月冲减当月的入库产值。
会计报表项目对照表(政府会计制度)
会计报表项目对照表（政府会计制度） 部门财务报告 报表项目 会计报表项目项目说明 一、资产类 货币资金货币资金 短期投资短期投资 财政应返还额度财政应返还额度 应收票据应收票据 应收账款净额应收账款净额“应收账款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“预收账款”项目填列。 预付账款预付账款“预付账款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“应付账款”项目填列。 应收股利应收股利应收利息应收利息 其他应收款净额其他应收款净额“其他应收款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“其他应付款”项目填列。 存货存货 待摊费用待摊费用 一年内到期的非流动资产一年内到期的非流动资产其他流动资产其他流动资产 长期股权投资长期股权投资 长期债券投资长期债券投资 固定资产原值固定资产原值 林木资产 根据国有林场和苗圃单位会计报表中的“林木资 产”项目期末余额在固定资产中的“家具、用 具、装具及动植物”分类中填列。 减：固定资产累计折旧固定资产累计折旧固定资产净值固定资产净值 工程物资工程物资 在建工程在建工程 无形资产原值无形资产原值减：无形资产累计摊销无形资产累计摊销无形资产净值无形资产净值 研发支出研发支出 公共基础设施原值公共基础设施原值 减：公共基础设施累计折旧 （摊销）公共基础设施累计折旧 （摊销） 公共基础设施净值公共基础设施净值
会计报表项目对照表（政府会计制度） 部门财务报告 报表项目 会计报表项目项目说明政府储备物资政府储备物资 文物文化资产文物文化资产 保障性住房原值保障性住房原值 减：保障性住房累计折旧保障性住房累计折旧 保障性住房净值保障性住房净值 长期待摊费用长期待摊费用 待处理财产损溢待处理财产损溢 其他非流动资产其他非流动资产 受托代理资产受托代理资产 二、负债类 短期借款短期借款 应交增值税应交增值税 其他应交税费其他应交税费 应缴财政款应缴财政款 应付职工薪酬应付职工薪酬 应付票据应付票据 应付账款 应付账款 “应付账款”所属明细科目期末为借方余额的， 应在本表“预付账款”项目填列。 应付返奖奖金 根据彩票机构会计报表中“应付返奖奖金”项目 的期末余额填列。 应付代销费 根据彩票机构会计报表中“应付代销费”项目的 期末余额填列。 应付政府补贴款应付政府补贴款应付利息应付利息 预收账款预收账款“预收账款”所属明细科目期末为借方余额的，应在本表“应收账款”项目填列。 其他应付款 其他应付款 “其他应付款”所属明细科目期末为借方余额 的，应在本表“其他应收款”项目填列。 待结算医疗款 根据基层医疗卫生机构会计报表中“待结算医疗 款”项目余额填列。 预提费用预提费用 一年内到期的非流动负债一年内到期的非流动负债其他流动负债其他流动负债 长期借款长期借款 长期应付款长期应付款 预计负债预计负债
管理会计应用指引第801_企业管理会计报告应用指引
附件7： 管理会计应用指引第801号——企业管理会计报告 第一章总则第一条为了指导企业管理会计报告的编制、审批、报送、使用 等，根据《管理会计基本指引》，制定本指引。 第二条企业管理会计报告，是指企业运用管理会计方法，根据财务和业务的基础信息加工整理形成的，满足企业价值管理和决策支持需要的内部报告。 第三条企业管理会计报告的目标是为企业各层级进行规划、决策、控制和评价等管理活动提供有用信息。 第四条企业应建立管理会计报告组织体系，根据需要设置管理会计报告相关岗位，明确岗位职责。企业各部门都应履行提供管理会计报告所需信息的责任。 第五条企业管理会计报告的形式要件包括报告的名称、报告期间或时间、报告对象、报告内容以及报告人等。 第六条企业管理会计报告的对象是对管理会计信息有需求的各个层级、各个环节的管理者。
第七条企业可根据管理的需要和管理会计活动的性质设定报告期间。一般应以日历期间（月度、季度、年度）作为企业管理会计报告期间，也可根据特定需要设定企业管理会计报告期间。 - 1 -
第八条企业管理会计报告的内容应根据管理需要和报告目标而定，易于理解并具有一定灵活性。 第九条企业管理会计报告的编制、审批、报送、使用等应与企业组织架构相适应。 第十条企业管理会计报告体系应根据管理活动全过程进行设计，在管理活动各环节形成基于因果关系链的结果报告和原因报告。 第十一条企业管理会计报告体系可按照多种标准进行分类， 包括但不限于： （一）按照企业管理会计报告使用者所处的管理层级可分为战略层管理会计报告、经营层管理会计报告和业务层管理会计报告； （二）按照企业管理会计报告内容可分为综合企业管理会计报告和专项企业管理会计报告； （三）按照管理会计功能可分为管理规划报告、管理决策报告、管理控制报告和管理评价报告； （四）按照责任中心可分为投资中心报告、利润中心报告和成本中心报告； （五）按照报告主体整体性程度可分为整体报告和分部报告。 第二章战略层管理会计报告第十二条战略层管理会计报告是为战略层开展战略规划、决策、 控制和评价以及其他方面的管理活动提供相关信息的对内报告。战略
(财务报表管理)财务会计报表练习题
财务报表编制习题 甲股份有限公司2006年12月31日的资产负债表（年初余额略）及2007年12月31 日的科目余额表分别见表1和表2。假设甲股份有限公司2007年度除计提固定资产减值准 备导致固定资产账面价值与其计税基础存在可抵扣暂时性差异外，其他资产和负债项目的账 面价值均等于其计税基础。假定甲公司未来很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异，适用的所得税税率为25% 表1资产负债表 会企01表
