财务检查工作底稿
第二部分检查工作底稿
年度检查组织管理类工作底稿检查通知
被检查事务所一览表
检查人员一览表
检查工作总结
处理结果汇总表
√检查
×未检查
检查通知
（参考格式）
会计师事务所：
根据《关于开展200X年会计师事务所执业质量检查工作的通知》的要求，我协会将派出检查组一行人于200X年月日至月日对你所进行执业质量检查。现将有关事项通知如下：
一、请你所对各项内部管理制度的建立和执行情况，以及自200X 年月以来出具的业务项目认真进行自查，并整理好各项管理制度文本和各类业务档案。
二、为保证检查工作顺利开展，在检查组工作期间你所负责人及主要业务人员应做好检查准备。
三、请你所为检查组提供必要的工作条件。
望你所及其注册会计师能按上述要求积极配合检查小组工作。
（协会盖章）
200X年月日
被检查事务所一览表
检查人员一览表
检查工作总结
（参考格式）
中国注册会计师协会：
根据中注协制定的《会计师事务所执业质量检查制度》（试行）的规定和……文件精神，我省于200×年月日至月日组织了×个检查小组对××家会计师事务所进行了执业质量检查。现将检查情况汇报如下：
一、检查工作概况
1.检查工作组织情况，包括：确定检查对象、组织检查队伍等。
2.检查工作实施情况，包括：检查实施时间、检查工作总体效果、以及总结表彰情况等。
二、检查中发现的重大问题和共性问题
该部分包括介绍检查发现的共性问题、典型性问题等。
三、检查结果的处理
该部分主要介绍检查出问题的处理情况。
四、意见和建议
该部分主要是对组织开展执业质量检查的意见和建议，以及对独立审计准则等执业规范和其他相关规定的改进意见等。
处理结果汇总表
尽职调查工作底稿样本
尽职调查工作底稿
关于XX股份有限公司在全国中小企业股份转让系统挂牌 尽职调查工作底稿目录 1 业务调查 1-1 行业情况及竞争情况 1-1-1 行业访谈记录 1-1-2 行业主管部门制定的发展规划、行业管理方面的法律法规及规范性文件 1-1-3 行业研究资料、行业杂志、行业分析报告 1-2 主要产品或服务及其用途 1-2-1 公司关于主要产品或服务及其用途的说明 1-2-2 产品或服务售后服务政策 1-2-3 公司对提高现有产品或服务质量、增强竞争力等方面将采取的措施以及公司新产品或服
务种类的开发计划 1-3 公司业务所依赖的关键资源 1-3-1 公司关于所依赖关键资源的说明 1-3-2 公司研发能力和技术储备情况 1-3-2-1 研发体制、研发机构设置、激励制度、研发人员资历等资料 1-3-2-2 主要研发成果、在研项目、研发目标及研发费用投入情况的说明 1-3-2-3 公司关于自主技术占核心技术比重的说明 1-3-2-4 技术许可协议、技术合作协议 1-3-2-5 核心技术的取得及使用是否存在纠纷或潜在纠纷及侵犯他人知识产权的情形的说明 1-3-3 无形资产
1-3-3-1 商标、专利、非专利技术等无形资产的权属证明 1-3-3-2 商标、专利、非专利技术等无形资产摊销和减值情况、最近一期末账面价值 1-3-3-3 公司关于商标、专利、非专利技术等无形资产是否存在纠纷的说明 1-3-4 公司取得的业务许可资格或资质情况 1-3-5 公司拥有特许经营权的法律文件 1-3-6 固定资产 1-3-6-1 房产、主要设备等资产的占有与使用情况 1-3-6-2 房屋、土地、设备租赁合同 1-3-6-3 如公司存在设备、房产、土地抵押贷款
财务审计整改措施
财务审计整改措施 篇一：XXX公司审计整改工作实施方案 XXX公司审计整改工作实施方案 根据国家局《关于进一步做好审计整改工作有关事项的通知》（国烟审〔20XX〕117号）、公司《关于印发审计整改工作实施方案的通知》要求，为进一步深入推进审计整改工作，规范生产经营活动，提升基础管理水平，结合企业实际，制订本方案。 一、整改内容 本次审计整改的内容包括20XX年、20XX年、20XX年国家局组织开展的经济责任审计、年报审计、全面审计（包括自查、复查、国家局重点检查）、工程项目审计（含国家局直接审计和授权审计），外部审计机构、财政部门、税务部门检查中发现的问题和公司集中组织开展的财务收支及预算执行审计、经济责任审计、工程项目审计、物资采购审计、宣传促销审计发现和披露的问题，以及审计检查中明确提出的需要关注的事项、管理建议书中提到的相关问题。 二、整改标准 以国家法律法规和行业有关规定为依据标准，按照审计发现问题的性质进行分类，各部门要逐项对照检查整改落实情况。一是涉税方面，少缴个人所得税、企业所得税、营业税、增值税等，一律进行补缴；二是涉及主辅关系方面，无
偿占用主业资金、资产的，一律进行收回或收取相应的资产使用费；三是涉及职工利益方面，工资外列支工资性支出的一律调入工资列支，为职工承担建房成本费用的一律收回；四是涉及资产管理方面，权证不全、权属不清、 长期闲置的，一律进行权属办理和资产清理；五是涉及管理程序方面的，制度不健全的进行梳理修订，制度执行不到位的加强制度落实的监督检查；六是涉及历史遗留问题方面，要明确责任、落实到人、限期整改，确保审计整改达到预期的效果。 三、组织领导 厂部成立审计整改工作领导小组 组长：sss 副组长：ddd fff hhh 成员：财务、审计以及各相关业务部门负责人 领导小组下设办公室，办公室设在审计派驻办。负责审计整改工作的组织、协调工作，各相关业务部门指定专门联络员，抓好具体问题的整改落实工作。 四、工作安排 审计整改工作分为梳理核对、整改落实和重点抽查三个阶段。 （一）梳理核对阶段（4月20日—6月10日） 1、财务、审计部门收集、梳理。财务部门收集梳理20XX
财务尽职调查(指引)(财务尽职调查工作底稿)
