销售循环流程图

销售与收款流程风险控制及流程图

销售与收款流程风险控制及流程图 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII

销售与收款业务流程一.业务目标 1.经营目标通过规范销售与收款业务流程，确保产品销售与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。 2.财务目标确保销售与收款业务及相关会计科目的核算真实、完整、规范，防止差错和舞弊，保证财务报表合理揭示业务发生的折扣和折让。 3.合规目标保证销售业务及其税金的处理符合国家相关法律法规及公司的规定。二、业务风险 1.经营风险由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。 2.财务风险

可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收账款及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。 3.合规风险可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。三、业务流程步与控制点 1.受理订单与编制销售计划（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。 ※（2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案，并经部门领导审核签字。 2.审定销售方案和信用政策 ※（1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销

销售与收款循环内部控制制度与流程

销售和收款循环的内部控制一、销售及收款循环

文件类别作业项目编号页次一、流程图销售及收款循环作业流程图1-2 二、销售和收款循环内销售计划作业程序1-3 作业程客户授信作业程序1-4控序订单处理作业程序1-5预收货款及签证押汇作业程序1-6 交货作业程序1-7~8 开立销货发票作业程序1-9 应收帐款作业程序1-10 客诉处理及销货退回作业1-11 客诉处理及销货折让作业1-12 收款作业程序1-13

-销售及收款循环作业流程图销售计划作业订单作业客户授信作业预收账款交货作业销售退回作业是否发生客是投诉处理作业收款作业户投诉否开立销售发票销货折让作业应收账款作业

【内部控制制度】文件类别销售及收款循环作业项目作业程序及控制重点销售计划一、控制的作业程序 1. 配合年度预算作业，预测未来一季乃至二或三年之销售变作业化情形。 2.业务单位于制定销售目标前，应由下列各项基础着手： (1)以往年度销售情况。 (2)市场占有率及竞争者状况。 (3)国内外经济景气状况。 (4)产业状况。 (5)产品开发计划。 (6)售价政策及促销计划。 (7)其它可能影响销售预测之因素。 3.依据上述之基础了解后拟定未来方向。 4.未来方向确定后考虑自身资源及经营策略，提出销售预测目标。 5.每月营业会议应定期检讨销售及预测差异原因。二、控制的重点： 1.预测是否考虑政治、文化、经济、市场动态及竞争者进入等因素。 2.预测是否包含短、中、长期预测，并适时修正之。 3.预测是否考虑历史及未来之各种变量之数据。 4.公司是否依规定定期举办营业会议并做成议事录。参考文件／使用窗体一、参考信息： 1.预算管理办法 2.营业会议议事录

程序框图、顺序结构、循环结构(精)

程序框图、顺序结构、循环结构 1.程序框图 (1程序框图又称流程图,是一种用程序框、流程线及文字说明来表示算法的图形. (2在程序框图中,一个或几个程序框的组合表示算法中的一个步骤;带有方向箭头的流程线将程序框连接起来,表示算法步骤的执行顺序. 2.常见的程序框、流程线及各自表示的功能图形符号名称功能终端框(起止框表示一个算法的起始和结束输入、输出框表示一个算法输入和输出的信息处理框(执行框赋值、计算

判断框判断某一条件是否成立,成立时在出口处标明“是”或“Y”;不成立时标明“否”或“N” 流程线连接程序框 ○连接点连接程序框图的两部分 3.条件结构的概念在一个算法中,经常会遇到一些条件的判断,算法的流程根据条件是否成立有不同的流向.条件结构就是处理这种过程的结构. 名称双条件结构单条件结构结构形式特征两个步骤A、B根据条件是否满足选择其中一个执行根据条件是否成立选择是否执行步骤A

4.循环结构的定义在一些算法中,经常会出现从某处开始,按照一定的条件反复执行某些步骤的情况,这就是循环结构.反复执行的步骤称为循环体. 名称双条件结构单条件结构结构形式特征两个步骤 A 、 B 根据条件是否满足选择其中一个执行根据条件是否成立选择是否执行步骤A 对条件结构的理解

(1如图1-1-16是算法流程图的一部分,其算法的逻辑结构是( 图1-1-16 A .顺序结构 B .条件结构 C .判断结构 D .以上都不对 (2给出以下四个问题:

①输入一个数x ,输出它的相反数;②求面积为6的正方形的周长;③求三个数 a , b , c 中的最大数;④求函数f (x x -1,x ≥0,x +2,x <0 的函数值. 其中不需要用条件结构来描述其算法的有( A .1个 B .2个 C .3个 D .4个 [再练一题] 1.条件结构不同于顺序结构的特征是含有( A .处理框 B .判断框 C .输入、输出框 D .起止框简单条件结构的设计