表2 科目余额表 2007年12月31日单位：元 根据上述资料，编制甲股份有限公司2007年12月31日的资产负债表，见表3
表3 资产负债表 会企01表
相关项目的计算： 货币资金=2 000 + 786 135 + 7 300 = 795 435 （元） 应收账款=600 000 — 1 800 = 598 200 （元） 存货=275 000 + 45 000 + 38 050 + 2 122 400 + 4 250 = 2 484 700 （元） 关于材料成本差异的处理： “材料成本差异”科目用来核算企业材料实际成本与计划成本之间的差异，月末借方（以正数表示）余额，表示库存各种材料的实际成本大于计划成本的差异（超支差），贷方（以负数表示）余额表示实际成本小于计划成本的差异（节约差）。 本题“材料成本差异”科目为借方余额，表示实际成本大于计划成本，故计算存货项目 的金额时应加上“材料成本差异”账户的借方余额。 固定资产=2 401 000 —170 000 —30 000 = 2 201 000 （元） 甲股份有限公司2007年度有关损益类科目本年累计发生净额见表4: 表4 损益类科目2007年度累计发生净额单位：元 表5 利润表 会企02表
2020年(财务报表管理)应计项目与财务报表(新)
（财务报表管理）应计项目与财务报表(新)
应计项目与财务报表 学习目标 学习完本章后，应该能够做到： 1.根据权责发生制的原理看待现金流量 2.运用配比原则 3.调整账户，以更新财务报表 4.编制财务报表 5.理解什么是结账 6.运用流动比率和负债比率来评价一个企业 7. It’sJustLunch,Inc. 收益表（节选） 截至1998年12月31日 净收入 (20175920) 费用………………………………………………………………… 工资费用 (7696355) 广告与市场费用 (5586348) 办公费 (2811269) 专业费用 (445326) 折旧费用 (424526) 交通费 (353211) 利息费用 (272502) 保险费 (235991) 杂项费用 (331876) 费用总计 (18157404) 净收益 (2018516)
由于不满于现有的婚姻服务和相应的个人广告，AndreaMcGinty开了自己的婚介所，并发现这是一个很有前途的职业。 1991年，McGinty的未婚夫在他们的婚礼之前的第五周离她而去，这样，McGinty又回到了一个人的生活。一次不合适的相亲安排使她再度失望。她觉得应该有更好的方式来使男女双方见面。如果有一个婚姻服务公司能够事先安排像她这样业务繁忙的双方共进午餐岂不是很好？“午餐用不了一个小时就可以吃完，不会拖很长时间。”McGinty这样想。McGinty按照自己的想法去做了，她成立了自己的公司，名字是It’sJustLunch，现在已经拥有上千客户。McGinty的收费是12次会面1000美元，午餐也很特别，AA制。McGinty 的理由是：“这些人都是生活节奏很快的人士，他们的社交生活需要有人帮助。” 公司现在变成了一棵摇钱树，1998年的净利润超过了200万美元，净收入是2000万美元。当我们说It’sJustLunch公司每年盈利200万美元时，是什么意思呢？根据它们的收益表的报告，企业每年赚得了超过200万美元的净收益，或利润。企业的收入是什么呢？安排12场午餐会，每位顾客服务费收入1000美元。企业的费用有哪些呢？广告、计算机数据查询、与客户的通信费用和办公费用（例如雇员工资、租金、物资耗费以及办公家具、计算机和其他办公设备的折旧）。It’sJustLunch公司与海空旅行社（Air&SeaTravel）的经营方式大体相同，该旅行社我们已经在第1和第2章中进行了研究。 无论是It’sJustLunch公司，海空旅行社，还是Gap公司，盈利的动机驱动着业主创立企业并持续经营下去。在学习本章的过程中，请考虑净收益对一家企业的重要性，以及对利润的追求如何影响人们的行为。 一家公司如何知道他盈利与否呢？可以通过编制公司的财务报表。本章将完整讲述会计循环，这一过程从记录交易开始（这已在第2章学习），结束于财务报表，这些报表将帮助计
会计毕业实习报告考核要求内容
浙江财经学院高教自学考试 会计专科学生毕业设计考核管理规定 为了培养学生的动手能力，满足用人单位对应用性人才的需求，充分体现新计划强调的应用性、职业性特点，我院将会计专科毕业设计设定为毕业实习，毕业实习的成果以撰写实习报告形式来体现。有关的具体工作规程和考核规定如下： （一）毕业设计（实习）的实习目的和要求 1、由学生自行联系实习单位参加毕业实习； 2、学生可在企业、会计师事务所、银行、证券公司、政府及非盈利组织等单位实习，通过毕业实习，至少能具体从事相关实习内容要求的l-2项业务。 3、通过实习，加深对专业的认识，培养专业认同感，获得与本专业相关的实际知识和感性认识，通过理论与实际相结合的训练，进一步掌握专业业务知识和专业技能，学会运用所学专业理论知识解决问题，提高实际操作能力。 4、通过实习，提高思想素质，巩固专业思想，培养良好的职业道德和工作作风。 5、实习时间一般不少于2个月。 6、学生完成实习后须填写《浙江财经学院自学考试学生实习单位考核表》，由实习单位签署意见并加盖公章。 7、学生的毕业实习应安排在撰写毕业实习报告之前。 （二）毕业设计（实习）的具体内容和要求
