《国家税收》复习资料

《国家税收》试题

一、判断题

1. 纳税人就是负税人，即最终负担国家征收税款的单位和个人。（）

2. 税收监督反映的职能源于税收组织收入的职能。（）

3. 在流转税体系中，增值税属于普通调节，消费税属于特殊调节，两者重复征收。（）

4.小规模纳税人适用的两档征收率为6%和10%。（）

5.营业税有偿销售不动产是指销售不动产取得的货币、实物或其他经济利益。（）

6.收购未税矿产品的单位，负有代扣代缴资源税的义务。（）

7.与房地产开发项目有关的财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，没有任何限制。（）

8.对《资源税税目税额明细表》中未列举名单的纳税人所适用的税额，由各省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照该表中确定的邻近矿山的税额标准，在上、下30％的幅度内核定。( )

9.财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值后的余额为个人所得税的应纳税所得额。( )

10.在确定企业的应纳税所得过程中，企业的工会经费，职工福利费，职工教育经费分别按计税工资总额的1.5%，14%，2%计算扣除。（）

11.企业受托加工应税消费品，如没有同类消费品的销售价格，可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税价格，计算代收代缴的消费税。( )

12.设有两个以上机构（设在同一县（市）的除外）并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售的，视同销售货物。( )

13.金融机构把单位或个人的存款借贷给他人使用，以贷款利息减去存款利息后的余额为营业额计税。( )

14.企业境外所得已纳税额的抵免限额应分国分项计算。( )

15.税收产生的前提条件是阶级的产生与生产资料私有制的存在。（）

16.自然资源均属于国家所有，因此，对所有自然资源都征收资源税。（）

17.应税消费品在计征消费税时，其销售额不包括增值税税额；在计征增值税时，则应包括消费税税额。（）

18.纳税人每月从境内、境外分别取得工薪所得的，以及在境内两处或两处以上取得工薪所得的，均应合并按规定减除费用后计征个人所得税。（）

19.纳税人是税收制度的基本要素之一，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。（）

20.城镇土地使用税是对纳税人在规定征税的城市、县城、建制镇、工矿区范围内占用国有土地征收的一种税。（）

二、不定项选择题

1.税收按管理和受益权限划分为（）

A.直接税

B.中央税

C.地方税

D.中央、地方共享税

2.根据现行增值税条例规定，划分为一般纳税人和小规模纳税人的标准主要是（）

A.经营规模的大小

B.会计核算是否健全

C.经济性质

D.经营方式

3.下列经营项目，属于营业税应税劳务的有（）。

A.从事加工业务

B.从事运输业务

C.从事商品零售业务

D.从事租赁业务

4.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为（）。

A.发出应税产品的当天

B.收讫货款的当天

C.取得索取销售款凭据的当天

D.合同规定的收款日期当天

5.下列有生产经营所得和其他所得的企业中，属于企业所得税纳税人的有（）。

A.国有企业

B.私营企业

C.联营企业

D.外商投资企业

6.某人转让一项非专利技术，取得特许权使用费收入，一次为3000元，一次为4500元，其应缴纳的个人所得税为（）。

A.1160元

B.1200元

C.1340元

D.1500元

7.下列情况中，可免征城镇土地使用税的是（）。

A.企业自用的土地

B.国家机关自用的土地

C.公园自用的土地

D.市政建设的公共土地

8.稿酬所得适用比例税率，实际税率为( )。

A.20％

B.14％

C.30％

D.三级超额累进税率

9.下列固定资产中不可以提取折旧的有( )。

A.季节性停用和大修理停用的机器设备

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.以经营租赁方式租入的固定资产

D.房屋、建筑物

10.我国现行增值税一般纳税人适用的税率分为( )。

A.高税率

B.基本税率

C.低税率

D.零税率

11.纳税期限的确定应考虑的因素包括（）。

A.纳税人生产经营的特点

B.纳税人的所有制性质

C.纳税人税款的多寡

D.应税行为发生的特点

12.企业计算应纳税所得额时，准予扣除的税金有( )