业务流程图符号含义

一,引言程序流程图(Progran flowchart)作为一种算法表达工具,早已为工国计算机工作者和广大计算机用户十分熟悉和普通使用.然而它的一个明显缺点在于缺乏统一的规范化符号表示和严格的使用规则.最近,国家标准局批准的国家标准(GB1525-89)<<信息处理--数据流程图,程序流程图,系统流程图,程序网络图和系统资源图的文件编制符号及约定>>为我们推荐了一套标准化符号和使用约定.由于该标准是与国际标准化组织公布的标准ISO5807--85 Information processing--Documentation symbols and comventions for data,program and system flowcharts,program network charts and system resources charts是一致的,这里将其中程序流程图部分摘录出来,并做了一些解释,供读者参考. 根据这一标准画出的程序流程图我们称为标准流程图. 二,符号程序流程图表示了程序的操作顺序.它应包括: (1)指明实际处理操作的处理符号,包括根据逻辑条件确定要执行的路径的符号. (2)指明控制流的流线符号. (3)便于读写程序流程图的特殊符号. 以下给出标准流程图所用的符号及其简要说明,请参看图1. 图1 标准程序流程图符号 1.数据---- 平行四边形表示数据,其中可注明数据名,来源,用途或其它的文字说明.此符号并不限定数据的媒体. 2.处理---- 矩形表示各种处理功能.例如,执行一个或一组特定的操作,从而使信息的值,信息形世或所在位置发生变化,或是确定对某一流向的选择.矩形内可注明处理名或其简工功能. 3.特定处理---- 带有双纵边线的矩形表示已命名的特定处理.该处理为在另外地方已得到详细说明的一个操作或一组操作,便如子例行程序,模块.矩形内可注明特定处理名或其简要功能. 4.准备---- 六边形符号表示准备.它表示修改一条指令或一组指令以影响随后的活动.例如,设置开关,修改变址寄存器,初始化例行程序. 5.判断----- 菱形表示判断或开关.菱形内可注明判断的条件.它只有一个入口,但可以有若干个可供选择的出口,在对符号内定义折条件求值后,有一个且仅有一个出口被激活.求值结果可在表示出口路径的流线附近写出. 6.循环界限---- 循环界限为去上角矩形表示年界限和去下角矩形的下界限构成,分别表示循环的开始和循环的结束. 图2 两种循环表示一对符号内应注明同一循环标识符.可根据检验终止循环条件在循环的开始还是在循环的末尾,将其条件分别在上界限符内注明(如:当A>B)或在下界限符内注明(如:直到C

销售与收款业务流程

销售与收款业务流程（一）业务目标 1．经营目标通过规范销售与收款业务流程，确保产品销量与收款业务按规定程序和适当授权进行，实现预期经营目标。 2．财务目标确保销售与收款业务及其相关会计帐目的核算真实、完整、规范、防止差错和舞弊、保证财务报表合理揭示产品销售业务发生的折扣与折让。 3．合规目标保证销售业务及其税金的处理符合国家有关法律法规以及公司的规定。（二）业务风险 1．经营风险由于产品销售与收款业务流程设计不合理或控制不当，可能导致产品销售及价格、信用政策等与目标要求不一致，或出现舞弊和差错。 2．财务风险可能导致会计核算多记、少（漏）记或错记销售收入、应收帐款以及其他相关会计事项，造成核算和反映不真实、不准确、不完整。 3．合规风险可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚或法律制裁。

（三）业务流程步骤与控制点 1．受理订单与编制销售计划（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。 ★（2）所有订单均由别授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊帐方案，并经部门领导审核签字。 2．审定销售方案和信用政策 ★（1）产品销售计划传送给公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公室审定。销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应首先根据本部门已掌握或客户提供的信用资料。结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送给信用管理部门。 ★（2）信用管理部门依据客户的信用资料以及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行审核或调查，评定信用等级，提出审核意见。 ★（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊账方案报公司总经理办公会审定。销售价格未按规定政策执行的，应报价格领导小组或授权领导审定。 3。生产订单销售部门及时将审批后的销售计划/销售订单传送给生产部门。生产部门根据生产计划与销售计划/销售订单情况，编制生产订单，安排生产。 4。签订销售合同销售数量较大或批量销售业务应当签订销售合同。销售合同文本由销售部门拟定。 ★（1）法律部门和财务部门根据本部门职责对销售合同进行审核，提出书

程序流程图编写规范_(终极整理版)

程序流程图规范 1.引言国际通用的流程图形态和程序：开始(六角菱型)、过程(四方型)、决策(菱型)、终止(椭圆型)。在作管理业务流程图时，国际通用的形态：方框是流程的描述；菱形是检查、审批、审核（一般要有回路的）；椭圆一般用作一个流程的终结；小圆是表示按顺序数据的流程；竖文件框式的一般是表示原定的程序；两边文件框式的一般是表示留下来的资料数据的存储。 2.符号用法程序流程图用于描述程序内部各种问题的解决方法、思路或算法。图1-1 标准程序流程图符号 1)数据：平行四边形表示数据，其中可注明数据名、来源、用途或其它的文字说明。此符号并不限定数据的媒体。 2)处理：矩形表示各种处理功能。例如，执行一个或一组特定的操作，