学生要根据实习单位的情况，从下列各类业务中选择具体的内容： 1、会计类业务：结合具体业务，按会计处理顺序实习记账凭证到账簿、财务报告等业务。包括： （1）根据实习单位业务编制记账凭证； （2）登记账簿，特别是明细账、日记账的登记； （3）参与编制有关会计报表； （4）学习会计电算化软件操作。 2、审计类业务：结合政府审计机关、内部审计部门和会计师事务所开展的审计与其他鉴证业务，参加该类业务的计划制定、外勤取证和报告工作，参与完成一个以上项目的各类工作底稿、审计报告等。 3、银行类业务： (1)银行储蓄业务。了解银行储蓄业务基本业务内容和流程。 (2)银行财务会计、国际结算业务。了解银行财务会计业务内容和流程，了解国际结算的基本方法和各项凭证作用及制作。 (3)银行信贷管理业务。了解银行信贷业务的工作程序和基本内容，学习银行信贷业务的管理规定及帐务处理。 (4)银行其它业务。了解各银行目前在开展的各类创新业务及发展。 4、证券类业务：主要通过参与证券公司营业部的实习，了解我国证券交易的实际运作过程。具体包括证券投资的委托，证券成交清算，证券投资分析，客户营销等。在实习中与证券投资者多接触，了解他们所关注的问题，争取了解一些证券投资分析的方法和投资方法。积极关注所在实习单位的金融创新活动，积极参加新产品的宣传推介活动。 5、政府、非盈利组织业务：在政府部门、非盈利组织实习，了解该单位的会计业务流程以及资金管理、内部控制等业务。
会计报表项目对照表(企业化管理事业单位)
附2-3 会计报表项目对照表（企业化管理事业单位） 部门财务报告报表项目企业化管理 事业单位 会计科目 项目说明 一、资产类 货币资金 现金 银行存款其他货币资金 短期投资 短期投资 减：短期投资跌价准备 财政应返还额度—— 应收票据应收票据 应收账款净额 应收账款 “应收账款”所属明细科目期末为贷方余额 的，应在本表“预收账款”项目填列。 减：坏账准备 根据“坏账准备”中提取的“应收账款”坏 账准备金额填列。 预付账款预付账款“预付账款”所属明细科目期末为贷方余额的，应在本表“应付账款”项目填列。 应收股利应收股利应收利息应收利息 其他应收款净额 其他应收款 “其他应收款”所属明细科目期末为贷方余 额的，应在本表“其他应付款”项目填列。减：坏账准备 根据“坏账准备”中提取的“其他应收款” 坏账准备金额填列。 存货 存货 减：存货跌价准备 待摊费用—— 一年内到期的非流动资产 长期债券投资 （1年内到期或变现） 根据“长期债券投资”科目期末余额分析填 列。 其他流动资产根据本表上述各项之外的其他流动资产合计金额填列。 长期股权投资 长期股权投资根据“长期股权投资”科目期末余额减去对 应的长期投资减值准备后填列。 减：长期投资减值准备 长期债券投资长期债券投资（剔除1年 内到期或变现的部分） 根据“长期债券投资”科目期末余额减去对 应的长期投资减值准备后填列。 减：长期投资减值准备
会计报表项目对照表（企业化管理事业单位） 部门财务报告报表项目企业化管理 事业单位 会计科目 项目说明 固定资产原值 固定资产 根据“固定资产”科目中不属于公共基础设 施的期末余额填列。 生产性生物资产 根据“生产性生物资产”科目期末余额，在 固定资产中的“家具、用具、装具及动植 物”分类中填列。 减：固定资产累计折旧 累计折旧 根据“累计折旧”科目中不属于公共基础设 施折旧的期末余额填列 生产性生物资产累计折旧 根据“生产性生物资产累计折旧”科目期末 余额，在固定资产累计折旧中的“家具、用 具、装具及动植物”分类中填列。 固定资产净值 工程物资工程物资 在建工程在建工程根据“在建工程”科目中属于非公共基础设施在建工程的期末余额填列。 无形资产原值无形资产减：无形资产累计摊销累计摊销无形资产净值 研发支出研发支出公共基础设施原值—— 减：公共基础设施累计折 旧（摊销） —— 公共基础设施净值—— 政府储备物资—— 文物文化资产—— 保障性住房原值—— 减：保障性住房累计折旧—— 保障性住房净值—— 长期待摊费用长期待摊费用 待处理财产损溢 固定资产清理待处理财产损溢 其他非流动资产根据本表上述各项之外的其他非流动资产合计金额填列。 受托代理资产—— 二、负债类短期借款短期借款
财务报表考核管理办法
财务报表考核管理办法 为提高财务报表质量，更好地为集团公司的经营决策提供准确、及时的财务信息，特制定本办法。 一、考核单位 集团直属及下属各单位财务部门。 二、考核内容 1、定期报表，包括财务月报、季报、年报等定期报表。 2、不定期报表，即上级部门临时布置的有关财务情况的调查报表等。 三、考核要求 考核要求主要是指定期和不定期报表的及时性、规范性、完整性和准确性。 （一）及时性，是指财务报表要按规定时限上报，不迟报、漏报、拒报。 1、迟报：月报从规定时限起，每超过２小时，按迟报一天计。 2、漏报：按迟报处理，并应按规定要求补报。迟报天数从规定时限算至补报收到之日。 3、拒报：属严重违规行为，取消评比资格并按有关规定处罚。
（二）规范性，是指各种报表的上报、格式、登记等方面要规范。 1、上报。要按规定方式（报表、报盘或数据传输）上报。 2、格式。有统一规定的按统一格式；没有统一格式的，比照相应的格式，不得杂乱无章。 3、登记。要规范登记方式（计算机录入或手工作业）和登记质量（工整、清晰、不得乱涂乱改）。 （三）完整性，是指按规定的范围、内容建立本单位、本部门的财务报表制度，做到不缺、不丢。 1、不缺。种类齐全、指标填全、手续齐备（审核、盖章、签字），财务报表分析说明资料完整。每缺一项指标，按差错一笔数据处理，但不与数据逻辑差错重复计算。 2、不丢。明确责任，确保财务资料的安全、保密，防丢、防盗。 （四）准确性，是指财务报表数据准确，表内指标之间和表间相关指标之间的关系平衡，这是发挥财务报表信息作用的关键所在，坚决杜绝人为性失实。 四、考核评比办法、评分和考核标准 （一）考核评比办法 1、考核方式。对财务报表分别进行考核评比。 2、报表考核通报制度。每月采取百分制打分评比办法
