南京大学《公共财政学》期末复习提纲

第一章：公共财政和财政学的对象

1、财政：以国家为主体而进行的分配活动。

公共财政：以市场对资源配置起基础性调节作用为基础，是为市场经济提供公共服务、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。

2、财政产生的条件：经济条件和政治条件。

财政的发展：财政经历了奴隶制国家财政、封建制国家财政、资本主义国家财政和社会主义国家财政的历史演变。资本主义国家及其以前的财政是以生产资料私有制为基础的，是在经济上占统治地位的阶级凭借国家的政治权力对劳动人民进行的额外剥削，反映了剥削阶级对劳动人民的超经济剥削关系。社会主义国家财政是建立在生产资料公有制基础之上的，消灭了剥削制度，它是服务于人民根本利益的国家财政，体现了取之于民、用之于民的新型分配关系。但是，不同类型的国家财政，一般具有下列共性：即财政分配的国家主体性、无偿性、强制性和社会基金性。这些特性之间相互关联，使财政分配与其他经济分配相区别。

3、财政学体系在18世纪后期由以亚当·斯密为代表的古典学派建立。

背景资料：

1、奴隶制国家财政

收入：王室土地收入、贡物收入和掠夺收入、军赋收入、捐税收入。

支出：王室支出、祭祀支出、军事支出、俸禄支出、农业、水利生产性支出。

特点：（1）国家财政和国王家族的收支没有严格的划分。（2）国家财政以直接剥削奴隶劳动的收入为主。（3）国家财政收支基本上采取力役和实物的形式。

2、封建制国家财政

收入：田赋捐税收入、官产收入、特权收入、专卖收入。

支出主要有：军事支出、国家机构支出、王室费用、文化、教育宗教支出、生产建设性及公共工程支出。特点：（1）国家财政收支逐步分离。（2）财政分配形式向货币形式转化。（3）税收特别是农业税收成为国家财政的主要收入。（4）产生了新的财政范畴——国家预算。

3、资本主义国家财政

收入：税收、债务收入、国有企业收入。

支出：军事支出、国家受理经费支出、社会文化、教育、卫生、福利支出、经济和社会发展的支出。

特点：（1）财政收支全面货币化。（2）财政逐渐成为国家转嫁经济危机、刺激生产、干预社会经济的重要手段。（3）发行国债、实行赤字财政和通货膨胀政策，成为国际增加财政收入的经常和比较隐蔽的手段。（4）财政随着资本主义国家管理的加强管理也更加完善。

4、社会主义国家财政

社会主义财政建立在以生产资料公有制为基础的多种经济成分、多种经营方式并存的社会主义经济制度上。特点有：（1）社会主义财政是一个特殊的分配范畴。（2）财政是政府对经济宏观调控的重要手段。

第二章：财政的职能及效益

1、政府的职能：

市场失灵：（1）弥补市场不完全的缺陷。（2）提供市场制度不能提供的公共产品。（3）克服市场制度可能产生的外部性问题。

社会福利：（1）调节收入分配、解决收入分配悬殊问题。（2）干预自然垄断行业。

宏观经济平衡：（1）推动经济发展。（2）稳定宏观经济以维持健康的经济增长。（3）以国有资本的所有者身份经营和管理国有资产。

2、财政的职能：

（1）分配资金：包括筹资和供应资金。分配资金是财政最基本的职能。

（2）合理配置资源：只有在市场机制失灵的地方才需要财政进行资源配置。

（3）公平收入分配收入分配：基本手段是税收和转移支出以及其他的公共支出。实现的是相对公平。

（4）实现经济平稳增长，保持宏观经济平衡：针对通货膨胀和通货紧缩的财政政策手段。（5）监督职能：中国社会主义国家财政所特有的，是财政对社会经济活动的资金运动的监督作用。通过财政法规和审计制度进行监督。

3、财政与工资分配：

工资分配与财政分配在量上存在着相互联系和制约的关系。当劳动生产率不变时，若要提高工资就会在初次分配中减少财政收入，在在分配中增加财政支出。（如果提高工资同时又不至于对财政产生负面影响，必须提高劳动生产率。当工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的时候，提高工资才是可行的。）

财政分配对工资分配也产生制约作用，一方面国家财政通过宏观调控措施限制经营单位劳动者工资增长幅度，另一方面财政通过控制机关、事业单位人员经费的拨款数直接控制这些单位人员的工资水平。

第四章：公共品

1、公共品的界定：公共品是由公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务的产品。它在同一时间通常可以被不同的消费者共同消费并获得各自的效用，表现出与私人产品消费截然不同的特征。公共所具有的特征有两个：

