税务风险评估报告

税务风险评估报告

XX企业税务风险内控调查报告一、企业税务风险内控建设基本情况（一）企业风险管理情况该部分描述企业风险管理总体情况，可结合税务机关约谈企业或实地核实结果，从以下三方面展开。1.企业风险管理制度建设总体情况。2.企业风险管理部门设置及职责。3.

结合一项主营业务，描述风险管理制度和部门如何在日常经营管理过程中发挥作用。（二）税务风险管理情况该部分描述企业税务风险管理情况，可结合企业就调查问卷的填写情况，以及税务机关约谈企业或实地核实结果，从以下五方面展开。1.企业税务管理工作的制度要求、机构设置及职能、岗位设置、人员配备和培训、税务风险管理绩效评价等。（结合调查问卷的“控制环境”指标）2.企业自行开展税务风险识别、分析和评估情况，重大事项税务风险监督情况等。（结合调查问卷的“税务风险识别、分析及评估”指标）3.企业税务风险控制的制度设置、工作流程、具体措施、信息化建设、资料保存等情况。（结合调查问卷的“税务风险控制活动”指标）4.企业税务数据质量保障措施、涉税事项内部沟通情况、涉税事项外部沟通情况等。（结合调查问卷的“信息与沟通”指标）5.企业内部监督情况、外部监督情况、控制缺陷改善情况等。（结合调查问卷的“监督与改进”指标）二、通过内控调查反映出企业可能存在的涉税风险该部分结合案头分析发现的企业内控可能存在的风险，以及企业调查问卷填写、约谈企业和现场核实情况，分析企业内控安排是否能够帮助企业有效规避涉税风险，并填写下列表格。三、对企业内控建设的改进建议等

结合内控调查结果，对企业内控建设提出针对性改进意见。附件：企业基本情况概述一、企业基本情况（一）经营范围、主营业务和主营业务流程。（二）组织架构。（三）所有权结构（包括本企业以上一级和以下三级）。（四）xx年至xx年度经营和纳税规模。二、企业涉税情况（一）xx至xx年度企业缴纳滞纳金、接受罚款情况。（二）xx至xx年度企业享受税收优惠情况。（三）xx至xx企业接受税务机关专项检查、评估、审计、稽查情况。（四）企业目前使用的财务信息系统使用名称、版本，主要功能，与经营管理系统是否对接，在哪些方面对接。（五）税务管理基本情况。序号内控风险描述发现风险的途径（例如：CTAIS显示有多次修改申报表的记录；滞纳金记录；罚款记录；通过检查、评估、稽查、审计以及日常管理发现的问题；通过问卷、约谈、现场发现问题等）企业对此是否设立内部控制制度（包括文件、工作流程、部门职责等）内控制度描述（文件名称、工作流程名称、具体部门职责等）内控制度有效性评价 1 2 3 4 5 ……三、重大涉税事项xx至xx年度已经发生的或者已经做出决定的下列重大事项：（1）改变其主要产品或服务或定价方法；（2）重大对外投资、重大并购或者重组、重要合同或协议的签订等；（3）执行的行业法规或者标准发生变化；（4）会计制度变更和利润分配方式变化；（5）重大资产损失；（6）其他重大涉税事项。附件：企业基本情况概述一、企业税务风险内控建设基本情况（一）企业风险管理情况该部分描述企业风险管理总体情况，可结合税务机关约谈企业或实地核实结果，从以下三方面展开。1.企业风险管理制

