关于印发费用报销等五项财务管理制度的通知

附件1：

费用报销管理制度

为进一步加强学院各项费用的管理，规范支出报销程序，更好的服务教育教学工作，特制定本制度。

一、适用范围

本制度适用于学院各部门、各单位的费用报销业务。

二、审批权限

（一）坚持预算内开支。2万元以下的开支由分管院领导审批；2万元以上由分管院领导审核，常务副院长审批。

（二）教学部、系的学生活动经费和招待费，由部、系主任审批。

（三）审批手续完备，财务资产处按程序予以报销。

三、报销原则

（一）费用报销实行预算控制,报销时必须携带预算经费本,否则不予报销。

（二）各部门、各单位每月十五日前向财务资产处报送次月的用款计划，财务资产处将严格按照用款计划审核报销。

四、结算方式

为确保学院资金安全，尽量减少现金付款。根据会计制度有关规定，经费开支超过1000元的，原则上用支票结算。有关单位应提前落实对方单位名称、开户行及银行账号等信息，书面交财务资产处，办理专用的支票领用结算单付款。

五、费用报销

（一）差旅费：因公出差，须经分管院领导审批，从严控制出差人数和天数。

1、开支范围

（1）差旅费报销严格执行《中国矿业大学银川学院工作人

员差旅费报销规定》，在规定的差旅费开支范围（交通费、住宿费、出差补助等）内凭票报销，超出范围不予报销。伙食补助费和市内交通费等按照标准定额发放，超出部分自理。

（2）教职员工上下班交通费一律不得报销。

（3）高层次骨干教师、特聘教授探亲路费报销，执行《区外高层次骨干教师探家旅费报销管理办法》（院发[2010]38号）。人员名单由人事处提供。

（4）处级（含副处）干部配偶居住地在自治区外的，每年寒暑假报销两次探亲路费（限定为火车硬卧）。

2、报销程序

（1）出差人应妥善保管出差期间的原始票据，报销时须持《报销审批单》，整理好票据并填写《差旅费报销单》，经所属部门、单位领导审核后，由财务处稽核会计对票据的合法性及准确性进行审核，按照《中国矿业大学银川学院工作人员差旅费报销规定》的相关标准计算填写补助金额，报分管院领导审批，财务资产处处长复核后予以报销。

（2）特派外出培训学习、参加会议人员报销时，须附会议文件或特派通知证明。

（二）招待费

1、开支范围：招待费实行总量控制，用于学院本预算期内各类业务招待。

2、报销程序

（1）承办人整理所有票据，据实填写《费用报销单》，经所属部门、单位领导审核，由财务处稽核会计对票据的合法性及准确性进行审核，报分管院领导审批，财务资产处处长复核后予以报销。

（2）教学部、系的招待费报销，由承办人整理所有票据，

据实填写《费用报销单》，由财务资产处稽核会计对票据的合法性及准确性进行审核，报各部、系主任审批，财务资产处处长复核后予以报销。

（三）固定资产及图书

1、采购程序

采购固定资产及图书，必须严格执行《中国矿业大学银川学院物资采购立项审批管理规定》，并遵循《中国矿业大学银川学院招标管理办法（试行）》（院发[2011]122号）文件的规定程序实施招标采购。

2、报销方式

（1）严格执行《中国矿业大学银川学院固定资产管理办法》规定的范围及标准。

（2）费用报销:第一次付款或一次性付款，承办人须填写《费用报销单》，并附购入固定资产或图书的申购单、购货合同、发票、验收单、入库单、出库单等，经所属部门、单位领导审核，由财务资产处稽核会计对票据的合法性及准确性进行审核，经分管院领导审核，报常务副院长审批，财务资产处处长复核后予以报销。

余款支付时，承办人填写《付款申请单》，附对方单位收款收据，由固定资产管理使用部门提出鉴定意见并签字确认，按第一次付款的审批程序办理。

（四）低值易耗品

1、采购程序

采购低值易耗品，必须严格执行学院《中国矿业大学银川学院物资采购立项审批管理规定》，并遵循《中国矿业大学银川学院招标管理办法》的规定程序实施采购。

2、报销方式

（1）严格执行《中国矿业大学银川学院低值易耗品管理办法》规定的范围和标准。

（2）费用报销

第一次付款及一次性付款时，承办人填写《费用报销单》，并附购入低值易耗品的申购单、购货合同、发票、验收单、入库单、出库单等，经所属单位领导审核，由财务稽核会计对票据的合法性及准确性进行审核，经分管院领导审核，报常务副院长批准，财务资产处处长复核后予以报销。

余款支付时，承办人填写《付款申请单》，附对方单位收款收据，由低值易耗品管理使用部门提出鉴定意见并签字确认，按第一次付款的审批程序办理。

（五）基建维修工程项目

1、支出范围：院内基建、维修工程项目的支出。

2、报销方式

（1）学院基建维修工程项目的结算，必须严格执行《中国矿业大学银川学院招标管理办法》。

（2）费用报销：

第一次付款及一次性付款时，由承办人填写《费用报销单》，并附施工合同、工程预算、工程验收单、工程决算书及工程全额发票，经所属单位领导审核，由财务资产处稽核会计对票据的合法性及准确性进行审核，经分管院领导审核，报常务副院长审批，财务处处长复核后予以报销。