会计报表的软件设计方法(1)
会计报表的软件设计方法 一、会计报表的作用和种类会计报表是综合反映企业一定时期财务状况经营成果的书面报告文件。在日常会计核算中，各项经济业务分类地登记在会计帐簿中。会计帐簿虽然能够反映某一会计期间的经济活动容，但却是分散的，不能集中揭示和反映该会计期间经营活动和财务状况的全貌。为了进一步发挥会计职能的作用，必须对日常核算的会计资料进行整理、分类、计算和汇总，编制相应的会计报表，为有关各方提供总括性的信息资料。 （一）会计报表的作用 1.会计报表提供的经济信息是企业加强和改善经营管理的重要依据企业管理部门及决策者通过会计报表，可以全面系统地了解企业生产经营情况、财务情况和经营成果，能及时发现企业经营中存在的问题，检查分析财务计划的执行情况，迅速作出决策，采取有效的措施，改善生产经营管理。同时，利用会计报表提供的信息，为制定企业经营计划、企业经营方针等提供准确的依据。 2.会计报表提供的经济信息是国家经济管理部门进行宏观调控和管理的依据政府部门利用企业报送的会计报表提供的财务信息，及时掌握各企业单位的经济情况和管理情况，便于对企业的生产经营
情况进行检查分析。国家宏观经济管理部门可以通过企业的会计报表提供的资料进行汇总分析，以掌握国家经济总体运行状况，从中发现国民经济运行中存在的问题，为政府进行国民经济宏观调节和控制提供依据。 3.会计报表提供的经济信息是投资者和债权人进行决策的依据由于债权人和部分投资者一般不能亲自参与企业的生产经营活动，不能直接获得企业经营方面的信息，因此，债权人和投资者为了进行投资等方面的决策，需要通过对企业会计报表的分析，了解企业的财务状况及生产经营情况，分析企业的偿债能力和盈利能力，从而，作出投资、融资等决策。同时，投资者通过会计报表了解企业情况，监督企业的生产经营管理，以保护自身的合法权益。 （二）会计报表的分类会计报表可以根据需要，按照不同的标准分类按照会计报表反映的容，可分为动态会计报表和静态会计报表。动态会计报表是指反映一定时期资金耗费和资金回收的报表，如损益表是反映企业一定时期经营成果的报表；静态报表是指综合反映资产、负债和所有者权益的会计报表，如资产负债表是反映一定时期企业资产总额和权益总额的报表，从企业资产总额方面反映企业的财务状况，从面反映企业资产的变现能力和偿债能力。 按照会计报表的编制时间，可分为月报、季报和年报。按照会
公司财务报告管理制度
公司财务报告管理制度 第一条为了真实地反映生产经营状况，规范各公司、中心室财务报表的内容、格式和操作规程，更好地发挥财务信息在企业经营管理中的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和蒙牛公司财务管理制度的要求，制定本管理制度。 第二条本制度主要对企业内部财务报表的编制、报送和管理做出规定，对外报送的会计报表及年度对外会计报表，按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行。 第三条各单位报送内容分为年报、季报和月报三类，具体规定如下： （一）液体奶公司、冰淇淋公司、奶粉公司、奶源中心、报送的报表如下： 1、月度报送的内容。 ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤营业费用月报表 ⑥管理费用月报表 ⑦财务费用月报表 ⑧财务运营分析 2、季度、年度报送内容除月度表之外，增加以下报表： ①存货季报表 ②营业外收支季报表
（二）包头及区外各公司按月报送的报表如下： ①资产负债表 ②利润表及责任会计利润表 ③应收、其他应收、预收及预付账款考核表 ④主营业务收支明细表 ⑤存货月报表 ⑥营业费用月报表 ⑦管理费用月报表 ⑧财务费用月报表 ⑨财务运营分析 以上报表除资产负债表、利润表及附表、附注按财政部颁布的《企业会计制度》填报外，其它报表可根据各分公司的具体情况进行增减，具体格式见附录。 公司总部的财务报告，由计财中心核算部负责编报，并根据公司的管理要求负责合并会计报表的编报。合并会计报表除上述规定的报表外，还应按月增加现金流量报表，即财政部规定的其他报表及内容。 第四条：财务运营分析说明应包括以下内容 1、生产经营业绩说明，主要包括预算完成情况及增减因素简要分析； 2、主要产品售价变动因素分析； 3、应收账款分析； 4、边际效益分析；
会计报表项目中英文对照帖(基本完成)