财务尽职调查指引 一、组织结构 公司之集团组织结构图（包括该公司的投资者、投资者的母公司、公司的子公司等）并列出该些公司的法定名称 公司内部管理组织结构，包括各部门名称、地点、主要活动、员工人数及报告结构等 二、会计主体概况 财务组织 薪酬、税费及会计政策 会计报表（损益表、资产负债表、现金流量表） 表外项目 （1）会计主体基本情况 取得营业执照、验资报告、章程、组织架构图 了解会计主体全称、成立时间、注册资本、股东、投入资本的形式、性质、主营业务等, 图表的方式描述企业目前股东名称、股权比例、股本金额；请用图表的方式描述企业目前内部组织机构的设置现状和各部门人数； 了解目标企业历史沿革 对会计主体的详细了解应包括目标企业本部以及所有具控制权的公司，并对关联方作适当了解 对目标企业的组织、分工及管理制度进行了解，对内部控制初步评价, 请提供企业内部管理制度情况的描述，包括：所执行主要管理制度的目录，以及这些制度在企业管理中的执行情况。 （2）财务组织 财务组织结构（含具控制力的公司） 财务管理模式（子公司财务负责人的任免、奖惩、子公司财务报告体制）财务人员结构（年龄、职称、学历） 会计电算化程度、企业管理系统的应用情况 （3）薪酬政策 薪资的计算方法，特别关注变动工资的计算依据和方法； 缴纳“四金”的政策及情况； 福利政策。 （4）会计政策 目标企业现行会计政策； 近3年会计政策的重大变化； 与我们的差异，以及可能造成的影响（量化）； 现行会计报表的合并原则及范围； 接受外部审计的的政策，及近3年会计师事务所名单；
近3年审计报告的披露。 （5）税费政策 现行税费种类、税费率、计算基数、收缴部门； 税收优惠政策；提供与中国税务机关的通讯文件及所有企业税、增值税、营 业税、个人所得税、房产税及其他税项之税率，以及相应缴纳税款的凭证税收减免/负担；所有税务优惠及政府批准的其他有关批文。 关联交易的税收政策； 集团公司中管理费、资金占用费的税收政策； 税收汇算清缴情况； 并购后税费政策的变化情况。 三、损益表（一） 销售收入及成本 近3~10年销售收入、销售量、单位售价、单位成本、毛利率的变化趋势, 各 产品系列销售及毛利, 包括数量及金额，以及公司各类产品或服务的定价政策近3~10年产品结构变化趋势，销售结构及主要产品系列介绍。销售分区域(出口与国内), 包括数量及金额 企业大客户的变化及销售收入集中度, 按主要客户或客户群分类的销售分析, 包括数量及金额 关联交易与非关联交易的区别及对利润的影响, 与母公司、附属公司、联营 公司或其他有关联人士收入及采购之金额及明细（包括名称、交易性质及金额）成本结构、发现关键成本因素，并就其对成本变化的影响作分析; 对销售成本/生产成本按照材料、人工和制造费用等项目进行的分析; 对主要采购项目的成本分析, 包括原材料、水电费、租赁、服务等; 制造费用明细。 对以上各因素的重大变化寻找合理的解释 四、损益表（二） 期间费用 近5~10年费用总额、费用水平趋势，并分析了解原因 企业主要费用，如人工成本、折旧等的变化 其他业务利润 了解是否存在稳定的其他业务收入来源，以及近3~5年数据 投资收益 近年对外投资情况，及各项投资的报酬率 营业外收支 有无异常情况 五、损益表（三） 对未来损益影响因素的研判 销售收入 销售成本 期间费用 其他业务利润 税收 六、资产负债表（一） 货币资金
民办非企业单位年度检查财务审计报告(模板)
附件4 民办非企业单位年度检查 财务审计报告 ×××× 年度 目录 一、审计报告 二、审计报告附送 1、民办非企业单位基本情况统计表 2、资产负债表 3、业务活动表 4、现金流量表 5、固定资产明细表 6、财务报表附注 7、分支（代表）机构基本情况表 三、XX会计师事务所营业执照复印件 委托单位： 审计单位：XX会计师事务所 联系电话： 传真号码： 邮箱：
民办非企业单位年度财务 审计报告 （民办非企业单位名称）： 我们审计了后附的（民办非企业单位名称）（以下简称为贵单位）财务报表，包括2016年12月31日的资产负债表，2016年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是（民办非企业单位名称）管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、基本情况 1、（民办非企业单位名称）统一社会信用代码是××或登记证号为××号。登记证书有效期为××年××月××日至××年××月××日。法定代表人为××，主要经费来源为××，住所为××，业务主管单位为××，业务范围为××。 2、（民办非企业单位名称）2016年末职工××人，其中：理事会××人，其月人均工资为××元；工作人员××人，其月人均工资××元。
财务尽职调查工作计划全新
财务尽职调查方案 1.资产负债表 1.1.资产调查方案 固定资产 1.要求提供公司固定资产（设备,房屋）购买合同 2.查看公司固定资产明细表、折旧方式及依据、折旧表、固定资产减值、相关资产评 估报告 3.固定资产状况评估、维护、大修相关资料 无形资产 1.土地使用权证书、合同。 2.土地使用情况、土地类型、摊销、减值及明细情况 3.商标商誉、技术专利等无形资产的价值（品牌效应覆盖面的大小、产品主要销售地 区、口碑情况） 流动资产 1.调查货币资金，要求提供银行基本结算账户、非日常结算账户资料。 2.调查企业是否有证券账户，有价证券市值； 3.货币资金使用情况，包括各月月底明细资料、货币资金变动明细资料及变动原因。 存货 1.要求提供存货明细表 2调查存货计价方法、跌价准备计提方法及依据 3.存货周转情况，计算存货周转率等财务指标。 4.