专项审计报告
专项审计报告
XX有限公司：
我们审计了后附的XX有限公司（以下简称贵公司）2016、2017和2018年度的研究开发费用结构明细表、2018年高新技术产品（服务）收入明细表及有关编制说明。
一、管理层的责任
在小企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定，如实编制研究开发费用结构明细表和高新技术产品（服务）收入明细表，是申报企业管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与研究开发费用结构明细表、高新技术产品（服务）收入明细表相关的内部控制，以使研究开发费用结构明细表、高新技术产品（服务）收入明细表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计；（4）恰当界定研究开发项目、高新技术产品（服务）的具体范围。
二、注册税务师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对研究开发费用结构明细表、高新技术产品（服务）收入明细表发表审计意见。我们按照《高新技术企业认定专项审计指引》的规定执行了审计工作。《高新技术企业认定专项审计指引》要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对研究开发费用结构明细表、高新技术产品（服务）收入明细表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关研究开发费用结构明细表、高新技术产品（服务）收入明细表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册税务师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的研究开发费用结构明细表、高新技术产品（服务）收入明细表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与研究开发费用结构明细表、高新技术产品（服务）收入明细表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用相关会计政策的恰当性和作出相关会计估计的合理性，以及评价研究开发费用结构明细表、高新技术产品（服务）收入明细表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、研发费用审核情况
贵公司2016年度通过“管理费用-研发费用”科目归集的研发费用32.75万元，经审核，剔除直接人工0.04万元、其他费用0.53万元，调整后2016年度实际研发费用为32.18万元。
贵公司2017年度通过“管理费用-研发费用”科目归集的研发费用29.99万元，经审核，剔除折旧0.11万元、其他费用0.17万元，调整后2017年度实际研发费用为29.71万元。
贵公司2018年度通过“管理费用-研发费用”科目归集的研发费用97.72万元，经审核，剔除直接投入39.59万元、直接人工11.30万元、折旧0.57万元，调整后2018年度实际研发费用为46.26万元。
四、高新技术产品（服务）收入审核情况
贵公司2018年度高新技术产品（服务）收入212.89万元，经审核，确认2018年度高新技术产品（服务）收入为212.89万元。
五、审计意见
我们认为，贵公司2016、2017和2018年度的研究开发费用结构明细表以及2018年高新技术产品（服务）收入明细表已在小企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司在2016年至2018年的研究开发费用情况以及2018年度的高新技术产品（服务）收入情况。
六、编制基础及使用限制
我们注意到贵公司2016、2017和2018年度的研究开发费用结构明细表以及2018年度的高新技术产品（服务）收入明细表是在小企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制的，可能不适用于其他目的。本报告仅供贵公司申报高新技术企业认定时使用，不得用于其他目的。本段内容不影响已发表的审计意见。
附件：一、2016年度研究开发费用结构明细表
二、2017年度研究开发费用结构明细表
三、2018年度研究开发费用结构明细表
四、2018年度高新技术产品（服务）收入表
五、研究开发费用结构明细表及高新技术产品（服务）收入明细表
编制说明
XX税务师事务所注册税务师：
（盖章）
主任税务师：中国·宁波二○一六年八月二十四日
附件五研究开发费用结构明细表及
高新技术产品（服务）收入明细表编制说明
一、公司基本情况
XX有限公司（以下简称本公司）系由XXX、XXX共同出资设立的内资企业，于2009年4月27日在宁波市工商行政管理局登记注册，取得注册号为xxx的《企业法人营业执照》，现有注册资本人民币壹佰伍拾万元。
本公司经营范围为：液压马达、静液压驱动装置、液压绞车、液压系统、机电液压一体化设备、机械设备、游乐设备、玩具、非公路休闲车的技术研发、技术转让、制造加工、批发、零售与维修服务；自营和代理货物及技术的进出口，但国家限定经营或禁止进出口的货物及技术除外。
二、编制基础
本公司在小企业会计准则框架下，按照《高新技术企业认定管理办法》和《高新技术企业认定管理工作指引》的规定编制研究开发费用结构明细表、高新技术产品（服务）收入明细表。
三、编制原则和方法
（一）人员人工
人员人工是指从事研究开发活动人员（也称开发人员）的工资薪金，包括基本工资、奖金、社会保险费、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
（二）直接投入
直接投入是指为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出，包括用于研究开发的原材料、水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费等。
（三）折旧费用与长期待摊费用摊销
折旧费用是指为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用。本公司各类固定资产的折旧年限、残值率如下：
固定资产类别折旧年限残值率
1．房屋建筑物 20年 5%
2．机器设备 5-10年 5%
3．运输设备 10年 5%
4、其他设备 3-5年 5%
（四）无形资产摊销
无形资产摊销是指用于研发活动软件的摊销费用。本公司无形资产按实际受益期摊销。
（五）其他费用
其他费用是指为研究开发活动所发生的其他费用，包括专利申请维护费、培训费、差旅费等。此项费用按不超过研究开发费用总额的20%确认。
（六）委托外部研究开发费用
委托外部研究开发费用是指委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行的项目成果为公司所有，且与公司的主要经营业务紧密相关的研究开发活动所发生的费用。
委托外部研究开发发生的费用按独立交易的原则确定，按发生额的80%归集。
（七）产品收入
产品收入是指通过技术创新、开展研发活动，形成符合《国家重点支持的高新技术领域》要求的产品的销售收入。
四、报告期内主要研究开发项目的基本情况
五、研发项目财务科目设置情况
本公司在管理费用科目下设置“研发费用”二级科目，在“管理费用-研发费用”明细科目下按各研发项目设三级明细科目，同时各项目下分别设置直接人工工资、直接人工社保、直接投入、仪器设备折旧额、专利申请费、其他费用等四级明细科目。
XX有限公司
二○一八年八月二十四日