度建设总体情况。2.企业风险管理部门设置及职责。3.结合一项主营业务，描述风险管理制度和部门如何在日常经营管理过程中发挥作用。（二）税务风险管理情况该部分描述企业税务风险管理情况，可结合企业就调查问卷的填写情况，以及税务机关约谈企业或实地核实结果，从以下五方面展开。1.企业税务管理工作的制度要求、机构设置及职能、岗位设置、人员配备和培训、税务风险管理绩效评价等。（结合调查问卷的“控制环境”指标）2.企业自行开展税务风险识别、分析和评估情况，重大事项税务风险监督情况等。（结合调查问卷的“税务风险识别、分析及评估”指标）3.企业税务风险控制的制度设置、工作流程、具体措施、信息化建设、资料保存等情况。（结合调查问卷的“税务风险控制活动”指标）4.企业税务数据质量保障措施、涉税事项内部沟通情况、涉税事项外部沟通情况等。（结合调查问卷的“信息与沟通”指标）5.企业内部监督情况、外部监督情况、控制缺陷改善情况等。（结合调查问卷的“监督与改进”指标）二、通过内控调查反映出企业可能存在的涉税风险该部分结合案头分析发现的

企业内控可能存在的风险，以及企业调查问卷填写、约谈企业和现场核实情况，分析企业内控安排是否能够帮助企业有效规避涉税风险，并填写下列表格。三、对企业内控建设的改进建议等结合内控调查结果，对企业内控建设提出针对性改进意见。附件：企业基本情况概述一、企业基本情况（一）经营范围、主营业务和主营业务流程。（二）组织架构。（三）所有权结构（包括本企业以上一级和以下三级）。（四）xx年至xx年度经营和纳税规模。行次项目 xx年 xx年 xx

年 1 资产总额（万元） 2 经营收入（万元） 3 房产原值（万元） 4 税前利润（万元） 5 缴纳税款（万元） 6 其中：增值税 7 消费税 8 营业税 9 企业所得税 10 房产税 11 其他 12 代扣个人所得税（万元）备注：企业集团按照合并财务报表口径填列。其他项不包含关税、海关代征进口税、其他代扣代缴税额和各类政府行政收费。二、企业涉税情况（一）xx至xx年度企业缴纳滞纳金、接受罚款情况。（二）xx至xx年度企业享受税收优惠情况。（三）xx至xx企业接受税务机关专项检查、评估、审计、稽查情况。（四）企业目前使用的财务信息系统使用名称、版本，主要功能，与经营管理系统是否对接，在哪些方面对接。（五）税务管理基本情况。项目分类内容分类情况税务机构设置（四选一） A.独立设置税务管理机构 B.财务机构下设有税务部门 C.财务部下设有专职税务人员 D.无专职税务

岗位和人员，兼职人员从事管理工作税务工作负责人最高税务负责人职级税务工作人员配置专职税务人员数量兼职税务人员数量三、重大涉税事项xx至xx年度已经发生的或者已经做出决定的下列重大事项：（1）改变其主要产品或服务或定价方法；（2）重大对外投资、重大并购或者重组、重要合同或协议的签订等；（3）执行的行业法规或者标准发生变化；（4）会计制度变更和利润分配方式变化；（5）重大资产损失；（6）其他重大涉税事项。

篇一：税务自查报告税务自查报告根据*地税直查（xx）xx号文件要求，我公司高度重视*省地税局直属分局对企业所得税的此次

稽查，成立专门的自查工作小组，组织相关财务人员学习，采取了自查与聘请税务师事务所税务专业人员协助相结合的方式，于xx年7

月13日－17日针对企业所得税进行自查。目前，自查工作已基本完成，现将自查结果汇报如下：一、本次自查的时间范围和涉及的税

种范围本公司本次自查主要为xx至xx年度的企业所得税的缴纳情况。二、自查工作的原则 1、高度重视，认真负责，严格按照国家

财经税收相关法规，对本公司xx至xx年度在经营过程中涉及的各类税种进行 __的清查，力求做到不疏忽、不遗漏。 2、把握契机，认

真做好自查自纠工作，提前化解税务风险。我公司结合实际情况，进行认真全面的自查， __清理违法及不规范涉税事项，并以此为契机，加强我公司税务基础管理工作，并改善我局税务管理工作的盲点弱点，提高我公司的税务工作管理水平。三、自查结果经过为期一周的自查工作，我公司xx年—xx年税务工作基本遵守国家相关税收及会计法律法规，依法申报缴纳各项税费。但工作当中难免存在疏漏，问题主要反映在未按照权责发生制的原则按年分摊所属费用、购买无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额等。通过此次自查，我公司xx年—xx年应补缴企业所得税13,096.18元；其中：xx年应补缴企业所得税4,580.76元；xx年应补缴企业所得税

