财政学

一、名词解释

公共产品：同时具有非竞争性和非排他性的产品和服务。

市场失灵：现实中的市场经济制度与能够实现帕累托最优效率目标的完全竞争市场制度相比，有着这样或那样的差距，这种影响资源配置效率的差距就被称为市场失灵。外部效应：外部效应也称外部性，指经济行为主体在从事经济活动时，除自身外，还给别人带来收益或损害。

优值品：对于社会中那些被个人评价过低的物品。例如基础教育等。

劣值品：对于社会中那些被个人评价过高的物品。例如毒品、香烟等。

政府管制：指政府权力机构所作出的管制行为，在概念上等同于公共管制。

政府失灵：以实现财政目标来看，无论对照效率目标还是公平目标，政府的干预往往存在着某些缺陷，甚至某些不恰当的政府干预会导致资源配置无效率、低效率和收入分

配不公平。

经常性支出：指用于政府日常管理活动的经费开支，也称经费支出。

转移性支出：是政府将财政资金无偿地支付某些企业和个人的一种支出。

瓦格纳定律：在社会经济日益工业化的过程中，经济和社会不断的变化和产生的新矛盾和问题，必然导致政府活动及其财政支出“呈现有规律的扩大的趋势”，财政支出甚

至比产出以更快的比率增加。

社会保障支出：是国家向符合条件的所有社会成员依法提供基本生活保障和社会服务，以使其达到最低生活水平的一种保障制度，所谓条件，是指公民因暂时或永久失

去劳动能力以及由于各种原因导致生活困难。

财政补贴：是政府部门根据国家政策需要，在一定时期内，对特定产业、部门或地区、企事业单位、居民个人或事项给予补助或津贴，旨在改变现有产品或生产要素相对价

格，进而改变资源配置结构和供求结构。

财政收入：即政府部门的公共收入，是国民收入分配中用于保证政府行使公共职能、实施公共政策以及提供公共服务的资金需求。

公共收费：指公共部门中的企事业单位通过提供服务或劳务，以有偿交换取得的收入形式。商品税：也称流转税，是以商品交换或提供劳务的流转额为征税对象的税收。

所得税：指以纳税人的所得额为征税对象的税收，所得税又包括对所得额征税和对收益额征税两类。

财产税：指以各种财产（包括动产和不动产）为征税对象的税收。

税负转嫁：是指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将税收负担转移给他人的过程。这就是说，最初纳税的人不一定是-最终的实际承担者。从最初纳税

的人到最终的负担者，这中间这项税收可能经过很多次的转移。

拉弗曲线：美国供给学派经济学家亚瑟·拉弗(Arthur Laffer)，在20世纪70年代中期运用数学方法研究了战后美国税率变化对经济的影响后，建立了一个反映税率和税收

之间函数关系的模型，在一个直角坐标系上画出了一条上凸的曲线。

增值税：指以商品在生产和流通领域中实现的增值额为课税对象的一种税。

营业税：指以纳税人从事经营活动的经营额（或销售额）为征税对象的税种，属于商品税范畴。

企业所得税：是指国家对企业的生产经营所得和其他所得征收的一种税。它是国家参与企业利润分配，处理国家与企业分配关系的一个重要税种。

房产税：指以房屋为课税对象，以房产的价值或租金收入为计税依据而征收的一种税。

土地增值税：指对有偿转让国有土地资源使用权、地上建筑物及其他附着物，并取得增值收益的单位和个人征收的一种税。

公债：指国家为了实现其职能，平衡财政收支，增强政府的经济建设能力，按照有借有还的信用原则，从国内或国外筹集资金的一种方式，是以国家为信用，与国内个人和法人以及外国发生的债务债权关系。