（1）非排他性：某些产品投入消费领域，任何人都不能独占专用，而且不能排斥其他任何人对该产品的战友和消费，否则要付出高昂的代价。（例如：环境保护中，清除了空气、噪音等污染，为人们带来了享受新鲜空气和安静环境，如果要排斥这一区域的某人享受新鲜空气和安静的环境是不可能的，在技术上讲具有非排他性。）

（2）非竞争性：非竞争性有两方面含义：①边际成本增加一个消费者对供给者带来的边际成本为零。例如增加一个电视观众并不会导致发射成本的增加。②每个消费者的消费都不影响其他消费者的消费数量和质量。如国防、外交、立法、司法和政府的公安、环保、工商行政管理以及从事行政管理的各部门所提供的公共产品都是属于这一类，不会因该时期增加或减少了一些人口享受而变化。

注意：非竞争性产品未必是非排他的，如公共剧场或高速公路的提供者可以通过设置收费的手段实现排他性。

2、对公共品进行界定时需要注意的问题：

（1）尽管每个人都消费同样数量的公共品，但不同的人对于公共品的评价不尽相同。（2）对于公共品的分类不是绝对的，一件物品是否为公共品，取决于一定的市场条件和技术状态。

（3）一件物品的非竞争性和非排他性不一定同时具备。

（4）许多在传统上不被当作商品的东西具有公共品的特征，比如诚信。

（5）私人产品不一定完全由私人部门生产。

（6）公共部门提供公共品并不一定意味着公共部门生产公共品。

第五章：公共选择和政府支出规模的增长

财政支出不断上升的具体原因（P74）：

1）随着收入增加和消费水平的提高，政府支出的份额也必须相应的增加。

2）技术的发展、生产社会化程度的提高，要求政府提供的产品也随之增加

3）人口变化对政府支出增长的压力。一方面，随着人口数量的绝对增长，即使维持原来的消费水平，政府财政支出的绝对量也必须相应增长；另一方面，随着人口结构的变化，人口素质的提高，对政府转移支付的需求不断增加，同时社会公众对社会公共产品的需求也日益上升。

4）都市化的发展对基础设施和公共服务提出更高的需求。

5）“十一五”规划将建设社会主义新农村作为一个重要的经济和社会发展目标。国家财政对于“三农”支出力度的不断加大，将成为推动中国公共财政支出规模增长重要因素。

第六章：财政支出概论

1、财政支出的原则：

（1）量入为出的原则：根据财政有多少收入安排多少支出，坚持收支平衡，不搞赤字。量入为出一直是我国安排预算的基本原则，是财政支出的指导思想。坚持这一原则的主要原因是由中国的国情和我国的基本经济规律所决定。

（2）量出为入的原则：根据支出所需要的多少来安排收入。

（3）优化财政支出结构：合理确定财政支出的项目以及各项财政支出的规模；正确安排财政支出中的各种比例，促进经济协调发展。

（4）厉行节约，讲求财政资金的使用效益：这是世界各国都十分强调的问题，因为财政收入数量是有限的，需要使用财政资金的部门和项目又很多，如果财政资金的使用效益不高，结果要么是加重了纳税人的税收负担，要么是政府通过扩大赤字的方式来解决支出资金不足的问题，最终，债务规模及还本付息的压力都将因此而加大，最后的负担还是落在纳税人的头上。这对一国经济长期健康的发展显然是不利的。

2、财政支出的分类（按有无补偿）：

购买性支出：政府为执行各种国家职能而用于购买商品和劳务的支出。包括各种经常性费用支出和建设性费用支出。

转移性支出：经财政之手，将一部分纳税人的钱无偿地转移给另外一部分人使用。包括各种补贴、债务利息支出、社会保障支出、资本转移等。

3、财政支出的方式：

（1）无偿拨款（建国一直到今）

主要是对非经济性支出（包括各类消费性支出、社会保障支出等项目）、1985年以后没有还款能力的经济建设项目，一般都采用该方式。

（2）有偿贷款（1985年以后）

主要是对有还款能力的经济建设项目，为了解决各地方、各部门争项目、争投资而导致财政资金使用效益不高以及资金浪费严重的问题，从1979年开始进行“拨改贷”的试点，1985年开始对所有具有还款能力的经济建设项目全部实行“拨改贷”，从1995年开始逐步的将不能偿还的拨改贷资金转为财政对国有企业的投资，称为转增资本金。