存货保管维护的费用统计资料，保管场地情况 在建工程 1.要求提供在建工程明细表 2.在建工程已完成投资和未来预计投资额、施工进度表、工期表。 3.在建工程转入固定资产条件及依据 应收账款 1.应收账款明细表 2.应收账款对象公司基本情况、基本财务状况 3.应收账款发生、变动原因。 4.公司的坏账政策 5.是否存在关联交易 1.2 负债调查方案 短期负债和长期负债 1.调查银行贷款合同 2.调查各大银行对企业承诺的信贷额度及相关证明 3.调查企业银行贷款的还款进度及还款计划 4.应付款项明细及发生原因 5.预收账款明细及发生原因（合同、协议） 或有负债 1.调查企业对外担保情况 2.调查企业是否有其他可以确认为负债的情况 1.3 所有者权益调查方案 1.调查企业出资是否有瑕疵，要求提供相关资料 2.利润表 主营业务收入 1.要求提供产品的销售合同、发票
企业集团母子公司合并财务报表模式
第六节合并财务报表 一、合并财务报表概念 合并财务报表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表。 合并财务报表至少应当包括下列组成部分： (1)合并资产负债表； (2)合并利润表； (3)合并现金流量表； (4)合并所有者权益(或股东权益，下同)变动表； (5)附注。 二、合并财务报表范围的确定 合并财务报表的合并范围应当以控制为基础予以确定。 （一）母公司直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明母公司能够控制被投资单位，应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外。 1.母公司直接拥有被投资单位半数以上表决权。 2.母公司间接拥有被投资单位半数以上表决权。 3.母公司直接和间接方式合计拥有被投资单位半数以上表决权。 （二）母公司拥有被投资单位半数或以下的表决权，且满足下列条件之一的，视为母公司能够控制被投资单位，但是，有证据表明母公司不能控制被投资单位的除外：1．通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。 2．根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。 3．有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。 4．在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 （三）在确定能否控制被投资单位时，应当考虑企业和其他企业持有的被投资单位的当期可转换的可转换公司债券、当期可执行的认股权证等潜在表决权因素。 （四）不纳入合并范围的公司、企业或单位 1.已宣告被清理整顿的原子公司； 2.已宣告破产的原子公司； 3.合营企业； 4.母公司不能控制的其他被投资单位。 三、编制合并财务报表的程序 （一）对子公司的个别财务报表进行调整 编制合并财务报表时，首先应对各子公司进行分类，分为同一控制下企业合并中取得的子公司和非同一控制下企业合并中取得的子公司两类。 1．同一控制下企业合并中取得的子公司 对于同一控制下企业合并中取得的子公司，其采用的会计政策、会计期间与母公司一致的情况下，编制合并财务报表时，应以有关子公司的个别财务报表为基础，不需要进行调整；子公司采用的会计政策、会计期间与母公司不一致的情况下，则需要考虑重要性原则，按照母公司的会计政策和会计期间，对子公司的个别财务报表进行调整。 2．非同一控制下企业合并中取得的子公司 对于非同一控制下企业合并中取得的子公司，除应考虑会计政策及会计期间的差别，需要对子公司的个别财务报表进行调整外，还应当根据母公司在购买日设置的备查簿中登记的该子公司有关可辨认资产、负债的公允价值，对子公司的个别财务报表进行调整，使子公司的个别财务报表反映为在购买日公允价值基础上确定的可辨认资产、负债等在本期资产负债表日应有的金额。 （二）编制合并工作底稿。合并工作底稿的作用是为合并财务报表的编制提供基础。在
民办非企业单位年度检查财务审计报告模板
附件 4 民办非企业单位年度检查 财务审计报告 ×××× 年度 目录 一、审计报告 二、审计报告附送 1、民办非企业单位基本情况统计表 2、资产负债表 3、业务活动表 4、现金流量表 5、固定资产明细表 6、财务报表附注 7、分支（代表）机构基本情况表 三、XX会计师事务所营业执照复印件 委托单位： 审计单位：XX会计师事务所 联系电话： 传真号码： 邮箱：
民办非企业单位年度财务 审计报告 （民办非企业单位名称）： 我们审计了后附的（民办非企业单位名称）（以下简称为贵单位）财务报表，包括2016年12月31日的资产负债表，2016年度的业务活动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照《民办非企业单位登记管理暂行条例》和《民间非营利组织会计制度》的规定编制财务报表是（民办非企业单位名称）管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照《中国注册会计师审计准则》的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、基本情况 1、（民办非企业单位名称）统一社会信用代码是××或登记证号为××号。登记证书有效期为××年××月××日至××年××月××日。法定代表人为××，主要经费来源为××，住所为××，业务主管单位为××，业务范围为××。
(整理)09年度会计报表工作底稿审计要点.