财政政策：财政政策有狭义和广义之分：狭义的财政政策是指政府根据宏观经济规律的要求为达到一定目的而制定的指导财政工作的基本方针、准则和措施；广义财政政策

所涉及的范围除财政当局权力所及的预算内外收支外，还包括货币政策、公共管

制政策等。

自动稳定的财政政策：自动稳定的财政政策是指现代财政体制中那些能够根据经济波动情况自动发挥稳定作用的财政政策，它无需借助外力就可直接对经济产生调控效果，

如财政的若干收支形式：个人所得税、失业救济金、失业保险金、福利计划和济

贫支出等。

挤出效应：现实世界中,产品市场是与货币市场紧密联系在一起的, 当政府支出增加或税收减少时，货币需求会增加，在货币供给既定情况下，利率就会上升，私人部门的投

资会受到抑制，产生政府支出挤出私人投资的现象，即所谓“挤出效应”。

货币政策：指政府或中央银行为实现既定的经济目标，运用各种工具调节货币供给量，进而影响宏观经济的各项措施的总和。

公开市场业务：也称公开市场操作，是指中央银行在金融市场上公开买卖有价证券来控制货币供应量和利率的政策行为，是目前多数发达国家中央银行控制货币供给量的重

要和常用的工具。

二、问答题

1、市场失灵的基本内容是什么？

答：①公共产品提供失灵②外部效应消除失灵③规模收益递增失灵④信息不完全的失灵

⑤开放经济的失灵⑥消费偏好纠正失灵⑦收入分配调整失灵⑧经济波动与危机失灵。

2、政府管制的利弊是什么？

答：利在于缓解市场失灵，弊在于可能造成政府失灵。

3、政府失灵的主要表现是什么？

答：主要表现为：政府决策失效；政府决策依据信息有限；政府对市场的反应难以应对；官僚主义盛行。

4、解释决定财政支出的主要因素。

答：（1）公共需要；（2）财政职能；（3）经济发展水平。

5、影响国防支出的主要因素有哪些？

答：①国家制度与对内对外政策；②国家经济实力；③国际环境；④国防军事现代化的压力。

6、财政支农的方式有哪些？

答：①市场政策；例：收购资金及利息，储藏费用，储藏损失与品质下降损失，购销价格倒挂损失等。②直接补贴政策；有“黄箱政策”、“蓝箱政策”、“绿箱政策”。③政府公益服务；包括农业科研、农业推广咨询服务、培训服务、动植物疫病防治、农产品检验与质量控制、市场促销与认证服务等④基础设施建设等。

7、简述我国财政转移性支出存在的问题。

答：①我国政府间财政的纵向不平衡：②我国政府间财政的横向不平衡。

8、我国财政转移性支出的改革方向是什么？

答：（一）合理划分中央、地方政府之间的事权和财权；（二）改革现行税收返还制度，打破现有利益分配格局，增强中央转移支付实力；（三）完善省级以下转移支付制度，缓解县乡财政困难；（四）加快法制化建设，依法完善转移支付制度。

9、简述我国社会保障制度。

答：社会保障制度的内容，主要包括四个方面：一是社会保险，它是社会保障的核心内容，包括养老、失业、医疗、疾病生育、工伤、伤残保险；二是社会救助，是由财政完全提供的一种最低生活保障；三是社会福利，是对盲聋哑和鳏寡孤独者提供的物质福利、以及住房福利；四是社会优抚，是专门对革命军人及其家属提供的基本保障。

10、衡量财政收入规模的指标有哪些？影响财政收入规模的主要因素有哪些？

答：财政收入规模的衡量指标有绝对量指标和相对量指标。绝对量指标就是指一定时期一个国家财政收入的实际数量，即财政总收入，通常可用一定量的货币收入总额来表示，如亿美元、亿元等；相对量指标就是一定时期内财政收入与有关经济和社会指标的比例，主要包括：财政收入占GDP的比重、财政收入占国民收入的比重、中央财政收入占财政总收入的比重、

财政收入增长速度与经济增长速度之比等。

财政收入的规模和增长速度要受各种政治、经济因素的影响和制约。总的来说，这些因素是：经济发展水平、生产技术水平、收入分配政策和价格因素等。下面就对这些因素的影响作具体介绍。

11、税负转嫁有哪几种形式？

答：依据税负转嫁的不同途径，税负转嫁的形式大致可分为五种：前转、后转、消转、转换、税收资本化。

12、税收的宏观经济效应表现在哪些方面？

答：税收的宏观经济效应是指政府通过税收政策及其手段对经济增长和经济稳定的影响。比如，国民收入与税收的变动相反，政府在采取增税政策时，国民收入减少；相反，倘若政府采取减税政策，将有利于经济增长。

13、税收的微观经济效应表现在哪些方面？

答：主要体现在两个方面：第一，税收将支出能力从纳税人手中转移到政府手中，发生了资源的转移；第二，税收会扭曲消费者对物品的选择或生产者对要素的选择，从而给纳税群体造成额外负担。进一步而言，税收微观经济效应的作用机制可以分为收入效应和替代效应两个方面。

14、个人所得税具有调节收入的功能，是否在任何情况下都是如此？是否会出现相反的情况（征收个人所得税后反而扩大了收入差距）？

答：个人所得税具有收入分配公平的作用，但是当个人所得税的税收优惠制度设计不合理时，就会产生税收优惠政策的滥用情况，这时高收入的人就可以通过利用税收优惠，降低了适用税率，从而减轻了其税收负担达到避税的目的，这种情况就不利于缩小收入分配的差距。

15、公债发行规模是由哪些因素决定的？

答：公债的发行规模，也就是每年发行的数额，是由多种因素决定的，其中较为重要的有：宏观经济环境、预算收支差额、公债还本付息、政府承受能力及社会应债能力。

16、实施财政政策的主要目标有哪些？

答：主要目标有：充分就业；适度通货稳定即价格稳定；国际收支平衡；经济稳定增长。

17、你认为为了达到宏观财政政策目的，有哪些手段可以使用？

答：预算、税收、政府购买和转移支付等。