余款支付时，由承办人填写《付款申请单》，附对方单位收款收据，由基建项目使用管理部门提出鉴定意见并签字确认。按第一次付款的审批程序办理。超出合同预算的工程款项，以工程最终决算报告为依据。

本制度由财务资产处负责解释。

附件2：

差旅费报销管理规定

为进一步规范学院财务管理，控制经费开支，保障各项工作正常进行，本着勤俭节约的原则,特制定本规定：

一、差旅费开支范围：交通费（不含市内交通费）、住宿费、伙食补助费、市内交通补助及通讯补助。补贴标准按区域划分，一类地区：北京、上海、广州、深圳；二类地区：除一类地区外的其它省市（包括宁夏自治区境内）。

二、因公出差，由分管院领导审批，根据工作需严格控制出差人数和天数。

三、差旅费报销规定

（一）交通费

1、乘坐交通工具规定：

2、乘坐飞机要从严控制。出差距离较远或任务紧急，经分管院领导同意并报常务副院长批准方可乘坐飞机。往返机场的专线客车费用和航空旅客人身意外伤害保险费（限每人每次20元标准一份）凭据报销。

（二）住宿费报销规定

1、住宿费限额标准

2、出差人员的住宿费报销严格按限额标准执行，超出标准部分由本人自理，如有节余，按节余额的30%发给本人。

3、出差人员凭住宿费发票报销，无发票的不发放住宿补贴。

（三）出差补助标准

1、出差补助包括：伙食补助、市内交通费补助、通讯补助。

2、出差补助

四、外出参加会议或培训，由主办单位统一安排食宿的，会务和培训费严格按照会议通知规定凭据报销，不享受住宿费补助和伙食补助。往返途中，按照差旅费规定标准计发补助。

五、经学院批准参加脱产学习的人员（不包括国内访学进修人员），在宁夏境外的，每人每天发放伙食补贴20元。宁夏境内的，每人每天发放伙食补贴15元。住宿费按脱产学习所在院校住宿费规定，据实报销。往返交通费按照差旅费规定标准执行，不享受通讯费和市内交通费补贴。

六、带车出差人员，各类人员的相应补助标准相应下调10

元/天/人。

七、本规定自下发之日起施行，原《中国矿业大学银川学院工作人员差旅费报销规定（试行）》（中矿大银院[2009]02号）、《中国矿业大学银川学院财务报销（补充）规定》（中矿大银院[2009]150号）文件即行废止。

本规定由财务资产处负责解释。

附件3：

物资采购立项审批管理规定

为进一步加强学院资产管理，规范仪器设备及其他物资的申购审批程序，保证申购审批工作有序、严谨，根据国家财政法规制度，特制订本规定。

一、申购立项应遵循统筹兼顾、保证重点、注重效益、勤俭节约的原则，对现有固定资产及设备物资统筹调剂、物尽其用，杜绝重复采购，减少不必要的开支。

二、所有纳入资产管理的仪器设备及其他物资（包括低值易耗品和办公用品）的申购和审批，都必须按本规定执行。

三、申购项目分为计划项目和零星项目。

计划项目指学院统一计划安排的仪器设备或其它物资（包括低值易耗品和办公用品）的申购项目计划。零星性项目指未列入计划的申购项目。

四、计划项目的立项和审批

（一）立项。财务资产处根据学院的年度资金安排，提出当年仪器设备及其它物资申购项目论证，拟定立项计划，经学院批准后按规定程序组织实施。由归口管理部门组织计划项目的申报及论证工作。

（二）立项程序：

1、各部门、各单位要按照学院的统一布置，组织本单位教师、员工和实验人员认真论证，拟订申购计划，提出可行性报告，报有关归口管理部门。教学科研设备、学科建设设备及实验实训耗材报实验中心；教材、教学耗材及物资报教务处；图书及相关设施报图书馆；基建项目的设备及相关物资报基建处；维修项目

及生活后勤设备及相关物资报总务处；一般行政办公设备及家具、办公用品报财务资产处。

2、归口管理部门组织专家组进行论证，对各申报单位的立项计划提出审核意见，写出可行性报告，报分管院领导审核。

（四）审批权限

1、一般性项目，报常务副院长审批。

2、资金使用量超过万元的项目，提交学院党政联席会议讨论，报董事长审批。

（五）报批时间

每年6至7月，学院进行学年度计划项目申报立项和审批。经审批的购置计划于当年九月开始进入采购程序，至次年8月底结束。

五、零星项目的立项和审批

凡不属于计划项目中的临时申购，其立项和审批程序：

（一）使用者申请——使用单位领导审阅——归口管理部门审核——分管院领导审核——常务副院长审批——财务资产处采购及账务处理——使用单位验收入账。

（二）属政府专项和横向经费项目，由使用单位论证后，经项目负责人签字同意，分管院领导审核，报常务副院长审批，招标办公室采取招标方式采购。

（三）未按上述规定程序进行立项审批或审批手续不全的项目，归口管理部门不予受理。未经立项审批而先采购的，不予报账，并追究有关人员的责任。因特殊原因手续不全而急需采购的项目，经常务副院长同意方可实施，但事后须及时补齐立项审批手续。