年度财务报表工作底稿审计要点 （2009年审计工作适用） 一、资产负债表各科目审计要点： （一）货币资金： 1、编制工作底稿 ⑴现金：年初数、年末余额、审定数。 ⑵银行存款：按开户银行、账号、分户列出年初数、年末余额、审定数。 ⑶其他货币资金：按外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资额各明细项目列出年初数、年末余额。 2、取证 ⑴库存现金盘点表。（会计账簿记录齐全的，应采用《小型企业财务报表审计工作底稿编制指南》第79页的《现金监盘表》）。 ⑵银行存款对账单或银行存款询证函；账面余额与对账单不符的，增附银行存款余额调节表。 ⑶其他货币资金：银行存款对账单或银行存款询证函。 （二）短期投资： 1、编制工作底稿：按股票投资、债券投资、基金投资和其它列出明细项目的年初数、年末余额、审定数。 2、取证：获取证券投资询证函或债券盘点表。 （三）应收票据： 1、编制工作底稿：按银行承兑汇票或商业承兑汇票列明各票据出票日期、出票人、持票人、到期日期、是否属带息票据、票据金额及本期应收票据贴现情况等内容。 2、取证：获取应收票据复印件。
（四）应收股息和应收利息： 1、编制工作底稿：按明细项目列出年初数、年末余额、审定数。 2、检查应收股利、应收利息当期和期后的收款情况，检查应收股利、应收利息的内容，比较应计利息、已计利息是否存在差异，是否均为已到期尚未领取的股票利息和债券利息。 3、取证：获取被投资单位的分配利润的董事会决议和财务报表;债券复印件。 （五）应收账款、预付账款、其他应收款： 1、编制工作底稿：使用《往来账项审查表》。按金额大小排序前五名，按1年以内、1-2年、2-3年、3年以上四个时段进行账龄分析，判断确定债权的存在性？ 2、取证：选取账龄长、金额大或异常的款项，实施函证。无法函证的，要附对方欠条、购销合同复印件或实施其他替代程序。 （六）存货： 1、编制工作底稿：按存货分类列出明细项目：物资采购、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品（商品）、委托代销商品、分期收款发出商品、材料成本差异、商品进销差价等的年末余额、审定数。 2、编制产品生产成本计算测试表。 （如房地产企业，对于其开发成本，要核实未售出房屋的存量建筑面积，计算平均单位成本，与已售出房屋转销的平均单位成本进行比较，判断其存在性。） 3、对存货实行监盘或抽查，检查存货入账基础的正确性、一贯性以及计价方法的正确性。关注权属，关注有无长期呆滞或残损物资。 4、取证：附存货抽查计划。实物盘点表、存货抽查表。 （七）待摊费用： 1、编制工作底稿：列出明细项目年初数、本年增加、本年摊销、年末余额、审定数。 2、检查是否按规定摊销，余额保留是否合理？ （八）长期股权投资： 1、编制工作底稿：按股权投资、其他投资分别按对子公司、合营企业、联营企业、其他企业列出明细项目年初数、本年增加、本年减少、年末余
合并报表工作底稿的编制方法及技巧
合并报表工作底稿的编制方法及技巧 一、抵销分录如何登入工作底稿 （一）资产负债表 1、“少数股东权益”的抵销分录应登入资产负债表的工作底稿。 ２、“未分配利润”的抵销分录不必登入资产负债表的工作底稿，未分配利润的合并数应根据合并利润分配表中计算得出的“未分配利润”抄入。 ３、其他资产、负债、所有者权益项目的抵销分录全部登入资产负债表工作底稿。 （二）损益表 １、收入、成本费用项目的抵销分录全部登入损益表工作底稿。 ２、“少数股东损益”的抵销分录登入损益表工作底稿。 （三）利润分配表 １、“年初未分配利润”、“提取盈余公积”、“应付利润”项目的抵销分录全部登入利润分配表工作底稿。 ２、净利润根据合并损益表中计算得出的“净利润”抄入。 ３、“未分配利润”抵销分录应登入利润分配表中。 说明： 1、“未分配利润”抵销分录登入利润分配表的目的是使整个工作底稿借贷平衡。 2、“未分配利润”合并数不是根据该项目母子公司合计加减抵销分录得出，具体计算过程详见下文。 二、合并数的计算 （一）资产负债表 1、资产项目合并数＝资产项目母子公司合计＋抵销借方－抵销贷方 2、备抵项目合并数＝备抵项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方
3、负债和所有者权益项目合并数＝负债和所有者权益项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方 4、资产合计项目合并数＝资产各项目合并数相加 5、权益合计项目合并数＝负债及所有者权益项目合并数相加＋少数股东权益 （二）损益表 1、收入、其他业务利润和投资净收益合并数＝原项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方 2、成本费用合并数＝原项目母子公司合计＋抵销借方－抵销贷方 3、利润总额合并数＝收入、成本费用、其他业务利润、投资净收益和营业外收支项目合并数的代数和 4、净利润合并数＝利润总额合并数－所得税项目母子公司合计数－少数股东损益 （三）利润分配表 1、年初未分配利润合并数＝年初未分配利润项目母子公司合计＋抵销贷方－抵销借方 2、提取盈余公积、应付利润合并数＝提取盈余公积、应付利润项目母子公司合计＋抵销借方－抵销贷方 3、未分配利润合并数＝当年净利润项目合并数－提取盈余公积项目合并数－应付利润项目合并数 说明： 关于合并报表“提取盈余公积”、“应付利润”项目的理解与会计帐户“利润分配——提攘×盈余公积”、“利润分配——应付利润”一致。 合并报表六大抵消分录 ㈠母公司的投资与子公司权益的抵销。 1、全资子公司 借：实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润