从而使信息的值，信息形式或所在位置发生变化，或是确定对某一流向的选择。矩形内可注明处理名或其简要功能。 3)特定处理：带有双纵边线的矩形表示已命名的特定处理。该处理为在另外地方已得到详细说明的一个操作或一组操作，便如子例行程序，模块。矩形内可注明特定处理名或其简要功能。 4)准备：六边形符号表示准备。它表示修改一条指令或一组指令以影响随后的活动。例如，设置开关，修改变址寄存器，初始化例行程序。 5)判断：菱形表示判断或开关。菱形内可注明判断的条件。它只有一个入口，但可以有若干个可供选择的出口，在对符号内定义各条件求值后，有一个且仅有一个出口被激活，求值结果可在表示出口路径的流线附近写出。 6)循环界限：循环界限为去上角矩形或去下角矩形，分别表示循环的开始和循环的结束。一对符号内应注明同一循环标识符。可根据检验终止循环条件在循环的开始还是在循环的末尾，将其条件分别在上界限符内注明(如：当A>B)或在下界限符内注明(如：直到C

销售收款管理流程

销售收款管理流程一、销售收款程序：收款（现金、POS机刷卡）~在销售系统里开收据~核对无误后打印收据~收款人和交款人签名~收据联交客户，记账联交财务。二、销售收款方式及注意事项：现金、POS机刷卡、银行转账缴款、收支票、收汇票 1、现金（1）、一般现金的收款只限于定金和小额的收款；（2）、验钞：用点钞机验钞时，注意正反两面都过一次机器，如有不能过验钞机的现金，则要求客户更换此张现金；（3）收妥现金后，在销售系统里作收款记录，并打印出收款收据；（4）核对收款收据里记录的内容和金额是否正确；（5）将准确无误的收款收据交客户，提醒客户核对姓名、交款金额等信息，确认无误后在交款人栏签收。（6）将现金存入公司指定银行；（7）将银行存款单作为附件粘贴在收款收据后，及时将收款收据交回财务入账处理。 2、POS机刷卡（1）、POS机刷卡指客户用信用卡或借记卡在POS机上刷卡的形式缴纳定金，首期款或者楼款；（2）、交易成功后，pos机打印出交易单，请客户在交易单上签名；（3）、凭交易单和结算单开具收款收据；

（4）、pos机交易单第一联入账，第二联交客户；（5）、pos结算：必须每天对当日交易进行结算或每收一笔结算一笔；（6）、pos机不出交易单的情况不能开收据；（7）、刷信用卡，已取得授权，交易不成功。信用卡款项被冻结：知会发信用卡银行取消授权，重新刷卡交易或引导客户以转账的形式交款提示：取消授权知会须注明取得授权时间、pos机商户号、授权号、信用卡卡号、持卡人姓名、信用卡期限、交易金额（8）、刷外币信用卡：知会客户外币与人民币汇率（按每月第一个工作日财务公布的汇率），按实收金额乘以当月汇率，折算成人民币金额，在pos机上刷外币卡，输入折算后的人民币金额。外币信用卡刷卡必须单笔结算（9）、接受信用卡业务须知：必须为信用卡本人使用，交易单据须由持卡人本人签字确认；不可接受超过有效期的信用卡；信用卡拼音一般与卡上签名拼音一致；严禁受理非本人使用信用卡业务，收款人员对客户身份的核实负全责。 3、银行转账缴款（1）、银行转账缴款：客户缴纳首期款或者楼款，采取银行转账的方式缴纳，如同城同行转账款项当天即到账，如同城跨行转账则第二个工作日到账，异地汇款一般三天后到账；（2）、统一由公司财务部在确认到账后开具收据；（3）、提醒客户在办理转款时，注意叮嘱银行在备注栏上注明

销售与收款流程风险控制及流程图完整版

销售与收款流程风险控制及流程图 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】

可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。三、业务流程步与控制点 1.受理订单与编制销售计划（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。 ※（2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案，并经部门领导审核签字。 2.审定销售方案和信用政策 ※（1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门。 ※（2）信用管理部门依据客户信用资料及本部门已建立的客户信用档案和记录，对客户信用情况进行核查，评定信用等级，提出审核意见。 ※（3）销售部门将销售计划/销售订单和赊销审核意见等资料传送给分管业务的领导和财务总监审批，特别重大的赊销方案报公

销售收款工作流程

财务部销售收款（退款）工作流程一、销售方案财务部根据项目管理部制订的各项目认购（销售）方案，制订收款流程，以确定款项类别及适用的票据类型等。二、收款准备在正式开始收款前，财务部应做好收款的相关准备工作： 1、人员配置：在收款正式开始前，销售方案应明确应配备的财务人员人数。 2、收款地点：项目管理部应告知财务人员收款地点：项目现场、外展地或是公司。 3、硬件配置：（1）点钞机数量；（2）pose机数量；（3）保险柜；（4）收据或发票。 4、行政人事部应安排好车辆，按时接送收银或出纳存取款。