（3）财政补贴

这是国家财政的一种特殊的支出方式，主要有两种：价格补贴和政策性企业亏损

补贴。高峰时期的八十年代中后期，财政补贴支出占财政收入的比重逾1/3，以后尽管该比重不断下降，但从当前来看，依然在10%左右，是财政的一大包袱。

第七章：购买性支出

1、经济性支出包括基本建设支出、挖潜改造资金支出、流动资金支出和农业结构支出。其中，基本建设支出是固定资产再生产最主要的方式。

非经济性支出包括消费性支出和转移性支出。

2、基本建设投资额与拨款额的关系？

基本建设投资额是指以货币形式表现的基本建设工作量。基本建设拨款额是指国家财政当年对基本建设的投资支出。在不同的情况下，两者在数量上的关系是不一样的。首先，在现行的投融资体制下，建设一个项目有各种筹资渠道，而国家财政的拨款只是资金来源之一，因此投资额和拨款额在数量上是不一致的。其次，即使财政拨款是投资项目建设资金的唯一来源，两者在量上也不一定相同，因为拨款额是指财政当年对基本建设项目的拨款数，而建设项目本身一般在当年是不能完成的，往往需要跨年度，这样，在一个预算年度里财政对建设项目的投资资金是多少，就受到两个因素的影响：建设项目上年度的节余和为下一年度的储备。两者之间的关系是：拨款额=投资额-上年度的节余+为下年度的储备。

实际上，当建设项目所需要的资金完全是通过预算拨款的方式取得，且项目是在当年开工并当年完成，那么，投资额与拨款额在数量上才会相等。

3、政府为什么干预文教科卫支出？

科学技术是第一生产力，我国目前正处于经济高速发展的时期，而我国科技整体水准相对落后，为了不在科技革命中落后，为了提高生产技术，发展经济实力，需要大力发展我国的科技事业。而科技项目的投入见效期长，仅靠企业的投入远远不够，因此科技事业的快速发展需要财政资金的支持。

教育是科学技术的源泉和基础，全社会教育水平的提高需要长期的大量投入。财政性教育支出是促进我国整体教育水平提高的主导力量，关系到全民整体素质的提升，有助于我国社会经济的可持续性发展。因此政府应把教育支出看作利国利民的战略投资。

人民健康水平是经济社会发展的重要指标。文化卫生事业不仅是社会公共需求的一部分，而且直接关系到人民的文化生活水平的提高和健康状态的改善，直接和间接地服务并促进着我国的现代化建设。

4、文教科卫事业支出的预算管理方式：

（1）全额预算管理：把事业单位的各项收支全部纳入国家预算，单位的收入全部上缴，支出全部由财政拨款。适用于没有经常性业务收入的单位。如学校、某些科研单位和卫生部门等。

（2）差额预算管理：先以事业单位本身的收入抵补支出，不足部分由财政拨付。适用于有经常性收入的单位，如医院、剧团、某些科研单位等。

（3）独立经济核算：事业单位不仅要以收抵支，而且还须向国家财政上缴收入。使用于有经常性业务收入且收入数额较大、比较稳定的单位。

第八、九章：转移性支出

1、财政补贴的概念：国家根据一定时期有关政治、经济的方针和政策，按照特定目的，对指定事项由财政安排专项资金进行的一种补贴，体现政府对企业和个人经济活动的干预，属于财政转移性支出。

2、财政补贴的特征：政策性、灵活性、时效性。（P139）

3、我国现行财政补贴制度的问题：（P145）

（1）财政补贴规模巨大，加重了政府的财政负担。

（2）范围广泛，名目繁多。

（3）财政补贴出现刚性，其时效性特征正在逐步消失。

改革遵循的原则：

（1）财政补贴是为了弥补市场机制的缺陷。

（2）财政补贴应该符合国际惯例。

改革思路（可自己补充）：首先应确定财政补贴的目标，根据目标来决定政府财政补贴的范围；全面理顺商品的价格体系，这是取消其他项目补贴的前提条件；进行相关领域的配套改革。

5、社会保障包括社会保险和社会福利。社会保险又具体分为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险等。

6、中国的养老保险制度为什么改革？改革后的框架如何？存在哪些缺陷？如何完善？（P168-173）

第十章：财政支出效益

“成本-收益”分析法：针对国家确定的财政支出项目，提出若干实现投资目标的方案。详列各种方案的全部预期成本和全部预期收益，通过分析比较，选择出最优的投资项目方案。是现代国家的政府支出管理的有效方法。（P190）