2019年物业公司财务管理制度

X X X 物业有限公司2019年物业管理公司管理制度

财务管理制度

一、财务管理制度

为强化企业管理，提高经济效益，参与我国有关法律规定，制定本财务管理制度，以便公司财务遵照执行。

(一)会计准则：

1、会计主体。本公司各会计核算单位，应以各核算对象的经济业务为核算内容，详细真实，准确记录和反映其本身的各项经济活动。

2、持续经营假设。会计核算应以各单位、正常的经营活动为前提。

3、会计分期假设，会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表，会计期间为年度、季度和月份。

4、本位币。本公司各单位一切经济业务均以人民币为记账本位币。

5、权责发生原则。本公司会计核算采用权责发生制，即：凡属当期的收入和费用不论其款项是否收到或付出，都应作为当期的收入和费用进行账务处理。凡不属于当期的收入和费用，即使款项在本期收入和付出，也不能作为当期的收入和费用进行账务处理。

6、原则。核算当期损益，在核算当期收益的同时，必须将当期相关的成本核算在内，不得遗漏不记。

7、划清收益性支出而发生的各项支出，称为收益性支出，为取得投资性资产而产生的各项支出，称为资本性支出。

8、历史成本原则。本公司各项流动资产、固定资产、债权、债务和成本费用，均以发生当时的实际金额记录入账。

9、谨慎原则。在会计核算中，对可能发生的费用或损失，应当合理地预计入账，对应收债权计提坏账准备，而对可能的收益，不提前预计入账。

10、会计核算还应遵循“客观性”、“相关性”、“可比性”、“一致性”“及时性”、“明确性”和“充分、重要性”等原则。

(二)会计机构，财务人员的任务：

1、会计机构：

本公司及下属各独立核算单位，设置独立的会计机构，配备财务经理（主管）、会计及出纳人员，办理本单位的财务会计事项。

2、财务人员任务：

(1)各类款项和有价证券的收付核算；

(2)财产物资的收发，增减和结存核算；

(3)债权、债务的发生登记和结算；

(4)收入成本费用作的核算；

(5)财务成果的核算和处理；

(6)其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。

(三)主要会计政策

1、本公司财务制度，采用公历1月1日至12月31日止；

2、账簿登记采用借贷复式记申账法；

3、会计凭证采用收款、付款和转账凭证；

4、总账记账采用汇总记账法；

5、记账本位币采用人民币，涉及外币的经济业务，在登记原币的同时，还应记录其他汇率折算的本位金额。

6、采用权责发生制核算成本与费用

7、当期收益与成本费用核算时，应互相配比，不得任意提前或延后；

8、收益性支出，记入当期成本，管理费用，财务费用等，如收益性费用较大而又不仅当期受益的支出，可以记入“待推费用”分期推销，对于预计发生但本期末支出的费用，可以预提，记入“预提费用”。

9、本金支出应记入“长期投资”、“固定资产”、“其他资产”等科目；

10、固定资产折旧采用分类折旧法；

11、低值易耗品，原则上采用一次性摊销法，金额过大时可以分期摊销；

12、开发成本采用实际成本计算方法；

13、以上主要会计政策，前后各期必须保持一致，不得随意改变。

(四)公司内部会计控制

1、出纳人员不兼办除现金日记账、银行日记账以外的簿账登记，不兼管会计档案；

2、发票印鉴由出纳和会计主管分别执掌；

3、仓库保管员，开发项目有关负责人及领导，不兼办采购业务；

4、限额以上开支必须经总经理或其授权人批准；

5、费用开支实行计划管理；

6、财务收支纳入预算管理；

7、活动和物化劳动的消耗，应制定消耗定额和费用开支标准；

8、各项开支项目，制定预算成本，以控制成本费用升降；

9、本公司库存现金核定限额为元，超限额现金必须当天送存银行；

10、现金日记账，必须逐日顺序登记，库存现金采用抽查，不得以白条抵作现金；

11、每笔现金及银行存款的收付必须由经办人员亲笔签名；

12、支票领取必须办理领取手续，限期三天内报账；

13、原则上不签发空白支票，特殊情况须鉴发空白支票时，应在空白支票上填明签发日期，收款单位名称，限额和用途；

14、银行存款每月账面存取的余额，必须与银行对账单逐笔核对，发生未达账项时，应编制“调节表”并及时查明和处理未达账款；

15、会计账簿必须按月结账，总账、各明细账发生额及余额必须逐月核对一致；

16、库存物资实行仓库与会计核算，定期对账，要求做到账账相符和账物相符；

17、财产、物资、购入应办理验收入库手续，发出应办理出库手续，出入库手续应经有关人员签名，重要物资还必须有领导批准以明确责任。