财务审计述职报告优秀范文
财务审计述职报告优秀范文 企业财务审计，是指审计机关按照《中华人民共和国审计法》及其实施条例和国家企业财务审计准则规定的程序和方法对国有企业(包括国有控股企业)资产、负债、损益的真实、合法、效益进行审计监督。下文小编为大家收集了关于财务审计述职报告范文三篇，仅供参考! 财务审计述职报告优秀范文篇一 一年如水而逝，新旧年交替之际，回顾工作，总结经验，以启迪来年的工作。 本人于5月份来到了集团计财部的大家庭中开始实习以及工作。首先，感谢集团公司各级领导的关心以及公司同仁们给予我这样一个展示自我的机会和舞台。在这7个月的时间里，我一直以一种学习的心态，务实的态度进行本职工作，主要做了以下的工作： 1. 在各级领导和同事的支持下，尽快熟悉了集团的财务和财会制度的规范要求，以及财务软件的操作流程，共同完成包括集团、龙投、新英族、天林、天宜、天真、新世纪财务等10家公司日常凭证的打印、20xx年度的财政年度、月度报表装订工作;同时，按质按量地进行整理归档。 2. 对于银行业务以及税务方面进行了细致了解和亲身的实践。 包括王家沙餐饮管理公司设立的前期准备工作，从开立验资户、到开具询证函和收取验资报告等，从中学习掌握了公司开设的流程以及公司成立后，账务软件初始化设置、凭证制作、报表编制等整套会
计流程。 3. 在部门经理的指导下，与同事章凌光共同努力下，通过一系列数据的摘取、分析、与预算报告的比对和世纪情况的剖析，运用自己所积累掌握的知识，编制了集团公司20xx年度1~8月的财务决算报告，为年末的年度决算报告打好基础。 4. 7月份在章经理的安排下对于优视网络的销售收入以及成本结转的原始数据进行汇总整理和对比。在整个计财部门的共同努力下对于优视1-5月份的99本账册进行了细致而系统的核对，并绘制了表单。 5.10月下旬被派往优视，协助部门副经理进行库存软件的设计和初始化数据。熟悉掌握了库存软件的日常操作与逻辑运作规律，对于各项仓库、仓位以及近800个库存商品，设置以及数据录入，并继续统计了优视20xx年10、11月份的的销售以及运行情况。我认真仔细核对每个数字的初始来运及逻辑关系，以确保统计数据准确性，避免窜户或者其他错误现象的发生。 今年是我走上工作岗位的第一年，在这近一年的工作里，我收获颇丰也感触良多，在一个团队中，努力做到能适应各种不同的工作方式、环境、要求。并且在今后的工作中，随着工作量的不断增加，业务的不断深入，对于个公司经营的管理和财务处理有更深刻的理解，我也会努力在完成本职工作的同时，充分发挥主观能动性，提高自身业务水平和职业嗅觉，加强与各部门的沟通，取长补短。希望能得到领导与同事的认可与支持，快速的融入到集团这一生机勃勃的团队
财政检查工作底稿具体规则
《财政检查工作底稿具体规则》 （财监字[1999]11号） 第一条为了规范财政检查工作底稿的填制，根据《财政检查工作规则》，制定本具体规则。 第二条本具体规则所称财政检查工作底稿，是指财政检查人员在检查中所形成的与检查事项有关的工作记录。 第三条财政检查工作底稿由检查人员根据检查内容，逐项逐事编制形成，做到一项一稿或一事一稿。 第四条财政检查工作底稿主要记录以下内容： （一）检查项目工作底稿的编号； （二）检查项目的名称； （三）被检查单位违法违规事项发生的日期、凭证号、原会计分录、金额文件号等； （四）被检查单位违法违规事项主要内容的摘录； （五）附件的主要内容及张数； （六）被检查单位相关人员签名； （七）检查组制单人签名及填制日期； （八）检查组复核人签名及复核日期； （九）其他应说明的事项。 第五条财政检查工作底稿的附件主要包括下列检查证明材料：（一）与被检查事项有关的账簿、报表、凭证等资料的复印件； （二）与被检查事项有关的文件、合同、协议、会议记录、往来
函件等资料的原件、复制件或摘录件； （三）注册会计师签名提供的有关审计报告等资料； （四）其他有关资料。 第六条填制财政检查工作底稿应当做到内容完整、重点突出，真实地摘录反映被检查单位财政、财务收支的有关事项。财政检查工作底稿不得被擅自删改或修改。 第七条填制财政检查工作底稿应当做到条理清楚，用词准确，字迹清楚，格式规范；检查工作底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、数据、计量、计算方法等，必须准确、前后一致；相关的证明资料要整齐完整，不相互矛盾。 第八条相关的财政检查工作底稿之间的数据有勾稽关系的，相互引用时应当注明底稿子编号。 第九条财政检查工作底稿所附的相关证明材料应当经被检查单位或其他提供证明资料者的签证认定。如果有特殊情况无法签证认定的，检查组要作出书面说明。 第十条财政检查工作底稿应当由检查组组长或复核人员进行复核并签名。 第十一条必要时，检查人员可根据复核情况对财政检查工作底稿予以补充、修改，或作出书面说明。 第十二条财政检查工作底稿未经财政检查机关负责人批准，不得对外提供。 第十三条财政检查工作底稿必须认真分类整理，纳入财政检查报告归档管理。 第十四条本具体规则由财政部负责解释。