三、收款流程财务人员不审核报价，对经过销售业内审核后的单据收款，并开具收据或发票。现金收款、Pose机刷卡可以现场及时开具收据或发票，收到支票或其他方式转账的，待款项进账后开具收据或发票。（一）收款方式 1、现金现金一般限于订金、定金等小额的收款。在用点钞机验钞时，注意正反面都过一次，并核对认购协议等。 2、POSE机刷卡交易成功后，pose机打印出交易清单，请客户在交易单第一联那个签字，第三联交客户保存。Pose机应注意每天结算。 3、转账提示客户在备注栏注明客户名称、房源号、资金性质等信息，在确认到账后开具收据或发票。 4、支票提示客户尽量注明姓名、房源号等信息，在确认到账后开具收据或发票。

（二）票据的开具 1、开盘前（1）认筹阶段主要是各种确认金（认购金、诚意金、定金等）的收取。代理公司置业顾问、销售经理与客户签订相关认购协议（一式四份），经项目管理部销控人员审核认可后交现场收款人员，收款人员根据项目管理部销控人员审核协议等开具收据并收款。收据上注明的姓名、金额。收款后，将收据红联（客户联）连同协议（客户联）交给客户。（2）解筹阶段客户选房成功后，客户应交回认筹阶段的协议和单据。代理公司置业顾问、销售经理与客户签订相关协议（一式四份），经项目管理部销控人员审核认可后交现场收款人员开具收据并收款，收据上应注明房源号、客户名称、金额等信息，房源号必须唯一。如遇到客户换房，应收回之前开具的收据（记账联和客户联放回原票据，并盖作废章），重新开具新的收据。 2、开盘后（1）在经过认筹、解筹流程的，由置业顾问→销售项目经理→销售审核（业内）等审核收款确认通知单，财务人员根据通知单所列内容开具收据（代收款）和发票（购房款），并将解筹阶段开具的收据及合同收回。

采购与付款循环流程图

采购与付款循环流程图 1.采购业务必须经过请购、批准、订货(或采购)、验收、货款结算等环节。采购业务的全过程不得由一个部门完全办理，相关部门之间应该相互牵制; 2.计划部门应该根据生产经营的需要，依据公司的一般授权(制度授权)与特别授权，向采购部门发出采购通知单。采购通知单同时应报送财务部门作为将来付款的依据; 3.采购部门根据采购通知单，填制订购单，订购单应正确填写所需物品的名称、规格、数量、价格、时间、厂商名称和地址等，预先予以编号，并经被授权的采购员签字。订购单同时应致送仓储部门作为将来验收的依据; 4.批量物资采购，应采取竞价方式确定供应商，以保证供货的质量、及时性和经济性; 5.采购物资到达之后，采购部门要及时通知仓储部门验收入库。仓储部门要严格按订购单上要求的名称、规格、数量、质量、到货时间等进行验收; 6.对采购业务进行财务监督与付款，是财务部门的职责。财务部门应该根据采购通知单、采购合同、验收单等有效的付款文件，确认负债或支付货款。在确认负债或支付货款之前，应进行以下检查： (1)与采购有关的原始凭证(如采购通知单、采购合同、订购单、验收单、发票、货运文件等)是否齐全、是否合法。 (2)相关凭证(如合同、验收单、订购单、发票、货运文件等)的内容是否一致;如不一致，应了解原因。 (3)是否有公司负责人批准签字的付款通知单。 (4)其他有关人员在单证上的签字是否齐全。

(5)发票的折扣是否与合同要求相符;采购数量、价格、加总合计、税金的计算等是否正确。 7.物资的采购，要尽可能与供应公司签订合同。重大合同应提请财务部门会签。合同一经签订，必须及时将合同副本送财务部备案; 8.物资验收后，仓储部门应填制验收单。验收单应及时送交财务部门进行记账; 9.第十六条除了不足转账起点金额的采购可以支付现金外，购货款必须通过银行办理转账。任何部门和个人不得以任何借口，以现金或现金支票支付货款; 10.财务部门应及时取得供货商对账单，并定期与应付账款明细账相核对。如有差异，应查明原因，及时处理。