会计报表项目中英文对照帖（基本完成） Balance sheet(audited) 资产负债表 Assets 资产 Current assets 流动资产、 Cash 货币资金 Short-term investment 短期投资 Notes receivable 应收票据 Dividends receivable 应收股利 Interest receivable 应收利息 Account receivable 应收帐款 Other receivable 其他应收款 Advanced to suppliers 预付帐款 Subsidies receivable 应收补贴款 Inventories 存货 Prepaid expenses 待摊费用 Long-term investments maturing within one year 一年内到期的长期投资Other current assents 其他流动资产 Total current assets 流动资产合计 Long-term investments 长期投资 Long-term equity investment 长期股权投资 Long-term debt investment 长期债权投资 Total long-term investment 长期投资合计 Fixed assets 固定资产 Fixed assets-cost 固定资产原价 Less: accumulated depreciation 减：累计折旧 Fixed assets net value 固定资产净值 Less: impairment of fixed assets 减：固定资产减值准备 Fixed asset-book value 固定资产净值 Materials for projects 工程物资 Construction in progress 在建工程 Disposal of fixed assets 固定资产清理 Total fixed assets 固定资产合计 Intangible assets and other assets 无形资产及其他资产 Intangible assets 无形资产 Long-term deferred expenses 长期待摊费用 Other long-term assets 其他长期资产 Total intangible assets and other assets 无形资产及其他资产合计Deferred tax：递延税项 Deferred tax debit 递延税款借项 Total assets 资产总计 Liabilities and owners’ equity负债及所有者权益 Current liabilities : 流动负债 Short-term loans 短期借款
财务会计部岗位职责及量化考核办法
财务会计部 各岗位职责及量化考核办法 为全面完成本职工作，提高各岗位工作效率，确保财务会计部各岗位工作有序开展，特制订本岗位职责及考核办法。 一、财务会计部岗位职责 (1)负责组织编制全行财务预算，并向各业务条线和分支机构分解年度财务计划指标；负责全行财务经营状况的分析和计划执行控制，及与同业的跟踪比较；负责各分支机构年度经营效益的考核评价。 (2)负责拟定全行会计业务制度，组织实施新会计准则。 (3)负责建立完善全行成本管理体系，组织制定成本核算和控制流程。 (4)负责利润分配方案的拟订，综合运用各项资本管理工具，保持资本充足和优化资本结构。 (5)负责按照财务核算流程，实施财务核算的各项制度，负责全行集中采购物资的审核；负责总行日常财务核算，协助相关部门做好年度决算工作。 (6)负责全行会计报表(业务状况表、资产负债表、损益表、现金流量表等)的编制和报送；审核对外披露财务信息。 (7)负责制定全行各类产品的会计核算办法，参与产品流程的确定和验收。 (8)负责根据国家的财税政策制定财务管理方针、政策、以及相关制度和办法；建立、健全全行财务管理体系，保证各项制度的有效贯彻和执行。 (9)负责全行税务的统筹管理，对营业税、企业所得税等相关税务事项进行协调，筹划和管理。 (10)负责全行人民币支付结算管理与人民币结算账户管理(包括结算业务准入、变更与退出的管理、结算渠道的建设与管理、结算类产品功能需求的提出并参与开发和验收)。 (11)负责全行重要空白凭证、印、押(压)、证等的归口管理。 (12)负责全行业务印章、印模、票据样本、货币票样、重要业务机具的管理。 (13)负责全行反假币、反洗钱工作管理及数据报送。 （14）负责全行授权中心的管理与指导 （15）负责全行预警中心的管理与指导 （16）负责全行事后监督的管理 (17)负责全行银企对账工作的管理。 (18)负责全行会计业务操作风险的管控，及组织全行会计结算制度执行情况的检查和辅导。 (19)负责对分支机构委派会计的专业指导和管理。 （20）负责委派会计、柜台人员的管理和考核。 （21）完成领导交办的其他工作。 二、岗位设置 1、经理一名 2、副经理两名 3、出纳一名 4、授权员两名 5、预警员两名 三、各岗位职责 （一）经理岗位职责
管理用财务报表
【知识点1】管理用财务报表编制的基本思路 【知识点2】管理用资产负债表的原理及其编制1.区分经营资产和金融资产
【比较】财务管理中的金融资产与会计中的金融资产的关系2.区分经营负债和金融负债
3.管理用资产负债表的构造 举例见教材（此处略） 【知识点3】管理用利润表的原理及其编制1.区分经营损益和金融损益
【总结】 2.分摊所得税（区分经营损益所得税和金融损益所得税） 既然已经区分了经营损益和金融损益，与之相关的所得税也应分开。
3.管理用利润表的构造 【注】管理用报表基本关系式： 税后经营净利润＝税前经营利润×（1－所得税税率） ＝净利润＋税后利息费用 ＝净利润＋利息费用×（1－所得税税率） 【提示】式中利息费用＝财务费用－金融资产公允价值变动收益－金融资产投资收益＋金融资产的减值损失。 【知识点4】管理用现金流量表的原理及其编制 一、经营活动现金流量与融资活动现金流量的区分 2.现金流量基本等式