本规定由财务资产处负责解释。

附件4：

借款管理办法

为加强财务管理，减少资金占用，提高资金使用效益，保证资金安全，特制定本办法。

一、适用范围

借款的范围：因公出差的差旅费借款、零星购物借款、备用金借款、因开展工作所需的临时性借款。

二、借款原则

（一）借款必须控制在经费预算额度以内，不办理超预算和无预算经费的借款。

（二）办理借款，要一事一借，一事一清，不能一借多用。实行前账不清，后款不借，避免长期挂帐。

（三）借款、预付款的结算实行“谁借款，谁归还”，“谁经办，谁负责”。借款单位领导负有催促借款人及时结算归还借款的责任。

三、借款程序

（一）借款须填写“借款单”，填明借款金额和用途，特殊情况需附采购计划、活动计划，经所在单位领导审核，2万元以下由分管院领导审批。2 万元以上经分管院领导审核，报常务副院长审批。

（二）未办理入职手续的员工不能借款，试用期未满的员工有出差任务时，由同行正式员工办理借款手续。

（三）现金借支由本人填写《借款单》，经领导审签后，由本部门、本单位预算员到财务资产处办理手续，领取现金，并在现金支付凭证上签字。

（四）按照不同情况和学院财务规定，可用现金、支票或汇票支付借款，应尽可能使用支票转账，控制现金支付。

（五）借款人应在借款后一个月内及时报销或还款，特殊原因延期报销或还款时，要提前书面说明情况，经所属单位领导签字确认后报财务处。

四、借款管理

（一）禁止白条抵现，对于符合规定的“借款单”，财务资产处要及时进行账务处理。

（二）所需备用金的部门或单位，必须经过分管院领导审批，标准不得超过2000元;超过标准的，报常务副院长审批。备用金必须于每年年底结清。

（三）各部门、各单位在办理临时借款时必须提供相应的文件、拟定用款计划并附借款单，按照借款程序的规定办理。

（四）报销时须持合法的报销票据，由所属单位领导审核后，财务资产处稽核会计对票据的合法性进行核准，经分管院领导审核，报常务副院长审批，财务部门予以报销。

（五）报销款项应首先用于偿还借款，实行“前账不清，后款不借”原则。若工作确需再借款时，按程序另行办理借款手续。

（六）财务资产处要严格控制借款总量，准确掌握现金借支、报销和还款的情况，及时清理借款。对借款期限超过一个月的，财务资产处要催促其还款。每年年底对借款进行一次全面清理。

（七）对于借款逾期不还且接到财务资产处催款通知10日内仍未还清借款的员工，财务资产处将会同人事处从借款人工资中逐月扣还。

（八）人事处对于有辞退意向和调出意向的员工，应事先通知财务资产处，待其还清所有借款后，再办理相关手续。

（九）对所属员工现金借支审核不慎造成坏账损失的，有关单位领导负责解决。

本办法由财务资产处负责解释。

附件5：

现金管理办法

为加强现金管理，规范现金结算，根据国家《现金管理暂行条例》，结合学院实际情况，特制定本办法。

一、现金库存管理

根据业务需要，实行限额管理，库存现金不得超过20000元。

二、现金支出管理

（一）现金支付的范围

1、职工工资、课酬、津贴、奖金等工资性开支，学生奖学金、各类补贴。

2、个人劳务报酬，包括：稿费、讲课费、搬运费、咨询费及其它服务费用。

3、出差人员必须随身携带的差旅费。

4、结算起点以下的零星开支。结算起点为人民币1000元。

5、投标保证金、教材费等代收代付的款项。

不属于前5项内容或结算金额大于结算起点的款项，必须使用银行转账方式支付。

三、现金账务处理

出纳必须建立现金日记帐，逐笔记载现金收付情况。现金收付凭证及时加盖现金收、付讫章，做到账款日结日清，并将余额与实际库存数核对，做到账款相符、账账相符。

四、现金管理

（一）不准因私事借用公款。

（二）不得以个人或其它单位名义转借、套取现金。

（三）不得以任何名义坐支现金。

（四）不得用白条借款及报销。

（五）不得保留账外公款。

（六）不得挪用公款。

（七）财务资产处是学院现金收入的唯一管理部门，学院各

项收入必须及时上缴。

（八）财务资产处要建立现金管理检查制度，定期或不定期对出纳进行库存现金的抽查，发现问题及时纠正。对违反现金管理规定的人员，视情节轻重，严肃处理。

（九）出纳如发现现金丢失、短缺或溢余时，要及时查清原因并报告,不得私自处理。

本办法由学院财务资产处负责解释。

5771001803090012095 579036822859633082