采购与付款业务循环的主要业务流程

采购与付款业务循环的主要业务流程业务流程 1、了解仓库或其他需求部门编制请购单情况(与费用的“发生”认定、固定资产、存货、应付账款的“存在”认定有关)1、请购与审批岗位分离； 2、日常采购的请购：根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准； 3、资本支出的请购：指定人员请购，需要进行特别授权审批。注：根据新执行的《增值税暂行条例》，房屋建筑物类不动产固定资产购置时的增值税是不能抵扣的，而用于生产经营的动产的增值税可以抵扣。 2、了解采购部门编制订购单情况(与应付账款的“完整性”认定有关)1、询价与确定供应商的职能要分离； 2、采购部门对经过批准的请购单发出订购单，询价后确定最佳供应商，但询价与确定供应商的职能要分离。 3、了解验收部门编制验收单情况(与费用的“发生”认定和应付账款的“完整性”认定有关)（1）验收部门先比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再盘点商品并检查商品有无损坏，验收部门验收后编制一式多联、预先顺序编号的验收单，验收单是支持资产或费用以及与采购有关的负债的“存在或发生”认定的重要凭证；（2）同时检查订购单的处理，以确定是否确实收到商品并已入账。 4、了解仓储部门储存已验收的商品存货情况(与固定资产、存货“存在”认定有关)（1）储存岗位与验收岗位分离。（2）限制无关人员接近储存的商品存货。 5、了解应付凭单部门编制付款凭单情况(与费用、固定资产、存货“存在”、“发生”、“完整性”、“权利和义务”以及“计价和分摊”认定有关)（1）确定供应商发票的内容与相关的验收单、订购单的一致性；（三单核对）销售时，核对：销售发票、装运凭证、销售单、发货单。（2）确定供应商发票计算的正确性；（3）编制有预先编号的付款凭单，并附上支持性凭证(如订购单、验收单和供应商发票等)；（4）独立检查付款凭单计算的正确性；（5）在付款凭单上填入应借记的资产或费用账户名称；（6）由被授权人员在凭单上签字，以示批准照付款凭单要求付款。

流程图(循环结构)教学设计范文

流程图（循环结构）（第1课时）教学目标掌握流程图的概念与含义，了解（流程图）循环结构，学会流程图循环结构的简单运用．教学重点与难点本节课重点是理解循环结构的意义与作用，难点是循环结构中条件的设定．学情分析 1．在前期教学中，学生已经学习了用自然语言描述算法、算法流程图的顺序结构、选择结构等内容。 2．在顺序结构、选择结构的教学中，教师已经使用了RAPTOR作为算法建构以及算法实验的工具。有条件的学生已经学习并初步了解了RAPTOR的软件环境与使用方法。技术工具的使用 Raptor算法原型工具．（the Rapid Algorithmic Prototyping Tool for Ordered Reasoning--用于有序推理的快速算法原型工具）作为教学用辅助信息技术工具，RAPTOR允许学生用连接基本流程图符号来创建算法，然后可以在其环境下直接调试和运行算法，包括单步执行或连续执行的模式。教学过程零、问题情境 1．【问题】请构造算法解决计算问题：1+3+5+7+9=？【回顾】教材P5例1：给出求1+2+3+4+5的一个算法．算法1：按照逐一相加的方法．算法2：利用． 2．【情境】在校运会的万米比赛中，你每跑1圈，会想是否跑完了全程，如果没有跑完全程，那么又会想，离终点还有多远？这一过程用算法语言表述如下： S1 起跑 S2 跑一圈； S3 如果未跑到10000m，那么转S2，否则转S4； S4 结束如何用流程图表示这个算法？【演示】

【问题】如何将其数学化？【演示】揭示课题：循环结构【分析】我们发现需要反复使用加法．能否用循环结构完成这一操作？【教师】利用白板与学生一起手工绘制流程图主体部分，并讨论循环控制条件的选择。

销售与收款流程财务制度应收账款管理规定

销售与收款流程财务制度应收账款管理规定文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）

一、内部： 1、? 客户订购单、 2、? 批准赊销信用、 3、? 销售单、 4、? 发运凭证二、往来： 1、? 与客户核对发货明细， 2、? 开发票：（1）、开票申请单、（2）、勾兑销售明细表（3）、往来挂账，确认销售收入三、收款：（1）、销售-对账-收款-开票-记账（2）、赊销-对账-开票-账期-收款-销账四、总结： 1、本月开票、回款汇总表（按期间按客户分类提供） 2、本月对账、结算总结（按期间按客户分类提供） 3、应收账款账龄与金额构成分析等。 ? 销售与收款流程财务制度第一条? 目的。为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。

第二条? 适用范围。适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。第三条? 管理方法。一、业务流程图： ? ? 二、财务处理流程： 1、客户资料的新建和维护：

按经销售部门批准客户资料表新建和更新表，新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。 2、开具发票确认收入：（1）收入确认的条件，收入确认原则： 1）收入已实现或可实现（Realized or Realizable）； 2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。 3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 5）收入的金额能够可靠地计量； 6）相关的经济利益很可能流入企业； 7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；具体业务财务收入确认条件：销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。（2）具体开具发票的流程 1）核对销售定单、发货单： a)核对企业的销售定单、发货单据，与客户沟通对账，主要核对数量和价格是否相符。 b)开具发票：核对正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。