A.增值税

B.营业税，消费税

C.城乡维护建设税

D.资源税，土地增值税

13.资源税的纳税人为( )。

A.销售应税矿产品的单位和个人

B.生产盐的单位和个人

C.开采应税矿产品的单位和个人

D.收购应税矿产品的单位和个人

14.关于非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额的计算方法，下列说法正确的是( )。

A.股息、红利等权益性投资收益以收入全额为应纳税所得

B.利息、租金、特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

C.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额

D.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额

15.外国企业的下列所得，属来源于我国境内所得的有( )。

A.在境内设立从事生产经营的机构，将财产租给境外租用者而取得的租金

B.将财产租给境内租用者而取得的租金

C.从境内取得的债券利息

D.发生在境外，且与在境内设立的机构没有实际联系的利息所得

16.因无法准确掌握纳税人移送使用原矿、原油、原液体盐数量的，可选择的课税数量为（）。

A.按加工后的选煤、精矿或固体盐的数量课税

B.原油按生产数量课税

C.金属矿将精矿按选矿比折算成原矿课税

D.煤炭以加工产品的综合回收率折算成原煤课税

17.房地产开发企业转让自己使用过的旧房及建筑物，允许扣除的项目包括（）。

A.旧房及建筑物的评估价格

B.取得土地使用权时支付的价款

C.转让环节缴纳的税金

D.加计20%的扣除

18.以下税种属于价内税的有（）。

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.企业所得税

19.工薪所得可享受附加减除费用的个人有（）。

A.华侨和港、澳、台同胞

B.在中国工作的外籍人员

C.在国外打工的中国居民

D.在境内外国企业中工作的中国居民

20.纳税人经营娱乐业，具体适用的税率由( )决定。

A.国务院直属机关

B.省、市、自治区人民政府

C.国家税务总局

D.全国人民代表大会

三、名词解释

1. 进项税额

2. 累进税率

3. 营业额

4. 关联企业

5. 税收制度

6. 国际双重征税

7. 销项税额

8. 起征点

四、简答题

1. 分析税收产生的前提条件。

2. 简述开征资源税的意义。

3. 什么是国际双重征税，导致国际双重征税的主要原因。

4. 对混合销售行为应该如何进行处理？

5. 简述我国税收制度的建立原则。

6. 应纳税所得额与利润总额的联系、区别。

五、计算题

1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税

为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。

2.某企业某一纳税年度，境内总机构的应纳税所得额为440万元。其设在A国分支机构应税所得240万元，其中，生产经营所得200万元，该国规定的税率为40％；利息和特许权使用费所得40万元，税率为20％。设在B国分支机构应税所得120万元，其中，生产经营所得80万元，该国税率为30％；财产转让所得40万元，税率为10％。假设境外应税所得与按我国税法规定计算的应纳税所得额相一致；境外所得均已分别按该国规定的税率缴纳了所得税。计算该企业本年度应纳企业所得税额。

3.某演员某月到外地进行文艺演出，一次取得收入8万元，按规定将收入的10％上交单位，又从中拿出2万元通过有关部门捐赠给希望工程。计算该演员此次演出收入应缴纳的个人所得税。

4.某百货商场3月份销售一批自行车，价款与增值税额混合收取，取得32000元销售收入，而商场购进这批自行车所取得的增值税专用发票上注明已纳增值税4000元，请计算该商场3月的增值税税额。

5.某房地产开发公司在市区建造一幢写字楼，取得销售总收入3000万元。为建造此写字楼发生的相关支出如下：取得土地使用权支付的金额为100万元；房地产开发成本550万元；该公司发生贷款利息支出80万元，并能够按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明；其他房地产开发费用当地规定的扣除率为5%；与房地产转让有关的营业税、城市维护建设税和教育费附加为165万元，印花税为0.9万元。试计算该公司应纳土地增值税税额。

6. 某外贸公司本月从国外进口一批摩托车，到岸价格和关税共45万元。当月全部售出，取得含增值税的销售收入741195元。分别计算该公司进口和销售摩托车应缴纳的消费税和增值税。

7.某企业某年度实现利润总额28.5万元，其中，营业利润18万元，营业外收入2万元，投资某股份公司分回股息、红利8.5万元(该公司适用所得税税率为15％)。无其他税收调整项目。计算该企业应纳所得税税额。

8.张、李二人共同承包一家乡镇企业。合同规定，每年净上交承包费6万元，企业所得税由承包人从所获收入中负担；另由发包人发给每人每月工资2000元。假设，某纳税年度该企业获利20万元，除上缴税、费后的收入，张得60％、李得40％。计算两人共应缴纳的个人所得税。