3.管理用现金流量表的基本格式 【上半部】实体现金流量 税后经营净利润＋折旧与摊销＝经营活动现金毛流量 经营活动现金毛流量－经营性营运资本增加＝营业现金净流量 营业现金净流量－（净经营长期资产增加＋折旧与摊销）＝实体现金流量 【下半部】融资现金流量 债务现金流量＝税后利息费用－净负债增加 股权现金流量＝股利分配－股权资本净增加 债务现金流量＋股权现金流量＝融资现金流量 管理用现金流量表 【知识点5】管理用财务分析体系 鉴于传统杜邦分析体系存在“总资产”与“净利润”不匹配、未区分经营损益和金融损益、未区分有息负债和无息负债等诸多局限，故应基于改进的管理用财务报表重新设计财务分析体系。 （一）改进财务分析体系的核心公式 该体系的核心公式如下：
企业管理会计报表分析体系的构建
企业管理会计报表分析体系的构建 财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。如何构建一个企业的管理会计报表系统和写出一份有深度的财务分析报告是管理会计人员在实务工作中的一个难题。 1．基于报表分析目的，将对外财务报告转换为管理会计报告： 与对外财务报告必须遵循固定的格式不同，管理会计报告的主要目的是为企业提供相关的决策支持，例如，为新产品定价、投融资决策、是否关闭分部等。因此管理报告的格式、内容不需要遵循会计准则的要求，可以根据企业的行业特点，成本结构，领导关注的重点，将对外财务报告通过EXCEL或系统转化为管理会计报告，进行多维度、多角度的深入分析。 2．财务分析的内容与指标： 大的方向，主要包括偿债能力分析、盈利能力分析、资产管理水平分析和发展能力分析，每个方面都有不同的衡量指标。在做财务分析时，不需要把所有的财务指标都列出来，
只需要考虑企业和管理层最关注的核心指标就可以。 3．分析方法与思路： 一般要考虑几个方面，一是分析趋势的变化——横向对比，例如毛利率的变化体现了公司的产品盈利水平；二是分析结构的变化，比如存货占流动资产的比例变化可能是关注的重点；三是分析企业的效益和效率，主要预算或标准去对比；四是分析公司的行业地位变化，主要是和竞争对手对比。同时可以通过绝对值和相对数去分析变化的趋势，差异的频率和性质等。管理会计报表可以调整为百分比式报表，容易理解和对比。 4．多维度分析： 通常可以从产品线的维度、地区的维度、客户的维度去分析盈利性，为公司提供产品定价，广告、营销资源支持等方面的决策。 利润，通过这个表格我们就可以看出哪个产品是盈利的，哪个产品是不能盈利的，是否应该关闭生产线，是否应该投入更多的广告资源等。 6．动态分析：
财务报表会计及数据信息考核办法
财务报表会计及数据信息考核办法 为了加强会计基础工作，提高烟草系统会计信息质量，更好地调动行业财会人员的积极性，增强责任心，保证会计报表的完整性、准确性和及时性，为经营决策提供高质量的依据。根据《会计法》的规定和新会计制度的要求，结合烟草系统财会工作的实际，参照省公司关于实行《全省烟草商业系统财务会计报表及数据信息考核办法》，并结合我市的实际情况，现制定《韶关市地控股烟草商业系统财务会计报表及数据信息考核办法》。 一、考核范围 市控股各县(市)烟草有限公司财务股(科)。 二、考核内容 (一)月报； (二)快报； (三)量本利报表； (四)日常调查统计表、汇报、总结材料。
三、考核方法 (一)根据具体内容进行分类考核： 1、快报、月报、量本利报表按月考核； 2、日常调查统计表、汇报、总结材料等按次考核。 (二)有下列情形之一者，取消当年评奖资格： 1、凡在财务大检查、《会计法》检查及各项审计中发现重大违纪、违法问题；编造虚假会计报表、提供虚假会计信息的。 2、注册会计师对被审企业出具否定意见、拒绝发表意见的。 3、被审企业有干预注册会计师客观、公正地发表意见的。 (三)计分办法： 总分400分，采取扣分制，发现差错扣除相应分数，每一考核年度计算总得分。 四、考核时间 从当年8月到次年7月为一个考核年度。 五、评比及表彰 每年度的工作结束后，市公司将对各市县公司的工作情况进行综合评比及排名，并对先进单位予以通报表彰。每年评比设一等奖1名，二等奖2名，并拟对获奖单位财务人员给予奖励(奖
励资金由各县市公司自行解决)。 本办法自2005年8月起执行。各县(市)公司请按《韶关市地控股烟草商业系统财务报表会计及数据信息考核办法》中的考核内容进行自评，查漏补缺，不断提高本公司的财务报表及数据信息质量。 《韶关市地控股烟草商业系统财务会计 报表及数据信息考核办法》
基本建设项目财务报表
基本建设项目竣工财务决算报表 填制说明 一、基本建设项目竣工财务决算审批表 1、表中“建设性质”按新建、扩建、改建、迁建和恢复建设项目等分类填列。 2、表中“主管部门”是指建设单位的主管部门。 3、有关意见的签署： （1）所有项目均须先经开户银行签署意见。 （2）中央级小型项目由主管部门签署审批意见，财政监察专员办和地方财政部门不签署意见。 （3）中央级大、中型项目报所在地财政监察专员办签署意见后，再由主管部门签署意见报财政部审批。 （4）地方级项目由同级财政部门签署审批意见，主管部门和财政监察专员办不签署意见。 二、大、中型基本建设项目工程概况表 1、表中各有关项目的设计、概算、计划等指标，根据批准的设计文件和概算、计划等确定的数字填列。 2、表中所列新增生产能力、完成主要工程量、主要材料消耗等指标的实际数，根据建设单位统计资料和施工企业提供的有关成本核算资料填列。