公司销售与收款制度.doc

公司销售与收款制度1 销售与收款流程财务制度第一条目的。为加强规范公司销售与收款业务流程，加强销售相关业务的管理，保证公司资产的安全，特制定本制度。第二条适用范围。适用于公司的所有销售收款，包括但不限于销售产成品、原材料等实物、维修产品的所有销售与收款。第三条管理方法。一、业务流程图：销售与收款业务流程图二、财务处理流程： 1、客户资料的新建和维护：按经销售部门过批准客户资料表新建和更新表，在ERP中新建和更新客户编码并录入相关信用期、信用额、开款信息、账号信息等相关资料。并及时将客户编号发邮件给销售部门的相关人员。财务部门将表格打印后让相关人员签字后存档。 2、开具发票确认收入：（1）收入确认的条件：

收入确认原则： 1）收入已实现或可实现（Realized or Realizable）； 2）收入已经赚取（Earned）时才予以确认。 3）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方； 4）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制； 5）收入的金额能够可靠地计量； 6）相关的经济利益很可能流入企业； 7）相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量；具体业务财务收入确认条件：销售定单、发货单（客户或授权人员员签字）、发票（按合同条件确定的时点和条件开具）。（2）具体开具发票的流程 1）核对销售定单、发货单： a)核对企业的销售定单、发货单据此与客户沟通对账后,主要核对数量和价格是否相符。 b)开具发票:对平正确后开具增值税发票或普通发票、外销发票等。 c)寄送发票给客户:并将上述发票、发票签收单等相关收款单

销售业务流程

销售业务流程 SANY GROUP system office room 【SANYUA16H-

销售业务流程一、销售业务流程 ? 企业强化销售业务管理，应当对现行销售业务流程进行全面梳理，查找管理漏洞，及时采取切实措施加以改正；与此同时，还应当注重健全相关管理制度，明确以风险为导向的、符合成本效益原则的销售管控措施，实现与生产、资产、资金等方面管理的衔接，落实责任制，有效防范和化解经营风险。 ? 以下综合不同类型企业形成的销售业务流程图，具有普适性。企业在实际操作中，应当充分结合自身业务特点和管理要求，构建和优化销售业务流程。? ? 二、各流程的主要风险及管控措施 ? 企业销售业务流程，主要包括销售计划管理、客户开发与信用管理、销售定价、订立销售合同、发货、收款、客户服务和会计系统控制等环节。 ? （一）销售计划管理 ? 销售计划是指在进行销售预测的基础上，结合企业生产能力，设定总体目标额及不同产品的销售目标额，进而为能实现该目标而设定具体营销方案和实施计划，以支持未来一定期间内销售额的实现。该环节主要风险是：销售计划

缺乏或不合理，或未经授权审批，导致产品结构和生产安排不合理，难以实现企业生产经营的良性循环。 ? 主要管控措施：第一，企业应当根据发展战略和年度生产经营计划，结合企业实际情况，制定年度销售计划，在此基础上，结合客户订单情况，制定月度销售计划，并按规定的权限和程序审批后下达执行。第二，定期对各产品（商品）的区域销售额、进销差价、销售计划与实际销售情况等进行分析，结合生产现状，及时调整销售计划，调整后的销售计划需履行相应的审批程序。? （二）客户开发与信用管理 ? 企业应当积极开拓市场份额，加强现有客户维护，开发潜在目标客户，对有销售意向的客户进行资信评估，根据企业自身风险接受程度确定具体的信用等级。该环节的主要风险是：现有客户管理不足、潜在市场需求开发不够，可能导致客户丢失或市场拓展不利；客户档案不健全，缺乏合理的资信评估，可能导致客户选择不当，销售款项不能收回或遭受欺诈，从而影响企业的资金流转和正常经营。 ? 主要管控措施：第一，企业应当在进行充分市场调查的基础上，合理细分市场并确定目标市场，根据不同目标群体的具体需求，确定定价机制和信用方式，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。第二，建立和不断更新维护客户信用动态档案，由与销售部门相对独立的信用管理部门对客户付款情况进行持续跟踪和监控，提出划分、调整客户信用等级的方案。根据客户信用

业务流程图符号含义

一，引言程序流程图(Progran flowchart)作为一种算法表达工具,早已为工国计算机工作者和广大计算机用户十分熟悉和普通使用?然而它的一个明显缺点在于缺乏统一的规范化符号表示和严格的使用规则?最近，国家标准局批准的国家标准 (GB1525-89)<<信息处理--数据流程图，程序流程图,系统流程图,程序网络图和系统资源图的文件编制符号及约定>>为我们推荐了一套标准化符号和使用约定?由于该标准是与国际标准化组织公布的标准ISO5807--85 In formation process in g--Docume ntatio n symbols and comve nti ons for data,program and system flowcharts,program n etwork charts and system resources charts 是一致的，这里将其中程序流程图部分摘录出来，并做了一些解释，供读者参考?根据这一标准画出的程序流程图我们称为标准流程图二，符号程序流程图表示了程序的操作顺序?它应包括： (1) 指明实际处理操作的处理符号，包括根据逻辑条件确定要执行的路径的符号? (2 )指明控制流的流线符号? (3)便于读写程序流程图的特殊符号? 以下给出标准流程图所用的符号及其简要说明，请参看图1.