尽职调查工作底稿3—公司财务调查
尽职调查工作底稿3――公司财务调查3-1、公司内部控制制度调查
附件：3-1-1公司各项业务及管理规章制度 3-1-1-1股东大会、董事会、监事会议事规则（详见附件:2-1-5-1、2-1-5-2、2-1-5-3） 3-1-1-2总经理办公室职责细则（详见附件：2-1-5-4） 3-1-1-3董事会秘书工作制度（详见附件：2-1-5-5） 3-1-1-4重大投资决策管理办法（详见附件：2-8-5-2） 3-1-1-5关联交易决策管理办法（详见附件：2-8-5-1） 3-1-1-6投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6） 3-1-1-7应收账款的管理办法 3-1-1-8财务审核审批制度 3-1-1-9关于货币资金的管理规定 3-1-1-10会计档案管理办法 3-1-1-11全面预算管理的规定 3-1-1-12投资者关系管理制度（详见附件：2-1-6）
附件：3-1-2公司内部控制环境的董事会、总经理办公会等会议记录（详见附件：2-2-2）
附件：3-1-3公司管理层、业务部门负责人和公司员工等人员关于公司内部控制情况的访谈或问卷调查记录 质量管理、销售、财务以及人事等方面相关内部控制制度? 2. 公司章程及草案的制定和修改是否履行了法定程序？公司章程或草案的内容是否存在与现行法律、法规和中国证监会的有关规定相抵触的地方？ 3. 公司章程是否存在歧视或限制中小股东权利的条款? 4. 说明董事会是否负责批准并定期审查公司的经营战略和重大决策，确定经营风险的 可接受水平？ 5. 请说明高级管理人员如何执行董事会批准的战略和政策，高级管理人员和董事 会之间的责任、授权和报告关系是否明确? *** :请说明管理层如何促使公司员工了解公司内部控制制度并在其中发挥作 用的? 6. 请说明管理层为识别和评估对公司实现整体目标有负面影响的风险因素所建立的制
财务审计工作职责【范文】
财务审计工作职责
篇一：财务审计部部长岗位职责 财务审计部长岗位责任制 1、在总经理领导下并对主管领导负责，严格遵守公司各种规章制度及党和国家的财务工作方针政策，行使对公司财务会计工作全过程的管理权限，并承担报告公司规章制度、管理规程及领导的工作指令的义务。 2、负责对公司资金管理、会计核算管理、财务核算管理、公司经营活动实施财务监督、稽核、审计、检查、和指导培训的专职管理部门，对所承担的工作负责。 3、组织编制公司年度、季度成本、利润、资金、费用等有关的财务指标计划。定期检查、监督、考核计划的执行情况，结合经营实际，及时调整和控制计划的实施； 4、负责制定公司财务、会计核算管理制度。建立健全公司财务管理、会计核算、稽核审计等有关制度，督促、各项制度的实施和执行； 5、审核公司各种费用的报销，并对原始凭证的合法性、合理性、正确性负责； 6、参加各类生产经营会议，参与公司生产经营决策，参与各基层单位经济指标制定工作，并对其进行检查考核； 7、负责固定资产、流动资产的管理，并对全司的资产状况进行检查、督导，发现问题立即整改，并向经理、书记汇报； 8、负责公司财务审计和会计稽核工作。加强会计监督和审计监督。 9、负责全司财务人员的培训、考核，建立人才绩效考核制度； 10、认真完成领导交办的其他任务。 篇二：审计部、内部审计人员岗位职责 审计部部门职责 1、审计国家法律、法规和单位规章制度的执行情况； 2、审计分公司、相关单位经营目标责任的履行情况； 3、分公司、部室及相关单位主要负责人的离任审计； 4、审计分公司、部室及相关单位内部控制制度的建立、健全和执行情况； 5、审计有关合同、协议的合法和履行情况； 6、审计财务收支计划的执行和会计核算、会计决算情况； 7、其他需要审计的事项。 审计部审计人员岗位职责 1、全面负责审计部的工作，严格遵守国家审计法律法规、公司内部审计制度，依法实施内部审计工作。 2、制定并完善内部审计管理制度。 3、负责制定年度审计计划，并报公司领导批准后实施，定期检查年度审计计划的执行情况。 4、选派审计项目负责人并对其进行有效的授权。 5、审批项目审计计划、审计方案。 6、对审计项目、审计方案的实施进行督导。审计部部长岗位职责 7、审定并签发审计报告。 8、负责定期对内、外部审计的协调工作进行评估，并根据评估结果及时调整。
审计工作底稿编制案例介绍-财务费用
审计工作底稿编制案例介绍—财务费用 一、会计记录概况 被审计单位TR公司本年度财务费用发生数（未审数）16,270,659.28元，具体数据详见“财务费用明细项目分月发生额汇总表”（索引I8-1-1）。 二、审计目标 （一）确定财务费用的记录是否完整； （二）确定财务费用的计算是否正确； （三）确定财务费用的披露是否恰当。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）获取或编制财务费用明细表，复核加计正确并核对与总帐、报表发生额及明细帐合计数是否相符 审计人员根据TR公司财务费用明细帐的记录，编制了“财务费用明细项目分月发生额汇总表”（索引I8-1-1）。经“三相符”核对一致，未发现问题。 提示：明细项目一般分为利息支出、利息收入、技改贴息收入、票据贴现支出、资金占用费、汇兑损益、手续费等。 （二）将本年度财务费用与上年度的财务费用及本年度各个月份的财务费用进行比较，如有重大波动和异常情况应查明原因 1、审计人员将本年“财务费用明细项目分月发生额汇总表”与去年进行了分析性比较，形成 了书面记录（索引I8-1），执行这一审计程序的目的在于发现财务费用的重大波动和异常情况，确定审计工作重点。 2、一般来说，利息支出（包括票据贴现支出、资金占用费）发生额会占到财务费用的大部 分，应作为审计的重点。 提示： 如被审计单位发生了拆借资金的利息收入、技改贷款的贴息收入等业务，相对较显异常，也容易发生问题，亦应作为审计的重点，并按会计准则、制度处理。 （三）审查利息支出明细帐，复核借款利息支出应计数 审计人员编制了“长期、短期借款利息检查情况表”（可参阅短期借款审计底稿，索引F1-1），将应计利息支出数与关联科目“预提费用－利息”进行核对，与“财务费用－利息支出”及关联的往来科目进行核对（索引I8-1-1）。 TR公司设立资金结算中心与下属子公司、分公司结算借款与利息支出的做法，是否属于企业集团所属财务公司代理统借统还贷款业务，可以免征营业税？审计人员将此作为重点关注的问题，进行了必要的取证，形成了相应的审计底稿（索引I8-2）。 提示：
合并报表审计底稿(C类)
xx公司 xx年度财务报表审计合并报表审计工作底稿
合并报表审计工作底稿目录 索引号项目是否适用C01合并计算表见电子底稿C02合并抵销分录表见电子底稿 见电子底稿C03合并范围内部往来（余额）统 计表 见电子底稿C04合并范围内部交易（发生额） 统计表 C05子公司审计工作底稿（一） C06子公司审计工作底稿（二） 1、 C01、C0 2、C0 3、C04为电子底稿，且均以审定后的 母、子公司个别报表为基础编制，不应将个别报表的 调整分录和合并抵销分录一起列示。 2、C05是指由其他会计师事务所审计的子公司，C06是指由 本所审计但不单独出具审计报告的子公司。
子公司审计工作底稿（一）编制说明：本部分反映由其他会计师事务所审计的子公司工作底稿，即利用其他注册会计师工作，一般至少包括该子公司的审计报告和商请配合函、关联方事项询证函；如有多家子公司，应按如下目录逐一编制；由本所审计的子公司工作底稿不在本处反映。 序号 子公司名称 索引号 1 xx公司 2 xx公司 3 xx公司
xx公司审计工作底稿 1、 审计报告 C05/1/1 2、 商请配合函 C05/1/2 3、 关联方事项询证函 C05/1/3
C05/1/2 商请配合函 xx会计师事务所： 我们接受委托，对xx集团公司20x1年12月31日的合并资产负债表、20x 1年度的合并利润表、合并股东权益变动表和合并现金流量表以及财务报表附注进行审计。xx 公司是xx集团公司的一个重要组成部分，xx公司的财务信息包含在xx集团公司的合并财务报表中，且贵所承担了xx公司的财务报表审计工作，希望贵所能够予以配合。 以下是需要贵所予以配合的领域： 一、请贵所就以下事项予以确认： 1、按照我们与xx集团公司的约定，我们将于20x2年xx月xx日完成审计工作，请贵所在20x2年xx月xx日之前完成xx公司的财务报表审计工作； 2、我们与xx集团公司管理层商定，拟于20x2年xx月xx日与xx公司及贵所会谈； 3、本次审计中，本所将指定xx（联系人姓名）负责与贵所联系，请贵所指定相应人员与我们联系。我们的联系方式是（电话、地址、电子邮件等）； 4、我们将在必要时参与贵所对xx公司财务报表实施的审计工作。 二、审计过程中，如果我们注意到可能影响贵所审计工作的重大事项，我们会及时告知贵所；如果贵所注意到影响我所工作的重大事项也应及时告知我们。这些事项包括： 1、对适用于xx集团公司或某些组成部分运行系统的控制活动进行测试的结果； 2、根据对xx公司或与xx公司有关的内部控制实施的工作，获取的有关内部审计的结果； 3、对xx公司财务信息实施审计时获取的审计证据； 4、重大的会计、审计事项，包括会计估计和相关判断；
2020年会计信息质量检查工作总结文档2篇
2020年会计信息质量检查工作总结文档2篇 Summary document of accounting information quality i nspection in 2020 汇报人：JinTai College
2020年会计信息质量检查工作总结文档 2篇 小泰温馨提示：工作总结是将一个时间段的工作进行一次全面系统的 总检查、总评价、总分析，并分析不足。通过总结，可以把零散的、 肤浅的感性认识上升为系统、深刻的理性认识，从而得出科学的结论，以便改正缺点，吸取经验教训，指引下一步工作顺利展开。本文档根 据工作总结的书写内容要求，带有自我性、回顾性、客观性和经验性 的特点全面复盘，具有实践指导意义。便于学习和使用，本文下载后 内容可随意调整修改及打印。 本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘 Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】 1、篇章1：2020年会计信息质量检查工作总结文档 2、篇章2：2020年11月会计信息质量检查工作总结 文档 篇章1:2020年会计信息质量检查工作总结文档 为了切实加强会计监督检查力度，进一步整顿和规范会 计秩序，抵制和制止会计造假行为，努力提高会计信息质量。按照市财政局的总体部署和要求，根据《中华人民共和国会计法》的有关规定和市财政局《关于开展XX年会计信息质量检 查和会计事务所执业质量检查的通知》（普财监XX年第6号）