3、表中“主要技术经济指标”根据概算和主管部门规定的内容分别概算数和实际数填列。填列包括单位面积造价、单位生产能力投资、单位投资增加的生产能力、单位生产成本、投资回收年限等反映投资效果的综合指标。 4、表中基建支出是指建设项目从开工起至竣工止发生的全部基本建设支出，包括形成资产价值的交付使用资产如固定资产、流动资产、无形资产、递延资产，以及不形成资产价值按规定应核销的非经营性项目的待核销基建支出和转出投资。根据财政部门历年批准的“基建投资表”中有关数字填列。 5、表中“初步设计和概算批准日期”按最后批准日期填列。 6、表中收尾工程指全部工程项目验收后还遗留的少量尾工，这部分工程的实际成本，可根据具体情况进行估算，并作说明，完工以后不再编制竣工决算。 三、大、中型项目竣工决算财务决算表 1、表中“交付使用资产”、“预算拨款”、“自筹资金拨款”、“其他拨款”、“项目资本”、“基建投资借款”、“其他借款”等项目，填列自开工建设至竣工止的累计数，上述指标根据历年批复的年度基本建设财务决算和竣工年度的基本建设财务决算中资金平衡表相应项目的数字进行汇总填列。 2、表中其余各项目反映办理竣工验收时的结余数，根据竣工年度财务决算中资金平衡表的有关项目期末数填列。 3、资金占有总额应等于资金来源总额。
管理会计报告
全面预算管理的实例分析管理会计学专题报告
T公司的全面预算管理体系的设计 一、T公司的基本情况 北京T电子有限公司是德国T公司1997年在中国投资兴建的全资子公司（其业务为无线通信行业的专业配件供应商），在北京建造了占地20000平方米的现代化设计、服务和管理中心，构建基于高科技体系的中心平台，面向中国和亚洲区提供全方位高品质的服务和支持。公司顺承德国T全球化严谨生产管理和控制体系，全套采用高科技体系技术标准和专业生产设备，规模生产优质系列专业产品。T公司现有员工总数近600人，2003年销售额2.5亿，总资产近3亿。 北京生产基地包括有机加工、电镀、组装、检测在内具有国际先进水平生产线，目前已经成为亚洲最大和主要的电信行业组件生产基地之一。经过多年不懈努力，北京T有限公司建立了完备的专业化研发、生产、销售、培训及服务体系和网络,在研发和生产领域，取得了长足的发展和技术优势。 上海基地全套采用德国光电子产品生产技术和检测标准，配置了高度自动化的光纤、数字配线架系列、光纤跳线、光缆交接箱和综合布线产品系列的生产体系。上海分公司作为总公司华东地区的生产、销售、培训及服务中心，与公司的发展和服务同步，逐步形成了以产品的技术优势，产品系列化广谱布局，优质客户服务和持续完善为特征的现代化企业系统。
财务部 行政部 人力资源部 管理部 机器加工电镀 组装车间研发 技术部 物流部 质量部 信息部 仓库 成本核算北京工厂车间质量部 物流人力资源 财务部 行政部 信息部 仓库 销售部 成本核算 上海工厂市场部 客户服务 华北办事处西北办事处华南办事处华东办事处西南办事处 销售部 总经理 图1 T 公司的组织结构图 二、 T 公司预算管理体系的实施背景、体系建立的条件分析 T 公司成立时间相对其他电信行业的知名跨国公司在华设立的分支机构以及国内一 些大的电信厂商虽然短，但作为在中国设立的分公司，引进、采用先进的技术和生产设 备，使得产品在公司的创建初期就处于同行业中技术领先地位，并且其产品在欧洲市场
交通银行办公室关于印发《交通银行会计报表考核评比办法》的通知
交通银行办公室关于印发《交通银行会计报表考核评比办 法》的通知 【法规类别】银行财务会计 【发文字号】交银办[2002]25号 【发布部门】交通银行 【发布日期】2002.02.07 【实施日期】2002.03.01 【时效性】现行有效 【效力级别】行业规定 交通银行办公室关于印发 《交通银行会计报表考核评比办法》的通知 （交银办[2002]25号2002年2月7日） 各管辖直属行： 现将《交通银行会计报表考核评比办法》印发给你们，请遵照执行。 附： 第一条为进一步提高交通银行的会计报表编报质量，全面正确反映全行各项业务活动和经营成果，特制定本办法。
第二条本办法适用于各管辖直属分行。 第三条各类报表必须及时编制，按照总行时间要求准时上报。上报报表的表种和币种必须齐全，报表内容编制完整。 第四条报表数据必须保证真实、准确，做到账表相符，表表一致。如果因发生错账等导致报表数据错误，必须书面说明差错原因，加盖财务处公章后传真总行。 第五条考核评比的报表种类：各类人民币、原币、折美元、折人民币和本外币会计报表。（见附件1） 第六条会计报表考核评比采取按月计分，按季通报，按年考评的方式进行。在年度满分为100分的基础上起评，扣完为止，不计负分。 第七条月（季）度报表上报时间规定见附件1，各行（管辖行含辖属行，下同）每一种（次）报表迟报1天扣2分。4月份、9月份和年终决算报表按照总行另行下发文件规定的时间考核，扣分标准相同。 第八条考核的具体评分标准： （一）人民币和各原币业务状况报告表（月报、半年报和年报）本期期初数不等于上期期末数，每行每项（次）扣3分； （二）表间相应项目校验错误，每行每项（次）扣2分； （三）报表因部分项目校验错误未及时传真情况说明，每行每项（次）扣2分，情况说
报表考核办法
财务报表考核办法 第一章制订目的 第一条为规范公司报表工作，进一步提高报表编报质量，更好地为公司的经营决策提供真实、准确、及时的财务信息，特制定本办法。请各成员企业财务审计处认真学习，遵照执行。 第二章适用范围 第二条定期报表，包括财务月报、季报、年报等定期报表 （具体见附件）。 第三条不定期报表，即上级部门临时布置的有关财务情况的统计报表等。 第四条涉及部门：各成员企业财务审计处。 第三章管理流程 第五条报表填报责任人如实填写报表数据，完成后首先发部门负责人审核，部门负责人审核无误同意后，发重庆西南财务审计部对应报表负责人审核、汇总、上报。 第四章考核范围及要求 考核要求主要是指定期和不定期报表的及时性、规范性、完 整性和准确性。 第六条及时性考核要求 1、报表报送责任部门应在规定时间按公司文件时限要求内报送各种报表，不迟报、漏报、拒报。