/ 1 1 C O ②处现 ③钟定 ftb 理 ③准希 a 匸 O CZ3* — V) ⑦连接荷 ⑧端側f 图1 标准程序流程图符号 1?数据----平行四边形表示数据，其中可注明数据名 2. 处理----矩形表示各种处理功能.例如,执行一个或一组特定的操作化,或是确定对某一流向的选择 .矩形内可注明处理名或其简工功能 ? 3. 特定处理----带有双纵边线的矩形表示已命名的特定处理 .该处理为在另外地方已得到详细说明的一个操作或一组操作，便如子例行程序，模块.矩形内可注明特定处理名或其简要功能 ? 4. 准备----六边形符号表示准备?它表示修改一条指令或一组指令以影响随后的活动存器，初始化例行程序? 5?判断-----菱形表示判断或开关?菱形内可注明判断的条件 ?它只有一个入口，但可以有若干个可供选择的出口对符号内定义折条件求值后，有一个且仅有一个出口被激活 ?求值结果可在表示出口路径的流线附近写出 ? 6?循环界限----循环界限为去上角矩形表示年界限和去下角矩形的下界限构成，分别表示循环的开始和循环的结束，来源,用途或其它的文字说明?此符号并不限定数据的媒体? ，从而使信息的值，信息形世或所在位置发生变 ?例如,设置开关,修改变址寄，在两种循环表示一对符号内应注明同一循环标识符 ?可根据检验终止循环条件在循环的开始还是在循环的末尾，将其条件分别在上界限符内注明(如:当 A>B)或在下界限符内注明(如:直到C

销售与收款流程风险控制流程图

完整。 3.合规风险可能导致销售业务违反国家有关规定而受到行政处罚和法律制裁。三、业务流程步与控制点 1.受理订单与编制销售计划（1）销售部门分析客户需求，受理客户订单，订单应按类别连续编号。 ※（2）所有订单均由被授权人核准，并对客户信用状况进行初步核查。销售部门依据客户信用状况及订单和生产计划、库存等情况，编制销售产品的品种、规格型号、数量、价格、货款支付方式等具体的销售计划与赊销方案，并经部门领导审核签字。2.审定销售方案和信用政策 ※（1）产品销售计划传送给分公司分管业务的领导审定，特别重大的产品销售计划报公司总经理办公会审定。销售产品拟采用赊销方式的应对客户信用进行审核。销售部门应根据本部门已掌握或客户提供的信用资料，结合产品销售市场情况，提出准予客户赊销的期限和额度，经部门领导审核后连同有关信用资料等一并传送到信用管理部门。

销售与收款的业务流程

根据《销售收款内部会计控制规范》销售收款的业务流程为：销售谈判。单位在销售合同订立前，应当指定专门人员就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判。谈判人员至少应有两人以上，并与订立合同的人员相分离。销售谈判的全过程应有完整的书面记录。合同订立。单位应当授权有关人员与客户签订销售合同。签订合同应符合《中华人民共和国合同法》的规定。金额重大的销售合同的订立应当征询法律顾问或专家的意见。合同审批。单位应当建立健全销售合同审批制度。审批人员应对销售价格、信用政策、发货及收款方式等严格把关。组织销售。单位销售部门应按照经批准的销售合同编制销售计划，向发货部门下达销售通知单，同时编制销售发票通知单，并经审批后下达给财会部门，由财会部门根据销售发票通知单向客户开出销售发票。编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离。组织发货。发货部门应当对销售发货单据进行审核，严格按照销售通知单所列的发货品种和规格、发货数量、发货时间、发货方式组织发货，并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制，确保货物的安全发运。收回货款。单位应当按照《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范──货币资金（试行）》等规定，及时办理销售收款业务。销售与收款循环的特性主要包括两部分内容：一是本循环所涉及的主要凭证和会计记录；二是本循环中的主要业务活动。（1）主要凭证和会计记录： ①顾客订货单。 ②销售单。销售方内部处理顾客订货单的依据。 ③发运凭证。在发运货物时编制，可作为向顾客开票收款的依据。 ④销售发票。会计账簿中记录销售的业务的基本凭证。 ⑤商品价目表。 ⑥贷项通知单。用来表时销货退回或销售折让而引起的应收销货款减少的凭证。 ⑦应收账款明细账。 ⑧主营业务收入明细账。 ⑨折扣与折让明细账。 ⑩汇款通知书。汇款通知书是一种与销售发票一起寄给顾客，由顾客在付款时再寄回销货单位的凭证。采用汇款通知书能使现金立即存入银行，可以改善资产保管的控制。 ○11现金日记账和银行存款日记账。 ○12坏账审批表。仅在企业内部使用。 ○13顾客月末对账单。 ○14转账凭证。 ○15收款凭证。