的文件精神，从XX年7月中旬至8月30日，我局积极组织开展了全县会计信息质量检查工作。现将有关情况总结如下： 一、领导重视，职责明确 为了认真做好会计信息质量检查工作，在接到市财政局 文件后，我局立即进行了研究部署，并成立检查领导小组，由分管财政监督检查工作的副局长牵头负责，从监督检查法制股、会计股、农业股、行财股、企业股、国库股、社保股、国资股等相关股室抽调了10名业务骨干，共组成了三个检查组，对 县移民局、妇幼保健站、威远供水有限责任公司三个单位实施了检查。为了充分认识到本次检查的重要性，全面提高每位参检人员的思想觉悟和业务水平，7月14日集中全体参检人员 强调了检查纪律，并就具体的检查方法、步骤、具体检查中应注意的问题等进行了辅导培训。 二、认真检查，不走过场 每位参检人员都以高度的责任心，全身心的投入到本次 检查中去，对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的真实性、完整性进行了全面的检查，包括会计核算是否真实、合法，会计信息披露是否充分、完整，是否存在会计造假行为等。在检查过程中，检查人员严格按照财政部
DD-德勤财务尽职调查指导说明材料(适用于-四大,风险投资,PE)
尽职调查工作指引
目录 1概述 (4) 2 公司基本情况 (4) 2.1 设立与发展历程4 2.2 组织结构、公司治理及内部控制5 2.3 同业竞争与关联交易8 2.4 业务发展目标9 2.5 高管人员调查10 2.6 风险因素及其他重要事项11 3 业务与技术情况 (12) 3.1 行业及竞争概况12 3.2 采购情况13 3.3 生产情况14 3.4 销售情况15 3.5 技术及研发情况17 4 财务情况 (17) 4.1 财务报告及相关财务资料17 4.2 会计政策与会计估计18 4.3 财务比率分析18 4.4 与损益有关的项目19 4.5 与资产状况有关的项目21 4.6 现金流量24 4.7 纳税情况24
1概述 ?本工作指引作为尽职调查工作的参考性文件，需要根据不同公司的具体情况，并结合调查人员的工作经验进行分析使用。 ?本工作指引需配合尽职调查相关工作表格一起使用，包括会计科目分析底稿、关联交易及往来统计表、或有事项统计表以及土地房产统计表。 2 公司基本情况 2.1 设立与发展历程 设立的合法性 ?取得公司设立时的政府批准文件、营业执照、公司章程、合资协议、评估报告、审计报告、验资报告、工商登记文件等资料，核查其设立程序、工商注册登记的合法性、真实性。 历史沿革情况 ?查阅公司历年营业执照、公司章程、工商登记、工商年检等资料，了解其历史沿革情况。 股东出资情况 ?了解公司名义股东与实际股东是否一致。 ?关注自然人股东在公司的任职情况，以及其亲属在公司的投资、任职情况。 ?查阅股东出资时验资资料，调查股东的出资是否及时到位、出资方式是否合法，是否存在出资不实、虚假出资、抽逃资金等情况。 ?核查股东是否合法拥有出资资产的产权，资产权属是否存在纠纷或潜在纠纷，以及其出资资产的产权过户情况。对以实物、知识产权、土地使用权等非现金资产出资的，应查阅资产评估报告；对以高新技术成果出资入股的，应查阅相关管理部门出具的高新技术成果认定书。 主要股东情况
甲公司合并财务报表工作底稿
甲公司合并财务报表工作底稿 20X7年1月1日单位：万元 项目甲公司乙公司合计金额 调整与抵消分录 合并金额借方贷方 货币资金交易性金融资产 应收账款 存货 长期股权投资固定资产 资产总计 应付账款 应付票据 应付债券 长期借款 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润少数股东权益负债与股东权益合计 调整与抵消金额合计
甲公司合并财务报表工作底稿 20X7年12月31日单位：万元 项目甲公司乙公司合计金额 调整与抵消分录 合并金额借方贷方 （利润表部分）营业收入 营业成本 营业税金及附加销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失投资收益 营业利润 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 少数股东净利润归属母公司股东的净利润 （股东权益变动表的利润分配部分） 年初未分配利润净利润 提取盈余公积对股东的分配年末未分配利润（资产负债表部分） 货币资金 交易性金融资产应收账款 存货 长期股权投资固定资产 资产总计 应付账款
应付票据 应付债券 长期借款 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 少数股东权益负债与股东权益合计 调整与抵消金额合计
甲公司合并财务报表工作底稿 20X8年12月31日单位：万元 项目甲公司乙公司合计金额 调整与抵消分录 合并金额借方贷方 （利润表部分）营业收入 营业成本 营业税金及附加销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失投资收益 营业利润 营业外支出 利润总额 所得税费用 净利润 少数股东净利润归属母公司股东的净利润 （股东权益变动表的利润分配部分） 年初未分配利润净利润 提取盈余公积对股东的分配年末未分配利润（资产负债表部分） 货币资金 交易性金融资产应收账款 存货 长期股权投资固定资产 商誉 资产总计