迟报：月报从规定时限起，每超过2小时，按迟报一天计（如迟报4小时，按迟报2天计）。 漏报：按迟报处理，并应按规定要求补报。迟报天数从规定时限算至补报收到之日。 拒报：属严重违规行为，按有关规定严肃处罚。 2、报表报送方式 报表填报责任人如实填写报表数据，完成后首先发部门负责人审核，部门负责人审核无误同意后，方可报送重庆区域财务审计部。遇法定节日，如无重庆区域财务审计部另行要求，报送时间不顺延。遇特殊情况无法及时上报又未及时反馈情况的按照迟报规定处理。报表报送方式统一通过0A办公系统上报（在0A办公系统无法满足上报需求时，可通过QQ邮箱或者QQ M送）。 第七条准确性考核要求 责任部门应按照报表填报要求如实填报，必须按规定格式要 求填报，注意报表数据之间的逻辑关系，保持前后一致性，确保报表数据真实可靠。 第八条完整性考核要求 1责任部门应按照报表报送要求定期报送整套报表，不得遗漏。 2、责任部门应根据报表要求完整地填写各项数据，没有数据的填零，不许出现空项。 第九条规范性考核要求 各种报表的上报、格式、登记等方面要规范。 1、上报：要按规定方式（报表或数据传输）上报。
财务会计报告管理规定
财务会计报告管理规定公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
xx集团公司财务会计报告管理办法 第一条：为加快会计信息的反馈速度，加强会计信息的披露管理，以及便于集团公司财务部分析基层企业的财务数据，集团公司制定了财务会计报告的管理办法。 第二条：财务会计报告编报范围包括xx集团公司全资、控股、参股企业及分公司和亿利科技实业股份有限公司全资、腔股、参股及分公司。 第三条：财务会计报告的内容包括基本报表，附表，会计报表附注，财务情况说明书。 第一款：基本报表包括 资产负债表（月报） 利润表（月报） 利润分配表（年报） 现金流量表（月报） 第二款：附表包括 投资及往来款项明细表（月报）▲ 主要存货购入、支出、库存明细表（月报） 应上交款项明细表（季报）▲ 产品生产、销售成本表（月报）▲ 主要产品单位成本表（月报）▲ 管理费用、财务费用明细表（月报） 销售费用、制造费用明细表（月报） 存货增加分析表（月报）
预提费用、待摊费用明细表（月报）▲ 短期借款、长期借款、应付票据情况表（月报） 应收款项账龄分析表（季报） 所有者权益变动表（季报）▲ 计提资产减值准备明细表（股份公司季报） 主要经济指标分析（月报）▲ 销售收入分析表（月报） 企业财务指标快报（各事业集团月报） 第三款：会计报告附注（集团公司年报、股份公司季报）主要包括公司简介、不符合基本会计假设的说明、主要的会计政策 （包括会计政策，会计估计，会计处理方法及以上内容变 更的原因，对财务状况和经营成果的影响，会计差错事项 的原因更正方法，及对财务状况和经营成果的影响等）、 关联方交易的说明、或有事项的说明、非经常项目的说 明、其他重要事项的说明、各企业的特殊事项的说明 第四款：财务情况说明书（月报）主要有企业生产经营情况说明（包括产量、产值、收入、利税的完全情况，与上年同期相比 增减的原因；生产成本、制造费用、期间费用的支出情况 及和同期相比增减的原因；单位成本的增减分析；集团公 司下达指标的完成情况；资产权益变动情况的说明；资金 占用情况的说明，对存货占用资金，应收款项占用资金， 闲置资产占用资金，对外投资占用的资金及产生的投资效
会计报表格式管理中表行和表页管理
会计报表格式管理中表行和表页管理 （1）增加表页。在一个表中增加表页有两种方式：插入表页和追加表页。插入表页是指在当前表页前面增加新的表页；追加表页则是指在最后一张表页后面增加新的表页。 具体操作为：在数据状态下，选择当前表页，然后选择【编辑】菜单中的【插入】在【插入表页数量】编辑框中输入要插入的表页数即可。如果是追加表页，只要选择【编辑】菜单下的【追加】即可。 （2）交换表页。交换表页是指将指定的任何表页中的全部数据进行交换。 具体操作为：在数据状态下，选择【编辑】菜单中的【交换】／【表页】，在【源表页号】和【目标表页号】编辑框中输入要互相交换位置的表页页号。可以一次交换多个表页，多个表页号用，分隔开。 （3）删除表页。删除表页是指将指定的整个表页删除。 具体操作为：在数据状态下，选择【编辑】菜单中的【删除】／【表页】，在【删除表页】编辑框中输入要删除的表页号即可。 注意：①可以一次删除多个表页，各表页号之间用，分隔开。 ②如果要删除指定条件的表页，在【删除条件】编辑框中输入删除条件，或者单击【条件】按钮，在【定义条件】对话框中定义删除条件。 ③如果不指定表页号和删除条件，则删除当前表页。 （4）表页排序。UFO提供表页排序功能，可以按照表页关键字的值或者按照报表中任何一个单元的值重新排列表页。按照表页关键
字值排序时，空值表页在按递增方式排序时排在最前面。 （5）查找表页。查找分为查找表页和查找可变区。查找表页时根据给定的条件，在多张表页中找到符合条件的表页，并使它成为当前表页。 具体操作为：在数据状态下，选择【编辑】菜单下的【查找】，确定查找对象为表页，在【查找条件】框中定义查找条件，然后单击【查找】按钮，符合条件的第一个表页即成为当前表页。单击【下一个】按钮后，下一个符合条件的表页将成为当前表页。如果没有符合条件的表页，状态栏中将显示满足条件的记录未找到！。