销售与收款循环流程设计

《会计制度设计》课程设计学生姓名：陈书哲专业班级：会计学专业2011级二班设计题目：销售与收款循环业务内部控制程序设计评阅教师：孙灿明 2014年6月

销售与收款循环业务内部控制程序设计凌峰公司为一般纳税人，公司的材料物资销售工作由专门的销售部门管理。公司采用送货上门的方式销售材料。为完善对公司销售材料的管理，特制定原材料销售业务流程。公司在销售原材料时须按以下业务流程进行操作。公司销售业务流程如下：先有购货方签订顾客订单，凌峰公司销售部门接受订单后，填写一式多联切连续编号的销售单，销售单发生认定后，经过赊销信用审批，再由仓库发货，和装运货物，填写发运凭证，然后向顾客开具账单和销售发票，最后记录销售，填制凭证登记账簿。一、销售与收款循环业务内部控制程序设计的意义 (1) 保证各项业务的处理均经授权，防止并及时发现错误及舞弊，避免管理漏洞。 (2) 保证会计核算真实合规，如实反映销售、发货、回款、退货等业务信息。 (3) 促进公司合理控制风险，在赊销带来的收益和因应收账款增大而增加的可能损失之间取得较好的平衡。 (4) 有利于加强企业的不相容职务的分离控制和授权审批制度，从而使各个相关业务环节进行了明细分工，提高工作效率。（5）有利于保证会计核算及时有效的进行。二、销售与收款循环业务内部控制程序设计三、销售业务凭证的设计企业销售业务涉及的自制凭证主要有顾客的订货单、销售单和提货单三种凭证，基本格式如下。

提货单日期：年月日

五、销售业务凭证流转程序的设计（1）企业接受顾客寄送的订单和提出的订货要求；（2）销售部门填写一式四联的销售单，一联由销售部门存根，一联给仓库，一联送往装运部，最后一联交由财务部登记账簿；（3）仓库在收到经过批准的销售单后，按销售单供货；（4）发运部门在经授权的情况下装运商品并发货，同时开具发运凭证，所发运的商品要与销售单上的商品相符；（5）向顾客开具销售发票；（6）根据销售发票编制转账凭证或现金、银行存款收款凭证，再据以登记销售明细账和应收账款明细账或现金、银行存款日记账。

ERP中销售流程与财务管理之流程图部分

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ERP 中销售流程及财务管理应用案例之流程图部分
下面开始我们的 ERP 案例学习, 这是我在去年实施的一家生物制药公司, 公司新成立, 下面的一些流程图和分析文字是我制作的, 财务的朋友也能够根据业务流程图对你们的企业内部控制情况做个分析。更多的优秀案例在我站点中。下面的这一小段主要是谈谈: ERP 中销售流程及财务管理应用流程。
下一页, 开始我们的学习。学习中有 ERP 管理咨询方面的任何问题, 请 Email:
编号: PR-SA-002
业务编号
SA-002
业务名称普通销售业务
流程适用范围
无论赊销、现销, 当月完成发货后( 含多次发货) 当月结算完毕( 含多次结算) 的销售业务
相关岗位及权限
岗位
系统操作
权限
销售部
销售管理模块中录入销售订单、销售开票申请( 办事处) 录入、审核、复
核
配运部
销售管理模块中录入发货单( 确认批号批次)
增加、审核
库管
库存管理模块中生成销售出库单并审核确认
增加、审核
材料成本会计存货核算模块中记账、制单
记账、制单
应收往来会计应收账款模块中结转收入、应收往来核算
审核、核销、制
单
相关部门或岗位
客户
销售部
配运部
库管
材料成本会计/往来会计

收货
合同签定, 相关项目
具
及存货目
体
录已增加
工
完毕。
作流程
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填写销售订单审核销售订单
参照销售订单生成提货通知单
审核出库
结转销售成本
参照发货单生在销售出库单
生成销售发票
复核
现结催收货款
应收账款收款单制单
1、销售部与客户签订销售合同, 销售部相关人员依据签审完毕的手工的销售合同审批单在【销
售管理】模块录入销售订单并审核。
2、配运部根据库存现有情况, 在【销售管理】模块根据销售订单生成销售提货单, 并注明提货的流
批次( 见表: PR-SA-03) ;
程 3、财务销售会计根据销售办事处上报的开票申请单和客户开票需求,查询销售提货单审核状态,
描
对已审核的销售提货单在【销售管理】模块中根据销售提货单生成销售开票通知单( 专用发
票或普通发票) ( 见表: PR-SA-04) ,进行复核处理; 述
4、财务往来会计在【应收账款】模块中对销售开票通知单进行审核处理, 形成应收账款往来;
5、配运部根据【销售管理】模块中审核后的销售提货单传递给配送人员, 配运人员同库管员一同
到仓库办理实物出库填制销售出库单, 库房记账人员根据将销售出库单( 见表: PR-SA-05)
( 一式三联, 库房保管人员、库房留存、材料成本会计) 进行打印留存, 在【库存管理】模
块对销售出库单进行审核, 材料成本会计在【存货核算】模块对销售出库单对应发票进行单据
记账, 系统自动结转销售出库成本, 材料成本会计进行制单生成销售成本结转凭证。