8,515.42元。具体情况如下: 1、xx年度我公司所得税自查问题主

要反映在没有按照权责发生制的原则按年分摊所属费用上面，申报

企业所得税时少调增应纳税所得额13,881.10元，应补缴企业所得税额4,580.76元，具体调增事项明细如下：项目金额未按照权责发

生制原则分摊所属费用 13,881.10 调增应纳税所得额小计

13,881.10 应补缴企业所得税 4,580.76 （1）未按照权责发生制原

则分摊所属费用应调增应纳税所得额：我公司xx年未按照权责发生

制的原则分摊所属费用13,881.10元，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]084号文）第四条的规定，我公司应将未按照权责发生制的原则分摊所属费用调增应纳税所得额，调增应纳税所得额13,881.10元。 2、xx年度我公司所得税自查问题主要反映在购买

无形资产直接费用化、无须支付的应付款项未计入应纳税所得额上面，申报企业所得税时合计少调增应纳税所得额34,061.67元，应补缴企业所得税额8,515.42元，具体调增事项明细如下：项目金额购买无形资产直接费用化 14,061.67 无须支付的应付款项 20,000.00

调增应纳税所得额小计 34,061.67 应补缴企业所得税 8,515.42 （1）购买无形资产直接费用化：我公司xx年11月购入财务软件

14,300.00元直接计入了当期费用，根据《企业所得税税前扣除办法》（国税发 [2000]084号文）的规定，应将该无形资产分期摊销，应

调增应纳税所得额14,061.67元。（2）无需支付的应付款项应调增应纳税所得额：我公司无需支付的xx年应付莱思软件公司20,000.00元，软件公司现己合并，并且该公司一直未催收该笔款项，根据*

地税直函[xx]89号文中“对于农电提成余额、无需支付的应付款项应调增应纳税所得额”的规定，应调增应纳税所得额20,000.00元。附件：企业纳税情况自查表 *省服务有限公司 xx年7月18日篇二：税务风险防范与企业自查如何应对税务风险防范与企业自查如

何应对企业自查技巧与原则每年3月份开始到12月份,税务都会要求对上一年度税负异常的企业展开自查或进行纳税评估,如果企业平时没有注意控制税负或者税负过低,恭喜你,已经被纳入自查范围了! 税局开展的企业自查最主要目的是完成税款入库任务。所以，如果贵企业一不小心税负没有达到行业水平，或者说企业“高瞻远瞩”故意留着一部分税不交，那么糊涂就要“恭喜”贵企业了。拿这些欠税去交差，当然金额不能太小，只要能收上欠税，税务局一般不会再找贵企业的“麻烦”。如果这部分欠税已经在征管部门挂号了，又能引起征管部门和稽查部门的相互博弈，到时候贵企业就是那个得利的“渔翁”。这样说来，似乎是不照章纳税的倒还容易过关，或许有时候确实是这样。当然，我们并不鼓励企业这种做法。那么多少金额合适呢？这里没有一个具体的标准，据说有些地方稽查局内部有不成文的规定，就是企业报的自查数一般不得少于该企业上一年度纳税总额的1.5%。1.5%的数字也符合统计学原理。比如xx年全国税收收入完成54218亿元，其中稽查局查补入库的税款是513亿元，占0.94%，考虑到xx年稽查任务增加了一倍，把比例提高到1.5%是有道理的。或者你参照你所属行业的税负率平均数再偏上一点作为你需要补税

的指标数。大多数企业老板一直指示或要求会计税负不能做高，会计在老板压力下，税负做到极低。糊涂财税一个学员，公司年营业额1个亿，老板给财务下的指标，全年纳税不能超过30万，税负能不异常吗？若不是老板或会计不懂税负原理或者不懂控制税负，企业一般也不会故意留着一块税不交，导致税负过低，税负过低，每年自